Báo cáo thực tập cơ sở ngành công ty tnhh dv tân kế toán

Qua quá trình tực tập kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ Tân Kế Toán, với sự dẫn dắt vàchỉ bảo tận tình của GV hướng dẫn thầy Lê Nhật Tân và đội ngũ nhân viên kế toán của công ty, báo cáo

BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

BÁO CÁO THỰC TẬP CƠ SỞ NGÀNH

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG BIỂU

DANH MỤC HÌNH ẢNH

5

MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế đổi mới và hòa nhập của nước ta hiện nay, ngày càng có nhiều đơn vịsản xuất kinh doanh được thành lập và không ngừng mang lại nhiều lợi nhuận góp phần làmgiàu cho nền kinh tế nước ta.Điều đó cũng đồng nghĩa với việc cạnh tranh giữa các doanhnghiệp ngày càng gây gắt, khốc liệt.Các doanh nghiệp phải năng động về mọi mặt, phải biếtvận dụng các biện pháp kinh tế một cách linh hoạt, khéo léo và hiệu quả Kế toán là mộtcông cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý các hoạt động của doanh nghiệp,thông qua các số liệu trên sổ sách kế toán mà người quản lý có thể nắm bắt được tình hìnhhoạt động của doanh nghiệp như thế nào Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế, kế toán đã

và đang cần có sự đổi mới không chỉ dừng lại ở việc ghi chép và lưu trữ các dữ liệu mà quantrọng hơn là thiết lập một hệ thống thông tin quản lý Do đó kế toán về mặt bản chất là hệthống đo lường xử lý và truyền đạt những thông tin có ích làm căn cứ cho các quyết địnhkinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau ở bên trong và cả bên ngoài doanh nghiệp Việc thựchiện công tác kế toán tốt hay xấu đều ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tácquản lý

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng có mồi liên hệmật thiết, hữu cơ gắn bó với nhau tạo nên một hệ thống quản lý có hiệu quả

Qua quá trình tực tập kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ Tân Kế Toán, với sự dẫn dắt vàchỉ bảo tận tình của GV hướng dẫn thầy Lê Nhật Tân và đội ngũ nhân viên kế toán của công

ty, báo cáo tổng hợp của em đã hoàn thành với nội dung:

Chương I: Tổng quan về Công ty TNHH Dịch vụ Tân Kế Toán

Chương II: Tìm hiểu về hệ thống chứng từ đang được sử dụng tại công ty

Do trình đô o, hiểu biết, kỹ năng cũng như vốn thời gian hạn chế nên không thể tránh khỏinhững thiếu sót Rất mong thầy cô giúp đỡ em hoàn thiê on hơn nữa Bên cạnh đó em cũng xincảm ơn khoa Quản trị-Tài chính, thầy cô bô o môn Kế toán kiểm toán, giáo viên hướng dẫnthực tập - Trường ĐH Hàng Hải Viê ot Nam và quý Công ty TNHH Dịch vụ Tân Kế Toán đãtạo cơ hô oi, điều kiê on, giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tâ op và hoàn thành báo cáo Emxin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TÂN KẾ TOÁN

1.1 Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty TNHH DV Tân Kế Toán được thành lập bởi Th.s Nguyễn Thị Tân – người đã cóhơn 20 năm kinh nghiệm trong nghề kế toán thuế Với mục tiêu xây dựng Tân Kế Toántrở thành Đại lý thuế chất lượng hàng đầu trên địa bàn TP Hải Phòng, phát triển từ phạm

vi quy mô trên 30 khách hàng, trải qua 13 năm hoạt động, được sự tín nhiệm của cácDoanh nghiệp và sự tin cậy của Các Chi cục Thuế, Cục thuế TP Hải Phòng trao gửi niềmtin, đến nay năm 2023 dịch vụ Tân Kế Toán đã đạt đến hàng trăm Doanh nghiệp lớn, vừa

và nhỏ phủ rộng khắp các tỉnh thành như trọng yếu là TP Hải Phòng, Hà Nội, QuảngNinh, Hải Dương, …

