Phân tích hoạt Động kinh doanh doanh nghiệp và sản phẩm lựa chọn công ty cổ phần tập Đoàn hapaco

PHẦN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG SỐ LƯỢNG MÁY MÓC THIẾT BỊ CỦA DOANH NGHIỆP9.... Từ một xí nghiệp chuyên sản xuất một loại giấy bìa , giờ đây Hapaco kinh doanh đa dạng trên các lĩnh vực: Đầu

BO CONG THUONG TRUONG DAI HOC KINH TE KY THUAT CONG NGHIEP

TIỂU LUẬN 2:

PHAN TICH HOAT DONG KINH DOANH

Doanh nghiệp và sản phẩm lựa chọn:

Doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Tập đoàn Hapaco

Họ và tên : Ngô Thị Thu Trang

MUC LUC TIEU LUAN 2:

PHẦN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

I:Khái quát về doanh nghiệp - - 22-522 ccc s22 essen

II: Kết quả thu thập đữ liệu 2.2 522cc cà sàn se a7

YEU CAU 1: PHAN TICH SU BIEN DONG CUA CHI TIEU GIA TRI SAN

YEU CAU 2: PHAN TICH MUC DO ANH HUONG CUA CAC NHAN TO

CAU THANH NEN CHi TIEU GIA TRI SAN XUAT TOI SU’ BIEN DONG

CUA CHI TIBU ooo coccccccccccccsseccsvssescevssesesseseseseesesvsvesescstssestitecivsvesivissssessesees 13

YEU CAU 3: PHAN TICH SU BIEN DONG CUA CHI TIEU GIA TRI SAN

LUGONG HANG HOA oo eccccccccscsscscssssesestssescstsveucsvstesessscesecevsvsvstecivsvecsessseseess 14

YEU CAU 4: PHAN TICH MUC DO ANH HUONG CUA CAC NHAN TO

CÂU THÀNH NÊN CHỈ TIÊU GIÁ TRỊ SẢN LƯỢNG HÀNG HÓA TỚI

SU BIEN DONG CUA CHỈ TIỂU 22 2 2232251 1525515551 8125251555551 xee2 15

YEU CAU 5: PHAN TICH HINH HINH SAN XUAT CUA DOANH

NGHIỆP THEO MAT HANG CHU YEU? = 18

YEU CAU 6 PHAN TICH TINH HINH THUC HIEN KE HOACH CHAT

LUGONG SAN PHAM)? uo ccccccccccsssccscsvscesesssessesesesevssescstssesestevsvstesivsvessesesesees 19

YÊU CÂU 7 PHAN TICH SU BIEN DONG TONG SO LAO DONG VA

TUNG LOAL voccccecccccccssssscscseesssesessesssesesesesesesssestsvssesvstsssssststesresvsvesesceteseee 19

YEU CAU 8 +9 PHAN TICH CAC CHI TIEU NANG SUAT LAO DONG?

LIÊN HỆ TÌNH HÌNH SỬ DỰNG NGÀY CÔNG, GIỜ CÔNG TỪ SỰ BIẾN

DONG CHI TIEU NANG SUAT LAO ĐỘNG? - 2n S22 n2 re 20

YEU CAU 10 PHAN TICH VIEC QUAN LY VA SU DUNG NGAY CONG

CUA LAO DONG? ioc ceccccccccccsssssssesescsesescevesvevesssesestessvscsesvevstevsvevsiestssieecseees 23

YEU CÂU 11 PHAN TICH VIEC QUAN LY VA SỬ DUNG GIO CONG

YEU CAU 12 PHAN TICH MUC DO ANH HUONG CUA CAC NHAN

TO THUOC VE LAO DONG TOI SU BIEN DONG CUA KET QUA SAN

XUAT Oo cocccccccccccscssecsscsvsvssesssessssesvessesescstssesesvsssseststsseavsteseasatsssisitsvstssescstssees 25

NOI DUNG 13 PHAN TICH SU BIEN DONG TAI SAN CO DINH? 27

NOI DUNG 14 DANH GIA TINH TRANG KY THUAT CUA TAI SAN CO

ĐỊNH) 2 ST T121 25112125011 2122 n2 n2 HH Hee nu 28

NOI DUNG 15 PHẦN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG SỐ LƯỢNG MÁY

MÓC THIẾT BỊ CỦA DOANH NGHIỆP9 22 2 S25 1151515551 55515555 25555 29

NOI DUNG 16 PHAN TICH VIEC QUAN LÝ VÀ SỬ DỤNG THỜI GIAN

LAM VIEC CUA MAY MOC THIET BỊ 22-22 2 2222212121222 xe 31

NOI DUNG 17 PHAN TICH MUC DO ANH HUGNG CUA CAC NHAN

TO THUOC VE MAY MOC THIET BI TOI SU’ BIEN DONG CUA KET

QUA SAN XUATO vc ccccccccessesecssesssseesstescssessssssessnsstsensetsessvessvssensveeseneees 32

