Tổng quan về quản lý thuế a Khái niệm Quản lý thuế là việc tổ chức thực thi pháp luật thuế của Nhà nước, được hiểu là hoạt động tác động và điều hành của nhà nước đối với hoạt động thự
LÝ DO LỰA CHỌN ĐỀ TÀI
Nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước, đặc biệt là quản lý thuế, là mục tiêu quan trọng của mọi quốc gia Thuế không chỉ là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước mà còn là công cụ quan trọng trong quản lý vĩ mô nền kinh tế - xã hội Do đó, việc tăng cường hiệu lực và hiệu quả trong công tác quản lý thuế trở nên cần thiết, nhằm đảm bảo chính sách thuế phát huy đúng vai trò của nó Chính vì vậy, bên cạnh việc hoàn thiện chính sách thuế, việc nghiên cứu và cải thiện quản lý thuế cũng cần được chú trọng.
Nghiên cứu nâng cao hiệu lực và hiệu quả quản lý thuế là cần thiết để đảm bảo các chính sách thuế được thực thi đúng đắn, đầy đủ và kịp thời Việc này có thể bắt đầu từ những điều nhỏ trong phạm vi hẹp, tập trung vào các nội dung cụ thể nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý thuế Đồng thời, cũng cần thực hiện các điều chỉnh đối với những vấn đề lớn trên diện rộng, dẫn đến sự cải cách toàn diện trong quản lý thuế, làm thay đổi cơ bản các hoạt động liên quan đến thuế.
Chính sách thuế cần phải đầy đủ và phù hợp, nhưng việc quản lý thuế hiện tại chưa đảm bảo hiệu lực, dẫn đến hiệu quả thực tế không đạt như mong muốn Để các mục tiêu trong hoạch định chính sách có thể được thực hiện tốt hơn, công tác quản lý của cơ quan thuế cần phải được thực hiện đầy đủ, chính xác và hiệu quả hơn.
Ngành thuế Việt Nam đang đối mặt với nhiều yêu cầu quan trọng liên quan đến pháp luật, chính sách quản lý và chất lượng nguồn nhân lực Sự công bằng, dân chủ và văn minh trong xã hội cũng đặt ra áp lực đối với ngành thuế Để giải quyết những vấn đề này, việc xây dựng một hệ thống thông tin quản lý thống nhất, toàn diện, kịp thời và chính xác là rất cần thiết Đây cũng là một phần quan trọng trong chiến lược nâng cao hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành thuế.
Việc ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong quản lý thuế tại Việt Nam không chỉ không làm thay đổi bản chất hoạt động này mà còn nâng cao tính hiệu lực và hiệu quả của quản lý thuế một cách rõ rệt Nghiên cứu này sẽ làm nổi bật sự cần thiết của việc áp dụng CNTT và tác động tích cực của nó đối với công tác quản lý thuế Bên cạnh đó, đề tài sẽ phân tích hiệu quả tác động trực tiếp và gián tiếp của CNTT đến lợi ích trong ngành thuế cũng như ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế Cuối cùng, nghiên cứu sẽ đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả ứng dụng CNTT, từ đó cải thiện chất lượng của ngành thuế.
MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
Khóa luận hướng tới đạt được những mục tiêu:
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận, thực tiễn về quản lý thuế và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế
- Tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế ở Việt Nam
Để nâng cao hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế ở Việt Nam, cần đề xuất một số giải pháp và kiến nghị cho các đối tượng liên quan Trước hết, cần tăng cường đào tạo nguồn nhân lực về công nghệ thông tin cho cán bộ thuế Thứ hai, cải thiện hạ tầng công nghệ và hệ thống phần mềm quản lý thuế để đảm bảo tính bảo mật và hiệu suất Cuối cùng, khuyến khích sự hợp tác giữa các cơ quan thuế và doanh nghiệp trong việc chia sẻ dữ liệu và thông tin, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
TÍNH MỚI CỦA ĐỀ TÀI
Mặc dù đã có nhiều nghiên cứu độc lập về kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế và thanh kiểm tra thuế, nhưng vẫn thiếu các công trình tổng hợp về ứng dụng công nghệ thông tin trong toàn bộ quy trình quản lý thuế Việc nghiên cứu này là cần thiết để đánh giá hiệu quả thực sự của công nghệ thông tin đối với từng khâu quản lý, cũng như sự liên kết và hỗ trợ giữa các khâu nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Kế thừa các công trình nghiên cứu trước đó, khóa luận có những đóng góp sau:
Hệ thống hóa các cơ sở lý luận về ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế là cần thiết, đặc biệt trong bối cảnh số lượng người nộp thuế tăng nhanh, sự đa dạng trong hình thức kinh doanh và mức độ phức tạp của các giao dịch kinh tế liên quan đến thuế Việc áp dụng công nghệ thông tin sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cải thiện quy trình thu thập và xử lý dữ liệu, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.
Khóa luận này đánh giá thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế hiện nay, nêu rõ những thành tựu đạt được, đồng thời chỉ ra các hạn chế và nguyên nhân gây ra những vấn đề này.
Khóa luận này đề xuất các giải pháp toàn diện nhằm nâng cao hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế Mục tiêu là tăng cường tính hiệu quả và hoàn thiện công tác quản lý thuế, từ đó cải thiện quy trình thu thuế và giảm thiểu sai sót Việc áp dụng công nghệ thông tin sẽ giúp tối ưu hóa các hoạt động quản lý, nâng cao tính minh bạch và tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.
KẾT CẤU KHÓA LUẬN
Ngoài phần Mở đầu và các Phụ lục, Khóa luận được kết cấu gồm 3 chương:
Chương 1 Tổng quan nghiên cứu
Chương 2 Số liệu sử dụng và phương pháp nghiên cứu
Chương 3 Kết quả nghiên cứu
TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
Trong bối cảnh hiện nay, sự phát triển liên tục của khoa học kỹ thuật và công nghệ thông tin yêu cầu Nhà nước tăng cường vai trò kinh tế và xã hội Để thực hiện điều này, Nhà nước cần áp dụng các công cụ khác nhau nhằm tác động tích cực đến nền kinh tế và đáp ứng nhu cầu xã hội Thuế đóng vai trò quan trọng nhất trong ngân sách nhà nước, góp phần lớn vào sự nghiệp xây dựng và bảo vệ đất nước Một hệ thống thuế hiệu quả là mục tiêu thiết yếu của mọi quốc gia, phụ thuộc vào chính sách thuế hợp lý, cùng với việc kê khai và nộp thuế của các đơn vị cũng như công tác quản lý của ngành Thuế.
