Thực trạng thu nộp quỹ BHXH và một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả thu nộp quỹ BHXH Việt Nam hiện nay.DOC

Thực trạng thu nộp quỹ BHXH và một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả thu nộp quỹ BHXH Việt Nam hiện nay

Lời mở đầu

Nh mọi quốc gia trên thế giới, BHXH Việt Nam trong những năm qua đợc xem là một trong những chính sách rất lớn của Nhà nớc, luôn đợc sự quan tâm và chỉ đạo kịp thời của Đảng và Nhà n -ớc; điều này có thể dễ dàng lý giải bởi BHXH không chỉ liên quan đến hàng triệu lao động mà còn bởi nó có ý nghĩa rất lớn đối với cả những ngời phụ thuộc vào các đối tợng trên BHXH chẳng những có ý nghĩa về mặt kinh tế - xã hội mà còn có ý nghĩa nhân đạo sâu sắc, chính sách này thể hiện trình độ văn minh, tiềm lực kinh tế và khả năng tổ chức quản lý của Nhà nớc.

Khi đất nớc chuyển từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận động theo cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc theo định hớng XHCN thì việc bao cấp toàn bộ cho hoạt động BHXH tỏ ra không còn phù hợp với tình hình mới Để từng bớc đổi mới công tác tổ chức quản lý BHXH, chính phủ đã ra Nghị định 12/CP ngày 26/01/1995 về việc ban hành điều lệ BHXH và Nghị định 19/CP ngày 16/02/1995 về việc thành lập BHXH Việt Nam và các quyết định khác kèm theo về việc ban hành quy chế tổ chức và hoạt động của BHXH Việt Nam Với mục đích thống nhất việc quản lý và thực hiện các chế độ BHXH nhằm đảm bảo tốt hơn lợi ích của ng ời lao động thì BHXH Việt Nam đã đợc thành lập trên cơ sở thống nhất các tổ chức BHXH ở trung ơng và địa phơng thuộc hệ thống Bộ Lao động TB&XH và Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam nhằm giúp Thủ t -ớng chính phủ chỉ đạo công tác quản lý quỹ BHXH và thực hiện chế độ chính sách BHXH theo pháp luật hiện hành Và để giải quyết tốt vấn đề trên đảm bảo nguồn quỹ chi trả các chế độ BHXH cho các đối tợng đợc hởng trợ cấp BHXH thì việc nâng cao hiệu quả thu quỹ đồng thời duy trì và phát triển nguồn quỹ là đòi hỏi

bức bách khiến em đi đến lựa chọn nghiên cứu đề tài: " Thựctrạng thu nộp quỹ BHXH và một số biện pháp nhằm nâng caohiệu quả thu nộp quỹ BHXH Việt Nam hiện nay"

Những nội dung chính của đề tài:

Lời mở đầu

Phần I Khái quát chung về BHXH và quỹ BHXH

Phần II Thực trạng công tác thu nộp quỹ BHXH Việt Nam

trong thời gian qua.

Phần III Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả thu nộp

quỹ BHXH

Lời kết

Mặc dù em đã rất cố gắng nghiên cứu nh ng do trình độ và kinh nghiệm còn nhiều hạn chế nên không tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy em rất mong nhận đ ợc sự góp ý, xây dựng của các thầy

pHầN THứ NHấT

khái quát CHUNG Về BHXH Và QUỹ BHXH

I Tính tất yếu khách quan hình thành và phát triển BHXH

1 Sự tồn tại khách quan của BHXH

Con ngời muốn tồn tại và phát triển trớc hết phải ăn, mặc, ở và đi lại v.v Để thoả mãn những nhu cầu tối thiểu đó, ng ời ta phải lao động để làm ra những sản phẩm cần thiết Khi sản phẩm đợc tạo ra ngày càng nhiều thì đời sống con ng ời ngày càng đầy đủ và hoàn thiện, xã hội ngày càng văn minh hơn Nh vậy, việc thoả mãn những nhu cầu sinh sống và phát triển của con ng ời phụ thuộc vào chính khả năng lao động của họ Nh ng trong thực tế, không phải lúc nào con ngời cũng chỉ gặp thuận lợi, có đầy đủ thu nhập và mọi điều kiện sinh sống bình th ờng Trái lại, có rất nhiều tr ờng hợp khó khăn bất lợi, ít nhiều ngẫu nhiên phát sinh làm cho ng ời ta bị giảm hoặc mất thu nhập hoặc các điều kiện sinh sống khác Chẳng hạn, bất ngờ bị ốm đau hay bị tai nạn trong lao động, mất việc làm hay khi tuổi già khả năng lao động và khả năng tự phục vụ bị suy giảm v.v Khi rơi vào những tr ờng hợp này, các nhu cầu cần thiết trong cuộc sống không vì thế mà mất đi, trái lại có cái còn tăng lên, thậm chí còn xuất hiện thêm một số nhu cầu mới nh : cần đợc khám chứa bệnh và điều trị ốm đau; tai nạn th ơng tật nặng cần phải có ngời chăm sóc nuôi dỡng v.v Bởi vậy, muốn tồn tại và ổn định cuộc sống, con ng ời và xã hội loài ngời phải tìm ra và thực tế đã tìm ra nhiều cách giải quyết khác nhau nh : san sẻ, đùm bọc lẫn nhau trong nội bộ công đồng; đi vay, đi xin hoặc dựa vào sự cứu trợ của Nhà nớc v.v Rõ ràng, những cách đó là hoàn toàn thụ động và không chắc chắn.

Khi nền kinh tế hàng hoá phát triển, việc thuê m ớn nhân công trở nên phổ biến Lúc đầu ng ời chủ chỉ cam kết trả công lao động, nhng về sau đã phải cam kết cả việc bảo đảm cho ng ời làm thuê có một số thu nhập nhất định để họ trang trải những nhu cu thiết yếu khi không may bị ốm đau, tại nạn, thai sản v.v Trong thực tế, nhiều khi các trờng hợp trên không xảy ra và ngời chủ không phải chi ra một đồng nào Nhng cũng có khi xảy ra dồn dập, buộc họ phải bỏ ra một lúc nhiều khoản tiền lớn mà họ không muốn Vì thế, mâu thuẫn chủ - thợ phát sinh, giới thợ liên kết đấu tranh

buộc giới chủ thực hiện cam kết Cuộc đấu tranh này diễn ra ngày càng rộng lớn và có tác động nhiều mặt đến đời sống kinh tế xã hội Do vậy, Nhà nớc đã phải đứng ra can thiệp và điều hoà mâu thuẫn Sự can thiệp này một mặt làm tăng đ ợc vai trò của Nhà nớc, mặt khác buộc cả giới chủ và giới thợ phải đóng góp một khoản tiền nhất định hàng tháng đ ợc tính toán chặt chẽ dựa trên cơ sở xác suất rủi ro xảy ra đối với ng ời làm thuê Số tiền đóng góp của cả chủ và thợ hình thành một quỹ tiền tệ tập trung trên phạm vi quốc gia Quỹ này còn đợc bổ sung từ ngân sách Nhà nớc khi cần thiết nhằm đảm bảo đời sống cho ng ời lao động khi gặp phải những biến cố bất lợi Chính nhờ những mối quan hệ ràng buộc đó mà rủi ro, bất lợi của ngời lao động đợc dàn trải, cuộc sống của ngời lao động và gia đình họ ngày càng đ ợc đảm bảo ổn định Giới chủ cũng thấy mình có lợi và đợc bảo vệ, sản xuất kinh doanh diễn ra bình thờng, tránh đợc những xáo trộn không cần thiết Vì vậy, nguồn quỹ tiền tệ tập trung đ ợc thiết lập ngày càng lớn và nhanh chóng Khả năng giải quyết các phát sinh lớn của quỹ ngày càng đảm bảo.

Toàn bộ những hoạt động với những mối quan hệ ràng buộc chặt chẽ trên đợc thế giới quan niệm là BHXH đối với ng ời lao động Nh vậy BHXH ra đời và phát triển là một tất yếu khách quan và ngày càng phát triển cùng với sự phát triển của mỗi quốc gia, mọi thành viên trong xã hội đều thấy cần thiết tham gia BHXH, nó trở thành quyền lợi và nhu cầu của ng ời lao động và đợc thừa nhận là nhu cầu tất yếu khách quan.

2 Quá trình phát triển của BHXH

2.1 Sơ lợc lịch sử hình thành và phát triển chính sách vềBHXH trên thế giới

BHXH đã có từ lâu và thực sự trở thành hoạt động mang tính xã hội từ đầu thế kỷ 19 Bộ luật đầu tiên về chế độ bảo hiểm đ ợc hình thành ở Anh vào năm 1819 với tên gọi "Luật nhà máy" và tập trung vào bảo hiểm cho ngời lao động làm việc trong các x ởng thợ Vào năm 1883, luật bảo hiểm ốm đau hình thành ở Đức Cũng tại Đức, một số các luật khác đ ợc hình thành, sau đó chẳng hạn luật tai nạn lao động hình thành năm 1884; luật bảo hiểm ng ời già và tàn tật do lao động hình thành năm 1889 Đến nay BHXH đ ợc thực hiện trên rất nhiều n ớc và trở thành một bộ phận quan trọng

trong hoạt động của Liên hợp quốc Một tổ chức quốc tế lớn nhất thế giới hiện nay Trong tuyên ngôn của Liên hợp quốc thông qua ngày 10 tháng 12 năm 1948 có ghi: "Tất cả mọi ng ời, với t cách là thành viên của xã hội, có quyền h ởng BHXH Quyền đó đặt cơ sở trên sự thoả mãn các quyền về kinh tế, xã hội và văn hoá cần cho nhân cách và sự tự do phát triển con ng ời" Để thể chế hoá tinh thần đó, tổ chức lao động quốc tế ILO (một tổ chức cơ cấu trong liên hợp quốc) đã đa ra Công ớc 102 quy định về tiêu chuẩn tối thiểu của BHXH và những khuyến nghị các n ớc thành viên về việc thực hiện các tiêu chuẩn này.

2.2 Khái quát về sự hình thành và phát triển chính sách BHXH ở Việt Nam

Nh ở phần trên, BHXH phát triển gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế hàng hoá, ở Việt Nam trong gần một thế kỷ cai trị, bọn thực dân Pháp hầu nh không đề ra đợc những gì để bảo vệ các quyền cơ bản của con ng ời Không thực hiện đợc chế độ chính sách về BHXH đối với ngời lao động Việt Nam Ngay sau cách mạng tháng 8 thành công trên cơ sở Hiến pháp năm 1946 của n ớc Việt Nam dân chủ cộng hoà, Chính phủ đã ban hành một loạt các sắc lệnh quy định về các chế độ trợ cấp ốm đau, tai nạn, h u trí cho công nhân viên chức Nhà n ớc (có Sắc lệnh 29/SL ngày 12/3/1947; Sắc lệnh 76/SL ngày 20/5/1950 và Sắc lệnh 77/SL ngày 22/5/1950) Cơ sở pháp lý tiếp theo của BHXH đ ợc thể hiện trong Hiến pháp năm 1959 Hiến pháp năm 1959 của n ớc ta đã thừa nhận công nhân viên chức có quyền đ ợc trợ cấp BHXH Quyền này đợc cụ thể hoá trong Điều lệ tạm thời về BHXH đối với công nhân viên chức Nhà nớc, ban hành kèm theo Nghị định 218/CP ngày 27/12/1961 và Điều lệ đãi ngộ quân nhân ban hành kèm theo Nghị định 161/CP ngày 30/10/1964 của Chính phủ Suốt trong những năm tháng kháng chiến chống xâm l ợc, chính sách BHXH nớc ta đã góp phần ổn định về mặt thu nhập, ổn định cuộc sống cho công nhân viên chức, quân nhân và gia đình họ, góp phần rất lớn trong việc động viên sức ngời sức của cho thắng lợi của cuộc kháng chiến chống xâm lợc thống nhất đất nớc.

