Quy trình kế toán Thuế TNDN - Quy trình kế- 123docz.net

TAI CONG TY TNHH LASUN

2.1 Quy trình kế toán thuế GTGT, thuế TNDN tại công ty TNHH Lasun: .1 Quy trình kế toán Thuế GTGT

2.1.2 Quy trình kế toán Thuế TNDN

Ke toan thue Co quan thue

Cc Dir Liéu trén phan mém MISA

— |

Kiểm tra lập tờ khai thuê tam tinh va tién hanh nop thuế nếu có cho từng quý

== |

Tờ khai thuế

TNDN năm trước Tờ khai thuê

Ký và nộp tở khai

Nộp thuế (nếu có)

i ee

Lập tờ khai

quyết toán thuế TNDN

TNDN tạm tính |

=⁄

Te khai quyét toan thué TNDN

Xác nhận hoan thanh

Hình 2.1.2: Sơ đồ quy trình thực hiện kê khai Thuế TNDN (Nguồn: Phòng kế toán công ty Lasun).

> Mô tả quy trình: Cuối ky, kế toán trưởng dựa vào đữ liệu trên phần mềm đề xác định kết quả kinh doanh, tính thuế TNDN và hạch toán. Sau đó, kế toán dịch vụ lập tờ khai thuế thu nhập Công ty cả năm trên phần mềm HTKK, đã có phê duyệt của kế toán trưởng. Cơ quan thuế sẽ phê duyệt các báo cáo thuê, nêu cơ quan thuê đồng ý thì kê toán công ty sẽ quyết toán thuế thu nhập Công ty, nếu cơ quan thuế không đồng ý thì kế toán công ty phải lập bảng tông hợp giải trình khai bô sung, điều chỉnh những khoản thuế chưa hợp lý có sự chấp thuận của giám đốc để nộp lại cho cơ quan thuế phê duyệt lại.

* Quy trình thu thập dữ liệu đầu vào:

Bộ phận kế toán thuế thu thập hóa đơn và chứng từ:

-_ Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng. (Phu luc 2.1)

Bang ké 01-1/GTGT; 01-2/GTGT; 01-3/GTGT; 01 -4A/GTGT;

01 - 4B/GTGT; 01-5/GTGT; (Phu luc 3.3)

Số theo dõi chỉ tiết thuế TNDN.

Tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý (01A/TNDN) hoặc (01B/TNDN)

Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN). (Phu luc 5)

Các phụ lục, pháp lệnh có liên quan.

Số sách sử dụng:

Nhat ki chung. (Phu luc 6)

Sé chi tiét: TK 3334.

Sé cai TK 821,333. (Phu luc 7.4) s* Trích dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Các chỉ tiêu Số tiền

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 387.839.632

Chị phí quản lý doanh nghiệp 385.581.749

Lợi nhuận thuân từ hoạt động kinh doanh 2.275.883 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuê TNDN 2.275.883

Bảng 1. Trích bảng kết quả hoạt động kinh doanh năm 2022 (Nguồn phòng kế toán).

> Thu nhập chịu thuế TNDN = Doanh thu — Chi phí được trừ + Lợi nhuận

khác

= 378.839.632 — 385.581.749

=2.275.883 đồng.

> Thu nhập tính thuế TNDN = 2.275.833 đồng.

> Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

= 2.275.883 x 20

= 451.557 đồng.

=> Vậy trong năm 2022 Lasun phát sinh thu nhập tính thuế TNDN là

2.275.883 đồng và Thuế TNDN phải nộp 451.557 đồng.

Kế toán định khoản:

Nợ TK 8211: 451.557

Có TK 3334: 451.557

Khi nộp thuế TNDN, kế toán định khoản:

Nợ TK 3334: 451.557 Co TK 112: 451.557

2.2 Hoạt động kiểm soát của quy trình kế toán thuế GTGT:

2.2.1 Nhập hóa đơn thuế GTŒT đầu vào và đầu ra vào phần mềm kế toán MISA:

* Mục tiêu kiểm soát:

Đảm bảo các hóa đơn đầu vào và đầu ra được ghi nhận đây đủ và chính xác trong hệ thống và tránh thiếu sót hoặc ghi nhận sai thông tin hóa đơn, gây sai lệch dữ liệu.

* Thủ tục kiểm soát:

+ Hóa đơn thuế GTGT đầu vào:

o Kiểm tra tính hợp lệ, chị Nhi nhân viên kế toán dịch vụ sẽ kiểm tra các

yếu tô hợp lệ trên hóa đơn như mã số thuế, số tiền, mức thuế suất, ngày phát hành, tính hợp pháp của nhà cung cấp.

o_ Sau khi kiểm tra, chị Nhi nhập dữ liệu từ hóa đơn vào phần mềm kế toán

Misa (ghi vào tài khoản 133 - "Thuế GTGT được khấu trừ").

+ Hóa đơn thuế GTGT đầu ra:

o_ Kiểm tra tính chính xác, chị Nhi kiểm tra tính đúng đắn của hóa đơn trước khi phát hành, bao gồm thông tin về khách hàng, mã số thuế, giá trị hàng hóa, và thuế suất.

khoản 3331 - "Thuế GTGT phải nộp".

2.2.2 Kế toán thuế cập nhật số liệu được lấy từ trang web hóa đơn điện tứ và nhip vao bang ké hang hoa dich vu mua vao va bang ké hang hoa dịch vụ ban ra:

s* ` Mục tiêu kiêm soát:

1ó

Đảm bảo tất cả các hóa đơn đều được cập nhật vào bảng kê một cách chính xác và đầy đủ. Tránh trường hợp sót hoặc trùng lặp hóa đơn trong quá trình lập bảng kê.

* Thủ tục kiểm soát:

4 Bang ké hang héa dich vu mua vao:

o Ghi nhan chi tiét, chi Dung nhan vién ké toan thué cap nhat dit ligu tir

phần mềm kế toán Misa vao bảng kê mua vào, bao gồm mã số thuế nhà cung cấp, nội dung ứ1ao dịch, giỏ trị hàng húa/dịch vụ, số tiền thuế...

o Kiểm tra chéo, đối chiếu số liệu giữa phần mềm kế toán và bảng kê để đảm bảo không có sai sót trong việc phi nhận các p1ao dịch mua vào.

+ Báng kê hàng hóa dịch vụ bán ra:

o_ Ghi nhận chỉ tiết, chị Dung cập nhật số liệu từ các hóa đơn bán ra vào bảng kê, bao gồm thông tin khách hàng, số tiền hàng, số tiền thuế GTGT phải nộp,....

o_ Đối chiếu số liệu, thực hiện việc đối chiếu gitra số liệu chi tiết và tong hop dé dam bao không có chênh lệch hoặc sai sót.