Báo cáo tài chính trong 3 năm của Điện gia lai

Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định của DN Sinh viên tính toán và trình bày kết quả trong các bảng sau.. - Xác định tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khấu hao và nguyên g

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KĨ THUẬT CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA QUẢN TRỊ VÀ MARKETING

-

THỰC HÀNH

QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH

Môn học: Thực hành quản trị tài chính

Giáo viên hướng dẫn :Trần Thị Hằng

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Đình Đại

Lớp : DHQT15A19HN

MSV : 21107101307

TUẦN 1

1 – Báo cáo tài chính trong 3 năm của Điện Gia Lai

Thông tin doanh nghiệp

Tiền thân của Công ty Cổ phần Điện Gia Lai là Công ty Thủy điện Gia Lai - Kon Tum trực thuộc UBND tỉnh Gia Lai - Kon Tum Với 33 năm hình thành và phát triển, hiện tại GEC sở hữu 12 Nhà máy Thủy điện vừa và nhỏ, 05 Nhà máy Điện Mặt trời và 34 hệ thống Điện Áp mái, 03 Nhà máy Điện Gió với tổng công suất 545 MWp Với mục tiêu tổng công suất đạt 1.700+ MWp vào năm 2025, GEC hướng đến mở rộng thêm các loại hình mới là Điện Rác, Điện Sinh khối

Địa chỉ:P114 Trường Chinh, Phường Phù Đổng, Thành phố Pleiku, Tỉnh Gia Lai, Việt Nam

Công ty Điện Gia Lai hoàn tất việc cổ phần hóa với tên gọi Công ty Cổ phần

Điện Gia Lai (GEC)

Ký kết với Tổ chức Tài chính Quốc tế (IFC) và Quỹ Năng lượng sạch

Armstrong (Singapore)

2

 07/12P2022

JERA - Nhật Bản trở thành Cổ đông chiến lược

1989

• Thành lập: 1/6/1989, Công ty Thủy điện Gia Lai - Kon Tum thuộc UBND Tỉnh

• NM Thủy điện Ia Đrăng 2: 1,2 MW

1995• Công ty Điện Gia Lai

2010

• CTCP Điện Gia Lai• VĐL: 262 tỷ đồngPPPPPPPPPPPPPPPPPPP

P• 14 NM - 84 MW: Thủy điện tại Gia Lai, Lâm Đồng và Huế

2013• Đơn vị hạt nhân: Tập đoàn TTC, lĩnh vực Năng lượng

• Niêm yết: 204 triệu cổ phiếu tại HOSE sau 3 năm UPCOM

• 19 NM - 287 MW: Thủy điện, Điện Mặt trời và Áp mái

2 Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

Bảng 2.0 Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiêp năm 20232.0

6.764.897.587.6146

7.8% +2,8/năm 4.178.981.774.18

Ngân Hàng 493.950.000.000 9,0%-9,2% 440.550.000.000

8

Không cóthông tin

4 Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cố định của DN Sinh

viên tính toán và trình bày kết quả trong các bảng sau

- Xác định tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khấu hao và nguyên giá tài sản cốđịnh bình quân tăng, giảm phải tính khấu hao trong năm:

Bảng 4.1 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2023

Khoản mục Số dư đầu năm Tăng trong năm Giảm trong

- Giá tri còn lại 6.919.517.333.196 Không có 8.374.973.793.434

Bảng 4.2 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2022

Khoản mục Số dư đầu năm Tăng trong năm

Giảm trong năm Số dư cuối năm

B TSCĐ vô hình Mục 12 trang 21

Quyền sử dụng

đất

Nguyên giá 21.315.956.991 4.303.173.450 25.619.130.441Giá trị hao mòn

Giá trị còn lại Không có Không có Không có

Bảng 4.3 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2021

Khoản mục Số dư đầu năm Tăng trong năm Giảm trong

Phương tiện vân

lũy kế

1.738.305.601 609.414.343 2.703.183.985Giá trị còn lại 12.434.541.830 Không có 14.839.578.199