Từ năm 1986, Việt Nam tiến hành cải cách kinh tế và chuyển đổi nền kinh tế từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trờng Sự thay đổi về cơ chế kinh tế đòi hỏi có những thay đổi t -ơng ứng về chính sách xã hội nói chung và chính sách BHXH nói

riêng Hiến pháp năm 1992 đã nêu rõ: "Nhà n ớc thực hiện chế độ BHXH đối với công chức Nhà nớc và ngời làm công ăn lơng, khuyến khích phát triển các hình thức BHXH khác đối với ng ời lao động" Trong văn kiện Đại hội VII của Đảng cộng sản Việt Nam cũng đã chỉ rõ, cần đổi mới chính sách BHXH theo h ớng mọi ngời lao động và các đơn vị kinh tế thuộc các thành phần kinh tế đều có nghĩa vụ đóng góp BHXH, thống nhất tách quỹ BHXH ra khỏi ngân sách Tiếp đến Văn kiện Đại hội Đảng lần thứ VIII cũng đã nêu lên "Mở rộng chế độ BHXH đối với ng ời lao động thuộc các thành phần kinh tế" Nh vậy, các văn bản trên của Đảng và Nhà n -ớc là những cơ sở pháp lý quan trọng cho việc đổi mới chính sách BHXH nớc ta theo cơ chế thị trờng Ngay sau khi Bộ luật lao động có hiệu lực từ ngày 1/1/1995, Chính phủ đã ban hành Nghị định 12/CP ngày 26/1/1995 về Điều lệ BHXH đối với ng ời lao động trong các thành phần kinh tế Nội dung của bản điều lệ này góp phần thực hiện mục tiêu của Đảng và Nhà n ớc đề ra, góp phần thực hiện công bằng và sự tiến bộ xã hội, góp phần làm lành mạnh hoá thị trờng lao động và đồng thời đáp ứng đ ợc sự mong mỏi của đông đảo ngời lao động trong các thành phần kinh tế của cả n ớc.

II Những nội dung chủ yếu của BHXH

1 Khái niệm BHXH

Bảo hiểm xã hội là một trong những chính sách xã hội quan trọng của Đảng và Nhà nớc Chính sách BHXH đã đợc thể chế hoá và thực hiện theo Luật BHXH là sự chia sẻ rủi ro và các nguồn quỹ nhằm bảo vệ ngời lao động khi họ không còn khả năng làm việc.

"Bảo hiểm xã hội là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho ngời lao động khi họ bị mất hoặc giảm khoản thu nhập từ nghề nghiệp do bị mất hoặc giảm khả năng lao động hoặc mất việc làm do những rủi ro xã hội thông qua việc hình thành, sử dụng một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH, nhằm góp phần đảm bảo an toàn đời sống của ng ời lao động và gia đình họ, đồng thời góp phần bảo đảm an toàn xã hội" Chính vì vậy, đối tợng của BHXH chính là thu nhập của ng ời lao động bị biến động giảm hoặc mất đi do bị giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm của những ng ời lao động tham gia BHXH.

Đồi tợng tham gia BHXH là ngời lao động và ngời sử dụng lao động Tuy vậy, tuỳ theo sự phát triển kinh tế – xã hội cuả mỗi n

-ớc mà đối tợng này có thể là tất cả hoặc một bộ phận những ng ời lao động nào đó

Dới giác độ pháp lý, BHXH là một loại chế độ pháp định bảo vệ ngời lao động, sử dụng nguồn tiền đóng góp của ng ời lao động, ngời sử dụng lao động và sự tài trợ, bảo hộ của Nhà n ớc, nhằm trợ cấp vật chất cho ngời đợc bảo hiểm và gia đình trong tr ờng hợp bị giảm hoặc mất thu nhập bình thờng do ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thai sản, thất nghiệp, hết tuổi lao động theo quy định của pháp luật, hoặc chết.

Quỹ bảo hiểm xã hội dành chi trả các chế độ trợ cấp và quản lý phí đợc hình thành từ đóng góp của ngời lao động, chủ sử dụng lao động và nguồn hỗ trợ của Nhà n ớc.

Quỹ BHXH đợc Nhà nớc bảo hộ để tồn tại và phát triển Mục đích chính của các chế độ BHXH là trợ cấp vật chất cho ng ời bảo hiểm khi gặp rủi ro đã đợc quy định trong luật.

2 Những nguyên tắc của BHXH

2.1 BHXH là sự bảo đảm về mặt xã hội để ngời lao động có

thể duy trì và ổn định cuộc sống khi bị mất sức lao động tạm thời (ốm đau, thai sản, tai nạn lao động v.v ).

Đây là nguyên tắc đảm bảo ý nghĩa và tính chất của bảo hiểm Nó vừa mang giá trị vật chất, vừa mang tính xã hội Điểm này đ ợc thể hiện trớc hết là sự bảo đảm bằng vật chất (qua các chế độ BHXH) Mức bảo đảm về vật chất cũng là yếu tố quan trọng ảnh h -ởng tới yếu tố tham gia vào BHXH và vì vậy ảnh h -ởng đến sự phát triển của sự nghiệp này Về mặt xã hội, theo nguyên tắc này, BHXH lấy số đông bù số ít, lấy quãng đời lao động thực tế có thu nhập là cơ số để bảo đảm cho quãng đời không tham gia vào lao động (mất sức lao động hay cao tuổi).

2.2 BHXH vừa mang tính bắt buộc, vừa mang tính tự nguyện

Tính bắt buộc thể hiện ở nghĩa vụ tham gia tối thiểu (thời gian mức đóng bảo hiểm v.v ) Nh vậy, Nhà nớc đóng vai trò tổ chức, định hớng để ngời lao động và ngời sử dụng lao động hiểu đ ợc nghĩa vụ và trách nhiệm hợp lý tham gia vào các quan hệ về BHXH Điều này đợc thể chế hoá trong Bộ luật Lao động và các văn bản pháp quy khác về BHXH Tính tự nguyện có ý nghĩa khuyến khích mức tham gia, các loạI hình và chế độ bảo hiểm, mà ngời lao động có thể tham gia trên cơ sở sự phát triển của hệ thống BHXH của một số nớc trong từng giai đoạn nhất định Nguyên tắc này cho phép BHXH có điều kiện để phát triển và mở rộng hơn.

2.3 Xác định đúng đắn mức tối thiểu của các chế độ BHXH

Vấn đề này có quan hệ trực tiếp đến các khía cạnh có liên quan đến việc thiết kế các chính sách và nội dung cụ thể của từng chế độ BHXH Mức tối thiểu của các chế độ BHXH là mức đóng định kỳ (hàng tháng), mức thời gian tối thiểu để tham gia và đ ợc hởng các chế độ BHXH cụ thể Các mức tối thiểu này, khi thiết kế thờng dựa vào tiền lơng tối thiểu, tiền lơng bình quân, quảng đời lao động v.v Mặt khác, mức tối thiểu còn phải tính đến giá trị của các chế độ BHXH mà ngời tham gia đợc hởng Nguyên tắc này liên quan trức tiếp đến việc tạo nguồn, xây dựng quỹ BHXH, và khuyến khích ngời lao động và các tầng lớp xã hội tham gia.

2.4 BHXH phải đảm bảo sự thống nhất và liên tục cả về mứctham gia và thời gian thức hiện, đảm bảo quyền lợi của ng ời laođộng

Nguyên tắc này đảm bảo sự thích hợp của BHXH trong cơ chế thị trờng, trong đó sự di chuyển và biến động lao động có thể xảy ra, thậm trí mang tính thờng xuyên Sự thay đổi nơI làm việc và thay đổi hợp đồng lao động cả vể nội dung đối, tác v.v… tạo ra tạo ra những giai đoạn có thể vệ thời gian và không gian của quá trình làm việc Điều này có thể xảy ra trong cả các quan hệ về BHXH Việc đảm bảo cho ngời tham gia BHXH có thể duy trì quan hệ một cách liên tục theo thời gian có tham gia và thống nhất về các chế độ sẽ tạo ra sự linh hoạt cần thiết và thuận tiên cho ng ời lao động tham gia vào các quan hệ BHXH tốt hơn, đầy đủ và tích cực hơn Do vậy, mức tham gia và thời gian thực tế tham gia là căn cứ chủ yếu nhất đẻ duy trì quan hệ BHXH đối với ng ời lao động.

2.5 Công bằng trong BHXH

Đây là nguyên tắc rất quan trọng songcũng rất phức tạp trong chính sách BHXH Quan hệ BHXH đ ợc thực hiên trong một thời gian dài, cả trong và ngoài quá trình lao động Trong quá trình đó có thể có sự thay đổi diễn ra Mức và thời gian tham gia của từng ngời và mức hởng lơng của họ cũng có thể không giống nhau Việc theo rõi và ghi nhận các vấn đề này không đơn giản nhất là trong điều kiện một hệ thống BHXH đang còn có những khác biệt về đối tợng thành phần và khu vực tham gia ở n ớc ta hiện nay Do vậy đảm bảo công bằng trong BHXH là rất cần thiết nh ng rất khó đảm bảo tính tuyệt đối

Sự công bằng, trớc hết là phải đặt trong trong quan hệ giữa đóng góp và đợc hởng Điều này đợc thể hiên trong nội dung và điều kiên tham gia trong từng chế độ về BHXH Xét trên góc độ

khác, công bằng còn đặt trongcác quan hệ xã hội giữa những ng ời tham gia BHXH trong từng khu vực hay giữa các vùng, địa bàn, ngành nghề khác nhau v.v… tạo ra dựa trên nguyên tắc tính xã hội của

- BHXH là nhu cầu khách quan, đa dạng và phức tạp của xã hội, nhất là trong xã hội mà sản xuất hàng hoá hoạt động theo cơ chế thị trờng, mối quan hệ thuê mớn lao động phát triển đến một mức độ nào đó Kinh tế càng phát triển thì BHXH càng đa dạng và hoàn thiện Vì thế có thể nói kinh tế là nền tảng của BHXH hay BHXH không vợt quá trạng thái kinh tế của mỗi n ớc.

- Mối quan hệ giữa các bên trong BHXH phát sinh trên cơ sở quan hệ lao động và diễn ra giữa 3 bên: Bên tham gia BHXH, bên BHXH và bên đợc BHXH Bên tham gia BHXH có thể chỉ là ng ời lao động hoặc cả ngời lao động và ngời sử dụng lao động Bên BHXH (Bên nhận nhiệm vụ BHXH) thông th ờng là cơ quan chuyên trách do Nhà nớc lập ra và bảo trợ Bên đợc BHXH là ngời lao động và gia đình họ khi có đủ các điều kiện ràng buộc cần thiết.

- Những biến cố làm giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm trong BHXH có thể là những rủi ro ngẫu nhiên trái với ý muốn chủ quan của con ngời nh: ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp Hoặc cũng có thể là những tr ờng hợp xảy ra không hoàn toàn ngẫu nhiên nh: Tuổi già, thai sản v.v Đồng thời những biến cố đó có thể diễn ra cả trong và ngoài quá trình lao động.

- Phần thu nhập của ngời lao động bị giảm hoặc mất đi khi gặp phải những biến cố, rủi ro sẽ đ ợc bù đắp hoặc thay thế từ một nguồn quỹ tiền tệ tập trung đợc tồn tích lại Nguồn quỹ này do bên tham gia BHXH đóng góp là chủ yếu, ngoài ra còn đ ợc sự hỗ trợ từ phía Nhà nớc.

- Mục tiêu của BHXH là nhằm thoả mãn những nhu cầu thiết yếu của ngời lao động trong trờng hợp bị giảm hoặc mất thu nhập, mất việc làm Mục tiêu này đã đ ợc tổ chức lao động quốc tế (ILO) cụ thể hoá nh sau:

+ Đền bù cho ngời lao động những khoản thu nhập bị mất để đảm bảo nhu cầu sinh sống thiết yếu của họ.

+ Chăm sóc sức khoản và chống bệnh tật.

+ Xây dựng điều kiện sống đáp ứng các nhu cầu của dân c và các nhu cầu đặc biệt của ngời già, ngời tàn tật và trẻ em.

