Báo cáo môn học kiểm soát hệ thống thông tin kế toán hoàn thiện quy trình kiểm soát hoạt Động thuế tại công ty tnhh lasun

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỎ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỀM SOÁT THUE GIA TRI GIA TANG, THUE THU NHAP DOANH NGHIEP TAI CONG TY TNHH LASUN 2.1 Quy trình kế toán thuế GTGT, thuế TNDN tại công ty TNHH Las

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

VIỆN TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN

AAAAAKA

INDUSTRIAL UNIVERSITY OF HOCHIMINH CITY

BAO CAO MON HOC KIEM SOAT HE THONG THONG TIN KE TOAN

Giang vién huéng dan: ThS Nguyén Thi Phuong Thúy Nhóm sinh viên thực hiện:

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

VIỆN TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN

AAAAAKA

A

INDUSTRIAL

NIH esl BAO CAO MON HOC KIEM SOAT HE THONG THONG TIN KE TOAN

Giang vién huéng dan: ThS Nguyén Thi Phuong Thúy Nhóm sinh viên thực hiện:

Môn học này đã giúp nhóm chúng em hiểu rõ hơn về vai trò quan trọng của

kiểm soát thông tin trong lĩnh vực kế toán, đồng thời mang đến cái nhìn sâu sắc

về các rủi ro và biện pháp kiểm soát Những kiến thức này không chỉ mang tính

lý thuyết mà còn vô cùng thực tiễn, giúp chúng em cảm thấy tự tin hơn khi bước vào công việc thực tế

Vị thời pian thực hiện có hạn và kinh nghiệm thực tế còn nhiều hạn chế, nên bài báo cáo chắc chắn sẽ không tránh khỏi những sai sót Em rất mong nhận được

sự chỉ dẫn và góp ý từ Cô, để từ đó em có thê hoàn thiện hơn, bổ sung thêm kiến thức, nâng cao kỹ năng cũng như rút ra những bài học quý giá từ những thiếu sót này

Sau cùng nhóm chúng em xin kính chúc cô đồi đào sức khoẻ, niềm tin để tiếp tục thực hiện sứ mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiến thức cho thế hệ mai

sau

Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn!

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN

MỤC LỤC

PHAN 1: QUA TRINH THUC TAP TAI DON VI

CHUONG 1: GIO] THIEU TONG QUAN VE CONG TY TNHH LASUN 1.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Lasun:

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:

1.1.2 Chức năng và lĩnh vực hoạt động:

1.1.3 Tổ chức kinh doanh:

1.1.4 Tổ chức quản lý tại Công ty TNHH Lasun:

1.1.5 Chức năng và nhiệm vụ từng phòng ban:

1.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Lasun:

1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:

2.1 Kế toán Thuế GTGT:

2.1.1 Quy trình kế toán Thuế GTGT:

2.1.2 Phương pháp kế toán của Thuế GTGT đầu vào:

2.1.3 Phương pháp kế toán của Thuế GTGT đầu ra:

2.1.4 Lập bảng kê và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT quý tại Công

ty TNHH Lasun:

2.2 Kế toán Thuế TNDN:

2.2.1 Quy trình kế toán:

2.2.2 Phương pháp kế toán Thuế TNDN tại công ty TNHH Lasun:

PHAN 2: DANH GIA TRAI NGHIEM SAU QUA TRINH THUC TAP TAI

DON VI

1, Những thành tựu mà nhóm thực tập đã đạt được sau quá trình thực tập

2 Đánh giá sự khác nhau giữa môi trường lý thuyết với môi trường thực

tế đã có những tác động øì tới trải nghiệm

3 Những bài học kinh nghiệm mà sinh viên đã tự nhận thức được (rong quá trình thực tập

4 Tầm nhìn của sinh viên đối với chuyên ngành trong tương lai

5 Kế hoạch phát triển bản thân của sinh viên sau quá trình thực tập

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TÁT

3 [JINDN [Thu nhập doanh nghiệp

4 |GIGT Gia tri gia tang

6 |CCDV Cung cấp dịch vụ

7 |TSCD Tai san c6 dinh

8 |HHDV Hang hoa dich vu

DANH MỤC BẰNG

Bang 1 Trích bảng kết quả hoạt động kinh doanh năm 2022

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1: Tô chức bộ máy của Công ty TNHH Lasun

Hình 1.2: Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại Lasun

Hình 2.1.1: Quy trình thực hiện công tác kế toán thuế GTGT tại công ty

Hình 2.1.2: So đỗ quy trình thực hiện Kế toán Thuế TNDN

CHUONG 1: GIOI THIEU TONG QUAN VE CONG TY TNHH

một cách nhanh chóng, hợp lý chính xác, tối ưu, được xây dựng trên nền tảng của

những trải nghiệm thực tế, tỉnh thần trách nhiệm cao Sự hài lòng cũng như sự tin

tưởng của khách hàng khi sử dụng dịch vụ tại công ty là giá trị mà LaSun luôn

đặt hàng đầu và kết quả cuối cùng là sự thành công của khách hàng

Thông tin công ty:

- _ Tên công ty: Công Ty TNHH Lasun

- _ Tên quốc tế: LA SUN COMPANY LIMITED

- _ Tên viết tắt: LASUN CO., LTD

-_ Loại hình công ty: Công ty Dịch vụ

- _ Mã số thuế: 0310368636

- Vốn điều lệ: 2.000.000.000 (viét bang chit: hai tỷ dong)

- _ Hinh thức sở hữu vốn: Công ty trách nhiệm hữu hạn

- - Thị trường chính: Toản quốc, Quốc tế

- _ Trụ sở chính: Số 30/10K Đường Phan Văn Hớn, Khu phố 4, Phường Tân

Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

- - Văn phòng đại diện: Moscow Tower, 19/1 Tân Thới Nhất 17 — phường Tân Thới Nhất - Quận 12 - TP.Hồ Chí Minh

