Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh

Xác định nhu cầu vốn cho dự án Vốn kinh doanh trong dự án gồm: Vốn cố định và vốn lưu động Vốn cố định: Theo tiêu chuẩn vốn cố định của Bộ tài chính thì: a Chắc chắn thu được lợi ích k

Trang 1

Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án

kinh doanh

1 Xác định nhu cầu vốn cho dự án

2 Nguồn tài trợ của dự án

3 Ước tính doanh thu

Trang 2

kinh doanh

1 Xác định nhu cầu vốn cho dự án

Vốn kinh doanh trong dự án gồm: Vốn cố định và vốn lưu

động

Vốn cố định: Theo tiêu chuẩn vốn cố định của Bộ tài chính

thì:

a) Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương

lai từ việc sử dụng tài sản đó;

b) Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên;

c) Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách

tin cậy và có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên.

(45/2013/TT-BTC, ngày 25 tháng 4 năm 2013)

Trang 3

kinh doanh

Vốn cố định

Tuy nhiên đối với các dự án của chương

trình học thì đa số là nhỏ lẻ, chỉ đảm bảo được xem là CCDC Nên để có tính thống nhất thì xem CCDC như là TSCĐ

Thời gian trích khấu hao TSCĐ xem thông

tư 45

Trang 4

kinh doanh

Vốn cố định

- Lưu ý: đối với TSCĐ sau khi kết thúc dự

án thì phải ước tính giá trị thanh lý để đưa vào dòng tiền năm cuối

- Phải quy về giá trị thanh lý sau thuế

Trang 5

kinh doanh

Vốn cố định

- Khi lập bảng dự toán vốn cố định, phải

lưu ý nguồn khảo sát giá

- Ví dụ: Nguồn từ siêu thị Metro, BigC,

chợ Lớn Hoặc là từ ước tính

Trang 6

kinh doanh

Vốn lưu động

- Đặc điểm vốn lưu động vốn ứng trước

để đảm bảo quá trình hoạt động của dựa án

- Ví dụ: tiền mặt tại quỹ để đảm bảo nhu

cầu vốn, dự trữ hàng tồn kho, cho khách hàng nợ……

Trang 7

- Tùy theo đặc điểm từng ngành nghề mà

có số lần chu chuyển khác nhau

Trang 8

kinh doanh

- Nên bằng kinh nghiệm của người đi

trước chúng ta ước lượng chỉ tiêu này cho phù hợp

- Sau khi xác định được nhu cầu VLĐ,

chúng ta sẽ tính dòng tiền vốn lưu động

- Dòng tiền VLĐ = NC VLĐ năm trước

– NC VLĐ năm sau

Trang 9

kinh doanh

- Sau khi tính được dòng tiền VLĐ sẽ

chuyển vào bảng hoạch định dòng tiền

- Lưu ý: Tổng dòng tiền vốn lưu động

cộng lại qua các năm sẽ bằng 0

Trang 10

Thứ tự ưu tiên là sử dụng vốn chủ sở hữu

trước rồi đến vốn vay saus

Trang 11

Trang 12

kinh doanh

Vốn vay

- Trình bày chi tiết vay của ngân hàng

hay của gia đình bạn bè

- Nếu vay NH thì chi tiết phương thức

vay (Tín chấp hay thế chấp)

- Nếu thế chấp thì phương án vay và tài

sản đảm bảo là gì?

Trang 13

kinh doanh

Vốn vay

- Nếu vay tín chấp thì chứng minh tại sao

NH cho vay tín chấp (vay thấu chi, vay qua thẻ tín dụng…….)

- Lập kế hoạch trả nợ vay, lãi suất khoản

vay, số tiền trả định kỳ (Tháng, quý, năm)

- Nguồn trả nợ vay là gì?

Trang 14

kinh doanh

3 Ước tính doanh thu

- Phải đưa ra được cách xác định doanh thu

đáng tin cậy

- Ước tính tổng nhu cầu của khách hàng

- Ước lượng tỷ lệ thị phần mà dự án có thể

chiếm được

- Ước lượng số lượng cung cấp của dự án

- Ước lượng công suất của dự án

Trang 15

kinh doanh

- Từ cách ước lượng doanh thu như trên, ta

tiến hành phân bổ tỷ lệ từng sản phẩm chiếm trong doanh thu

- Kết hợp với giá bán sẽ tính ra được doanh

thu từng mặt hàng

- Lưu ý: Định ra giá bán cần tính xem giá

bán sản phẩm có thay đổi qua từng năm hay không?

