Thực trạng tổ chức kế toán Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc

Thực trạng tổ chức kế toán Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc

LờI Mở ĐầU Trong nền kinh tế thị trờng ngày càng phát triển mạnh mẽ, các doanh nghiệp phải thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao với các sản phẩm tạo ra ngày một phong phú và nhiều chủng loại, chất lợng tốt, mẫu mã đẹp thích hợp với nhu cầu, thị hiếu của ngời tiêu dùng. Với tốc độ phát triển mạnh mẽ nh vậy các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì nhất thiết phải có phơng án kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế. Trong nền kinh tế thị tr- ờng của doanh nghiệp luôn có sự cạnh tranh để đáp ứng nhu cầu của ngời tiêu dùng với sản phẩm chất lợng cao, giá thành hạ. Các doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ từ chi phí đầu vào đến chi phí đầu ra của quá trình sản xuất. Chính vì thế công tác kế toán có vai trò vô cùng quan trọng. Nó là công cụ gián tiếp giúp các doanh nghiệp thực hiện đợc mục tiêu đó. Một doanh nghiệp chỉ có thể tạo ra chỗ đứng của mình trên thị trờng một khi sản phẩm của nó đợc thị trờng chấp nhận. Để có thể tồn tại đợc trong cơ chế cạnh tranh phức tạp này các doanh nghiệp phải tổ chức tốt nghiệp bộ máy quản lý và công tác kế toán tại doanh nghiệp. Nhận thức đợc vấn đề trên Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đã sử dụngkế toán nh một công cụ đắc lực trong việc quản lý vốn tài sản của mình. Nhà máy rất quan tâm dến việc tổ chức công tác kế toán nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tăng thu nhập cũng nh lợi nhuận cho nhà máy để thực hiện nghĩa vụ tốt đối với Nhà nớc. Xuất phát từ lý luận và thực tiễn đặt ra cho công tác kế toán, qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc nhận thấy tầm quan trọng của công tác kế toán đồng thời thấy đợc thực trạng của công tác kế toán ở nhà máy, cùng với sự giúp đỡ tận tình của các cô chú, anh chị phòng kế toán nhà máy và sự chỉ bảo tận tình của cô giáo Nguyễn Thanh Thuỷ với những kiến thức đã đợc trang bị trong quá trình học tập tại trờng vào thực tiễn đã giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. Báo cáo thực tập gồm 3 phần: Phần I: Giới thiệu tổng quan về doanh nghiệp. Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán của doanh nghiệp. Phần III: Nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại doanh nghiệp. Bản báo cáo thực tập tôt nghiệp đợc thực hiện trong sự giúp đỡ của các thầy cô giáo trong trờng cũng nh các cô chú, anh chị trong Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc. Song do thời gian thực tập có hạn cộng với trình độ của bản thân. Do đó không thể tránh khỏi mọi hạn chế của nó. Vậy rất mong sự chỉ bảo, giúp đỡ trân thành của các thầy cô giáo, quý cơ quan để bài viết này đợc phong phú hơn. Em xin chân thành cảm ơn! 1 Phần I Một số đặc điểm chung của Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc I. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc 1. Những vấn đề chung. Tên đơn vị : Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ : Kha lí Thuỵ Quỳnh- Thái Thuỵ- Thái Bình Số tài khoản : 9000211422517 Mã số thuế : 01011214511 Số đăng ký kinh doanh : 0802000397 Điện thoại : (036).853524 Fax : (036).853524 Nghề kinh doanh chính là: Công ty chuyên sản xuất gạch xây dựng Kinh doanh mua bán vật liệu xây dựng Kinh doanh vận tải hàng hoá Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh Dịch vụ giao nhận hàng hoá Dịch vụ bốc dỡ hàng hoá Khi mới thành lập tổng số vốn của Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đợc biểu hiện dới hình thái giá trị tài sản cố định. Nguồn vốn này chủ yếu là công ty cấp . Tại thời điểm hoạt động tổng số vốn cố định là 10 tỷ đồng Nếu tách riêng dây chuyền sản xuất gạch có giá trị là 4 tỷ đồng thì phần nhà xởng là 6 tỷ. Hiện nay tổng số