NOI DUNG 18 PHAN TICH TINH HINH HOAN THANH KE HOACH

GIÁ THÀNH TOÀN BO SAN PHAM) ccccccccccscscssssesessesesestesessvsvsveescevsees 34

NOI DUNG 19 PHAN TICH NHIEM VU HA GIA THANH SAN PHAM

SO SANH DUOC? oo occccccccccsssscssessscssessscscesssvsvesessseseesesesecetscicsvetscavsssessseseees 35

NOI DUNG 20 PHAN TICH SU’ BIEN DONG VA CAC NHAN TO ANH

HUONG TOI SU BIEN DONG CUA KHOAN MUC CHI PHI NGUYEN

VAT LIEU TRUC TIEP? ooo ccccccccccccccccsscscssssssesesessesestssesestessseststeseststsvsseeeues 37

NOI DUNG 21 PHAN TICH SU BIEN DONG VA CAC NHAN TO ANH

HUONG TOI SU’ BIEN DONG CUA KHOAN MUC CHI PHI NHAN

CONG TRUC TIER oooccccccccccccsssscssesssesesvesesestssesestesssestetsresvsteeasitivissesesseseees 42

NOI DUNG 22 PHAN TICH SU’ BIEN DONG VA CAC NHAN TO ANH

HUONG TOI SU BIEN DONG CUA CHI TIEU CHI PHI TREN 1000

ĐỒNG GIÁ TRỊ SẢN LƯỢNG” - - ST 1121121121 1211111221 rree 44

23: PHAN TÍCH TÌNH HÌNH TIỂU THỤ VẼ MẶT KHÔI LƯỢNG SẢN

PHẨM? - ST T21 121111112111111211 1155211121112 12t trau 47

24 PHAN TICH TINH HINH TIỂU THU MAT HANG CHU YEU? 49

25 XAC DINH CHI TIEU HÒA VỒN 2.22 ST 2n 2121212125551 re 50

26 PHẦN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG VÀ CÁC NHÂN TỔ ẢNH HƯỞNG TỚI

SỰ BIÊN ĐỘNG CỦA LỢI NHUẬN GỘP 2S 2121211212121 rse 53

27: PHAN TICH SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA CÁC NHÂN TÔ ẢNH HƯỞNG

TỚI SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA LỢI NHUẬN THUNĐ 22 222cc ssce2 58

28 PHAN TICH HIEU QUA SU DỤNG VÓN LƯU ĐỘNG? 64

29 PHAN TICH TOC DO LUAN CHUYEN VON LUU DONG? 65

30 XAC DINH SO VON LUU DONG TIET KIEM HAY LANG PHI CUA

DOANH NGHIEP?.oocccccccccccssssescscsvscssesssesssesesvetssescstssesestssssestevsiesvsvsvssevsees 65

1: Khái quát về doanh nghiệp

Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỎ PHẢN Tập đoàn Hapaco

Tên giao dịch: Tập đoàn Hapaco

Mã số thuế: 302017440

Loại hình hoạt động: công ty cô phần

Địa chỉ trụ sở : Trụ sở giao dich: Tầng 5 — 6 toa nha Khanh Hội — Lô 2/3c Lê Hồng Phong - Ngé Quyén — Hai Phong

Email: hapaco@hapaco.vn

Website: http://www.hapaco.vn

Loại hinh DN: Công ty cổ phần

Vốn điều lệ: vốn điều lệ của Tập đoàn là 1,25 ty đồng „ đến đầu năm 2008 số vốn đó đã được nâng lên 500 tỷ đồng

Tập đoàn Hapaco được thành lập từ năm 1960 với tên gọi ban đầu là Xí nghiệp sản xuất giấy bìa Trong quá trình xây đựng và phát triển, Xí nghiệp đã trải qua nhiều giai doan va nhiều lần được tổ chức, cơ cấu lại

Năm 1986, thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về tăng cường, mở

rộng quy mô các doanh nghiệp Nhà nước, Xí nghiệp sản xuất giấy bìa được đôi tên thành Nhà máy giấy Hải Phòng: đến tháng 12 năm 1992 chuyến tên thành

Công ty giây Hải Phòng Năm 1998, thực hiện Nghị định số 28/1996/NĐ-CP ngày 07/5/1996 của Chính phủ về việc cô phần hóa các doanh nghiệp Nhà nước, Nhà máy giấy Hải Phòng được cô phần hóa và đổi tên thành Công ty cổ

phần giấy Hải Phòng - Hapaco; đến năm 1999 hợp nhất thành Công ty cô phân HAPACO và đến tháng 8/2009, Công ty chính thức đôi tên thành Công ty cỗ

phần Tập đoản Hapaco ( tên giao dịch là Tập đoàn Hapaco)

