Áo cáo thực hành quản trị tài chính

TIEN MAT TAI DOANH NGHIEP TRONG NAM 29 CP tiền lương, dịch vụ mua ngoài và các khoản chỉ phí khác phải trả tiền trong năm.... PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN, RỦI RO NGUỒN TÀI TRỢ NGẮN HẠN Bảng 15

BO CONG THUONG TRUONG DAI HOC KINH TE KY THUAT CONG NGHIEP

Giảng viên hướng dan: Trần Thị Hằng

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Như Toàn

Lớp : DHQT15A10HN

Muc Luc

5 LAP BANG KIEM KE TAI SAN CO DINH TRONG DOANH NGHIẸP 18

TUAN 4 27

7 DANH GIA HIEU QUA SU’ DUNG VON C6 DINH TRONG DOANH NGHIEP 27

8 THONG KE TINH HINH QUAN TR! TIEN MAT TAI DOANH NGHIEP TRONG NAM 29

CP tiền lương, dịch vụ mua ngoài và các khoản chỉ phí khác phải trả tiền trong năm cv 31

TUẦN 5 33

9 LẠP NHẠT KÝ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI DOANH NGHIẸP ĐÁNH GIÁ, NHẠN XÉT, ĐƯA GIẢI PHÁP

10 LẠP BẰNG PHÂN TÍCH QUYẾT ĐỊNH MỞ RỌNG TÍN DỤNG CHO CÁC NHÓM KHÁCH HÀNG

TUẦN ó 38

11 LAP BANG PHAN TICH QUYET DINH KEO DAI THO] HAN BAN HANG 38

12 PHAN TICH TINH HINH QUAN LY KHOAN PHAI THU TRONG DOANH NGHIẸP HÃY TÍNH TỶ LẸ CHIẾT KHẤU PHÙ HỢP VỚI DOANH NGHIẸP

15 PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN, RỦI RO NGUỒN TÀI TRỢ NGẮN HẠN

Bảng 15.1 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ nợ ngắn hạn

Bảng 15.2 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hay thuê vận hành

Bảng 15.3.Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ nợ tích lũy

Bảng 15.4 Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

Bảng 15.5 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

1ó PHÂN TÍCH SỐ LIEU VỀ CÁC NGUỒN VỐN VAY TRONG DOANH NGHIEP

TUẦN 10, 49

17 TÍNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN VAY TỪ CÁC NGUỒN 49

TUẦN 11 52

TUAN 1

1.Giới thiệu Công ty cổ phần Sản xuât và Công nghệ nhựa

Pha Lê

se _ Tên quốc tế: PHA LE PLASTICS MANUFACTURING AND

TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY

e Tén viét tat: PHA LE PLASTICS MANUFACTURING AND

TECHNOLOGY., JSC

se Mã số thuế: 0103018538

« Địa chỉ: Lô đất CN4.3 khu công nghiệp MP Đình Vũ, khu kinh tế

Đình Vũ - Cát Hải, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam

« _ Điện thoại: 02258830102

« Ngày hoạt động: 18/11/2008

¢ Loai hinh DN: Công ty cổ phần ngoài NN

2.Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh

nghiệp

Năm 2020 ( Thuyết minh số 18 trong BCTC năm 2020 trang 29, 30 )

Trả nợ/vay trong kỳ Dư nợ cuối kỳ Nhà fume ` ( Không có thông tin

cap Dw ng dau ky Vay trong ky | Tra ng trong ky về lãi ) Ngân hàng | 64.901.160.8 166.919.769 151.961.008.607 | 79.859.921.596

Việt Nam -

Chi nhánh

Ông Phạm

Xuân Trí 15.000.000.00

0 15.000.000.000

30.280.000.000 14.400.000.000

Ngan hang

Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của

doanh nghiệp năm 2020

( Thuyết minh số 17 trong BCTC năm 2021 trang 29, 30 )

9 79.203.827.740 24.865.968.132

0 24.260.231.680 11.797.815.120

0

144.062.532.5

13

Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của

doanh nghiệp năm 2021

( Thuyết minh số 18 trong BCTC năm 2022 trang 31, 32 )

2 25.148.426.674 11.912.150.000

Ngan hang

Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của

doanh nghiép nam 2022

12

Nghiệp

Năm 2020 ( Thuyết minh số 11, 12 trong BCTC năm 2020 trang 25 )

Khoan muc So du dau Tang trong trong SỐ du cudi

nam nam năm ` năm

- Giá tri còn lại 41 30

3.Phương tiện vận tải, truyền dẫn

13.564.436.4 13.188.516.7 Giá trị còn lại 67 51

Năm 2021 ( Thuyết minh số 10, 11 trong BCTC năm 2021 trang 25 )

