kinh tế công cộng - thuế và một số công cụ can thiệp cụ thể của chính phủ

21 The three rules of tax incidence: The statutory burden does not describe who really bears the tax hiểu là gánh nặng của thuế mà người nộp thuế trả cho chính phủ những người bán xăng d

Trang 1

PHẦN V

THUẾ VÀ MỘT SỐ CÔNG CỤ CAN THIỆP CỤ THỂ

CỦA CHÍNH PHỦ

2

1 Qui định về giá

1.1 Giá trần 1.2 Giá sàn

3

1.1 Giá trần

 Khái niệm:

Gi¸ trÇn lµ møc gi¸ tèi ®a ®-îc phép trao đổi

trên thị trường

4

P*

P

Q Q*

 Mô tả

5

P*

P

Q Q*

P t

Qt

S

Qt’

6

P*

P

Q Q*

Trang 2

P*

Q Q*

P t

Q t

S

Q t’

8

1.1 Giá trần

Phân tích:

o Về tính hiệu quả:ko hiệu quả

o Về tính công bằng: chưa rõ ràng

9

1.2 Giá sàn

Khái niệm:

Giá sàn là mức giá tối thiểu được trao đổi

trên thị trường

10

P*

P

Q Q*

 Mô tả

P*

P

Q Q*

 Mô tả

Qs Q s’

P s

Giá sàn => dư cung

P*

P

Q Q*

 Mô tả

Qs Q s’

P s

Giải quyết dư cung khi áp dụng Giá sàn bằng cách hạn chế số lượng tại Q s

A B

Trang 3

P*

Q Q*

 Mô tả

Chính phủ mua lại lượng dư cung và bán lại cho những

người mua với giá thấp hơn Ps

Q s Q s’

Ps

14

P*

Q Q*

 Mô tả

Chính phủ mua lại lượng dư cung và bán lại cho những người mua với giá thấp hơn Ps

Q s Q s’

Ps

15

P*

P

Q Q*

 Mô tả

Chính phủ mua lại lượng dư cung và bán lại cho những

người mua với giá thấp hơn Ps

Q s Qs’

P s

16

P*

P

Q Q*

 Mô tả

Chính phủ mua lại lượng dư cung và bán lại cho những người mua với giá thấp hơn Ps

Q s Qs’

P s

17

P*

P

Q Q*

 Mô tả

Chính phủ mua lại lượng dư cung và thiêu hủy hoặc viện trợ

không hoàn lại cho nước ngoài

Qs Q s’

P s

18

1 Qui định về giá (tiếp)

Kết luận: Các giải pháp qui định giá đều đưa đến những tác động phân phối nhất định, nhưng đối tượng chính sách có thực sự được lợi hay không là điều chưa rõ ràng Chỉ có một điều chắc chắn là các giải pháp đó đều phi hiệu quả.

Trang 4

2 Thuế

Thuế: là khoản đóng góp bắt buộc của các cá

nhân và doanh nghiệp cho NSNN để trang trải

chi phí cung cấp HHCC hoặc hạn chế lượng

cung hàng hoá trên thị trường.

20

BA QUY TẮC CỦA TÁC ĐỘNG THUẾ

 Có ba quy tắc cơ bản khi xem ai là người cuối cùng chịu gánh nặng của thuế

người chịu thuế

trường bị đánh thuế

thuế.

21

The three rules of tax incidence: The statutory

burden does not describe who really bears the tax

hiểu là gánh nặng của thuế mà người nộp thuế trả

cho chính phủ

những người bán xăng dầu.

ở việc gánh nặng thuế thực tế được phân bổ như

thế nào

dùng sẽ gánh chịu ½ số thuế.

22

The three rules of tax incidence: The statutory burden does not describe who really bears the tax

 Khi thuế đánh vào người SX, họ sẽ tăng giá để bù đắp phần nào gánh nặng thuế

sau thuế) + thuế người SX phải trả.

 Khi thuế đánh vào người TD, họ không muốn mua nhiều HH nữa, giá sẽ giảm Vậy:

trước thuế) + thuế người TD phải trả.

