Xuất phát từ thực tế nói trên và những kiến thức được học, bản thân chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên”
Tính cấp thiết và lý do chọn đề tài
Trong một tổ chức bất kỳ, sự thành bại của tổ chức đó không chỉ dựa vào vận may mà phải được xác lập bằng tầm nhìn chiến lược, mục tiêu dài hạn và một hệ thống quản lý bài bản, một cơ chế kiểm soát nội bộ (KSNB) họp lý Vì vậy, mục tiêu xây dựng kiện toàn hệ thống kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro luôn luôn là mục tiêu sống còn đối với mỗi đơn vị nhằm hạn chế được những sự cố, mất mát thiệt hại và tăng hiệu quả hoạt động của tổ chức.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam hiện nay với tư cách là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực đặc biệt với chức năng cơ bản huy động và cung ứng vốn cho thị trường Với sự phát triển của nền kinh tế tạo áp lực cạnh tranh đòi hỏi các NHTM không ngừng biến đổi về chất và lượng Tuy nhiên, hệ thống ngân hàng vẫn tồn tại những hạn chế nhất định, tiềm ẩn nhiều yếu tố rủi ro đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng mặc dù các NHTM chịu sự quản lý chặt trẽ bởi các quy định của Ngân hàng nhà nước và pháp luật.
NHTM Việt Nam có nguồn thu nhập chính từ hoạt động tín dụng Và đây cũng là hoạt động đem lại nhiều rủi ro nhất và khi xảy ra rủi ro thì nó mang lại những hậu quả vô cùng nghiêm trọng cho các ngân hàng Nguyên nhân đó chủ yếu là sự chủ quan từ ngân hàng như năng lực tổ chức hoạt động kinh doanh, suy thoái đạo đức từ một số cán bộ ngân hàng hay đến từ phía khách hàng với những hành vi lừa đảo ngày càng tinh vi và cả những yếu tố do thiên tai, dịch bệnh
Với những rủi ro và thách thức trên các NHTM không thể né tránh mà phải đối mặt và tự tìm cho mình các giải pháp tích cực để nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, hạn chế những rủi ro, tăng quy mô tín dụng và chất lượng tín dụng đảm bảo hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Bên cạnh đó trong thời gian qua, các NHTM tại Việt Nam đã có nhiều chuyển biến rõ rệt trong nhiều phương diện trong đó có cả hoạt động kiểm soát nội bộ Để quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ tháng 12 năm
2011 Ngân hàng nhà nước (NHNN) đã ban hành Thông tư số 44/2011/TT-NHNN để từng bước giúp các ngân hàng xây dựng và thiết lập hệ thống KSNB và kiểm toán nội bộ đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng Nhưng Thông tư này còn mang tính khái quát, chưa thật sự đầy đủ đặc biệt chưa đáp ứng được vai trò của một hệ thống kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực ngân hàng Cho nên, Thông tư 13/2018/TT-NHNN ra đời đã quy định đầy đủ hơn về hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài với nhiều thay đổi, đặc biệt là khuôn khổ pháp lý đồng bộ cho công tác kiểm soát nội bộ giúp ngăn ngừa, cảnh báo và quản lý rủi ro Thông tư đã giải quyết được những vấn đề khó khăn trong thực tế xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ đặc biệt trong hoạt động KSNB hoạt động tíndụng.
Với tình hình đó, Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) nói chung và Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển - Chi nhánh Phú Yên nói riêng đã không ngừng quan tâm đến công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng Bước đầu, hệ thống kiểm soát nội bộ đã có những bước tiến quan trọng như phát triển đội ngũ kiểm soát viên vừa có kiến thức chuyên môn vừa có kinh nghiệm thực tiễn đã phát hiện và kịp thời đưa ra những đề xuất, giải pháp cho đội ngũ lãnh đạo ngân hàng nhằm giảm thiểu rủi ro đến mức thấp nhất Tuy nhiên, hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh còn có những hạn chế như: cơ chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ chỉ chú trọng trong hình thức kiểm tra xử lý, kiểm soát tài sản nhưng chưa chú ý tới công tác kiểm soát tổng quát, còn nhiều yếu tố không thuận lợi cho công tác kiểm soát nội bộ trong môi trường kiểm soát, đặc biệt với Chi nhánh không có bộ phận kiểm soát nội bộ độc lập.
Bài viết này tập trung vào việc nghiên cứu "Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên" Mục tiêu chính là đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh, từ đó đưa ra những đóng góp nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng Qua đó, nghiên cứu cũng nhằm hạn chế rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động của chi nhánh.
Tổng quan nghiên cứu
Hiện nay, có nhiều nghiên cứu và bài viết về hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại (NHTM), đặc biệt là trong lĩnh vực hoạt động tín dụng Những tài liệu này xuất hiện trên các tạp chí như Ngân hàng, Kiểm toán - Kế toán, cũng như trong các luận văn và luận án Tác giả đã tiến hành tìm hiểu một số tài liệu liên quan đến lĩnh vực này để phục vụ cho nghiên cứu.
