Áo cáo thực hành 2 quy trình kế toán tài sản cố Định tại công ty vật liệu xây dựngxây lắp và kinh doanh nhà hòa bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC HÀNH 2 QUY TRÌNH KE TOAN TAI SAN CO ĐỊNH TẠI CÔNG TY VẬT LIỆU XÂY DỰNG- XÂY LẮP VÀ KINH DOANH NHÀ HÒA BINH Sinh viên thực hiện: Ngô

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN KHOA KẾ TOÁN

BÁO CÁO THỰC HÀNH 2

QUY TRÌNH KE TOAN TAI SAN CO ĐỊNH TẠI CÔNG TY VẬT LIỆU XÂY DỰNG-

XÂY LẮP VÀ KINH DOANH NHÀ HÒA BINH

Sinh viên thực hiện: Ngô Thị Phương Nhung

Mã sinh viên: 204D4031328

Lớp: KTI5D

GVHD: Vũ Thùy Dương

Hà Nội, tháng 3 năm 2023

MỤC LỤC

PHAN 1: KHÁI QUAT THONG TIN ANH HUONG DEN KẾ TOÁN TAI SAN CO DINH TAI CONG TY VAT LIEU XAY DUNG- XAY LAP VA KINH DOANH NHA HOA BINH

1.1: Khái quát thông tin về công ty

1.2: Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh của công ty:

1.3.Hình thức bộ múy quản ly 6 céng ty:

1.4: TỔ chức kế toán Ở công ty:

1.5 Đặc điểm, yên cầu quan ly TSCD tai cong ty

PHAN 2: MO TA QUY TRINH KE TOAN TAI SAN CO DINH TAI CONG TY VAT LIEU XAY DUNG- XAY LAP VA KINH DOANH NHA HOA BINH 2.1: Kế toán tăng TSCP tại công ty vật liệu xây dựng — xây lắp và kinh doanh nhà Hòa Bình

2.2: Kế toán giảm TSCD tai cong ty vat liệu xây dựng — xây lắp và kinh doanh nhà Hòa Bình „

2.3.Ké toan khau hao TSCD ở công ty

LỜI MỞ ĐẦU

Để tồn tại và ngày một vững mạnh trong xu thế hội nhập và phát triển như ngày nay, thì bất kỳ một Doanh Nghiệp nảo cũng đặt ra câu hỏi: “ làm the nao dé san pham cua doanh nghiệp mình có thề chiếm lĩnh được thị trường với mẫu mã đẹp, chất lượng tốt, giá

cả phải chăng nhằm hướng tới mục tiêu tôi đa hoá lợi nhuận” Mà TSCĐ lại là bộ phận

không kém phần quan trọng trong chu trình sản xuất tạo ra sản phâm đó Chính khát vọng lợi nhuận đã tạo động lực thúc đây các Doanh Nghiệp không những thường xuyên đôi mới-hiện đại hoá TSCD ma còn phai có biện pháp quan lý và sử dụng chúng sao cho hợp

lý đề có thê đáp ứng tốt nhất yêu cầu đặt ra

Đặc biệt là đối với các Doanh nghiệp sản xuất và xây lắp các công trình như công ty Vật Liệu Xây Dựng- Xây Lắp và Kinh Doanh Nhà Hòa Bình thì TSCĐ không những là

cơ sở vật chất kỹ thuật phản ánh nang lực hiện có mà còn thê hiện trình độ khoa học kỹ thuật, là thế mạnh của công ty đề nâng cao năng suất lao động, giảm cường độ lao động Xuất phát từ yêu cầu thực tế hoạt động cũng như nhận thức được phần quan trọng của TSCĐ trong công ty, đó là lý đo em chọn đề tài : “ kế toán TSCĐ tại công ty vật liệu xây dựng-xây lắp và kinh doanh nhà Hòa Bình ” cho chuyên đề tốt nghiệp của mình

