Khai báo thuế là một công cụ quản lý của Nhà nước đối với các doanh nghiệp với mục đích là để nắm bắt được tỉnh hình hoạt động của các doanh nghiệp thông qua các quy định về thủ tục làm
Nội dung cơ bản của một số loại thuế 1s SE 51111111 1511115 15181212 tre 6
Thuế giá trị gia tăng 5s sc n SE 11211 1211121211212112 11011 xe ru 6
Doanh nghiệp cần xác định rõ hình thức khai thuế giá trị gia tăng, có thể khai theo tháng hoặc theo quý Việc lựa chọn hình thức khai thuế này sẽ ảnh hưởng đến trách nhiệm và quy trình nộp thuế của doanh nghiệp.
- Nguoi ndp thué gid tri gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tý đồng trở xuống
Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh cần lưu ý rằng sau 12 tháng hoạt động, từ năm dương lịch tiếp theo, việc khai thuế giá trị gia tăng sẽ dựa trên doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ của năm trước liền kề.
Theo quy định tại điểm ec và điểm d khoản 2 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC, kê khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh được áp dụng cho các hoạt động kinh doanh như xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyên nhượng bất động sản ngoại tỉnh Phương pháp kê khai này áp dụng cho thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp dựa trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên.
Kê khai thuế GTGT tho tháng: Người nộp thuế áp dụng phương thức này khi không thuộc các trường hợp trên
Nếu người nộp thuế đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang khai thuế theo tháng, họ cần gửi thông báo theo Mẫu số 07/GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp Thời hạn gửi thông báo này phải được thực hiện chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên trong năm bắt đầu khai thuế theo tháng.
1.2,1.2 Thời hạn nộp tờ khai:
Theo khoản 3 Điều 10 Thông te 156/2013/TT-BTC, hồ sơ khai thuế giá tri gia tăng được nộp trong thời hạn như sau:
- Thời hạn nộp hỗ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý, tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ
30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kế từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế
Hồ sơ khai thuế GTGT tho phương pháp trực tiếp
Phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu
Dù doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo từng lần phát sinh bằng phương pháp trực tiếp trên doanh thu, việc chuẩn bị là điều cần thiết.
Tờ khai thuế giá trị gia tăng (theo mẫu số 01/GTGT theo thông tư 80/2021/TT- BT€)
Phương pháp tính thuế trực tiếp trên thuế GTGT áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực mua, bán và chế tác vàng, bạc, đá quý.
Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ khai thuế GTGT bằng Tờ khai thuế giá trị gia tăng, được quy định theo mẫu số 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Hồ sơ khai thuế GTGT tháng, quý áp dụng phương pháp khâu trừ thuế là:
Tờ khai thuế GTGT (theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC);
Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh hoặc có cơ sở sản xuất tại địa phương khác nơi đặt trụ sở chính cần phải thực hiện bổ sung các yêu cầu pháp lý liên quan.
Doanh nghiệp cần lập bảng tổng hợp số thuế GTGT đã nộp cho doanh thu từ hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh (nếu có), theo mẫu số 01-5/GTGT được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Bang phân bồ thuế GTGT được thực hiện cho địa phương nơi có trụ sở chính và các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán, theo mẫu số 01-6/GTGT theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho các địa phương có công trình xây dựng, lắp đặt liên tỉnh được thực hiện theo mẫu số 01-7/GTGT.
1.2.1.4 Khai thuế giá trị gia tăng tho phương pháp khủÂu trừ: Đối tượng áp dụng
Phương pháp khấu trừ được áp dụng cho các cơ sở kinh doanh, bao gồm doanh nghiệp và các cơ sở kinh doanh khác, khi họ thực hiện đầy đủ chế độ kế toán và hóa đơn.
Cơ sở kinh doanh đang hoạt động được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khi đáp ứng đủ 02 điều kiện sau:
1 - Có doanh thu hàng năm từ 01 tý đồng trở lên từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
2 - Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ
Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khẩu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp
Các tổ chức và cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí tại Việt Nam sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp khấu trừ, do bên Việt Nam thực hiện kê khai và nộp thay.
Thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra - Số thuế GTGT đầu vào được khiÂu trừ
Có 03 loại thuế suất áp dụng với từng nhóm hàng hóa, dịch vụ, cụ thé:
- Thuế suất GTGT 10% (áp dụng đối với tất cả hàng hóa, dịch vụ, trừ hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, chịu thuế suất 0%, thuế suất 5 %)
1.2.1.5 Khai bỗ sung hồ sơ khai thuế:
Người nộp thuế có quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ, nếu phát hiện sai sót trong hồ sơ đã nộp Tuy nhiên, việc khai bổ sung chỉ được thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Khi cơ quan thuế đã công bố quyết định thanh tra hoặc kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế, người nộp thuế vẫn có quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế Đồng thời, cơ quan thuế sẽ tiến hành xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật quản lý thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp 2-2 2E S2E2EEE1E215212711112127352 12x 1xe 10
Kỳ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã có sự thay đổi, khi doanh nghiệp không còn phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý Thay vào đó, doanh nghiệp chỉ cần tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý trước vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo và thực hiện quyết toán vào cuối năm Bài viết cũng cung cấp những lưu ý quan trọng về kỳ kê khai, hồ sơ, thời hạn kê khai cho các trường hợp khác, cũng như quy trình quyết toán thuế TNDN, với các kỳ kê khai khác nhau tùy thuộc vào từng hoạt động cụ thể.