- _ Người đại điện pháp luật: Trần Quang Thăng

- Quan ly boi: Chi cục Thuế khu vực Quận 12 - huyện Hóc Môn

- _ Điện thoại: (028) 62.928.641; 0948.884.999

- _ Số Fax: (028) 62.928.186

- Website: www.lasun.vn Công ty TNHH Lasun được thành lập vào tháng 10/2010, tính đến nay công

ty đã thành lập được hơn 12 năm

Trong khoảng thời gian đầu khi thành lập, công ty mới đi vào hoạt động nên

hoạt động kinh doanh vấn chưa phát huy ở mức tối đa

Cho đến nay, Công ty TNHH Lasun luôn không ngừng cải thiện và phát triển, cung cấp những dịch vụ tốt nhất, cũng như nâng cao kinh nghiệm cho

nhân viên, khẳng định sự lớn mạnh của Công ty trone lĩnh vực tư vấn các dịch

vụ kế toán, thành lập công ty

Là một công ty hoạt động hiệu quả và có uy tín cao trên thị trường Công ty

sở hữu đội ngũ quản lý, nhân viên đang không ngừng phát triển, có trình độ

chuyên môn kết hợp với môi trường làm việc năng động, thân thiện và sáng tạo

góp phân xây đựng công ty ngày càng lớn mạnh

1.1.2 Chức năng và lĩnh sục hoạt động:

Kế toán Lasun đã và đang đồng hành — phục vụ - tư vấn, định hướng cho

hơn 250 doanh nghiệp trong cả nước về lĩnh vực tải chính - kế toán, số sách để

tạo lập ra một doanh nghiệp uy tín và có thương hiệu Chính những vẫn để khó

khăn mà các doanh nghiệp gặp phải trong quá trình hoạt động sản xuất kinh

doanh đã tạo nên một nguồn động lực thành lập Công ty TNHH Lasun, với

mong muốn đem đến giải pháp tôi ưu nhất về thuế và kế toán, giúp doanh

nghiệp tiết kiệm thời gian, chỉ phí, nhân lực và tập trung hơn vào phát triển

doanh nghiệp Trong suốt chặng đường dài, Kế toán Lasun tập trung nghiên cứu

và phát triển ở các lĩnh vực như:

- _ Tự vấn pháp lý thành lập công ty, thành lập công ty

- - Các công việc liên quan đến việc hoàn thiện số sách và báo cáo tài chính (BCTC) và gỡ rối số sách cho khách hàng

- _ Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hằng quý

- _ Thiết lập chính sách Tài chính- Kế toán về thuế hợp lý cho khách hàng

- - Tư vấn về việc thay đổi các hình thức kinh doanh, đầu tư, tăng vốn, các khoản vay tín dụng và các khoản nợ quá hạn

1.1.3 Tổ chức kinh doanh:

+ Dịch vụ kế toán Lasun gồm:

e_ Dịch vụ báo cáo thuế trọn ĐÓI

o Dich vu tu van thué

o Quyét toán và gỡ rối số sách kế toán

o Dịch vụ báo cáo tài chính, báo cáo quyết toan năm

o Đảo tạo kế toán thực hành

o_ Đăng ký bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm xã hội (BHXH)

o_ Dịch vụ thành lập công ty

o_ Dịch vụ giải thể công ty

o_ Dịch vụ thay đôi giấy phép kinh doanh

o_ Dịch vụ đăng ký độc quyền nhãn hiệu

1.1.4 Tổ chức quản lý tại Công ty TNHH Lasun:

1.1.5 Chức năng và nhiệm vụ từng phòng ban:

% Giám đốc: La người đại diện theo pháp luật cho công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước về tô chức hoạt động kinh doanh của công ty Điều hành mọi hoạt động kinh doanh và các phòng ban Tô chức thi công tác vận hành công ty, chịu trách nhiệm giám sát từng quy trình Lập biên bản giao nhận, trả hồ sơ sau

khi hoàn thành hợp đồng dịch vụ cho khách hàng

M%

« Bộ phận kinh doanh: Tham mưu cho Ban Giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đúng ngành nghề, đúng pháp luật, mang lại hiệu quả cao Xây dựng chiến lược kinh đoanh chung của công ty theo từng giai đoạn: ngắn hạn — trung hạn — đải hạn Theo dõi, hỗ trợ, tong hop bao céo giam déc vé tinh hình hoạt động của toàn công ty Đề ra các chiến lược, kế hoạch xây dựng các mục tiêu phù hợp để tạo ra sự phát triển bền vững cho công ty Bên cạnh đó sẽ quản lý những thông tin liên quan đến khách hàng Tìm kiếm những khách hàng tiềm năng cho công ty Không ngừng nâng cao công tác chăm sóc khách hàng để tạo niềm tin vững chắc cho khách hàng

% Bộ phận kế toán: Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo đúng quy định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán, Ghi chép, tính toán, phản ánh số hiện có, tình hình luân chuyền và sử dụng tải sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh đoanh và sử đụng vốn của công ty Thực hiện quyết toán thuế quý, năm theo đúng niên độ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho Ban giám đốc công ty

« Bộ phận hành chính- nhân sự: Báo cáo cho Giám đốc về vấn để liên

quan đến nhân sự Theo dõi đánh giá thống kê tình hình nhân lực Lên kế hoạch

và thực hiện tuyển dụng nhân sự cho các phòng ban, tổ chức khóa học đảo tạo cho nhân viên Cất giữ hồ sơ, văn bản, các giấy tờ quan trọng Soạn thảo các văn bản, tài liệu hành chính lưu hành nội bộ Chuẩn bị hồ sơ cần thiết cho các cuộc hop cua Giam doc

1⁄2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Lasun:

1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:

lương Hình 1.2: Hình thức tô chức bộ may ké todn tai Lasun

(Nguồn: Phòng KẾ toán Lasun)

1.2.1.2 Chức năng từng phần hành kế toán:

> Kế toán trưởng (Biên Thụy Thùy Dung): Quản lý toàn bộ hoạt động của bộ phận kế toán, đảm bảo tính hợp pháp trong sô sách kế toán một cách chính xác và kịp thời và cũng là người giải quyết các vấn đề thắc mắc, khó khăn của khách hàng khi các kế toán viên chưa tư vấn đủ thông tin Theo dõi và đôn đốc tình hình hoàn thành báo cáo tài chính năm, báo cáo thuế, hạn nộp các tờ khai để nhắc nhớ kế toán viên hoàn thành đúng thời hạn tránh trường hợp nộp quá hạn tờ khai dẫn tới phạt chậm nộp, tránh phát sinh một chi phí không đáng

có cho khách hàng Ngoài ra, nếu có gây tổn thất cho công ty thì cần phải bồi thường theo quy định của công ty, giám sát và quản lý nguồn tài chính của công

ty, quản lý phòng ban và nhân viên kế toán, đảm bảo các hoạt động tài chính được thực hiện theo đúng quy định của pháp luật, lên kế hoạch, dự báo rủi ro, phân tích nguồn tài chính qua từng giai đoạn