• Các nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM:
Thạc sĩ Võ Thị Hoàng Nhi và Thạc sĩ Lê Thị Thanh Huyền (2014) đã nghiên cứu về việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam dựa trên mô hình COSO Nghiên cứu này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc áp dụng các tiêu chuẩn kiểm soát nội bộ để nâng cao hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro trong các ngân hàng, từ đó góp phần vào sự phát triển bền vững của ngành ngân hàng Việt Nam.
Bài viết trên Tạp chí Ngân hàng (14) tháng 7 năm 2014 phân tích thực trạng những yếu kém về kiểm soát nội bộ (KSNB) của các ngân hàng thương mại Việt Nam dựa trên mô hình COSO Nghiên cứu tập trung vào năm cấu phần chính: môi trường kiểm soát, nhận diện và đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, cùng hoạt động giám sát Từ đó, bài viết đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB theo năm cấu phần này.
Thạc sĩ Ngô Thái Phượng và Thạc sĩ Lê Thanh Ngân (2015) đã trình bày về "Khuôn khổ hệ thống kiểm soát nội bộ theo chuẩn Basle" trong bài viết của họ trên Tạp chí Thị trường tài chính tiền tệ Bài viết này cung cấp cái nhìn sâu sắc về các tiêu chuẩn và quy trình kiểm soát nội bộ, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong các tổ chức tài chính.
Bài viết trình bày 13 nguyên tắc cho hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) ngân hàng, được phân chia thành 5 nhóm yếu tố tương ứng với 5 cấu phần của chuẩn mực COSO Dựa trên những nguyên tắc này, bài viết cũng đề xuất một công cụ mẫu nhằm thiết lập hệ thống KSNB hiệu quả.
• Nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng NHTM:
Cao Hương Giang (2013) trong luận văn thạc sĩ đã tiến hành đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp tại ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thừa Thiên Huế Nghiên cứu này phân tích hệ thống kiểm soát liên quan đến cho vay tiêu dùng tín chấp, một trong những hình thức cho vay đơn giản hơn so với các hình thức khác như cho vay có tài sản đảm bảo hay cho vay theo dự án.
Nguyễn Hoài Giang (2015) trong luận văn thạc sĩ đã nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và phát triển (BIDV) Chi nhánh Bắc Quảng Bình Tác giả đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của hoạt động kiểm soát nội bộ, tuy nhiên, nghiên cứu chưa đi sâu vào tình hình thực tế theo Thông tư số 44/2011/TT-NHNN, chưa khái quát rõ ràng về công tác thực hiện kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh, dẫn đến việc chưa đưa ra được những nhận xét thuyết phục về các mặt đạt được và tồn tại trong công tác này.
Nguyễn Thị Kiều (2016) trong luận văn thạc sĩ kinh tế đã nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam Tác giả đã phân tích các yếu tố cấu thành của kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng, đồng thời phản ánh quy trình thủ tục liên quan Tuy nhiên, luận văn chưa đưa ra đánh giá và phân tích cụ thể về kết quả thực hiện KSNB trong hoạt động tín dụng tại các chi nhánh.
Nguyễn Thị Minh Phương (2016) trong luận văn thạc sĩ kinh tế đã nghiên cứu về việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định Luận văn phân tích thực trạng KSNB dựa trên các bộ phận cấu thành theo báo cáo COSO 1992 và đề xuất 13 nguyên tắc cho hệ thống KSNB theo tiêu chuẩn Basel Bên cạnh đó, tác giả áp dụng các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng của Basel nhằm khắc phục các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng hiện nay do yếu kém trong KSNB, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật Việt Nam Luận văn cung cấp số liệu điều tra chi tiết về 5 cấu phần của KSNB ngân hàng, KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng và đưa ra các giải pháp thực tiễn.
TS Nguyễn Huy Tùng (2014) trong bài viết “Hệ thống KSNB trong hoạt động tín dụng Ngân hàng trong bối cảnh hiện nay” trên Tạp chí Ngân hàng đã phân tích và đánh giá chi tiết hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng trong hoạt động tín dụng Bài báo cũng đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra và giám sát trong hoạt động ngân hàng, góp phần nâng cao hiệu quả và tính an toàn của hệ thống ngân hàng hiện nay.
Nhiều nghiên cứu đã được thực hiện về việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng và các chi nhánh khác nhau, với những đặc điểm riêng biệt Những nghiên cứu này đã hệ thống hóa các nội dung cơ bản của KSNB, liên quan đến 5 bộ phận cấu thành, đồng thời minh họa qua các trường hợp nghiên cứu điển hình Các tác giả cũng đã đề xuất các giải pháp nhằm khắc phục và hoàn thiện những hạn chế của KSNB, từ đó nâng cao hiệu quả và tính lành mạnh trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại.
