Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, các khoản nợ phải trả tài chính được xác định theo giá phát hành cộng các chỉ phí phát sinh liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tải chính n
Trang 1BAO CAO HOC PHAN KE TOAN CONG TY
ĐÈ TÀI: TÌM HIẾU CÁC LOẠI BẢO CÁO CỦA CTCP _ DAU TU TDG GLOBAL VA CTCP XANG DAU DAU KHI
PHU YEN
Giáo viên hướng dan: TS Phan Thị Đỗ Quyên
Thành viên: Nguyễn Thị Linh
Nguyễn Quỳnh Trang Bui Thi Kim Vi Dang Song Duong
Trần Thị Thúy An
Trang 2
MỤC LỤC
"0905092222 2
I©) 9009-0)2)0099) ca 3
1 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TDG GLOBAL -:-525:225czc2 3
1.1 Đặc điểm kinh doanh 2S SE 212151115555 111111 1212121515551 re 3
2 CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ PHÚ YÊN 6
2.1 Đặc điểm kinh doanh 22 Sa n1 2311151115311 15151111111121211558 5E ea 6
2.2 Cơ cấu quản lý s- s2 21111211 1211121211221 1 1 1212211 ct re 7
II ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ CÔNG BỒ THÔNG TIN 5222222222 9
1 Công ty Cô phần Đầu tư TDG Global - 2-52 21 EEE151121112121x 1x e 9
1.1 Đánh giá mức độ công bố thông tin - 5 2E S2 2222111221211 9 1.2 Phụ lục các nội dung thông tin công bố của công ty -5ss5¿ 11
2 Công ty Cô phần Xăng dầu Dầu khí Phú Yên 2 2 222 E221 2c 34
2.1 Đánh giá mức độ công bố thông tin - 2 21222 EE2212222112 x6 34 2.2 Phụ lục các nội dung thông tin công bố của công fY 35
Ill SO SANH MUC DO CONG BO THONG TIN GIU'A HAI CONG TY 54
KET LUAN oo ecccccccccesecesseseserseesseseressecssesaretsestisaretessssisssetansssesteetareareessnsanesseees 55
Trang 3BAO CAO HOC PHAN KE TOAN CONG TY NHOM 8
I GIỚI THIỆU CONG TY
1 CONG TY CO PHAN DAU TU TDG GLOBAL
1.1 Dac diém kinh doanh
Tén goi: CONG TY CO PHAN DAU TU TDG
GLOBAL Tên giao dịch quốc tế: TDG GLOBAL JOINT STOCK
COMPANY Tên viết tắt TDG GLOBAL., JSC Dia chi: L6 D1, KCN Dinh Tram, Thi tran Nénh,
Huyém ViétiY én, Tinh Bac Giang Dién thoai: (84-240) 2244.903
Fax: (84-240) 3661.311
Ngành nghề kính doanh:
« Bán buôn khí đốt và các sản phẩm liên quan;
« Sản xuất đồ dùng bằng kim loại cho nhà bếp, nhà vệ sinh và nhà ăn;
« Sửa chữa thiết bị khác;
« Sản xuất sản pham khac con lai bang kim loại chưa được phân vào dau;
« Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp;
« Vận tải hành khách băng ô tô;
« Vận tải hàng hóa bằng đường bộ:
« Bốc xếp hàng hóa;
« Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trone xây dựng:
« Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng hoặc đi thuê;
« Sản xuất nước khoáng, nước tỉnh khiết đóng chai;
« Kho bãi và lưu giữ hàng hóa;
« Bán buôn đồ đùng khác cho gia đình chưa được phân vào đâu;
« Bán buôn đỗ uống:
« Xây dựng nhà các loại;
« Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tô chức tua du lịch;
« Trồng rừng và chăm sóc rừng lấy gÕ:
« Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm và thủy sản;
« Chăn nuôi gia cầm;
« Sản xuất hang may san (trừ trang phục);
« Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khai khoáng, xây dựng:
« Đại lý ô tô và xe có động cơ khác;
« Kiểm tra và phân tích kỹ thuật;
« Bán buôn sắt, thép;
* Bán buôn than đá và nhiên liệu rắn khác;
« Bán buôn phân bón, thuốc trừ sâu và hóa chất sử dụng trong nông
nghiệp;
« Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (Trừ øÕ, tre, nứa) và động vật
song;
Trang 4« Ban buôn quặng kim loại;
« - Bán buôn thủy san
« Co cau quan ly
3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
DAI HOT DONG CO DONG
ua CTCP Dau khi Thai Duwor
Nguân: CTCP Lâu khí Thái Dương
Ông Võ Anh Thái - Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Dầu khí Thái
2004 - Chủ tịch HĐQT - Giám đốc Công ty CP Sản xuất Thương mại
Thái Dương
2005 - Chủ tịch HĐQT Công ty CP Dâu khí Thái Dương
So cô phân dang nam g1ữ: 162.800 (74%)
Ông Lê Minh Hiếu - Tông Giám đốc Công ty Cô phần Dầu khí Thái Dương
1996 - Tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Băng tốt nghiệp chính quy
1997 — Phó phòng Kinh doanh Công ty TNHH dâu khí Hà Nội
1998 - Tốt nghiệp Đại học Luật Hà Nội — Văn bằng 2 chuyên ngành luật dân sự
2000 - Tốt nghiệp Đại học Bách Khoa Hà Nội — Đảo tạo chuyên tu chuyên ngành Hóa Dầu
2001 - Phó giám đốc Công ty TNHH khí đốt Gia Định
