Báo cáo thực tập tốt nghiệp công việc kế toán tại tổng công ty cổ phần sản xuất thương mại d0ch vụ trí trung

PHỤ LỤC Phụ lụcl Chứng từ kế toán Phụ lục2 Số sách kế toán Phụ lục3 Báo cáo tài chính DANH MỤC CÁC SƠ ĐÒ VÀ LƯU ĐÒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức công ty cỗ phần SX-TM-DVTrí Trung Sơ đồ 1.2:

Trang 1

BỘ CÔNG THƯƠNG | BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRUONG DAI HQC CONG NGHIEP TP HO CHI MINH

KHOA KE TOAN - KIEM TOAN

kk KK Kk

BAO CAO THUC TAP TOT NGHIEP

CONG VIEC KE TOAN TAI

TONG CONG TY CO PHAN SAN XUAT - THUONG MAI - DỊCH VỤ TRÍ TRUNG

Giáng viên hướng dẫn:ThS Lăng Thị Minh Thảo Sinh viên thực hiện:

12123941 NGUYEN THI HUYEN DHKTSD

TP HO CHi MINH THANG I4 - 2116

Trang 2

BQ CONG THUONG | BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRUONG DAI HQC CONG NGHIEP TP HO CHI MINH

KHOA KE TOAN - KIEM TOÁN

kkk kkk

BAO CAO THUC TAP TOT NGHIEP

CONG VIEC KE TOAN TAI

TONG CONG TY CO PHAN SAN XUAT - THUONG MAI - DỊCH VỤ TRÍ TRUNG

Giáng viên hướng dẫn:ThS: Lăng Thị Minh Tháo Nhóm sinh viên thực hiện:

TP HO CHi MINH THANG I4 - 2116

Trang 3

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh, các doanh nghiệp đang hướng tới mục tiêu thu hút khách hàng nhằm mở rộng và tạo uy tín trên thị trường Đề đạt được mục tiêu

ấy bên cạnh chất lượng của các dịch vụ doanh nghiệp cung cấp thì thông tin doanh

nghiệp đưa ra phải trung thực, hợp lý va đáng tin cậy, bởi thế công tác kế toán tại công

ty là một khâu quan trọng trong việc đưa ra những thông tin đáng tin cậy góp phần vào

sự phát triển của công ty

Mặt khác, với tốc độ phát triển hội nhập kinh tế ngày càng cao của nước ta, môi trường cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt với sự tổn tại và phát triển của các doanh nghiệp Các doanh nghiệp được tự do cạnh tranh, tự chủ trong quản lý, và chịu trách nhiệm về các thông tin ma minh dua ra Điều nảy chỉ có thể thực hiện được khi bộ máy kế toán của doanh nghiệp được thực hiện vững chắc

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán trong công ty, vận dụng những kiến thức đã học kết hợp với những thực tế thu nhận được từ thời gian thực tập tai cong ty Cé phan SX-TM-DV Tri Trung dé viết nên báo cáo này

Báo cáo thực tập gồm 3 chương:

s* Chương I: Tông quan về công ty Cổ phan SX-TM-DVTri Trung

* Chương II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty Cô phần SX-TM-DVTrí Trung

s* Chương III: Nhận xét và kiến nghị

Bài báo cáo này được thực hiện cùng với | bạn:

Lê Bùi Ngọc Hiềnlớp DHKT8D

GVHD: ThS Lang Thi Minh Thao

Với những kiến thức đã được học tại trường củng với kinh nghiệm thực tế có được trong thời ø1an thực tập còn hạn chế nên báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót, em mong nhận được sự góp ý của Thầy Cô cũng như toàn thê Anh Chị trong công

ty đề em có thê hoàn thiện kiên thức của mình

Trang 4

LOI CAM ON

Thông qua bài báo cáo thực tập tốt nghiệp, Chúng em xin chân thành cảm ơn đến ban lãnh đạo công ty cô phần SX-TM-DV Tri Trung đã tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập tại quý công ty Xin chân thành cảm ơn tất cả các anh chị tron phòng kế toán, đặt biệt là cô Nguyễn Thị Trương Hang - kế toán trưởng trong thời gian qua đã nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn và giải thích cho em nắm bắt, am hiểu được thực tế tại công

ty, giúp em hoàn thành bài báo cáo nảy

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại học Công Nghiệp

thành phố Hè Chí Minh đã dạy dé em suốt bốn năm học tập tại trường Đặc biệt sửi lời cảm ơn đến cô Lăng Thị Minh Thảo là giáo viên trực tiếp hướng dẫn em trong suốt thời gian thực tập để hoàn thành bài báo cáo này