Việc áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế là cần thiết và mang lại ý nghĩa lớn trong tiến trình cải cách và hiện đại hóa ngành Thuế Mặc dù ứng dụng công nghệ đã được triển khai, nhưng vẫn gặp một số khó khăn, dẫn đến việc khai thác thông tin và số liệu không chính xác Điều này tạo ra vấn đề cấp bách, đòi hỏi các biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế.
Nghiên cứu về “Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế ở Việt Nam” mang lại ý nghĩa khoa học và thực tiễn quan trọng, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế và đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế trong bối cảnh hiện đại.
ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
Nội dung đề tài tập trung đi sâu vào các vấn đề lý luận và thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế ở Việt Nam
- Về không gian: Khóa luận nghiên cứu trong toàn bộ hệ thống tổ chức ngành Thuế Việt Nam
- Về thời gian: Đánh giá thực trạng ứng dụng CNTT trong quản lý thuế giai đoạn 2011 – 2019 và định hướng quá trình hoàn thiện giai đoạn 2020 – 2030.
TỔNG QUAN VỀ ỨNG DỤNG CNTT TRONG QUẢN LÝ THUẾ
1.3.1 Tổng quan về CNTT và vai trò của CNTT trong ngành thuế a) Khái niệm về CNTT
Công nghệ thông tin (CNTT) là lĩnh vực chuyên về quản lý và xử lý thông tin, với các chức năng chủ yếu như sáng tạo, lưu trữ, truyền tải và xử lý dữ liệu Theo Luật CNTT Việt Nam ban hành năm 2006, CNTT được định nghĩa là tổng hợp các phương pháp khoa học, công nghệ và công cụ kỹ thuật hiện đại nhằm sản xuất, truyền tải, thu thập, xử lý, lưu trữ và trao đổi thông tin số.
Hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin (CNTT) bao gồm việc quản lý dữ liệu, mạng lưới, phần cứng máy tính, phần mềm và cơ sở dữ liệu, cùng với việc điều hành hệ thống Nội dung và xu hướng phát triển của CNTT đang ngày càng trở nên đa dạng và phong phú, phản ánh sự tiến bộ nhanh chóng của công nghệ và nhu cầu ngày càng cao trong các lĩnh vực khác nhau.
Có 4 thành phần chủ yếu, có thể gọi là 4 trụ cột cơ bản trong CNTT, cụ thể:
- Kết cấu hạ tầng CNTT bao gồm mạng máy tính và viễn thông
Ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong các lĩnh vực kinh tế - xã hội, đối ngoại, quốc phòng và an ninh là rất quan trọng Việc này không chỉ giúp nâng cao năng suất mà còn cải thiện chất lượng và hiệu quả của các hoạt động này, góp phần phát triển bền vững cho xã hội.
Công nghiệp CNTT là lĩnh vực kinh tế - kỹ thuật cao, chuyên sản xuất và cung cấp các sản phẩm công nghệ thông tin, bao gồm phần cứng, phần mềm và nội dung số.
Quá trình phát triển CNTT được xác định có bốn giai đoạn chính:
- Giai đoạn xử lý thủ công
- Giai đoạn xử lý cơ giới
- Giai đoạn xử lý tự động
- Giai đoạn xử lý thông tin thông minh
6 c) Vai trò của CNTT nói chung và trong ngành thuế nói riêng
Công nghệ thông tin (CNTT) đóng vai trò thiết yếu trong sự phát triển của xã hội loài người, không chỉ thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và chuyển dịch cơ cấu kinh tế sang nền kinh tế tri thức mà còn phát triển con người, văn hóa và xã hội CNTT góp phần quan trọng vào quá trình toàn cầu hóa, làm cho thế giới trở nên gắn kết hơn thông qua Internet, biến tri thức và thông tin thành nguồn tài nguyên không biên giới Trong lĩnh vực thuế, CNTT hỗ trợ cải cách và hiện đại hóa quản lý thuế, đáp ứng sự gia tăng số lượng người nộp thuế Hiện nay, CNTT đang phát huy thế mạnh trong xử lý tự động, nhận dữ liệu từ hệ thống ứng dụng của người nộp thuế qua giao dịch điện tử, đồng thời tự động hóa việc trao đổi dữ liệu giữa các cơ quan thuế và các cơ quan liên quan như Kho bạc, Hải quan và Ngân hàng Nhờ đó, CNTT sẽ tiếp tục thực hiện giai đoạn xử lý thông tin thông minh trong quản lý thuế trong tương lai.
1.3.2 Tổng quan về quản lý thuế a) Khái niệm
Quản lý thuế là quá trình tổ chức thực thi pháp luật thuế của Nhà nước, bao gồm việc điều hành và tác động đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, như kê khai, tính thuế và nộp thuế Vai trò của quản lý thuế rất quan trọng trong việc đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế, đồng thời góp phần vào sự phát triển kinh tế bền vững.
Quản lý thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu từ thuế được tập trung chính xác, kịp thời và ổn định vào ngân sách nhà nước (NSNN) Bằng cách áp dụng các biện pháp quản lý thuế hiệu quả và xây dựng quy trình, thủ tục thuế hợp lý, cơ quan thuế cam kết thu thuế đúng luật, đầy đủ và kịp thời, góp phần tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính công.
Hoạt động quản lý thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hoàn thiện chính sách và pháp luật thuế Qua quá trình áp dụng luật thuế vào thực tiễn, các bất cập và khiếm khuyết trong chính sách thuế được phát hiện, từ đó cơ quan điều hành có thể đề xuất bổ sung và sửa đổi các luật thuế nhằm nâng cao hiệu quả quản lý.
Quản lý thuế là công cụ quan trọng giúp nhà nước kiểm soát và điều tiết các hoạt động kinh tế của tổ chức và cá nhân Theo pháp luật thuế, người nộp thuế có trách nhiệm kê khai các hoạt động kinh tế liên quan đến nghĩa vụ thuế, bao gồm các giao dịch kinh doanh phát sinh Để thực hiện quản lý thuế hiệu quả, cơ quan thuế cần thu thập, lưu giữ thông tin về hoạt động sản xuất, kinh doanh và tiến hành kiểm tra, thanh tra các hoạt động này Qua đó, nhà nước có thể xây dựng các chính sách quản lý phù hợp nhằm điều tiết các hoạt động kinh tế theo định hướng phát triển.