> Kế toán dịch vụ (Nguyễn Ngọc Yến Nhi): Có trách nhiệm trong việc xử

lý, bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán và cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ, trung

thực theo đúng quy định của pháp luật Thường xuyên báo cáo với kế toán trưởng

để đảm bảo các hoạt động xảy ra theo đúng tiến độ Thực hiện các công việc ehi

chép, phản ánh thực tế và tông quát về các con số trên tài khoản, số kế toán vả báo cáo tải chính dựa trên những chỉ tiêu mà doanh nghiệp đưa ra Tiến hành thu

thập và xử lý những số liệu kế toán có liên quan đến các hoạt động kinh tế phát sinh của công ty như: phiếu thu, hóa đơn, phiếu xuất/nhập, Kiểm tra tính hợp

lệ và hợp pháp của những chứng từ kế toán liên quan với những nghiệp vụ kinh

tế phát sinh rồi thực hiện ghi chép vào số sách liên quan Thực hiện hạch toán doanh thu, công nợ, chỉ phí, thuế giá trị gia tăng, Để từ đó, đưa ra đề xuất lập

dự phòng hay xử lý các công nợ khó thu Tiến hành lập báo cáo tài chính định kỳ theo quý, nửa năm và cả năm

> Kế toán thuế (Biên Thụy Thùy Dung): Hàng ngày dựa vào hóa đơn đầu vào, đầu ra để hạch toán, tuy nhiên đối với doanh nghiệp thương mại hoặc sản xuất cần theo dõi kho hàng hóa trên phần mềm kế toán có bị âm kho hay không rồi liên hệ với khách hàng tìm hướng giải quyết tối ưu nhất Xuất hóa đơn GTGT khi khách hàng yêu cầu và kiểm tra lại thông tin đối tác của khách hàng, tra cứu lại thông tin doanh nghiệp dựa vào mã số thuế mà khách hàng cung cấp Theo dõi, xử lý công nợ và thông báo cho khách hàng đối với các khoản cần phải thu, phải trả sau đó lập phiếu thu, phiếu chỉ với các nghiệp vụ thanh toán ngay Lập bảng kê theo đối các khoản thuế cần phải nộp và số đã nộp, số tiền cần phải nộp, phan anh kip thời các chí phí, nghiệp vụ phát sinh, tính giá thành sản xuất, đê xác định kết quả hoạt động kinh doanh một cách chính xác nhất Đồng thời giải đáp các thắc mắc của khách hàng khi cần thiết

> Kế toán tiền lương (Trần Lê Ngọc Ánh): Ghi chép, tong hop, phan anh

kip thoi về số lượng và chất lượng, thời gian sử dụng người lao động Thực hiện tính lương, bảo hiểm, phí công đoàn, làm thêm ngoàải giờ cho người lao động theo các chính sách và chế độ hiện hành và phát lương cho người lao động Phân tích tỉnh hình sử dụng quỹ lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm ý tẾ, công đoản nhằm phát hiện những sai phạm kịp thời, kiểm soát dòng tiền, đồng thời đề xuất

những biện pháp cải thiện quỹ lương

> Kế toán nội bộ (Nguyễn Hoàng Phy Yến): Cung cấp các báo cáo có liên quan cho Kế toán trưởng và Giám đốc và lập kế hoạch sử dụng quỹ lương cho kỳ sau Bên cạnh tiền lương, kế toán nội bộ cần quản lý các khoản thu, chi như thực hiện các nghiệp vụ thu tiền, theo dõi tiền gửi ngân hàng, công nợ, tạm ứng Lập

kế hoạch thanh toán với nhà cung cấp theo công nợ Đối chiếu công nợ, nhận hóa đơn, xem xét phiếu đề nghị thanh toán, lập phiếu chi Giữ quỹ tiền mặt và chịu trách nhiệm khi mắt mát xảy ra Chi tiền khi có đầy đủ chứng từ, văn bản kèm theo và có chữ ký phê duyệt của Giám đốc hoặc Kế toán trưởng Chịu trách nhiệm ghi chép đầy đủ, chính xác các khoản thu chi từ quỹ tiền mặt vào số quỹ tiền mặt Thực hiện kiểm kê quỹ hàng ngày, đảm bảo tổn quỹ trùng khớp với số

dư trên số quỹ

1.2.2 Chính sách, phương pháp và nguyên tắc kế toán áp dụng tại công ty: Công ty áp dụng hệ thông tài khoản theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC

ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính

> Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm đó)

> Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND (Việt Nam Đồng)

> Phương pháp kê khai thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

> Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp: Kê khai thường xuyên

> Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp: nhập trước xuất trước

> Nguyên tắc và phương pháp chuyên đổi các đồng tiền khác sang Việt Nam: Theo tỷ giá ngân hàng thông báo tại thời điểm phát sinh (dùng

ty gia thực tế)

> Trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thắng

1.2.3 Hình thức kế toán:

*x Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung phản ánh, ghi chép các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh, hình thức số này tương đối đơn giản về quy trình hạch toán và số lượng số phủ hợp với quy mô, loại hình kinh doanh của công ty Hơn nữa thuận lợi cho việc ứng dụng kế toán máy trong công tác

kế toán

* Các chứng từ sử dụng trong quy trình hạch toán ban đầu đều phủ hợp với yêu cầu kinh tế và nghiệp vụ kinh tế phát sinh được Bộ tài chính chấp

nhận những thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi chép đầy đủ, chính xác vào chứng từ, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu gitra số liệu thực tế và số liệu trên số kế toán

Y Quy định luân chuyên chứng từ được thực hiện đúng quy định Chứng từ được lưu giữ cần thận theo từng hợp đồng, khách hàng theo từng thời hạn thanh toán thuận lợi cho việc tìm kiêm và đôi chiêu khi cân thiết

KÉT LUẬN CHƯƠNG 1

Tóm lại, qua chương 1 chúng ta đã thấy được tông quát quá trình hình thành

và phát triển của Công ty TNHH Lasun cho đến cơ cấu tổ chức công ty nói chung

và cơ cấu bộ máy kế toán của công ty nói riêng được tô chức tỉnh son nhưng hiệu quả, điều này đã giúp công ty ngày càng phát triển vững mạnh

Về công tác quản lý của công ty nói chung và công tác kế toán nói riêng đã không ngừng được củng cô và hoàn thiện, thật sự đã trở thành công cụ đắc lực trong việc quản lý và hạch toán của công ty Cụ thể là các phòng ban được quy định rõ chức năng, nhiệm vụ và phục vụ kịp thời cho các yêu cầu quản lý, góp

phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty

Về bộ máy kế toán, công ty tô chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung và phân quyền Các kế toán viên được phân công công việc với những chức năng nhiệm vụ khác nhau phù hợp với trình độ chuyên môn của từng người Việc phân công theo chức năng nảy giúp cho bộ máy kế toán công ty trở nên đơn giản, sọn nhẹ va đạt hiệu quả cao hơn; tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra công tác kế toán, đối chiếu công việc giữa các kế toán viên cũng như đối chiếu giữa các phòng ban Công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa hỗ trợ cho việc ghi chép, tính toán và lưu trữ Nhờ vậy, công tác kế toán nói chung được thực hiện minh bạch, rõ ràng, đáp ứng đây đủ thông tin cần thiết cho Ban Giám đốc