Với những mục tiêu trên, BHXH đã trở thành một trong những quyền con ngời và đợc Đại hội đồng Liên hợp quốc thừa nhận và ghi vào Tuyên ngôn Nhân quyền ngày 10/12/1948 rằng: "Tất cả mọi ngời với t cách là thành viên của xã hội có quyền h ởng bảo hiểm xã hội, quyền đó đợc đặt cơ sở trên sự thoả mãn các quyền về kinh tế, xã hội và văn hoá nhu cầu cho nhân cách và sự tự do phát triển con ngời".

ở nớc ta, BHXH là một bộ phận quan trọng trong chính sách bảo đảm xã hội Ngoài BHXH, chính sách bảo đảm xã hội còn có cứu trợ xã hội và u đãi xã hội.

Cứu trợ xã hội là sự giúp đỡ của Nhà n ớc và xã hội về thu nhập và các điều kiện sinh sống khác đối với mọi thành viên trong xãhội, trong nhng trờng hợp bị bất hạnh, rủi ro, nghèo đói, khôngđủ khả năng để tự lo cuộc sống tối thiểu của bản thânvà gia đình Sự giúp đỡ này dợc thể hiện bằng các nguồn quỹ dự phòng của Nhà nớc, bằng tiền hoặc hiện vật đíng góp của các tổ chức xã hội và những ngời hảo tâm.

Ưu đãi xã hội là sự đãi ngộ đặc biệt về cả vật chất và tinh thần của Nhà nớc, của xã hội nhằm đền đáp công lao đối với những ngời hay một bộ phận xã hội có nhiều cống hiến cho xã hội Chẳng hạn những ngời có công với nớc, liệt sỹ và thân nhân liệt sỹ, thơng binh,bệnh binh v.v đều là những đối t ợng đợc hởng sự đãi ngộ của Nhà nớc, của xã hội, u đãi xã hội tuyệt nhiên không phải là sự bố thí, ban ơn, mà nó là một chính sách xã hội có mục tiêu chính trị - kinh tế - xã hội, góp phần củng cố thể chế chính trị của Nhà nớc trớc mắt và lâu dài, đảm bảo sự công bằng xã hội

Mặc dù có nhiều điểm khác nhau về đối t ợng và phạm vi, song BHXH, cứu trợ xã hội và u đãi xã hội đều là những chính sách xã hội không thể thiếu đ ợc trong một quốc gia Những chính sách này luôn bổ sung cho nhau, hỗ trợ nhau và tất cả đề góp phần đảm bảo an toàn xã hội.

4 Chức năng của BHXH

BHXH có những chức năng chủ yếu sau đây:

- Thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho ng ời lao động tham gia bảo hiểm khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do mất khả năng lao động hoặc mất việc làm Sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp này chắc chắn sẽ xảy ra vì suy cho cùng, mất khả năng lao động sẽ đến với tất cả mọi ngời lao động khi hết tuổi lao động theo các điều kiện quy định của BHXH Còn mất việc làm và mất khả năng lao động cũng sẽ đợc hởng trợ cấp BHXH với mức h ởng phụ thuộc vào các điều kiện cần thiết, thời điểm và thời hạn đ ợc h-ởng phải đúng quy định Đây là chức năng cơ bản nhất của BHXH, nó quyết định nhiệm vụ, tính chất và cả cơ chế tổ chức hoạt động của BHXH.

- Tiến hành phân phối và phân phối lại thu nhập giữa những ngời tham gia BHXH Tham gia BHXH không chỉ có ng ời lao động mà cả những ngời sử dụng lao động Các bên tham gia đều phải đóng góp vào quỹ BHXH Quỹ này dùng để trợ cấp cho một số ng -ời lao động tham gia khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập Số l ợng những ngời này thờng chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng số những ng -ời tham gia đóng góp Nh vậy, theo quy luật số đông bù số ít, BHXH thực hiện phân phối lại thu nhập theo cả chiều dọc và chiều ngang Phân phối lại giữa những ng ời lao động có thu nhập cao và thấp, giữa những ngời khoẻ mạnh đang làm việc với những ng ời ốm yếu phải nghỉ việc v.v Thực hiện chức năng này có nghĩa là BHXH góp phần thực hiện công bằng xã hội.

- Góp phần kích thích ngời lao động hăng hái lao động sản xuất nâng cao năng suất lao động cá nhân và năng suất lao động xã hội Khi khoẻ mạnh tham gia lao động sản xuất, ng ời lao động đợc chủ sử dụng lao động trả lơng hoặc tiền công Khi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hoặc khi về già đã có BHXH trợ cấp thay thế nguồn thu nhập bị mất Vì thế cuộc sống của họ và gia đình họ luôn đợc đảm bảo ổn định và có chỗ dựa Do đó, ng ời lao động luôn yên tâm, gắn bó tận tình với công việc, với nơi làm việc Từ đó, họ rất tích cực lao động sản xuất, nâng cao năng suất lao động và hiệu quả kinh tế Chức năng này biểu hiện nh một đòn bẩy kinh tế kích thích ngời lao động nâng cao năng suất lao động cá nhân và kéo theo là năng suất lao động xã hội.

- Gắn bó lợi ích giữa ngời lao động với ngời sử dụng lao động, giữa ngời lao động với xã hội Trong thực tế lao động sản xuất, ngời lao động và ngời sử dụng lao động vốn có những mâu thuẫn nội tại, khách quan về tiền l ơng, tiền công, thời gian lao động v.v Thông qua BHXH, những mâu thuẫn đó sẽ đ ợc điều hoà và

giải quyết Đặc biệt, cả hai giới này đều thấy nhờ có BHXH mà mình có lợi và đợc bảo vệ Từ đó làm cho họ hiểu nhau hơn và gắn bó lợi ích đợc với nhau Đối với Nhà n ớc và xã hội, chi cho BHXH là cách thức phải chi ít nhất và có hiệu quả nhất nh ng vẫn giải quyết đợc khó khăn về đời sống cho ng ời lao động và gia đình họ, góp phần làm cho sản xuất ổn định, kinh tế, chính trị và xã hội đ -ợc phát triển và an toàn hơn.

5 Tính chất của BHXH

BHXH gắn liền với đời sống của ng ời lao động, vì vậy nó có một số tính chất cơ bản sau:

- Tính tất yếu khách quan trong đời sống xã hội

Nh ở phần trên đã trình bày, trong quá trình lao động sản xuất ngời lao động có thể gặp nhiều biến cố, rủi ro khi đó ng ời sử dụng lao động cũng rơi vào tình cảnh khó khăn không cảm nh : sản xuất kinh doanh bị gián đoạn, vấn đề tuyển dụng lao động và hợp đồng lao động luôn phải đợc đặt ra để thay thế v.v Sản xuất càng phát triển, những rủi ro đối với ng ời lao động và những khó khăn đối với ngời sử dụng lao động càng nhiều và trở nên phức tạp, dẫn đến mối quan hệ chủ - thợ ngày càng căng thẳng Để giải quyết vấn đề này, Nhà nớc phải đứng ra can thiệp thông qua BHXH Và nh vậy, BHXH ra đời hoàn toàn mang tính khách quan trong đời sống kinh tế xã hội của mỗi nớc.

- BHXH có tính ngẫu nhiên, phát sinh không đồng đều theo thời gian và không gian Tính chất này thể hiện rất rõ ở những nội dung cơ bản của BHXH Từ thời điểm hình thành và triển khai, đến mức đóng góp của các bên tham gia để hình thành quỹ BHXH Từ những rủi ro phát sinh ngẫu nhiên theo thời gian và không gian đến mức trợ cấp BHXH theo từng chế độ cho ng ời lao động v.v

- BHXH vừa có tính kinh tế, vừa có tính xã hội, đồng thời còn có tính dịch vụ.

Tính kinh tế thể hiện rõ nhất là ở chỗ, quỹ BHXH muốn đ ợc hình thành, bảo toàn và tăng tr ởng phải có sự đóng góp của các bên tham gia và phải đ ợc quản lý chặt chẽ, sử dụng đúng mục đích Mức đóng góp của các bên phải đ ợc tính toán rất cụ thể dựa trên xác suất phát sinh thiệt hại cuả tập hợp ng ời lao động tham gia BHXH Quỹ BHXH chủ yếu dùng để trợ cấp cho ng ời lao động theo các điều kiện của BHXH Thực chất, phần đóng góp của mỗi ngời lao động là không đáng kể, nh ng quyền lợi nhận đợc là rất lớn khi gặp rủi ro Đối với ng ời sử dụng lao động việc tham gia

đóng góp vào quỹ BHXH là để bảo hiểm cho ng ời lao động mà mình sử dụng Xét dới góc độ kinh tế, họ cũng có lợi vì không phải bỏ ra một khoản tiền lớn để trang thải cho những ng ời lao động bị mất hoặc giảm khả năng lao động Với Nhà n ớc BHXH góp phầm làm giảm gánh nặng cho ngân sách đồng thời quỹ BHXH còn là nguồn đầu t đáng kể cho nền kinh tế quốc dân.

BHXH là bộ phận chủ yếu của hệ thống bảo đảm xã hội, vì vậy tính xã hội của nó thể hiện rất rõ nét Xét về lâu dài, mọi ng ời lao động trong xã hội đều có quyền tham gia BHXH Và ng ợc lại, BHXH phải có trách nhiệm bảo hiểm cho mọi ng ời lao động và gia đình họ, kể cả khi họ còn đang trong độ tuổi lao động Tính xã hội của BHXH luôn gắn chặt với tính dịch vụ của nó Khi nền kinh tế -xã hội ngày càng phát triển thì tính dịch vụ và tính chất -xã hội hoá của BHXH cũng ngày càng cao.

6 Những quan điểm cơ bản về BHXH

Khi thực hiện BHXH, Các n ớc đều phải lựa chọn hình thức, cơ chế và mức độ thoả mãn các nhu cầu BHXH phù hợp với tạp quán, khả năng trang trải và đình h ớng phát triển kinh tế xã hội của n -ớc mình Đồng thời, phải nhận thức thống nhất các quan điểm về BHXH sau đây:

6.1 Chính sách BHXH là một bộ phận cấu thành và là bộphần quan trọng nhất trong chính sách BHXH

Mục đích chủ yếu của chính sách này nhằm đảm bảo đời sống cho ngời lao động và gia đình họ, khi ngời lao động bị giảm hoặc mất thu nhập do bị giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm ở nớc ta, BHXH nằm trong hệ thống các chính sách và xã hội của Đảng và Nhà nớc Thực chất, đây là một trong những loại chính sách đối với ngời lao động nhằm đáp ứng một trong những quyền và nhu cầu hiển nhiên của con ng ời , nhu cầu an toàn về việc làm,an toàn lao động,an toàn xã hội v.v Chính sách BHXH còn thể hiện trình độ văn minh, tiềm lực và sức mạnh kinh tế, khả năng tổ chức và quản lý của mỗi quốc gia Trong một chừng mực nhất định,nó còn thể hiện tính u việt của một chế độ xã hội Nếu tổ chức và thực hiện tốt chính sách BHXH sẽ là động lực to lớn phát huy tiềm năng sáng tạo của ng ời lao động trong quá trình phát triển kinh tế - xã hội của đất n ớc.

6.2 Ngời sử dụng lao động phải có nghĩa vụ và trách nhiệmBHXH cho ngời lao động

Ngời sử dụng lao động thực chất là các tổ chức, các doanh nghiệp và các cá nhân có thuê mớn lao động Họ phải có nghĩa vụ đóng góp vào quỹ BHXH và có trách nhiệm thực hiện các chế độ BHXH đối với ngời lao động mà mình sử dụng theo đúng luật pháp quy định Ngời sử dụng lao động muốn ổn định sản xuất kinh doanh thì ngoài việc phải chăm lo đầu t để có thiết bị hiện đại, công nghệ tiên tiến còn phải chăm lo tay nghề và đời sống cho ng -ời lao động mà mình sử dụng Khi ng -ời lao động làm việc bình th-ờng thì phải trả lơng thoả đáng cho họ Khi họ gặp rủi ro, bị ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp v.v trong đó có rất nhiều trờng hợp gắn với quá trình lao động với những điều kiện lao động cụ thể của doanh nghiệp thì phải có trách nhiệm BHXH cho họ Chỉ có nh vậy, ngời lao động mới yên tâm, tích cực lao động sản xuất, phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật góp phần nâng cao năng suất lao động và tăng hiệu quả kinh tế cho doanh nghiệp.