1.2 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

Tân Kế Toán hiểu rằng việc lựa chọn một Đại Lý Thuế cung cấp dịch vụ kiểm toán, kếtoán thuế chuyên sâu và tư vấn để trợ giúp các doanh nghiệp trong công tác tài chính kếtoán là một quyết định quan trọng Trong một môi trường tính cạnh tranh ngày càng gaygắt và Thông tư, chính sách và Pháp Luật về Thuế thường xuyên thay đổi theo kịp chuyểnđổi số 4.0, và tình hình kinh tế của thị trường toàn cầu có nhiều biến động, để đạt đượcthành công, các doanh nghiệp sẽ cần đến các dịch vụ chuyên nghiệp từ một Đại Lý Thuế

am hiểu thị trường, có đủ các nguồn lực và chuyên môn cần thiết để đáp ứng yêu cầu củadoanh nghiệp, và quan trọng hơn cả: Một đối tác mà các doanh nghiệp có thể tin tưởng,gửi niềm tin và cùng hợp tác

Phương châm hoạt động của Tân Kế Toán là: “Công ty đánh giá sự thành công dựa trên

sự hài lòng của khách hàng khi trao gửi niềm tin, sự yên tâm về hệ thống tài chính kế toáncủa mỗi Doanh nghiệp, để ổn định, tăng trưởng và phát triển mở rộng quy mô của Doanhnghiệp, sự uy tín được lan truyền bởi chính các khách hàng thân thiết đã từng hợp tác”

Sự thành công đó tất yếu phải dựa trên các yếu tố về chất lượng, dịch vụ chuẩn mực theođúng Thông tư, nghị định, Chính Sách và Pháp Luật về Thuế hiện hành, đảm bảo tínhchuyên nghiệp, uy tín và bảo mật thông tin khách hàng hàng đầu Công ty TNHH Dịch vụTân Kế Toán cam kết rằng: “Chúng tôi là một đối tác để cùng hợp tác lâu dài để đưa ranhững tư vấn kịp thời phục vụ cho hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.”vị

1.3 Cơ cấu, tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Nhân sự của Công ty TNHH Dịch vụ Tân Kế Toán là đội ngũ nhân viên có trình độ đạihọc và sau đại học, đội ngũ kế toán lành nghề, các chuyên gia trong lĩnh vực Tài chính -

Kế toán và thẩm định dự án với nhiều kinh nghiệm thực tế

Kiến thức của đội ngũ nhân sự của chúng tôi luôn được cập nhật, bổ sung những quy địnhmới, đảm bảo nắm vững được các quy định hiện hành có liên quan

1.4 Cơ cấu, tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị.

Phòng tài chính kế toán được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung : Toàn bộ công việc hạch toán trong công ty từ hạch toán ban đầu, xử lý thông tin, lên tổng hợp - chi tiết, đến lập báo cáo đều tiến hành tập trung tại phòng tài chính kế toán

* Sơ đồ cơ cấu tổ chức Phòng TCKT :

1.5 Hình thức tổ chức kỹ thuật ghi sổ kế toán của đơn vị.

Công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung là:

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọngtâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (địnhkhoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổ cái theotừng nghiệp vụ phát sinh

Hình thức ghi sổ kế toán – Nhật ký chung bao gồm các loại sổ như sau:

– Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;

– Sổ Cái;

– Các sổ, thẻ kế toán chi tiết;

Ưu điểm:

– Mẫu sổ đơn giản, dễ thực hiện Thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán

– Được dùng phổ biến Thuận tiện cho việc ứng dụng tin học và sử dụng máy vi tính trongcông tác kế toán

– Có thể tiến hành kiểm tra đối chiếu ở mọi thời điểm trên Sổ Nhật ký chung Cung cấpthông tin kịp thời

CHƯƠNG 2: TÌM HIỂU VỀ HỆ THỐNG CHỨNG TỪ ĐANG ĐƯỢC SỬ

DỤNG TẠI ĐƠN VỊ.