vốn trong sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đã đợc bổ sung thêm là: - Tài sản dự trữ: Nguyên vật liệu 700 triệu đồng - Vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán: 2 tỷ đồng - Vốn lu động phải bảo toàn: 2.5 tỷ đồng Trong đó: + Ngân sách công ty cấp 2 tỷ đồng + Tự bổ sung 500 triệu đồng - Quỹ phát triển sản xuất: 487.278.579 đồng - Quỹ khen thởng phúc lợi: 50 triệu đồng. Với tổng số lao động trong Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc là 150 ngời đều có trình độ tay nghề kỹ thuật cao không ngừng nâng cao năng lực sản xuất, trình độ quản lý và nắm bắt khoa học hiện đại nhằm nâng cao năng suât lao động đa Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc phát triển cả về chất và lợng. Với những điều kiện phát triển nh trên Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đang tập trung mọi nguồn lực để sản xuất với tốc độ cao đảm bảo khả năng cạnh tranh ở thị trờng trong nớc và xâm nhập thị trờng thế giới, dự kiến tháng 10/2007 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc sẽ lắp đặt thêm dây chuyền sản xuất gạch ốp. Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp những năm gần đây 2 2. Đặc điểm về tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh 2.1. Đặc điểm về tổ chức bộ máy của doanh nghiệp: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đợc khái quát theo sơ đồ sau: Chức năng của các phòng ban nh sau: - Ban giám đốc ( giám đốc, phó giám đốc): Có trách nhiệm quản lý vĩ mô và đa ra cac quyết định chỉ đạo cho toàn công ty. - Phòng tổ chức hành chính: Có chức năng tổ chức hành chính của Công ty, chịu trách nhiệm quản lý hồ sơ, lý lịch của công nhân viên chức, thực hiện các chinh sách của Đảng va Nhà nớc đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của công nhân viên trong công ty. + Bộ phận hành chính, bảo vệ: Tham mu cho giám đốc về vấn đề quản lý nhân sự, tuyển dụng, bố trí, đào tạo công nhân lành nghề, đồng thời cũng tổ chức quản lý văn phòng, để ra các quyết định, tổ chức tôt công tác quản lý bảo vệ tài sản của công ty. Chỉ tiêu 2003 2004 2005 Tổng doanh thu 2.411.901.881 3.518.672.937 5.642.108.657 Tổng chi phí 271.724.426 368.122.701 433.285.024 Lợi nhuận 599.188.986 766.470.552 965.257.459 Giám đốc P. giám đốc Phòng TC-HC Phòng kế toán P. kinh doanh Phòng kỹ thuật P. điều hành Quản đốc Bộ phận phục vụ Tổ gia công NVL Phân xư ởng sản xuất Kho Bộ phận bán hàng 3 + Bộ phận đời sống: Tổ chức phục vụ cơm công nghiệp ( ăn tra ) cho cán bộ công nhân viên, bố trí nơi ăn chốn ở cho ngời lao động, bồi dỡng ca kíp cho công nhân làm thêm giờ. - Phòng kế toán: Cung cấp thông tin về tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh, tài liệu về cung ứng, dự trữ, sử dụng từng loại tài sản hợp lý, đồng thời theo dõi việc thực hiện các hợp đồng kinh tế với khách hàng. Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán, lo vốn hoạt động sản xuất cho toàn nhà máy, cân đối thu chi, làm công việc sổ sách kế toán. - Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm về vấn đề đầu vào của nguyên vật liệu cho sản xuất, tổ chức ký kết hợp đồng tiêu thụ sản phẩm. - Phòng điều hành: Kiểm tra chất lợng sản phẩm, đánh giá sản phẩm nhập kho, kiểm tra các định mức, tiêu chuẩn kỹ thuật trong các giai đoạn của quá trình sản xuất, đồng thời theo dõi toàn bộ quy trình công nghệ sản xuất. - Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát toàn bộ quy trình công nghệ sản xuất đảm bảo đợc liên tục. Đồng thời nghiên cứu cải tiến nâng cao chất lợng sản phẩm, sáng tạo ra những sản phẩm có mẫu mã đẹp hợp với thị hiếu của ngời tiêu dùng. - Văn phòng xởng, bao gồm: Quản đốc và các bộ phận sản xuất. 2.2. Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất của công ty. Hoạt động chủ yếu của công ty là sản xuất gạch ỹây dựng để phục vụ cho nhu cầu sử dụng của xã hội đang ngày một phát triển. Quy trình công nghệ sản xuất gạch của công ty đợc phản ánh qua sơ đồ sau: Nguyên liệu thô bao gồm đất sét Kao lanh, Tất cả nguyên vật liệu đ ợc nghiền nhỏ. Sau đó các nguyên vật liệu đó đợc ủ ở nhiệt độ 70 độ trong vòng 2 ngày, sau khi ủ các nguyên vật liệu đợc chyển xuống khâu nhào nhiên liệu. Sau đó đợc đa vào máy trộn và đa vào đổ khuôn. Khi đổ xong đợc chuyển sang khâu phơi khô . Sau khi tráng xong , sau đó chuyển đến lò nung. Sau khi nung xong chuyển thành gạch thành phẩm và phân loại. II.Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán của công ty Để phù hợp với khối lợng công việc các nghiệp vụ kinh tế phát sinh với đặc điểm sản xuất kinh doanh, công ty đã áp dụng hình thức nhật ký chung và áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. 1. Hình thức kế toán. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung: 4 Nguyên vật liệu thô Nhào nhiên liệu Máy trộn Đổ khuôn Phơi khô Lò nung Gạch thành phẩm và phân loại Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu kiểm tra Hình thức nhật ký chung có đặc điểm là: - Sử dụng nhật ký chung để phản ánh tất cả các nghiệp vụ kế toán theo trình tự thời gian trớc khi vào sổ cái. - Sổ kế toán sử dụng: + Sổ nhật ký chung và nhật ký chuyên dùng( đơn vị có quy mô lớn) + Sổ cái + Sổ thẻ kế toán chi tiết Quy trình luân chuyển chứng từ - Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ, kế toán ghi nhật ký chung theo trình tự thời gian. Các chứng từ gốc đợc ghi vào nhật ký chuyên dùng, tổng hợp ghi vào nhật ký chung. Sau khi ghi nhật ký chung số liệu ở nhật ký chung lần lợt chuyển ghi vào sổ cái. - Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt thì đồng thời ghi vào sổ quỹ - Các nghiệp vụ có liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết đồng thời ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết, cuối tháng tổng hợp vào bảng tổng hợp chi tiết, sau khi đối chiếu đúng số liệu ở sổ cái vào bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo kế toán 5 Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết kế toán Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ưu nhợc điểm của hình thức nhật ký chung: - Ưu điểm: Mẫu sổ đơn giản,dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán, phù hợp với trang thiết bị kỹ thuật tính toán và xử lý thông tin ở mức cao. - Nhợc điểm: Việc ghi chép trùng lặp nhiều. 2. Tổ chức bộ máy kế toán. Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc có cơ cấu bộ máy kế toán theo hình thức công tác kế toán tập trung nhằm hợp nhất công tác kế toán. Bộ máy kế toán của công ty đợc thể hiện qua sơ đồ sau: Nhiệm vụ của từng ngời trong phòng kế toán. - Kế toán trởng: chịu trách nhiệm chung vè toàn bộ công tác kế toán của công ty và lập báo cáo kế toán hàng quý, hàng năm. - Kế toán tài sản cố định và vật t: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ và tính khấu hao tài sản cố định. Theo dõi tình hình tồn-nhập-xuất của từn loại vật t và lên sổ kế toán - Kế toán tiền lơng: tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác kịp thời đầy đủ số lợng thời gian lao động. Phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiền lơng và tính tiền lơng thanh toán cho cán bộ công nhân viên - Kế toán thanh toán: thực hiện các công việc tính toán, ghi chép các sổ kế toán theo phần hành kế toán đợc phân công - Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh: theo dõi tình hình tồn- nhập-xuất cuả thành phẩm. Phụ trách việc tiêu thụ và xác định kết qủa kinh doanh trong công ty. - Kế toán tổng hợp: tổng hợp số liệu, chứng từ, ghi sổ nhật ký chung, sổ cái. - Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm tài chính của công ty, quản lý và bảo hiểm tiền mặt, thu chi khi có chứng từ hợp lệ. Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán của doanh nghiệp trong tháng 1/2006. 