Trong chương tiếp theo, chúng em sẽ phân tích sâu hơn về thực trạng tổ chức

hoạt động kiểm soát kế toán thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp Qua đó, giúp đánh giá được tình hình phát triển của công ty và đánh giá năng lực kinh doanh nhằm khắc phục những điểm yếu và tận dụng những điểm mạnh để góp phân nâng cao hình ảnh của công ty trong tâm trí khách hàng, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỎ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỀM SOÁT THUE GIA TRI GIA TANG, THUE THU NHAP DOANH NGHIEP

TAI CONG TY TNHH LASUN

2.1 Quy trình kế toán thuế GTGT, thuế TNDN tại công ty TNHH Lasun: 2.1.1 Quy trình kế toán Thuế GTGT:

KẾ TOÁN THUẾ CƠ QUAN THUE

Hóa đơn đầu vào Tờ khai thuê

> Mô tả quy trình: Khi các hóa đơn thuế GTGT đầu vảo và đầu ra phát

sinh sẽ được kế toán dịch vụ nhập vào phần mềm, kế toán thuế cập nhật số liệu vào bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào và bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra Sau khi đối chiếu giữa chỉ tiết và tổng hợp bằng nhau, kế toán trình bảng bán ra, mua vào và tờ khai thuế GTGT cho kế toán trưởng hoặc giám đốc duyệt Sau khi giám

10

đốc duyệt, kế toán thuế khai bảng kê bán ra, mua vào ở tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK Sau đó kế toán sẽ xuất file XML từ phần mềm HTKK nộp lên trang thuế điện tử Kế toán tiến hành cắm token để ký điện tử Sau khi ký điện tử thành công, chờ cơ quan thuế sẽ phê duyệt các báo cáo thuế Nếu cơ quan thuế đồng ý thì kế toán công ty sẽ chuyển khoản nộp thuế, nếu cơ quan thuế không đồng ý thì kế toán công ty phải lập bảng tông hợp giải trình khai bô sung, điều chỉnh những khoản thuế chưa hợp lý có sự chấp nhận của Giám đốc để nộp lại cho cơ quan thuế phê duyệt lại

+ Kế toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

* Quy trình thu thập dữ liệu đầu vào:

Bộ phận kế toán thuế thu thập hóa đơn và chứng từ:

- Hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào (0 luc 7 1)

- _ Hợp đồng mua hang hoa, dich vu (phu luc 3.1)

- Phiéu chi (phu luc 1.2)

- Uynhiém chi (phu luc 3.2)

- Giay bao no (Phu luc 2.2)

- Bang ké hoa đơn, chứng từ hàng hóa dich vu mua vào (mau

01-2/GTGT) (Phu luc 3.3)

- Tokhaithué GTGT (Phu luc 3.4)

- _ Các chứng từ khác liên quan: Giấy đề nghị thanh toán, (0 luc

13)

Số sách kế toán:

- S86 nhat ky chung (Phu luc 6)

- Số cái TK 133 (Phu luc 7.3) Trích dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Ngày 08/04/2022 công ty mua dịch vụ lọc hồ sơ mới (timviecnhanh.com) 4 tuần của Công ty Cô Phần (CP) Tìm Việc Nhanh, mã số thuế 0315080802, địa chỉ số 23 Trần Cao Vân, Phường

Đa Kao, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh (TP HCM), với số tiền

2.203.704 VNĐ, trong đó thuế GTGT là 8% Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt

> Kếtoân ghi nhan:

No TK 6422: 2.203.704

No TK 1331: 176.296

Co TK 1111: 2.380.000

> Chứng từ kỉm theo:

- _ Hóa đơn GTGT số 4450 (Phu luc 1.1)

- Phiĩu chi tiền mặt (Phụ lục 1.2)

- _ Giấy đề nghị thanh toân (Phu luc 1.3)

> S6 sach kĩ toân:

- Trich dẫn mẫu số nhật ký chung:

Ngăy lạchioản 2 Ngdy ching ti Ð SSchingtd © Diễn gă + Tăkhản ® IKđễg ® PhẩønhNg œ Phat sinh Cb 2

Chi tiín mua địch vụ lọc hô sơ

[Tim VigcNhanh

- S06 cai: TK 642, TK 133, TK 111 (Phu luc 7.6; 7.3; 7.1)

- 86 chi tiĩt: TK 6422, TK 1331, TK 1111 (PAu luc 8.5; 8.3; 8.1) + Kế toân thuế GTGT dau ra:

¢ Quy trinh thu thập dữ liệu đầu ra:

Bộ phận kế toân thuế thu thập hóa đơn vă chứng từ:

- Hóa đơn GTGT đầu ra (phy luc 2.1) -_ Bảng kí hóa đơn, chứng từ hăng hóa dịch vụ bân ra (mẫu 01 — L/GTGT) (Phụ lục 4.1)

- Hop dĩng cung cap hang hoa dich vu (PAu luc 2.3)

- Phiĩuthu (Phu luc 4.2)

- Giấy bâo có của ngđn hăng (?# luc 2.2)

- _ Số theo dõi thuế GTGT

- _ Chứng từ liín quan khâc: Phiếu xuất kho,

SỐ sâch kí toân:

12

- Sénhat ky chung (Phu luc 6)

- Giấy báo có của ngân hàng (?# luc 2.2)

- Số cái TK333 (7h lục 7.4) s* Trích dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Nghiệp vụ 2: Ngày 28/10/2022 công ty cung cấp dịch vụ tư vấn quản lý

doanh nghiệp cho Công Ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Dịch Vụ Việt

Khoa, mã số thuế 0314698755, địa chỉ 80 đường 11, Khu phố I1, Phường Cát Lái, Thành phố Thủ Đức, TP HCM, Việt, với số tiền 2,444,444 VNĐ, thuế suất thuế GTGT là 8%, khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

> Kếtoán ghi nhan:

No TK 1121: 2.640.0000

Co TK 5113: 2.444.444

Có TK 33311: 195.556

> Chứng từ kèm theo:

- Hoa don GTGT 00000101 (phu luc 2.1)

- Hop déng cung cap dich vu (phu luc 2.3)