Quy trình quản lý thuế bao gồm việc thiết kế chính sách thuế, thể chế hóa thành pháp luật thuế, xây dựng tổ chức bộ máy quản lý thuế và tổ chức thực hiện các quy định pháp luật về thuế thông qua hành thu.
Thiết kế chính sách thuế và thể chế hóa thành pháp luật thuế
Nội dung của chính sách thuế gồm:
Mục tiêu của chính sách thuế là xác định mức độ điều tiết thông qua thuế, đồng thời phân tích những tác động kinh tế - xã hội mà chính sách này mang lại Điều này giúp hiểu rõ lý do tại sao mức độ điều tiết lại được áp dụng như vậy và những ảnh hưởng kinh tế - xã hội cụ thể mà nó tạo ra.
Chính sách thuế có ảnh hưởng đến nhiều tổ chức và cá nhân trong xã hội, do đó việc xác định rõ phạm vi tác động của chính sách này là rất quan trọng Điều này giúp đảm bảo rằng các nhóm đối tượng liên quan được nhận thức và hiểu rõ về những ảnh hưởng mà chính sách thuế mang lại.
8 thuế cho phép tập trung vào các mục tiêu quan trọng của chính sách, đồng thời tránh được những hậu quả không mong muốn của chính sách
Thời gian hiệu lực của chính sách thuế cần được xác định rõ ràng, bao gồm thời điểm bắt đầu và kết thúc áp dụng chính sách Việc này giúp người nộp thuế hiểu rõ thời gian áp dụng và tuân thủ đúng quy định.
+ Trách nhiệm thực hiện chính sách thuế: Chỉ rõ tổ chức, cá nhân nào phải có trách nhiệm trong thực hiện chính sách
+ Phương châm chính sách: Chỉ rõ những quy tắc, yêu cầu cần đạt được của chính sách hoặc hệ thống quản lý thuế
Pháp luật thuế cần quy định đầy đủ các yếu tố như người nộp thuế, cơ sở thuế, mức thu, ưu đãi thuế, thủ tục thuế và xử lý vi phạm Nó phải thể hiện rõ mục tiêu và quan điểm chính sách thuế, đồng thời đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với điều kiện cụ thể của mỗi quốc gia trong từng giai đoạn lịch sử.
Tổ chức bộ máy quản lý thuế
Bộ máy quản lý thuế bao gồm các cơ quan hành chính liên kết chặt chẽ với nhau, có chức năng và nhiệm vụ cụ thể để thực hiện các luật thuế Nhiệm vụ chính của bộ máy này là điều hành quá trình điều tiết thu nhập của người dân vào ngân sách nhà nước thông qua hệ thống thuế.
Các mô hình tổ chức bộ máy quản lý thuế:
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CỦA CÁC ĐỀ TÀI/CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU TRƯỚC
1.4.1 Các nghiên cứu trong nước a) Nguyễn Minh Ngọc (2011), Luận án tiến sĩ kinh tế “Giải pháp đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong ngành thuế ở Việt Nam” bảo vệ tại Đại học Kinh tế quốc dân, đã luận giải sự cần thiết ứng dụng CNTT trong quản lý thuế Tác giả đề xuất giải pháp ứng dụng CNTT nhằm cung cấp dịch vụ thuế điện tử phục vụ NNT (đối thoại, hỏi đáp trực tuyến qua mạng Internet, thực hiện các thủ tục thuế: kê khai, nộp hồ sơ hoàn thuế qua mạng ); thực hiện hoá đơn điện tử b) Nguyễn Thị Thuỳ Dương (2011), Luận án tiến sĩ kinh tế “Quản lý thuế ở Việt Nam trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế” bảo vệ tại Trường Đại học Kinh tế quốc dân phân tích và đánh giá tác động của hội nhập kinh tế quốc tế đến quản lý thuế ở Việt Nam Xu hướng tích cực là cam kết của Việt Nam trong thực thi hiện đại hóa ngành thuế, ứng dụng các phương pháp
Quản lý hiện đại áp dụng các phương pháp như quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ, đồng thời tận dụng hệ thống phần mềm để đánh giá và xác định đối tượng rủi ro Điều này cho phép thực hiện kiểm tra và kiểm soát một cách hiệu quả, giúp doanh nghiệp chủ động phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro.
1.4.2 Các nghiên cứu ở nước ngoài a) European commission (2010), trong ấn phẩm “Compliance risk management guide for tax administrations” hướng dẫn quản lý rủi ro tuân thủ trong quản lý thuế với các nội dung cơ bản về nhận diện rủi ro, phân tích, đánh giá, xử lý rủi ro, và giới thiệu kinh nghiệm quốc tế về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế Tài liệu nhấn mạnh vai trò của ứng dụng CNTT là công cụ hỗ trợ không thể thiếu trong quản lý tuân thủ b) Patrick Forsat và Michel Bua (2013), trong nghiên cứu “Tax Administration Reform in the Francophone Countries of Sub-Saharan Africa” được công bố bởi IMF Working Paper vào 07/2013 đã nhấn mạnh: Hơn bao giờ hết, các vấn đề như hiện đại hoá cơ cấu tổ chức, hiện đại hoá các quy trình quản lý trên cơ sở ứng dụng CNTT là trung tâm của cải cách quản lý, nó đúng cho tất cả 19 quốc gia nói Tiếng Pháp thuộc Tiểu vùng Châu Phi mà nghiên cứu đề cập Đặc biệt, ngoại trừ 02 quốc gia là Senegal và Mali thì 17 quốc gia còn lại đã không nhận được nhiều những lợi ích mà ứng dụng CNTT mang lại, nếu không muốn nói là thất bại trong ứng dụng CNTT với mục tiêu hiện đại hoá quản lý thuế Nguyên nhân được chỉ ra là do thiếu chiến lược toàn diện trong ứng dụng CNTT vào cải cách quản lý thuế, mà cốt lõi là việc nóng vội trong xây dựng và cài đặt phần mềm quản lý thuế khi chưa có sự chuẩn bị kỹ về tính phù hợp với kiến trúc thượng tầng hệ thống liên quan Điều đó dẫn đến các gói phần mềm này thiếu đi sự đồng bộ chặt chẽ với các thay đổi về tổ chức và thủ tục quản lý thuế, do vậy không đáp ứng được yêu cầu thực tế cải cách quản lý thuế ở các quốc gia này Bên cạnh đó, nghiên cứu cũng đã nêu lên những thành công từ việc ứng dụng CNTT nhằm hiện đại hoá quản lý thuế, đó là các phần mềm nổi tiếng đã phát huy tác dụng được cài đặt ở các quốc gia phát triển Một số phần mềm điển hình có thể kể đến như: Bull e-RIS (Pháp), SIGTAS (Canada), GENTAX (Mỹ) Đặc điểm chung của các phần mềm này là có tính mở, thiết kế hệ thống tốt trên cơ sở của sự chuẩn bị
Thiết kế hệ thống thuế tại Ấn Độ được thực hiện một cách kỹ lưỡng với tầm nhìn phát triển tương lai, nhằm đáp ứng yêu cầu cải cách quản lý thuế, bao gồm khả năng phân tích và đánh giá rủi ro, cũng như hỗ trợ lập danh sách người nộp thuế có rủi ro cao để xây dựng các chương trình thanh tra Uỷ ban cải cách hành chính thuế của Ấn Độ trong báo cáo ngày 30/05/2014 mang tên “Tax Administration Reform in India: Spirit, Purpose and Empowerment” đã nhấn mạnh vai trò quan trọng của công nghệ thông tin và truyền thông (CNTT) trong quản lý thuế, không chỉ trong việc phân tích dữ liệu mà còn trong việc cung cấp dịch vụ công một cách nhanh chóng và hiệu quả.