Trang 5
Quản lý Kinh doanh - Bằng thạc sĩ Tông Giám Đốc Công ty Cô phần Dầu khí Thái Dương
- 2005 -
- _ Số cô phần đang nắm giữ: 55.000 (25%)
Bà Lê Hồng Loan:
- La kế toán trưởng Công Ty CPTM Sản xuất Thái Dương 10 năm
- SỐ cỖ phần đang năm gitr: 2.200 (1%) 1.2 Cơ cầu cỗ phần
1.2.1 Thông tin cỗ phiếu
- _ Vốn điều lệ 193.691.720.000 đồng
- _ Vốn đầu tư của chủ sỡ hữu 193.691.720.000 đồng
- Von héa của công ty là 79,61 ty VND
- V6n diéu 1é 193.691.720.000 dong
- V6n dau tư của chủ sỡ hữu 193.691.720.000 đồng
- _ Vốn hóa của công ty là 79,61 ty VND
- _ Cô đông lớn nhất của công ty là Lê Minh Hiếu sở hữu 1.417 05 cô phần với tý lệ 7,32% (cập nhật ngày 20/12/2023)
- _ Tổng số cô phần đang lưu hành: 19.369.172 cỗ phần
-_ Mệnh giá c cô phan: 10.000 đồng/cp
- Loại cô phan: cô phiếu phô thông
- _ Số lượng cỗ phần bị hạn chế chuyên nhượng: 922.341 cổ phần
1.2.2 Cơ cẩu cỗ đông
1.2.3 Tình hình thay đổi vẫn đầu tư của chủ sở hữu
Từ ngảy hoạt động dưới hình thức công ty cé phan, Công ty đã tiến hành tăng
von 10 lần từ 2.000.000.000 đông lên 193.691.720.000 đồng
1.2.4 Giao dịch cỗ phiếu quỹ Hiện nay công ty Cô phan Đầu tư TDG Global không có cô phiếu quỹ Trong năm 2023 công ty không có giao dịch cô phiêu quỹ
Trang 6
1.2.5 Gác chứng khoản khác Ngoài cô phiếu phô thông, Công ty không có loại chứng khoán khác
1.3 Gia thị trường Giá thị trường hiện tại của công ty la: 67.4 ty dong
Vao ngay 22/04/2024 trén so giao dich HOSE, gia cổ phiếu của công ty cô phần
đầu tư TDG Global đạt mức 3.48 VNĐ(cô phiếu, với số cô phiếu đang lưu hành
là 19,369,172 cô phiếu Vi vay vốn hóa thị trường hiện tại của công ty là : 67.4 ty đồng
2 CÔNG TY CÓ PHẢN XĂNG DẦU DẦU KHÍ PHÚ YÊN
2.1 Đặc điểm kinh doanh
Tên công ty CONG TY CO PHAN XANG DAU DAU
KHI PHU YEN Tén tiéng anh PHU YEN PETROVIETNAM OIL JOINT
STOCK COMPANY | Tén giao dich CONG TY CO PHAN XANG DAU DAU
KHI PHU YEN Tén viét tat PVOIL PHU YEN
Vốn điều lệ 93.439.740.000 VND
Giấy CNĐKDN số 4400114094
tỉnh Phú Yên Điện thoại 0257.3828643 - 3823246
ngày 21/12/2009, trong đó Tông công ty Đầu tư & Kinh doanh vốn Nhà
nước (SCIC) là cô đông giữ cô phần chi phối
- _ Quý 4/2010, thực hiện chỉ đạo của Chính phủ, toàn bộ cô phần của SCIC
tại Công ty Cô phan Vat tr tong hop Phu Yên được chuyền nhượng cho Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) và từ đó PVOIL thay SCIC trở thành cổ đông giữ cổ phần chi phối tại Công ty Cổ phần Vật tư tổng hợp Phú Yên
ngành nghề kinh doanh chính của PVOIL, ngày 01/8/2011, Công ty Cổ phan Vật tư tông hợp Phú Yên được chia tách thành hai doanh nghiệp là
Công ty Cô phần Vật tư tông hợp Phú Yên và Công ty Cổ phần Điều Phú
Yên
- Không ngoài mục tiêu kịp thời hội nhập vào các định chế, quy định của PVOIL trong lĩnh vực kinh doanh xăng dau, ngảy 20/12/2011, Công ty Cô phân Vật tư tông hợp Phú Yên được đổi tên thành Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Phú Yên (PVOIL Phú Yên) theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp bởi Sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh Phú Yên
Trang 7BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY NHÓM 8
Thương hiệu PVOIL Phú Yên củng tên gọi mới chính thức hiện hữu trên thương trường từ thời điểm 01/01/2012
Theo Nghị quyết của Hội đồng quản trị, ngày 20/12/2011 cũng được chọn
là ngày thành lập Công ty Cô phân Xăng dầu Dầu khí Phú Yên
Ngày 19/01/2016, Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Phú Yên chính thức niêm vết tại sàn HNX với mã cổ phiếu là PPY và bắt đầu giao dịch
kế từ 02/3/2016
Lĩnh vực hoạt động
Mua bán xăng, dầu và các sản phẩm liên quan
Cho thuê kho
Dịch vụ phi xăng dầu: rửa xe và bảo dưỡng xe 6 td, xe may
Mua bán xăng, dầu, khí đốt và các sản phẩm liên quan; Sản xuất chế biến
hàng nông, lâm sản xuất khâu;
Mua bán vật tư nông nghiệp (trừ thuốc bảo vệ thực vật), nông, lâm sản, nguyên liệu phi nông nghiệp;
Mua bán vật liệu xây dựng, nhựa đường, máy móc, thiết bị và phụ tùng thay thế;
Vận tải hàng hóa bằng đường bộ (kế cả vận tải chất lỏng); Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác,
Nhập khẩu xăng dầu, vật tư, dầu nhờn, khí đốt, máy móc, thiết bị phục vụ
