3.2.1 Kế toán trưởng xác định kết quả kinh doanh và tỉnh thuế TNDN:
Xd ` Nhan xét:
Quy trình kiêm soát của kế toán trưởng (chị Dung) trong việc xác định kết quả kinh doanh và tính thuế TNDN được thực hiện một cách chỉ tiết và cần thận. Việc sử dụng phần mềm kế toán Misa giup tw dong hoa nhiéu bước, giảm thiểu sai sót va tăng tính chính xác.
Ưu điểm:
Việc sử dụng phần mềm kế toán MISA giúp tự động hóa nhiều công việc tính toán, giảm thiểu sai sót đo tính toán thủ công.
Việc xem xét và đối chiếu dữ liệu chi phí giúp đảm bảo tính chính xác của kết quả tinh thué.
Phần mềm hỗ trợ tính toán các chỉ tiêu và số thuế phải nộp giúp tiết kiệm thoi gian.
s* Hạn chế:
o Thi tục chưa đề cập đến các bước kiểm tra chỉ tiết hơn đối với từng loại chi phí, đặc biệt là các chi phí có tính phức tạp cao như chi phí khấu hao, chi phí lãi vay.
o Nếu phan mềm MISA có lỗi hoặc cập nhật quy định thuế chưa kịp thời, có the dan đến kết quả tính toán không chính xác.
o_ Chưa có quy định về việc kiểm tra chéo kết quả tính toán bởi một người khác.
©_ Việc tuân thủ các quy định thuế liên tục thay đổi đòi hỏi kế toán trưởng phải cập nhật kiến thức thường xuyên.
s* Đề xuất cải thiện:
o_ Kiểm tra tính chính xác, đầy đủ của các dữ liệu nhập vào phần mềm, đối chiếu dữ liệu trong phần mềm với tải liệu gốc (hóa đơn, chứng từ).
©_ Giao cho một người khác kiểm tra lại kết quả tính toán. Thực hiện kiểm tra chéo p1ữa các bộ phận liên quan.
o_ Lập danh sách các khoản chỉ phí cần kiếm tra kỹ. Xây dựng tiêu chí đánh giá tính hợp lý của các khoản chi phi.
o_ Sử dụng các báo cáo phân tích của phần mềm để phát hiện các bất thường.
Sử dụng các công cụ so sánh đữ liệu để đối chiếu với các kỳ trước.
o_ Lưu trữ đầy đủ các tải liệu liên quan đến việc tính thuế. Bảo quản tài liệu theo quy định.
3.2.2 Kế toán dịch vụ lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần mềm ATKK:
s% Nhận xét:
Thủ tục lập tờ khai thuế TNDN của chị Nhi đã tận dụng phần mềm HTKK
thực hiện một cách chỉ tiết và cần thận. Việc sử dụng phần mềm HTKK giúp tự động hóa nhiều bước, giảm thiểu sai sót và tăng tính chính xác.
Tuy nhiên, vẫn còn một số điểm cần được cải thiện để đảm bảo tính chính
xác và tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật.
s* Ưu điềm:
32
s%%% KO
Tận dụng tính năng tự động tính toán và kiểm tra của phần mềm HTKK giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót.
Việc kiểm tra lại toàn bộ số liệu giup dam bao tính chính xác của tờ khai.
Tính năng tự động phát hiện lỗi của HTKK giúp giảm thiểu các sai sót cơ bản.
Hạn chế:
Kết quả của tờ khai phụ thuộc hoàn toàn vào tính chính xác của dữ liệu nhập vào từ phần mềm MISA.
Chỉ dựa vào một neười kiểm tra có thê dẫn đến sai sót do sơ suất.
Thiếu quy trình kiểm tra chỉ tiết các khoản mục chỉ phí, đặc biệt là các khoản chi phí khó xác định tính hợp ly.
Nếu kế toán dich vụ không cập nhật liên tục kiến thức về thuế thì có thể
bỏ sót các quy định mới, dẫn đến kê khai sai.
Phần mềm HTKK có thể không bao gồm tất cả các trường hợp đặc biệt hoặc các quy định mới nhất.
Đề xuất cải thiện:
Kiểm tra tính chính xác, đầy đủ của các dữ liệu nhập vào phần mềm
HTKK. Đối chiếu dữ liệu trong phần mềm HTKK với dữ liệu trong phần
mém MISA.
Giao cho mét nguoi khac kiểm tra lại tờ khai trước khi nộp. Thực hiện kiêm tra chéo giữa các bộ phận liên quan.