PHAN 1: KHAI QUAT THONG TIN ANH HUONG DEN KE TOAN TAI SAN CO DINH TAI CONG TY VAT LIEU XAY DUNG- XAY LAP VA KINH DOANH NHA HOA BINH

1.1: Khai quat théng tin về công ty

Tên công ty: Công ty vật liệu xây dựng — xây lắp và kinh doanh nhà Hòa Bình

Dịa chỉ: 158 Nguyễn Chí Thanh- TP Đà Nẵng , Việt Nam

Mã số thuế: 0400101203

Chủ sở hữu: Trịnh Trung Tín

Ngân hàng giao dịch: CN ngân hàng Đầu tư Phát triển Đà Nang

Số tài khoản ngân hàng: 56I1000001659-351030032720000

Ngành nghề kinh doanh

+ Hoạt động khai thác đá xây dựng

+ Sản xuất các loại gạch ống, gạch thẻ xây dựng

+ Kinh doanh vật liệu xây dựng

+ Hoạt động xây lắp và kinh doanh nhà ở

1.2: Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh của công ty:

Công ty VL xây dựng-xây lắp và kinh doanh nhà Hòa Bình có phạm vi hoạt động rất rộng và đa dạng gồm các lĩnh vực:

- Sản xuất vật liệu xây dựng:

+ Xí nghiệp gạch ngói và các loại ghạch ống: Số 04 Tam Kỳ-Quảng Nam Sản phẩm sản xuất và tiêu thụ theo thời vụ nên công ty sử dụng lao động tại chỗ theo hợp đồng thời vụ

+Hoạt động khai thác đá xây dựng: địa điểm khai thác là mỏ đá Chu Lai-Núi Thành-

Quảng Nam

- Kinh doanh vật liệu xây dựng: gồm hệ thống các cửa hàng Hiện nay mặt hàng công ty kinh doanh là xi măng, các loại hàng nội thất, sắt các loại

- Hoạt động xây lắp và kinh doanh nhà:

+Các đội xây dựng: xây lắp các công trình dân dụng và mua bán nhà

+ Một đội kính nhôm: chuyên lắp đặt các loại kính nhôm cao cấp

1.3.Hình thức bộ mdy quản ly 6 céng ty:

r

Phong tat Phong ké Phòng tổ P kinh P.xây lắp

chính-kê hoạch chức hành doanh và kinh toán chính VLXD doanh nhà

>: Quan hệ phối hợp theo chức năng

1.4: TỔ chức kế toán ở công ty:

1.4.1: Sơ đề bộ máy,chức năng và nhiệm vụ của các phần hành kẾ toán tai cong ty:

KÉ TOÁN TRƯỞNG

KT vốn Kế toán vật KT tiên KT TSCĐ và Thủ quý

bằng tiên tư hàng hóa lương thanh toán nội

-KT TSCĐ và thanh toán nội bộ: theo dõi tình hình biễn động tăng giảm TSCĐ, lập

báo cáo TSCĐ, theo dõi tình hình thanh toán của công ty với các đơn vị trực thuộc

- 1m quỹ: theo đối việc quản lý thu chỉ quỹ tại công ty

- Kế toán các đơn vị trực thuộc

1.4.2: Hình thức kế toán ap dung tai cong ty:

Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là chứng từ ghi sô Với hình thức này công ty có bộ chứng từ đây đủ đề tập hợp và phản ánh số liệu ¡phát sinh, sau mỗi quý tậphợp, phân bồ in

Ta Các số sách kế toán kịp thời đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin cho cấp quản lý và cung cấp thông tin ra bên ngoài

Trình tự ghi số như sau Chứng từ kế toán ——]|

Ghi đối chiều <->

1.5 Đặc điểm, yêu cầu quản lý TSCP tại công y

1.5.1 Đặc điểm TSCĐ của công yy

- TSCD chiém một vi trí rất quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong Công ty TSCĐ là tư liệu sản xuất nó tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất mà vẫn giữ được hình thai ban dau; va bi hao mon dan trong qua trình sản xuất