1. Kế toán TSCĐ 1.1.Kế toán TSCĐ TSCĐ là những t liệu sản xuất có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài chắc chắn đem lại lợi ích cao cho doanh nghiệp. TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, thời gian sử dụng dài và có giá trị lớn. Trong quá trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn và phần hao mòn này đợc dịch chuyển từng phần vào trong giá trị mới sản phẩm đợc tạo ra và trong quá trình sử dụng TSCĐ không thay đổi hình thái ban đầu. 6 Kế toán trởng Thủ quỹ Nhân viên phòng kế toán Kế toán TSCĐ và vật t Kế toán tiền công, tiền l- ơng Kế toán thanh toán Kế toán tiêu thụ và XĐKQ KD Kế toán tổng hợp Theo chế độ kế toán hiện hành, TSCĐ phải thoả mãn 4 tiêu chuẩn sau: + Chắc chắn mang lại lợi trong tơng lai khi đa vào sử dụng. + Nguyên giá của TSCĐ phải đợc xác định một cách đáng tin cậy. + Có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên. + Có giá trị lớn hơn hoặc bằng 10 triệu đồng. Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc là công ty chuyên sản xuất gạch cho nên TSCĐ của công ty chủ yếu là: TT Nhóm TSCĐ Nguyên giá GTHM GTCL 1 Nhà cửa vật kiến trúc 5.146.625.180 1.938.562.154 3.208.063.026 2 Máy móc thiết bị 2.025.388.810 791.456.733 1.233.932.077 3 Phơng tiện vận tải 945.970.871 641.159.336 304.811.535 4 Thiết bị dụng cụ quản lý 27.239.485 6.009.362 21.230.123 5 Tổng cộng 8.145.224.346 3.377.187.585 4.768.036.761 Khi nhận TSCĐ hoặc chuyển giao TSCĐ cho đơn vị khác đều phải lập biên bản giao nhận TSCĐ cho từng TSCĐ căn cứ vào biên lai giao nhận TSCĐ kế toán lập thẻ TSCĐ cho từng đối tợng TSCĐ. Thẻ TSCĐ lập xong phải đợc đăng ký vào sổ đăng ký TSCĐ của phòng kế toán để theo dõi hạch toán TSCĐ theo địa điểm sử dụng, công dụng, và nguồn hình thành của chúng. Căn cứ vào thẻ TSCĐ kế toán ghi vào sổ chi tiết TSCĐ sổ này theo dõi chi tiết cho từng TSCĐ phân theo nguồn hình thành và theo dõi tình hình khấu hao TSCĐ qua từng năm, mỗi TSCĐ đợc ghi dòng theo thứ tự và kết cấu của TSCĐ. Đối với TSCĐ từng loại có đặc điểm kỹ thuật giống nhau và cùng mua sắm tại một thời điểm thì có thể ghi theo nhóm. Trình tự, thủ tục đa TSCĐ vào sử dụng đợc biểu hiện theo sơ đồ sau: 7 Chứng từ tăng giảm TSCĐ Thẻ TSCĐNhật ký chung Bảng phân bổ khấu hao Sổ cái Hàng ngày căn cứ vào chứng từ tăng giảm TSCĐ kế toán ghi nhật ký chung, thẻ TSCĐ sau đó căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi sổ cái. Cuối tháng tổng hợp thẻ TSCĐ lập bảng phân bổ khấu hao. Khi TSCĐ tăng doanh nghiệp lập ra bản nghiệm thu TSCĐ, ban nghiệm thu cùng với bên bàn giao TSCĐ lập biên bản giao nhận TSCĐ theo mẫu quy định cho từng TSCĐ trên cơ sở biên bản giao nhận TSCĐ kinh tế sẽ lập thẻ TSCĐ và vào sổ đăng ký TSCĐ cho từng đơn vị sử dụng. Thẻ TSCĐ đợc theo dõi riêng cho từng đối tợng TSCĐ, theo mẫu thống nhất, đồng thời tập trung cho từng doanh nghiệp. Kế toán theo dõi mỗi TSCĐ một hồ sơ riêng bao gồm: Biên bản giao nhận TSCĐ, các hoá đơn chứng từ vận chuyển và các hồ sơ kỹ thuật kèm theo. Thủ tục chứng từ về thanh lý nhợng bán Khi thanh lý, nhợng bán phải lập biên bản giao nhận TSCĐ biên bản giao nhận TSCĐ đợc thành lập thành 2 bản. Đối với TSCĐ bị h hỏng không sử dụng đợc nữa đơn vị phải xin phép cơ quan cấp trên để thanh lý. Khi thanh lý phải lập biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản thanh lý đợc lập thành ba liên bằng một liên kế toán dùng để ghi sổ kế toán. Mọi trờng hợp giảm TSCĐ đều phải căn cứ chứng từ giảm TSCĐ để ghi giảm TSCĐ trên sổ chi tiết TSCĐ. Các chứng từ sử dụng: Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, hoá đơn GTGT, quyết định thanh lý. Các sổ sách sử dụng: Sổ sách kế toán chi tiết (sổ chi tiết số 5), sổ cái TK 221, sổ cái TK 214, bảng phân bổ khấu hao. 8 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh- Độc lập Tự do Hạnh phúc Thái Thuỵ- Thái Bình Thái Bình ngày 12 tháng 1 năm 2006. Hợp đồng mua