cho nông nghiệp (trừ thuốc bảo vệ thực vật) và ngành xây dựng, nông lâm sản, phương tiện vận tải, hàng hóa tiêu dùng
Địa bàn hoạt động của PVOIL Phú Yên trải dài ở các tỉnh: Phú Yên, Bình Định, Gia Lai, Dak Lak, Khanh Hoa
2.2 Cơ cấu quản lý
Thông tin công ty con: Không có
Thông tin về công ty liên kết: Công ty có vốn đầu tư vào Công ty Cô phần Dầu khí Sài Gòn — Phú Yên có trụ sở chính tại thôn Vũng Rô, xã Hòa Xuân Nam, thị
xã Đông Hòa, tỉnh Phú Yên, hoạt động kinh doanh chính trong lĩnh vực khí dầu hóa lỏng, chiết nạp khí dầu hóa lỏng Tý lệ vốn góp của Công ty tại đây chiếm
39% vốn điều lệ
Trang 8
Mô hình quản trị công ty áp dụng theo Điểm a Khoản 1 Điều 137 Luật Doanh nghiệp với mô hình tô chức bộ máy như sơ đô sau:
KHO XANG DAU VONG RO
ONG TY
CONG TY CP DAU KHÍ SALGON - PHU YEN
2.3 Cơ cấu cô phần
2.3.1 Thông tin cỗ phiếu
Thông tin về cô phiếu của Công ty tại 31/12/2023 như sau:
Số lượng cô phiếu đã phát hành: 0 cô phiếu
CÁC CỬA HÀNG XANG DAU
CÁC CỬA HÀNG XANG DAU
CÁC CỬA HÀNG XANG DAU
CAC CUA HANG XANG DAU
Cô phiếu phô thông: 9.343.974 cỗ phiếu
Cô phiêu ưu đãi: 0 cô phiêu
SỐ lượng cô phiêu đang lưu hành: 2.343.974 cô phiêu
Sô lượng cô phiêu quỹ: 0 cô phiêu 2.3.2 Cơ cấu cỗ đông
(Chốt tại ngày 24/7/2023)
CÁC CỬA HÀNG XĂNG DÀU
Trang 9
BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY NHÓM 8
2.3.3 Tình hình thay đổi vốn đầu tư của chủ sở hữu
Vốn đầu tư của chủ sở hữu của Công ty trong năm 2023 không có sự thay đổi so với năm 2022
2.3.4 Giao dịch cỗ phiếu qHỹ Trong năm 2023, Công ty không thực hiện mua lại cổ phiếu quỹ
2.4 Giá thị trường
Vào ngày 22/04/2024 trên sở giao dịch HNX, giá cổ phiêu của công ty Xăng dầu dầu khí Phú Yên (PPY) đạt mức 9.100 VNĐ/cô phiếu, với số cổ phiếu đang lưu hành là 9.343.974 cô phiếu Vi vay vốn hóa thị trường hiện tại của công ty là :
85.03 tỷ đồng
I DANH GIA MUC DO CONG BO THONG TIN
1 Công ty Cô phần Đầu tư TDG Global
1.1 Đánh giá mức độ công bố thông tin
Trang 10
2 | Thuyết minh về số liệu
trình bày trong Bang can đối kê toán, Báo cáo ket quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyên tiên tệ
2.1 | Thuyết minh về các khoản Phụ
2.2 | Thuyết minh về hàng tồn Phụ
kho lục 3 2.3 | Thuyết minh về tài sản cố Phụ
doanh nghiép
2.9 | Thuyết minh về chi phí Phụ
nghiệp 2.10 |Thuyết minh thông tin Phụ
chuyền tiên tệ
2.11 | Thuyết minh về giao dịch Phụ
2.13 | Thuyết minh về báo cáo bộ Phụ
Trang 11BAO CAO HOC PHAN KE TOAN CONG TY NHOM 8
1.2 Phụ lục các nội dung thông tin công bố của công ty
Phụ lục 1: Thuyết minh về chính sách kế toán
2 CHẾ ĐỘ VÀ CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
2.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
Kỳ kế toán năm của Công ty theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng
năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghỉ chép kế toán là Đồng Việt Nam (VND)
11
Trang 12CONG TY CP DAUTU TDG GLOBAL _ Thuyết minh Báo cáo tài chính
Lô Di khu công nghiệp Đình Trám, Thị trấn Nếnh, Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2023
Huyện Việt Yên, Tỉnh Băc Giang, Việt Nam 2.2 Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng
Chế độ kế toán áp dung
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính và Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 của Bộ Tài chính về
việc sửa đổi, bỗ sung một số điều của Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Tuyên bồ về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế đô kế toán Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mục do Nhà nước đã ban hành Các Báo cáo tài chính riêng được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành đang áp dụng
khác liên quan trực tiếp đến việc mua, phát hành tài sản tài chính đó
Nợ phải trả tải chính
Nợ phải trả tài chính của Công ty bao gồm các khoản vay, các khoản phải trà người bán và phải trả khác, chỉ phí phải trả Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, các khoản nợ phải trả tài chính được xác định theo giá phát hành cộng các chỉ phí phát sinh liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tải chính
năng cất trữ giá trị không bao gồm các loại vâng được phân loại là hàng tôn kho sử dụng với mục đích