Công ty Cô Phân HAPACO HPP chuyên sản xuất các loại giấy dùng cho gia

đình và giấy dùng trong công ty, nhà máy đông người Sản phẩm của HAPACO luôn đạt được danh hiệu hàng Việt Nam chất lượng cao

® Ngành nghề kinh doanh:

- Giay vé sinh- Sản xuất và bán buôn giấy vệ sinh

- Giấy vệ sinh cuộn lớn, công nghiệp

khẳng định, khi Công ty chính thức trở thành Tập đoàn HAPACO' từ ngày 8-8-

2009

Tập đoàn HAPACO hiện có 12 đơn vị thành viên hoạt động tại các tỉnh, thành phố trong nước, 2 đơn vị hoạt động ở nước ngoài; và 4 đơn vị liên kết Từ một xí nghiệp chuyên sản xuất một loại giấy bìa , giờ đây Hapaco kinh doanh

đa dạng trên các lĩnh vực: Đầu tư tài chính, Thương mại dịch vụ, Sản xuất công nghiệp, Bất động sản, Khu công nghiệp, Bệnh viện quốc tế ; doanh thu hàng năm của Tập đoàn lên tới hàng trăm tý đồng: giải quyết việc làm cho hàng triệu lao động, nhất là lao động nông thôn và miền núi; đóng góp đáng kế vào

sự phát triển chung của thành phố Hải Phòng và cả nước

Đề đáp ứng nhu cầu thông tin, quảng bá thương hiệu, sản phâm và phản ánh các hoạt động của Tập đoàn, phù hợp với xu hướng phát triên của thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế, HAPACO đã tiễn hành khôi phục, nâng cấp Website, tạo cho Website Tập đoàn HAPACO có một gương mặt mới, với nội dụng thông tin đa dang, phong phú, được cập nhật chính xác, nhanh chóng, kip thoi, đáp ứng nhụ cau tìm hiểu thông tin của bạn đọc trong nước và nước ngoài; đồng thời phục vụ công tác chỉ đạo, điều hành hoạt động sản xuất — kinh doanh trong nội bộ Tập đoản

* Sơ đồ cơ cầu tô chức

DAI HOT DONG CO DONG

II: Kết quả thu thập dữ liệu

Bảng 1: Tình hình kết quả sản xuất của DN năm 2021

Theo dự báo của doanh nghiệp công bố tại đại hội ĐCĐ với mức tăng

trưởng 3025 trong năm

Bảng 1: Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm N+1

- Giá trị cho thuê dây chuyển vụp | 489.780.00 | 600.000.00 | 540.000.00

- Giá trị chênh lệch giữa cuỗi

Nam 2021

6 Tổng lợi nhuận thu n6 608p uan VNĐ 067 et 029 on 029 án

7 Sản lượng sản xuất Khăn

khăn siấy hộ de hop | 280.900.50 | 1.000.450 | 1.240.600

- am Bray NOP 1 gray NOP 1 0 000 000

may moa eee bép 0 0 0

8 Sản lượng tiêu thu Khăn

khăn siấy hộ du hop | 280.900.50 | 1.000.450 | 1.240.600

Loại ĐVT puyen pia bản đã trích

Đầu năm | Cuối năm | Đầu năm | Cuối năm

Nam 2021

sản xuất hiện có bình quân

3 Số | C00 nong may moe emer OF MAY | ay móc thiết bị | 2000 2800 2600

san xuat da lap binh quan

4 Tong số giờ làm việc của| Gid/ § 16 16 may moc thiét bi san xuat ngay

5 Tổng số giờ máy móc ngừng | Giờ/ 3 2 2

10 Tổng số giờ công làm việc | Giờ/ 8 10 J2

có hiệu lực của lao động Ngày

11 Số ey A hié h 2

0 giờ công thiệt hại của Giờ 4 4 4 lao dong

12 Té 2 Tông số ngày cong lam | Ngay/) 6 ày công làm | Ngà vụ 315 310

việc có hiệu lực của lao động Năm

13 Tổng chỉ phí VND 576.717.826 | 657.890.245 | §15.890.937

- Chi phí sản xuất sản phẩm VND 1.698.826.9 | 1.879.089.2 | 2.991.099.8

hỏng không sửa chữa được 35 56 93

- Chi phi nguyên vật liệu trực VND 182.389.055 | 190.789.000 | 287.255.066

- Chi phi nhân công trực tiếp VNĐ | 14.211.099, 15.786.245 17.300.563

Nam 2021

Bang 3: Bao cao chi tiết về 1 86 yếu tố đầu hoạt động

sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm 2021

YÊU CAU 1: PHAN TICH SU BIEN DONG CUA CHi TIEU GIA TRI

SAN XUAT

Goi GO là tông giá trị sản xuất ( triệu đồng) GOI là tổng giá trị sản xuất kì thực tế 2021 GOk là tổng giá trị sản xuất kì kế hoạch 2021 GO0 là tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế 2020