Những kết quả nghiên cứu chính của các đề tài nghiên cứu nói trên:
Nghiên cứu về quản lý thuế rất đa dạng, bao gồm nhiều nội dung và vấn đề khác nhau, được thực hiện từ cả góc độ lý thuyết và thực nghiệm Tất cả các nghiên cứu này đều tập trung vào việc đánh giá hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong quản lý thuế, bao gồm sự cần thiết của CNTT, các nguyên tắc và quy trình quản lý khi áp dụng CNTT, cũng như các ứng dụng cụ thể của CNTT trong lĩnh vực này.
Quản lý thuế và ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong lĩnh vực này luôn là vấn đề phức tạp, thu hút sự quan tâm của các nhà quản lý, hoạch định chính sách và nghiên cứu Nhiều nghiên cứu đã làm rõ lý luận về quản lý thuế, đặc biệt là ứng dụng CNTT trong bối cảnh hội nhập Các nghiên cứu cũng đã chỉ ra những nội dung cơ bản của CNTT trong quản lý thuế và đề xuất giải pháp nhằm đổi mới, hoàn thiện hệ thống ứng dụng CNTT, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tăng cường tính tuân thủ của người nộp thuế.
SỐ LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
SỐ LIỆU SỬ DỤNG
Số liệu trong Khóa luận được thu thập từ các nguồn thông tin đáng tin cậy như:
Dựa vào tài liệu từ các tổ chức trong nước như Tổng cục Thuế, các Chi cục Thuế, Cục CNTT thuộc Tổng cục Thuế và hệ thống Thuế điện tử của Bộ Tài chính, chúng ta có thể thu thập thông tin quan trọng về quản lý thuế và các quy định liên quan.
+ Qua các bài báo, tài liệu, cổng dữ liệu của các trang: Tạp chí Tài chính –
Cơ quan thông tin của Bộ Tài chính, Thời báo Tài chính Việt Nam, Vietnamnet (Trình bày cụ thể trong mục Tài liệu tham khảo)
2.1.2 Khoảng thời gian nghiên cứu
Các số liệu thực tiễn về ứng dụng CNTT trong quản lý thuế được khai thác trong giai đoạn 2011 – 2019.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Khóa luận áp dụng các phương pháp nghiên cứu kinh tế tiêu biểu để giải quyết các nhiệm vụ đề ra, bao gồm phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phương pháp thống kê, phương pháp đối chiếu và so sánh, cùng với phương pháp phân tích định tính.
Phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử được áp dụng để làm rõ các khía cạnh của quản lý thuế và ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong lĩnh vực này Phương pháp này giúp đánh giá hiệu quả của CNTT trong quản lý thuế tại Việt Nam qua các giai đoạn lịch sử khác nhau, phản ánh bối cảnh cụ thể của từng thời kỳ mà các hệ thống CNTT đã được triển khai.
Phương pháp thống kê được sử dụng trong khóa luận nhằm tổng hợp và tổ chức dữ liệu thu thập, giúp phản ánh trực quan thực trạng của vấn đề nghiên cứu.
Phương pháp phân tích định tính được áp dụng trong khóa luận nhằm hiểu rõ các lý thuyết và kết quả phân tích, đánh giá thực trạng, cũng như xác định các hạn chế và nguyên nhân.
22 nhân để luận giải và khuyến nghị, đề xuất một số giải pháp cho vấn đề nghiên cứu
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG CNTT TRONG QUẢN LÝ THUẾ Ở VIỆT NAM
3.1.1 Thực trạng ứng dụng CNTT trong tổ chức quy trình quản lý thuế a) Khái quát chung về thực trạng CNTT ngành thuế
Hệ thống ứng dụng CNTT trong ngành thuế hiện nay đã cải tiến phương pháp làm việc, nâng cao hiệu lực và hiệu quả hoạt động, đồng thời đáp ứng nhu cầu xử lý số lượng người nộp thuế ngày càng tăng Ngành thuế đã xây dựng và nâng cấp các chương trình CNTT để quản lý các nghiệp vụ cơ bản như cấp đăng ký thuế, mã số thuế, xử lý tờ khai thuế và chứng từ thu nộp Bên cạnh đó, ứng dụng CNTT còn đảm bảo cung cấp thông tin chính xác, đầy đủ và kịp thời về số thu, số nộp, nợ đọng, khấu trừ, miễn giảm, phạt, hoàn thuế và quyết toán thuế.
Hệ thống quản lý công nghệ thông tin (CNTT) trong ngành thuế được xây dựng và phát triển dựa trên lịch sử phát triển của ngành này Cụ thể, Cục CNTT thuộc Tổng cục Thuế, Phòng Tin học thuộc Cục Thuế, và Đội Kê khai - Kế toán thuế và Tin học thuộc Chi cục Thuế, tất cả đều đóng vai trò quan trọng trong việc triển khai, vận hành và bảo trì hệ thống CNTT của ngành thuế.