Ví dụ

Hình 3.1.mô tả ảnh hưởng của việc đánh thuế

50¢/gallon lên người bán xăng dầu

Price per

gallon (P)

P1= $1.50

Quantity in billions

Q1= 100

A

D

S 1

A

D

S1

S2

C

P2 = $1.80

Q2= 90

$0.50

$2.00

Consumer burden = $0.30

Supplier burden = $0.20

Price per

gallon (P)

B

P1= $1.50

Figure 3.1

Trang 5

 Cân bằng ban đầu của TT 100 tỉ gallons bán ở mức

giá $1.50 per gallon

 Thuế 50¢ làm tăng chi phí biên của hãng, đẩy

đường cung dịch chuyển lên S2

 Tại mức giá ban đầu, bây giờ có dư cầu là 20 tỉ

gallons; giá tăng lên mức $1.80, là điểm cân bằng

mới

26

 Thuế xăng dầu trường hợp này có hai tác động:

 Nhắc lại

trước thuế) + thuế người TD phải trả.

sau thuế) + thuế người SX phải trả.

27

 Phân tích cho thấy gánh nặng thuế mà người SX

thực tế phải trả không phải là 50¢, mà là con số

nhỏ hơn vì một phần gánh nặng thuế đó đã

chuyển qua người TD thông qua việc tăng giá

 Khoảng đệm thuế -tax wedge là chênh lêch giữa

mức mà người TD trả và mức người SX nhận được

từ một giao dịch

mức người mua trả là $1.80 và mức $1.30 mà người bán

nhận được.

28

 Vấn đề thứ hai là liệu nếu đánh thuế lên người mua thì kết quả cuối cùng có thay đổi không?

 Hình 3.2mô tả ảnh hưởng của việc đánh thuế 50¢/gallon lên người mua xăng dầu

29

P2 = $1.30

P1 = $1.50

Q1= 100

D1 S

D2

$1.00

$0.50

A

B C

Supplier burden

Consumer burden

Price per

gallon (P)

of gallons (Q)

Figure 3.2

30

 Cân bằng ban đầu của TT 100 tỉ gallons bán ở mức giá $1.50 per gallon

 Mặc dù sự sẵn sàng chi trả toàn diện đối với một đơn vị xăng dầu không đổi, 50¢ thuế làm giảm đi 50¢ trong sự sẵn sàng chi trả của người mua đối với người bán (vì người mua phải nộp thuế) Do vậy đường cầu dịch chuyển tới D2

 Tại mức giá thị trường ban đầu, bây giờ có dư cung xăng dầu; người bán hạ giá xuống còn $1.30, cân bằng mới được xác lập

Trang 6

 Như ví dụ trước, thuế xăng dầu mới có hai tác

động:

 Consumer tax burden = (posttax price – pretax

price) + tax payments of consumers

 Producer tax burden = (pretax price – posttax

price) + tax payments of producers

32

The three rules of tax incidence: The side of the market on which the tax is imposed is irrelevant

 Gánh nặng thuế trong trường hợp này giống hệt ví

dụ trước khi đánh thuế vào người bán

 KL quan trọng– Phân phối gánh nặng thuế không phụ thuộc vào phía thị trường bị đánh thuế

33

The three rules of tax incidence: The side of the

market on which the tax is imposed is irrelevant

 Khi chỉ có một mức giá thị trường sau khi đánh

thuế, có hai loại giá khác nhau:

 Tổng giá -gross price là mức giá thị trường.

 Giá chưa tính thuế-after-tax price là tổng giá trừ

đi thuế (nếu người bán chịu thuế) hoặc cộng với

thuế (nếu người mua chịu thuế)

34

The three rules of tax incidence: Inelastic versus elastic supply and demand

 Vấn đề thứ ba liên quan đến sự co giãn của cung và cầu

 Trong mọi trường hợp, bên co giãn sẽ tránh được thuế và bên không co giãn sẽ chịu thuế

 Xem hình 3.3, với đường cầu về xăng dầu hoàn toàn không co giãn

P2= $2.00

P1 = $1.50

Q1= 100

D

S1

S2

$0.50

of gallons (Q)

Price per

gallon (P)

Consumer burden

Figure 3.3.

With perfectly inelastic demand, consumers bear the full burden.

 Giá tại mức cân bằng mới là $2.00, cao hơn đúng 50¢ so với mức giá ban đầu

 Gánh nặng thuế cho người mua = (posttax price – pretax price) + tax payments of consumers

 Gánh nặng thuế cho người bán = (pretax price – posttax price) + tax payments of producers

Trang 7

The three rules of tax incidence: Inelastic

versus elastic supply and demand

 Lưu ý là thậm chí nếu chính phủ qui định thu thuế

nơi người mua, toàn bộ gánh nặng thuế vẫn do

người mua gánh chịu

người mua sẽ chịu toàn bộ gánh nặng thuế.

38

 Xem xétHình 3.4, với đường cầu xăng dầu co giãn hoàn toàn

39

P1= $1.50

Q1 = 100

D

S1

S2

$0.50

Price per

gallon (P)

of gallons (Q)

$1.00

Supplier burden

Figure 3.4

With perfectly elastic demand, producers bear the full burden.