# Phương pháp phân tích: So sánh

- So sánh trực tiếp:

+ Số tuyệt đối:

Mức chênh lệch tuyệt đối của TGTSX ky thực tế so với kế hoạch

AGO = GOI - GOk = 6.398.291.814 - 6.101.547.345 = 296.744.469 (Trả)

- Muc chénh lệch tuyệt déi cua tong 1á trị sản xuất kỳ thực tế so với kỳ kế

hoạch có liên hệ với tông chi phí:

TC1 AGO¿n = GO, — GO, x TCk

- _ Kết luận: DN hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn so với kế hoạch đặt

ra Cụ thê, tông giá trị sản xuất kỳ thực tế trong mối quan hệ với tông chỉ phi tăng 2,7% tương ứng tăng 29.325.167.144 (VND)

e _ Phương pháp so sánh trực tiếp

- Mức biến động tuyệt đối của tổng giá trị sản xuất:

AGO = GO; —-GO,=6.398.291.814 -296.744.469= 610.154.734 (VND)

- Tỷ lệ % tăng tông giá trị sản xuất

- Kết luận: AGO > 0: Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức vẻ tông giá trị sản xuất, cụ thê là kỳ thực tế năm 2021 tăng 20,56% tương ứng với 610.154.734 VND so với kỳ thực tế năm 2020

x 100(%) x 100% = 20,56%

YEU CAU 2: PHAN TICH MUC DO ANH HUONG CUA CAC NHAN

TO CAU THÀNH NÊN CHỈ TIỂU GIÁ TRỊ SÁN XUẤT TỚI SỰ BIẾN DONG CUA CHỈ TIỂU

Phương pháp phân tích: Phương pháp cân đối

Phương trình kinh tế:

GO = G„+G, 1G + + Xác định mức ảnh hưởng của yếu tố 1: Giá trị sản phâm AGO(c„=G,¡-G„

AGO,c„=4.367.980.000-4.000.567.345 AGO,2„=367.412.655

Xác định mức ảnh hưởng của yếu tổ 2: Giá trị công việc có tính chất công nghiệp

AGO (610e}=G te 1-Grex

A GO,¿„)=1.000.567.980-1.000.980.000

AGO,„=-412.020

Xác định mức ảnh hưởng của yếu tổ 3: Giá trị của những phụ phâm, thứ

phẩm, phế phẩm, phê liệu thu hồi

AGO (6%) =350.000.000-400.000.000 AGO (6%) =-50.000.000

Xác định mức ảnh hưởng của yếu tô 4: Giá trị của hoạt động cho thuê thiết

bị máy móc trong dây chuyên sản xuất công nghiệp

AGO (ex) =Gu Gu

AGO,s„;=540.000.000-600.000.000 AGØ,¿„;=-60.000.000

Xác định mức ảnh hưởng của yếu tố 5: Giá trị chênh lệch gitra cudi ki va dau ki của bán thành phâm, sản phâm đở dang, công cụ mô hình tự ché

AGO(„„=G,¡-G,, AGO (6c) =139.743.834-100.000.000 AGO (6c)=39.743.834

Tông hợp ảnh hưởng của các nhân tố:

A GO=A GO (6g) +8 GO Ge GO tp) +A GO sey: A GO (ep

=367.412.655 - 412.020 - 50.000.000 - 60.000.000 + 39.743.834

=296.744.469 (Trả)

YÊU CAU 3: PHAN TICH SU BIEN DONG CUA CHi TIEU GIA TRI

SAN LUONG HANG HOA

- Phân tích sự biến động của chỉ tiêu tông giá trị sản lượng hàng hóa

+ Chỉ tiêu: Giá trị sản lượng hàng hoá Gsl + PTKT: Gsl= Gttt+Gtc

+ Giải thích công thức:

+ G&l là tông giá trị sản lượng hàng hóa + Gtt Gia tri thành phâm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp

+ Gtc Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp

+ Phương pháp phân tích so sanh + Mức trênh lệch tuyệt đối của tổng giá trị sản lượng hàng hóa của kỳ thực tế so với kế hoạch

AG ,=Gsl1-Gslk=(4.367.980.000+1.000.567.980) — (4.000.567.345+1.000.980.000)

Tổng giá trị sản lượng hàng hóa trong kỳ tăng so với kế hoạch 107%

tương đương tăng 367.000.635 VNĐ so với kế hoạch đặt ra

YEU CAU 4: PHAN TICH MUC DO ANH HUONG CUA CAC NHAN

TO CAU THANH NEN CHi TIEU GIA TRI SAN LUQNG HANG HOA TOI SU BIEN DONG CUA CHi TIEU

- Phương trình kinh té: Gsl= Gtt+Gte

- Giải thích công thức + G&l là tông giá trị sản lượng hàng hóa + Gtt Gia tri thành phâm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp

+ Gtc Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp Đối tượng phân tích:

AG, =Gsl1-Gslk=(4.367.980.000+1.000.567.980) - (4.000.567.345+1.000.980.000)

= 367.000.635 VND

PPPT: PTKT có dạng tổng đại số nên sử dụng phương pháp phân tích cân

đối để xác định mức độ ảnh hướng của các nhân tô đến tông giá trị sản lượng

AG,EAG, + AG, = 367.412.655 - 412.020=367.000.635 Tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế tăng so với kỳ kế hoạch là 367.000.635

VNĐ là đo sự ảnh hướng của các yếu tổ sau:

Nhân tô Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp lam cho tong giá trị sản xuất tăng 367.412.655 VNĐ

* Nhân tố Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp làm cho tổng giá trị sản xuất giảm 412.020 VND

Nguyên nhân: Có thé 1a do:

- Doanh nghiệp có đội ngũ cán bộ quan ly tai g101

- Máy móc thiệt bị của doanh nghiệp hiện đại

- Công nhân viên chăm chỉ, sáng tạo và giàu kinh nghiệm

Biện pháp: Doanh nghiệp cân phát huy và tận dụng đội ngũ cán bộ, máy móc thiết bị và công nhân viên

- Phương trình kinh tế:

AGE Git Ge

- GTCT:

+ Gsl: Giá trị sản lượng hàng hóa

+ Gtt: Gia tri san pham sản xuất từ nguyên vật liệu của doanh nghiệp và khách hàng

+Gtc: Giá trị công việc có tính chat céng nghiép lam cho bén ngoai

- DTPT: AGsl = Gen — Gato

= 367.412.655 - 412.020=367.000.635

- PPPT: Do các nhân tô cấu thành nên chỉ tiêu tông giá trị sản lượng hàng hóa có mỗi quan hệ tông đại sô do đó áp dụng phương pháp cân doi dé phan tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tô này tới sự biên động của chỉ tiêu tông giá trị sản lượng hàng hóa

- Các nhân tố ảnh hưởng:

+ Ảnh hưởng do giá trị thành phẩm:

AGtGu =G - Gio

= (1006958007115 + 261.578.685.858) - (986.679.277.725 + 250.567.575.675)

= 31.289.839.573 (VND)

+ Ảnh hưởng do tính chất công nghiệp:

AGaGic) = Grek - Greo

= 261.578.685.858 - 250.567.575.675

= 11.067.878.319 (VND)

Tông hợp các nhân tô ảnh hưởng:

AGi = AOuoy† AOtGe)

874.130.835.383 = 31.289.839.573 + 11.067.878.319

Nhận xét: AG, > 0 => Tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ kế hoạch năm

2021 lớn hơn so với kỳ thực tế năm 2020

- Giá trị thành phẩm thay đôi làm cho giá trị sản lượng hàng hóa tăng thêm 1 lượng là 31.289.839.573 VND

- Giá trị có tính chất công nghiệp thay đổi làm cho giá trị sản lượng hàng hóa tăng thêm l lượng là 11.067.878.319 VND

* Nguyên nhân: Có nhiều nguyên nhân như:

- Nguyên nhân thuộc về cung cấp và sử dụng vật liệu

+ Quá trình sản xuất chưa diễn ra liên tục

+ Cung cấp vật liệu chưa rõ ràng đảm bảo về số lượng

+ Sử dụng vật liệu chưa tiết kiệm, hợp lý

* Biện pháp cho các hạn chế:

- DN cần cung cấp NVL đầu vào đảm bảo về chất lượng và số lượng

- Phải cung cấp NVL đúng tiến độ để quá trình sản xuất điễn ra không bị

gián đoạn

YEU CAU 5: PHAN TICH HINH HINH SAN XUAT CUA DOANH

NGHIEP THEO MAT HANG CHU YEU?

Phương pháp phân tích: So sánh trực tiếp

980.900 500*55.000+990.930 590* 80.000 + 760.780.000 *50.000 %

T1 000.450.000 55.000+ 1.340.600 000 *80.000+800.000 000* 50.000 100%

Tm=84,67%

+ Trong do:

Q: S6 luong san pham i sản xuất kỳ kế hoạch

Qi: 86 wong san pham ¡ sản xuất kỳ thực tế nằm trong giới hạn kế hoạch

P„: Đơn giá sản phẩm ¡ kỳ kế hoạch

n: Số loại sản pham sản xuất + Kết luận: Tm<100%, doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu Vậy doanh nghiệp hoàn thành 84,67% kế hoạch sản xuất mặt

hàng chủ yếu (Giảm so với kế hoạch giao là 15,33% là do sản phâm giấy nhà

bếp không hoàn thành kế hoạch — Giao 800.000.000 nhưng thực tế chỉ đạt

780.000.00)