6.3 Ngời lao động đợc bình đẳng về nghĩa vụ và quyền lợiđối với BHXH, không phân biệt nam nữ, dân tộc, tôn giáo, nghềnghiệp v.v

Điều đó có nghĩa là mọi ng ời lao động trong xã hội đều đ ợc hởng BHXH nh tuyên ngôn dân quyền đã nêu,đồng thời bình đẳng về nghĩa vụ đóng góp và quyền lợi trợ cấp BHXH Ng ời lao động khi gặp rủi ro không mong muốn và không phải hoàn toàn hay trực tiếp do lỗi của ngời khác thì trớc hết đó là rủi ro của bản thân Vì thế, muốn đợc BHXH tức là muốn nhiều ngời khác hỗ trợ cho mìnhlà dàn trải rủi ro của mình cho nhiều ng ời khác thì tự mình phải gánh chịu trực tiếp và tr ớc hết Điều đó có nghĩa là ng ời lao động phải có trách nhiệm tham gia BHXH để tự bảo hiểm cho mình.

Tuy nhiên, nghĩa vụ và quyền lợi của ng ời lao động về BHXH còn tuỳ thuộc vào điều kiện kinh tế - xã hội, vào các mối quan hệ kinh tế, chính trị, xã hội ổn định thì ng ời lao động tham gia và đợc hởng trợ cấp BHXH ngày càng đông.

6.4 Mức trợ cấp BHXH phụ thuộc vào các yếu tố

- Tình trạng mất khả năng lao động - Tiền lơng lúc đang đi làm

- Tuổi thọ bình quan của ngời lao động

- Điều kiện kinh tế - xã hội của đất nớc trong từng thời kỳ.

Tuy nhiên, về nguyên tắc trợ cấp BHXH phải thấp hơn lúc đang đi làm, nhng thấp hơn cũng phải đảm bảo mức sống tối thiểu.

Quan điểm này vừa phải phản ánh tính cộng đồng xã hội, vừa phản ánh nguyên tắc phân phối lại quỹ BHXH cho những ng ời lao động tham gia BHXH Trợ cấp BHXH là loại trợ cấp thay thế tiền lơng Mà tiền lơng là khoản tiền mà ngời sử dụng lao động trả cho ngời lao động khi họ thực hiện đ ợc những công việc hoặc định mức công việc nào đó Nghĩa là, chỉ ng ời lao động có sức khoẻ bình thờng, có việc làm bình th ờng và thực hiện đợc nhất định mới có tiền lơng Khi đã bị ốm đau, tai nạn hay tuổi già không làm việc đợc mà trớc đó có tham gia BHXH thì chỉ có trợ cấp BHXH và trợ cấp đó không thể bằng tiền lơng do lao động tao ra đợc Mức trợ cấp bằng hoặc cao hơn tiền l ơng thì không một ngời lao động nào phải có gắng tìm kiếm việc làm và tích cực làm việc để có lơng, mà ngợc lại sẽ lợi dụng BHXH để đợc nhận trợ cấp Hơn nữa cách lập quỹ BHXH theo phơng thức dàn trải rủi ro cũng không cho phép trả trợ cấp BHXH bằng lúc đang làm việc Và nh vậy thì chẳng khác gì ngời lao động bị rủi ro và qua rủi ro của mình dàn trải hết cho những ngời khác.

Nh vậy, mức trợ cấp BHXH phải thấp hơn mức tiền l ơng lúc đang đi làm Tuy nhiên, do mục đích bản chất và ph ơng thức BHXH thì mức trợ cấp thấp hơn cũng không thể thấp hơn mức sống tối thiểu.

6.5 Nhà nớc quản lý thống nhất chính sách BHXH, tổ chứcbộ máy thực hiện chính sách BHXH

Bởi vì, BHXH là một bộ phần cấu thành các chính sách xã hội, nó vừa là nhân tố ổn định, vừa là nhân tố động lực phát triển kinh tế - xã hội Cho nên, vai trò của Nhà n ớc là rất quan trọng Thực tế đã chỉ rõ, nếu không có sự can thiệp của Nhà n ớc, nếu không có sự quản lý vĩ mô của Nhà n ớc thì mối quan hệ giữa ng ời lao động và ngời sử dụng lao động sẽ không đ ợc duy trì bền vững, mối quan hệ ba bên trong BHXH sẽ bị phá vỡ.

Hơn nữa, BHXH đợc thực hiện thông qua một quy trình, từ việc hoạch định chính sách, đảm bảo vật chất đến việc xét trợ cấp v.v Vì vậy, Nhà nớc quản lý toàn bộ quy trình này, hay có những giới hạn về mức độ và phạm vi.

Trớc hết, phải khảng định rằng việc hoạch định chính sách BHXH là khâu đầu tiên và quan trọng nhất Sự quản lý của Nhà n -ớc về vấn đề này thể hiện ở việc xây dựng các dự án luật, các văn

bản pháp quy về BHXH và ban hành thực hiện Sau đó là hớng dẫn, kiểm tra, thanh tra các tổ chức, cá nhân thực hiện chính sách.

Đối với việc đảm bảo vật chất cho BHXH thì vai trò của Nhà nớc phụ thuộc vào chính sách BHXH do Nhà n ớc quy định Có những mô hình về bảo đảm vật chất cho BHXH do ngân sách Nhà nớc cung cấp thì vai trò quản lý Nhà n ớc là trực tiếp và toàn diện, nếu nguồn đảm bảo trợ cấp do ngời sử dụng lao động, ngời lao động và Nhà nớc đóng góp thì Nhà nớc tham gia quản lý.

Để quản lý BHXH, Nhà nớc sử dụng các công cụ chủ yếu nh luật pháp và bộ máy tổ chức Nhìn chung, hầu hết các n ớc trên thế giới, việc quản lý vĩ mô BHXH đều đ ợc Nhà nớc giao cho Bộ Lao động hoặc bộ xã hội trực tiếp điều hành.

III Quỹ BHXH

1 Khái niệm

Sự ra đời, tồn tại và phát triển quỹ BHXH phụ thuộc vào trình độ phát triển kinh tế - xã hội của từng quốc gia vào điều kiện lịch sử trong thời kỳ nhất định của đất n ớc Trình độ kinh tế - xã hội càng phát triển thì các chế độ BHXH d ợc áp dụng càng mở rộng, nhu cầu thoả mãn về BHXH đối với ng ời lao động càng đợc nâng cao và khi kinh tế phát triển,ngời lao động có thu nhập cao, càng có điều kiện tham gia BHXH

Quỹ BHXH là một quỹ tiền tệ tập trung giữ vị trí là khâu tài chính trung gian trong hệ thống tài chính quốc gia Nó ra đời tồn tại và gắn với mục đích bảo đảm ổn định cuộc sống cho ng ời lao động và gia đình họ khi gặp rủi ro làm giảm hoặc mất thu nhập từ lao động, mà không nhằm mục đích kinh doanh kiếm lời Nh vậy, Quỹ BHXH là quỹ tài chính độc lập, tập trung nằm ngoài Ngân sách Nhà nớc.

2 Nguồn quỹ BHXH

Quỹ BHXH đợc hình thành chủ yếu từ các nguồn sau đây: - Ngời sử dụng lao động đóng góp.

- Ngời lao động đóng góp

- Nhà nớc đóng góp và hỗ trợ thêm.

- Các nguồn khác nh: cá nhân và các tổ chức từ thiện ủng hộ, lãi do đầu t phần quỹ nhàn rỗi

Trong nền kinh tế hàng hoá, trách nhiệm tham gia đóng góp BHXH cho ngời lao động đợc phân chia cho cả ngời sử dụng lao

động và ngời lao động trên cơ sở quan hệ lao động Điều này không phải là sự phân chia rủi ro, mà là lợi ích giữa hai bên Về phía ngời sử dụng lao động, sự đóng góp một phần BHXH cho ng -ời lao động sẽ tránh đợc thiệt hại kinh tế do phải chi ra một khoản tiền lớn khi có rủi ro xảy ra đối với ng ời lao động mà mình thuê mớn Đồng thời nó góp phần giảm bớt tình trạng tranh chấp, kiến tạo đợc mối quan hệ tốt đẹp giữa chủ - thợ Về phía ng ời lao động, đóng góp một phần để BHXH cho mình vừa biểu hiện sự tự gánh chịu trực tiếp rủi ro của chính mình, vừa có ý nghĩa ràng buộc nghĩa vụ và quyền lợi một cách chặt chẽ

Mối quan hệ chủ - thợ trong BHXH thực chất là mối quan hệ lợi ích Vì thế, cũng nh nhiều lĩnh vực khác trong quan hệ lao động, BHXH không thể thiếu đợc sự tham gia đóng góp của Nhà nớc Trớc hết là các luật lệ của Nhà n ớc về BHXH là những chuẩn mực pháp lý cho cả ngời lao động và ngời sử dụng lao động đều phải tuân theo, những tranh chấp chủ - thợ trong lĩnh vực BHXH có cơ sở vững chắc để giải quyết Ngoài ra, bằng nhiều hình thức, biện pháp và mức độ can thiệp khác nhau, Nhà n ớc không chỉ tham gia đóng góp và hỗ trợ thêm cho quỹ BHXH, mà còn chở thành chỗ dựa để đảm bảo cho hoạt động BHXH chắc chắn và ổn định.

Phần lớn các nớc trên thế giới, quỹ BHXH đều đ ợc hình thành từ các nguồn trên Tuy nhiên, ph ơng thức đóng góp và mức đóng góp của các bên tham gia BHXH có khác nhau

Về phơng thức đóng góp BHXH của ng ời lao động và ngời sử dụng lao động hiện vẫn còn hai quan điểm Quan điểm thứ nhất cho rằng, phải căn cứ vào mức l ơng và quỹ lơng của cơ quan, doanh nghiệp Quan điểm thứ hai lại nêu lên, phải căn cứ vào mức thu nhập cơ bản của ngời lao động đợc cân đối chung cho toàn bộ nền kinh tế quốc dân để xác định mức đóng góp.

Về mức đóng góp BHXH, một số n ớc quy định ngời sử dụng lao động phải chịu toàn bộ chi phí cho chế độ tai nạn lao động, Chính phủ trả chi phí y tế và trợ cấp gia đình, các chế độ còn lại cả ngời lao động và ngời sử dụng lao động cùng đóng góp mỗi bên một phần bằng nhau Một số n ớc khác lại quy định, Chính phủ bù thiếu cho quỹ BHXH hoặc chịu toàn bộ chi phí quản lý BHXH

với tiền lơng (%)lao động so với

Mức đóng góp BHXH là yếu tố quyết định sự cân đối thu chi quỹ BHXH Vì vậy, quỹ này phải đ ợc tính toán trên cơ sở khoa học Trong thực tế, việc xác định mức đóng góp BHXH là một nghiệp vụ chuyên sâu của BHXH và ng ời ta thờng sử dụng các ph-ơng pháp toán học khác nhau để xác định Khi xác định mức đóng

Mặc dù chỉ thuần tuý mamg tính kỹ thuật nh ng xác định mức đóng góp BHXH lại khá phức tạp vì nó liên quan tới cả ng ời lao động, ngời sử dụng lao động và Nhà n ớc Liên quan đến khả năng cân đối thu nhập của ngời lao động và kiều kiện phát triển kinh tế xã hội của đất nớc Tuy nhiên, khi xác định mức đóng góp BHXH vẫn phải đảm bảo nguyên tắc: cân bằng thu chi, lấy số đông bù số ít và có dự phòng Mức đóng góp xác định phải đ ợc cân đối với mức hởng, với nhu cấu BHXH và điều chỉnh sao cho tối u nhất

Đóng góp thuần tuý trợ cấp BHXH cho cả các chế độ ngắn hạn và dài hạn Đối với các chế độ BHXH ngắn hạn việc đóng và hởng BHXH xảy ra trong thời gian ngắn (th ờng là 1 năm) nh: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động nhẹ Vì vậy, số đóng góp BHXH phải đủ cho số phát sinh chi trả trong năm Đối với các chế độ

BHXH dài hạn nh: Hu trí mất ngời nuôi dỡng, tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp nặng v.v quá trình đóng góp và quá trình hởng tơng đối độc lập với nhau và diễn ra trong khoảng thời gian nhất định Cho nên, sự công băng giữa đóng góp và h ởng BHXH phải đợc dàn trải trong cả thời kỳ dài Vì thế, ngoài đóng góp thuần tuý phải có đóng góp dự phòng để đảm bảo quỹ BHXH có dự trữ đủ lớn

Nh vậy, để xác định đợc mức đóng góp và mức hởng BHXH phải dựa vào nhiều yếu tố và nhiều thông tin khác nhau về nguồn lao động, cơ cấu nguồn lao động theo tuổi, giới tính, ngành nghề v.v ngoài ra còn phải xác định và dự báo đ ợc tuổi thọ bình quân của quốc gia; xác suất ốm đau, tai nạn, tử vong của ng ời lao động v.v

3 Mục đích sử dụng quỹ BHXH

Quỹ BHXH đợc sử dụng chủ yếu cho 2 mục đích sau đây: - Chi trả và trợ cấp cho các chế độ BHXH

- Chi phí cho sự nghiệp quản lý BHXH.

