Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế tại chi cục thuế quận hai bà trưng, thành phố hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI -  - Lấ ANH C ứNG DụNG CÔNG NGHệ THÔNG TIN TRONG QUảN Lý THUế TạI CHI CụC THUế QUậN HAI Bà TRƯNG, THàNH PHố Hà NộI Chuyờn ngnh : Quản trị kinh doanh Mã số : 60.34.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: GS.TS HỒNG NGỌC HỊA HÀ NỘI - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu nêu luận văn trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa công bố cơng trình khác TÁC GIẢ LUẬN ÁN Lê Anh Đức MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU Chương 1: MỘT SỐ CĂN CỨ KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN VỀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CẤP CHI CỤC TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 1.1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ Ở NƯỚC TA HIỆN NAY .6 1.1.1 Thuế phân loại thuế nước ta .6 1.1.2 Vai trò thuế hoạt động kinh tế - xã hội .8 1.1.3 Quản lý thuế vai trò quản lý thuế 11 1.1.4 Nguyên tắc quản lý thuế .13 1.2 ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CẤP CHI CỤC TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI .14 1.2.1 Công nghệ thông tin cần thiết khách quan phải ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế cấp Chi cục địa bàn thành phố Hà Nội 14 1.2.2 Nội dung ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế cấp Chi cục địa bàn thành phố Hà Nội 17 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tiêu chí đánh giá thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế cấp Chi cục Hà Nội .30 1.3 NHỮNG BÀI HỌC THỰC TIỄN VỀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ CÓ GIÁ TRỊ THAM KHẢO, VẬN DỤNG ĐỐI VỚI CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 33 1.3.1 Mơ hình ứng dụng cơng nghệ thông tin hỗ trợ người nộp thuế Hàn Quốc 33 1.3.2 Mơ hình ứng dụng cơng nghệ thông tin nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động tra, kiểm tra thuế Trung Quốc 34 1.3.3 Một số học kinh nghiệm có ý nghĩa tham khảo, vận dụng Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội 36 Chương 2: THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI, GIAI ĐOẠN 2011-2015 38 2.1 CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI VÀ NHỮNG THUẬN LỢI, KHĨ KHĂN VỀ ỨNG DỤNG CƠNG NGHỆ THƠNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC .38 2.1.1 Tổng quan Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội 38 2.1.2 Những thuận lợi khó khăn ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, giai đoạn 2011- 2015 .40 2.2 THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI, GIAI ĐOẠN 2011-2015 45 2.2.1 Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật, sách thuế đối tượng chịu thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, Hà Nội 45 2.2.2 Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin dịch vụ hỗ trợ đối tượng nộp thuế người dân quan tâm đến thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội 48 2.2.3 Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quản lý điều hành Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội 51 2.2.4 Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động tra, kiểm tra toán thuế 60 2.3 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI, GIAI ĐOẠN 2011-2015 65 2.3.1 Những kết đạt ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội, giai đoạn 2011-2015 65 2.3.2 Những hạn chế, yếu ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội, giai đoạn 2011-2015 68 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế, yếu ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội, giai đoạn 2011-2015 74 Chương 3: PHƯƠNG HƯỚNG, MỤC TIÊU, GIẢI PHÁP NÂNG CAO KẾT QUẢ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI, GIAI ĐOẠN 2016-2020 .77 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU NÂNG CAO KẾT QUẢ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 77 3.1.1 Cơ sở xác định phương hướng mục tiêu nâng cao kết ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế, giai đoạn 2016-2020 77 3.1.2 Phương hướng, mục tiêu nâng cao kết ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội, giai đoạn 2016- 2020 80 3.2 NHỮNG GIẢI PHÁP CƠ BẢN NÂNG CAO KẾT QUẢ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 86 3.