Phạm vi ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong ngành thuế đã được chú trọng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc xây dựng hệ thống ứng dụng CNTT thống nhất trên toàn quốc Thời gian qua, ứng dụng CNTT trong quản lý thuế đã đạt được nhiều kết quả quan trọng, góp phần nâng cao hiệu quả và tính minh bạch trong các quy trình thuế.
Ứng dụng công nghệ thông tin đã đáp ứng hiệu quả nhu cầu xử lý kê khai thuế thông qua nhiều hình thức, bao gồm nhập tờ khai giấy, tiếp nhận dữ liệu từ tờ khai giấy có mã vạch hai chiều, và nhận dữ liệu kê khai qua mạng Internet.
- Nộp thuế: ứng dụng CNTT đã đáp ứng yêu cầu nhập chứng từ nộp thuế và nhận dữ liệu tự động từ cơ quan kho bạc nhà nước
Chức năng xử lý quyết toán, miễn giảm, phạt và hoàn thuế đã được ứng dụng công nghệ thông tin cơ bản trong ngành thuế, nhằm nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong quản lý thuế.
- Giám sát: ứng dụng CNTT để phát hiện các trường hợp có sai sót dữ liệu kê khai, chậm nộp hoặc nợ đọng thuế
- Hỗ trợ người nộp thuế: chức năng hỗ trợ người nộp thuế được thực hiện thông qua website (trực tuyến), hỗ trợ trực tiếp tại bộ phận một cửa
Thanh tra và kiểm tra thuế đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý kết quả kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp Hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS) được triển khai nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác thanh tra thuế, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý thuế.
Trước năm 2014, ngành Thuế gặp khó khăn do sự phân tán của nhiều ứng dụng quản lý thuế tại các cơ quan thuế ở ba cấp trung ương, tỉnh và huyện Điều này không chỉ làm tăng khối lượng công việc cho cơ quan thuế trong việc lập và truyền nhận báo cáo, mà còn gây ra những bất cập trong việc khai thác dữ liệu chi tiết từ người nộp thuế và các cơ quan thuế cấp dưới.
Các ứng dụng quản lý thuế cũ, nhiều ứng dụng được phát triển từ những năm 90, đã trở nên lạc hậu và không thể tích hợp thành một hệ thống quản lý thuế tập trung đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế Để khắc phục tình trạng này, từ năm 2014, ngành thuế đã triển khai thí điểm hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS) tại một số cơ quan thuế, và đến cuối năm 2015, mở rộng cho toàn bộ hệ thống thuế quốc gia TMS là hệ thống tích hợp quản lý và lưu trữ thông tin thuế trên toàn quốc, thay thế cho 16 ứng dụng quản lý thuế phân tán trước đó Hệ thống TMS được nâng cấp từ ứng dụng quản lý thuế thu nhập cá nhân (PIT) đã được áp dụng từ năm 2000 và được phát triển dựa trên giải pháp của Hãng SAP, một công ty phần mềm hàng đầu thế giới.
SAP, một công ty có trụ sở tại Đức, hiện có 25 chi nhánh trên toàn cầu và hoạt động tại 50 quốc gia Ứng dụng của SAP đã được nhiều quốc gia áp dụng, do đó quy trình nghiệp vụ có sẵn trên hệ thống TMS chủ yếu tuân theo tiêu chuẩn quốc tế.
“Hệ thống TMS gồm ba cấu phần:
Cấu phần XLTK (SAP_PORTAL) là cổng thông tin hỗ trợ nhập và xử lý tờ khai trực tuyến, đáp ứng nhu cầu nghiệp vụ liên quan đến việc xử lý tờ khai, bao gồm các chức năng Nhập, Tra cứu và Xử lý chi tiết từng chỉ tiêu trên tờ khai và quyết toán.
Cấu phần QLT (SAP_GUI) là ứng dụng cài đặt trên máy trạm, cho phép người dùng kết nối đến máy chủ thông qua các màn hình ứng dụng Nó hỗ trợ các nghiệp vụ quan trọng như quản lý hồ sơ, đăng ký thuế, xử lý tờ khai, xử lý chứng từ nộp tiền, hoàn thuế, miễn giảm, kế toán thuế và quản lý nợ.
Cấu phần Báo cáo trong hệ thống Business Intelligence (BI) cung cấp các báo cáo chi tiết về người nộp thuế (NNT), báo cáo kết quả hoạt động và báo cáo phân tích, giúp người dùng nắm bắt thông tin một cách hiệu quả.
Hệ thống TMS đã thay thế 16 ứng dụng quản lý thuế phân tán, đáp ứng toàn bộ quy trình xử lý dữ liệu cho đăng ký thuế, quản lý hồ sơ, kê khai, quyết toán thuế và kế toán thuế nội địa Nhờ vào TMS, quy trình quản lý thuế được chuẩn hóa trên toàn quốc cho cả ba cấp của ngành Thuế, cung cấp dịch vụ điện tử nhanh chóng và chính xác cho người nộp thuế mà không cần kết nối với nhiều ứng dụng khác nhau, giảm thiểu sai sót trong việc trao đổi dữ liệu.
Đại diện Tổng cục Thuế cho biết, qua khảo sát thực tế, WB đã đánh giá cao hiệu quả của hệ thống quản lý thuế TNCN và hệ thống quản lý thuế tập trung TMS Tổ chức này công nhận rằng TMS đáp ứng tốt yêu cầu của công tác quản lý thuế hiện đại Họ cũng khuyến nghị Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế tiếp tục triển khai và mở rộng hệ thống TMS theo kế hoạch đã đề ra, nhằm mang lại những tín hiệu tích cực cho công tác quản lý thuế.
Hệ thống Quản lý thuế (TMS) được đánh giá là ứng dụng tác nghiệp hiện đại và tiên tiến theo tiêu chuẩn quốc tế Theo WB, kế hoạch triển khai TMS không chỉ khả thi mà còn đáp ứng hiệu quả yêu cầu hiện đại hóa công tác quản lý thuế.