Tại tỉnh Phú Yên, chưa có nghiên cứu nào về hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB), đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng của các ngân hàng thương mại Luận văn này sẽ tập trung vào việc nghiên cứu "Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên" Tác giả sẽ kế thừa lý luận từ các nghiên cứu trước đây về kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng, đồng thời xây dựng các tiêu chí đánh giá KSNB, các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB và mục tiêu của hệ thống này Mục đích là để đánh giá thực trạng công tác KSNB trong hoạt động tín dụng, từ đó rút ra ưu điểm, hạn chế và đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác KSNB tại ngân hàng trong giai đoạn hiện nay.
Mục tiêu nghiên cứu
Hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB tại NHTM nói chung và hệ thống KSNB trong hoạt động tín dụng nói riêng.
Nghiên cứu hiện trạng tổ chức và hoạt động của hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong lĩnh vực tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên, nhằm đánh giá hiệu quả và đề xuất giải pháp cải thiện.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) trong lĩnh vực tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên, cần thực hiện một số giải pháp và kiến nghị cụ thể Những giải pháp này sẽ tập trung vào việc cải thiện quy trình kiểm soát, tăng cường đào tạo nhân viên, ứng dụng công nghệ thông tin, và nâng cao nhận thức về vai trò của KSNB trong hoạt động tín dụng Qua đó, nhằm đảm bảo tính minh bạch, giảm thiểu rủi ro và nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng.
Tác giả đã áp dụng phương pháp điều tra và khảo sát thông qua việc thiết kế hệ thống câu hỏi, kết hợp với phỏng vấn nhân viên tín dụng tại các chi nhánh và phòng giao dịch trong khu vực.
Phương pháp thống kê và phân tích so sánh số liệu được áp dụng qua từng giai đoạn của hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên, nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động và cải tiến quy trình quản lý Việc tổng hợp dữ liệu giúp nhận diện các xu hướng và vấn đề tiềm ẩn, từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp để nâng cao chất lượng dịch vụ và sự tuân thủ quy định.
5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của bài viết tập trung vào các vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) trong lĩnh vực tín dụng, cùng với việc phân tích thực tiễn KSNB tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Chi nhánh Phú Yên.
Đối tượng khảo sát bao gồm cán bộ và nhân viên tín dụng, cùng với nhân viên từ các phòng ban phối hợp tại Chi nhánh và các phòng giao dịch trong tỉnh Phú Yên.
Bài viết này tập trung phân tích thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Chi nhánh Phú Yên Mục tiêu là đưa ra các giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro trong quá trình cho vay, đảm bảo an toàn tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng Việc cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ sẽ góp phần tạo dựng niềm tin cho khách hàng và phát triển bền vững cho chi nhánh.
Nghiên cứu được thực hiện tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên, với dữ liệu thu thập từ năm 2015 đến ngày 31 tháng 12 năm 2018.
6 Đóng góp của đề tài
Luận văn này chỉ ra các khuyết điểm trong hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ tại ngân hàng, đồng thời xác định nguyên nhân và đề xuất giải pháp thực tiễn để nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ Nghiên cứu cũng đánh giá việc thực hiện thông tư 44/2011/TT-NHNN và chuẩn bị cho thông tư 13/2018/TT-NHNN, liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên Từ đó, luận văn đưa ra các giải pháp khả thi nhằm cải thiện kiểm soát nghiệp vụ tín dụng, từng bước nâng cao chất lượng tín dụng và thực hiện tốt hơn các mục tiêu, nhiệm vụ của Chi nhánh.
7 Kết cấu của luận văn
Chương I: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong hệ thống ngân hàng thương mại
Chương II: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên
Chương III đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên Các giải pháp này bao gồm việc cải thiện quy trình phê duyệt tín dụng, tăng cường đào tạo nhân viên về quản lý rủi ro, và áp dụng công nghệ thông tin để theo dõi và đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng Đồng thời, cần thiết lập các chỉ tiêu kiểm soát nội bộ rõ ràng để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong việc quản lý tín dụng Những biện pháp này sẽ góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
CHƯƠNG I: CO SỎ LÝ LUẬN VÈ KIỂM SOÁT NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN
DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1 TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò tín dụng NHTM
1.1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng
Ngân hàng hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực tiền tệ, do đó tài sản giao dịch trong tín dụng ngân hàng chủ yếu là tiền mặt Tuy nhiên, trong một số hình thức tín dụng, tài sản giao dịch có thể bao gồm các tài sản hiện vật, chẳng hạn như trong cho thuê tài chính.
Tín dụng được hiểu là giao dịch tài sản giữa tổ chức tín dụng và bên đi vay, bao gồm các tổ chức và cá nhân trong nền kinh tế Trong quá trình này, tổ chức tín dụng chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả cả vốn gốc và lãi cho tổ chức tín dụng khi kết thúc kỳ hạn vay.
Trong quan hệ tín dụng, có nhiều loại hình như tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, tín dụng nhà nước, tín dụng hợp tác và tín dụng quốc tế Trong số đó, tín dụng ngân hàng nổi bật với quy mô và phạm vi hoạt động rộng lớn, đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế Bài viết này sẽ tập trung vào khía cạnh cho vay trong hoạt động tín dụng ngân hàng.