78.396.209.6 73.064.186.7

- Giá tri còn lại | 30 45

3.Phương tiện vận tải, truyền dẫn

- Nguyên giá | 587.307.447 |439.731.81 8 |- 1.027.039.26 5

- Giá trị HM 212.162.823 | 161.190.74 | - 373.353.563 luỹ kế 0

- Giá tri còn lại | 375.144.624 653.685.702

B TSCĐ vô hình

Nguyên giá 15.036.788.6 | - - 15.036.788.6

88 88 Gia tri hao 1.848.271.93 | 375.919.71 | - 2.224.191.65 mòn lũy kế 7 6 3

13.188.516.7 12.812.597.0 Giá trị còn lại | 51 35

15

Bảng 4.1.2 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2021

( Thuyết minh số 10, 11 trong BCTC năm 2022 trang 26 )

12.812.597.0 12.436.677.3 Giá trị còn lại 35 19

Bảng 4.1.2 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2022

17

Khoan muc So dau

nam

Tang trong nam

Giam trong năm

So dw cudi nam

Giá trị hao mòn lũy kế của BĐS

dau tu cho thuê/TSCĐ chuyên

sang BĐSĐT năm giữ chờ tăng gia

5 Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp

g

Nguyên giá

Bảng kiểm kê TSCĐ cuối kỳ năm 2020 Theo số kế toán Theo kiếm kê Chênh lệc!

Tê M | Noi Số Số

Số | a | sir Sé cò | lượn lượn | Nguyên rr| TSCĐ số | dụng | lượng Nguyên giá Giá trị còn lại Nguyên giá Giá trị còn lại g giá I|Máy | x|X x 139.121.831 |98.169.441.4| X | 139.121.831.3 | 98.169.441.4| x 0 moc, 308 34 08 34

thiét

bi

2 | Nha X |X X 94.109.617.1]| 78.396.209.6| X | 94.109.617.16| 78.396.209.6ÌX |0 cửa, 60 30 0 30

Bảng kiểm kê TSCD đầu kỳ năm 2021

Theo số kế toán Theo kiếm kê Chênh lệch

.Ì Tên Nơi Số Số Số ; SO) acocp | Mã|sử | lượn D lượn ¬ lượn | Nguyên

TT số | dụng | g Nguyên giá Giá trị còn lại # Nguyên giá Giá trị còn lại g giá 1|May | X| X | X |154.345.019 |102.013.986.| X |154.345.019.4 |102.013.986.| X 0 móc, 478 635 78 635

thiết

bị

2 | Nha X| X | X | 95.570.134.4| 73.064.186.7| X | 95.570.134.49 | 73.064.186.7) X 0 cua, 94 45 4 45

Số

lượn Nguyên giá

6 Bang phân bổ khấu hao TSCD

Năm 2020 ( Thuyết minh số 11, 12 trong BCTC năm 2020 trang 25 )

Đơn vị tính:

B TSCĐ vô hình

29

Nam 2022 ( Thuyết minh số 10, 11 trong BCTC năm 2022 trang 26 )

Đơn vị tính:

S | Tên TSCĐ NG/Giá Số năm Số KH lũy Mức KH Mức KH s

6 tri con lai KH ké dau ky nam thang ké

Bảng 6.1.3 Bảng tính và phân bộ khấu hao TSCĐ của năm 2022

33

Tuan 4

7 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp

Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2020 Năm 2021 Nam 20:

1 DTT Trong bang BCKQKD Nam 2020, | 1.786.073.603.0 | 1.896.223.325.08 | 2.001.288.5

2021, 2022 51 1 3] 2.VCĐbq VCĐbq= VCbdk+ VCĐCkl¿ „ 219.418.636.13 | 208.759.777.179 | 200.376.92 Trong do: 2 2 5 VCĐđk

VCĐck VCDdk=NGdk - Mkhlk dk 229.234.153.04 | 209.603.119.221 | 207.916.43

2 6 VCĐck= NGck - Mkhlk ck 209.603.119.22 | 207.916.435.136 | 192.837.42

1 4 3.LN sau | Trong bảng BCKQKD Năm 2020, | 39.797.800.470 | 29.083.793.597 | 10.280.076 thuế 2021, 2022

[vcb | |

Bang 7.1 Bảng đánh gia hiéu qua sw dung VCD

- Nhan xét:

- - Hiệu suất sử dụng VCD:

= Nam 2021 so với năm 2020 Hiệu suat str dung VCD của doanh nghiệp tăng | đồng Như vậy,

đồng VCÐ của năm 2021 sẽ tạo ra I khoản doanh thu nhiều hơn so với năm 2020

- Nam 2022 so với năm 2021 Hiệu suất sử dụng VCĐ của doanh nghiệp tăng 1 đồng Vậy, I đồi

