Lập kế hoạch tài chính cho CTCP BIBICA

Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: THÔNG TIN VỀ CÔNG TY BIBICA Tổng quan Công ty cổ phần Bibica 1.1 Lịch sử hình thành 1.2 Lĩnh vực kinh doanh 1.3 Thị trường tiêu thụ 1.4 Tầm nhìn sứ mệnh Mối quan hệ với nhà cung cấp, khách hàng, đối tác khác 2.1 Mối quan hệ với nhà cung cấp 2.2 Mối quan hệ với khách hàng PHẦN II: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 11 Các loại lãi suất 11 1.1 Lãi vay 11 1.2 Lãi từ hoạt động đầu tư 12 1.3 Tiền gửi ngân hàng 13 Phân tích thị trường lập kế hoạch doanh thu 14 2.1 Phân tích thị trường bánh kẹo 14 2.2 Lập kế hoạch doanh thu bán hàng 15 Lập kế hoạch chi phí giá thành Công ty cổ phần Bibica 29 3.1 Chi phí trực tiếp 29 3.2 Chi phí gián tiếp 30 3.3 Chi phí khác 31 3.4 Giá thành toàn 32 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Lập kế hoạch lợi nhuận Công ty cổ phần Bibica 32 4.1 Tình hình lợi nhuận năm 2015-2017 32 4.2 Lập kế hoạch lợi nhuận dự kiến năm 2018 36 Một số loại thuế phải nộp Công ty cổ phần Bibica 38 5.1 Thuế giá trị gia tăng ( VAT ) 38 5.2 Thuế xuất khẩu, nhập 39 5.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 40 PHẦN III: GIẢI PHÁP 41 Giải pháp chung cho Bibica 41 Biện pháp kiến nghị cụ thể 41 2.1 Đối với Bibica 41 2.2 Đối với Nhà nước 42 2.3 Đối với ngành 42 TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng Bảng VD bảng kế hoạch trả nợ Bảng VD bảng khoản vay ngân hàng 12 Bảng VD bảng lãi từ hoạt động đầu tư 13 Bảng VD bảng tiền gửi ngân hàng 13 Bảng Doanh thu quý năm 2016 CTCP Bibica 15 Bảng Doanh thu quý cuối năm năm 2015-2016 18 Bảng Doanh thu dự kiến quý cuối năm 2017 20 Bảng Doanh thu giai đoạn 2015-2017 21 Bảng Doanh thu bán hàng sản phẩm dự kiến năm 2018 25 10 Bảng 10 Doanh thu hoạt động tài giai đoạn 2015-2017 26 11 Bảng 11 Doanh thu hoạt động tài dự kiến 2018 28 12 Bảng 12 Dự kiến thu nhập khác năm 2018 28 13 Bảng 13 Dự kiến kế hoạch doanh thu năm 2018 29 14 15 Bảng 14 Dự kiến giá vốn hàng bán năm 2018 Bảng 15 BCTC khoản mục chi phí gián tiếp năm 2017 Bảng 16 Kế hoạch dự kiến khoản mục chi phí giàn tiếp 2018 30 30 31 18 Bảng 17 Chi phí khác quí năm 2017 Bảng 18 Lợi nhuận quý năm 2015 quý năm 2016 19 Bảng 19 Kế hoạch lợi nhuận quý năm 2017 34 20 Bảng 20 Kế hoạch lợi nhuận 2017 35 21 Bảng 21 Lợi nhuận giai đoạn 2015-2017 36 22 Bảng 22 Dự kiến kế hoạch lợi nhuận năm 2018 37 23 Bảng 23 Thuế VAT phải nộp 2018 39 24 Bảng 24 Thuế TNDN phải nộp dự kiến 2018 40 16 17 Trang 11 31 32 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica LỜI MỞ ĐẦU Tài doanh nghiệp ln đề tài nhiều nhà đầu tư quan tâm, tình hình tài khẳng định vị công ty thị trường Lập kế hoạch tài q trình phân tích số tài chính, báo cáo tài doanh nghiệp nhằm đề kế hoạch hoạt động, chi phí, doanh thu, lợi nhuận cho năm Kế hoạch tài giúp cho nhà lãnh đạo thiết lập mục tiêu quán cho doanh nghiệp, tránh rủi ro Từ đưa đề xuất, giải pháp cụ thể, chi tiết phù hợp với thực tế doanh nghiệp để khai thác tiềm khắc phục yếu Bên cạnh phân tích, hoạch định phương án kinh doanh dự báo kinh doanh Đứng trước tình hình ấy, với nhận thức tầm quan trọng việc lập kế hoạch tài đến phát triển doanh nghiệp thời buổi kinh tế nay, lẽ đó, phạm vi mơn học Tài Doanh nghiệp I, nhóm 11 tìm hiểu số liệu thống đưa đề tài nghiên cứu: “LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA” Chúng em xin chân thành