bán Năm 2006 - Căn cứ vào pháp lệnh HĐKT của Hội đồng nhà nớc, nớc Cộng hoà XHCN Việt Nam, công bố ngày 29/9/1989. - Căn cứ vào nghị định số 17 HĐBT ngày 16/01/1990 của Hội đồng Bộ tr ởng h- ớng đẫn việc thi hành Pháp lệnh HĐKT. Hôm nay, ngày 12 tháng 1 năm 2006 Bên A: Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Có tài khoản số: 9000211422517 Tại: Ngân hàng nông nghiệp va PT nông thôn Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh Thái Thuỵ Thái Bình Điện thoại: 036.853524 Do ông (bà): Nguyễn Viết Xuân Chức vụ: Giám đốc Làm đai diện Bên B: Công ty TNHH Thu Đô Số tài khoản: 9000211522562 Tại: Ngân hàng phát triển nông thôn VN Địa chỉ: 102 Lê Quí Đôn Thái Bình Điệ thoại: 036853254 Do ông (bà): Nguyễn Tiến Tùng Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện Hai bên bàn bạc, thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây: Điều I: tên hàng số l ợng giá cả STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Máy cẩu cái 01 200,000,000 200,000,000 Điều II: Bên B bán cho bên A những mặt hàng STT Tên hàng và quy cách ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Máy cẩu Cái 01 200,000,000 200,000,000 Điều III: Quy cách phẩm chất Máy cẩu chất lợng tốt. điều IV: giao nhận vận chuyển bao bì, đóng gói - Giao hàng tại kho bên A - Cớc phí vận chuyển do bên B chịu - Cớc phí bốc xếp do bên A chịu - Bao bì đóng gói do bên B chịu điều V: thanh toán giá cả - Giá cả: 200,000,000đ/chiếc cha có thuế (thuế 10%) 9 - Thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. điều VI: cam kết chung Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản đã ghi trong HĐ này. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn, trở ngại 2 bên phải thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trớc 15 ngày để cùng giải quyết. Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nhau phải bồi thờng vật chất chính sách, pháp luật hiện hành của Nhà nớc. Nếu HĐ bị vi phạm không tự giải quyết đợc, 2 bên báo cáo TTKT Thái Bình giải quyết. Hiệu lực của hợp đồng đến hết ngày 15/2/2006. Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất 30 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý, quyết toán sòng phẳng, theo quyết định của pháp lệnh HĐKT. Hợp đồng này đợc làm thành 5 bản. Bên A giữ 2 bản. Bên B giữ 2 bản. Một bản gửi cơ quan TTKT. đại diện bên A đại diện bên B (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh- Thái Thuỵ- Thái Bình Hoá đơn Giá trị gia tăng Số: 215 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày12 tháng 1 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thu Đô Số tài khoản: 9000211522562 Địa chỉ: 102 Lê Quí Đôn Thái Bình Điện thoại: 036853254 Mã số: 23854262 Họ tên ngời mua hàng: Lê Ngọc Quỳnh Địa chỉ: Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Mã số: 2800220625003 Hình thức thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản MS: 173 ĐVT: đồng Stt Tên hàng hoá, dịch vụ Đv tính Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C D E G = D x E 1 Máy cẩu Chiếc 1 200,000,000 200,000,000 Cộng tiền hàng : 200,000,000 10 [...]... 1 năm 2006 của Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Biên bản giao nhận gồm: Ông : Dơng Đình Quang - Phó Giám đốc Nhà máy (Trởng ban) Ông : Nguyễn Thanh Tùng - (Đại diện bên giao) Bà : Hoàng Thị Hạnh - (Đại diện bên nhận) Địa điểm giao nhận : Tại Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Sau khi thoả thuận hai bên chúng tôi thống nhất : Bên giao TSCĐ Công ty TNHH Thu Đô giao cho bên nhận Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc số hàng sau:... 