Bài tập nhóm ( bài 3) bộ môn nguyên lý kế toán

Bài 3: Tại doanh nghiệp sản xuất A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau: đơn vị tính 1.000đ I.. Nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI

BÀI TẬP NHÓM ( BÀI 3)

Bộ môn: Nguyên lý kế toán

Giảng viên: Nguyễn Thị Thanh Phương

Nhóm thực hiện: Nhóm 8

Năm học: 2023 – 2024

BẢNG ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN

STT Họ và tên Mã sinh viên Nhận xét của nhóm đối với

thành viên

Mức độ đánh giá

1 Giáp Thị Kim Phương 23D290090

Hoàn thành tốt công việc, đóng góp tích cực, làm phần 4 bài

3

A

2 Lê Thị Phương 23D290040

Hoàn thành tốt công việc, đóng góp tích cực, làm phần 3 bài

3

A

3 Nguyễn Yên Phương 23D290091

Có đóng góp ý kiến sôi nổi, hoàn thành nhiệm vụ tốt, làm phần 2 bài 3

A

4 Nguyễn Trần MinhQuân 23D290092

Hoàn thành nhiệm

vụ đầy đủ, đóng góp tích cực, làm phần 5 bài 3

A

5 Chu Thị Như Quỳnh 23D290041

Làm tốt công việc được giao, đóng góp tích cực, làm phần 3 bài 3

A

6 Nguyễn Mạnh Tài 23D290093

Hoàn thành công việc tốt, có nhiều đóng góp ý kiến, làm phần 3 bài 3

A

7 Nguyễn Thế Tài 23D290042

Hoàn thành công việc tốt, có nhiều đóng góp ý kiến, làm phần 5 bài 3

A

8 Tô Mạnh Tâm 23D290094

Hoàn thành tốt công việc, đóng góp tích cực, làm phần 4 bài

3

A

9 Nguyễn PhươngThảo (Nhóm

trưởng) 23D290095

Phân chia nhiệm vụ, công việc cho thành viên

Đóng góp ý kiến tích cực, lam phần 1 bài

3

A

10 Phan Thanh Thảo 23D290043

Hoàn thành tốt công việc, đóng góp tích cực, làm phần 4 bài

3

A

Bài 3: Tại doanh nghiệp sản xuất A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau:

(đơn vị tính 1.000đ)

I Số dư của các tài khoản kế toán lúc đầu kỳ như sau:

TK 111 560.000 TK 214 520.000 TK 153 90.000

TK 131 (Dư

Nợ) 830.000 TK 338 50.000 TK 156 1.830.000

TK 411 4.600.000 TK 154 60.000 TK 141 50.000

TK 341 1.400.000 TK 152 1.500.000 TK 441 1.300.000

TK 211 3.700.000 TK 133 50.000 TK 334 40.000

TK 331 (Dư

Có) 1.500.000 TK 155 550.000

II.Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Mua nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 800.000, thuế GTGT 10% Nguyên vật liệu nhập kho đủ, tiền chưa thanh toán

2 Mua một tài sản cố định hữu hình, giá mua chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn Chi phí lắp đặt, chạy thử 18.000 đã thanh toán bằng tiền mặt

4 Trả lương cho người lao động 40.000 bằng tiền gửi ngân hàng (đã

có giấy báo Nợ)

5 Xuất bản một số hàng hóa, trị giá xuất kho 600.000, giá bán chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng đã thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng (đã có báo Có)

6 Trong kỳ, chi phí phát sinh như sau:

- Tính lương phải trả: công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 80.000 nhân viên quản lý phân xưởng 20.000, nhân viên bộ phận bán hàng 30.000, nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp 60.000

- Tính các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định

- Xuất kho nguyên vật liệu trực tiếp để sản xuất sản phẩm 250.000

- Xuất kho công cụ dụng cụ dùng vào hoạt động sản xuất 20.000,

bộ phận bán hàng 10.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000

- Trích khấu hao tài sản cố định tại bộ phận sản xuất 30.000, bộ phận bán hàng 20.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 20.000

- Chi phí dịch vụ mua ngoài phải trả theo giá chưa thuế ở bộ phận sản xuất 20.000, bộ phận bán hàng 10.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000, thuế GTGT 10%