Phần mềm máy

tính

12

Nguyên giá 6.976.012.757 4.128.658.843 11.104.671.600Giá trị hao mòn

lũy kế

2.084.475.164 2.347.719.949 4.787.659.149Giá trị còn lại 4.272.828.772 Không có 6.317.012.451

TUẦN 3

5 Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp Xác

định tổng giá trị tài sản cố định vào đầu năm khấu hao:

Bảng 5.1 Bảng kiểm kê TSCĐ đầu kỳ

Nguyên giá

Giá trị còn lại Số lượng

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Số lượn

1.337.531.691.815

1.982.752.463.931

1.337.531.691.8150 X

6.919.517.333.196

8.185.399.773.633

6.919.517.333.1960 X

1.587.464.802.077

1.410.801.340.2680 X

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Số lượng

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Số lượng

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Số lượng

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Số lượng

Nguyên giá

Giá trị còn lại

14

Cộng

6 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

Bảng 6.1 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ các năm 2021 – 2023

Đơn vị tính: VNĐ

Số TT Tên

TSCĐ

NG/Giá trị còn lại

Số năm

KH

Số KH lũy kế đầu kỳ

Mức KH năm

Mức KH tháng

Số KH lũy kế cuối kỳ

TM 11, Trang20

Số KH

lũy kế (cuối kỳ - đầu kỳ)

Mức

khấu hao năm / 12

TM 11, Trang20

1 Nhà cửa ,

vật kiến

trúc

3.945.253.174.450 Không có 645.220.772.116 134.478880.848 11.206.573.404 813.882.648.274

2 Máy

móc, thiết

bị

10.027.382.805.605 Không có 1.265.882.440.437 768.317428.859 35.738.314.031 012.1711.652.409

4 Thiết bị

quản lý

241.588.945.473

Không có

46.689.456.330

21.826.989.369

1.818.915.781

70.425.704.095

.863.259

Không có

83.593.927.500

4.055.027.806

337

918.983

87.648.955.306

TM 13Trang 22

Số KH lũy kế (cuối kỳ - đầu kỳ)

1 Nhà cửa ,

vật kiến

trúc

1.982.752.463.931

Không có

531.636.461.335

114.804.421.289

9.567.035.107

645.220.772.116

2 Máy

móc, thiết

bị

8.181.199.773.633

Không có

830.830.079.540

435.285.266.894

36.737

722.483

1.265.882.440.437

3 Phương Không 111.162 67.314 560 176.663

tiện vận

tải, truyền

dẫn

1.587.464.802.077 có

Không có

29.220.075.203

17.656.432.986

1.471.369.416

46.689.456.330

TM 11Trang 22

Số KH lũy kế (cuối kỳ - đầu kỳ)

1 Nhà cửa ,

vật kiến

trúc

3.021.841.540.195

Không có

447.895.208.533

96.371.239.481

8.030

936.623

531.850.150.643

2 Máy

móc, thiết

bị

6.758.647.888.896

Không có

595.440.214.722

264.841.860.319

22.070

155.031

831.197.209.522

Không có

97.013.470.844

29.451.395.992

2.454

282.999

109.240.802.949

TUẦN 4

7 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp

Bảng 7.1 Bảng đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ qua các năm

2.093.232.835.402

2.163.456.147.696

VCĐck

10.456.814.508.083

VCĐ bq:

7.893.515.033.322

VCĐđk:

10.447.071.564.394

VCĐck

9.911.888.108.505

VCĐ bq:

10.179.479.831.444

VCĐđk:

9.911.888.108.505

VCĐck:

14.019.492.297.141

VCĐ bq:

11.965.690.223.491

8 Thống kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm

- Tổng hợp tình hình doanh thu trong năm 2021-2023

Bảng 8.1 Bảng tồng hợp doanh số bán ra qua các năm 2021-2023

2021 2022 2023

Năm 2021-2022 2022-2023 Năm

Số

TĐ

Số TgĐ Số TĐ

Số TgĐ

I Doanh thu bán hàng và

cung cấp dịch vụ

Trang32

Trang33

441.747

-578

284.879 51% 2.430

012.986 499%Doanh thu bán hàng hoá

74% 1.599.473.3981118%

II Doanh thu hoạt động tài

KhôngcóChênh lệch lãi tỷ giá chưa thực

-2.061.024.341

10.463

598.698

Khôngcó

-7.687.193.349

So sánh Năm 2022-2023

Số TĐ Số TgĐ Số TĐ

Số TgĐ

(1) (2) (3) (4) 3-2 3/2*100

% 4-3 *100% 4/3

Chi Phí tài chính Trang 33 Trang 34 Trang 33

18

Chi phí lãi vay 133.117.

-177.648.00092%

Không

có

III Chi phí quản

lý doanh nghiệp

Trang 33 Trang 34 Trang 33

Chi phí nhân viên 175.92120.581. 818.26126.542. 24.282.492.788 642.3405.961. 129% 325.473-2.260. 91%Dịch vụ mua

Khấu hao tài sản

9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp

- Trên cơ sở tình hình và số liệu như trên có thể lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanhnghiệp như sau:

10 Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

Giả sử số ngày làm việc cho mỗi năm là 290 ngày

- Công ty mở rộng tiêu chuẩn tín dụng cho A (làm cho doanh thu công ty tăng 10%) cho

B (làm cho doanh thu tăng 12%) cho C (làm doanh thu tăng 9%) Tỷ lệ tăng doanh thu này không làm cho chi phí cố định tăng chỉ làm cho chi phí biến đổi tăng Tỷ lệ lợi nhuận gộp, vốn đầu tư và chi phí cơ hội của vốn đầu tư giữ nguyên như lúc công ty chưa mở rộng tiêu chuẩn tín dụng cho các nhóm A, B, C

Sinh viên tính toán trình bày kết quả tính được trong bảng sau

Bảng 10.1 Phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

20

STT

Chỉ tiêu

Công thức

(1) Doanh số tăng thêm

(2) Lợi nhuận tăng thêm

(3) Khoản phải thu tăng thêm

(4) Vốn đầu tư tăng thêm

(5) Chi phí cơ hội vốn

(6) Lợi nhuận ròng tăng thêm

Giả sử: Tỷ lệ vốn đầu tư vào KPT = 85%

Tỷ lệ % chi phí cơ hội vốn = 25%

Tỷ lệ lợi nhuận tăng thêm = 10% doanh thu tăng thên

Tốc độ tăng của kỳ thu tiền bình quân = tốc độ tăng doanh thu

TUẦN 6

11 Lập bảng phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

Nếu bây giờ công ty kéo dài thời gian thanh toán thêm 5 ngày điều đó sẽ làm cho doanh

thu tăng thêm 7%, các khoản phải thu tăng thêm 15% điều đó có lợi cho doanh nghiệphay không?

Bảng 11.1 Phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

Doanh số

KTT bình quân

(1) Doanh số tăng thêm

(2) Lợi nhuận tăng thêm

(3) Khoản phải thu mới

(4) Khoản phải thu cũ

(5) Khoản phải thu tăng thêm

(6) Vốn đầu tư vào khoản phải thu

(7) Chi phí cơ hội vốn

(8) Lợi nhuận ròng tăng thêm

12 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp

Công ty sẽ tăng tỷ lệ chiết khấu lên 2% (tỷ lệ khách hàng nhận chiết khấu là 80%) điềunày sẽ làm cho các khoản phải thu trong doanh nghiệp giảm 5%. Theo anh chị công ty

có nên thực hiện chính sách mới này hay không?