Lập danh sách các khoản mục cần kiểm tra kỹ (ví dụ: các khoản giảm trừ, khấu trừ). Xây dựng tiêu chí đánh giá tính hợp lý của các khoản mục.
Cập nhật kiến thức thuế như tham gia cac khóa đảo tạo, hội thảo về thuế.
Theo dõi thường xuyên các thông tin cập nhật về quy định thuế.
3.2.3 Phê duyệt của kế toán trướng:
+ằ Nhận xột:
Quy trình phê duyệt của kế toán trưởng trong việc xem xét và phê duyệt tờ khai thuế TNDN được thực hiện một cách chỉ tiết và cần thận. Việc nay
giúp đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của các tờ khai thuế trước khi nộp lên cơ quan thué.
* Ưu điểm:
o_ Việc kế toán trưởng phê duyệt đảm bảo có một người có thấm quyền cuối củng xem xét và xác nhận tờ khai.
o_ Kế toán trướng có thê phát hiện các sai sót hoặc bất hợp lý trong tờ khai trước khi nộp.
o_ Việc ký số tờ khai đảm bảo tính xác thực và pháp lý của tờ khai.
* Hạn chế:
o_ Không có quy trình chỉ tiết về các điểm mà kế toán trưởng cần kiểm tra.
© Không đề cập đến việc lưu trữ các bản sao tờ khai đã phê duyệt.
o Chat lượng phê duyệt phụ thuộc vào kiến thức và kinh nghiệm của kế toán trưởng.
o_ Không có quy trình kiểm tra lại sau khi tờ khai đã được nộp.
s* Đề xuất cải thiện:
o_ Lập danh sách các điểm cần kiểm tra khi phê duyệt tờ khai (ví dụ: so sánh với số liệu kế toán, kiểm tra tính hợp lý của các khoản siảm trừ, khấu trừ).
Xác định rõ các tiêu chí để đánh giá tính hợp lý của tờ khai.
©_ Lưu trữ bản sao tờ khai đã phê duyệt cùng với các tài liệu liên quan. Xây dựng quy trình lưu trữ và bảo quản hỗ sơ.
o_ Tô chức đảo tạo thường xuyên cho kế toán trưởng về các quy định thuế mới và các thay đổi trong phần mềm kế toán.
o_ Giao cho một người khác (ví dụ: giám đốc tài chính) kiểm tra lại tờ khai đã được kế toán trưởng phê duyệt.
o Su dung cac công cụ so sánh đữ liệu để đối chiếu gitra to khai va số liệu kế toán.
3.2.4 Cơ quan thuế phê duyệt báo cáo thuế:
s* Nhận xét:
Quy trình kiểm soát của cơ quan thuế trong việc phê duyệt báo cáo thuế được thực hiện một cách chỉ tiết và cân thận. Thủ tục theo dõi trạng thái tờ
34
s%%% KO
khai trên hệ thống thuế điện tứ là một bước tiễn lớn trong việc quản lý và theo dõi quá trình kê khai thuế.
Ưu điểm:
Hệ thống thuế điện tử giúp doanh nghiệp dễ dàng theo đối quá trình xử lý tờ khai.
Việc theo dõi trực tuyến giúp giảm thiểu thời gian liên lạc với cơ quan thuế.
Việc nhận thông báo tự động từ hệ thống giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc xử lý các vấn đề phát sinh.
Hạn chế:
Mặc dù có theo dõi nhưng chủ yếu là bị động chờ thông báo từ cơ quan thuế.
Hiệu quả của thủ tục phụ thuộc vào sự én định của hệ thống thuế điện tử.
Chưa có các biện pháp dự phòng khi hệ thống gặp sự cỗ hoặc cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thông tin.
Chưa có quy trình rõ ràng khi phát hiện sai sót trong tờ khai hoặc khi cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh.
Đề xuất cải thiện:
Đảm bảo tất cả các tờ khai thuế được nộp đúng hạn và đây đủ.
Theo dõi sát sao quá trình xử lý tờ khai và kịp thời xử lý các yêu cầu của cơ quan thuê.
Giảm thiểu rủi ro bị phạt do chậm trễ hoặc sai sót trong quá trinh kê khai thuế.
3.2.5 Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
Xd `
se `
oO
Nhan xét:
Thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đã đề cập đến một số khâu quan trọng như lập lệnh chuyến khoản, kiểm tra số dư tài khoản và phê duyệt của người có thâm quyền.