7 Cuối kỳ, hoàn thành nhập kho 250 sản phẩm, biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là 20.000

8 Xuất bán một số thành phẩm, trị giá xuất kho 350.000, giá bán chưa thuế 900.000, thuế GTGT 10% Khách hàng kí nhận nợ

9 Khấu trừ thuế GTGT, xác định số thuế GTGT phải nộp hay còn được khấu trừ

10 Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển về các tài khoản có liên quan, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành

Yêu cầu:

a) Tính X

b) Lập bảng cân đối kế toán tại thời điểm đầu kỳ

c) Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

d) Phản ánh vào tài khoản chữ T

e) Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ

BÀI LÀM

a)

TK 131 (Dư nợ) 830.000 TK 331 (Dư có) 1.500.000

TK 152 1.500.000

TK 155 550.000

TK 153 90.000

TK 156 1.830.000



 10.590.000 = 8.890.000 + X



 X = 1.700.000

b)

Bảng cân đối kế toán tại thời điểm đầu kì

Đơn vị tính: 1000đ

Tiền 2.100.000 Phải trả cho người bán 1.500.000 Chứng khoán kinh

doanh 350.000 Phải trả cho người lao động 40.000 Phải thu khách hàng 830.000 Phải trả, phải nộp khác 50.000 Thuế GTGT được khấu

trừ 50.000 Vay và nợ thuê tài chính 1.400.000 Hàng tồn kho 4.080.000 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4.600.000 Tài sản cố định hữu

hình 3.700.000

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 1.700.000 Hao mòn tài sản cố định (520.000) Nguồn vốn đầu tư xây dựngcơ bản 1.300.000

c)

1

Nợ TK 152: 800.000

Nợ TK 133: 80.000

Có TK 331: 880.000

2

Nợ TK 211: 850.000

Nợ TK 133: 85.000

Có TK 341: 935.000

Chi phí lắp đặt

Nợ TK 211: 18.000

Có TK 111: 18.000

4

Nợ TK 334: 40.000

Có TK 112: 40.000

5

Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 600.000

Có TK 156: 600.000

Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK 112: 935.000

Có TK 511: 850.000

Có TK 3331: 85.000

6

1 - Nợ TK 622: 80.000

Nợ TK 627: 20.000

Nợ TK 641: 30.000

Nợ TK 642: 60.000

Có TK 334: 190.000

2 - Nợ TK 622: 80.000 * 23.5% = 18.800

Nợ TK 627: 20.000 * 23.5% = 4700

Nợ TK 641: 30.000 * 23,5% = 7050

Nợ TK 642: 60.000 * 23.5% = 14.100

Có TK 338: 44.650

3 - Nợ TK 621: 250.000

Có TK 152: 250.000

4 - Nợ TK 627: 20.000

Nợ TK 641: 10.000

Nợ TK 642: 10.000

Có TK 153: 40.000

5 - Nợ TK 627: 30.000

Nợ TK 641: 20.000

Nợ TK 642: 20.000

Có TK 214: 70.000

6 - Nợ TK 627: 20.000

Nợ TK 641: 10.000

Nợ TK 642: 10.000

Nợ TK 133: 4.000

Có TK 331 ( Dư có ): 44.000

7

Nợ TK 154: 443.500

Có TK 621: 250.000

Có TK 622: 98.800

Có TK 627: 94.700

→ Giá trị sản phẩm hoàn thành = 60.000 + 443.500 - 20.000 = 483.500

Nợ TK 155: 483.500

Có TK 154: 483.500

8

Ghi nhận giá vốn:

Nợ TK 632: 350.000

Có TK 155: 350.000

Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK 131: 990.000

Có TK 511: 900.000

Có TK 3331: 90.000

9

Tổng thuế GTGT được khấu trừ = 50.000 + 85.000 + 4000 + 80.000

= 219.000

Tổng thuế GTGT phải nộp NN = 85000 + 90000 = 175.000

Vì 219.000 > 175.000

⇒ Tổng thuế GTGT được khấu trừ > Tổng thuế GTGT phải nộp NN

⇒ Doanh nghiệp còn được khấu trừ thuế GTGT

⇒ S thu GTGT còn được khấu trừ = 219.000 – 175.000 = 44.000ố ế

Nợ TK 3331: 175.000

Có TK 133: 175.000

10

Kết chuyển doanh thu

Nợ TK 511: 850.000(5) + 900.000(8) = 1.750.000

Có TK 911: 1.750.000

Kết chuyển giá vốn, chi phí

Nợ TK 911: 1.141.150

Có TK 632: 950.000

Có TK 641: 77.050

Có TK 642: 114.100

→ Bên Có 911 > Bên Nợ 911 Doanh nghi p c l i⇒ ệ ó ã

Lợi nhuận trước thuế = Bên có 911 - Nợ 911

= 1.750.000 - 1.141.150 = 608.850 Thuế TNDN = 608.850 x 20% = 121.770

Nợ TK 8211: 121.770

Có TK 3334: 121.770

Cuối kỳ kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp:

Nợ TK 911: 121.770

Có TK 8211: 121.770

Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN = 608.850 - 121.770 = 487.080

Nợ TK 911: 487.080

Có TK 421: 487.080

d)

TK 111

TK 112

1.540.000

(5) 935.000 40.000 (4)

2.435.000

TK 121 350.000

560.000

18.000 (2) 542.000

TK 131

830.000

(8) 990.000

1.820.000

TK 133

50.000

(1) 80.000

(2) 85.000

(6-6)4.000

175.000 (9)

44.000

TK 141

50.000

50.000

TK 152

1.500.000

(1) 800.000 250.000

(6-3) 2.050.000

TK 155

550.000

(7) 483.500 350.000 (8) 683.500

TK 153

40.000 (6-4) 50.000

TK 154

60.000

(7) 443.500 483.500 (7) 20.000

TK 156

1.830.000

600.000 (5) 1.230.000

TK 211

3.700.000

(2) 850.000

(2) 18.000

4.568.000

TK 214

520.000 70.000 (6-5) 590.000

TK 331

1.500.000 880.000 (1) 44.000 (6-6) 2.424.000

TK 334

(4) 40.000

40.000 190.000 (6-1)

190.000

TK 338

50.000 44.650 (6-2) 94.650

TK 341

1.400.000 935.000 (2) 2.335.000

TK 333

(9) 175.000 85.000 (5)

90.000 (8) 121.770 (10) 121.770

TK 411

4.600.000 4.600.000

TK 421

1.700.000 487.080 (10) 2.187.080

TK 441

1.300.000 1.300.000

TK 511

(10)

1.750.000

850.000 (5) 900.000 (8) 1.750.000 1.750.000

TK 621

(6) 250.000 250.000 (7) 250.000 250.000

TK 622

(6-1) 80.000

(6-2) 18.800

98.800 (7) 98.800 98.800

TK 627

(6-1) 20.000

(6-2) 4.700

(6-4) 20.000

(6-5) 30.000

(6-6) 20.000

94.700 (7)

94.700 94.700

TK 632

(5) 600.000

(8) 350.000 950.000 (10) 950.000 950.000

TK 641

(6-1) 30.000

(6-2) 7.050

(6-4) 10.000

(6-5) 20.000

77.050 (10)

(6-6) 10.000

77.050 77.050

TK 642

(6-1) 60.000

(6-2) 14.100

(6-4) 10.000

(6-5) 20.000

(6-6) 10.000

114.100 (10)

114.100 114.100

TK 8211

(10) 121.770 121.770 (10)

121.770 121.770

TK 911

(10)

1.141.500

(10) 121.770

(10) 487.080

1.750.000 (10) 1.750.000 1.750.000

e)

người bán 2.424.000 Phải thu của khách

hàng 1.820.000 lao độngPhải trả người 190.000 Chứng khoán kinh

doanh 350.000 nộp khácPhải trả, phải 94.650 Tạm ứng 50.000 Vay và nợ thuê 2.335.000

tài chính Hàng tồn kho 4.033.500 Vốn đầu tư của

chủ sở hữu 4.600.000 Thuế GTGT được

khấu trừ 44.000 thuế chưa phânLợi nhuận sau

phối

2.187.080

Tài sản cố định hữu

hình 4.568.000 tư xây dựng cơ Nguồn vốn đầu

bản

1.300.000

Hao mòn TSCĐ (590.000) Thuế và các

khoản phải nộp nhà nước khác

121.770