Về mặt số lượng

Qu tmi=——* 100% Qu ° + Khăn giấy hộp

_ 1.240.600.000

= vn — 2o

"”1.000.450.000 100-1244

+ Giấy vệ sinh

Nguyên nhân ảnh hướng tới hoàn thành kế hoạch mặt hàng chủ yếu:

Do trình độ trang bị và tình trạng của máy móc thiết bị chưa hiệu quả

Do bế trí lực lượng sản xuất chưa thích hợp

Do cung cấp nguyên liệu chưa đủ số lượng, chưa đảm bảo chất lượng

Do doanh nghiép chay theo mat hang, do nhu cau cua thi trường buộc

doanh nghiệp điều chỉnh kế hoạch

YEU CAU 6 PHAN TICH TINH HINH THUC HIEN KE HOACH CHAT

LUOQNG SAN PHAM?

Công ty cổ phần giấy Hải Phòng Hapaco không sản xuất theo thứ hạng chất lượng sản phẩm nên không thể phân tích kế hoạch chất lượng sản phẩm

YÊU CAU 7 PHAN TICH SU BIEN DONG TONG SỐ LAO ĐỘNG VÀ

TUNG LOAI

Tông số lao động Chỉ tiêu: Số lượng lao động (Š) Phương pháp phân tích: Phương pháp so sánh

6 tuyét doi: AS,,=5,—-S, —— = 230-210,

So tuyét dot: A Sin=S1~Sx- Gq 280 — 210 C01 547,345 =10người

AS,,>0 => Doanh nghiép su dung lang phi sé luong lao déng ky thuc té

so với kế hoạch Doanh nghiệp sử dụng nhiều hơn 4% tương ứng với 10 người

YEU CAU 8 +9 PHAN TICH CAC CHI TIEU NANG SUAT LAO

DONG? LIEN HE TINH HINH SU DUNG NGAY CONG, GIO CONG

TU SU BIEN DONG CHỈ TIỂU NĂNG SUAT LAO DONG?

%* Năng suất lao động bình quân 1 công nhân

Mức chênh lệch tuyệt đối của chỉ tiêu năng suất lao động bình quân ngưỜi:

giảm một lượng là 1.236.327,3 ( VNĐ/người)

“ Nang suat lao động bình quân | gid l người l ngày

tương ứng với -1.745,67 (VNĐ/người)

* Năng suất lao động bình quân ngày : Công thức:

À" Tổng số ngày làm việc trong năm của công nhân

Mức chênh lệch tuyệt đối về chỉ tiêu năng suất lao động bình quân ngày :

AW =Wa¡-W, =20.639.651 -19.369.991,6 =® 1.269.659,44 (VNĐ/người)

> KL; AW,>0 => NSLĐ bình quân ngày thực tế tăng 6,55% so với kế hoạch

tương ứng với 1.269.659,44 (VNĐ/người)

Nguyên nhân :

*ˆ Doanh nghiệp phân chia ngày làm việc cho công nhân viên không hợp lý

*ˆ Doanh nghiệp phân chia số lượng công nhân viên không hợp lý và hiệu quả

ˆ Doanh nghiệp phân số giờ lao động của công nhân viên là hợp lý

Biện pháp :

22

vx Doanh nghiệp phải thay đôi số ngày làm viêc của công nhân viên để phù hợp với năng suất lao động ngày

* Doanh nghiệp cần phải tận dụng và phát huy số lượng công nhân viên và số gio làm việc của lao động

YÊU CAU 10 PHAN TICH VIEC QUAN LY VA SU DUNG NGAY

CONG CUA LAO DONG?

Chi tiéu: Tổng số ngảy công làm việc có hiệu lực của lao động Phương trình kinh tế: AN=N,—N „=Si.ÑN¡—S¡.Ñ

Y : Sô công nhân lam việc bình quân thực tê

^ ¡: Sô ngày công làm việc có hiệu lực của lao động thực tê

Doanh nghiệp phân bô nguồn nhân lực hợp lý

Doanh nghiệp phân chia số ngày làm việc cho công nhân viên hợp lý vả

hiệu quả

Đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề

23

v Các cán bộ và quản lý của doanh nghiệp có năng lực lãnh đạo và giám sát chặt chẽ

Biện pháp :

Doanh nghiệp nên phát huy và tận dụng những điểm mạnh trên

YÊU CÂU 11 PHAN TICH VIEC QUAN LY VA SU DUNG GIO CONG

Ag=9.- 9 c=S, Ni G,—S, Ny Gx=230 *310*12—210 *315*10

¿194.100giờ

Mức sản lượng tăng do biến động sử dụng giờ công:

AG =Ag.W, =194.100*19.369 991,6= 3 759.715.364.014 VND Kết luận:

Doanh nghiệp hoàn thành đúng không hạn mức sử dụng ø1ờ công

Nguyên nhân :

Y Do nhu cau thu tế về sản phẩm năm 2020 giảm nên số giờ làm việc của người lao động siam

24

* Doanh nghiệp có đội ngũ marketing và tiếp thị có năng lực và làm việc kém

hiệu quả

Doanh nghiệp phân chia số giờ của công nhân viên không hợp lý

Doanh nghiệp có đội ngũ công nhân viên chưa chăm chỉ và làm việc có

năng suất cao

Biện pháp :

Doanh nghiệp cần dự báo nhu cầu cho tương lai tốt hơn đề tuyến lao động

và đề không phải làm thêm giờ

YÊU CAU 12 PHAN TICH MUC DO ANH HUONG CUA CAC NHAN

TO THUOC VE LAO DONG TOI SU BIEN DONG CUA KET QUA SAN XUAT?

- PTKT: GO=S*N xg*W,

- Giải thích công thức:

5: Lồ lao động BQ Ñ: Ngày làm việc BQ I1 người

g: Gio làm việc bình quan cua | người trong | ngày

Wg: NSLĐBQ giờ

- Đối tượng phân tích: AGO=GO,—GO,

- PPPT: PPKT có dạng tích số, do đó sử dụng PP thay thế liên hoàn để PT mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố lên sự biến động chỉ tiêu TGTSX

+ TTL1: ảnh hướng của nhân tổ số lao động BQ

AGOsi=5*N,*g.xWu—S,*xN,xg.xW gy AGOs;= 230*310*10#1200-210*310*10*1200 AGOg = 74.400.000

+ TTL2: ảnh hưởng của nhân tổ ngày làm việc BQ 1 người AGO pRy=S,* NG AW „— S,*N,*g.*W gy

AGO-x)=6 230*310* 10* 1200-230*315*10* 1200 AGO,x;=ó~-13.800.000

25

+ TTL3: ảnh hưởng của nhân tố giờ làm việc bình quân của 1 người trong

1 ngày

AGO y=S,*N *G,* Wg, — Sy *N AG, * W gy, AGOq)=6230*3 10* 12* 1200-230*310* 10* 1200 AGO,„=¿171.120.000

+ TTL4: ảnh hưởng của nhân tổ NSLĐBQ giờ

A GO py y=S,*N*G,* Wy S, # NG * Wy

AGO py )=6230*3 10 12 * 1276-230 *3 10* 12 * 1200 AGO =665.025.600

+ Tổng hợp ảnh hướng của các nhân tố

AGO=AGOj,+AGO,x+AGO,+A GO/g-,

AGO=¿ 74.400.000-13.800.000+171.120.000+65.025.600 AGO=¿296.744.469

Nhận xét:

Chỉ tiêu TGTSX tăng 296.744.469 là do ảnh hướng của các nhân tổ sau:

+ Nhân tố số LD BQ tăng 20 người, làm cho TGTSX tăng 1 lượng là

vx Những yếu tố thuộc về máy móc, thiết bị: số lượng, chất lượng, chủng loại,

vx Những yếu tố thuộc về nguyên vật liệu: số lượng, chất lượng, thời gian

26

cung cấp,

vx Những yếu tố thuộc về lao động: số lượng, chất lượng, thời ø1an, kỷ luật lao động, trình độ lao động

Trinh độ năng lực quản lý sản xuất

Những yếu tố thuộc về tiễn bộ khoa học — kỹ thuật — công nghệ

Biện pháp khắc phục:

Đảo tạo thêm tay nghề cho lao động

Sử dụng, sắp xếp lao động hợp lý

Cải tiền phương pháp xản xuất

Nâng cao trình độ, công tác quản ly

Đâu tư thêm máy móc, thiết bị

Kiém tra nguồn nguyên vật liệu đầu vào

NOI DUNG 13 PHAN TICH SU BIEN DONG TAI SAN CO DINH?

Công thức : NG„— NGŒạ, _ 72.039.308.108— 66.009.212 69 NGa ~ 66.009 212.69

r.—=_NGạ _ _ 66.009.212.69

dk = -_T—ˆ_- ^^ ¬ = mụn S`TS„ 657.890.245.367

NG a, Nguyên giá cuối kì của TSCĐ

NG a, Nguyên giá đầu kì của TSCD

À TS, : Tổng TSCĐ cuối kỳ

27

*ˆ Doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh dẫn đến TSCĐ tăng

Doanh nghiệp mới mua thêm máy móc thiết bị hiện đại

*_ Giá mua máy móc thiết bị ngày càng tăng

4£ : Số tiên khâu hao co ban đã trích cuôi kỳ

Huy : Hệ số hao mòn TSCĐ đầu kỳ

12ø :Số tiền khấu hao cơ bản đã trích đầu kỳ

NG # Neuyén gia TSCD dau ky

Mức chênh lệch tuyệt đối về hệ số hao mòn TSCĐ :