cảm ơn Ths Nguyễn Thu Hương hướng dẫn nhóm hồn thành tập Mặc dù đầu tư nhiều thời gian công sức, song thời gian vốn hiểu biết sinh viên chưa thật sâu sắc, tập khơng tránh khỏi hạn chế tồn Vì chúng em mong nhận thêm ý kiến góp ý từ phía giáo để nhóm rút kinh nghiệm tập hoàn thiện Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica PHẦN I THÔNG TIN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA Tổng quan Công ty cổ phần Bibica Công ty cổ phần Bibica: - Địa chỉ: 443 Lý Thường Kiệt- Quận Tân Bình- TP Hồ Chí Minh - Nghành nghề kinh doanh: Sản xuất loại bánh từ bột - Tel: 083.9717920 – Fax: 083.9717922 - Email: : banhang@bibica.com.vn - Website: www.bibica.com.vn - Mã số thuế : 3600363970 1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa có tiền thân phân xưởng kẹo nhà máy Đường Biên Hòa (nay Cơng ty cổ phần Đường Biên Hòa) thành lập từ năm 1990 Ngày 16/01/1999, Cơng ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa với thương hiệu Bibica thành lập từ việc cổ phần hóa ba phân xưởng: bánh, kẹo mạch nha Cơng ty Đường Biên Hồ Cơng ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa thức đổi tên thành "Cơng Ty Cổ Phần Bibica" kể từ ngày 17/1/2007 Các mốc thời gian quan trọng:  Giai đoạn 1998 - 1999: Thành lập công ty - 01/12/1998: Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa thành lập theo định số: 234/1998/QĐ-TTG Thủ Tướng Chính Phủ cổ phần hóa từ 03 phân xưởng: bánh, kẹo, nha thuộc Công ty Đường Biên Hòa Vốn điều lệ: 25 tỷ đồng Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica - 16/01/1999: Nhận giấy phép Đăng ký kinh doanh số 059167 Sở Kế Hoạch Đầu tư Tỉnh Đồng Nai cấp với ngành nghề kinh doanh sản xuất kinh doanh sản phẩm đường, bánh kẹo, nha, rượu  Giai đoạn 2000 - 2010: Tăng vốn điều lệ q trình phát triển cơng ty - 12/2001: Chính thức giao dịch Trung tâm giao dịch chứng khóan TP.HCM - Tháng 4/2002, Nhà máy bánh kẹo Biên Hòa II khánh thành khu cơng nghiệp Sài Đồng B, Long Biên, Hà Nội - Năm 2004: Công ty kí hợp đồng với Viện Dinh dưỡng Việt Nam để phối hợp nghiên cứu sản xuất sản phẩm dinh dưỡng, đáp ứng mong muốn sử dụng sản phẩm tốt cho sức khỏe người tiêu dùng - Năm 2005: Cơng ty cho đời dòng sản phẩm dinh dưỡng, sản phẩm phù hợp với người ăn kiêng, sản phẩm ngũ cốc, đầu tư sang lĩnh vực đồ uống, hợp tác 27% vốn cổ phần với Công ty CP cơng nghiệp thực phẩm Huế sản xuất nhóm sản phẩm Custard cake với thương hiệu Paloma - Năm 2006: Công ty xây dựng nhà máy KCN Mỹ Phước I, tỉnh Bình Dương - 17/1/2007: Cơng ty đổi tên thành "Công ty CP Bibica", công ty điều chỉnh bổ sung kế hoạch phát hành 9,63 triệu cổ phiếu - 4/10/2007: Công ty hợp tác chiến lược với tập đoàn Lotte Hàn Quốc, chuyển nhượng cho Lotte 30% tổng số cổ phần - Năm 2009: ĐHCĐ thông qua ban lãnh đạo mới, ơng Lee Jung Woo đại diện phần vốn Lotte giữ chức Chủ tịch HĐQT; Khởi công xây dựng dây chuyền sản xuất bánh Chocopie cao cấp Bibica Miền Đông  Giai đoạn 2011 - nay: Nâng cao hiệu sản xuất Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica - Năm 2011: Cải tổ toàn diện hệ thống bán hàng, mở thêm nhà phân phối, đầu tư phần mềm quản lý hệ thống bán hàng, tăng lương cho nhân viên Doanh thu đạt 1000 tỉ đồng - Năm 2012: Công ty đầu tư hệ thống quản lý bán hàng DMS, nâng cấp hệ thống quản trị tổng thể doanh nghiệp ERP với kinh phí tỉ đồng - Năm 2014: Mục tiêu tăng độ phủ doanh số, công ty