Lập kế hoạch tài chính cho CTCP BIBICA

Đứng trước những tình hình ấy, cùng với nhận thức được về tầm quan trọng của việc lập kế hoạch tài chính đến sự phát triển của doanh nghiệp trong thời buổi kinh tế hiện nay, vì lẽ đó, tr

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG BIỂU 3

LỜI MỞ ĐẦU 4

PHẦN I: THÔNG TIN VỀ CÔNG TY BIBICA 5

1 Tổng quan về Công ty cổ phần Bibica 5

1.1 Lịch sử hình thành 5

1.2 Lĩnh vực kinh doanh 7

1.3 Thị trường tiêu thụ 8

1.4 Tầm nhìn và sứ mệnh 8

2 Mối quan hệ với nhà cung cấp, khách hàng, đối tác khác 8

2.1 Mối quan hệ với nhà cung cấp 8

2.2 Mối quan hệ với khách hàng 9

PHẦN II: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 11

1 Các loại lãi suất 11

1.1 Lãi vay 11

1.2 Lãi từ hoạt động đầu tư 12

1.3 Tiền gửi tại các ngân hàng 13

2 Phân tích thị trường và lập kế hoạch doanh thu 14

2.1 Phân tích thị trường bánh kẹo hiện nay 14

2.2 Lập kế hoạch doanh thu bán hàng 15

3 Lập kế hoạch chi phí và giá thành của Công ty cổ phần Bibica 29

3.1 Chi phí trực tiếp 29

3.2 Chi phí gián tiếp 30

3.3 Chi phí khác 31

3.4 Giá thành toàn bộ 32

4 Lập kế hoạch lợi nhuận của Công ty cổ phần Bibica 32

4.1 Tình hình lợi nhuận năm 2015-2017 32

4.2 Lập kế hoạch lợi nhuận dự kiến năm 2018 36

5 Một số loại thuế phải nộp của Công ty cổ phần Bibica 38

5.1 Thuế giá trị gia tăng ( VAT ) 38

5.2 Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 39

5.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 40

PHẦN III: GIẢI PHÁP 41

1 Giải pháp chung cho Bibica 41

2 Biện pháp kiến nghị cụ thể 41

2.1 Đối với Bibica 41

2.2 Đối với Nhà nước 42

2.3 Đối với ngành 42

TÀI LIỆU THAM KHẢO 43

DANH MỤC BẢNG BIỂU

3 Bảng 3 VD bảng lãi từ các hoạt động đầu tư 13

4 Bảng 4 VD bảng tiền gửi tại các ngân hàng 13

5 Bảng 5 Doanh thu từng quý năm 2016 CTCP Bibica 15

6 Bảng 6 Doanh thu 2 quý cuối năm năm 2015-2016 18

7 Bảng 7 Doanh thu dự kiến 2 quý cuối năm 2017 20

9 Bảng 9 Doanh thu bán hàng mỗi sản phẩm dự kiến năm 2018 25

10 Bảng 10 Doanh thu hoạt động tài chính giai đoạn 2015-2017 26

11 Bảng 11 Doanh thu hoạt động tài chính dự kiến 2018 28

13 Bảng 13 Dự kiến kế hoạch doanh thu năm 2018 29

14 Bảng 14 Dự kiến giá vốn hàng bán năm 2018 30

15 Bảng 15 BCTC các khoản mục chi phí gián tiếp năm 2017 30

16 Bảng 16 Kế hoạch dự kiến khoản mục chi phí giàn tiếp 2018 31

18 Bảng 18 Lợi nhuận quý 3 năm 2015 và quý 3 năm 2016 32

19 Bảng 19 Kế hoạch lợi nhuận quý 3 năm 2017 34

22 Bảng 22 Dự kiến kế hoạch lợi nhuận năm 2018 37

LỜI MỞ ĐẦU

Tài chính doanh nghiệp luôn là đề tài được rất nhiều nhà đầu tư quan tâm, bởi tình hình tài chính là căn cứ khẳng định vị thế của công ty trên thị trường Lập kế hoạch tài chính là quá trình phân tích các chỉ số tài chính, báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhằm đề ra kế hoạch hoạt động, chi phí, doanh thu, lợi nhuận cho năm tiếp theo