Do lân dau tiép xúc với công việc thực tê và kiên thức còn hạn chế nên không tránh khỏi những sai sót trong bài báo cáo này Em rât mong nhận được sự đóng góp ý kiên quý báu chân thành từ quý thầy cô trong trường cùng các anh chi trong céng ty

Em xin chân thành cảm ơn

Trang 5

NHẬN XÉT (Của cơ quan thực tập)

Trang 6

NHẬN XÉT

(Của giáo viên hướng dẫn)

Trang 7

NHẬN XÉT

(Cua giao viên phản biện)

Trang 8

1.3 CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN ÁP DỤNG TẠI TỎNG CÔNG TY: -

1.3.1 Chế độ kế toán áp dung tal COM fy c1 c0 2012 11 11010 11H11 1121111111111 11 kg 1.3.2 _ Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: - 5c c1 12122222 21 ce re

1.3.3 Số sách kế toán chủ yếu s c s11 112112121111 11 111 1 1 HE 1 11t grerreyg

13.4 Tổ chức hệ thống tài khoản sử dụng tại cÔng fy c n c2 n2 HH ườ 1.3.5 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán tại công ty -Sscn2 2E 212222 rrg 13.6 Tổ chức lập báo cáo kế toán 1 TH H11 ng E1 HH HH nha 1.3.7 Phương pháp kế toán hàng tồn kho tại công ty s- 5S 2221222112212 cte 1.3.8 Phương pháp nộp thuế GTGT tại công ty 52 5c SE E222 2 tre

1.3.9 Một số chính sách khác 25: 2222122211122211221112111122112221 11.11 xe

CHUONG 2 THUC TE CONG TAC KE TOAN TAI TONG CONG TY CO PHAN SX-TM-DV TRI TRUNG

Trang 9

2.1.1 Chứng tử sử dụng: - c1 1 12211211 12111111111111 1221111111101 111111111 tk Ha 7 PWÄY Noi in n4 ‹dẦẢẼŸ£ẦÝẼÝẼỶẢỶẢ 7

2.1.3 Số kế toán sử dụng s- s2 12121121121 1111211221 121 112112101 ng 7 2.1.4 Quy trình ghi số kế toán - 5-5521 1111 19111 1121121121121211111212121 2111112 11c 7 2.1.5 Quy trình lưu chuyên chứng từ 5 5c 1E E22112121111211 11222221121 221 rye §

2.1.6Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh ¿2c 2212211121121 11111511 1211211121181 181111 Xe5 10

2.2KE TOAN TIEN GUI NGAN HÀNG 22 2222 1221121122112112 20.122 ae 12

"Nà án 12

PA NY ¿oan 13

2.2.3 Số kế toán sử dụng: -c S220 22111121 121 121 21a tr re 13 2.2.4 Quy trình ghi Số kế toán - s22 2111112121121121211122121120 21122 erreg 13 2.2.5 _ Quy trình lưu chuyển chứng từ 65c 21 19E191121121121121211121211 21x erre 13 2.2.5.1 Diễn giải quá trình chỉ tiền gửi ngân hàng 55 5c S1 E211 121121212 rxe 13 2.2.2.2 Diễn giải quá trình thu tiền gửi ngân hàng 255 ST 2221511212151 e xe 14

22.6 Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 15

2.3 KE TOAN PHAI THU KHACH HANG ceccsccscccscescessessesseeseesetesesseseesesseseteens 18

2.3.1 Ching ter an he 18 2.3.2 Tat khoan str dung 18

2.3.3 SO ké toan ste Ung daãaaaiiẳäẳäẳễiiyỶyỶẲẮẲẢỒỔÁ 18 2.3.4 Quy trinh ghi $6 ké toane co.cc ccc cece ccceceseessecsesseseesesstsesecsnsesecsesessesessessseseees 19 2.3.5 Quy trình kế toán lưu chuyển chứng từ 5221191212121 22tr 19

2.3.7 _ Ghi sô kế toán: s 2222221222122 21122122112112112122212 122 re 21 2.4 KE TOAN THUE GIG ccccesscesssesesserstesresereraseareserersetiesaressesiessnessen 23

2.4.1 KÉ TOÁN THUÊ GTGT ĐƯỢC KHẨU TRỪ - 2S SS255225 5255555255525 23

Trang 10

2.4.1.2 Tài khoản sử dụng - c0 22012211211 111 121112 1210110111011 1111 1111211111111 1 kg 23

2.4.1.3 Số kế toán sử dụng 51c S221 1121121222111 212121211121 e1 re 23 2.4.1.4 Quy trình ghi Số kế toán 5+ 1 5c 21 2111211211211211 21 11121112111 xa 23