3.1 Các chế độ BHXH đợc áp dụng phổ biến trên thế giới

Theo khuyến nghị của Tổ chức lao động quốc tế (ILO) quỹ BHXH đợc sử dụng để trợ cấp cho các đối t ợng tham gia BHXH nhằm mục đích ổn định cuộc sống cho bản thân và gia đình họ, khi đối tợng tham gia bảo hiểm gặp rủi ro Thực chất là trợ cấp cho 9 chế độ mà tổ chức này đã nêu lên trong Công ớc 102 tháng 6 năm 1952 tại Giơnevơ:

1 Chăm sóc y tế 2 Trợ cấp ốm đau 3 Trợ cấp thất nghiệp 4 Trợ cấp tuổi già

5 Trợ cấp tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp theo điều kiện kinh tế - xã hội mà mỗi n ớc tham gia công ớc Giơnevơ thực hiện khuyến nghị đó ở mức độ khác nhau, nh ng ít nhất phải thực hiện đợc 3 chế độ Trong đó, ít nhất phải có một trong 5 chế độ: (3); (4); (5); (8); (9) Mỗi chế độ trong hệ thống trên khi xây dựng đều dựa trên những cơ sở kinh tế xã - hội; tài

chính; thu nhập; tiền lơng v.v Đồng thời, tuỳ từng chế độ khi xây dựng còn phải tính đến yếu tố sinh học; tuổi thọ bình quân của quốc gia; nhu cầu dinh dỡng; xác xuất tử vong v.v

Hệ thống các chế độ BHXH có những đặc điểm chủ yếu sau đây: + Các chế độ đợc xây dựng theo luật pháp mỗi nớc.

+ Hệ thống các chế độ mang tính chất chia sẻ rủi ro, chia sẻ tài chính + Mỗi chế đọ đợc chi trả đều căn cứ chủ yếu vào mức đóng góp của các bên tham gia BHXH.

+ Phần lớn các chế độ là chi trả định kỳ.

+ Đồng tiền đợc sử dụng làm phơng tiện chi trả và thanh quyết toán.

+ Chi trả BHXH là quyền lợi của mỗi chế độ BHXH.

+ Mức chi trả còn phụ thuộc vào quỹ dự trữ Nếu quỹ dự trữ đ-ợc đầu t có hiệu quả và an toàn thì mức chi trả sẽ cao và ổn định.

Tuy nhiên, cơ sở để xác định điều kiện h ởng BHXH phải tính đến một loạt các yếu tố liên quan đến toàn bộ hệ thống các chế độ cũng nh tựng chế độ BHXH cụ thể Chẳng hạn, khi xác định điều kiện trợ cấp BHXH tuối già phải dừa vào cơ sớ sinh học là tuổi đời và giới tính của ngời lao động là chủ yếu Bởi vì tuổi già để h ởng trợ cấp hu trí của mỗi giới, mỗi vùng, mỗi quốc gia có những khác biệt nhất định Do đó, có những n ớc quy định: Nam 60 tuổi và nữ 55 tuổi sẽ đợc nghỉ hu Nhng cũng có những nớc quy định: Nam 65 tuổi và nữ 60 tuổi v.v Hoặc khi xác định điều kiên h ởng trợ cấp cho chế độ tai nan lao động và bệnh nghề nghiệp phải tính đến các yếu tố nh: điều kiên và môi trơng lao động; bảo hộ lao động v.v Các yếu tố này thờng có quan hệ và tác động qua lại với nhau ít nhiều ảnh hởng tới điều kiện BHXH của từng chế độ và toàn bộ hệ thống các chế độ BHXH.

Thời gian hởng trợ cấp và mức hởng trợ cấp BHXH nói chung phụ thuộc vào từng trờng hợp cụ thể và thời gian đóng bảo hiểm của ngời lao động, trên cơ sở tơng ứng giữa đóng và h ởng Đồng thời mức trợ cấp còn phụ thuộc vào khả năng thanh toán chung của từng quỹ tài chính BHXH; mức sống chung của các tầng lớp dân c và ngời lao động Nhng về nguyên tắc, mức trợ cấp này không cao hơn mức tiền lơng hoặc mức tiền công khi ng ời lao động đang làm việc và nó chỉ bằng một tỷ lệ phần trăm nhất định so với tiền l ơng hay tiền công ở các nớc kinh tế phát triển do mức l ơng cao, nên tỷ lệ này thờng thấp và ngợc lại ở những nớc đanh phát triển do mức tiền lơng còn thấp nên phải áp dụng một tỷ lệ khá cao Ví dụ: ở Pháp, mức trợ cấp hu trí chỉ bằng 50% của mức l ơng bình quân 10 năm cao nhất (với điều kiện đóng BHXH đủ 37,5 năm) ốm đau

đợc trợ cấp bằng 50% tiền l ơng, thời gian nghỉ ốm đợc hởng trợ cấp không quá 12 tháng Sinh con đ ợc hởng trợ cấp bằng 90% tiền lơng trong vòng 16 tuần v.v Còn ở Philipin, mức trợ cấp h u trí từ 42% đến 102%tuỳ thuộc vào nhóm l ơng khác nhau ốm đau đợc h-ởng 65%, sinh con đợc nghỉ 45 ngày và đợc hh-ởng bằng 100% tiền lơng v.v

Tuy vậy, việc các nớc qui định trợ cấp BHXH bằng tỷ lệ phần trăm tiền lơng so với tiền lơng hay tiền công thờng dẫn đến bội chi quỹ BHXH Vì vậy, một số nớc đã phải tìm cách khắc phục nh : trả ngay một lần khi nghỉ hu (Nhật bản một lần khi nghỉ h u là 15 triệu yên; ấn Độ, Malaixia, Inđônêxia trả một lần bằng tổng số tiền mà chủ và thợ đã đóng góp cộng với lãi) hoặc suốt đời đóng theo tỷ lệ phần trăm của một mức thu nhập quy đinh và h ởng cũng theo tỷ lệ phần trăm của mức quy định.

Ngoài việc chi trả trợ cấp theo các chế độ BHXH, quỹ BHXH còn đợc sử dụng cho chi phí quản lý nh: tiền lơng chi trả cho ngũng ngời làm việc trong hệ thống BHXH; khấu hao tài sản cố định, văn phòng phẩm và một số khoản chi khác v.v Phần quỹ nhàn rỗi phải đợc đem đầu t sinh lời Mục đích đáu t quỹ BHXH là nhằm bảo toàn và tăng trởng nguồn quỹ.

Qúa trình đầu t quỹ BHXH phải đảm bảo nguyên tắc: an toàn, có lợi nhuận, có khả năng thanh toán và đảm bảo lợi ích kinh tế

So với trớc đây, chế độ trợ cấp mất sức lao động bị loại bỏ Nội dung của 5 chế đọ nêu trên đ ợc quy định thống nhất trong ch -ơng II của Điều lệ Mỗi chế độ BHXH khi xây dựng đều căn cứ vào một loạt những cơ sở nh: sinh học; kinh tế - xã hội; điều kiện và môi trờng lao động v.v

4 Cơ chế quản lý quỹ BHXH

4.1 Một số nguyên tắc cơ bản trong tổ chức và quản lý quỹ BHXH

Để thực hiện tốt mục đích của quỹ BHXH, trong quá trình quản lý điều hành hoạt động quỹ BHXH cần quán triệt những nguyên tắc cơ bản sau đây:

- Tài chính BHXH là một quỹ tồn tại và hoạt động độc lập, cơ chế thu, chi của quỹ phải luôn bảo đảm cân đối, phải bảo toàn và phát triển quỹ để bảo đảm quyền lợi cho ngời tham gia BHXH Vì thế, tổ chức quản lý điều hành quỹ BHXH phải đợc tổ chức độc lập thống nhất trong phạm vi cả nớc trên cơ sở pháp luật của Nhà nớc đã ban hành và chịu sự kiểm tra, giám sát, quản lý của Nhà nớc về chấp hành pháp luật BHXH đối với các bên tham gia BHXH Tổ chức BHXH Việt Nam có hoạt động độc lập thì mới có điều kiện theo dõi, kiểm tra, giám sát công việc thu, chi của quỹ, tăng cờng công tác quản lý quỹ và mới có điều kiện để quản lý, sử dụng vốn nhàn rỗi trong cơ chế thị trờng có lợi nhất, không ngừng tinh giảm biên chế gọn nhẹ, giảm chi phí quản lý hành chính, nghiệp vụ hoạt động BHXH Để bảo vệ quyền lợi cho ngời lao động, Nhà nớc cần phải luật pháp hoá việc đầu t vốn nhàn rỗi của quỹ BHXH, tạo điều kiện tự chủ và tự chịu trách nhiệm của tổ chức BHXH về kết quả đầu t bảo toàn và phát triển vốn nhàn rỗi của quỹ BHXH, phù hợp với cơ chế thị trờng.

Việc quản lý điều hành tăng trởng quỹ phải đảm bảo nguyên tắc bảo toàn đợc vốn, không làm vốn bị tổn thất, còn phải làm cho vốn sinh lợi Việc đầu t vốn nhàn rỗi của quỹ BHXH phải đảm bảo các yêu cầu sau:

+ Bảo đảm chắc chắn, an toàn tuyệt đối, có khả năng thanh khoản cao + Phải có lãi.

+ Phải đáp ứng nhu cầu thanh toán thờng xuyên việc chi trả các chế độ BHXH phát sinh.

Vì thế, các hình thức đầu t phải linh hoạt, đa dạng nhng phải chặt chẽ theo những nguyên tắc và yêu cầu nêu trên Thực hiện tốt việc đầu t vốn nhàn rỗi , quỹ BHXH không chỉ có tác dụng bảo toàn và phát triển vốn mà còn bảo đảm quyền lợi cho ngời lao động trên thực tế Tổ chức quản lý quỹ đầu t tăng trởng vốn nhàn rỗi của quỹ BHXH phải tuân theo nguyên tắc hạch toàn kinh doanh

- Phải bảo đảm quyền lợi của ngời lao động tơng ứng với nghĩa vụ đóng góp của họ Trong nền kinh tế thị trờng, ngời lao động thuộc mọi thành phần kinh tế đều bình đẳng hởng chế độ BHXH Song ngời lao động muốn đợc hởng quyền lợi về BHXH thì họ phải có nghĩa vụ đóng góp BHXH theo các phơng thức thích hợp (bắt buộc hay tự nguyện, ít chế độ hay nhiều chế độ BHXH ) thờng xuyên đều đặn trong những tháng, năm còn tuổi lao động Quyền lợi đợc hởng phải phù hợp với mức đóng góp và thời gian đóng góp BHXH của từng ngời lao động theo quy định của pháp luật Vì thế, để tạo nguồn tài chính ổn định cho quỹ BHXH, ngoài sự đóng góp của ngời lao động, ngời sử dụng lao động Nhà nớc cũng phải đóng góp

vào quỹ BHXH Trong trờng hợp Nhà nớc thay đổi chính sách kinh tế - xã hội làm mất cân đối quỹ, hoặc do các rủi ro bất khả kháng, Nhà nớc phải có trách nhiệm trợ giúp quỹ BHXH để đảm bảo chi trả có các đối tợng hởng chế độ BHXH Số tiền đóng góp phảo đợc tính trên cơ sở số tiền lơng hoặc thu nhập và đợc hạch toán vào giá thành sản phẩm Do vậy, những đơn vị sử dụng lao động trốn tránh nghĩa vụ đóng góp BHXH, phải xử lý thật nghiêm túc Vì họ trốn tránh nghĩa vụ đóng BHXH không những xâm phạm đến quyền lợi BHXH của ngời lao động, mà còn gây ra bất bình đẳng với các đơn vị sử dụng lao động thực hiện nghiêm túc đóng BHXH.