Kế hoạch tài chính giúp cho các nhà lãnh đạo thiết lập được những mục tiêu nhất quán cho doanh nghiệp, tránh được những rủi ro Từ đó có thể đưa ra các đề xuất, giải pháp cụ thể, chi tiết phù hợp với thực tế của doanh nghiệp để có thể khai thác tiềm năng và khắc phục yếu kém Bên cạnh đó có thể phân tích, hoạch định phương án kinh doanh và dự báo kinh doanh

Đứng trước những tình hình ấy, cùng với nhận thức được về tầm quan trọng của việc lập kế hoạch tài chính đến sự phát triển của doanh nghiệp trong thời buổi kinh tế hiện nay, vì lẽ đó, trong phạm vi môn học Tài chính Doanh nghiệp I, nhóm

11 đã tìm hiểu số liệu và thống nhất đưa ra đề tài nghiên cứu: “LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA”

Chúng em xin chân thành cảm ơn Ths Nguyễn Thu Hương đã hướng dẫn nhóm hoàn thành bài tập này Mặc dù đã đầu tư nhiều thời gian và công sức, song do thời gian cũng như vốn hiểu biết của sinh viên chưa thật sự sâu sắc, bài tập không tránh khỏi những hạn chế còn tồn tại Vì vậy chúng em rất mong nhận được thêm ý kiến góp ý từ phía cô giáo để nhóm rút kinh nghiệm và bài tập được hoàn thiện hơn

PHẦN I THÔNG TIN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA

1 Tổng quan về Công ty cổ phần Bibica

Công ty cổ phần Bibica:

- Địa chỉ: 443 Lý Thường Kiệt- Quận Tân Bình- TP Hồ Chí Minh

- Nghành nghề kinh doanh: Sản xuất các loại bánh từ bột

Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa có tiền thân là phân xưởng kẹo của nhà

máy Đường Biên Hòa (nay là Công ty cổ phần Đường Biên Hòa) được thành lập từ năm 1990 Ngày 16/01/1999, Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa với thương hiệu Bibica được thành lập từ việc cổ phần hóa ba phân xưởng: bánh, kẹo và mạch nha của Công ty Đường Biên Hoà Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa chính thức đổi

tên thành "Công Ty Cổ Phần Bibica" kể từ ngày 17/1/2007

Các mốc thời gian quan trọng:

 Giai đoạn 1998 - 1999: Thành lập công ty

- 01/12/1998: Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa được thành lập theo quyết định số: 234/1998/QĐ-TTG của Thủ Tướng Chính Phủ cổ phần hóa từ 03 phân xưởng: bánh, kẹo, nha thuộc Công ty Đường Biên Hòa Vốn điều lệ: 25 tỷ đồng

- 16/01/1999: Nhận giấy phép Đăng ký kinh doanh số 059167 do Sở Kế Hoạch Đầu tư Tỉnh Đồng Nai cấp với ngành nghề kinh doanh chính là sản xuất kinh doanh các sản phẩm đường, bánh kẹo, nha, rượu

 Giai đoạn 2000 - 2010: Tăng vốn điều lệ và quá trình phát triển công ty

- 12/2001: Chính thức giao dịch tại Trung tâm giao dịch chứng khóan TP.HCM

- Tháng 4/2002, Nhà máy bánh kẹo Biên Hòa II được khánh thành tại khu công nghiệp Sài Đồng B, Long Biên, Hà Nội

- Năm 2004: Công ty kí hợp đồng với Viện Dinh dưỡng Việt Nam để phối hợp nghiên cứu sản xuất những sản phẩm dinh dưỡng, đáp ứng mong muốn sử dụng các sản phẩm tốt cho sức khỏe của người tiêu dùng