Ưu điểm:
Đảm bảo tất cả các tờ khai thuế được nộp đúng hạn và đây đủ.
o_ Theo dõi sát sao quá trình xử lý tờ khai và kịp thời xử lý các yêu cầu của cơ quan thuê.
o Giam thiểu rủi ro bị phạt do chậm trễ hoặc sai sót trong quá trinh kê khai thuế.
o_ Việc kiểm tra số dư tài khoản trước khi chuyến khoản giúp đảm bảo số tiền nộp thuế là chính xác.
o_ Việc kế toán trưởng hoặc giám đốc phê duyệt lệnh chuyển khoản tăng tính
kiểm soát nội bộ.
“+ Han ché:
o Chwa co quy trinh chi tiết về việc lập lệnh chuyên khoản, kiểm tra số liệu, và lưu trữ chứng từ.
o_ Chưa có quy trình đối chiếu số tiền chuyển khoản với số thuế phải nộp ghi trên tờ khai thuế.
©_ Không có quy trinh kiểm tra lại sau khi đã thực hiện chuyền khoản đề đảm bảo tiền đã được chuyên đến đúng tài khoản của cơ quan thuê.
s%* Đề xuất cải thiện:
o_ Lập quy trình chỉ tiết về các bước thực hiện việc nộp thuế, bao gồm việc
lập lệnh chuyến khoản, kiêm tra thông tin, phê duyệt và lưu trữ chứng từ.
Xác định rõ trách nhiệm của từng người trong quá trình nảy.
© Sử dụng phần mềm kế toán đề tự động hóa việc lập lệnh chuyền khoản và tính toán số tiền thuế phải nộp. Sử dụng phần mềm quản lý ngân hàng để theo đối các giao dịch liên quan đến việc nộp thuế.
o_ Thiết lập hệ thống nhắc nhở tự động về các hạn chót nộp thuế. Giao cho một người chịu trách nhiệm theo đối và cập nhật thông tin.
©_ Giao cho một người khác kiểm tra lại các thông tin trên lệnh chuyền khoản trước khi thực hiện thanh toán.
o_ Xem xét việc mua bảo hiểm rủi ro liên quan đến việc nộp thuế để phòng ngửa các trường hợp phát sinh.
3.2.6 Lập bảng tông hợp giải trình khi cơ quan thuế không đồng ÿ:
s% Nhận xét:
3ó
Thủ tục lập bảng tổng hợp giải trình khi cơ quan thuế không đồng ý đã đề cập đến một số bước cơ bản đề giải quyết vấn đề phát sinh. Tuy nhiên, để dam bao tính hiệu qua va minh bach, cần bổ sung một số điểm.
* Ưu điểm:
o_ Doanh nghiệp đã có một quy trình cơ bản để xử lý khi gặp phải trường hợp cơ quan thuế không đồng ý.
o_ Việc giám đốc phê duyệt bảng giải trình tăng cường kiếm soát nội bộ và dam bao tính chính xác của thông tin.
o_ Việc sử dụng phần mềm HTKK để cập nhật lại tờ khai giúp tiết kiệm thời gian và tăng tính chính xác.
s* Hạn chế:
o_ Chưa có quy trình chỉ tiết về cách lập bảng giải trình, các nội dung cần giải trình, cách thu thập chứng cứ.
o_ Chất lượng của bảng giải trình phụ thuộc vào kiến thức chuyên môn và
kinh nghiệm của kế toán.
o Chưa có cơ chế đánh giá hiệu quả của quá trình giải trình và rút kinh nghiệm cho những lần sau.
s* Đề xuất cải thiện:
o_ Lập quy trình chỉ tiết về cách lập bảng giải trình, bao gồm các nội dung bắt buộc phải có, cách trình bày thông tin, cách thu thập chứng cứ. Xác định rõ trách nhiệm của từng người trong quá trình này.
o_ Lưu trữ đầy đủ các tài liệu liên quan đến việc giải trình (bản giải trình, văn
bản của cơ quan thuế, chứng từ liên quan). Sử đụng phần mềm quản lý tài liệu để lưu trữ và quản lý hồ sơ một cách hiệu quả.
o Xây dựng cơ sở dữ liệu các trường hợp giải trình để tham khảo trong tương lai.
o_ Thực hiện kiếm tra định kỳ các tờ khai thuế trước khi nộp để phát hiện và
điều chỉnh các sai sót kịp thời, giảm thiểu khả năng bị cơ quan thuế từ choi.