- TSCD ở công ty được trang bị nhiều loại khác nhau, và cho các bộ phận sử dụng Trong đó máy móc thiết bị chiếm tỷ trọng lớn

1.5.2 Yêu cầu quản lý

- TSCĐ của công ty rất đa đạng và phong phú, vì vậy để sử dụng TSCĐ có hiệu quả thì việc quản lý tốt là l yêu cầu cần thiết Ở công ty TSCĐ được giao trách nhiệm cho tung don vi, từng người quản lý nhằm mục đích tăng phân trách nhiệm ở mỗi người từ đó công tác quản lý và sử dụng TSCĐ sẽ giảm được những hư hỏng mat mat do thiếu trách

nhiệm

- TSCĐ có vốn đầu tư lớn, thời gian sử đụng lâu đài, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất mà vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Do vậy công tác quản lý đòi hỏi phải theo dõi về mặt hiện vật, số liệu có tăng có giảm trong kỳ phải ghi chép phản ánh ghi chép rõ ràng

- Khi TSCĐ hư hỏng, người quản lý ra quyết định thanh lý hoặc sửa chửa phải tính đến hiệu quả kinh tế

PHAN 2 : MÔ TẢ QUY TRÌNH KẺ TOÁN TÀI SẢN CÓ ĐỊNH TẠI CONG TY VAT LIEU XAY DUNG- XAY LAP VÀ KINH DOANH NHÀ HÒA BÌNH

2.1: Kế toán tăng TSCPĐ tại công ty vật liệu xây dựng - xây lắp và kinh doanh nhà Hòa Bình

là do mua sắm mới hoặc do mua lại của đơn vị khác đã qua sử dụng theo gia thoa thuận,

hoặc tăng do đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao

Đối với những trường hợp đầu tư lớn thì ở Công ty có phương án , có kế hoạch đầu tư

Còn đối với những trường hợp đầu tư nhỏ cho các bộ phận riêng lẽ thì bộ phận lập tờ trình xin mua, sau khi căn cứ vào nhu cầu , mức độ cần thiết cũng như hiệu quả sử dụng giám đốc phê duyệt thì mới tiên hành mua

Kê toán chỉ tiệt căn cứ vào các chứng từ :

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập — Tự do —- Hạnh phúc

HOP DONG DONG KINH TE

$0:3110/HDMB

- Căn cứ vào Bộ Luật dân sự số 91/⁄2015QH13 ngày 24/11/2015;

- Căn cứ Luật Thương mại số 36/200%QH 11 do Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ ngiĩa Việt Nam ban hành ngày 14 tháng 6 năm 2005

— Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bê

Hôm này, ngày 25 tháng 04 năm 2022 tại công ty Vật liệu xây đựng-xây lắp và kinh

doanh nhà Hòa Bình Chúng tôigồmocó

BEN A (bén ban) : CONG TY TNHH PHUC HA ;

Ong : Nguyén Phuc Ha - - Chứcvụ : giảm độc

Ông : Nguyễn Tuần Anh - Chứcvụ : giám đốc

Bà Dịa chỉ : 15§ Nguyễn Chí Thanh- TP Da Nang : Nguyễn Thị Thiên - Chức vụ : kế toán trưởng

Bên A bán cho bên B một xe xúc VORB 200358, $d0W4 426 gồm thuế VAT -

Bằng chữ: hai trăm lẽ chín trié ¡ mươi ba ngàn tám trăm lẽ chín đồng chăn

Sota tổ\h@oCDP€Ð TÀI Bite Pit

séRiay Sn Phú ~ TP Dã Nẵng

chet te ih ig nd Bie Ua WAG? Ai 10 MS:0400375194

Nee -XL&Kinh doanh nhà Hòa Bình

bi

- ao hang nga’ 58B Ôn ĐH đế Nẵng gu

ne the ar saa COHG fy, d NAH Phúc Hà Vy tbr02 ˆ

pit

‘Sianh|toan bang abayae khoản DVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

in 4: lrách nhiệm của các bên C 1 2 3=1x?