2.1 Quy trình luân chuyển của các chứng từ được lập tại đơn vị

Danh mục các chứng từ được lập tại đơn vị:

I Lao động tiền lương

6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05-LĐTL

10 Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán 09-LĐTL

12 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11-LĐTL

II Hàng tồn kho

3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 03-VT

5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 05-VT

9 quý)Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá 08b-TT

V Tài sản cố định

3 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ

Theo quy định tại thông thư 133 và thông tư 200 của Bộ tài chính, trình tự luân chuyển chứng từ kế toán diễn ra như sau:

1 Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán;

2 Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt;

3 Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán

4 Định khoản và ghi sổ kế toán;

5 Lập và nộp Tờ khai, lập Báo cáo tài chính Quy trình luân chuyển của các chứng từ được lập tại đơn vị.

6 Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

2.1.1Quy trình luân chuyển phiếu thu tiền mặt

Hình: Phiếu thu của công ty

11

2 3

45

6

7

6

Người nộp tiền Kế toán viên Kế toán trưởng

Sơ đồ: Quy trình luân chuyển phiếu thu tiền mặt

Phiếu thu tiền mặt được luân chuyển theo trình tự như sau:

(1) Khi có người nộp tiền, kế toán tiền mặt viết phiếu thu thành 3 liên

(2) Trình kế toán trưởng ký duyệt phiếu thu (3 liên)

(3) Chuyển trả lại 3 liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt Kế toán tiền mặt lưu liên 1.(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ

(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (liên 2 và liên 3)

(6) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) Người nộp tiền giữ lại liên 3,

Lập phiếu thu tiền mặt

Nhận lại phiếu thu tiền mặtNhận phiếu, thu tiền và ghi sổ

Cập nhật vào phần mềm

Lưu chứng từ

1

(7) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt.

(8) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt

(9) Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt

(10) Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu và kết thúc quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt

2.1.2Quy trình luân chuyển phiếu chi tiền mặt

Hình: Hóa đơn chi tiền mặt

13

Sơ đồ: Quy trình luân chuyển phiếu chi tiền mặt

Bộ phận liên quan hoặc người nhận tiền chuẩn bị chứng từ liên quan đến việc chi tiền.(1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho bộ phận duyệt chi Bộ phận này duyệt chi.(2) Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chi thành 3 liên

(3) Kế toán trưởng, chủ tài khoản ký phiếu chi (3 liên)

(4) Kế toán tiền mặt nhận lại phiếu chi đã ký và lưu liên 1

(5) Chuyển phiếu chi (liên 2, liên 3) cho thủ quỹ

(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền và ký phiếu chi (liên 2, liên 3)

(7) Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3 rồi chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ Thủquỹ ghi sổ quỹ

(8) Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt rồi chuyển phiếu chi cho bộ phận liênquan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt

(10) Kế toán tiền mặt lưu phiếu chi và kết thúc quy trình luân chuyển chứng từ kếtoán chi tiền mặt

2.1.3Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương

Một quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương tại công ty bao gồm các bước sau:

 Dựa theo hợp đồng, doanh thu nhân viên trong tháng, kế toán tính số lương mềm cầntrả cho mỗi đối tượng trên quy chế tài chính công ty

 Phòng nhân sự tính lương, chấm công theo số ngày thực tế và ngày công làm việc.Lập một bảng lương lương công tác và căn bản phải trả

 Kế toán lập bảng lương doanh thu cần trả

 Phòng nhân sự sẽ gửi cho kế toán bảng lương căn bản

 Dựa trên bảng lương doanh thu và lương căn bản, kế toán tập hợp dạng bảng lươngphải trả tổng hợp