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao trình độ ứng dụng cơng nghệ thông tin quản lý thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng .86 3.2.2 Nhóm giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin phát huy vai trò đội ngũ nhân lực quản lý thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng 92 3.2.3 Nhóm giải pháp hồn thiện tổ chức máy nâng cao hiệu lực, hiệu ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng 96 3.2.4 Nhóm giải pháp góp phần hồn thiện quản lý thuế ngành Thuế nói chung, Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng nói riêng 99 3.3 NHỮNG KIẾN NGHỊ NHẰM GĨP PHẦN NÂNG CAO KẾT QUẢ ỨNG DỤNG CƠNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 102 3.3.1 Kiến nghị với Trung ương 102 3.3.2 Kiến nghị với thành phố Hà Nội 104 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Nghĩa đầy đủ CCT CMTND CNTT CSDL CT DN ĐTNT GTGT HTKK HSKT NNT NQD NSNN PNN QCT QHS TCT TK TMĐT TNCN TNDN TSM TTĐB TTR T-VAN UBND XHCN Chi cục thuế Chứng minh thư nhân dân Công nghệ thông tin Cơ sở dỡ liệu Cục thuế Doanh nghiệp Đối tượng nộp thuế Giá trị gia tăng Hỗ trợ kê khai Hồ sơ khai thuế Người nộp thuế Ngoài quốc doanh Ngân sách Nhà nước Phi nông nghiệp Quản lý hộ cá thể Quản lý hồ sơ Tổng cục thuế Tờ khai Thương mại điện tử Thu nhập cá nhân Thu nhập doanh nghiệp Quản lý thuế tập trung Tiêu thụ đặc biệt Thanh tra - kiểm tra Dịch vụ truyền nhận liệu điện tử trung gian Ủy ban nhân dân Xã hội chủ nghĩa DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Kết tuyên truyền, phổ biến, hỗ trợ NNT 47 Bảng 2.2 Kết chi tiết kê khai thuế qua mạng 54 Bảng 2.3 Kết hoàn thuế chi tiết, giai đoạn 2011-2015 56 Bảng 2.4 Tổng hợp chi tiết tình hình nợ đọng thuế ĐTNT, giai đoạn 2011-2015 .59 Bảng 2.5 Kết tra, kiểm tra trụ sở người nộp thuế giai đoạn 2011- 2015 61 Bảng 2.6 Tổng hợp kết tra, kiểm tra hồ sơ khai thuế quan thuế giai đoạn 2011- 2015 .64 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 2.1 Trình độ cán bộ, cơng chức Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, Hà Nội .40 Biểu đồ 2.2 Kết tuyên truyền, phổ biến, hỗ trợ NNT .47 Biểu đồ 2.3 Số lượng ĐTNT, giai đoạn 2011-2015 52 Biểu đồ 2.4 Thực trạng nộp hồ sơ khai thuế, giai đoạn 2011-2015 54 Biểu đồ 2.5 Kết khai thuế qua mạng 55 Biểu đồ 2.6 Kết hoàn thuế từ năm 2011 đến 2015 57 Biểu đồ 2.7: Thu thuế nội địa từ năm 2011 đến 2015 58 Biểu đồ 2.8 Tình hình nợ đọng thuế từ năm 2011 đến 2015 60 Biểu đồ 2.9 Kết kiểm tra trụ sở người nộp thuế 62 Biểu đồ 2.10 Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế quan thuế .64 DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 1.1 Giới thiệu ngành thuế 18 Hình 1.2 Thơng tin ngành thuế .18 Hình 1.3 Hệ thống văn 19 Hình 1.4 Thủ tục hành 20 Hình 1.5 Giải đáp thuế .20 Hình 1.6: Các dịch vụ công thuế .21 Hình 1.7 Chức tra cứu thơng tin hộ kinh doanh thuế khốn 22 Hình 1.8: Ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế 23 Hình 1.9 Tra cứu thơng tin người nộp thuế 23 Hình 1.10 Web tra cứu thơng tin hóa đơn .24 Hình 1.11 Website tncnonline.com thức dự án thuế TNCN 25 Hình 1.12 Website nhantokhai.gdt.gov.vn nộp tờ khai qua mạng 26 Hình 1.13 website nopthue.gdt.gov.vn nộp thuế điện tử .27 Hình 1.14 Mơ hình nghiệp vụ tổng thể tra, kiểm tra thuế .29 Hình 1.15 Mơ hình hoạt động quản lý thu - nộp thuế cấp Chi cục thuế Hà Nội 31 Hình 2.1 Mơ hình hệ thống dịch vụ hỗ trợ ĐTNT: .50 Hình 3.1 Sơ đồ giao tiếp trao đổi sở liệu thuế .79 Hình 3.2 Sơ đồ xử lý liệu thuế 89 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận văn Thuế nguồn thu chủ yếu Ngân sách Nhà nước công cụ trọng yếu mà Nhà nước sử dụng để quản lý, điều tiết vĩ mơ kinh tế Cùng với q trình tồn cầu hóa, hội nhập quốc tế ngày sâu rộng; phát triển “vũ bão” cách mạng khoa học- công nghệ kinh tế tri thức, quản lý thuế phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức, tính ẩn danh, khó quản lý internet thương mại điện tử, làm cho thuế chưa phát huy hết vai trò trọng yếu Hiện nay, Việt Nam hội nhập quốc tế sâu rộng; internet thương mại điện tử phát triển nhanh, mạnh, chưa có chế, sách quy trình quản lý thuế thích hợp với bối cảnh đó, nên tình trạng trốn thuế hoạt động thương mại điện tử chuyển giá doanh nghiệp FDI phổ biến Trong trình phát triển, ngành thuế Việt Nam nói chung, Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng nói riêng triển khai quy trình quản lý thuế đại nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý thuế tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy doanh nghiệp phát triển sản xuất, kinh doanh góp phần bảo đảm bình đẳng, cơng xã hội tính cơng khai minh bạch thực nghĩa vụ thuế Trong ứng dụng CNTT vào hoạt động quản lý thuế yêu cầu cấp thiết Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng Vì lý trên, tác giả lựa chọn đề tài “Ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội” để nghiên cứu viết luận văn thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành quản trị kinh doanh Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Trong thời gian qua, ứng dụng CNTT nhằm nâng cao hiệu hoạt động quản lý thuế đề tài nhà nghiên cứu tài nói chung thuế nói riêng Trong số nghiên cứu tiêu biểu có dự án thí điểm chế tự khai - tự nộp thuế; dự án khai thuế sử dụng công nghệ mã vạch hai