Trang 16

kinh doanh

- Nếu giá có thay đổi qua từng năm thì

phải ước tính tỷ lệ tăng/giảm hàng năm

- Gợi ý: thường tính theo tỷ lệ lạm phát của

ngành hàng

- Giá bán sản phẩm có tính mùa vụ hay

không?

Trang 17

Trang 18

kinh doanh Định phí

Là chi phí cố định hàng tháng như:

- Thuê mặt bằng

- Lương trả theo tháng

- Thuế khoán (nếu là hộ cá thể)

- Điện thoại, internet…

Trang 19

kinh doanh Biến phí

Là chi phí thay đổi theo sản lượng sản phẩm

- Chi phí nguyên vật liệu

- Lương trả theo sản phẩm

- Điện, nước,……

Trang 20

kinh doanh Xác định giá vốn

Xây dựng định mức nguyên liệu

- 1 kg café pha được bao nhiêu ly

- 1 kg bơ xay được bao nhiêu ly sinh tố

- 1 kg đường pha được bao nhiêu ly

- ………

Trang 21

kinh doanh Xác định giá vốn

Xây dựng định mức nguyên liệu

- 1 kg café pha được bao nhiêu ly

- 1 kg bơ xay được bao nhiêu ly sinh tố

- 1 kg đường pha được bao nhiêu ly

- ………

Trang 22

kinh doanh

Xác định giá vốn

- Phải xây dựng định mức nguyên liệu cho

từng loại sản phẩm

- Sau khi có định mức thì đưa giá mua từng

loại nguyên liệu vào để tính ra giá vốn

- Lưu ý: Giống như giá bán, phải ước

lượng sự thay đổi của giá mua nguyên liệu

Trang 23

kinh doanh

Chi phí tiền lương

Lưu ý khoản trích theo lương năm 2012

- Lưu ý: Mức lương mua bảo hiểm là mua

theo lương tối thiểu hay mua toàn bộ thu nhập

Trang 24

kinh doanh

Chi phí tiền lương

- Lưu ý khoản trích theo lương năm 2014

Trang 25

kinh doanh

5 Kế hoạch khấu hao

- Thực hiện theo thông tư 45/2013/TT-BTC

Trang 26

Trang 27

Trang 28

kinh doanh

8 Các chỉ tiêu tài chính

Chú thích:

NPV: Hiện giá thuần

IRR: Tỷ suất sinh lợi nội bộ

PP: Thời gian hoàn vốn

DPP Thời gian hoàn vốn có chiết khấu

R: Tỷ suất sinh lợi mong đợi của nhà đầu tư

PP*, DPP*: Thời gian hoàn vốn mục tiêu của

nhà đầu tư (Thời gian hoàn vốn chuẩn)

Trang 29

kinh doanh

8 Các chỉ tiêu tài chính

Đối với ROA, ROS và ROE thì đây không

phải là chỉ tiêu thẩm định dự án đầu tư,

mà chỉ là chỉ tiêu đo lường hiệu quả hoạt động của dự án Nên không thể đưa ra chọn lựa dựa án được Mục đích là giúp nhà đầu tư đánh giá hiệu quả dự án mang lại

Trang 30

kinh doanh

Điểm hòa vốn

- Đối với dự án sản xuất nhiều loại sản

phẩm thì tính sản lượng hòa vốn rất phức tạp

- Nên ta thực hiện tính doanh thu hòa vốn

thay cho sản lượng hòa vốn

Trang 31

kinh doanh

Cách xác định doanh thu hòa vốn

- Lập bảng tính định phí hàng tháng, quý,

năm

- Xác định tỷ lệ lãi gộp trung bình (tỷ lệ lãi

gộp (Gross Profit Margin)= Lãi gộp/Doanh thu)

- Tìm lãi gộp hàng tháng, quý năm

- Doanh thu hòa vốn = Lãi gộp + Định phí

Trang 32

kinh doanh Cách xác định doanh thu hòa vốn

- Ví dụ:

Trang 33

kinh doanh Chính sách thuế

Thuế khoán: 16333/CT-QĐ, ngày 30 tháng

12 năm 2008

Ladecquan7.edu.vn

Tuan.nguyenvanka@gmail.com

Định dạng
Số trang	33
Dung lượng	386,5 KB