2.4.1.5 Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 23

2.4.2 KẾ TOÁN THUÊ GTGT PHẢI NỘP 5 - S2 12 1811111121122 110210122 te 25

P.ÝÄNN0 án án 4 25 P.Ý/ÄN coi nan ẽ aa 26

2.4.2.3 SO k6 toan ste Ung ccc .ẽố 26 2.4.2.4 Quy trinh ghi $6 ké toate ccc cssescessesecseescssesscsecsesssseteesseseesessnssseeeseeeees 26

2.4.2.5 Mét so nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 26

2.4.2.6 Ghi số kế toán - s22 12212112211 212211211211212212211212122221 22 re 27 2.5 KÉ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN: - 2222 22g 28

P NH9 an S 28 2.5.2 Tat khoan stv dung 28

2.5.3 SO k6 toan ste dung cece ccc cecessessessesesseseessesseseesessessessesesessesesetessevsesesseeees 28 2.5.4 Quy trinh ghi 6 ké toate ccccccccscecsecesssesessesseseessesseesnsesseresseeseseeeeseseses 28

2.5.5 Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 28

2.5.6 Ghi SOK toate cece cesessessessssressessssssestssetectisseseressetintitsantanesectinseesaneeseed 29 2.6 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH DỞ DANG : 30

P NH9 nh - 30 2.6.2 Tài khoản sử dụng : 2 2 1201221122111 111211111 111111111 1117111011111 11 K1 30

2.6.4 Quy trinh ghi Số kế toán: s- 5s 5s 192 121121121111121212121 112212122211 rd 30

pXttẳẦỔỖŨ 31

2.7 KẾ TOÁN THÀNH PHẨM 2 SH S251 115151111212115511211 11551515 rne 32

Trang 11

Số sách sử hi NH Ÿẳ iảẳÃÝẮÝÝẢ 36

Quy trình phi số kế toán - - 2S St E219112112111111121111011110 11210112121 36

Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 36 Ghi số kế toán 2-55: 22222 2212211212211211211112211111211211211212121121221221 re 37

KẾ TOÁN TÀI SẢN CÔ ĐỊNH 2222122221 0021111122120 1 cde 38

®0i 080 7 38 Tat khoan — 38

Số sách sử hi NH Ÿẳ iảẳÃÝẮÝÝẢ 38 Nguyên tắc ghi nhận, khấu hao tài sản và phương pháp khấu hao 38 Nguyên tắc shí nhận, khấu hao tài sản 5 St Sc S12 E1 E121 211212211 1tr 38 Phương pháp khấu hao -2- 2 5s 212121 521211111211 1111121212111 21211 11 ng 38

Quy trình phi số kế toán - - 2S St E219112112111111121111011110 11210112121 39

Lưu đồ luân chuyên chứng từ mua tài sản cô định 22 TH 1111212515155 155Exss2 39 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hao mòn tải sản 52-5 1 E222 2 crcteg 40 Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 41

VAY, NO DAI HAN oc cecccccsscssssescscsssssscsesceseseseserssesvsvssesvstesescsvsteveveviesssssesesesees 42

Trang 12

2.10.1 Ching ter str dung 42

PIN NH9 án an a 44 2.11.2 Tat khoan sty dung 44

2.11.3 Số kế toán sử dụng s2 1E 2112112121222 121 111g 11tr 44 2.114 Quy trình ghi số kế toán -s- + s12 12112121111211211 111 1.1121 1 ngư, 45

2.11.5 Quy trình thanh toán - c0 2211122111 12111 1211122111 111101111 1111011112 1k1 nà 45 2.11.6 Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 46

ph wŸ tia 47 2.10 KẾ TOÁN TIÊN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRÍCH THEO LƯƠNG 48

2.10.1 Tat khoan sty dung ccc e 48

2.10.2_ Chứng tir ghi sO cccccccccccccceccscessessesesseescssesseseesecsessessesensreseesetsseseseseeseseesees 48 2.10.3 Số kế toán sử dụng 5 s2 2121121121212 21121 111 n1 1tr 49

2.10.5 Hình thức tính lương 2 22 2201121122112 11121 101111111111111 1111101110111 1111 1E 49 2.10.6 Phương pháp tính lương - c1 122111211211 111 1111112111011 81101110112 011 111111 8g k cư 49 2.10.7 Các khoản trích theo lương: 2 2c 12212211211 1211521 1111111112111 11 811011111111 de 50