Hoạt động Kỳ kê khai
Hoạt động sản xuất kinh doanh thông | Không phải lập tờ khai hàng quý thường, Quyết toán năm
Chuyên nhượng bat dong san Theo từng lần phát sinh
Theo quý (Với DN chuyên kinh doanh bất động sản)
Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt | Theo từng lần phát sinh
Nam có thu nhập từ chuyên nhượng von H A
Doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tính | Theo từng lần theo tỷ lệ % trên doanh thu
1.2.2.2 Thời hạn nộp tờ khai:
Theo quy định pháp luật hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm thường là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính Đối với doanh nghiệp giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình, hoặc chấm dứt hoạt động, thời hạn nộp hồ sơ là 45 ngày kể từ ngày có quyết định thay đổi.
Riêng đối với các doanh nghiệp hoạt động khai thác hay xuất bán dầu khí thiên nhiên, tùy trường hợp, sẽ tuân thủ | trong 2 thoi han sau:
Chậm nhất vào ngày thứ 90, tính từ ngày kết thúc năm đương lịch hoặc năm tài chính
Chậm nhất vào ngày thứ 45, tính từ ngày kết thúc hợp đồng dầu khí
Doanh nghiệp cần lưu ý rằng thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN có thể được gia hạn tối đa 60 ngày, nhưng chỉ sau khi hoàn tất các thủ tục xin gia hạn Việc nắm rõ quy định này là rất quan trọng để tránh những sai phạm không đáng có.
Thông thường, một bộ hỗ sơ quyết toán thuế đầy đủ phải đáp ứng các yêu cầu sau:
Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng cần thực hiện theo mẫu số 03/TNDN, được ban hành theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC.
Bộ Tài chính ban hành
Báo cáo tài chính năm quyết toán là tài liệu quan trọng mà doanh nghiệp cần chuẩn bị Tùy thuộc vào từng trường hợp, doanh nghiệp có thể lập báo cáo tài chính tại thời điểm quyết định giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, thay đổi hình thức sở hữu hoặc khi chấm dứt hoạt động kinh doanh.
Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng thứ ba, và việc lựa chọn phụ lục phù hợp sẽ phụ thuộc vào tình hình cụ thể của doanh nghiệp.
Phụ lục theo mẫu 03-1A/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ
Phụ lục 03-1B/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các ngân hàng, tín dụng
Phu luc 03-1C/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các công ty chứng khoán hay quản lý quỹ đầu tư chứng khoán
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với doanh nghiệp có hoạt động khai thác, xuUÄt bán dầu thô, khí thiên nhiên
Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác và xuất bán dầu thô hoặc khí thiên nhiên cần chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đầy đủ và chính xác, đảm bảo tuân thủ các yêu cầu pháp lý hiện hành.
- Tờ khai quyết toán thué TNDN theo mau 02/TNDN-DK
- Phụ lục chỉ tiết nghĩa vụ thuế của nhà thầu dầu khí theo mẫu số 01/PL-DK
- Báo cáo tải chính năm hoặc báo cáo tài chính tới thời điểm kết thúc hợp đồng dầu khí
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với các nhà thầu nước ngoài
13 Đôi với các nhà thâu nước ngoài thì hô sơ quyết toán thuê TNDN cần nộp phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03-TNDN
- Báo cáo tài chính năm
- Giây chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hóa lãnh sự của năm quyết toán
- Xác nhận về việc ký kết hợp đồng của các bên liên quan
- Hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định hoặc bản giải trình theo mẫu số 03/TNDN nếu nhà thầu không thê nộp đủ hồ sơ
1.2.2.4 Doanh thu, thời điểm xác định doanh thu, chỉ phí được trừ, chỉ phí không được trừ để tính thu nhập chịu thuế và tạm nộp thuế:
Doanh thu là tổng số tiền thu được từ bán hàng, gia công, cung cấp dịch vụ, trợ giá, phụ thu và phụ trội mà doanh nghiệp nhận được Doanh thu được ghi nhận bằng đồng Việt Nam; nếu doanh thu là ngoại tệ, cần quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh doanh thu.
Thời điểm xác định doanh thu
Theo khoản 2 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 96/2015/TT-BTC), thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định rõ ràng.
- Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyến giao quyền sở hữu, quyên sử dụng hàng hóa cho người mua
Hoạt động cung ứng dịch vụ được coi là hoàn thành khi dịch vụ hoặc từng phần của dịch vụ đã được cung cấp đầy đủ cho người mua, trừ những trường hợp đặc biệt đã nêu trong mục 3.