01 °XcXQWMHIBB | chiếc _ Ol, 190,476,190 190.476.190

- G1do hang dung quy định tai dieu I va Zz cua hop dong tung Cap day du hoa don ban

hàng và bộ chứng từ hợp lệ cho bên B ngay khr bên B thanh toán đây đủ gTá trị hợp dong Bag Hành 2 trang Céng tién hang 190.476.190

Thuê suất {hue itf ll0% Tiên thuế GTGT: „ „ ul 19.047.619

cag cama nt toa” toàn bộ giá tu Vea Hợp tin Tin: hoa 1110 he định tại Nhà) 393 809

Biya ig a RB IS hệu nàni tram hay bs ngân tam tram le chan dong

nh

Hop dong nay có hiệu lực từ ngày ký NV a lap thanh 4 bản moi bén oy

Don vi: Cong ty VLXD-XL&KD nha Hoa Binh Mau so :02-TT

Dia chi: 158 Nguyén Chi Thanh-Da Nang (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-

BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Số: 87

Ngày 27 tháng 04 năm 2022 No: 211

Co: 111

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Hùng

Địa chỉ : 57 Hoàng Diệu- TP Đà Nẵng

Ly do chi : Trả tiền vận chuyên

Số tiền: 1.500.000 đ (bằng chữ): một triệu năm trăm ngàn đồng

Kem theo: chứng từ gôc

Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ):một triệu năm trăm ngàn đồng

(ký, họ tên) (ký, họ tên)

Don vi: Cong ty VLXD-XL&KD nha Hòa Bình Mau sé: 01-TSCD

Dia chi: 158 Nguyén Chi Thanh-Da Nang = (Ban hanh theo thong te s6 133/2016 TT- BIT

Ngày 2608/2016 của Bộ Tài Chính ) BIEN BAN GIAO NHAN TSCD

Ngày 27 tháng 4 năm 2022 Số: 07

No:211 Có: 112 Căn cứ theo HĐKT số 3110 ký kết vào ngày 25 tháng 4 năm 2022 Giữa hai bên, hôm nay chúng tôi gôm có:

- Ông : Hồ Xuân Quang Chức vụ: phó giám đốc Đại diện bên giao

- Ông :Nguyễn Tuan Anh Chức vụ: giám đốc Đại diện bên nhận

Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty TNHH Phúc Hà, TP Đà Nẵng xác nhận việc giao nhận cụ thê như sau:

DVT: dong

S |Tên, ký| Số Ne san Nam | Nam| C Tính nguyên giá TSCĐ

T| hiệu, | hiệu | xuất | sản | đưa | S | Giámua | Chiphí | CP | - | Nguyên giá | Tài liệu

Kế toán căn cử vào biên bản giao nhận mở thẻ TSCĐ đê theo dõi vào số chỉ tiết TSCĐ Thẻ TSCĐ như sau:

Đơn vị: Công ty VUXD-XL&KD nhà Hòa Bình

Don vi: Céng ty VLXD-XL&KD nha Hòa Bình

Dia chi: 158 Nguyén Chi Thanh-Da Nang

Mẫu số: 01-TSCĐ

Mau so: 01-TSCD (Ban hành theo Thông tư 96133/2016/TT BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài Chính) THẺ TÀI SÁN CÓ ĐỊNH

Số : 672 Ngày 27 tháng 4 năm 2022 Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 07/ BBGN ngày 27/4/2022

Tên, ký hiệu mã, quy cách TSCĐ: Xe Xúc

.tháng năm

Sô hiệu Nguyên giá tài sản cô định Gia tri hao mon TSCD chứng từ | Ngay,thang, Diễn giải Nguyên giá | Năm | giá trị hao Cộng dồn