đầu tư công cụ hỗ trợ bán hàng bằng thiết bị PDA, nhằm kiểm soát, thúc đẩy nhân viên viếng thăm hàng tuyển chuyển đơn hàng nhà phân phối tức thời - Năm 2015: Áp dụng thành công MFCA sản xuất, kiểm sốt lãng phí sản xuất có hiệu triệt để - Năm 2016: Lần cán mức doanh số 1.250 tỷ & tiếp tục người tiêu dùng bình chọn hàng Việt Nam chất lượng cao 21 năm liền 1.2 Lĩnh vực kinh doanh Ngành nghề Cơng ty sản xuất kinh doanh sản phẩm: bánh, kẹo, mạch nha gồm 200 sản phẩm: - Sản phẩm bánh: Có 04 nhóm bánh là: biscuits, cookies, snack bánh kem, với 73 sản phẩm khác thành phần nguyên liệu hình thức đóng gói Doanh thu từ mặt hàng chiếm 30% tổng doanh thu Công ty - Sản phẩm kẹo: Gồm 03 loại chính: kẹo cứng, kẹo mềm kẹo dẻo, với 45 loại với thành phần ngun liệu hình thức đóng gói khác Sản phẩm kẹo sản phẩm chủ lực Công ty, chiếm 60% tổng doanh thu - Sản phẩm nha: sản xuất chủ yếu làm nguyên liệu cho sản xuất bánh kẹo nội Cơng ty, phần lại bán cho cơng ty ngành chế biến sữa kem tươi như: Nestlé, Vinamilk, Unilever Sản phẩm xuất qua số nước khu vực Indonesia, Malaysia Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Ngoài ra, vào năm đầu năm 2005, với tư vấn Viện Dinh Dưỡng Việt Nam, Cơng ty cho đời dòng sản phẩm dinh dưỡng: - Bánh dinh dưỡng Growsure cho trẻ em độ tuổi ăn dặm từ tháng - Bánh dinh dưỡng Mumsure cho phụ nữ có thai cho bú - Bánh Trung thu dinh dưỡng cho người ăn kiêng bệnh tiểu đường - Bánh lan kem Hura light, bột dinh dưỡng ngũ cốc Netsure light, Choco Bella Light, kẹo Yelo cho người ăn kiêng, bệnh tiểu đường Năm 2005, Công ty mở rộng đầu tư sang lĩnh vực đồ uống cho đời sản phẩm bột ngũ cốc với thương hiệu Netsure Netsure “light” 1.3 Thị trường tiêu thụ Chủ yếu thị trường nội địa (chiếm 90% doanh thu công ty) Thị trường khu vực Miền Nam, Thành Phố Hồ Chí Minh đóng vai trò chủ đạo Sản phẩm xuất lớn mạch nha 1.4 Tầm nhìn sứ mệnh  Tầm nhìn: Năm 2020 trở thành công ty bánh kẹo hàng đầu Việt Nam  Sứ mệnh: - Lợi ích người tiêu dùng: Giá trị dinh dưỡng an tòan vệ sinh thực phẩm - Lợi ích xã hội: 100 phòng học 1000 suất học bổng Mối quan hệ với nhà cung cấp, khách hàng, đối tác khác 2.1 Mối quan hệ với nhà cung cấp Cơng ty có nhu cầu tiêu dùng cao đường, sữa, bột gạo, bột mì, tinh dầu, Gluco, nha…trong thị trường nước cung cấp nguyên liệu như: đường, bột gạo, bột mì, nha… từ nhà máy Lam Sơn, Quảng Ngãi, Công ty sữa Việt Nam Nguyên vật liệu khác phải nhập từ nước như: Singapo, Malaixia, Thái Lan, Hà Lan… chịu nhiều biến động giá Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Khi tỷ giá hối đoái tăng doanh nghiệp phải bỏ chi phí vật liệu cao hơn, làm giảm lợi nhuận tính cạnh tranh sản phẩm công ty Tuy nhiên nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào phân tán làm nhiều nguồn khác nhau, doanh nghiệp có nhiều lựa chọn nhà cung cấp làm nên sức ép nhà cung cấp lên doanh nghiệp tương đối nhỏ, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2 Mối quan hệ với khách hàng Phân khách hàng thành loại: khách hàng trung gian (đại lý) người tiêu dùng cuối Trên thị trường ngày xuất nhiều sản phẩm bánh kẹo công ty nước sản phẩm bánh kẹo nhập ngoại có chất lượng cao, giá rẻ, mẫu mã đa dạng Do khách hàng ngày gây sực ép lên doanh nghiệp giảm giá, chất lượng hàng hóa cao ơn, dịch vụ tốt 2.3 Mối quan hệ với đối thủ cạnh tranh 2.3.1 Với đối thủ cạnh tranh nước - Công ty Cổ phần Kinh Đô: doanh