- Đối với hoạt động vận tải hàng không là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyền cho người mua
Các khoản chi được phép bao gồm chi phí thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp, và chi cho nhiệm vụ quốc phòng, an ninh theo quy định pháp luật Đặc biệt, đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ những trường hợp được miễn theo quy định pháp luật.
Chi phí không được trừ
Bài viết đề cập đến các khoản chi phí không được bồi thường liên quan đến tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và các trường hợp bất khả kháng khác, bao gồm tiền phạt vi phạm hành chính và các khoản chi chỉ được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác Ngoài ra, nó cũng nhấn mạnh phần chi phí quản lý kinh doanh vượt mức do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam, cũng như chi phí vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng Các khoản lãi vay vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố, cùng với khoản khấu hao tài sản cố định và chi phí không đúng quy định cũng được đề cập Cuối cùng, bài viết nhấn mạnh tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân và các khoản chi cho người lao động không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Khoản vay vốn được cấp tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu, bao gồm phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, và thuế thu nhập doanh nghiệp Các khoản tài trợ không bao gồm tài trợ cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục thiên tai, xây dựng nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, và nhà cho các đối tượng chính sách theo quy định pháp luật Ngoài ra, các khoản tài trợ theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn cũng được xem xét Phần trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ an sinh xã hội, cũng như việc mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động vượt mức quy định đều được tính Các khoản chi liên quan đến hoạt động kinh doanh như ngân hàng, bảo hiểm, xổ số, chứng khoán và các hoạt động kinh doanh đặc thù khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính cũng được ghi nhận Đối với khoản chi bằng ngoại tệ, khi xác định thu nhập chịu thuế, cần quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh.
Theo Điều 12, Thông tư số 156/2013/TT-BTC và Điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, việc khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm hai loại: khai quyết toán cho năm tài chính và khai quyết toán cho đến thời điểm doanh nghiệp có quyết định về chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể hoặc chấm dứt hoạt động.
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với các doanh nghiệp Việt nói chung:
Thông thường, một bộ hỗ sơ quyết toán thuế đầy đủ phải đáp ứng các yêu cầu sau:
Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng cần thực hiện theo mẫu số 03/TNDN, được quy định trong Thông tư số 151/2014/TT-BTC.
Bộ Tài chính ban hành
Thuế thu nhập cá nhân - 2-52 S99 12E1E1121121271411271211121212121 c6 16
Doanh nghiệp cần kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý nếu đáp ứng đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quy định tại điểm b, khoản 1, điều 9 của Nghị định.
Theo điều 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp sẽ được kê khai thuế GTGT theo quý nếu tổng doanh thu của năm trước liền kề không vượt quá 50 tỷ đồng.
Việc khai thuế theo quý được xác định từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và sẽ được áp dụng ổn định trong suốt cả năm dương lịch.
Doanh nghiệp không đủ điều kiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, tức là có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng, cần thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng Điều này được quy định tại điểm a, khoản 1 điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Theo Công văn số 5911/CTHN-TTHT ngày 26/2/2021 của Cục Thuế TP Hà Nội, tổ chức chi trả thu nhập không thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng phải thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng.
+ Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng thì cũng kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng
+ Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý thi cũng kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý
1.2.3.2 Thời hạn nộp tờ khai:
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng là ngày 20 của tháng tiếp theo khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý, thời hạn cuối cùng để nộp thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý mà phát sinh nghĩa vụ thuế.
Hồ sơ khai thuế TNCN được cá nhân nộp trực tiếp cho cơ quan thuế theo quy định tại Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân, áp dụng cho cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, cần khai trực tiếp với cơ quan thuế theo Mẫu 02/KK-TNCN.
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc được quy định tại khoản 9.11 Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, áp dụng trong trường hợp đăng ký lần đầu hoặc có thay đổi thông tin liên quan đến người phụ thuộc.
Bản đăng ký người phụ thuộc
Phụ lục bảng kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng theo Mẫu 07/XN-NPT-TNCN và hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân là những tài liệu quan trọng cần chuẩn bị để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế.
Phụ lục bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc là tài liệu cần thiết cho tổ chức và cá nhân trả thu nhập khi thực hiện đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người lao động.
Người nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, cũng như cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam, không phụ thuộc vào nơi trả và nhận thu nhập.
Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
Để được coi là cư trú tại Việt Nam, bạn cần có mặt tại đây từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên bạn đến Trong đó, cả ngày đến và ngày đi đều được tính là một ngày.
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau: + Có nơi ở đăng ký thường trú theo qui định của pháp luật về cư trú
Tại Việt Nam, theo quy định pháp luật về nhà ở, việc thuê nhà để ở yêu cầu hợp đồng thuê có thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
1.2.3.3 Thu nhập từ tiền lương, tiền công:
Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công