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các tổ chức, cá nhân trong nền kinh tế, trong đó ngân hàng vừa là người đi vay vừa là người cho vay Ngân hàng huy động vốn tạm thời nhàn rỗi thông qua việc nhận tiền gửi từ cá nhân, tổ chức và phát hành giấy tờ có giá Đồng thời, ngân hàng cung cấp vốn cho cá nhân và doanh nghiệp khi họ cần bổ sung vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu dùng.
Các hình thức cấp tín dụng của ngân hàng
Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010, cấp tín dụng được định nghĩa là thỏa thuận cho phép tổ chức hoặc cá nhân sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc hoàn trả Các hình thức cấp tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ tín dụng khác.
Đóng góp của đề tà i
Luận văn phân tích những khuyết điểm trong hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của ngân hàng, đồng thời xác định nguyên nhân và đề xuất giải pháp thực tiễn để nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ Nghiên cứu cũng đánh giá việc thực hiện Thông tư 44/2011/TT-NHNN và chuẩn bị cho Thông tư 13/2018/TT-NHNN, quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Từ đó, luận văn đưa ra các giải pháp khả thi nhằm cải thiện quy trình kiểm soát nghiệp vụ tín dụng, nâng cao chất lượng tín dụng và đáp ứng tốt hơn các mục tiêu của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên.
Kết cấu của luận văn
Chương I: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong hệ thống ngân hàng thương mại
Chương II: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên
Chương III trình bày các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Yên Những giải pháp này bao gồm việc cải thiện quy trình phê duyệt tín dụng, tăng cường đào tạo nhân viên, áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý rủi ro và thiết lập các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kiểm soát Mục tiêu cuối cùng là đảm bảo an toàn tài chính, giảm thiểu rủi ro và nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng.
C ơ SỞ LÝ LUẬN VÈ KIỂM SOÁT NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I
TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8 1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò tín dụng NHTM
1.1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng
Ngân hàng hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực tiền tệ, do đó, tài sản giao dịch trong tín dụng ngân hàng chủ yếu là tiền mặt Tuy nhiên, trong một số hình thức tín dụng, tài sản giao dịch có thể bao gồm các tài sản hiện vật, chẳng hạn như trong trường hợp cho thuê tài chính.
Tín dụng được hiểu là giao dịch tài sản giữa tổ chức tín dụng và bên đi vay, bao gồm các tổ chức và cá nhân trong nền kinh tế Trong quá trình này, tổ chức tín dụng chuyển giao tài sản cho bên đi vay để sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả cả vốn gốc và lãi cho tổ chức tín dụng khi kết thúc kỳ hạn vay.
Dựa vào chủ thể tham gia trong quan hệ tín dụng, có thể phân loại tín dụng thành các loại như tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, tín dụng nhà nước, tín dụng hợp tác và tín dụng quốc tế Trong số các hình thức tín dụng này, tín dụng ngân hàng nổi bật với quy mô và phạm vi hoạt động rộng rãi, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế Bài viết này sẽ tập trung vào khía cạnh cho vay trong hoạt động tín dụng ngân hàng.
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các tổ chức, cá nhân trong nền kinh tế, trong đó ngân hàng vừa là người đi vay vừa là người cho vay Ngân hàng huy động vốn tạm thời nhàn rỗi thông qua việc nhận tiền gửi từ cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp hoặc phát hành giấy tờ có giá Đồng thời, ngân hàng cung cấp vốn cho các cá nhân và doanh nghiệp khi họ cần bổ sung vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng.
Các hình thức cấp tín dụng của ngân hàng
Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010, "Cấp tín dụng" được định nghĩa là thỏa thuận cho phép tổ chức hoặc cá nhân sử dụng một khoản tiền, với cam
Cho vay là hình thức cấp tín dụng, trong đó ngân hàng cung cấp hoặc cam kết cấp cho khách hàng một khoản tiền nhất định để sử dụng cho mục đích cụ thể trong một khoảng thời gian xác định Khách hàng sẽ phải hoàn trả cả gốc và lãi theo các điều khoản đã thỏa thuận.
• Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng hoặc bên mua hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên bán và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa.
• Bảo lãnh ngân hàng là hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc tổ chức tín dụng sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết;
• Chiết khấu là việc mua có kỳ hạn hoặc mua có bảo lưu quyền truy đòi các công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá của người thụ hưởng trước khi đến hạn thanh toán.
• Tái chiết khấu là việc chiết khấu các công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác đã được chiết khấu trước khi đến hạn thanh toán.
1.1.1.2 Vai trò của tín dụng ngân hàng Đối với nền kinh tế, NHTM đóng vai trò là trung gian luôn chuyển vốn từ người có vốn tạm thời nhàn rỗi sang người thiếu vốn để đầu tư Công nghệ trong lĩnh vực ngân hàng ngày càng phát triển vượt bậc với máy móc thiết bị tiên tiến, các dịch vụ ngân hàng đã và đang ngày càng chiếm ưu thế và chiếm tỉ trọng lớn trong doanh thu nhưng hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động cơ bản nhất, không thể thay thế và luôn là hoạt động mang lại lợi nhuận lớn nhất cho các ngân hàng.