VCD cua nam 2022 sẽ tạo ra l khoản doanh thu nhiều hơn so với năm 2021

- _ Hàm lượng VCĐ: Trong năm 2020 để tạo ra Í đồng doanh thu cần 0,12 đồng VCD Nam 2021 ‹ tạo ra 1 déng doanh thu cần 0,11 đồng VCD Nam 2022 dé tao ra 1 déng doanh thu can 0,10 déng VCE

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế:

Qua số liệu tính toán ở trén ta thay:

Trong năm 2021, VCÐ của công ty sử dụng kém hiệu quả hơn năm 2020 thể hiện thông quam giảm xuống của tỷ suất lợi nhuan VCD Tong néim 2020 tỷ suất này là 18, 14% so với năm 202

là 13,93% Điều này có nghĩa là năm 2020, cứ 100 đồng VCÐ bỏ ra thì thu được 18,14 đồn

LNST Trong khi đó, ở năm 2021, cứ 100 đồng VCĐ bỏ ra thì thu được 13,93 dong LNST

" Trong năm 2022, VCỦ của công ty sử dụng kém hiệu quả hơn năm 2021 thể hiện thông qua mu giảm XUỐNg ‹ của tỷ suất lợi nhuận ƯCĐ Tong năm 2022 tỷ suất này là 5,13% so với năm 2021 13,93% Điều này có nghĩa là năm 2022, cứ 100 đồng VỚP bỏ ra thì thu được 5,13 đồng LNS Trong khi đó, ở năm 2021, cứ 100 đồng ƯCÐ bỏ ra thì thu được 13,93 đồng LNST

35

8 Thống kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm

Tổng hợp tình hình doanh thu trong năm:

vụ

- Bán thành phẩm 884.375.025.942 | 911.734.003.989] 27.358.978.047 1,03

- Hang hoa hoa 903.092.911.240 | 985.824.415.507) 82.731.504.267 1,09

I Doanh thu hoạt động tài chính ( Số thuyết mình 23 — Báo cáo tài chính năm 2021 — Trang 36 )

- Lãi tiền gửi, lãi trái phiếu, lãi cho vay 654.791.905 869.577.091 214.785.186 1,33

- Lãi chênh lệch tỷ giá phat sinh trong nam 1.523.283.288 954.774.587 -568.508.701 0,63

- Doanh thu hoat déng tai chinh khac 181.273.659 - -

IIL Doanh thu khác ( Số thuyết mình 27 — Báo cáo tài chính năm 2021 — Trang 37 )

bản làm việc với cơ quan thuề

Chi tiéu Nam 2021 Nam 2022 So Sanh

vay 869.577.091 2.410.884.863 1.541.307.772 2,

- Lãi bán các khoản đầu tự 1.772.069.600 | 53.297.950.000| 51.525.880.400 30,

- Cổ tức, lợi nhuận được chia 840.000.000 - - -

- Lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh

trong năm 954.774.587 5.399.182.023 4.444.407.436 5,€ IIL Doanh thu khác ( Số thuyết mình 28 — Báo cáo tài chính năm 2022 — Trang 40 )

- Thu nhập từ nhượng bán, thanh lý TSCD - 104.784.870 104.784.870 -

- Thu nhập từ thanh lý công cu dụng cụ 45.3ó0.000 - - -

- Thu từ Trung tâm khuyến công và

tư vấn phát triển công nghiệp - Bộ - 450.000.000 450.000.000 - Céng Thuong

CP tién luong, dich vu mua ngoài và các khoản chỉ phí khác phải trả tiền trong năm

(Đơn vị tín Khoản chi Năm 2020 Năm 2021 | Nam 2022

I Chi Phi tai chinh ( Số thuyết mình 24 trong (Số thuyết mình 25 trong BCT(

- ĐCTC năm 2021 trang 37) 2022 trang 39 ) Lãi tiên vay 52.842.797.827 62.352.007.30 65.304.177

3

Lỗ do thanh lý các khoản đầu tư tài chính - - 64.075 60

Lỗ chênh lệch tý giá phat sinh trong năm 1.442.466.015 930.873.483 3.351.632

Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá số dư cuối năm 195.699.541 603.631.953 384.479 Hoàn nhập giảm giá chứng khoán kinh doanh và ton 6.878.986.075 (3.766.719.710) (191.675.£ that dau tu

Chi phi tai chinh khac 221.700.718 1.027.163.850 1.016.652

IL Chi phí bán hàng ( Số thuyết mình 25 trong ( Số thuyết mình 26 trong BCTC

ĐCTC năm 2021 trang 37 ) 2022 trang 39 ) Chi phí nguyên liệu, vật liệu 15.764.050 39.741.864 35.176.5 Chi phí nhân công 1.983.259.097 2.253.897.015 3.653.139 Chi phí dịch vụ mua ngoài 26.186.174.669 69.946.386.108 106.133.27 Chi phí khác băng tiên 4.114.172.337 1.594.748.334 2.219.427