nghiệp dẫn đầu thị trường bánh kẹo Việt Nam với thị phần tốc độ tăng trưởng doanh thu hàng năm lớn - Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà: thị phần HAIHACO chiếm khoảng 6,5% thị phần bánh kẹo nước tính theo doanh thu, sau Kinh Đơ Bibica Đối tượng khách hàng bình dân, có thu nhập trung bình – - Cơng ty Đức Phát: chủ yếu kinh doanh sản phẩm bánh kem tươi… đa phần thức ăn nhanh sản phẩm dụng thời gian ngắn Đối tượng lứa tuổi từ học sinh đến nhân viên văn phòng có thu nhập trung bình trở lên - Ngồi có Cơng ty Đường Lam Sơn, Cơng ty Bánh kẹo Hải Châu, Công ty Bánh kẹo Tràng An… 2.3.2 Với đối thủ cạnh tranh nước Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica - Các đơn vị có vốn đầu tư nước ngồi Cơng ty liên doanh Vinabico- kotobuki, Công ty liên doanh sản xuất bánh kẹo Perfectti… Các doanh nghiệp có lợi công nghệ - Công ty liên doanh sản xuất kẹo Perfectti – Việt Nam hình thành vào 22/08/1995, tập trung sản xuất kẹo cứng cao cấp, chiếm khoảng 60% thị trường bánh kẹo nước - Công ty Vinabico – kotobuki tập trung vào sản xuất bánh cookies bánh bích quy Thị trường tập trung thị trường xuất - Sản phẩm nhập chiếm 30% thị phần, chủ yếu từ Thái Lan, Malaysia, Hồng Kông Trung Quốc… Một số sản phẩm bánh kẹo nhập đơn vị nước chưa sản xuất Công ty phải nắm bắt thông tin từ thị trường đối thủ cạnh tranh để nhằm phát triển chất lượng sản phẩm, tăng thị phần tăng sức cạnh tranh 10 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Thu nhập khác 1.503.812.368 1.761.881.615 2.139.420.318 2.403.852.669 Bảng 13 Dự kiến kế hoạch doanh thu năm 2018 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 2018 Doanh thu bán hàng 1.706.829.675.154 Doanh thu 1.696.256.582.955 Doanh thu hoạt động tài Thu nhập khác 52.893.490.740 2.403.852.669 Lập kế hoạch chi phí giá thành Công ty cổ phần Bibica 3.1 Chi phí trực tiếp - Là chi phí riêng biệt phát sinh liên quan trực tiếp đến đối tượng chịu chi phí (từng loại sản phẩm, cơng việc, đơn đặt hàng ) Các khoản chi phí ghi thẳng vào đối tượng chịu chi phí chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp Bao gồm: • Chi phí ngun vật liệu trực tiếp: Là chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, động lực dùng trực tiếp cho việc sản xuất sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp • Chi phí nhân cơng trực tiếp: Bao gồm chi phí lương, tiền cơng, khoản trích nộp công nhân trực tiếp tạo sản phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp phải nộp theo quy định bảo hiểm xã hội, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm y tế công nhân sản xuất doanh nghiệp • Chi phí sản xuất chung: Gồm tồn chi phí lại phát sinh phạm vi phân xưởng, phận sản xuất sau loại trừ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 29 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica chi phí nhân cơng trực tiếp nói Bao gồm: Chi phí vật liệu, cơng cụ lao động nhỏ; khấu hao tài sản cố định phân xưởng, tiền lương khoản trích nộp theo quy định nhân viên phân xưởng, chi phí dịch vụ mua ngồi; chi phí khác tiền phát sinh phạm vi phân xưởng Bảng 14 Dự kiến giá vốn hàng bán năm 2018 Đơn vị: đồng Giá vốn hàng bán Năm Quý I Quý II Quý III Quý IV Năm trước Lập lũy kế từ đầu năm đến cuối quý Năm Năm trước 163.574.886.932 170.808.578.257 163.574.886.932 170.808.578.257 155.955.289.305 124.507.766.574 319.530.176.237 295.316.344.831 