Hoạt động tín dụng tạo điều kiện mở rộng và phát triển thêm các hoạt động dịch vụ của ngân hàng Khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng không chỉ đơn thuần sử dụng một sản phẩm mà còn sử dụng kèm theo các dịch vụ ngân hàng khác như: bảo hiểm, chuyển tiền, kinh doanh ngoại tệ, mở L/C, do đó ngân hàng sẽ phát huy được tính đa năng của mình và hiệu quả kinh doanh mang lại không chỉ từ hoạt động tín dụng mà còn từ các hoạt động dịch vụkhác.
Ngoài ra, hoạt động cho vay này gián tiếp tạo công ăn việc làm, tăng thu nhập, thực hiện mục tiêu xóa đói giảm nghèo và các dự án mang tính xã hội khác.
Nhà nước có thể điều chỉnh cơ cấu kinh tế và hoạt động của các thành phần kinh tế thông qua các chính sách ưu đãi về lãi suất và các điều kiện cho vay cho các doanh nghiệp đầu tư sản xuất theo định hướng kinh tế Nhà nước.
1.1.2.1 Khái niệm và phân loại tín dụng
Khái niệm: Rủi ro tín dụng là những thiệt hại, mất mát mà ngân hàng phải gánh chịu do người vay vốn hay người sử dụng vốn của ngân hàng không có khả năng trả đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay hoặc người đi vay trả cả gốc và lãi không đúng hạn sau khi được cấp tín dụng. Đánh giá rủi ro của nghiệp vụ tín dụng: Việc đánh giá rủi ro này tập trung vào đối tưọng đưọc kiểm toán để đánh giá hai cấp độ rủi ro là Rủi ro tiền tàng và rủi ro rà soát
- Hồ sơ khách hàng chưa đầy đủ, việc thẩm định về khách hàng và khoản vay chưa đầy đủ và chính xác;
Thông tin trong hợp đồng tín dụng, hợp đồng thế chấp và cầm cố cần phải khớp với quyết định phê duyệt khoản vay và dữ liệu trên hệ thống lưu trữ điện tử Sự không trùng khớp giữa các tài liệu này có thể dẫn đến những vấn đề pháp lý và ảnh hưởng đến quyền lợi của các bên liên quan.
HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I
Các chính sách và nền kinh tế không ổn định đã khiến ngân hàng và khách hàng gặp khó khăn trong việc ứng phó Môi trường pháp lý thiếu chặt chẽ và đồng bộ tạo ra nhiều sơ hở, dẫn đến việc không kiểm soát được các hiện tượng lừa đảo liên quan đến việc sử dụng vốn của khách hàng Ngân hàng cũng phải đối mặt với sự đối xử không công bằng từ Nhà nước.
NHTM khác nhau hoặc chính sách nhà nước chậm thay đổi hoặc chưa phù hợp với tình hình phát triển của đất nước.
- về phía khách hàng: khả năng gây ra rủi ro tín dụng phổ biến nhất và hay gặp nhất là nguyên nhân từ phía khách hàng đó là việc sử dụng vốn vay không đúng mục đích, đầu tư vào hoạt động có rủi ro cao không trả nợ được; do trình độ kinh doanh yếu kém; hay bản thân doanh nghiệp có chủ ý lừa gạt, chiếm dụng vốn của ngân hàng, dùng một loạt tài sản thế chấp để đi vay nhiều ngân hàng,
Ngân hàng cần cải thiện quy trình kiểm tra và kiểm soát để phát hiện sớm các khoản vay có rủi ro, nhằm xử lý hiệu quả hơn Việc không thực hiện đúng quy trình cho vay, như thiếu thẩm định khách hàng, cho vay khống, và không giám sát sử dụng vốn vay, đã dẫn đến nhiều vấn đề Chính sách tín dụng không phù hợp và quy định lỏng lẻo đã tạo cơ hội cho khách hàng lợi dụng Hơn nữa, năng lực chuyên môn của cán bộ tín dụng còn hạn chế, cùng với việc thiếu tinh thần trách nhiệm và đạo đức kinh doanh, như thông đồng với khách hàng để lập hồ sơ giả Áp lực về lợi nhuận và cạnh tranh giữa các ngân hàng, cùng với tình trạng tham nhũng nội bộ, cũng là những yếu tố cần được giải quyết để nâng cao chất lượng cho vay.