Thực hiện nguyên tắc này sẽ xoá bỏ đợc bao cấp trong chế độ BHXH, tạo ra sự bình đẳng giữa ngời lao động trong các thành phần kinh tế, tạo ra khả năng cân đối thu, chi quỹ BHXH, xoá bỏ đợc sự thiếu trách nhiệm của các doanh nghiệp nâng lơng bừa bãi cho ngời lao động trớc khi về hu để đ-ợc hởng trợ cấp hu trí cao hơn.

- Hoạt động BHXH không mang tính chất kinh doanh mà mang tính chất của quỹ tơng hỗ bảo hiểm Mục đích hoạt động của quỹ BHXH trớc hết nhằm bảo vệ quyền lợi cho ngời lao động khi gặp rủi ro BHXH, sau nữa bảo đảm an toàn cho xã hội và nền kinh tế Hoạt động BHXH chủ yếu dựa trên nguyên tắc “lấy số đông bù số ít” mang tính chất cộng đồng, tính chất xã hội giữa những ngời lao động, trừ chế độ bảo hiểm hu trí và tử tuất là dựa chủ yếu trên nguyên tắc hoàn trả trực tiếp Các khoản đóng góp vào quỹ BHXH phụ thuộc vào mức độ sử dụng chi trả của các chế độ BHXH, nếu quỹ không đủ bù đắp thì phải nâng mức đóng góp hoặc hạ thấp mức chi trợ cấp BHXH để bảo đảm quỹ luôn luôn cân đối giữa thu và chi Nguyên tắc cơ bản quản lý quỹ BHXH là phải cân đối thu với chi, chính vì vậy đòi hỏi cơ quan quản lý quỹ BHXH phải tổ chức công tác kế toán, kiểm tra sử dụng một cách chặt chẽ, đúng pháp luật, sử dụng tiền nhàn rỗi đầu t sinh lợi có hiệu quả, quỹ đợc bảo toàn và phát triển để có điều kiện bảo đảm quyền lợi cho ngời lao động hoặc giảm đợc sự tài trợ của Nhà nớc.

- Việc đổi mới, hoàn thiện cơ chế tạo và sử dụng quỹ BHXH phải trên cơ sở thực trạng phát triển kinh tế - xã hội và cơ chế quản lý kinh tế - xã hội của đất nớc Phải tiến hành đồng bộ với việc đổi mới, hoàn thiện cách chính sách, cơ chế quản lý kinh tế - xã hội có liên quan nh chính sách lao động và việc làm, chính sách thu nhập, tiền lơng, tiền công, chăm sóc y tế, kế hoạch hoá gia đình và các chính sách kinh tế - xã hội khác Bởi vì, chính sách cơ chế quản lý kinh tế - xã hội của đất nớc, nó phải phù hợp với điều kiện và trình độ phát triển kinh tế - xã hội của đất nớc, phù hợp với mức độ phát triển của từng loại lao động (ít hay nhiều chế độ BHXH) Đặc biệt lao động trong lĩnh vực nông nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, lao động tự do, có nh vậy BHXH mới tồn tại và phát triển vững chắc, phù hợp với sự phát triển của các thành phần kinh tế của đất nớc Mặt khác, Nhà nớc chỉ bảo trợ quỹ BHXH khi Nhà nớc có những thay đổi các chính sách kinh tế xã hội làm mất cân đối thu, chi quỹ BHXH hoặc do các rủi ro bất khả kháng làm mất cân đối thu, chi quỹ BHXH

Trên đây là một số nguyên tắc cơ bản cần phải quán triệt trong tổ chức và quản lý quỹ BHXH làm cơ sở cho việc cải tiến, hoàn thiện các chế độ, chính sách BHXH ở nớc ta trong thời gian tới

4.2 Cơ chế quản lý quỹ BHXH ở n ớc ta 4.2.1 Giai đoạn trớc 1995

Quỹ BHXH hoạt động dới sự quản lý của Bộ Lao động - Thơng binh & Xã hội và Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam, đây chính là 2 cơ quan trực tiếp quản lý BHXH Cơ chế quản lý quỹ BHXH do 2 ngành đảm nhiệm đợc thống nhất theo ngành dọc từ Trung ơng đến điạ phơng theo 3 cấp:

Cấp Trung ơng : Bộ Lao động - Thơng binh & Xã hội; Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam.

Cấp tỉnh : Sở Lao động - Thơng binh & Xã hội; Liên hiệp Công đoàn tỉnh, thành phố.

Cấp huyện : Phòng Lao động - Thơng binh & Xã hội; Các Công đoàn cơ sở.

Cơ quan thứ hai cùng phối hợp quản lý quỹ BHXH là cơ quan Tài chính các cấp Cơ quan này có vai trò rất quan trọng trong hoạt động của quỹ BHXH Vì cơ quan Tài chính có nhiệm vụ cung cấp đầy đủ và kịp thời nguồn kinh phí để 2 ngành là Bộ Lao động thơng binh và xã hội và Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam phân phối chi trả cho các đối tợng đợc hởng Cơ quan Tài chính cũng đợc chia ra làm 3 cấp tơng ứng là:

Cấp Trung ơng : Bộ Tài chính Cấp Tỉnh : Sở Tài chính Cấp Huyện : Phòng Tài chính

Ngoài 2 ngành có liên quan chính đến hoạt động của quỹ BHXH chúng ta còn thấy vai trò rất quan trọng của các cấp chính quyền địa phơng Đó là UBND tỉnh, huyện và xã Ngành Lao động - Thơng binh & Xã hội và Công đoàn Việt Nam muốn quản lý tốt các đối tợng đợc hởng BHXH thì phải thông qua UBND ở từng địa phơng.

Tất cả các cơ quan nêu trên đều có vai trò nhất định trong công tác quản lý quỹ BHXH Các cơ quan này cùng phối hợp hoạt động với nhau nhằm thực hiện mục tiêu chung là quản lý quỹ BHXH có hiệu quả nhất đem lại lợi ích cho ngời lao động.

Sơ đồ cấp phát kinh phí

4.2.2 Giai đoạn từ 1995 - đến nay

Để triển khai thực hiện chế độ, chính sách BHXH trong thời kỳ đổi mới, ngày 16/2/1995 Chính phủ đã ban hành Nghị định số 19/CP về việc thành lập tổ chức BHXH Việt Nam trên cơ sở thống nhất và tổ chức BHXH ở Trung ơng và địa phơng thuộc hệ thống Lao động - Thơng binh & Xã hội và Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam quản lý, để giúp Thủ t ớng Chính phủ chỉ đạo, quản lý quỹ BHXH và thực hiện các chính sách, chế độ BHXH theo pháp luật của Nhà nớc Và bắt đầu từ 1/10/1995, hệ thống tổ chức bộ máy của BHXH Việt Nam từ Trung ơng đến địa phơng đã chính thức đi vào hoạt động.

BHXH Việt Nam đặt dới sự chỉ đạo trực tiếp của Thủ t ớng Chính phủ , chịu sự quản lý Nhà n ớc của Bộ Lao động - Thơng binh & Xã hội , các cơ quan Nhà nớc về lĩnh vực có liên quan và sự giám sát của Tổ chức Công đoàn.

Hệ thống BHXH Việt Nam hiện nay gồm :

- Hội đồng quản lý BHXH Việt Nam, là cơ quan quản lý cao nhất của BHXH Việt Nam Hội đồng quản lý BHXH Việt Nam

thực hiện một số nhiệm vụ chủ yếu sau: Chỉ đạo và giám sát, kiểm tra việc thu, chi, quản lý quỹ BHXH; quyết định các biện pháp để bảo tồn giá trị và tăng tr ởng quỹ BHXH; thẩm tra quyết toán và thông qua dự toán hàng năm; kiến nghị với Chính phủ và các cơ quan quản lý Nhà nớc có liên quan bổ sung sửa đổi các chính sách, chế độ BHXH; giải quyết các khiếu nại của ng ời tham gia BHXH; đề xuất việc bổ nhiệm, miễn nhiệm Tổng Giám đốc, các Phó Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam Các thành viên Hội đồng quản lý là đại diện có thẩm quyền của Bộ Bộ Lao động - Th ơng binh & Xã hội, Bộ Tài chính, và Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam, Uỷ viên Hội đồng quản lý là Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam Các thành viên này do Thủ t ớng Chính phủ bổ nhiệm và miễn nhiệm theo đề nghị của Bộ Trởng, Trởng ban Tổ chức - Cán bộ Chính phủ.

- BHXH Việt Nam, là cơ quan điều hành trực tiếp cao nhất của hệ thống BHXH Việt Nam, do Tổng giám đốc trực tiếp điều hành và các Phó Tổng Giám đốc giúp việc.

- Cơ chế quản lý quỹ BHXH Việt Nam đ ợc tổ chức thành hệ thống ngành dọc từ trung ơng đến địa phơng theo 3 cấp:

+ ở Trung ơng là cơ quan BHXH Việt Nam

+ ở các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng là các BHXH tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng (gọi tắt là BHXH tỉnh).

+ ở các quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh là các BHXH quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (gọi tắt là BHXH huyện).

Tuy nhiên, để BHXH Việt Nam hoạt động có hiệu quả thì ngành BHXH còn phải kết hợp với Bộ Tài chính, Chính quyền, UBND các cấp và mạng lới các ban chi trả BHXH ở các địa phơng

Sơ đồ hệ thống tổ chức bộ máy của BHXH Việt Nam

(Xem phụ lục)

Quỹ BHXH Việt Nam đợc hình thành từ các nguồn sau:

- Nguồn sử dụng lao động đóng bằng 15% tổng quỹ l ơng của những ngời tham gia BHXH trong đơn vị.

- Ngời lao động đóng bằng 5% tiền lơng hàng tháng của mình.

n-ớc bảo hộ quỹ BHXH đợc sử dụng để chi cho 5 chế độ mà điều lệ BHXH đã qui định Đồng thời đ ợc sử dụng để chi phí cho sự nghiệp quản lý BHXH ở các cấp, các ngành Phần nhàn rỗi đ ợc phép đầu t để bảo tồn giá trị và tăng tr ởng quĩ theo qui định của Chính phủ.

Phần thứ hai

Thực trạng tình hình thu nộp BHXHở Việt Nam trong thời gian qua

I giai đoạn trớc 1/10/1995

1.Tình hình thu nộp và quản lý quỹ BHXH do Liên đoànLao động Việt Nam quản lý

Trong suốt gần 34 năm quản lý BHXH, Liên đoàn Lao động Việt Nam thu không đủ bù chi, Nhà n ớc thờng xuyên phải hộ trợ và đây chính là gánh nặng cho Ngân sách Nhà n ớc trong một thời gian dài Đặc điểm nổi bật của hoạt động BHXH trong giai đoạn này là tổng thu BHXH đạt đợc rất thấp Những năm tr ớc 1987 tỷ lệ đóng BHXH là 4,7% quỹ l ơng, trong đó tỷ lệ trích nộp chi trả l -ơng hu chỉ là 1%, chính vì vậy tỷ trọng Ngân sách Nhà n ớc hỗ trợ cho chế độ này là rất lớn Trong thời kỳ này, phần thu dùng để chi trả cho lơng hu luôn thấp hơn phần chi trả các chế độ BHXH tức thời (ốm đau, thai sản ) Sau này việc nâng tỷ lệ nộp BHXH lên 15% tổng quỹ lơng thì phần dành cho chi trả l ơng hu cũng đã tăng lên Tuy vậy, do số ngời đợc hởng lơng hu tăng nhanh, cộng thêm vào đó là khó khăn của nền kinh tể trong những năm bao cấp, tình trạng thiếu việc làm diễn ra ở nhiều nơi nên kết quả thu nộp BHXH đạt đợc thấp, Ngân sách Nhà n ớc phải hỗ trợ ở mức cao, đặc biệt là từ năm 1990 với việc thực hiên Nghị định số 176/CP và 11/CP về giảm biên chế.