Cung cấp địch vụ tư vân quản

lý doanh nghiệp cho Công ty TNHH Đâu Tư Thương Mại Dịch Vụ Việt Khoa

- §6 cai: TK 511, TK 112, TK 333 (Phu luc 7.5; 7.2; 7.4)

- §6 chi tiét TK 1121, TK 5113, TK 33311 (Phu luc 8.2; 8.4; 8.6)

NTTK0000

2.1.2 Quy trình kế toán Thuế TNDN:

Kiểm tra lập tờ khai thuê

tam tinh va tién hanh nop

thuế nếu có cho từng quý

> Mô tả quy trình: Cuối ky, kế toán trưởng dựa vào đữ liệu trên phần mềm

đề xác định kết quả kinh doanh, tính thuế TNDN và hạch toán Sau đó, kế toán dịch vụ lập tờ khai thuế thu nhập Công ty cả năm trên phần mềm HTKK, đã có phê duyệt của kế toán trưởng Cơ quan thuế sẽ phê duyệt các báo cáo thuê, nêu cơ quan thuê đồng ý thì kê toán công ty sẽ quyết toán thuế thu nhập Công ty, nếu cơ quan thuế không đồng ý thì kế toán công ty phải lập bảng tông hợp giải trình khai bô sung, điều chỉnh những khoản thuế chưa hợp lý có sự chấp thuận của giám đốc để nộp lại cho cơ quan thuế phê duyệt lại

* Quy trình thu thập dữ liệu đầu vào:

Bộ phận kế toán thuế thu thập hóa đơn và chứng từ:

-_ Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng (Phu luc 2.1)

14

Bang ké 01-1/GTGT; 01-2/GTGT; 01-3/GTGT; 01 -4A/GTGT;

01 - 4B/GTGT; 01-5/GTGT; (Phu luc 3.3)

Số theo dõi chỉ tiết thuế TNDN

Tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý (01A/TNDN) hoặc (01B/TNDN)

Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN) (Phu luc 5) Các phụ lục, pháp lệnh có liên quan

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 387.839.632 Chị phí quản lý doanh nghiệp 385.581.749 Lợi nhuận thuân từ hoạt động kinh doanh 2.275.883 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuê TNDN 2.275.883

Có TK 3334: 451.557 Khi nộp thuế TNDN, kế toán định khoản:

Nợ TK 3334: 451.557

Co TK 112: 451.557 2.2 Hoạt động kiểm soát của quy trình kế toán thuế GTGT:

2.2.1 Nhập hóa đơn thuế GTŒT đầu vào và đầu ra vào phần mềm kế toán MISA:

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo các hóa đơn đầu vào và đầu ra được ghi nhận đây đủ và chính xác trong hệ thống và tránh thiếu sót hoặc ghi nhận sai thông tin hóa đơn, gây sai lệch dữ liệu

* Thủ tục kiểm soát:

+ Hóa đơn thuế GTGT đầu vào:

o Kiểm tra tính hợp lệ, chị Nhi nhân viên kế toán dịch vụ sẽ kiểm tra các yếu tô hợp lệ trên hóa đơn như mã số thuế, số tiền, mức thuế suất, ngày phát hành, tính hợp pháp của nhà cung cấp

©_ Đảm bảo các hóa đơn hợp lệ được lưu trữ dưới dạng bản cứng và bản điện

tử để dễ dàng đối chiếu

o_ Sau khi kiểm tra, chị Nhi nhập dữ liệu từ hóa đơn vào phần mềm kế toán Misa (ghi vào tài khoản 133 - "Thuế GTGT được khấu trừ")

+ Hóa đơn thuế GTGT đầu ra:

o_ Kiểm tra tính chính xác, chị Nhi kiểm tra tính đúng đắn của hóa đơn trước khi phát hành, bao gồm thông tin về khách hàng, mã số thuế, giá trị hàng hóa, và thuế suất

©_ Hóa đơn được lập trong trang web hóa đơn điện tử và shi nhận vào tài khoản 3331 - "Thuế GTGT phải nộp"

2.2.2 Kế toán thuế cập nhật số liệu được lấy từ trang web hóa đơn điện tứ và nhip vao bang ké hang hoa dich vu mua vao va bang ké hang hoa dịch vụ ban

ra:

`

s* Mục tiêu kiêm soát:

1ó

Đảm bảo tất cả các hóa đơn đều được cập nhật vào bảng kê một cách chính xác và đầy đủ Tránh trường hợp sót hoặc trùng lặp hóa đơn trong quá trình lập bảng kê

* Thủ tục kiểm soát:

4 Bang ké hang héa dich vu mua vao:

o Ghi nhan chi tiét, chi Dung nhan vién ké toan thué cap nhat dit ligu tir phần mềm kế toán Misa vao bảng kê mua vào, bao gồm mã số thuế nhà cung cấp, nội dung ø1ao dịch, giá trị hàng hóa/dịch vụ, số tiền thuế

o Kiểm tra chéo, đối chiếu số liệu giữa phần mềm kế toán và bảng kê để đảm bảo không có sai sót trong việc phi nhận các p1ao dịch mua vào + Báng kê hàng hóa dịch vụ bán ra:

o_ Ghi nhận chỉ tiết, chị Dung cập nhật số liệu từ các hóa đơn bán ra vào bảng kê, bao gồm thông tin khách hàng, số tiền hàng, số tiền thuế GTGT phải nộp,

o_ Đối chiếu số liệu, thực hiện việc đối chiếu gitra số liệu chi tiết và tong hop dé dam bao không có chênh lệch hoặc sai sót

2.2.3 Đối chiếu và trình bảng kê, tờ khai thuế:

+ Đối chiếu chỉ tiết va tong hop

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo tính thống nhất giữa báo cáo chí tiết và báo cáo tổng hợp Phát hiện và sửa lỗi kịp thời nếu có sự chênh lệch

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo các báo cáo được xem xét và phê duyệt trước khi nộp cho cơ quan thuê, tránh sai sót

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo tờ khai thuế được khai báo chính xác và tuân thủ theo quy định

pháp luật thuế

* Thủ tục kiểm soát:

©_ Nhập bảng kê vào tờ khai, sau khi nhận được sự phê duyệt, chị Dung sẽ

nhập bảng kê mua vảo và bán ra vào phần mềm HTKK, kiểm tra lại số liệu trước khi lưu

o_ Kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo rằng không có lỗi trong việc nhập dữ liệu vào phần mềm HTKK, đặc biệt chú ý đến các chỉ tiêu trên tờ khai