1.2 HỆ THỐNG KIẺM SOÁT NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯONG MẠI
1.2.1 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thưong mại
1.2.1.1 Khái niệm, bản chất, chức năng của hệ thống KSNB
♦ Khái niệm: Từ những năm 1929 thuật ngữ “Kiểm soát nội bộ” được đề cập lần đầu tiên tại Cục dự trữ liên bang Hoa Kỳ, với ý nghĩa hết sức đơn giản là các biện pháp bảo vệ tiền không bị biển thủ, sau đó được mở rộng ra việc ghi chép kế toán chính xác, nâng cao hiệu quả hoạt động, tuân thủ chính sách của nhà quản lý Tiếp đó mỗi quốc gia, mỗi hiệp hội, tổ chức lại đưa ra các khái niệm về kiểm soát nội bộ riêng:
Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ (American Institute of Certificated Public Accountant) đưa ra khái niệm như sau: “Kiểm soát nội bộ bao gồm kế hoạch của tổ chức và tất cả các phương pháp phối họp và đo lường được thừa nhận trong doanh nghiệp để đảm bảo an toàn tài sản có của họ, kiểm tra sự phù họp và độ tin cậy của dữ liệu kế toán, tăng cường tính hiệu quả của hoạt động và khuyến khích việc thực hiện các chính sách quản lý lâu dài”.
Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC) định nghĩa hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là một tập hợp các chính sách và thủ tục nhằm đạt được bốn mục tiêu chính: bảo vệ tài sản của đơn vị, đảm bảo độ tin cậy của thông tin, tuân thủ các quy định pháp lý và nâng cao hiệu quả hoạt động Theo quan điểm này, hệ thống KSNB được phân tích từ góc độ kế toán, hướng tới việc hỗ trợ các mục tiêu hoạt động của đơn vị.
Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế ISA 400 định nghĩa hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các chính sách và thủ tục do Ban giám đốc thiết lập nhằm đảm bảo quản lý hiệu quả và chặt chẽ các hoạt động Hệ thống này yêu cầu tuân thủ các chính sách quản lý, bảo vệ tài sản, ngăn ngừa và phát hiện gian lận hoặc sai sót, đồng thời đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các ghi chép kế toán trong thời gian yêu cầu.
Theo COSO (Ủy ban Tổ chức Tài chính), kiểm soát nội bộ được định nghĩa là một quá trình do ban quản lý, hội đồng quản trị và nhân viên của tổ chức thực hiện, nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho ba mục tiêu chính: hiệu quả và hiệu suất hoạt động, độ tin cậy của báo cáo tài chính, và tuân thủ các quy định pháp luật.
- Báo cáo tài chính đáng tin cậy
- Các luật lệ và quy định được tuân thủ
- Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả Trong đó:
+ Kiểm soát nội bộ là một quá trình, nghĩa là một hoạt động cơ bản được duy trì liên tục và rộng khắp trong tổ chức Đây là công cụ để giúp cho đơn vị đạt được các mục tiêu của mình.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) không chỉ là các chính sách, thủ tục hay biểu mẫu, mà còn phụ thuộc vào yếu tố con người Con người đóng vai trò quan trọng trong việc xác định mục tiêu kiểm soát và thiết lập cơ chế vận hành Mặc dù các hoạt động kiểm soát thường được ban hành bởi lãnh đạo cấp cao, nhưng hiệu quả của chúng chỉ đạt được khi có sự tham gia và phối hợp chặt chẽ giữa tất cả các thành viên trong đơn vị.
KSNB chỉ có thể đảm bảo một mức độ hợp lý trong việc đạt được các mục tiêu do những hạn chế tiềm ẩn, đặc biệt là ràng buộc liên quan đến chi phí.
Lợi ích của việc kiểm soát nội bộ trong tổ chức tín dụng là rất quan trọng để ngăn chặn sự thông đồng giữa các cá nhân, cũng như giảm thiểu sai lầm của con người và lạm quyền của nhà quản lý Theo Điều 3, Thông tư số 44/2011/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ, được xây dựng phù hợp nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời rủi ro, đảm bảo đạt được các yêu cầu đề ra.
Theo Thông tư số 13/2018/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ của ngân hàng thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Hệ thống này được xây dựng phù hợp với Luật các tổ chức tín dụng và các quy định pháp luật liên quan, nhằm kiểm soát, phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời rủi ro Đồng thời, hệ thống kiểm soát nội bộ cũng thực hiện giám sát của quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro, đánh giá mức đủ vốn và kiểm toán nội bộ.
Kiểm soát nội bộ là hệ thống quy định, thủ tục và quy trình nội bộ nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của đơn vị Mục tiêu chính là kiểm soát rủi ro, giảm lãng phí và thất thoát, đồng thời tăng cường tính minh bạch và độ tin cậy của báo cáo tài chính Hệ thống này cũng đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và các quy định hiện hành của đơn vị.
♦ Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ
Hệ thống Kiểm Soát Nội Bộ (KSNB) là một tập hợp các chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm bảo vệ tài sản của ngân hàng, đảm bảo tuân thủ các quy định, nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng cường độ tin cậy của thông tin.