là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng hóa để bán
Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian đáo bạn không quá 03 tháng, có tính thanh khoản cao, có khả năng chuyển dỗi đễ đàng thành các lượng tiền xác định và không cỏ nhiều rùi ro trong chuyển đôi thành tiền
12
Trang 13BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY
CÔNG TY CP ĐẢU TƯ TDG GLOBAL _ Thuyết minh Báo cáo tài chính
Lô DI khu công nghiệp Đình Trám, Thị trắn Nềếnh, Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/i2/2023
Huyện Việt Yên, Tinh Bắc Giang, Việt Nam
2.5 Các khoản đầu tư tài chính Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm: Các khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn (bao
gm cả các loại tín phiếu, kỳ phiếu), trái phiếu, cổ phiếu ưu đãi bên phát hành bắt buộc phải mua lại tại
thời điểm nhất định trong tương lai, các khoản cho vay, được nắm giữ đến ngày đáo hạn với mục đích thu lãi hàng kỳ và các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác
Các khoản đầu tư vào các công ty con, công ty liên doanh liên kết được ghi nhận ban đầu trên số kế toán theo giá gốc Sau ghi nhận ban đầu, giá trị của các khoản đầu tư này được xác định theo giá gốc trừ đi dự phòng giảm giá khoản đầu tư
Cả tức nhận bằng cổ phiếu chỉ thực hiện ghỉ nhận số lượng cỏ phiếu được nhận, không ghi nhận tăng
giá trị khoản đầu tư và doanh thu hoạt động tài chính
Giá trị của cễ phiếu hoán đổi được xác định theo giá trị hợp lý tại ngày trao đổi Giá trị hợp lý đối với
cổ phiếu của công ty niêm yết là giá đóng cửa niêm yết trên thị trường chứng khoán, đối với cỗ phiếu
chưa niêm yết giao dịch trên sản UPCOM là giả giao địch đóng cửa trên sản UPCOM, đối với cổ phiếu
chưa niêm yết khác là giá thỏa thuận theo hợp đồng hoặc giá trị số sách tại thời điểm trao đổi
Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư được lập vào thời điểm cuối năm cụ thẻ như sau:
Đối với các khoân đầu tư chứng khoán kinh doanh: căn cứ trích lập dự phòng là số chênh lệch giữa giá gốc của các khoản đầu tư được hạch toán trên sổ kế toán lớn hơn giá trị thị trường của chúng tại
thời điểm lập dự phòng
Đối với các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh liên kết: Dự phòng giảm giá đầu tư được lập khi đơn vị nhận đầu tr phát sinh lỗ, căn cứ vào Báo cáo tài chính của công ty con, công ty liên doanh, liên kết tại thời điểm trích lập dự phòng
-_ Đối với khoản đầu tư nắm giữ lâu dài (không phân loại là chứng khoán kinh doanh) và không có ảnh hưởng đáng kẻ đối với bên được đầu tư: nếu khoản đầu tư vào cổ phiếu niêm yết hoặc giá trị hợp lý của khoản đầu tư được xác định tn cậy thì việc lập đự phòng dựa trên giá trị thị trường của
cỗ phiếu; nếu khoản đâu tư không xác định được giá trị hợp lý tại thời điểm báo cáo thì việc lập dự phòng căn cứ vào Báo cáo tài chính tại thời điểm trích lập dự phòng của bên được đầu tư
Đối với các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn: căn cứ khả năng thu hồi đẻ lập dự phòng phải
thu khó đôi theo quy định của pháp luật
2.6 Các khoãn nợ phải thu Các khoản phải thu được theo dõi chỉ tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu, và các yếu tố khác theo nhu cầu quản lý của Công ty
Dự phòng nợ phải thu khó đòi được trích lập cho các khoản: nợ phải thu quá hạn thanh toán ghỉ trong hợp đồng kinh tế, các khế ước vay nợ, cam kết hợp đồng hoặc cam kết nợ và nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng khó có khả năng thu hồi Trong đó, việc trích lập dự phòng nợ phải thu quá bạn thanh
Trang 14CÔNG TY CP ĐÀU TƯ TDG GLOBAL Thuyết minh Báo cáo tài chính
Lô DI khu công nghiệp Đình Trám, Thị trấn Nềnh, Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2023 Huyện Việt Yên, Tinh Bắc Giang, Việt Nam
toán được căn cứ vào thời gian trả nợ gốc theo hợp đồng mua bán ban đầu, không tính đến việc gia hạn
nợ giữa các bên và nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng khách nợ đã lâm vao tình trạng phá sản
hoặc đang làm thù tục giải thẻ, mất tích, bỏ trốn
2.7 Hàng tần kho
Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc Trường hợp giá trị thuần có thẻ thực hiện được thấp hơn giá gốc thì hàng tồn kho được ghi nhận theo giá trị thuần có thẻ thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao
gồm chỉ phí mua, chỉ phí chế biến và các chỉ phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn
kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại
Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền
L Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp xác định giá trị sản phẩm dở đang cuối kỳ:
Chỉ phí sản xuất kinh doanh dở dang được tập hợp chỉ phí nguyên vật liệu chính cho từng loại sản nhằm
chưa hoàn thành
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối kỳ căn cứ theo số chênh lệch giữa giá
L 4 : :
gốc của hàng tôn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được
2.8 Tài sản cố định, hữu hình, tài sản cố định vô hình, tài sản cố định thuê tài chính
L Tài sản cố định hữu hình, tải sản cế định vô hình được ghi nhận theo giá gốc, Trong quá trình sử đụng,
tài sản cố định hữu bình, tài sản có định vô hình được ghỉ nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá
trị còn lại Khấu hao được trích theo phương pháp đường thing
Tài sản có định thuê tài chính được ghi nhận nguyền giá theo giá trị hợp lý hoặc giá trị hiện tại của
khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu (trường hợp giá trị hợp lý cao hơn giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu) cộng với các chỉ phí trực tiếp phát sinh ban đầu liên quan đến hoạt động thuê tài chính (không bao gồm thuế GTGT) Trong quá trình sử dụng tài sản cố định thuê tài chính được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại Khẩu hao của tài sản cổ định thuê tài chính được trích căn cứ theo thời gian thuê theo hợp đồng và tính vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh, đảm bảo thu hỗi đủ vốn
i
Ị
3
/
Tỷ lệ khấu hao đơn vị áp dụng như sau:
- _ Nhà cửa, vật kiến trúc 6 - 50 năm
- Thiét bj dung cụ quản lý 3-10 nam
- TSCB khac 3-5 nam
L - _ TSCĐ vô hình 5-10 nam
16
14
Trang 15BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY NHÓM 8
Lô DI khu công nghiệp Dinh Tram, Thi tran Nénh, Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2023
Huyện Việt Yên, Tình Bắc Giang, Việt Nam
2.9 Chỉ phí trả trước
Các chỉ phí đã phát sinh liên quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều kỳ kế toán được hạch toán vào chỉ phí trả trước đề phân bổ dẫn vào kết quả hoạt động kinh đoanh trong các kỳ kế toán
Sau
Việc tính và phân bỗ chỉ phí trả trước dài hạn vào chỉ phí sản xuất kinh doanh từng kỳ kế toán được căn
cứ vào tính chất, mức độ từng loại chỉ phí để lựa chọn phương pháp và tiêu thức phân bỏ hợp lý Chỉ
phí trả trước được phân bổ dần vào chỉ phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng
2.10 Các khoăn nợ phải trả Các khoản nợ phải trả được theo dõi theo kỳ hạn phải trả, đối tượng phải trả, loại nguyên tệ phải tra va các yếu tố khác theo nhu cầu quản lý của Công ty
2.11 Vay và nợ thuê tài chính
Giá trị khoản nợ phải trả thuê tài chính là tổng số tiền phải trả được tính bằng giá trị hiện tại của khoàn
L thanh toán tiền thuê tối thiểu hoặc giá trị hợp lý của tài sản thuê,
Các khoản vay và nợ phải trả thuê tài chính được theo đối theo từng đối tượng cho vay, từng khế ước vay nợ và kỳ hạn phải trả của các khoản vay, nợ thuê tải chính Trường hợp vay, nợ bằng ngoại tệ thì thực hiện theo đôi chi tiết theo nguyên tệ
2.12 Chi phi di vay
Chi phi đi vay được ghi nhận vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh trong năm khi phát sinh, trừ chỉ phí đi
vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá) khi có đủ các điều kiện quy định trong Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 16
“Chỉ phí đi vay” Ngoài ra, đổi với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng tài sản cễ định, bát động sản đầu tư, lãi vay được vấn hóa kẻ cả khi thời gian xây dựng dưới 12 tháng
2.13 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu
Thang du vốn cỗ phần phản ánh chênh lệch giữa mệnh giá, chỉ phí trực tiếp liên quan đến việc phát
hành cỗ phiếu vã giá phát bảnh cổ phiếu (kể cả các trường hợp tái phát hành cổ phiếu quỹ) và có thể là thặng dư dương (nếu giá phát hành cao hơn mệnh giá và chỉ phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành
cỗ phiếu) hoặc thặng dư âm (nếu giá phát hành thấp hơn mệnh giá và chỉ phí trực tiếp liên quan đến
việc phát hành cổ phiếu)
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối phản ánh kết quả kinh doanh (lãi, lỗ) sau thuế thu nhập doanh nghiệp
và tình hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ của Công ty Trường hợp trả cổ tức, lợi nhuận cho chủ
sở hữu quá mức số lợi nhuận sau thuế chưa phân phối được ghỉ nhận như trường hợp giảm vốn gỏp
17
15
Trang 16CÔNG TY CP ĐẢU TƯ TDG GLOBAL | Thuyét minh Báo cáo tài chính
Lô DI khu công nghiệp Đình Trám, Thị trắn Nếnh, Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2023
Huyện Việt Yên, Tỉnh Bắc Giang, Việt Nam
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối có thế được chia cho các nhà đầu tư dựa trên tỷ lệ góp vốn sau khi được Đại hội cô đông/Hội đông quản trị phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ theo Điều lệ Công ty
và các quy định của pháp luật Việt Nam
Cô tức phải trả cho các cổ đông được ghi nhận là khoản phải trả trên Bảng Cân đối kế toán của Công
ty sau khi có thông báo chia cổ tức của Hội đồng Quản trị Công ty và thông báo ngày chốt quyền nhận
cỗ tức của Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam
2.14 Doanh thu
Doanh thu ban hang
Doanh thu bán hàng được ghỉ nhận khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:
~ _ Phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa đã được chuyển giao
cho người mua;
Công ty không còn nằm giữ quyền quân lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm Soát hàng hóa;
Doanh thu được xác định tương đổi chắc chắn;
Công ty đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao địch bán hàng;
-_ Xác định được chỉ phí liên quan đến giao dịch bán hàng
Doanh ihu cung cép địch vụ
Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:
- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
-_ Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cần dịch vụ đó;
~_ Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập Bảng cân đổi kế toán riêng;
~_ Xác định được chỉ phí phát sinh cho giao địch và chỉ phí để hoàn thành giao dịch cung cấp địch vụ
đó
Phần công việc cung cấp dịch vụ đã hoàn thành được xác định theo phương pháp đánh giá công việc hoàn thành
Doanh thụ hoạt động tài chính
Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cỏ tức, lợi nhuận được chia và các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác được ghi nhận khi thỏa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau:
- Cé khả năng thu được lợi kinh tế từ giao địch đó;
- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn
Trang 17BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY
Lâ DI khu công nghiệp Đình Trám Thị trần Nênh, Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2023
Huyện Việt Yên, Tinh Bắc Giang, Việt Nam định mức bình thường, hàng tồn kho bị mắt mát sau khi đã trừ đi phần trách nhiệm của tập thể, cá nhân
có liên quan, được ghi nhận đầy đủ, kịp thời vào giá vốn hàng bán trong năm
2.16 Chi phí tài chính Các khoản chỉ phí được ghi nhận vào chỉ phí tài chính gồm:
- Chỉ phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính;
2.17 Thuế thu nhập doanh nghiệp
a Tài sân thuế thư nhập hoãn lại và ThuẾ thu nhập hoãn lại phải trả
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được xác định dựa trên tổng chênh lệch tạm thời được khấu trừ và giá trị được khấu trừ chuyển sang kỳ sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng Thuế thu
nhập hoãn lại phải trả được xác định dựa trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế
Tài sản thuế TNDN hoãn lại và Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế suất thuế TNDN hiện hành, dựa trên các mức thuế suất và luật thuế có hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế toán
b Chỉ phí thuế TNDN hiện hành va Chi phi thud TNDN hoãn lại Chỉ phí thuế TNDN hiện hành được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế
TNDN trong năm tài chính hiện hành
Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại được xác định trên cơ sở số chênh lệch tạm thời được khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế và thuế suất thuế TNDN