Bảng 12.1 Phân tích quyết định cấp chiết khấu cho khách hàng tín dụng

STT Chỉ tiêu Chính sách không chiết khấu Chính sách chiết khấu

(1) Doanh số

(2) Khoản phải thu

(3) Giảm khoản phải thu

(4) Giảm vốn đầu tư vào khoản phải thu kl

(5) Tiết kiệm chi phí cơ hội

(6) Thiệt hại do chiết khấu

(7) LN ròng

22

khó đòi Thời gian nợ quá hạn Phương án đề xuất

14 Bảng phân tích biến động giá thành đơn vị và biến động tổng giá thành

TUẦN 8

15 Phân tích diễn biến, rủi ro nguồn tài trợ ngắn hạn

Trên cơ sở tình hình và số liệu từ báo cáo tài chính sinh viên tính và đưa kết quả vào cácbảng dưới đây:

0,46% 784.

-804.

347

82% - 437 194 784 81%

880 754 3

-24

ngắn

hạn

79.7 29

691 768 6

123

666 033 45%

52% 130 626 067 2

151

%

786 504 582 5

16.132.3 70 906.968

137%

4.64 5.47 5.95 2.99 4

137

%

985 783 550 325 7 94%

Nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hay thuê vận hành: Các khoản tiền thuê tối thiểuphải trả cho các hợp đồng thuê hoạt động không được hủy ngang như sau:

Bảng 15.2 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hay thuê vận

Giá trị

Tỷ trọng

Giá trị

Tỷ trọng STĐ STgĐ STĐ STgĐ

Giá trị

Tỷ trọng

Giá trị

Tỷ trọng STĐ STgĐ STĐ STgĐ

- Nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

Bảng 15.4 Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

Giá trị

Tỷ trọng

Giá trị

Tỷ trọng STĐ STgĐ STĐ STgĐ

26

Thuế giá trị gia

- Nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

Bảng 15.5 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạnkhác

Giá trị

Tỷ trọng

Giá trị

Tỷ trọng STĐ STgĐ STĐ STgĐ

16 Phân tích số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp

- Chi phí lãi vay

Bảng 16.1 Bảng chi phí vay dài hạn và ngắn hạn

Loại tiền

Số vốn vay

CP lãi vay

Số vốn vay

CP lãi vay

Số vốn vay

CP lãi vay

662.987

640.328

586.905106.652

1.414.512464.303

841.611.845.8992.Vay dài

hạn

VNĐ

6.695.140195.028 9.264.097509.149

8.681.996151.843

- Vốn cổ phần được duyệt và đã phát hành (Vốn CSH)

phiếu Giá trị phiếu Số cổ Giá trị phiếu Số cổ Giá trị

TRANG 31 TRANG 31 TRANG 32 TRANG 32 TRANG 31 TRANG 31

321.936.902

32.193.690

200.000

341.249.401

38613690200.000 405.449.40

321.936.902

32193690200.000 341.209.40

1

3.4120.940.1

Số cổ phiếu Giá trị Số cổ phiếu Giá trị Số cổ phiếu Giá trị

28

Mục A Trang 31 Mục A Trang 32 Mục A Trang 31

1.Số dư

đầu năm 271.175.188 27.117.518

800.000 303.715.526 30.371.552600.000 386.136.902 38613690

200.0002.Cổ

Bảng theo dõi lãi cơ bản của cổ phiếu, trái phiếu

- Lãi cơ bản trên cổ phiếu cuối năm dựa trên lợi nhuận thuần thuộc về cổ đông phổ thông sau khi trích quỹ khen thưởng phúc lợi và số lượng cổ phiếu phổ thông bình quân gia quyền được tính như trong bảng sau

Bảng 16.4 Bảng theo dõi lãi cơ bản của cổ phiếu

1 Lợi nhuận thuần thuộc về cổ

đông phổ thông

- Lợi nhuận thuần trong năm

- Trích quỹ khen thưởng phúc lợi

262.232.337.863 262.232.337.863 112.336.619.631

2 Số cổ phiếu phổ thông bình

TUẦN 10

17 Tính chi phí sử dụng vốn vay từ các nguồn

- Sinh viên tính toán và trình bày kết quả tính được trong bảng như sau NĂM N

Bảng 17.1 Bảng cơ cấu vốn và chi phí sử dung vốn

TUẦN 11

19 Lập bảng tính lợi nhuận sau thuế

Sinh viên tính được chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế

- Theo phương pháp gián tiếp sinh viên có được bảng kết quả trình bày trong bảng sau