220.000.000 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đồng ý tiếp nhận máy trộn nguyên vật liệu đã giao nhận trên Biên bản lập thành 04 bản: 02 bản bên bán giữ, 02 bản bên mua giữ Các bản có giá trị pháp lý nh nhau Đại diện bên bán ( Ký, họ tên ) Đại diện bên mua (Ký, họ tên ) 11 Sau khi lập song biên bản giao nhận TSCĐ kế toán tiến hành vào thẻ TSCĐ để theo dõi hiện trạng và giao cho bên quản lý sử dụng Công ty TNHH 27/7 Xuân. .. thanh lý TSCD, ban tổ chức quản lý thành lập hội đồng thanh lý ra quyết định và lập biên bản thanh lý TSCD Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh Thái Thuỵ Thái Thuỵ Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Thái Bình,ngày tháng năm Biên bản thanh lý TSCĐ Căn cứ quyết định số 06/QĐ/2006 ngày tháng năm của giám đốc Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc về việc thanh lý... hoặc thời gian sử dụng lâu dài 1.2 Nhiệm vụ của kế toán Ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời số hiện có và tình hình luân chuyển của vật liệu, công cụ dụng cụ cả về mặt giá trị và hiện vật Kiểm tra tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch về mua vật liệu, công cụ dụng cụ, kế hoạch cho sản xuất, kế hoạch cho bán Tổ chức kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho, cung cấp thông tin phục vụ cho... kho: Số 02 Địa điểm: Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Tên Số lợng Thành STT ĐVT Đơn giá NVL tiền Chứng Thực từ nhập 01 Đất Khối 100 100 50000 5,000,000 5,000,000 Tổng cộng Bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn Ngời lập phiếu ( Ký, họ tên) Ngày 03 tháng 01 năm 2006 Ngời nhận hàng Thủ kho KT trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ... ( Ký, họ tên) Phụ trách nhập hàng ( Ký, họ tên) Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ QuỳnhThái Thuỵ Thái Bình Ngời nhận hàng ( Ký, họ tên) Thủ kho ( Ký, họ tên) Số: 26 Biên bản kiểm nghiệm Ngày 01 tháng 01 năm 2006 - Căn cứ hoá đơn số 026589 ngày 01 tháng 01 năm 2006 của Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc - Ban kiểm nghiệm gồm: Ông( Bà): Vũ Văn Xuân Trởng ban Ông( Bà): Bùi Lan Hơng Phó ban Ông(... theo từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết để ghi chép tình hình nhập xuất tồn theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị, cuối tháng kế toán cộng sổ chi tiết và tiến hành kiểm tra đối chiếu với thẻ kho Sơ đồ hạch toán chi tiết VL, CCDC theo phơng pháp thẻ song song: Chứng từ nhập Thẻ kho Chứng từ xuất Sổ kế toán chi tiết VL, CCDC Bảng kê tổng hợp nhập-xuất-tồn... giữa kho và phong kế toán còn trùng lặp về chỉ tiêu số lợng, hơn nữa việc kiểm tra đối chiếu chủ yếu tiến hành vào cuối tháng do vậy han chế chức năng của kiểm tra kế toán Phơng pháp này áp dụng thích hợp trong các doanh nghiệp có ít chủng loại VL, CCDC Khối lợng các nghiệp vụ chứng từ nhập xuất ít không thờng xuyên 5 Kế toán tổng hợp nhập xuất CCDC - vật liệu Kế toán sử dụng chứng từ kế toán N-X-VL nh... / Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị 19 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trởng BTC Sổ cái tài khoản: 211 tài sản cố định hữu hình Tháng: 1 năm: 2006 Chứng từ Số Nội dung Ngày Nhật ký chung Trang sổ STT dòng T khoản đối ứng Số d đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có 700,000,000 PN 05 12/01/2006 Mua Máy cẩu của Công ty TNHH Thu Đô 5 19... Thuế GTGT đầu ra Xuất bán SP cho công ty XD cầu đờng Xuất bán SP cho công ty XD cầu đờng Thuế GTGT đầu ra Bán SP cho đại lý Thanh Hoa Bán SP cho đại lý Thanh Hoa Thuế GTGT đầu ra Trả lơng cho CBCNV Kết chuyển thuế Kết chuyển lãi HĐKD Kết chuyển doanh thu bán hàng hoá Kết chuyển doanh thu bán các thành phẩm Kết chuyển CP SXC khấu hao TSCĐ Kết chuyển CP SXC khấu hao TSCĐ Kết chuyển CP SXC khác x x x x . của Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc I. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc 1. Những vấn đề chung. Tên đơn vị : Công ty TNHH 27/7 Xuân. 2. Tổ chức bộ máy kế toán. Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc có cơ cấu bộ máy kế toán theo hình thức công tác kế toán tập trung nhằm hợp nhất công tác kế toán.