(ky, ho tên) (ky, ho tén) (ký,họ tên, đóng dấu)

Sau khi ghi thẻ TSCĐ kề toán tiên hành theo dõi trên sô chỉ tiết TSCĐ, như sau:

SO CHI TIET TÀI SẢN CÓ ĐỊNH

Bộ phận sử dụng: đội xây dựng

Don vi tinh: 1.000 đồng

S | Tên |nguôn| Số | Ð |SỈ Ngày Nguyên |năm| KH Hao mòn luỹGia trị còn lại

TỊ TS | hình | hiệu | V |L| tháng giá quý kế

Đơn vị: Công ty VLXD-XL&KD nhà Hòa Bình Mẫu số S02a-DNN

Dia chi: 158 Nguyén Chi Thanh-Da Nang = (Ban hanh theo Théng tu s6133/2016/TT-

BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)

CHUNG TU GHISO Số: 01/04 Ngày 29 tháng 4 năm 2022

DVT: dong Chứng từ Trích yêu Số hiệu TK Số tiên Ghi

Người lập Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (ký, họ tên) (ky, họ tên) (ký.họ tên, đóng dâu)

Đơn vị: Công ty VLXD-XL&KD nhà Hòa Bình Mẫu số S02a-DNN Dia chi: 158 Nguyén Chi Thanh-Da Nang = (Ban hanh theo Théng tu s6133/2016/TT-

BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)

CHUNG TU GHI SO Số: 02/04 Ngày 29 tháng 4 năm 2022

Đơn vị: Công ty VLXD-XL&KD nhà Hòa Bình - Mẫu số: S02b-DNN

Địa chỉ: 158 Nguyên Chí Thanh-Đà Nẵng (Ban hành theo Thông tư 80133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)

SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỐ

Tháng 4 năm 2022 Chứng từ ghi số Số tiên Chứng từ ghi số số tiên sôhiệu | Ngày tháng sô hiệu | — Ngày tháng

Khi bộ phận sử dụng xét thấy TS sử dụng không khả thi thì tiến hành viết giấy đề nghị thanh lý TSCĐ trình lên ban lãnh đạo của công ty, sau khi được giám đốc ký duyệt thì lập ban thanh lý và tiền hành thanh lý TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ là căn cứ đề xác nhận việc thanh lý và tiền hành ghi giảm TSCĐ

2.2.2 Chứng từ sử dụng:

+ Biên bản thanh lý TSCĐ: đây là chứng từ xác nhận việc thanh lý, căn cứ cho việc ghi giảm TSCĐ Biên bản thanh lý do thanh lý nhượng bán TSCD lập và phải có đầy đủ chử ký của các thành viên có liên quan

+ Việc thanh lý nhượng bán TSCĐ của công ty phải có quyết định của giám đốc kèm theo biên bản thanh lý nhượng bán TSCĐ

+ Hợp đồng, hoá đơn

+ Các chứng từ khác có liên quan

—Ñ toán chỉ tiết giam TSCD:

Cu thé trong quy 11/2022 cong ty có thanh ly mét xe toyota COROLA biển số 43Ñ-4465 (sứ dụng ở bộ phận Quản lý), nguyên giá 2LI 876.000đ giá trị hao mon tinh toi thoi điểm thanh ly la 177.323.0004 Chi phi thanh ly 600.000 & trả bằng tiền mặt Giá trị thu hoi 70.950 000d (trong do thuế GTŒT10%) đã thu bằng tiền gới ngân hàng

Kế toán chỉ tiết căn cứ vào các chứng từ sau:

Don vi: Cong ty VLXD-XL&KD nha Hoa Binh Mẫu số: 02-TSCD

Bo Phan: Phong Hanh Chinh (Ban hanh theo Théng tur s6133/2016/TT-

BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)