3.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG CNTT TRONG QUẢN LÝ THUẾ Ở VIỆT NAM
Kết quả đạt được
Ngành Thuế đã tin học hóa phần lớn các hoạt động nghiệp vụ, mang lại hiệu quả sử dụng cao Hệ thống ứng dụng CNTT trong quản lý thuế được phát triển với tính liên kết dữ liệu chặt chẽ, giúp các chức năng quản lý thuế có tính liên thông Cán bộ thuế có khả năng khai thác thông tin về kê khai và nộp thuế để thực hiện công việc chuyên môn Đồng thời, người nộp thuế cũng được cung cấp các phần mềm tiện ích hỗ trợ kê khai, nộp thuế và tra cứu thông tin thuế.
Việc ứng dụng CNTT trong quản lý thuế cơ bản mang lại những kết quả sau:
Các ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ người nộp thuế trong việc khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế điện tử đã được áp dụng rộng rãi trong toàn ngành Thuế Những ứng dụng này mang lại hiệu quả rõ rệt, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế hoàn thành tốt các nhiệm vụ của mình.
Hai là, Các ứng dụng CNTT phục vụ hoạt động nghiệp vụ của cơ quan thuế:
Ứng dụng TMS đang ngày càng được cải tiến và mở rộng, mang lại khả năng thu thập, tính toán, xử lý và cung cấp thông tin một cách nhanh chóng và chính xác Điều này giúp đáp ứng hiệu quả yêu cầu quản lý thuế với chất lượng cao.
Lưu trữ và bảo quản tài liệu, số liệu cùng thông tin liên quan đến quản lý thuế là rất quan trọng, giúp cơ quan thuế và người nộp thuế thực hiện công việc này một cách thuận lợi và an toàn nhất.
Tổng cục Thuế đã triển khai ứng dụng ký điện tử tập trung cho ngành thuế tại các tỉnh/thành phố, phục vụ giao dịch điện tử và thông báo điện tử cho người nộp thuế Đến nay, hệ thống ứng dụng đã đạt được những kết quả quan trọng, bao gồm việc hoàn thành xây dựng và đưa vào sử dụng phân hệ xác thực số, cung cấp dịch vụ ký nhân danh cho các ứng dụng liên quan.
Để đảm bảo tính hợp lệ cho các thông báo điện tử khi chuyển ra ngoài cơ quan thuế, cần thực hiện ký nhân danh cho 42 ký, bao gồm các hệ thống như khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử, GIP và eTax Việc phân tích và xây dựng ứng dụng ký điện tử tập trung sẽ hỗ trợ cho các hồ sơ và thông báo cần ký đích danh trước khi gửi ra ngoài Dự kiến, ký nhân danh điện tử sẽ được triển khai đối với hồ sơ Lệnh hoàn khi thực hiện trao đổi với Kho bạc nhà nước.
- Xây dựng, hoàn thiện quy định về hóa đơn điện tử, hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế
Trong giai đoạn 2016-2018, ngành Thuế đã tích cực nghiên cứu và trình các cấp có thẩm quyền ban hành quy định về áp dụng hoá đơn điện tử và hoá đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế Sự chuyển đổi này nhằm giảm thiểu thời gian và chi phí cho người nộp thuế, hạn chế gian lận liên quan đến hoá đơn, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Đã đề xuất quy định quản lý thuế hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, cùng với các giải pháp và kinh nghiệm kết nối thông tin doanh thu bán lẻ từ máy tính tiền và thiết bị thanh toán với cơ quan thuế Nghị định 39/2018/NĐ-CP ngày 11/3/2018 quy định chi tiết một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như nguyên tắc sử dụng hóa đơn điện tử trong việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần giao dịch.
Bộ Tài chính đã trình Thông tư sửa đổi, bổ sung Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011 nhằm điều chỉnh phù hợp với các quy định pháp luật hiện hành và thực tiễn triển khai hóa đơn điện tử của doanh nghiệp Thông tư mới sẽ bổ sung quy định về việc doanh nghiệp chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế, nhằm tạo ra một cơ sở dữ liệu tập trung và thống nhất về hóa đơn phục vụ công tác quản lý Đối với tổ chức kinh doanh không thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử có chuyển dữ liệu và cá nhân kinh doanh quy mô lớn, bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực từ cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.
Ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động nội bộ của cơ quan thuế đang được nâng cấp và triển khai thí điểm Hệ thống Quản lý tài chính và kế toán nội bộ, nhằm cải thiện hiệu quả quản lý tài chính và tăng cường tính minh bạch trong các quy trình kế toán.
Hạn chế và nguyên nhân
Thứ nhất , hệ thống CNTT không đáp ứng kịp tốc độ thay đổi nhanh về chính sách
Chính sách và văn bản pháp quy về thuế đang thay đổi liên tục, trong khi theo Nghị định số 102/2009/NĐ-CP và Luật Đấu thầu, Tổng cục Thuế cần khoảng 14 tháng để xây dựng dự án CNTT nhằm nâng cấp ứng dụng đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ mới Điều này ảnh hưởng đáng kể đến các ứng dụng CNTT trong ngành Thuế.
Việc nâng cấp và triển khai hạ tầng CNTT của ngành Thuế hiện nay chưa đáp ứng kịp thời yêu cầu và tốc độ mở rộng của các ứng dụng và cơ sở dữ liệu Điều này ảnh hưởng tiêu cực đến chất lượng và tiến độ thực hiện nhiệm vụ của ngành Đặc biệt, đường truyền mạng phục vụ cho khai và nộp thuế điện tử còn hạn chế, thường xuyên bị nghẽn, gây khó khăn cho người nộp thuế trong việc hoàn thành tờ khai.
Hạ tầng kỹ thuật lưu trữ hiện tại chưa đủ mạnh để đáp ứng nhu cầu quản lý, đặc biệt là hạ tầng máy chủ cơ sở dữ liệu, hạ tầng lưu trữ và hạ tầng sao lưu cho Hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS) Điều này đã dẫn đến sự gián đoạn trong hoạt động ổn định của TMS, đặc biệt trong các thời điểm quyết toán thuế.
Vai trò của các tổ chức trung gian trong hệ thống dịch vụ thuế điện tử chưa được chú trọng đúng mức, dẫn đến những ảnh hưởng tiêu cực đến phạm vi áp dụng và hiệu quả của các dịch vụ thuế công trực tuyến.