Bảng 19.1 Bảng tính lợi nhuận theo phương pháp gián tiếp

30

ĐVT:…………

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp DV

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp

8 Lợi nhuận thuần bán hàng và CCDV -

9 Doanh thu hoạt động tài chính

10 Chi phí hoạt động tài chính

11 Lợi nhuận hoạt động tài chính

12 Thu nhập khác

13 Chi phí khác

15 Phần lãi (lỗ) trong liên doanh

17 Thuế thu nhập doanh nghiệp

- TN DN hiện hành -

- TNDN hoãn lại

20 Lập bảng tính các tỷ suất lợi nhuận

Sinh viên tính các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận và kết quả trình bày trong bảng 20.1 sau

Bảng 20.1 Bảng tính tỷ suất lợi nhuận

Chỉ tiêu Giải thích Năm

N-2

Năm N-1

TUẦN 12+13

21 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh theo phương pháp diễn giải

Bước 1: phân tích các thông số trong quá khứ kết quả tính toán sinh viên lậpđược bảng tỷ lệ các khoản mục trên doanh thu và tốc độ tăng trưởng doanh thu trong%

quá khứ như trong bảng sau:

Bảng 21.1 Bảng tỷ lệ phần trăm các khoản mục so với doanh thu

Bình quân Trang

3

Trang

1 Giá vốn hàng bán trên doanh thu BH 44% 52% 48% 48%

2 Chi phí bán hàng trên doanh thu BH

Không có

Không có

5 Khấu hao trên TSCĐ

Trang 22 Trang 22 Trang 20

CP KH TSCĐ hữu hình trên NG TSCĐ hữu

hình

Trang 21 Trang 22

CP KH TSCĐ vô hình trên NG TSCĐ vô hình

6 Tiền mặt trên doanh thu BH

7 Phải thu khách hàng trên doanh thu BH

Phải thu ngắn hạn trên doanh thu BH

Phải thu dài hạn trên doanh thu BH

8 Hàng tồn kho trên doanh thu BH

9 Tài sản ngắn hạn khác trên doanh thu BH

10 TSCĐ trên doanh thu BH

NG TSCĐ hữu hình trên doanh thu BH

NG TSCĐ vô hình trên doanh thu BH

11 Phải trả người bán trên doanh thu BH

Phải trả người bán ngắn hạn trên doanh thu

BH

Phải trả người bán dài hạn trên doanh thu BH

12 Phải trả người lao động trên doanh thu BH

13 Thuế và các khoản phải trả Nhà Nước doanh

thu BH

Bảng 21.2 Tốc độ tăng trưởng doanh thu

Bước 2: Lập dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Sinh viên phải trình bày kết quả tính được vào trong bảng 21.3 như sau

Bảng 21.3 Bảng dự báo kết quả kinh doanh

ĐVT:…………

Chỉ tiêu

Năm N Cơ sở dự báo Năm N+1

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp

8 Lợi nhuận thuần từ bán hàng và CCDV

34

Chỉ tiêu

Tốc độ tăng trưởng doanh thu %

Doanh thu bán

hàng

9 Doanh thu hoạt động tài chính

15 Phần lãi (lỗ) trong liên doanh

16 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

17 Chi phí thuế TNDN hiện hành

18 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

19 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh

nghiệp

TUẦN 14+15

22 Dự báo bảng cân đối kế toán theo phương pháp diễn giải

Kết quả thu được trình bày trong bảng sau

Đvt:

2 CK tương đương tiền

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp

5 Các khoản phải thu khác 138

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139

3 Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 154

B- TÀI S N DÀI H N (200 )= Ả Ạ

(210)+(220)+(240)+(250)+(260)

200

I Các kho n ph i thu dài h n ả ả ạ 210

36

IV Các kho n u t tài chính dài h n ả đầ ư ạ

250

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài

hạn

259

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314