Không bù trừ chỉ phí thuế TNDN hiện hành với chỉ phí thuế TNDN hoãn lại
2.18 Lãi trên cỗ phiếu Lãi cơ bản trên cỗ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế phân bổ cho cỗ đông sở
hữu cỗ phiếu phổ thông của Công ty (sau khi đã điều chỉnh cho việc trích lập Quỹ khen thưởng, phúc lợi và Quỹ khen thưởng Ban điều hành) cho số lượng bình quân gia quyền của số cổ phiếu phổ thông đang lưu hành trong năm
Trang 18CÔNG TY CP ĐÀU TƯ TDG GLOBAL _ Thuyết minh Báo cáo tài chính
Lô DI khu công nghiệp Đình Trám, Thị trấn Nềnh Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2023 Huyện Việt Yên, Tỉnh Bắc Giang, Việt Nam
2.19 Các bên liên quan
Các bên được coi là liên quan nếu bên đó có khả năng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kể đối với bên kia trong việc ra quyết định về các chính sách tài chính và hoạt động Các bên liên quan của Công
ty bac gồm:
- Cac doanh nghiệp trực tiếp hay gián tiếp qua một hoặc nhiều trung gian có quyền kiểm soát Công
ty hoặc chịu sự kiểm soát của Công ty, hoặc cùng chung sự kiểm soát với Công ty, bao gồm cả công
ty mẹ, công ty con và công ty liên kết;
-_ Các cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp nắm quyền biểu quyết của Công ty mà có ảnh hưởng đáng kể
| đối với Công ty, những nhân sự quân lý chủ chốt của Công ty, những thành viên mật thiết trong gia
L„ đình của các cá nhân này;
=“⁄2 ~` d
; Các đoanh nghiệp do các cá nhân riêu trên nắm trực tiếp hoặc gián tiếp phần quan trọng quyển biểu
| quyết hoặc có ảnh hưởng đáng kẻ tới các doanh nghiệp này
Trong việc xem xét từng mỗi quan hệ của các bên liên quan để phục vụ cho việc lập vả trình bảy Báo
| cáo tài chính, Công ty chú ý tới bản chất của mối quan hệ hơn là hình thức pháp lý của các quan hệ đó
Một hệ phận là một cầu phân có thể xác định riêng biệt của Công ty tham gia vào việc cung cấp các
L sản phẩm hoặc dịch vụ liên quan (bộ phận chia theo hoạt động kinh doanh), hoặc cung cấp sản phẩm
hoặc dịch vụ trong một môi trường kinh tế cụ thể (bộ phận được chia theo khu vực địa lý) Mỗi bộ
phận này chịu rủi ro và thu được lợi ích khác biệt sa với các bộ phận khác
Thông tin bộ phận được lập và trình bày phù hợp với chính sách kề toán áp dụng cho việc lập và trình bày Báo cáo tài chính của Công ty nhằm mục đích để giúp người sử dụng Báo cáo tài chính hiểu rõ và đánh giá được tình hình hoạt động của Công ty một cách toàn diện
Trang 19BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY NHÓM 8
2 Tiền thu từ thanh lý, ban TSCD và các tài sản dải hạn khác
3: chi cho mua các đơn vị khác
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các của đơn vị khác
5 Tiền chỉ đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
6 Tiền thu vốn vào đơn vị khác
7 Tiền thu lãi cho tức vả chia
CONG TY CP DAU TU TDG GLOBAL Miu sé BOO - DNN
(Ban hanh kém theo CEO số
(1) Cac khoan dau te tai chinh ngin han
- Chứng khoán đầu tư ngắn hạn
- Đầu tư tài chính ngắn hạn khác (2) Các khoản đầu tư tài chính đài hạn
- Đầu tư vào cơ sở kinh đoanh đồng kiểm soát
- Đầu tư vào công ty liên kết
~ Đầu tư tài chính đài hạn khác
Trang 202.7 Hàng tồn kho
Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc thì hàng tồn kho được ghi nhận theo giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chỉ phí mua, chỉ phí chế biến và các chỉ phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn
kho ở địa điêm và trạng thái hiện tại
Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền
Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ:
Chỉ phí sản xuất kinh doanh đở dang được tập hợp chỉ phí nguyên vật liệu chính cho từng loại sản phẩm
~ Nguyên liệu, vật liệu
~ Giá trị hàng tổn kho ứ đọng, kém, mắt phẩm chất không có khá năng tiêu thụ tại thời điểm cuối năm: 0 VND
~ Giá trị hàng tồn kho dùng để thế chấp, cằm cế bảo đảm các khoản nợ phải trả tại thời điểm cuối năm: 0 VND
Phụ lục 4: Thuyết minh về tài sản cố định
1 Tiền chỉ mưa sắm,
2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
II.10b IH.10b
2.451.681.862 3.627.272.727 1.175
81 81.505.820
20
Trang 21BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY NHÓM 8
Máy móc Phương tiện vận
4 Tiền lãi vay đã trả