Để phân tích cụ thể hơn tình hình thực tế công tác thu và quản lý quỹ BHXH trong suốt thời kỳ tr ớc năm 1995 khi Tổng Công đoàn Việt Nam quản lý chia thành 3 giai đoạn sau: quyết định giao cho Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam (sau này là Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam) quản lý các chế độ thu chi BHXH; theo đó quy định mức thu BHXH là 4,7% tổng quỹ l -ơng cán bộ công nhân viên chức làm việc trong khu vực Nhà n ớc,

riêng đối với công nhân viên chức và quân nhân phục vụ trong lực lợng vũ trang thì không thu BHXH nhng vẫn thuộc diên hởng các chế độ, chính sách BHXH vì bộ phận này đ ợc Ngân sách Nhà nớc đài thọ hoàn toàn Nguồn thu này dùng để chi trả trợ cấp cho 6 chế độ BHXH: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, hu trí, tử tuất, mất sức lao động, khoản thiếu hụt sẽ đ ợc Ngân sách Nhà nớc bù thiếu.

Trên cơ sở Nghị định 218/CP, Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam đã ra quyết định số 364/CP ngày 2/4/1962 xây dựng các nguyên tắc quản lý phân cấp thu chi các chế độ BHXH Theo quyết định thì việc quản lý quỹ BHXH đ ợc thực hiện ở 3 cấp quản lý:

- Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam là cấp tổng dự toán thu và chi BHXH.

- Liên hiệp Công đoàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng và một số Công đoàn ngành là bộ phận dự toán cấp 1.

- Công đoàn cơ sở là đơn vị dự toán cấp 2

Công tác quản lý thu chi đ ợc quy định cụ thể cho từng cấp theo nguyên tắc cấp trên duyệt dự toán quý và năm cho cấp d ới Việc thu nộp BHXH từ các cấp công đoàn cơ sở lên các đơn vị dự toán cấp 1 đợc tính theo phơng thức chênh lệch giữa số phải thu nộp với số tạm ứng chi cho các chế độ BHXH tại các đơn vị dự toán cấp 2 theo quy định Cơ chế hạch toán trên đáp ứng đ ợc yêu cầu quản lý kinh tế, phù hợp với tình hình tổ chức bộ máy và trình độ cán bộ ở các thời điểm này và vì vậy công tác thu BHXH đã đạt đợc tỷ lệ khá so với kế hoạch đề ra, ta có thể thấy điều đó qua

(Nguồn: Bảo hiểm xã hội Việt Nam)

Trong giai đoạn này, Ngân sách Nhà n ớc không phải hỗ trợ cho việc chi trả các chế độ BHXH Điều này là do việc thực hiên BHXH đang ở trong giai đoạn đầu, nên việc chi trả thấp, chủ yếu là chi trả cho những chế độ ngắn hạn Tỷ lệ thu nộp BHXH đạt mức 65,36% và 93,53% tơng ứng với các năm 1962 và 1963

1.2 Giai đoạn 1964 - 1986

Để phù hợp với yêu cầu quản lý mới theo Quyết định số 62/CP ngày 10/4/1064 của Hội đồng Chính phủ (nay là Thủ t ớng Chính phủ) giao bớt nhiệm vụ quản lý một phần của quỹ BHXH cho Bộ Nội vụ (sau này là Ngành lao động - Th ơng binh & Xã hội) với số thu 1% trong số 4,7% quỹ l ơng Trong đó, Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam quản lý ba chế độ BHXH ngắn hạn là: chế độ trợ cấp ốm đau, chế độ trợ cấp thai sản, chế độ trợ cấp tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp Bộ Nội vụ quản lý ba chế độ BHXH dài hạn là: chế độ hu trí, chế độ tử tuất, chế độ mất sức lao động Thực hiện Quyết định này, Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam đã cùng Bộ Nội vụ ra Thông t số 13-NV ngày 23/4/1964 h ớng dẫn công tác bàn giao nhiệm vụ thu từ quý III năm 1964 cho Bộ Nội vụ Các khoản thu BHXH trong quý I và quý II năm 1964 thuộc phần quản lý của Bộ Nội vụ sẽ đ ợc Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam bàn giao phần chênh lệch còn lại sau khi đã trừ đi các khoản trợ cấp thuộc trách nhiệm thanh toán của Bộ Nội vụ.

Bảng 2: tình hình thu nộp BHXH do tổng công đoàn lao động Việt Nam từ năm 1964 – 1986

(1000 đồng)

(Nguồn: Bảo hiểm xã hội Việt Nam)

Trong quá trình bàn giao nhiệm vụ, Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam đã làm tốt nhiệm vụ hạch toán chi tiết từng khoản thu -chi BHXH, tách từng phần thu 1% và 3,7% theo yêu cầu của Nghị định 218/CP nên việc bàn giao nhìn chung không gặp khó khăn Trong năm 1964 Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam đã bàn giao cho Bộ Nội vụ 1 triệu đồng, với công tác chi cho ba chế độ từ khoản thu 1% tổng quỹ lơng công nhân viên chức Nhà n ớc Việc thực hiện công tác thu của Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam đã

gắn trách nhiệm chi cụ thể cho các cơ sở đ ợc sử dụng quỹ BHXH để chi cho công tác quản lý Vì vậy, kết quả thu 3,7% đạt khá cao, năm thấp nhất về thu BHXH cũng đạt 71,88% (1968) kế hoạch đặt ra, năm cao nhất đạt 115,74% (1986) kế hoạch, bình quân cả giai đoạn (1964 - 1986) đạt 94,12% kế hoạch thu hàng năm.

Qua bảng 2 ta có thể thấy, tình hình thu nộp BHXH so với kế hoạch đặt ra đợc thực hiện khá tốt, hầu hết các năm đều đạt đ ợc ở mức trên 90%, đặc biệt là những năm cuối thập niên 70 và đầu 80 có nhiều năm vợt năm mức chỉ tiêu đặt ra (trên 100%) Tuy có những năm vợt mức kế hoạch nhng có thể thấy rõ là việc quy định tỷ lệ đóng BHXH cho các chế độ ngắn hạn ch a hợp lý bởi những năm mà vợt chỉ tiêu thu nộp BHXH cũng chính là những năm mà Ngân sách Nhà nớc phải hỗ trợ rất lớn Đơn cử năm 1986 v ợt mức kế hoạch 15,74% (là năm vợt mức kế hoạch cao nhất) nh ng cũng chính là năm Ngân sách Nhà n ớc phải hỗ trợ tới 110 triệu đồng Thực tế này đã đặt ra vấn đề phải thay đổi trong tỷ lệ đóng góp để giảm nhẹ gánh nặng cho Ngân sách Nhà n ớc, đồng thời cần có sự tổ chức hợp lý hơn để nâng cao hiệu quả công tác thu BHXH.

1.3 Giai đoạn từ 1986 đến tháng 9/1995

Theo Quyết định số 181/HĐBT ngày 30/10/1986 của Hội đồng Bộ trởng, mức đóng góp vào quỹ BHXH nâng từ 3,7% lên 5% tổng quỹ lơng Mục đích của việc tăng tỷ lệ thu BHXH nhằm giảm bớt phần trợ cấp của Ngân sách Nhà n ớc cho Tổng Công đoàn Lao động Việt Nam trong việc thực hiện các chế độ BHXH cho ng ời lao động

Ngoài ra, để nâng cao trách nhiệm đóng góp BHXH của các đơn vị tham gia BHXH, Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam đã có công văn ra ngày 26/4/1989 về việc phân cấp quản lý quỹ BHXH Trên cơ sở công văn này, Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam đã giao quyền chủ động cho công đoàn cơ sở trong việc quyết định chi các chế độ BHXH Thông qua phân cấp quản lý tỷ lệ chi các chế độ BHXH nên đã quy định cụ thể việc quản lý quỹ BHXH, xây dựng các định mức trích nộp kinh phí BHXH lên công đoàn cấp trên Hơn thế nữa, để khuyến khích các công đoàn cơ sở trong việc

thực hiện thu nộp BHXH nhanh chóng kịp thời, Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam đã đề ra chế độ trích th ởng 1% số thu đợc để làm quỹ khen thởng cho đơn vị cơ sở đã thực hiện tốt công tác thu nộp BHXH Tình hình thu BHXH trong giai đoạn này đ ợc thể hiên

(Nguồn: Bảo hiểm xã hội Việt Nam)

Qua bảng trên ta thấy, việc nâng mức thu từ 3,7% lên 5% tổng quỹ lơng trong giai đoạn này do Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam quản lý đã có những kết quả b ớc đầu Nếu nh trong giai đoạn 1964 - 1986 Ngân sách Nhà n ớc thờng xuyên phải cấp bù với số tiền không nhỏ thì đến giai đoạn 1987 - 1995 sự hỗ trợ của Ngân sách Nhà nớc đã giảm, mặc dù phần trăm hoàn thành chỉ tiêu thu nộp còn ở mức khiêm tốn Thực tế này cho thấy, trong các giai đoạn công tác kế hoạch thu dờng nh cha sát với thực tế (năm có tỷ lệ thu cao thì Ngân sách Nhà n ớc phải hỗ trợ nhiều và ngợc lại) Cụ thể, năm 1987 thu BHXH đạt 108,91% kế hoạch, Ngân sách Nhà nớc hỗ trợ 105 triệu đồng trong khi đó năm 1989 thu đạt 85,54% kế hoạch nhng Ngân sách Nhà nớc không phải hỗ trợ.

Bảng 4: tổng hợp tình hình thu BHXH do tổng liên đoàn lao động việt nam quản lý từ 1962 – 1995

(Nguồn: Bảo hiểm xã hội Việt Nam)

Qua bảng 4 trên ta có thể dễ dàng nhận thấy tình hình thu BHXH trong thời kỳ 1962 – 1995 th ờng không đủ bù chi; đặc biệt là những năm 1991 và 1994 số thu chỉ đạt t ơng ứng là 68,67% và 84,34% so với số chi Kết quả trên cũng có nghĩa là trong các năm đó Ngân sách Nhà nớc đã phải chuyển sang cho chi trả các chế độ BHXH những khoản tiền không nhỏ.

Nhận xét:

Qua các số liệu tình hình thu BHXH do Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam quản lý ta có một số nhận xét sau:

- Công tác thu BHXH do Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam trong thời gian dài có kết quả t ơng đối tốt (trong thời kỳ 1964 -1986 đều đạt kết quả ở mức khá cao, trong đó có những năm v ợt kế hoạch đặt ra) Tuy nhiên, cũng cần nhìn nhận một thực tế là những năm có tỷ lệ thu cao so với kế hoạch đề ra cũng lại là những năm Ngân sách Nhà n ớc phải trợ cấp lớn do quy định về tỷ lệ đóng BHXH trên tổng quỹ l ơng cho các chế độ ngắn hạn ch a hợp lý và vì vậy việc thay đổi tỷ lệ đóng BHXH cho các chế độ trên là một thực tế khách quan.