262.505.427.889 210.555.552.948 582.035.604.126 505.871.897.779 425.665.655.789 341.426.588.784 1.007.701.259.915 847.298.486.563  Tổng giá vốn hàng bán dự kiến năm 2018 = 1.007.701.259.915 (đồng) 3.2 Chi phí gián tiếp Ta có bảng Bảng 15 BCTC khoản mục chi phí gián tiếp quí năm 2017 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV 30 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Chi phí tài 1.282.527.765 517.100.861 618.234.098 194.670.167 Chi phí bán 37.886.920.229 33.669.355.440 62.348.012.238 13.669.614.442 hàng Chi phí 16.877.194.741 16.330.571.564 17.872.342.613 21.134.668.189 quản lý Doanh nghiệp - Từ ta có Bảng 16 Kế hoạch dự kiến khoản mục chi phí giàn tiếp 2018 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Báo cáo 2017 Kế hoạch 2018 Chi phí tài 2.612.532.891 2.778.843.189 Chi phí bán hàng 134.041.249.312 167.887.715.136 Chi phí quản lý Doanh nghiệp 72.147.771.112 79.270.250.673 3.3 Chi phí khác Chi phí khác: Dựa vào BCTC Bibica => Tổng chi phí khác năm 2016= 944.608.857 (đồng) Dựa vào biến động thông qua q năm ta có Bảng 17 Chi phí khác quí năm 2017 Đơn vị: đồng Chi phí khác Qúy I Quý II Qúy III Qúy IV 67.851.531 239.475.718 240.456.789 27.773.548 Tổng chi phí khác năm 2017= 359.147.586 (đồng) 31 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Tỉ lệ % biến động năm 2017 so với 2016 là: 38,02% Suy chi phí khác năm 2018 dự kiến = 944628053,7 (dồng) 3.4 Giá thành tồn Từ kế hoạch chi phí ta có kế hoạch giá thành tồn số sản phẩm tiêu thụ năm 2018 là: Giá thành toàn sptt = Giá thành sản xuất + CPBH + CPQLDN = 1.007.701.259.915 + 167.887.715.136 + 79.270.250.673 = 1.254.859.226.987 Lập kế hoạch lợi nhuận Công ty cổ phần Bibica 4.1 Tình hình lợi nhuận năm 2015-2017 Bảng 18 Lợi nhuận quý năm 2015 quý năm 2016 Đơn vị: đồng TĐTT Chỉ tiêu Quý 3/2015 Quý 3/2016 2016 so với 2015 Lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 108.248.204.581 119.078.019.882 10.00% 21.449.755.141 36.903.112.018 72.04% 975.514.811 -3.565.737.123 -465.52% 22.425.269.952 33.337.374.895 48.66% 32 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế 18.532.793.000 27.287.322.903 47.24% Từ bảng số liệu quý năm 2016 so với quý năm 2015 ta thấy : - Lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 10% , - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 72,04% - Lợi nhuận khác giảm tới 465,52% - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 48.66% - Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế tăng 47.24%  Kế hoạch lợi nhuận quý 3, năm 2017 Năm 2017, Bibica hướng tới mục tiêu mở rộng thị trường, nâng số điểm bán hàng từ 95000 (năm 2016) lên 115000 Bên cạnh đó, Bibica triển khai kế hoạch nâng cấp dây chuyền sản xuất Cùng với so sánh tình hình tiêu thụ năm trước, dự kiến quý năm 2017:  Lợi nhuận từ BH CCDV = DTT quý 2017 - GVHB quý 2017 = 387.874.423.834 - 262.505.427.889 = 125.368.995.900 tăng 5.28% so với quý năm 2016  LN từ HĐKD = DT - GT toàn SP - HH tiêu thụ + DTTC- CPTC = 387.874.423.834 - 387.875.523.200 + 7.579.260.393 - 618.234.098 = 6.959.926.927 giảm 81.14 so với quý năm 2016  Bên cạnh lợi nhuận khác lợi nhuận khơng nằm tính tốn trước cơng ty , phần chệnh lệch giưã thu nhập khác lợi nhận khác Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác 33 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica = 423.786.307 - 240.456.789 = 183.329.518 giảm 