3 Tiền chỉ cho vay, mua các
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các
3 Tiên thu từ đi
4 Tiền trả
5 Tiền trả thuê tài chính
21
Trang 22NHÓM 8 BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY
Trang 23BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY NHÓM 8
- Chi phí gia công vỏ bình gas - -
Trang 24
14 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
Số phải thu Số phải nộp Số phải nộp Số đã nộp Số phải thu Số phải nộp
VND VND VND VND VND VND Thuế Thu nhập “ 2.879.674.798 1.110.260.]74 2.881.655.798 1.108.279.174
lôi theo quyết định của cơ quan thuế
12a- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
- Thuế giá trị gia tăng phải nop
- Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuê xuất, nhập khâu
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thuế thu nhập cá nhân
~ Thuế tài nguyên
~ Thuế nhà đắt và tiền thuê đắt
~ Các loại thuế khác
~ Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Phụ lục 7: Thuyết minh về vốn chủ sở hữu
24
Trang 25BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY NHÓM 8
ưu đãi
cổ đổi trái
Số dư đầu năm trước 167.700.000.000 - 46.605.487.946 214.305.487.946
~ Lãi trong năm trước 11.263.530.356 11.263.530.356
~ Trả cỗ tức a
Số dư đầu năm nay 167.700.000.000 - §7.869.018.302 225.569.018.302
~ Tăng trong năm (*) 25.991.720.000 25.991.720.000
~ Lãi trong năm 3.064.968.954 3.064.968.944
~ Phân phối lợi nhuận (*) 16.768.310.000 16.768.310.000
Số dư cuối năm 193.691.720.000 - 44.165.677.256 237.857.397.256 (*): Chỉ tiết tăng trong năm
+ Tăng từ lợi nhuận năm trước: 16.768.310.000 VND (**)
+ Tăng từ góp vốn: 9.223.410.000 VND
(**) NQ số 1703/2023/TDG/NQ-HĐQT ngày 17/03/2023 v/v: Thông qua kết quả phát hành cổ phiếu để trả cổ tức theo NQ số
3005/2022/TDG/NQ-HĐQT của Đại hội đông cô công thường niên 2022 ngày 30/05/2022 Theo đó, Công ty phát hành thêm
1.676.831 cô phiêu và Báo cáo kết quả chào bán cổ phiếu để trả cổ tức, gửi UBCKNN ngày 17/03/2023
Trang 26b Chỉ tiết vốn góp của chủ sở hữu
Số tiên (MG) % Số tiên (MG) %
- Ông Lê Minh Hiếu 25.673.510.000 13,25% 21.304.180.000 12,70%
- Ông Võ Anh Thái 19.625.090.000 10,13% 12.664.000.000 7,55%
~ Các cổ đông khác 148.393.120.000 76,61% 133.731.820.000 79,74% Cộng 193.691.720.000 100,00% 167.700.000.000 100,00%
e Các giao địch về vốn với các chủ sở hữu và phân phối cổ tức, chia lợi nhuận
VND VND
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu
+ Vốn góp đầu năm 167.700.000.000 167.700.000.000 + Vốn góp tăng trong năm 25.991.720.000 :
Z
+ Vến góp cuối năm 193.691.720.000 167.700.000.000
- Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành 19.369.172 16.770.000
+ Cổ phiếu phổ thông 19.360.172 16.770.000
* Mệnh giá cổ phiếu đang lưu hành: 10.000 VND/CP
13 - Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu
7
1- Vốn đầu tư của chủ sở hữu vốn 184468310000 9.223.410.000 193.691.720.000
2- Thặng dư vốn cỏ phần
3- Vốn khác của chủ sở hữu
4- Cổ phiếu quỹ (*)
5- Chênh lệch tỷ giá hối đoái
6- Các quỹ thuộc vồn chủ sở hữu
7- Lợi nhuận sau thuế chưa phan phoi 41.100.708.302} 3.064.688.954 44.165.397.256
Trang 27BAO CAO HOC PHAN KẾ TOÁN CÔNG TY NHÓM 8 2.18 Lãi trên cổ phiếu
Lãi cơ bản trên cô phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế phân bổ cho cổ đông sở hữu cỗ phiếu phổ thông của Công ty (sau khi đã điều chỉnh cho việc trích lập Quỹ khen thưởng, phúc lợi và Quỹ khen thưởng Ban điều hành) cho số lượng bình quân gia quyền của số cổ phiếu phỏ thông đang lưu hành trong năm
29, Lai co ban trên cỗ phiếu Năm nay Năm trước
Lợi nhuận thuân Sau thuê 3.064.968.954 11.263.530.356 Các khoản điêu chỉnh -
- Cổ tức của cỗ phiếu wu dai
- Quỹ khen thưởng phúc lợi được trích từ LNST
Cổ phiếu phổ thông lưu hành bình quân trong năm 18.733.660 16.770.000 Lãi cơ bản trên cô phiêu 163,61 671,65
Thuyết mình thông tin trình bày trong báo cáo lưu chuyên tiên tệ
30 Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các giao dịch không bằng tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong tương lai
Năm nay VND
Thuyềt mình về chi phí ban hang, chi phí quản lý doanh nghiệp ¬
b Chỉ phí quản lý doanh nghiệp §.445.000.287 3.432.858.735