- Năm 2005: Công ty cho ra đời dòng sản phẩm dinh dưỡng, sản phẩm phù hợp với người ăn kiêng, sản phẩm ngũ cốc, đầu tư sang lĩnh vực đồ uống, hợp tác 27% vốn cổ phần với Công ty CP công nghiệp thực phẩm Huế sản xuất nhóm sản phẩm Custard cake với thương hiệu Paloma

- Năm 2006: Công ty xây dựng nhà máy mới tại KCN Mỹ Phước I, tỉnh Bình Dương

- 17/1/2007: Công ty đổi tên thành "Công ty CP Bibica", công ty điều chỉnh và

bổ sung kế hoạch phát hành 9,63 triệu cổ phiếu

- 4/10/2007: Công ty hợp tác chiến lược với tập đoàn Lotte của Hàn Quốc, chuyển nhượng cho Lotte 30% tổng số cổ phần

- Năm 2009: ĐHCĐ thông qua ban lãnh đạo mới, trong đó ông Lee Jung Woo đại diện phần vốn Lotte giữ chức Chủ tịch HĐQT; Khởi công xây dựng dây chuyền sản xuất bánh Chocopie cao cấp tại Bibica Miền Đông

 Giai đoạn 2011 - nay: Nâng cao hiệu quả sản xuất

- Năm 2011: Cải tổ toàn diện hệ thống bán hàng, mở thêm nhà phân phối, đầu

tư phần mềm quản lý hệ thống bán hàng, tăng lương cho nhân viên Doanh thu đạt trên 1000 tỉ đồng

- Năm 2012: Công ty đầu tư hệ thống quản lý bán hàng DMS, nâng cấp hệ thống quản trị tổng thể doanh nghiệp ERP với kinh phí 4 tỉ đồng

- Năm 2014: Mục tiêu tăng độ phủ và doanh số, công ty đầu tư công cụ hỗ trợ bán hàng bằng bằng thiết bị PDA, nhằm kiểm soát, thúc đẩy nhân viên viếng thăm của hàng trên tuyển và chuyển đơn hàng về nhà phân phối tức thời

- Năm 2015: Áp dụng thành công MFCA trong sản xuất, kiểm soát lãng phí trong sản xuất có hiệu quả và triệt để hơn

- Năm 2016: Lần đầu tiên cán mức doanh số trên 1.250 tỷ & tiếp tục được người tiêu dùng bình chọn hàng Việt Nam chất lượng cao 21 năm liền

1.2 Lĩnh vực kinh doanh

Ngành nghề chính của Công ty là sản xuất và kinh doanh các sản phẩm: bánh, kẹo, mạch nha gồm trên 200 sản phẩm:

với 73 sản phẩm khác nhau về thành phần nguyên liệu và hình thức đóng gói Doanh thu từ mặt hàng này chiếm trên 30% tổng doanh thu của Công ty

với thành phần nguyên liệu và hình thức đóng gói khác nhau Sản phẩm kẹo hiện nay là sản phẩm chủ lực của Công ty, chiếm hơn 60% tổng doanh thu

bánh kẹo trong nội bộ Công ty, phần còn lại bán cho các công ty trong ngành chế biến sữa và kem tươi như: Nestlé, Vinamilk, Unilever Sản phẩm này còn được xuất khẩu qua một số nước trong khu vực như Indonesia, Malaysia

Ngoài ra, vào năm đầu năm 2005, với sự tư vấn của Viện Dinh Dưỡng Việt Nam, Công ty cho ra đời dòng sản phẩm dinh dưỡng:

- Bánh dinh dưỡng Growsure cho trẻ em độ tuổi ăn dặm từ trên 6 tháng

- Bánh dinh dưỡng Mumsure cho phụ nữ có thai và cho con bú

- Bánh Trung thu dinh dưỡng cho người ăn kiêng và bệnh tiểu đường

- Bánh bông lan kem Hura light, bột dinh dưỡng ngũ cốc Netsure light, Choco Bella Light, kẹo Yelo cho người ăn kiêng, bệnh tiểu đường