Mặc dù các dịch vụ công trực tuyến ở mức độ 3 và 4 đã được triển khai, nhưng hiệu quả chưa được phát huy tối đa do sự tham gia của người nộp thuế còn hạn chế Cụ thể, việc sử dụng các dịch vụ này chưa phổ biến trên toàn quốc, khiến nhiều người nộp thuế ở một số địa phương vẫn phải đến trực tiếp cơ quan thuế để được hỗ trợ ứng dụng hoàn chỉnh.
Do đó, người sử dụng dịch vụ vẫn còn gặp phải những bất tiện về quy trình, thời gian đăng ký, thực hiện các thủ tục hành chính
Nguồn nhân lực CNTT trong ngành Thuế hiện còn hạn chế về số lượng và chất lượng, gây khó khăn trong việc triển khai các ứng dụng quản lý thuế mới theo tiêu chuẩn quốc tế Sự chuyển đổi từ các ứng dụng phân tán sang mô hình tập trung gặp nhiều thách thức cần được giải quyết Bên cạnh đó, môi trường làm việc chưa tạo động lực cho cán bộ, công chức trong việc sử dụng dịch vụ CNTT.
Phần mềm hỗ trợ quản lý rủi ro hiện tại chỉ đáp ứng yêu cầu cho việc lập kế hoạch kiểm tra và thanh tra, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế trong việc hỗ trợ quản lý rủi ro ở các lĩnh vực thuế khác Công cụ phân tích rủi ro chưa đủ mạnh và chỉ có thể phân tích dữ liệu đầu vào của một năm tài chính, thiếu sự liên kết đồng bộ giữa các năm tài chính từ 3-5 năm Do đó, việc áp dụng quản lý rủi ro hiệu quả vẫn còn là thách thức lớn.
Dịch vụ công trực tuyến mức độ 1 cung cấp đầy đủ thông tin về thủ tục hành chính và các văn bản liên quan, giúp người dân dễ dàng tiếp cận các quy định cần thiết.
Dịch vụ công trực tuyến mức độ 2 bao gồm các dịch vụ trực tuyến mức độ 1, cho phép người dân tải mẫu văn bản để khai báo và hoàn thiện hồ sơ theo yêu cầu Sau khi hoàn tất, các hồ sơ này sẽ được gửi trực tuyến đến các cơ quan, tổ chức hành chính nhà nước cung cấp dịch vụ.
Dịch vụ công trực tuyến mức độ 3 bao gồm các tính năng của dịch vụ công trực tuyến mức độ 2, cho phép người dân điền và gửi mẫu văn bản trực tuyến đến các cơ quan nhà nước Trong quá trình xử lý hồ sơ, các giao dịch được thực hiện qua internet, và người dân có thể nhận kết quả cũng như thanh toán lệ phí trực tiếp tại cơ quan cung cấp dịch vụ.
Dịch vụ công trực tuyến mức độ 4 bao gồm tất cả các tính năng của mức độ 3, cho phép người dân thực hiện thanh toán lệ phí trực tuyến nếu cần thiết Kết quả sẽ được trả cho người dân qua hình thức trực tuyến hoặc gửi trực tiếp qua bưu điện.
Theo Thông tư số 204/2015 của Bộ Tài chính, việc quản lý thuế cần nâng cấp phần mềm hỗ trợ lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra Cần thiết phải phát triển một phần mềm mới mạnh mẽ và đầy đủ chức năng hơn để đáp ứng yêu cầu này.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ ỨNG DỤNG CNTT TRONG QUẢN LÝ THUẾ Ở VIỆT NAM
QUẢN LÝ THUẾ Ở VIỆT NAM
3.3.1 Phương hướng và mục tiêu ứng dụng CNTT trong quản lý thuế ở Việt
Nam a) Cơ sở xác định phương hướng và mục tiêu:
Trong bối cảnh yêu cầu cải cách hành chính trong hệ thống quản lý nhà nước, ngành Thuế cũng không ngoại lệ và đã đóng vai trò tiên phong trong việc này Ngành Thuế đã đạt được những kết quả quản lý rõ rệt, được thể hiện qua đánh giá mức độ thuận lợi về thuế của Ngân hàng Thế giới (WB) qua các năm Đây là cơ sở quan trọng để ngành Thuế tiếp tục nghiên cứu, đề xuất và triển khai hiệu quả các chính sách quản lý thuế, phù hợp với sự phát triển kinh tế xã hội trong nước và thông lệ quốc tế.
Trong thời gian tới, Chính phủ sẽ tăng cường xây dựng và phát triển “Chính phủ điện tử” nhằm hướng tới Chính phủ số, nền kinh tế số và xã hội số Ngành Thuế cần chủ động triển khai thuế điện tử theo kiến trúc chung của Chính phủ Quá trình chuyển đổi này nhằm đảm bảo cơ sở dữ liệu lớn và nâng cao quản lý rủi ro trong công tác thuế, nhằm quản lý hiệu quả khi số lượng người nộp thuế ngày càng tăng và trở nên phức tạp, trong khi yêu cầu về tổ chức và biên chế đang giảm.
Sự phát triển của khoa học công nghệ đã dẫn đến sự xuất hiện của nhiều loại hình kinh doanh dịch vụ mới và phức tạp như dịch vụ vận tải trực tuyến, chia sẻ phòng ở, và cho vay ngang hàng Những loại hình này mang đến nhiều rủi ro, bao gồm việc hình thành các mối quan hệ mới trên thị trường, xung đột lợi ích giữa người mua và người bán, cạnh tranh không công bằng, và việc thực hiện nghĩa vụ tài chính, đặc biệt là nghĩa vụ thuế Do đó, cơ quan thuế cần sớm nghiên cứu và đưa ra các biện pháp phù hợp để quản lý tình hình này.
Các giải pháp quản lý hiệu quả cần được triển khai để đảm bảo tuân thủ các quy định về thông tin, thương mại điện tử, cũng như chính sách thuế Bên cạnh đó, việc thanh tra và kiểm tra các giao dịch cũng đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì sự minh bạch và công bằng trong hoạt động thương mại.
Xu hướng phát triển CNTT và những vấn đề đặt ra đối với việc ứng dụng CNTT vào quản lý thuế ở Việt Nam:
Ngành công nghiệp CNTT bao gồm phần cứng, phần mềm và nội dung số, đã đạt nhiều tiến bộ quan trọng Phần mềm đóng vai trò chủ đạo trong phát triển sản phẩm, trong khi phần cứng đang hướng tới kỹ thuật máy tính xử lý song song với tốc độ cao và ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) Sự phát triển của điện toán đám mây và xử lý thông tin đa phương tiện đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu toàn cầu, hình thành "xa lộ thông tin".