THựC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẢU TƯ VÀ PHÁT TRIỀN VIỆT NAM -
THỰC TRẠNG KIẾM SOÁT NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ YÊN
B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU T ư VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ YÊN
3.1 ĐỊNH HƯỚNG ĐỐI VỚI HỆ THÓNG KIẺM SOÁT NỘI B ộ NÓI CHUNG VÀ HỆ THỐNG KIẺM SOÁT NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
NÓI RIÊNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ
PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ YÊN
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Việc cải thiện công tác KSNB không chỉ giúp đảm bảo an toàn tài chính mà còn tăng cường sự tin tưởng của khách hàng vào ngân hàng Do đó, việc đánh giá và tối ưu hóa hệ thống KSNB là cần thiết để đáp ứng yêu cầu phát triển bền vững trong lĩnh vực ngân hàng.
Ngân hàng BIDV - Chi nhánh Phú Yên cùng với các ngân hàng thương mại khác cần đổi mới hoạt động và cơ chế quản lý để đảm bảo hiệu quả công việc và phát triển bền vững Để đạt được điều này, ngân hàng đang hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) nhằm cung cấp thông tin kịp thời và đáng tin cậy, bảo đảm tuân thủ các quy định và quy trình nội bộ, cũng như các chuẩn mực đạo đức và pháp luật Do đó, Chi nhánh đã xác định định hướng kiểm tra và kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng theo các tiêu chí cơ bản.
Để đảm bảo an toàn trong quy trình tín dụng, cần duy trì chế độ kiểm tra và kiểm soát thường xuyên Mọi khâu trong quy trình cần được giám sát chặt chẽ nhằm phát hiện kịp thời các sai phạm và sai sót Đặc biệt, cần tập trung vào các lĩnh vực cho vay có mức độ rủi ro cao, vì nếu rủi ro xảy ra sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín và kết quả kinh doanh của ngân hàng.
Vào thứ Hai, ngân hàng sẽ triển khai phương án xử lý nợ xấu, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro nhằm duy trì chất lượng tín dụng tốt trong hệ thống ngân hàng thương mại tại tỉnh Phú Yên.
Vào thứ ba, cần hoàn thiện các cơ chế kiểm soát phù hợp với quy định của nhà nước, pháp luật và các chuẩn mực nội bộ Đặc biệt, chú trọng đến các quy định của Ngân hàng Nhà nước liên quan đến huy động, quản lý và sử dụng nguồn vốn để thực hiện hiệu quả chính sách tín dụng.
GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KIẺM SOÁT NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN ĐÀU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ YÊN
GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI c ố PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ YÊN
Để nâng cao hiệu quả công việc, cần thiết phải đưa hoạt động tác nghiệp vào nề nếp và cải thiện công tác quản lý khách hàng Đồng thời, việc chấn chỉnh các khoản vay là rất quan trọng, với sự chỉ đạo quyết liệt trong việc xác định kỳ hạn thu hồi lãi.
Vào thứ năm, việc nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ tín dụng và cấp quản lý là rất quan trọng Đồng thời, cần thiết phải tối ưu hóa bộ máy quản lý để trở nên gọn nhẹ hơn, đồng thời phát huy sức mạnh của công nghệ thông tin trong công tác kiểm tra và phê duyệt, nhằm nâng cao độ chính xác cho các giao dịch.
3.2 GIẢI PHÁP NHẰM TẢNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN ĐẦU TƯ
VÀ PHÁT TRIỀN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ YÊN
3.2.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát nội bộ Đặc thù quản lý: Trước hết muốn hoàn thiện hệ thống KSNB phải xuất phát từ nhận thức rõ ràng và đúng đắn của Ban lãnh đạo từ Trụ sở chính đến tất cả các
Chi nhánh Có như vậy ban lãnh đạo mới xây dựng được các hình thức kiểm soát phù hợp với đặc điểm tình hình cho từng Chi nhánh.
Ban giám đốc Chi nhánh hiện tại chưa có nhận thức rõ ràng và đúng đắn về hệ thống KSNB đặc biệt là hoạt động tín dụng, cụ thể:
Ban giám đốc cần tham gia các khóa bồi dưỡng để nâng cao kiến thức về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) và nhận thức rõ tầm quan trọng của nó đối với hiệu quả hoạt động kinh doanh Việc này không chỉ giúp cải thiện quy trình quản lý mà còn nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp.
Ban lãnh đạo Chi nhánh cần nắm vững kiến thức chuyên sâu về sản phẩm, dịch vụ và quy trình nghiệp vụ, đồng thời có khả năng quản lý và kiểm soát rủi ro hiệu quả Họ cũng nên liên tục cải thiện hiểu biết về các lĩnh vực khác trong ngân hàng để theo kịp xu thế phát triển của hệ thống ngân hàng trong tương lai.
Tổ chức các buổi tọa đàm, hội nghị và hội thảo là cách hiệu quả để Ban lãnh đạo và nhân viên cùng trao đổi, cập nhật kiến thức về kiểm soát nội bộ trong các nghiệp vụ hàng ngày Điều này giúp toàn bộ Chi nhánh nhận thức rõ tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát, từ đó hỗ trợ Ban giám đốc duy trì một cơ chế kiểm soát mẫu mực và hiệu quả.