Năm 2005, Công ty mở rộng đầu tư sang lĩnh vực đồ uống và cho ra đời sản phẩm bột ngũ cốc với thương hiệu Netsure và Netsure “light”

1.3 Thị trường tiêu thụ

Chủ yếu ở thị trường nội địa (chiếm trên 90% doanh thu của công ty) Thị trường chính là khu vực Miền Nam, trong đó Thành Phố Hồ Chí Minh đóng vai trò chủ đạo Sản phẩm xuất khẩu lớn là mạch nha

1.4 Tầm nhìn và sứ mệnh

 Tầm nhìn: Năm 2020 trở thành công ty bánh kẹo hàng đầu Việt Nam

 Sứ mệnh:

- Lợi ích người tiêu dùng: Giá trị dinh dưỡng và an tòan vệ sinh thực phẩm

- Lợi ích xã hội: 100 phòng học và 1000 suất học bổng

2 Mối quan hệ với nhà cung cấp, khách hàng, đối tác khác

2.1 Mối quan hệ với nhà cung cấp

Công ty có nhu cầu tiêu dùng cao về đường, sữa, bột gạo, bột mì, tinh dầu, Gluco, nha…trong khi đó thị trường trong nước mới chỉ cung cấp được nguyên liệu như: đường, bột gạo, bột mì, nha… từ các nhà máy Lam Sơn, Quảng Ngãi, Công ty sữa Việt Nam Nguyên vật liệu khác phải nhập từ nước ngoài như: Singapo, Malaixia, Thái Lan, Hà Lan… và chịu nhiều biến động của giá cả

Khi tỷ giá hối đoái tăng doanh nghiệp sẽ phải bỏ ra chi phí vật liệu cao hơn, làm giảm lợi nhuận và tính cạnh tranh của các sản phẩm của công ty Tuy nhiên do các nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào phân tán làm nhiều nguồn khác nhau, doanh nghiệp có nhiều sự lựa chọn về nhà cung cấp làm nên sức ép của các nhà cung cấp lên doanh nghiệp là tương đối nhỏ, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh

2.2 Mối quan hệ với khách hàng

Phân khách hàng thành 2 loại: khách hàng trung gian (đại lý) và người tiêu dùng cuối cùng

Trên thị trường ngày càng xuất hiện nhiều sản phẩm bánh kẹo của các công ty trong nước cũng như sản phẩm bánh kẹo nhập ngoại có chất lượng cao, giá rẻ, mẫu

mã đa dạng Do đó khách hàng ngày càng gây sực ép lên doanh nghiệp về giảm giá, chất lượng hàng hóa cao ơn, dịch vụ tốt hơn

2.3 Mối quan hệ với đối thủ cạnh tranh

2.3.1 Với đối thủ cạnh tranh trong nước

- Công ty Cổ phần Kinh Đô: doanh nghiệp đang dẫn đầu thị trường bánh kẹo Việt Nam với thị phần và tốc độ tăng trưởng doanh thu hàng năm lớn

- Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà: thị phần HAIHACO chiếm khoảng 6,5% thị phần bánh kẹo cả nước tính theo doanh thu, sau Kinh Đô và Bibica Đối tượng khách hàng bình dân, có thu nhập trung bình – khá

- Công ty Đức Phát: chủ yếu kinh doanh sản phẩm bánh kem tươi… đa phần là các thức ăn nhanh và sản phẩm dụng trong thời gian ngắn Đối tượng lứa tuổi từ học sinh đến nhân viên văn phòng có thu nhập trung bình khá trở lên

- Ngoài ra còn có Công ty Đường Lam Sơn, Công ty Bánh kẹo Hải Châu, Công

ty Bánh kẹo Tràng An…

2.3.2 Với đối thủ cạnh tranh nước ngoài

- Các đơn vị có vốn đầu tư nước ngoài như Công ty liên doanh kotobuki, Công ty liên doanh sản xuất bánh kẹo Perfectti… Các doanh nghiệp này đều có lợi thế về công nghệ