105.14% so với quý năm 2016  Tổng lợi nhuận trước thuế = LN từ HĐKD + LN khác = 6.959.926.927 + 183.329.518 = 7.143.256.445 Giảm 78.57%  Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế = LN trước thuế - thuế thu nhập DN = 7.143.256.445 - 1.428.651.289 = 5.714.605.156 Giảm 79.06% so với quý năm 2016 Bảng 19 Kế hoạch lợi nhuận quý năm 2017 Đơn vị: đồng TĐTT Chỉ tiêu Quý năm 2015 Quý năm 2016 2016 so với 2015 Lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 189.304.494.121 199.796.171.377 5.54% 50.247.673.251 46.048.044.600 -8.36% 438.333.493 -12.131.962.876 -2867.75% 50.686.006.744 33.916.081.724 -33.09% 34 Lập kế hoạch tài cho Công ty cổ phần Bibica Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế 40.447.854.716 29.134.781.120 -27.97% Từ bảng số liệu quý năm 2016 so với quý năm 2015 ta thấy : - Lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 5.54% , - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm 8.36% - Lợi nhuận khác giảm tới 2867.75% - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 33.09% - Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế giảm 27.97% Theo yêú tố phân tích biến động doanh thu chi phí giá thành sản phầm làm ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận Đến quý năm 2017 , làm tương tự quý năm 2017  Lợi nhuận từ BH CCDV = DTT quý 2017 - GVHB quý 2017 = 633.617.861.556 - 425.665.655.789 = 207.952.205.800  Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 34.586.686.300 , giảm 24.89%  Lợi nhuận khác 151.429.589 tăng 98.75%  Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 34.738.115.890, tăng 2.42%  Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế 27.790.492.710 giảm 4.61%  Lợi nhuận năm 2017 Bảng 20 Kế hoạch lợi nhuận 2017 Đơn vị: đồng Quý I 2017 Lợi nhuận gộp Lợi nhuận 70,146,474 Quý II 2017 Quý III 2017 Quý IV 2017 53,646,766 125.368.995.900 207.952.205.800 20.615.001.573 9.084.441.074 6.959.926.927 34.586.686.300 35 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Lợi nhuận tài 5,232,643 5,437,602 6.961.026.295 34.588.535.730 905,528 323,576 183.329.518 151.429.589 21,520,530 9,408,017 7.143.256.445 34.738.115.890 17,860,141 7,538,985 5.714.605.156 27.790.492.710 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Bảng 21 Lợi nhuận CTCP Bibica giai đoạn 2015-2017 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận gộp Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 363,074,849,555 397,374,299,129 333,444,994,940 Lợi nhuận 90,186,301,879 104,883,475,354 71,246,055,874 Lợi nhuận tài 33.569.887.530 58.617.513.360 41,560,232,270 754,911,862 1,132,634,767 335,988,211 89,431,390,017 106,016,110,121 41,912,300,882 72,554,729,163 92,731,105,211 33,530,496,992 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế 4.2 Lập kế hoạch lợi nhuận dự kiến năm 2018 4.2.1 Phương pháp lập kế hoạch lợi nhuận 36 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Theo phương pháp pháp trực tiếp: theo phương pháp lợi nhuận doanh nghiệp xác định tổng hợp lợi nhuận hoạt động kinh doanh lợi nhuận từ hoạt động khác Trong lợi nhuận hoạt động phần chênh lệch doanh thu chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt doanh thu 4.2.2 Lập kế hoạch lợi nhuận dự kiến năm 2018 Lợi nhuận gộp BH CCDV = doanh thu - giá vốn hàng bán = 1.696.256.582.955 - 1.007.701.259.915 = 688.555.323.000  Lợi nhuận tài = DT tài - chi phí tài = 52.893.490.740 - 2.778.843.189 = 50.114.647.550  Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - chi phí khác = 2.403.852.669 - 944628053,7 = 1.459.224.615  LN từ HĐKD = DT - GT toàn SPHH tiêu thụ + DTTC- CPTC = 1.696.256.582.955 - 1.254.859.226.987 + 52.893.490.740 - 2.778.843.189 = 491.512.003.500  Tổng lợi nhuận trước thuế = LN từ HĐKD + LN khác = 491.512.003.500 + 1.459.224.615 = 492.971.228.100  Tổng lợi nhuấn sau thuế = LN trước thuế - thuế thu nhập DN = 492.971.228.100 – 98.594.245.620 = 394.376.982.250 Bảng 22 Dự kiến kế hoạch lợi nhuận năm 2018 Đơn vị: đồng 37 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Năm 2018 Lợi nhuận gộp BH CCDV 688.555.323.000 50.114.647.550 Lợi nhuận tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 491.512.003.500 1.459.224.615 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế 492.971.228.100 Lợi nhuận sau thuế 394.376.982.250 Một số loại thuế phải nộp Công ty cổ phần Bibica Bibica công ty cổ phần chuyên sản xuất bánh kẹo số thực phẩm dinh dưỡng khác Chính từ loại hình doanh nghiệp mặt hàng sản xuất kinh doanh, Bibica phải nộp số loại thuế: 5.1 Thuế giá trị gia tăng ( VAT ) Căn tính VAT phải nộp: Thuế GTGT = Giá tính thuế GTGT x Thuế suất GTGT Trong đó: - Giá tính VAT: giá chưa có VAT bao gồm thuế TTĐB thuế nhập - Thuế suất: Mức thuế suất VAT quy định cho nhóm hàng hốm dịch vụ Hiện có mức thuế suất 0%, 5%, 10% Phương pháp khấu trừ VAT: Số VAT phải nộp = Số VAT đầu – Số VAT đầu vào khấu trừ Trong đó: 38 Lập kế hoạch tài cho Công ty cổ phần Bibica - VAT đầu tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ghi hóa đơn giá trị gia tăng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ tổng số thuế GTGT ghi hóa đơn giá trị gia tăng mua HH – DV - Tính VAT trường hợp cụ thể cho Qúi III/2017, Qúi IV/2017 năm 2018 Như vậy, ta có: VAT đầu (dự kiến) = (DT tiêu thụ - Các khoản giảm trừ + Doanh thu từ lí nhượng bán) x Thuế suất thuế GTGT Bảng 23 Thuế VAT phải nộp 2018 Đơn vị: đồng Qúi III/2017 Doanh thu tiêu thụ Các khoản giảm trừ 388.472.948.970 634.771.655.359 1.706.829.675.154 598.525.136 1.153.793.803 10.573.092.200 0 10% 10% 10% 38.787.442.380 63.361.786.160 169.625.658.300 DT từ lí nhượng bán Thuế suẩt thuế GTGT VAT đầu (dự kiến) Năm 2018 Qúi IV/2017 5.2 Thuế xuất khẩu, nhập - Đối tượng chịu thuế: Hàng hóa xuất khẩu, nhập qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam, hàng hóa đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan 39 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica từ khu phi thuế quan vào thị trường nước, hàng hóa mua bán, trao đối khác coi hàng hóa xuất khẩu, nhập - Người nộp thuế: tổ chức, cá nhân có hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng chịu thuế 5.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp Người nô ̣p thuế : là tổ chức hoa ̣t đô ̣ng sản xuấ t, kinh doanh hàng hóa, dich ̣ vu ̣ có thu nhâ ̣p chiụ thuế Thuế suất hành 20% Cách tiń h thuế thu nhâ ̣p doanh nghiêp: ̣ Thuế TNDN = Thu nhâ ̣p tính thuế × phải nộp Thuế suấ t thuế TNDN Thu nhập tính thuế xác định Thu nhập = TN chịu thuế - ( TN miễn thuế + khoản kết chuyển) Như vậy, Thuế TNDN mà công ty phải nộp năm 2017 dự kiến là: Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế x thuế suất Bảng 24 Thuế TNDN phải nộp dự kiến 2018 Đơn vị: đồng Qúi III/2017 Lợi nhuận trước 7.143.256.445 Qúi