 Kế toán tính số BHYT, BHXH, BHTN, thuế TNCN cần khấu trừ trên NLĐ

 Kế toán hoàn thành đầy đủ các khoản khấu trừ, chỉ tiêu phải trả, số tiền trên bảnglương còn lại

 Kế toán lập phiếu chi trong trường hợp chi lương tiền mặt Trả lương thông qua Ngânhàng thì kế toán phải lập Ủy nhiệm chi

 Người kế toán chuyển Ủy nhiệm chi tới ngân hàng hoặc chuyển Phiếu chi tới thủ quỹ

 Thủ quỹ chi tiền và chuyển tiền phiếu chi tới phòng nhân sự

 Phòng nhân sự ký xác nhận và nhận tiền

 Phòng nhân sự thiết lập bảng ký nhận lương

 Nhân viên nhận lương và ký xác nhận lương

2.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương

15

Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương

Hàng tháng căn cứ vào bảng lương, kế toán tổng hợp tiến hành lập bảng kê trích nộp các khoản theo lương Và bảng kê trích nộp các khoản theo lương được dùng làm căn cứ ghi sổ

Kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ sau đó được dùng để ghi sổ cái

Bảng kê trích nộp các khoản theo lương sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng

để ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết

Căn cứ vào sổ cái kế toán lập bảng cân đối số phát sinh

2.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng và công nợ phải thu.

Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng và công nợ phải thu

Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng và công nợ phải thu bao gồm:

(1): Kế toán công nợ tiếp nhận hồ sơ công nợ

Khi phát sinh Hợp đồng mua hàng của các bộ phận gửi về, kế toán công nợ thực hiện tiếp nhận, kiểm tra nội dung hợp đồng: thông tin nhà cung cấp, điều khoản thanh toán, thời hạn thanh toán, hình thức thanh toán chính sách ưu đãi (nếu có),…

Dựa trên chứng từ làm căn cứ, kế toán công nợ sẽ lập các phiếu thu/phiếu chi phù hợp(2): Chuyển hồ sơ cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt

Sau khi kiểm chứng và hoàn thiện hồ sơ công nợ, kế toán công nợ chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt Tiếp theo kế toán trưởng sẽ chuyển cho giám đốc để xin ý kiến Khi đã có

đủ sự phê duyệt thì bộ chứng từ sẽ đưa về cho kế toán công nợ

(3): Kế toán công nợ tách chứng từ làm nhiều liên để hạch toán, lưu trữ và đưa cho nhà cungcấp

17

Kế toán công nợ sẽ làm việc với thủ quỹ để thanh toán công nợ phải trả cho nhà cung cấp Đồng thời, kế toán sẽ hạch toán ghi sổ nghiệp vụ liên quan Chứng từ được tách làm 3 liên bao gồm:

Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu

Liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ góc để vào sổ

kế toán

Liên 3 giao cho nhà cung cấp đã được thanh toán công nợ

Hình: Hóa đơn bán hàng của công ty

2.2 Tìm hiểu quy trình luân chuyển của các chứng từ được thu nhận từ bên ngoài đơn vị.

2.2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công nợ phải trả

Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công nợ phải trả

Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công nợ phải trả bao gồm:

(1): Kế toán công nợ tiếp nhận hồ sơ công nợ

 Khi phát sinh Hợp đồng mua hàng của các bộ phận gửi về, kế toán công nợ thực hiện tiếp nhận, kiểm tra nội dung hợp đồng: thông tin nhà cung cấp, điều khoản thanh toán, thời hạn thanh toán, hình thức thanh toán chính sách ưu đãi (nếu có),…

 Dựa trên chứng từ làm căn cứ, kế toán công nợ sẽ lập các phiếu thu/phiếu chi phù hợp(2): Chuyển hồ sơ cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt

Sau khi kiểm chứng và hoàn thiện hồ sơ công nợ, kế toán công nợ chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt Tiếp theo kế toán trưởng sẽ chuyển cho giám đốc để xin ý kiến Khi đã có

đủ sự phê duyệt thì bộ chứng từ sẽ đưa về cho kế toán công nợ

(3): Kế toán công nợ tách chứng từ làm nhiều liên để hạch toán, lưu trữ và đưa cho nhà cungcấp

Kế toán công nợ sẽ làm việc với thủ quỹ để thanh toán công nợ phải trả cho nhà cung cấp Đồng thời, kế toán sẽ hạch toán ghi sổ nghiệp vụ liên quan Chứng từ được tách làm 3 liên bao gồm:

19

 Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu.

 Liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ góc để vào sổ kế toán

 Liên 3 giao cho nhà cung cấp đã được thanh toán công nợ

Hình: Phiếu báo nợ của công ty

2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ mua hàng và công nợ phải trả

Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ mua hàng và công nợ phải trả

2.3 Tìm hiểu cách sắp xếp, phân loại chứng từ, kẹp và lưu trữ chứng từ

21

Đối với chứng từ liên quan đến tiền mặt:

Thông thường chứng từ thu – chi tiền mặt được đóng thành từng quyển riêng biệt theo tháng

và được lưu trữ theo thời gian

Kèm theo phiếu chi thường bao gồm có các chứng từ như Giấy đề nghị thanh toán, đề nghị tạm ứng, quyết định chi của Giám đốc, hóa đơn photo kèm theo…

Ví dụ: Khi nhận được bộ hồ sơ quyết định chi tiền cho nhà cung cấp như giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn, biên bản bàn giao, phiếu xuất kho Sau khi hoàn thành việc thanh toán, kế toán tiến hành tập hợp bộ hồ sơ chi theo thứ tự thời gian và số chứng từ, có thể đóng thành từng quyển theo tuần (đối với những doanh nghiệp phát sinh nhiều) hoặc theo tháng Cuối tháng đóng bìa thành từng tập để lưu trữ

Đối với chứng từ kế toán liên quan đến ngân hàng:

Kế toán đóng thành từng quyển theo tháng hoặc quý theo từng tài khoản của từng ngân hàngtheo thứ tự như: Bản sao kê tổng hợp đến giấy báo nợ, giấy báo có, UNC (kèm theo chứng

từ đề nghị thanh toán tiền) theo thứ tự thời gian trên bản sao kê tổng hợp Còn đối với hồ sơ vay theo thứ tự: hợp đồng vay, phụ lục đính kèm, khế ước nhận nợ và các hồ sơ có liên quan, toàn bộ được sắp theo thời gian theo từng hợp đồng vay Tất cả hồ sơ trên kế toán nên scan lưu file mềm

Đối với hóa đơn gốc và phiếu xuất kho bản chính được chuyển cho kế toán thuế và kế toán kho theo dõi Kế toán tiền mặt hoặc thủ quỹ lưu bản photo

Đối với chứng từ kế toán liên quan đến hợp đồng kinh tế:

Đối với trường hợp doanh nghiệp nhỏ, ít phát sinh nên tách riêng hợp đồng kinh tế đầu ra, hợp đồng kinh tế đầu vào để lưu theo từng folder, mỗi folder chia ra các file theo dõi cho từng khách hàng, nên có dán các ghi chú cho dễ tìm

Đối với doanh nghiệp phát sinh nhiều dự án: kế toán cần tập hợp và phân loại theo từng dự

án, từng nội dung công việc lưu vào từng folder có dán tên từng dự án

Lưu cùng với từng hợp đồng kinh tế là các phụ lục ký thêm (nếu có), biên bản giao nhận hàng, biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý hoặc các biên bản thỏa thuận khác có liên quan,… Tất cả những hồ sơ này nên được scan lưu file mềm

Đối với chứng từ kế toán liên quan đến hóa đơn:

Đối với hóa đơn đầu vào: lưu theo thứ tự bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào chung với tờ khai tháng hoặc quý

Đối với hóa đơn đầu ra: lưu theo thứ tự bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra chung với tờ khai tháng hoặc quý