Vinabico Công ty liên doanh sản xuất kẹo Perfectti – Việt Nam được hình thành vào 22/08/1995, tập trung sản xuất kẹo cứng cao cấp, chiếm khoảng 60% thị trường bánh kẹo trong nước

- Công ty Vinabico – kotobuki tập trung vào sản xuất bánh cookies và bánh bích quy Thị trường tập trung là thị trường xuất khẩu

- Sản phẩm nhập khẩu chiếm 30% thị phần, chủ yếu từ Thái Lan, Malaysia, Hồng Kông và Trung Quốc… Một số sản phẩm bánh kẹo nhập khẩu hiện nay các đơn vị trong nước vẫn chưa sản xuất được

Công ty phải luôn nắm bắt mọi thông tin từ thị trường của đối thủ cạnh tranh

để nhằm phát triển chất lượng sản phẩm, tăng thị phần và tăng sức cạnh tranh

PHẦN II LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA

1 Các loại lãi suất

1.1 Lãi vay

VD: Công ty cổ phần Bibica vay ngân hàng BIDV một khoản tiền trị giá 5.500.000.000 với lãi suất 7,8%/năm để mua máy móc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, trả dần trong thời gian 6 năm vào cuối mỗi năm

Số tiền công ty phải thanh toán trong kỳ là:

Trả nợ gốc (4)=(2)-(3)

Số tiền CK (5)=(1)-(4)

Bảng 2 VD bảng các khoản vay ngân hàng

1.2 Lãi từ hoạt động đầu tư

Các khoản vay ngắn hạn (Có thời hạn dưới 12 tháng)

(đồng)

Lãi suất (%/năm)

Lãi vay phải trả (đồng)

Lãi vay phải trả (đồng)

Bảng 3 VD bảng lãi từ các hoạt động đầu tư

Hoạt động Số tiền đầu tư

(đồng)

Lãi suất (%/năm)

Tiền lãi nhận được

(đồng)

1.3 Tiền gửi tại các ngân hàng

Bảng 4 VD bảng tiền gửi tại các ngân hàng

 Tính lãi suất ngân hàng lãnh cuối kỳ đúng ngày đến hạn:

Công thức chung để tính lãi suất như sau:

Tiền lãi = Số tiền gửi x Lãi suất(%năm) x Số ngày gửi/360

STT Tên ngân hàng Số tiền gửi

(đồng)

Lãi suất (%/năm)

Kỳ hạn (tháng)

Tiền lãi nhận được (đồng)

Hoặc: Tiền lãi = Số tiền gửi x Lãi suất(%năm)/12 x Số tháng gửi

VD: Công ty Bibica gửi Ngân hàng TMCP Ngoại Thương 8.350.000.000 với

kỳ hạn 1 năm lãi suất 6,5 % lãnh cuối kỳ thì số tiền lãi mà công ty sẽ được nhận là:

8.350.000.000 x 0.065/12 x 12 = 542.750.000 VND

 Tính lãi suất ngân hàng lãnh hàng tháng:

Công thức tính:

Tiền lãi hàng tháng = Số tiền gửi x Lãi suất(%năm)/12

VD: Công ty Bibica gửi Ngân hàng TMCP Ngoại Thương 8.350.000.000, lãi suất 6,5%/năm lãnh định kỳ hàng tháng thì số tiền công ty nhận được mỗi tháng sẽ là:

 Thị trường Việt Nam

- Thị trường bánh kẹo Việt Nam được coi là có tiềm năng, chưa khai thác hết

- Xu hướng tiêu thụ bánh kẹo chuyển sang các sản phẩm ít đường do ý thức về sức khỏe của người tiêu dùng

- Việt Nam ngày càng hội nhập, theo lộ trình, thuế doanh nghiệp sẽ ngày càng giảm, vì vậy tình hình cạnh tranh trên thị trường bánh kẹo sẽ ngày càng quyết liệt,

sự cạnh tranh diễn ra không chỉ với các doanh nghiệp trong nước mà còn với doanh nghiệp nước ngoài

2.2 Lập kế hoạch doanh thu bán hàng

.2.1 Tình hình doanh thu giai đoạn 2015- 2017

- Năm 2015:

• Sản xuất: kết hợp sản xuất bột sắn tươi với dây chuyền nha; đầu tư dây chuyền sản xuất kẹo mềm hoàn chỉnh; nâng công suất dây chuyền bánh trung thu nướng tại NMBH

• Sản phẩm: phát triển nhóm sản phẩm glucose, fructose khách hàng công nghiệp; nâng cấp công nghệ sản xuất kẹo mềm

- Năm 2016:

• Sản xuất: đầu tư và khai thác dây chuyền sản xuất bánh tại Hưng Yên với công suất 20 tấn/ngày; đầu tư khai thác dây chuyền sản xuất Creal bar tại Hưng Yên với công suât 500kg/giờ

• Sản phẩm: triển khai tung dòng sản phẩm mới cupcake; triển khai tung dòng sản phẩm mới cereal bar

- Năm 2017:

• Sản xuất: đầu tư dự án kẹo mềm cao cấp, dự án bánh quy và dự án nâng cấp dây chuyền bánh mì, dự án nâng cấp dây chuyền bánh quy cookies… với tổng mức đầu tư 217 tỷ đồng

• Sản phẩm: Ra mắt dòng bánh Goody hương trà xanh

Bảng 5 Doanh thu từng quý năm 2016 của CTCP Bibica

Đơn vị: nghìn đồng

- Quý 2 so với quý 1:giảm 27,234%

- Quý 3 so với quý 2: tăng 83,429%

- Quý 4 so với quý 3: tăng 64,156%

* Doanh thu hoạt động tài chính:

- Quý 2 so với quý 1: giảm 13,432%

- Quý 3 so với quý 2: tăng 60,608%

- Quý 4 so với quý 3: tăng 130,505%

* Thu nhập khác:

- Quý 2 so với quý 1: giảm 91,164%

- Quý 3 so với quý 2: tăng hơn 11 lần (~ 1050,37%)

- Quý 4 so với quý 3: giảm 44,323 %

Qua kết quả so sánh và tìm hiểu, nhóm đưa ra nhận xét:

Thứ nhất, doanh thu bán hàng giảm nhẹ vào quý 2, tăng mạnh vào quý 3, 4

Nguyên nhân: Quý 2 là thời điểm hè, thời tiết nắng nóng, nên nhu cầu tiêu dùng các sản phẩm khô như bánh quy, bánh mềm giảm dần; bên cạnh đó trời nóng khiến việc bảo quản bánh kẹo trở nên khó khăn hơn, các loại kẹo dễ bị chảy, ướt nên lượng tiêu thụ thời kì này giảm Sang quý 3 và quý 4, thời tiết hanh khô hơn, việc bảo quản các loại bánh kẹo dễ hơn, đồng thời đây cũng là khoảng thời gian của nhiều ngày lễ : trung thu, kì nghỉ hè (thường vào tháng 7, tháng 8), halloween, lễ giáng sinh, các dịp liên hoan cuối năm, đặc biệt quý 4 là thời điểm gần kề tết dương lịch và dịp Tết Nguyên Đán, người tiêu dùng có nhu cầu sắm sửa các loại bánh, kẹo, mứt tết từ sớm

do đó doanh thu bán hàng 2 quý này tăng rất mạnh

Thứ hai, doanh thu hoạt động tài chính của quý 2 cũng giảm nhẹ, rồi lại tăng ở

quý 3 và tăng trưởng rất nhanh ở quý 4

Nguyên nhân: Cuối năm thường là thời điểm kết thúc kì cho vay, cho thuê tài sản, các doanh nghiệp tổng kết và chia các lợi nhuận cho các thành viên góp vốn,

doanh nghiệp đề nghị đối tác hoặc các đại lý thanh toán nốt tiền hàng còn lại và lãi

do bán hàng trả chậm nên doanh thu này thường tăng dần qua các quý và tăng mạnh nhất ở quý 4