IV/2017 Năm 2018 34.738.115.890 492.971.228.100 thuế Thuế suất 20% 20% 20% Thuế TNDN 1.428.651.289 6.947.623.178 98.594.245.620 40 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica PHẦN III CÁC BIỆN PHÁP, KIẾN NGHỊ CHO CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA Giải pháp chung cho Bibica - Tăng doanh thu: Để tăng doanh thu doanh nghiệp cần trọng đến yếu tố tạo nên doanh thu không ngừng cải thiện nâng cao chất lượng sản phẩm, giá thành - Cắt giảm chi phí, hạ giá thành: Để cắt giảm chi phí hạ giá thành doanh nghiệp cần đầu tư đổi trang thiết bị máy móc sản xuất, để nâng cao suất, sản lượng làm cho mức giá thành giảm Biện pháp kiến nghị cụ thể 2.1 Đối với Bibica Để tăng doanh thu Bibica cần: + Mở rộng mạng lưới tiêu thụ, tìm kiếm thêm nhiều đại lý, nguồn khách hàng: Bibica cần thiết lập kế hoạch tiêu tiêu thụ cho loại sản phẩm, kế hoạch cần lập dựa theo tiêu năm báo cáo nhu cầu khách hàng, tốc độ phát triển kinh tế dự đoán phát triển nhu cầu năm + Tăng cường quảng cáo, phát triển rộng sản phẩm: Bibica cần tăng cường quảng cáo dòng sản phẩm, mở rộng tầm ảnh hưởng sản phẩm tới ngừoi tiêu dùng để tăng tính thị hiếu, tăng mức tiêu dùng sản phẩm + Cải thiện chất lượng sản phẩm, đầu tư nâng cao chất lượng sản phẩm: Nâng cao trình độ tay nghề cho đội ngũ cơng nhân sản xuất cán kĩ thuật công ty Công ty cần mở lớp học dạy nâng cao tay nghề, hội thảo chuyên ngành, phát triển phong trào cải tiến kĩ thuật , có biện pháp đáp ứng nhu cầu cho người lao động , sách khen thưởng kịp thời kích thích tinh thần lao động cho công nhân 41 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica Để cắt giảm chi phí hạ giá thành doanh nghiệp cần + Tăng cường quản lí, cắt giảm chi phí khơng đáng có, lãng phí + Tiết kiệm ngun vật liệu tiêu hao: Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản xuất doanh nghiệp sản xuất thường khoảng 60 -70% Bởi vậy, tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu hao có ý nghĩa quan trọng việc hạ thấp giá thành sản phẩm + Tiết kiệm chi phí sản xuất chung, chi phí tiêu thụ: Việc tiết kiệm chi phí tiêu thụ việc chi phí phục vụ việc bán phẩm, cụ thể chi phí tiền lương cho cơng nhân, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ khâu bán sản phẩm,…Vì vậy, việc hạn chế khoản chi phí khơng cần thiết, tiết kiệm chi phí góp phần hạ giá thành tăng lợi nhuận cho công ty 2.2 Đối với Nhà nước + Áp dụng sách thuế hợp lí với Bibica, vừa kiếm sốt thu khơng thất ngân sách vừa kích thích Bibica sản xuất thêm nhiều sản lượng + Tạo môi trường cạnh tranh doanh nghiệp lành mạnh, với tạo mơi trường cho Bibica phát triển kinh doanh + Có chế kích thích sản xuất, kích thích ngừời dân tiêu dùng sản phẩm 2.3 Đối với ngành + Thường xuyên có buổi gặp gỡ, tọa đàm giao lưu trao đổi kinh nghiệm sản xuất, nâng cao suất, hạ giá thành sản phẩm + Tạo môi trường lành mạnh để doanh nghiệp sản xuất cạnh tranh => Thúc đẩy tăng chất lượng sản phẩm, tăng lợi nhuận doanh nghiệp + Thành lập liên hiệp hội ngành bảo vệ giá sản phẩm trước biến động kinh tế sản phẩm ngoại nhập 42 Lập kế hoạch tài cho Cơng ty cổ phần Bibica TÀI LIỆU THAM KHẢO  Tài liệu TS Lê Thị Xuân (Chủ biên) đ.t.g, Tài Doanh nghiệp, NXB Bách Khoa Hà Nội, 2015  Website Cổng TTĐT Công ty Cổ phần Bibica: http://www.bibica.com.vn/ Kênh thơng tin Kinh tế - Tài Việt Nam: http://cafef.vn/ Cổng TTĐT: https://www.vndirect.com.vn 43