Các tài liệu về hệ thống Kiểm Soát Nội Bộ (KSNB) của BIDV cần được cập nhật thường xuyên trên mạng nội bộ của Chi nhánh Việc này giúp cán bộ dễ dàng tiếp cận và nghiên cứu, từ đó nâng cao kiến thức phục vụ công tác kiểm soát một cách nhanh chóng, chính xác và khoa học Nhờ đó, Chi nhánh có thể tiết kiệm chi phí và cung cấp cho cán bộ nguồn kiến thức đầy đủ và hệ thống nhất.
Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh hiện tại còn nhiều bất cập, thiếu bộ phận riêng biệt cho các chức năng cơ bản Để cải thiện, Chi nhánh cần phân công cán bộ một cách khoa học và hợp lý, đảm bảo công việc được chia đều giữa các cá nhân Việc này sẽ tránh tình trạng một người phải gánh quá nhiều công việc chỉ vì họ làm hiệu quả hơn Phân chia hợp lý không chỉ nâng cao chất lượng công việc mà còn tạo điều kiện cho cán bộ có thời gian nghiên cứu, học hỏi và hỗ trợ nhau trong việc giải quyết công việc nhanh chóng hơn.
Hoạt động kiểm soát hiệu quả phụ thuộc vào đội ngũ cán bộ thực hiện thủ tục kiểm soát Do đó, Chi nhánh cần bổ sung chính sách khen thưởng cho cán bộ ở từng phòng ban khi thực hiện giao khoán chỉ tiêu huy động và cho vay Nếu cán bộ nào vượt chỉ tiêu, Chi nhánh sẽ áp dụng chính sách thưởng thêm để tạo động lực cống hiến và phát huy năng lực Hàng năm, cán bộ có thành tích tốt sẽ được Ban giám đốc khen thưởng và đưa vào danh sách quy hoạch.
Thực hiện luân chuyển cán bộ mỗi sáu tháng nhằm ngăn chặn tình trạng đồng lõa và gian lận do làm lâu năm Điều này không chỉ tạo điều kiện cho cán bộ nâng cao nghiệp vụ mà còn giúp Ban lãnh đạo nhận diện và phát huy điểm mạnh, điểm yếu, cũng như sở trường của từng cán bộ, từ đó sắp xếp công việc hợp lý để đạt hiệu quả tối ưu.
Công tác lập kế hoạch yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận, đảm bảo chỉ tiêu giao phù hợp với khả năng của từng cá nhân và phòng ban, cũng như thực tế mà Chi nhánh có thể đạt được Cơ chế phối hợp trong việc xây dựng kế hoạch cần được quy định rõ ràng và cụ thể bằng văn bản, giúp từng đơn vị và cá nhân nắm bắt thông tin để thực hiện kế hoạch hiệu quả.
Chi nhánh cần hợp tác chặt chẽ với Trụ sở chính để xây dựng chính sách tiền lương và thưởng hợp lý, phù hợp với năng lực của từng cán bộ Điều này nhằm giảm thiểu tình trạng nhảy việc, vì khi cán bộ chuyển việc, không chỉ ảnh hưởng đến khách hàng mà còn tác động xấu đến các cơ chế nội bộ.
3.2.2 Hoàn thiện hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro hiệu quả
Các ngân hàng thương mại (NHTM) hiện nay đang phải đối mặt với nhiều thách thức và rủi ro, vì vậy việc xây dựng một hệ thống quản trị rủi ro hiệu quả là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển bền vững Hoạt động này cần được coi là một phần quan trọng trong chức năng của chi nhánh, thay vì chỉ là một hoạt động hỗ trợ như hiện nay Để nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của việc nhận diện, phân tích và đánh giá rủi ro, chi nhánh cần tổ chức các lớp đào tạo và hội thảo với sự tham gia của chuyên gia đánh giá rủi ro bên ngoài Qua đó, cán bộ tín dụng (CBTD) sẽ có cơ hội học hỏi và áp dụng kiến thức vào các tình huống thực tế, từ đó cải thiện khả năng quản lý rủi ro trong quá trình thực hiện nghiệp vụ.
Chi nhánh cần tuân thủ quy định của Trụ sở chính, ngân hàng nhà nước và pháp luật để xác định mục tiêu hoạt động tín dụng một cách rõ ràng và dễ hiểu Việc phổ biến mục tiêu này trong từng đơn vị sẽ là căn cứ cho công việc thực hiện Dựa trên mục tiêu đã đề ra, người quản lý có thể nhận diện, phân tích rủi ro và đề xuất biện pháp phòng ngừa nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng ở mức chấp nhận được.
Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm cho các khoản vay có vấn đề dựa trên báo cáo phân loại nợ hàng tháng của Chi nhánh nhằm phát hiện và xử lý kịp thời các khoản vay rủi ro, bao gồm cả nợ mới phát sinh và nợ cũ Đồng thời, cần thiết lập danh mục rủi ro chi tiết, liệt kê tất cả các loại rủi ro có thể xảy ra trong quy trình tín dụng để đảm bảo không bỏ sót bất kỳ rủi ro nào trong quá trình đánh giá.