2.2.5 Xuất file XML tir phan mem HTKK và nộp lên trang thuế điện tử:

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo quá trình nộp tờ khai lên trang thuế điện tử diễn ra thuận lợi và

tờ khai không bị lỗi kỹ thuật

2.2.6 Cam token dé kj dién tr

“* Muc tiêu kiêm soát:

18

Đảm bảo quá trình ký số được thực hiện đúng người, đúng quy trình và

2.2.7 Chờ cơ quan thuế phê duyệt tờ khai:

+* Mục tiêu kiêm soát:

Đảm bảo cơ quan thuế phê duyệt báo cáo thuế kịp thời và xử lý nhanh các trường hợp phát sinh

s* Thủ tục kiêm soát:

+

oO

+

Phê duyệt của cơ quan thuế:

Kế toán theo dõi trạng thái của tờ khai trên hệ thống thuế điện tử để biết được tình trạng phê duyệt của cơ quan thuế

Sau khi cơ quan thuế phê duyệt, kế toán phải lưu giữ mã xác nhận phê duyệt và thông báo liên quan

Xử lý tình huống khi bị từ chối:

o_ Nếu cơ quan thuế từ chối tờ khai, kế toán cần lập bảng tông hợp giải

trinh các sai sót trone kê khai

Tiến hành điều chỉnh tờ khai theo yêu cầu của cơ quan thuế, bao gồm việc bố sung các thông tin hoặc điều chỉnh các khoản mục chưa hợp

lý

Trình giải trình và tờ khai bô sung cho giám đốc và kế toán trưởng duyệt trước khi nộp lại cho cơ quan thuế

2.28 Nộp thuế GTGT:

+* Mục tiêu kiêm soát:

Đảm bảo việc nộp thuế diễn ra đúng hạn, đầy đủ số thuế phải nộp Xử lý nhanh chóng và chính xác các yêu câu điều chỉnh, siải trình từ cơ quan thuê

s* Thủ tục kiêm soát:

+ Nộp thuế khi được cơ quan thuế chấp nhận:

©_ Sau khi tờ khai được phê duyệt, kế toán sẽ tiễn hành chuyền khoản số tiền thuế GTGT phải nộp qua ngân hàng hoặc qua công thanh toán của

cơ quan thuê

o_ Kiểm tra và lưu lại chứng từ giao dịch nộp thuế, bao gồm biên lai hoặc chứng từ chuyền tiền từ ngân hàng

+ Lưu trữ hồ sơ thuế:

o_ Toàn bộ tờ khai, biên bản phê đuyệt của cơ quan thuế, cùng các chứng

từ nộp thuế sẽ được lưu trữ dưới dạng bản cứng và điện tử để phục vụ kiểm tra sau này

o_ Sắp xếp hồ sơ khoa học và lưu trữ ít nhất trong 10 năm theo quy định của pháp luật

2.3 Hoạt động kiểm soát của quy trình kế toán thuế TNDN:

2.3.1 Kế toán trưởng xác định kết quả kinh doanh và tỉnh thuế TNDN:

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo kết quả kinh doanh được xác định chính xác dựa trên các dữ liệu tài chính và kế toán Đảm bảo số thuế TNDN được tính toán chính xác, tuân thủ các quy định về thuế hiện hành

* Thủ tục kiểm soát:

o_ Kế toán trưởng (chị Dung) sử dụng dữ liệu từ phần mềm kế toán Misa, bao gồm báo cáo doanh thu, chi phí và các khoản thu nhập, để xác định kết quả kinh đoanh cuối kỳ

o_ Xem xét và đối chiếu dữ liệu chỉ phí hợp lệ, bao gồm các chi phí được khẩu trừ và các chí phí không được khấu trừ để tính toán số thuế TNDN

o_ Phần mềm kế toán tự động hỗ trợ kiểm tra các chỉ tiêu về lợi nhuận trước thuế và tính toán số thuế phải nộp dựa trên mức thuế suất quy

định

o Kế toán trưởng rà soát lại số liệu và kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trước khi tính thuế TNDN

20

2.3.2 Kế toán dịch vụ lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần mềm HTKK:

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo tờ khai thuế TNDN được lập đúng quy định, đầy đủ và chính xác Đảm bảo quả trình khai thuế diễn ra thuận lợi, không có sai sót trong

thông tin khai báo

ö6 Hệ thống HTKK tự động phát hiện các sai sót cơ bản (nếu có) và thông báo cho người lập tờ khai đề sửa lỗi trước khi nộp

2.3.3 Phê duyệt của kế toán trướng:

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo các tờ khai thuế được xem xét và phê duyệt bởi người có thâm quyền (kế toán trưởng) trước khi nộp lên cơ quan thuế

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo cơ quan thuế xem xét và phê duyệt báo cáo thuế trong thời gian

quy định, tránh chậm trễ ảnh hướng đến quá trình quyết toán thuế

* Thủ tục kiểm soát:

o_ Kế toán theo dõi trạng thái tờ khai trên hệ thống thuế điện tử để đảm bảo cơ quan thuế đã nhận được và phê duyệt báo cáo

oO Nếu có bắt kỳ thông báo nảo từ cơ quan thuế, kế toán cần nhanh chóng

phản hồi và xử lý

2.3.5 Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:

`

se Mục tiêu kiêm soát:

Đảm bảo số thuế thu nhập doanh nghiệp được quyết toán đầy đủ và nộp đúng hạn theo quy định của pháp luật thuế

`

se

oO

Thu tuc kiém soat:

Khi cơ quan thuế đồng ý với tờ khai thuế TNDN, kế toán lập lệnh chuyền khoản nộp thuế theo số liệu đã được phê duyệt

Kế toán kiểm tra số dư tài khoản và trình kế toán trưởng hoặc giám đốc phê duyệt lệnh chuyền khoản trước khi thực hiện thanh toán

2.3.6 Lập bảng tổng hợp giải trình khi cơ quan thuế không đồng ý:

`

se Mục tiêu kiêm soát:

Đảm bảo giải trình các khoản thuế chưa hợp lý một cách chính xác, minh bạch và có căn cứ hợp pháp và đảm bảo việc điêu chỉnh và bô sung tờ khai thuế phù hợp với yêu cầu của cơ quan thuế và tuân thủ đúng quy định

pháp luật

`

se

oO

Thu tuc kiém soat:

Khi cơ quan thuế không đồng ý với tờ khai, kế toán phải lap bang tong hợp giải trình các khoản thuế bị từ chối hoặc điều chỉnh theo yêu cầu của cơ quan thuê