Thứ ba, thu nhập khác giảm mạnh vào quý 2, tăng cực mạnh ở quý 3 và lại

giảm ở quý 4

Nguyên nhân: Đây là khoản thu nhập phụ thuộc vào loại hợp đồng ,đối tác và doanh nghiệp kí kết và phụ thuộc vào mức khấu hao rất khác biệt của các tài sản cố định của doanh nghiệp nên thường biến động thất thường

Bảng 6 Doanh thu 2 quý cuối năm năm 2015-2016 của CTCP Bibica

 Quý 3 năm 2016 so với quý 3 năm 2015:

- Doanh thu bán hàng tăng 17,11%

- Doanh thu hoạt động tài chính tăng 35,93%

 Quý 4 năm 2016 so với quý 4 năm 2015:

- Doanh thu bán hàng tăng 16,76%

- Doanh thu hoạt động tài chính tăng 309,24%

Nguyên nhân: Bibica đã có những chiến lược đúng đắn, những sản phẩm chất lượng, chiếm được lòng tin của khách hàng giúp doanh thu tăng đáng kể

Bên cạnh đó:

 Quý 3 năm 2016 so với quý 3 năm 2015:

- Các khoản giảm trừ doanh thu giảm 35,16%

- Thu nhập khác giảm 35,76%

 Quý 4 năm 2016 so với quý 4 năm 2015:

- Các khoản giảm trừ doanh thu tăng 9,54%

- Thu nhập khác giảm 59,34%

Ta thấy, các loại thuế tính vào giảm trừ doanh thu (thuế xuất khẩu, thuế TTĐB), khoản tiền do hàng bán bị trả lại đã giảm

Nguyên nhân: Nhà nước giảm thuế xuất khẩu để khuyến khích, hỗ trợ các doanh nghiệp trong nước, tạo động lực để doanh nghiệp xuất khẩu sản phẩm sang nước ngoài; Hàng bán bị trả lại giảm cũng là một động thái tích cực, cho thấy chất lượng hàng hóa của Bibica ngày càng đồng đều, đáp ứng tốt nhu cầu cao của khách hàng Các khoản thu nhập khác: tiền nhượng bán, thanh lý TSCĐ, tiền thu phạt khách hàng hay đối tác vi phạm hợp đồng, tiền bảo hiểm được bồi thường giảm là cũng là tín hiệu tích cực cho thấy Bibica đã chọn được đối tác, khách hàng đáng tin cậy

Năm 2017, Bibica hướng tới mục tiêu mở rộng thị trường, nâng số điểm bán hàng từ 95000 (năm 2016) lên 115000 Ngoài ra, Bibica đã triển khai kế hoạch nâng cấp dây chuyền sản xuất

Cùng với những so sánh về tình hình tiêu thụ những năm trước, dự kiến quý 3 năm 2017 doanh thu bán hàng tăng 17,54%; doanh thu hoạt động tài chính tăng 37,12%; các khoản giảm trừ doanh thu giảm 31,14%; thu nhập khác giảm 36,8% so với quý 3 năm 2016 Quý 4 năm 2017 doanh thu bán hàng tăng 17%; doanh thu hoạt động tài chính tăng 173%; các khoản giảm trừ doanh thu giảm 12,4% và thu nhập khác giảm 52% so với cùng kì năm trước

Bảng 7 Doanh thu dự kiến 2 quý cuối năm 2017 của CTCP Bibica

Đơn vị: nghìn đồng

Doanh thu bán hàng 388.472.948.970 634.771.655.359

Giảm trừ doanh thu 598.525.136 1.153.793.803

Doanh thu tài chính 7.579.260.393 34.783.205.899

Sau khi nhóm đưa ra dự kiến cho Quý 3 và Quý 4 năm 2017, ta có bảng:

Bảng 8 Doanh thu của CTCP Bibica giai đoạn 2015-2017

Doanh thu củ a công ty có sự tăng trưởng tương đối nhanh Điều đó chứng tỏ công ty đã không ngừng nỗ lực, đàm phán, tìm kiếm mở rô ̣ng các mối quan hê ̣ kinh