Ii Chi phí quản lí doanh nghiệp ( Số thuyết mình 26 trong (Số thuyết mình 27 trong BCT(

ĐCTC năm 2021 trang 37 ) 2022 trang 39 ) Chi phí nguyên liệu, vật liệu 2.915.692.439 2.392.182.739 2.766.518 Chi phí nhân công 11.570.502.447 12.639.730.625 14.420.43£ Chi phí khâu hao TSCĐ 1.010.227.683 815.908.732 1.170.274 Thue, phi, lệ phí 516.232.608 444.910.148 377.2114 Chi phi du phong 171.137.074 941.068.210 768.594 Chi phí dịch vụ mua ngoài 4.208.892.993 1.333.593.911 1.883.203

39

Chi phi khac bang tién 1.494.530.453 5.773.061.871 | 4.863.590

IV Chi phí khác ( Số thuyết mình 2trong ( Số thuyết mình 29 trong BCTC

BCTC ndm 2021 trang 38 ) 2022 trang 40 )

Thuê VAT không được khẩu trừ 1.215.388.557 743.558.645 1.707.911 Chi phi bao hiém - - 151.000.( Chi phí khác 400.876.884 164.416.363 9077.8

V Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ( Số thuyết mình 29 trong ( Số thuyết mình 30 trong BCT

ĐCTC năm 2021 trang 3ð ) 2022 trang 40) Tong loi nhuận kê toán trước thuê 42.680.256.864 32.331.241.634 12.597.442 Các khoản điều chính tăng 20.905.278.447 29.869.406.690 37.175.67€ Thu nhập miễn thuế 6.329.254.814 1.806.165.858 9.827.543 Thu nhập tính thuê 57.256.280.497 60.394.482.466 39.945.574 Các khoản điều chỉnh chỉ phí thuế TNDN của các năm - 163.166.309 - trước vào chị phí thuê TNDN hiện hành năm nay

Thuê thu nhập doanh nghiệp phải nộp đầu năm - 2.182.456.394 3.157.593 Thuê thu nhập doanh nghiệp đã nộp trong năm (700.000.000) (2.272.310.625) (3.084.281

VI Chỉ phí sản xuất kinh doanh theo yếu tô ( Số thuyết mình 30 trong ( Số thuyết mình 3I trong BCT(

ĐCTC năm 2021 trang 3ð ) 2022 trang 41 ) Chi phí nguyên liệu, vật liệu 687.562.799.009 761.013.160.794 955.837.45: Chi phí nhân công 34.542.810.314 34.950.108.348 41.618.25¢ Chi phi khau hao TSCD 20.641.942.177 20.336.305.044 22.202.10€ Chi phí dịch vụ mua ngoài 60.162.960.421 60.952.860.519 142.323.85 Chỉ phí khác bằng tiền 7.821.198.181 7.444.098.677 7.490.408 Chi phí dự phòng 171.137.074 941.068.210 768.594

40

Bang 8.2 Bang tong hop chi phi

41

doanh

Ï Dòng tiền vào thu HDKD

Tién thu từ bán hàng, cung cấp 1.802.462.419.105 1.770.642.341.640 dịch vụ và doanh thu khác

Hiền thu khác từ hoạt động kinh 9.453.055.462 95.612.892.923 doanh

2 Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Tiền thu hồi cho vay, bán lại cho 5.530.000.000 5.300.000 các công cụ nợ của đơn vị khác 000 Iiền thu hồi đầu tư góp vốn vào 13.489.000.000 66.880.000 đơn vị khác 000 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi 573.784.714 1.418.459 nhuận được chia 740

3 Dòng tiền từ hoạt động tài

chính

Tiền thu từ đi vay 1.882.998.857.150 | 1.791.662.859.753

J 3.714.507.116.431 | 3.731.516.554.056 Cộng dòng tiền vào

2_ Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng 2.914.048.716 16.909.820.647 ITSCD và các tài sản dài hạn khác

Tiền chi cho vay, mua các công cụ 9.400.000.000 16.446.280.000

II

` (8.412.848.783) (10.387.394.712) IDòng tiên thuần trong kỳ (vào - ra)

Lãi chênh lệch tỷ giá hối

đoái do đánh giá lại các

Giảm hàng tồn kho 0 34.766.002.968 Giảm khoản phải trả 193.546.374.427 0

Giảm chỉ phí trả trước 3.246.277.034 5.081.460.133 Giảm chứng khoán kinh 0 119.659.535.969 doanh

- Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2022 trong Dòng tiền từ hoạt động BCTC

đầu tư (trang 9)

Tién thu hồi vay, mua các

công cụ nợ của đơn vị khác 5.300.000.000 6.646.280.000

Tién thu lãi cho vay, cổ tức

và lợi nhuận được chia 1.418.459.740 1.629.447.213