AH„=H„„ - H„„= 0,531-0,537=-0,006 (Tỷ đồng)

Kết luận:

H„<0 tức là hệ số hao mòn TSCĐ đầu kì nhỏ hơn hệ số hao mòn TSCĐ

cudi ki Doanh nghiệp cần mua thêm TSCĐ lớn hơn TSCĐ cũ của doanh

nghiệp do vậy doanh nghiệp luôn có trang thiết bị và máy móc mới

Nguyên nhân:

*ˆ Doanh nghiệp có nguồn tài chính lớn để mua trang thiết bị máy móc mới

Doanh nghiệp có trang thiết bị hiện đại để năng cao sản lượng và chất lượng của sản phâm

*ˆ Doanh nghiệp có đội ngũ kỹ thuật tài giỏi

Biện pháp :

* Doanh nghiệp nên thay các máy móc cũ kỹ, lỗi thời bằng các máy móc thiết

bị mới và hiện đại

Y Doanh nghiép nên tận dụng nguồn tài chính của mình để cải tiến mà mua thiệt bị sản xuất

29

NOI DUNG 15 PHAN TICH TINH HiINH SU DUNG SO LUQNG MAY MOC THIET BI CUA DOANH NGHIEP?

Hệ số lắp đặt thiết bị hiện có (Hi)

Giai thich:

1: Hệ số lắp đặt thiết bị hiện có

SM, - Số thiết bị làm việc thực tế bình quân

SM, - Số lượng thiết bị đã lắp đặt bình quân

SM „.:Số lượng thiết bị hiện có bình quân

A “: Hệ số sử dụng thiết bị đã lắp vào sản xuât nk ca hope an qd ` > k

1Í: Hê số sử dụng thiết bị hiện có

Kết luận: Doanh nghiệp sử dụng máy móc chưa hiệu quả

Nguyên nhân :

*ˆ Doanh nghiệp còn sử dụng nhiều thiết bị cũ và lỗi thời

Doanh nghiệp sử dụng không hiệu quả các thiết bị hiện có

30

Biện pháp : Doanh nghiệp nên mua thêm các trang thiết bị mới và sử dụng hiệu

quả cac máy móc hiện có

NOI DUNG 16 PHAN TICH VIEC QUAN LY VA SU DUNG THOI

GIAN LAM VIEC CUA MAY MOC THIET BI?

Bước l1: So sánh số giờ làm việc có hiệu lực thực tế với kế hoạch đã điều chỉnh theo số máy thực tế:

A> g =SM XN Xg,- SM XM XZ,

= 1100*315*16-1100*315*16 =0 (gid)

Giải thích :

SM, : Số lượng máy móc thực tế bình quân

N ¡: Số ngay lam việc thực tế bình quân của một máy móc thiết bị

gi : Số giờ làm việc có hiệu lực thực tế bình quân của một máy | ngay

Š:: Số gid làm việc có hiệu lực kế hoạch bình quân của một máy Ì ngày Bước 2: Xác định ảnh hướng đến giá trị sản lượng

AG, Cụ =A =AX BU xU =0 —Ô ( gàng

AG + : GHIá trị sản lượng tăng ( piảm)

Du, Năng suất lao động bình quân giờ kế hoạch của 1 máy móc thiết bị Kết luận:

Doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch về chỉ tiêu sử dụng thời gian lam việc của máy móc Thời gian sử dụng theo thực tế bằng thời gian theo kế hoạch nên giá trị sản lượng vẫn giữ nguyên giống kế hoạch

Nguyên nhân:

Doanh nghiệp không thay đổi số giờ làm việc trong một ngày

*“ Năng suất lao động của doanh nghiệp năm 2019 giống với kế hoạch đề ra

+“ Doanh nghiệp có bộ phận nghiên cứu thị trường hiệu quả

31

* Máy móc thiết bị hoạt động tốt

Biện pháp:

Doanh nghiệp cần phát huy và phát triển bộ phận nghiên cứu và dự báo thị

trường để tìm ra thị trường mới giúp tăng năng suất lao động

“ Doanh nghiệp cần phát huy hiệu quả của máy móc thiết bị

NOI DUNG 17 PHAN TICH MUC DO ANH HUONG CUA CAC NHAN

TO THUOC VE MAY MOC THIET BI TOI SU BIEN DONG CUA KET QUA SAN XUAT?

+U

- Giải thích ký hiệu:

+GO: Tổng giá trị sản xuất +5M: Số máy làm việc bình quân +N: Số ngày làm việc bình quân 1 máy

+ Ca: Số ca máy bình quân 1 ngày + D: Độ đài 1 ca máy bình quân : Năng suất bình quân 1 giờ máy

- Đối tượng phân tích: AGO= GO,~ GO,

32