Kế toán kiểm tra kỹ lưỡng lý do cơ quan thuế không chấp nhận và liên

hệ với bộ phận liên quan để thu thập thông tin giải trình

Giám đốc phải phê duyệt bảng tông hợp giải trình trước khi kế toán gửi lại cho cơ quan thuế để phê duyệt lại

Nếu có điều chỉnh bổ sung, kế toán cần sử đụng phần mềm HTKK để lập lại tờ khai, đảm bảo số liệu sau điều chỉnh được cập nhật chính xác

22

KÉT LUẬN CHƯƠNG 2

Thực tế là mỗi bộ phân kế toán đảm nhiệm các phần hành và chịu trách nhiệm

về các nhiệm vụ khác nhau nhưng lại có mỗi quan hệ chặt chẽ với nhau Các phần hành này luôn có sự hỗ trợ lẫn nhau trong việc shi chép và hạch toán Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì việc ghi chép sô sách kế toán là vô cùng quan trọng, vì vậy phải được lập, ghi chép một cách can thận và đúng quy trình Bất cứ nghiép vu kinh tế nào phát sinh cũng phải được ghi chép một cách chính xác nhất

để không làm sai lệch báo cáo tải chính

Hoạt động kiêm soát trong quy trình kế toán thuế GTGT bao gồm các bước nhằm đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và tuân thủ quy định pháp luật thuế Quy trình kiểm soát chặt chẽ với các thủ tục như kiểm tra hóa đơn, đối chiếu số liệu, phê duyệt bởi lãnh đạo cấp cao vả sử dụng phần mềm hỗ trợ giúp giảm thiểu sai sót, rủi ro và đảm bảo báo cáo thuế được nộp đúng hạn và đúng quy định

Trong quy trình kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp, việc kiểm soát chủ yếu xoay quanh việc đảm bảo tính chính xác của số liệu, tuân thủ quy định pháp luật

về thuế và thực hiện quyết toán thuế một cách hợp lệ Các hoạt động kiểm soát được thực hiện thông qua các bước cụ thế như: xác định kết quả kinh doanh, tính thuế chính xác, lập tờ khai, phê duyệt và giải trình khi cần thiết Những thủ tục kiêm soát chặt chẽ này giúp đảm bảo quy trình nộp thuế diễn ra suôn sẻ và đúng

pháp luật

Nội dung của chương 2 đã tập trung trình bày những công việc thực tế và hoạt động kiểm soát của kế toán tại Công ty Hệ thống hóa được các vấn đề liên quan đến các bộ phan kế toán từ kế toán Thuế GTGT, Thuế TNDN, quyết toán thuế Cuối củng qua hệ thống hóa các vấn đề về công việc thực tế tại Công ty đã làm cơ sở cho việc đánh giá và đưa ra giải pháp ở chương 3 từ đó báo cáo đề chúng em hoản thiện bài báo cáo hơn

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ ĐÈ XUẤT GIẢI PHÁP

3.1 Hoạt động kiểm soát của quy trình kế toán thuế GTGT:

3.1.1 Nhập hóa đơn đầu vào, đầu ra:

`

Xd

`

Nhận xét:

Thủ tục kiểm soát hóa đơn thuế GTGT của chị Nhi đã thẻ hiện sự cân trọng

và tuân thủ quy định Các bước kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào, tính chính xác của hóa đơn đầu ra và việc lưu trữ hóa đơn đều đúng theo quy định kế toán và pháp luật thuế

người khác, tăng rủi ro sai sót

Thiếu quy trình xử lý hóa đơn đặc biệt chưa có quy định rõ ràng về cách xử

lý các hóa đơn có sai sót, hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn chưa thanh toán Rủi ro mất mát dữ liệu việc lưu trữ cả bản cứng và bản điện tử có thé gay ra tình trạng trùng lặp hoặc mất mát dữ liệu nếu không có quy trình quản lý chặt chẽ

Đề xuất cải tiến:

Yêu cầu một nhân viên khác kiểm tra lại các hóa đơn đã được nhập liệu để phát hiện các sai sót có thê xảy ra

24

o Su dung công nghệ OCR để tự động trích xuất thông tin từ hóa đơn giấy, giảm thiểu lỗi nhập liệu thủ công Sử dụng các công cụ so sánh đữ liệu để kiểm tra sự nhất quán giữa hóa đơn và các chứng từ liên quan

o_ Xây dựng quy trình rõ ràng để xử lý các hóa đơn có sai sót, hóa đơn điều chỉnh và hóa đơn chưa thanh toán

3.1.2 Kế toán thuế cập nhật số liệu được lấp từ trang web hóa đơn điện tử và nhip vao bang ké hang hoa dich vu mua vao va bang ké hang hoa dịch vụ ban

ra:

“+ Nhận xét:

Quy trình hiện tại đã tập trung vào việc cập nhật số liệu từ trang web hoa đơn điện tử vào các bảng kê va thực hiện đối chiếu để đảm bảo tính chính xác Việc cập nhật dữ liệu từ phan mềm kế toán và đối chiếu số liệu gitra các bảng kê là những bước quan trọng để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ

của thông tin

% Ưu điểm:

o_ Việc sử dụng hóa đơn điện tử giúp giảm thiểu các rủi ro liên quan đến hóa

đơn giấy như mất mát, hư hỏng

o_ Việc đối chiếu số liệu giữa phần mềm kế toán và bảng kê giúp giảm thiêu sal sot

©_ Quá trình cập nhật số liệu chưa có tính minh bạch cao, khó theo đõi được

lịch sử thay đôi dữ liệu

s* Đề xuất cải thiện:

o_ Xây dựng quy trình kiểm tra thiết lập các quy tắc kiểm tra tự động để phát hiện các sai sót như số liệu không hợp lý, trùng lặp, thiếu thông tín

oO Lưu trữ tât cả các hóa đơn điện tử và các bản sao dữ liệu trên một hệ thông quản lý tài liệu điện tử

3.1.3 Đối chiếu và trình bảng kê, tờ khai thuế:

Việc trình báo cáo cho kế toán trưởng và giám đốc giúp tăng cường tính kiểm soát và trách nhiệm

Hạn chế:

Quá trình đối chiếu và kiểm tra chủ yếu dựa vào thao tác thủ công, tốn

nhiều thời gian và dễ xảy ra sai sót

Chưa có các công cụ tự động để hỗ trợ quá trình đối chiếu và phát hiện sai lệch

Việc kiểm tra phụ thuộc vào kinh nghiệm và sự cần thận của người thực hiện

Chưa có quy trình lưu trữ đầy đủ các tài liệu liên quan đến quá trình đối chiếu và phê duyệt

Đề xuất cải thiện:

Công cụ đối chiếu tự động: Sử dụng các phần mềm kế toán hoặc các công

cụ so sánh đữ liệu để tự động đối chiếu giữa các báo cáo chỉ tiết và tổng

hợp

Sử dụng hệ thống phê duyệt điện tử để tang tinh minh bach và giảm thiéu rủi ro thất lạc hỗ sơ, lưu lại toàn bộ quá trình phê duyệt, bao gồm người phê duyệt, thời gian phê duyệt và ý kiến phê duyệt

3.1.4.Khai bảng kê bán ra, mua vào ở tờ khai thuế GTŒT trên phần mềm ATKK:

26

s* Nhận xét:

Các thủ tục kiểm soát cho quy trinh đã thể hiện sự cân trọng và chi tiết trong việc nhập liệu và kiểm tra dữ liệu trên phần mềm HTKK Việc kiểm

tra kỹ lưỡng các chỉ tiêu trên tờ khai trước khi lưu là một bước quan trọng

để đảm bảo tính chính xác của báo cáo thuế

* Ưu điểm:

© Việc sử dụng phần mềm HTKK s1úp tự động hóa một số tính toán và

kiểm tra, giảm thiểu sai sót

o_ Việc kiểm tra lại số liệu trước khi lưu giup dam bao tinh chính xác của dữ liệu nhập vảo

* Hạn chế:

o_ Quá trình nhập liệu bảng kê vào phần mềm vẫn còn nhiều thao tac thu công, đễ dẫn đến sai sót

o_ Thiếu kiểm soát tự động chưa có các công cụ tự động để kiểm tra tính hợp

lệ và nhất quán của dữ liệu

©_ Rủi ro sai sót khi nhập liệu việc nhập liệu thủ công vẫn tiềm ấn rủi ro sai sót, đặc biệt khi khối lượng dữ liệu lớn

o_ Phụ thuộc vào việc sử đụng phần mềm HTKK có thể gây ra khó khăn nếu phan mém không được cập nhật hoặc có lỗi

s* Đề xuất cải thiện:

©_ Tích hợp phần mềm HTKK với phần mềm kế toán để tự động lay đữ liệu

từ bảng kê và cập nhật vào tờ khai thuế

© Sử dụng công cụ OCR để tự động trích xuất đữ liệu từ bảng kê giấy và

Thủ tục kiểm soát cho quy trình này trong việc tải lên tờ khai thuế điện tử

da thé hiện sự chuyên nghiệp và tuân thủ đúng quy định Các bước kiểm tra

định dạng file, thông tin và xác nhận nộp thành công là vô củng quan trọng

để đảm bảo tờ khai được nộp chính xác va kip thot

©_ Chưa có các công cụ tự động dé hé tro qua trinh xuat file, kiém tra va nop

tờ khai Có thể xảy ra các lỗi kỹ thuật trong qua trình xuất file hoặc tải lên trang thuế điện tử

©_ Quá trình nộp tờ khai phụ thuộc vào chất lượng kết nối mạng

4* Đề xuất cải thiện:

©_ Lập lịch nộp tờ khai tự động để nộp tờ khai vào các thời điểm đã định o_ Thực hiện kiểm tra toàn diện dữ liệu trên file XML trước khi xuất để phát hiện các sai sót So sánh đữ liệu trên file XML với dữ liệu trong phần mềm kế toán đề đảm bảo tính nhất quán

o_ Lưu trữ các ñle XML đã xuất và các biên nhận nộp để phục vụ cho việc kiêm tra và đối chiếu sau này

3.1.6 Cam token dé ky dién ti:

Việc mắt token có thê gây ảnh hưởng đến quá trình ký số và gây ra nhiều

khó khăn

Đối với những người không quen sử dụng công nghệ, việc cắm token va

ký số có thể khá phức tạp

Đề xuất cải thiện:

Lưu trữ token ảo sử dụng token ảo được lưu trữ trên máy tính hoặc điện thoại để giảm thiếu việc sử dụng token vật lý

Cho phép người dùng ký số bằng ứng dụng trên điện thoại di động Sử

dụng các phương thức sinh trắc học đề xác thực danh tính và ký số

3.1.7 Chờ cơ quan thuế phê duyệt tờ khai:

KO s%%%

Nhận xét:

Thủ tục kiếm soát của các quy trình đã thế hiện sự chuyên nghiệp và chủ động trong việc quản lý thuế Việc theo dõi trạng thái tờ khai, lưu giữ mã xác nhận và xử lý kịp thời khi bị từ chối là những bước cần thiết để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật

Ưu điểm:

Việc giải trình vào tờ khai bổ sung cho cấp trên phê duyệt trước khi nộp lại cho cơ quan thuế đảm bảo việc tuân thủ quy trình nội bộ của doanh nghiệp

Việc lưu giữ mã xác nhận giúp đảm bảo tính minh bạch và đễ dàng kiểm tra lại

Hạn chế:

Quy trình chủ yếu dựa vào việc kế toán chủ động theo dõi, thiếu tính tự động và nhắc nhở

Việc xử lý thủ công các trường hợp bị từ chối có thể dẫn đến sai sót trong

°

qua trinh diéu chinh

o_ Việc lưu trữ thông tin chưa có tính hệ thống, có thế gây khó khăn trong việc tìm kiếm và quản lý dữ liệu

o Không có báo cáo tông hợp vẻ tình hình phê duyệt, giúp doanh nghiệp đánh 914 hiệu quả và xác định các van đề tiềm ẩn

s* Đề xuất cai tiến:

o Sử dụng các công cụ tự động để gửi thông báo qua email hoặc tin nhắn khi có cập nhật về trạng thái phê duyệt tờ khai

o_ Kết nối phần mềm kế toán với hệ thống thuế điện tử để tự động cập nhật trạng thái và thông báo Sử dụng phần mềm chuyên dụng để quản lý các

thông tin liên quan đến tờ khai thuế, bao gồm lịch sử phê duyệt, các vấn

“ Ưu điểm:

©_ Thủ tục đã tuân thủ quy định về việc nộp thuế và lưu trữ hỗ sơ

o_ Việc kiểm tra và lưu trữ chứng tử giúp đảm bảo tính chính xác của số liệu nộp thuế

s* Hạn chế:

o_ Thủ tục chủ yếu tập trung vào việc nộp thuế sau khi được cơ quan thuế chấp nhận, chưa có các biện pháp chủ động để phòng ngừa các vấn đề có thé xảy ra

©_ Chưa có quy trinh chi tiết về việc kiểm tra lại số liệu trên tờ khai trước khi nộp thuế, cách xử lý các trường hợp phát sinh sai sót

30