Với sự phát triển nhanh chóng của công nghệ thông tin, ngành thuế Việt Nam cần chuẩn bị nội dung để thúc đẩy ứng dụng CNTT trong quản lý nhà nước về thuế Điều này bao gồm việc tin học hóa quản lý thuế và cung cấp dịch vụ công để hỗ trợ người nộp thuế Để đạt được mục tiêu này, ngành thuế cần đổi mới và nâng cao chất lượng hệ thống ứng dụng CNTT một cách đồng bộ và ổn định.
Chiến lược phát triển ngành Thuế yêu cầu hệ thống ứng dụng CNTT không chỉ đáp ứng quy trình quản lý thuế hiện tại mà còn phải phát triển mạnh mẽ để đáp ứng các nhiệm vụ mới trong tương lai CNTT được xác định là công cụ quan trọng hỗ trợ các nhà lãnh đạo và quản lý thuế trong việc nắm bắt thông tin đầy đủ, kịp thời và chính xác, từ đó đưa ra các định hướng và cải tiến nghiệp vụ quản lý thuế Việc tăng cường ứng dụng CNTT trong giai đoạn tới cần gắn liền với hiệu quả đầu tư và sự đồng bộ giữa các bộ phận quản lý thuế và các ngành liên quan.
Ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong ngành thuế nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của cơ quan quản lý thuế, hỗ trợ cán bộ thuế thực hiện chức năng quản lý nhà nước và giúp người nộp thuế hiểu rõ các nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật Việc áp dụng CNTT trong quản lý thuế không chỉ giảm chi phí thực hiện công tác thuế mà còn tiết kiệm thời gian cho người nộp thuế Mục tiêu chính của việc ứng dụng CNTT trong quản lý thuế là cải thiện hiệu suất và tính minh bạch trong quy trình thu thuế.
Mục tiêu tổng quát là đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong quản lý thuế, kết hợp với cải cách hành chính thuế nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của các cơ quan thuế Điều này hướng đến việc minh bạch hóa thủ tục thuế, phục vụ tốt hơn và chất lượng hơn cho người nộp thuế Hệ thống ứng dụng CNTT sẽ tự động hóa các nhu cầu xử lý thông tin quản lý thuế và cung cấp nhiều dịch vụ kê khai, nộp thuế điện tử đạt mức độ 4 theo phân loại của Bộ Thông tin và Truyền thông về cung cấp dịch vụ công.
Mục tiêu cụ thể của việc ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) là nâng cao năng lực điều hành của cơ quan thuế, đồng thời tăng cường hiệu lực và hiệu quả trong quản lý thuế Bên cạnh đó, việc ứng dụng CNTT cũng nhằm cung cấp nhiều dịch vụ thuế điện tử hơn cho các đối tượng nộp thuế, góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho người dân và doanh nghiệp Cuối cùng, phát triển các chương trình phần mềm hỗ trợ tại cơ quan quản lý thuế sẽ giúp tối ưu hóa quy trình làm việc và nâng cao chất lượng dịch vụ thuế.
- Phương án đầu tư hệ thống ứng dụng CNTT ngành thuế
Khóa luận đề xuất lựa chọn các ứng dụng CNTT cần thiết để quản lý thuế, thực hiện sửa đổi và nâng cấp trong giai đoạn chưa có hệ thống mới Đồng thời, cần đầu tư xây dựng hệ thống ứng dụng CNTT mới với các chức năng cốt lõi về quản lý thuế, dựa trên sản phẩm có sẵn trên thị trường và đã được triển khai hiệu quả tại một số cơ quan thuế quốc tế Điều này giúp ngành thuế kiểm chứng tính năng và chất lượng sản phẩm, đảm bảo phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ và kiến trúc hệ thống mới.
3.3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả ứng dụng CNTT trong quản lý thuế ở Việt Nam
Thứ nhất, tăng cường quản lý nhà nước về ứng dụng CNTT trong quản lý thuế
Để triển khai dịch vụ thuế điện tử hiệu quả, cần xây dựng một khuôn khổ pháp lý tương ứng, tạo điều kiện cho các bên tham gia trao đổi thông tin và dữ liệu điện tử phục vụ quản lý thuế Khuôn khổ này sẽ giúp cơ quan quản lý thực hiện chức năng quản lý nhà nước, xử lý tranh chấp phát sinh trong quá trình hoạt động Một khung pháp lý hiệu quả sẽ đảm bảo dịch vụ thuế điện tử diễn ra nhanh chóng, minh bạch, và tạo niềm tin cho doanh nghiệp và nhà đầu tư Hệ thống pháp lý cần bao gồm các văn bản luật, quy định và hướng dẫn về quy trình thủ tục áp dụng dịch vụ thuế điện tử, được soạn thảo đầy đủ, đồng bộ, và rõ ràng Đặc biệt, khung pháp lý phải quy định về bảo mật thông tin trong hệ thống trao đổi dữ liệu điện tử, bảo vệ thông tin không chỉ cho nhà cung cấp mà còn cho cơ quan thuế và người nộp thuế.
Cần thiết phải có quy định yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin dưới dạng điện tử, đồng thời cần thiết lập các quy định cụ thể về việc sử dụng thông tin điện tử của các cơ quan liên quan đến thuế.
Cần bổ sung và sửa đổi các văn bản pháp luật liên quan đến kế toán điện tử và chứng từ điện tử, nhằm quy định rõ trách nhiệm của người nộp thuế trong việc cung cấp dữ liệu cho cơ quan thuế Đồng thời, cần thiết lập quy chế trao đổi thông tin giữa các cơ quan quản lý để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế Ngoài ra, cần làm rõ trách nhiệm trong việc lưu giữ, bảo quản và sử dụng chữ ký số của doanh nghiệp Cuối cùng, xây dựng một hệ thống pháp lý đồng bộ về tiêu chuẩn cấu trúc, kết nối thông tin và trách nhiệm cung cấp thông tin của từng bộ.
Có 49 ngành và tổ chức liên quan đến cơ quan thuế, với chính sách khuyến khích các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ chứng thư số và dịch vụ Internet Điều này tạo điều kiện cho việc triển khai các dịch vụ điện tử về thuế (Theo tapchitaichinh.vn)