- Chúng ta nên ghi nhận tính chủ động của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam trong việc kiến nghị với Nhà n ớc về vấn đề nâng mức thu BHXH từ 3,7% lên 5% tổng quỹ l ơng để bảo đảm cân đối thu - chi cho quỹ BHXH Kết quả thu BHXH trong giai đoạn 1987 đến 9/1995 đã đ ợc cải thiện rõ rệt thể hiện ở con số trợ cấp từ Ngân sách Nhà nớc đã giảm đi đáng kể

2 Tình hình thu nộp và quản lý quỹ BHXH do Ngành Lao động - Thơng binh & Xã hội quản lý

Để phù hợp với mục tiêu và yêu cầu quản lý mới, ngày 10/4/1964 Hội đồng Chính phủ (nay là Thủ t ớng Chính phủ) đã có Quyết định số 62/CP giao cho Bộ Nội vụ (sau này là Bộ Lao động -Thơng binh & Xã hội) quản lý một phần quỹ BHXH, cụ thể là quản lý 3 chế độ dài hạn:

- Chế độ hu trí - Chế độ tử tuất

- Chế độ mất sức lao động

Trong giai đoạn này, tỷ lệ thu nộp BHXH đ ợc quy định ở mức thấp là 1% tổng quỹ l ơng, hơn nữa còn thực hiện trong một thời gian dài (từ năm 1964 đến giữa năm 1986) vì vậy việc chi trả trợ cấp BHXH cho ba chế độ trên thực sự trở thành gánh nặng cho Ngân sách Nhà nớc Nhận thức đợc vấn đề không hợp lý trong việc quy định tỷ lệ đóng 1% tổng quỹ l ơng cho các chế độ dài hạn (h u trí, tử tuất, mất sức lao động) và không có ý nghĩa thực tiễn trong cân đối thu - chi và đặc biệt không nâng cao đ ợc vai trò, trách nhiệm của các doanh nghiệp, đơn vị sản xuất kinh doanh Hội đồng Bộ trởng đã sửa đổi tỷ lệ trích nộp BHXH do Ngành Lao động Thơng binh & Xã hội quản lý từ 1% lên 10% tổng quỹ l -ơng, trong đó 2% dành để lại cơ sở làm trợ cấp khó khăn cho công nhân viên chức Nh vậy, con số chính thức mà Bộ Lao động Th -ơng binh & Xã hội thu là 8% tổng quỹ l -ơng, song trên thực tế mức thu này đạt tỷ lệ thấp hơn mà nguyên nhân là do tình hình sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn và do ý thức đóng BHXH của các đơn vị và doanh nghiệp ch a cao.

Sau Đại hội VII của Đảng, đi đôi với cải cách một b ớc chế độ tiền lơng, chế độ chính sách về BHXH, ngày 22/6/1993 Chính phủ đã ra Nghị định 43/CP nâng mức thu BHXH do Bộ lao động Th -ơng binh & Xã hội quản lý từ 8% lên 15% tổng quỹ l -ơng Trong gần 32 năm quản lý 3 chế độ BHXH, Ngành Lao động - Th ơng binh & Xã hội thu BHXH đạt tỷ lệ thấp và ngân sách Nhà n ớc phải hỗ trợ với số tiền lớn, với mức trợ cấp bình quân hàng năm chiếm 74,74% so với chi.

Thời gian Ngành Lao động - Thơng binh & Xã hội quản lý, tình hình thực tế công tác thu và quản lý quỹ BHXH đ ợc chia thành 2 giai đoạn lớn sau:

- Giai đoạn từ 1964 đến 1987

- Giai đoàn từ 1988 đến tháng 9/1995

2.1 Giai đoạn 1964 - 1987

Trong giai đoạn từ 1964 đến 1987 áp dụng mức thu 1% tổng quỹ lơng cho các chế độ: trợ cấp h u trí, tử tuất, mất sức lao động Khi đi vào hoạt động ngành đã nhận bàn giao kinh phí từ Tổng Công đoàn Lao đông Việt Nam chuyển sang là 1 triệu đồng của năm 1963 và năm 1964 đã thu đợc 4,418 triệu đồng Trong 2 năm đầu thu BHXH theo quy định của Nhà nớc đã đảm bảo chi trả gần đủ cho 14.933 đối tợng đợc hởng lơng hu, chi trả trợ cấp mất sức lao động và trợ cấp tuất cho công nhân viên chức từ trần Trong những năm tiếp theo, số thu từ khoản trích nộp 1% tổng quỹ l ơng của các đơn vị tăng rất chậm, việc thực hiện nộp tiền BHXH theo quy định không đợc chấp hành nghiêm chỉnh, đồng thời số ng ời đ-ợc hởng các chế độ BHXH ngày càng tăng Chính vì vậy, phần hỗ trợ của Ngân sách Nhà nớc cũng ngày càng tăng lên Để phân tích cụ thể hơn ta xem xét các thời kỳ sau:

2.1.1 Thời kỳ 1964 - 1975

BHXH đợc thực hiện trong giai đoạn này với ý nghĩa nhằm bảo đảm các chính sách xã hội của hậu ph ơng lớn để thực hiện nhiệm vụ giải phóng Miền nam thống nhất đất n ớc, số thu BHXH so với mức dự kiến thu từ tổng quỹ l ơng đạt kết quả khá, có những năm nh 1975 đạt 93,46% kế hoạch thu Đạt đ ợc kết quả này là do

Ngân sách Nhà nớc bao cấp về tiền lơng, về cung cấp vật t và tiêu thụ sản phẩm, số thu 1% không đáng kể và đ ợc Nhà nớc cho phép tính vào chi phí sản xuất nên các đơn vị sản xuất kinh doanh đều có điều kiện thực hiện Ngoài ra, đối với các đơn vị hành chính sự nghiệp việc kiểm soát chi chặt chẽ, việc chấp hành các chế độ tài chính đợc thực hiện nghiêm túc, các khoản chi tiền l ơng do Bộ Tài chính duyệt và cấp phát theo từng khoản mục chi cụ thể nên khoản thu 1% cơ bản đạt yêu cầu đề ra.

2.1.2 Thời kỳ 1976 - 1987

Sau khi đất nớc thống nhất, Miền bắc tiếp tục thực hiện mức thu BHXH bằng 1% tổng quỹ l ơng, nguồn thu này vẫn đ ợc nộp vào quỹ BHXH của Ngành Lao động - Th ơng binh & Xã hội Miền nam trong giai đoạn này thực hiện cải tạo xã hội chủ nghĩa, về cơ bản các doanh nghiệp quốc doanh không thực hiện việc thu nộp BHXH theo quy định, chỉ đến những năm đầu thập kỷ 80 mới thực hiện công việc này

Từ năm 1981, tình hình kinh tế đất n ớc gặp nhiều khó khăn, mức thu BHXH giảm hàng năm: năm 1981 đạt 79,65%, 1987 chỉ còn 33,18% so với kế hoạch thu BHXH Do thu nộp BHXH đạt kết quả thấp, trong khi đó mức trợ cấp BHXH ngày càng tăng, vì vậy năm 1976 Ngân sách Nhà nớc phải hỗ trợ cho quỹ BHXH là 83,16% và đến năm 1987 mức hỗ trợ này lên tới 97,66% tổng số chi.

Trong một thời gian dài áp dụng tỷ lệ thu 1% không phù hợp nên năm 1973 Bộ Nội vụ đã có tờ trình số 988/NV đề nghị nâng mức thu từ 1% lên 7% tổng quỹ l ơng nhng không đợc Nhà nớc chấp thuận vì có những quan điển cho rằng cơ quan hành chính sự nghiệp, đơn vị kinh doanh vẫn đ ợc Nhà nớc bao cấp Ngành tài chính thì quan niệm cho rằng chế độ BHXH nh một chế độ tiền l-ơng do Nhà nớc bảo đảm nên đã có những văn bản quy định chi BHXH theo chế độ cấp phát dự toán hàng tháng, hàng quý nh đối với cơ quan hành chính sự nghiệp khác Với cơ chế cấp phát kinh phí BHXH mang nặng tính bao cấp, ỷ lại vào Ngân sách Nhà n ớc nên hạn chế tính tích cực trong việc thực hiện thu BHXH của

Ngành Lao động - Thơng binh & Xã hội Tuy vậy, những tồn tại trên không thể duy trì lâu dài và đến cuối thập kỷ 80 Nhà n ớc đã quyết định sửa đổi lại các quy định về hoạt động BHXH.

2.2 Giai đoạn từ 1988 đến tháng 9/1995

Trớc những tồn tại trong công tác thu BHXH, năm 1988 Chính phủ quy định mức thu BHXH bằng 10% quỹ tiền l ơng do cơ quan, xí nghiệp Nhà nớc trích nộp Tuy vậy, do cuộc sống của công nhân viên chức gặp nhiều khó khăn nên trích lại 2% trong số 10% tổng quỹ lơng để chi trợ cấp khó khăn cho công nhân viên chức Nhà n

-ớc Do tình hình kinh tế Việt Nam trong những năm cuối thập kỷ

80 gặp khủng hoảng, mức lạm phát cao vì vậy thu BHXH luôn đạt thấp hơn so với chi Đến năm 1993 Chính phủ phải tăng mức thu BHXH từ 8% lên 15% quỹ tiền lơng, trong đó:

Cơ quan, xí nghiệp trích nộp vào quỹ BHXH 10% quỹ tiền l -ơng.

- Cán bộ công nhân viên chức phải nộp BHXH là 5% tiền l ơng của bản thân.

Việc quy định ngời lao động phải nộp BHXH từ tiền l ơng của bản thân mình là một b ớc ngoặt trong thực hiện các chế dộ BHXH của Nhà nớc, giúp cho công tác BHXH của chúng ta có thể hoà nhập với các nớc khác trên thế giới Tổ chức thu và quản lý thu BHXH trong giai đoạn này đợc thể hiện bởi các tổ chức sau:

2.2.1 Từ năm 1988 đến tháng 6/1989

Trong thời gian này hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Nhà nớc gặp rất nhiều khó khăn và ý thức chấp hành nộp BHXH cha nghiêm túc, Ngành Lao động - Th ơng binh & Xã hội không đủ điều kiện đôn đốc, kiểm tra thu nộp nên số thu BHXH mức 8% tổng quỹ lơng đạt rất thấp Tình hình trên đã gây ảnh hởng rất nhiều đến nguồn kinh phí chi trả cho các đối t ợng h-ởng BHXH bởi vì Bộ Tài chính chỉ thực hiện hỗ trợ phần chênh lệch sau khi đã trừ đi kế hoạch giao cho Ngành Lao động - Th ơng binh & Xã hội Trớc tình hình đó Ngành Lao động - Th ơng binh & Xã hội đã phải vay ngân hàng với lãi suất cao d ới sự bảo lãnh của

Bộ Tài chính và hậu quả là các khoản nợ tồn đọng nhiều năm mới thanh toán đợc.

2.2.2 Từ tháng 6/1989 đến tháng 9/1995

Thực hiện Thông t liên Bộ Tài chính - Bộ Lao động - Th ơng binh & Xã hội số 22TT/LB, Bộ Tài chính nhận trách nhiệm thu BHXH là 8% trên tổng quỹ lơng Mục đích của việc chuyển đổi cơ chế quản lý thu BHXH này là nhằm gắn trách nhiệm của Bộ Tài chính trong việc đảm bảo kinh phí chi trả các chế độ BHXH cho đối tợng đợc hởng một cách kịp thời Chính phủ phân cấp nhiệm vụ thu BHXH cho Bộ Tài chính nh sau:

- Bộ Tài chính trực tiếp trích nộp vào quỹ BHXH số phải nộp BHXH cho các cơ quan, đơn vị hành chính do Trung ơng quản lý - Sở Tài chính vật giá các tỉnh, thành phố trích nộp vào quỹ BHXH của các đơn vị hành chính sự nghiệp do địa ph ơng quản lý.

- Các cục, các vụ quản lý thu các doanh nghiệp quốc doanh Trung ơng và địa phơng đóng trên địa bàn Từ năm 1993, Bộ Tài chính lại giao nhiệm vụ thu BHXH cho Tổng cục thuế nhằm gắn trách nhiệm vừa đôn đốc thu nộp thuế, vừa đôn đốc giám sát thu BHXH.

Sự thay đổi tổ chức thu BHXH nh trên, đã giúp công tác thu BHXH đạt hiệu quả cao hơn Cụ thể, sau khi bàn giao nhiệm vụ thu BHXH trong quý III năm 1989 Bộ Tài chính đã thực hiện t ơng đối tốt công tác thu: kết quả thu cả năm đạt 85,15% kế hoạch trong khi năm 1988 Ngành Lao động - Th ơng binh & Xã hội quản lý chỉ đạt 40,43% kế hoạch thu.