40

 Cân bằng mới với mức giá $1.50, giống mức ban đầu

 Consumer tax burden = (posttax price – pretax price) + tax payments of consumers

 Producer tax burden = (pretax price – posttax price) + tax payments of producers

41

The three rules of tax incidence: Inelastic

versus elastic supply and demand

thuế vì đơn giản là nều giá tăng, người mua sẽ không mua

hàng nữa

 Bên nào có cung hoặc cầu không co giãn phải chịu thuế, bên nào

có cung hoặc cầu co giãn, tránh được thuế

 Cầu thị co giãn hơn nếu có nhiều hàng hóa thay thế hơn (ví dụ,

đồ ăn nhanh trong các tiệm ăn) Cầu ít co giãn hơn nếu có ít HH

thay thế hơn (ví dụ thuốc chữa các bệnh hiểm nghèo).

 Cung co giãn hơn khi người bán có nhiều phương án sử dụng

nguồn lực hơn.

42

 Hình 3.5mô tả các trường hợp trên,– giữ cầu không đổi, cung càng ít co giãn sẽ làm gánh nặng thuế lên người bán lớn hơn

Trang 8

D

P

Q

S1

S2

(a) Tax on steel producer

Q1

Q2

P1

P2

D

P

Q

S1

S2

(b) Tax on street vendor

Q1

Q2

P1

P2 A

B

A B

Tax

Consumer burden Consumer burden

Figure 3.5

44

 Như mô tả ởhình 3.5a, khi thuế đánh vào một người bán có cung không co giãn – hãng thép với các khoản vốn đầu tư xác định và mức sản xuất ít biến động, người TD phải chịu rất ít gánh nặng thuế và nhà SX phải gánh chịu hầu hết

 Trong ví dụ 2 về người bán rong, với cung co giãn, người TD phải chịu hầu hết gánh nặng thuế

45

Kết luận:

việc luật thuế qui định thuế do bên mua hay bên bán

nộp mà chịu ảnh hưởng của độ co giãn đường cung

gắng chuyển bớt thuế sang cho người kia Khả

năng chuyển thuế của họ càng cao khi họ có thể

phản ứng càng mạnh với sự thay đổi giá cả, tức là

đường cầu (hoặc cung) càng co giãn

46

3 Trợ cấp

ra một khoản đệm giữa giá mà người tiêu dùng trả và chi phí sản xuất khiến cho giá thấp hơn chi phí biên.

Trợ cấp có thể được áp dụng cho bên cung hoặc bên cầu.

3.1 Trợ cấp bên cung (1)

sản xuất ra, chính phủ sẽ trợ cấp cho một số

tiền hoặc theo một tỉ lệ nhất định

được trừ bớt một khoản nhất định khỏi thu

nhập chịu thuế của doanh nghiệp mình

3.1.Trợ cấp bên cung (2)

 Mô tả

D P

S

S s

P0

Q0

Pm

Q1

B C

Tác động của trợ cấp bên cung

Trang 9

3.2 Trợ cấp bên cầu

Trợ cấp bằng hiện vật

Tem phiếu

Mô tả và phân tích tương tự như trợ cấp bên

cung

50

Kết luận chung cho thuế và trợ cấp

 Tác động của thuế hoặc trợ cấp không phụ thuộc vào việc đánh thuế (hay trợ cấp) cho bên cung hay bên cầu

mà phụ thuộc vào độ co giãn của đường cung và đường cầu

 Nếu các yếu tố khác như nhau thì đường cung (hoặc cầu) càng co giãn thì người bán (hoặc người mua) càng phải chịu ít thuế (hoặc được hưởng ít lợi ích của trợ cấp).

 Cả hai công cụ này đều đi kèm với cái giá phải hy sinh về tính hiệu quả, đó là tổn thất vô ích do thuế (hoặc trợ cấp) gây ra.

51

4 Bảo hiểm - Một số khái niệm

tượng xảy ra khi những người có nhiều khả

năng nhận lại phúc lợi từ công ty bảo hiểm nhất

lại chính là những người có xu hướng tham gia

mua bảo hiểm

52

Hành vi l ợi dụng bảo lãnh, cố ý làm liều.

Đó là sự gia tăng nguy cơ rủi ro phải bồi thường đối với công ty bảo hiểm do sự thay đổi hành vi của đối tượng được bảo hiểm gây ra

Định dạng
Số trang	9
Dung lượng	517,43 KB