2.10.8 Quy trình kế toán tiền lương - 25s s1 111121111111 1121121121121111121 121 yeu 50 2.10.9 Một số nghiệp vụ kinh tẾ - +51 21111 EE12112112121111211112011101 1 1e, 51 2.10.10 Ghi sO Ke toate cece ccccssessessssessresretssssisssssseticsissesssessetinsitsantiesectintectaneessed 52 2.11 KẾ TOÁN DOANH THU BẢN HÀNG VÀ CUNG CÁP DỊCH VỤ 53

2AL1 Tat khoan sty dung e 53

Trang 13

KE TOAN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH -.- 57

Tat khoan — 57 Chitng tr thi $6.00 cccceccccccccecsesessesesscssesecsessessessesecssesesssseseesecsresticsestsessetesesees 57

Số kế toán sử dỤNĐ - 0 0201221122112 11 101111111111111111 11011151 11K 11 ng 11 kg 57 Quy trình phi số kế toán - - 2S St E219112112111111121111011110 11210112121 57 Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 57 Ghi số kế toán -s 52 22 22211212211211211211211111121121121121211112122121222 2e 58

KẾ TOÁN GIÁ VỐN HANG BAN cesses cesssseessteecesteeeeseeeeteeeseesnessnseesnieeieess 58

len n1 177 7 7 aa.gaÁẶẶAA 58 Tat khoan — 58

Số kế toán sử dỤNĐ - 0 0201221122112 11 101111111111111111 11011151 11K 11 ng 11 kg 58 Quy trình ehi số kế toán s52 s91 1111112112111 121121111211011122 2 111 e re 38 Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 59 Ghi số kế toán 2-55: 22222 2212211212211211211112211111211211211212121121221221 re 59

KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 222-2222+2222222221122211 21221 60

Tat khoan — 60

Số kế toán sử dụng - 5s S122221 1111112112121 11212121 1011121101 ng re 60 Quy trình phi số kế toán - - 2S St E219112112111111121111011110 11210112121 61

Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 61

Trang 14

2.16.1 Ching ter str dung - 64 2.16.2 Tat khoan sty dung a 64

2.16.3 SO ké toan ste dung cccccccsccececsessecsesessessessessesecsesetssessesesesscsesetssseesesesseeees 65 2.16.4 Quy trinh ghi $6 ké toate cece ccceeceeesseesessesscsseseesissesnseseesesteesesesesseseses 65

2.16.5 Một số nghiệp vụ kimh tế phát sinh c2 12112211121 121 1151112112211 1k 65

PÃ (Nit.daaÝAÁẢ 66 2.17 KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC 52 sec 67 2.17.1 Chitng tit ghi $6 cc.ccccccccccccessesssssesessessesecsesseesessesseseessseesessesseriesessieessieeesnsseetess 67

2.17.2 Tat khoain str dying ccc e 68

"vô cố 68 2.17.4 Quy trình shí số kế toán 522111 1 1E21112112111111121122 1112011 11 re, 68 2.17.5 Tom tat quy trình kế toán 5 5e S191 122121111121211112112111111 211111 11x tre, 68 2.17.6 Một số nghiệp vụ kinh tế 2+ S11 2 115112121111121121121122121111 12111 cr re, 68

2.18 XÁC ĐỊNH KẾT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH sec 70

PA @H Lncoo ca na ea 70

2.18.2_ Chứng từ ghi sÔ -5- S2 2112121111 1121111221111 121211 ggưyu 70 2.18.3 Số sách sử dụng: s21 nn H211 121 112gr re 70 2.18.4 Quy trinh co (.‹(i(iiới'^*Ử'ÚẳÓẳảẳ4ẢÝẢÝỶÝỶÝỶÝỶÝ 70

Trang 15

2.18.5 Một số nghiệp vụ kinh tẾ - +51 21 11E212112112121111 2121122121211 ra 71

2.20.1 Lập bảng cân đối số phát sinh năm 52 2S 1 EE1E212112121111 21211 te 75 2.20.1.1 Cơ sở lập bảng cân đối số phát sinh 52-21 1 1218112212111 te 75

2.20.1.2 Quy trình lập bảng cân đối số phát sinh - 5 S2 1 E2121271211221E221 2e 75

2.20.1.3 Minh họa phương pháp lập bảng cân đối số phát sinh 2 s2 szzzszs2 75

2.20.2 Lập bảng cân đối kế toán s5 19 2112121111211212212 11212112211 cr re, 78 2.20.2.1 Cơ sở lập bảng cân đối kế toán - 5 S1 2 1111211112112 1 11 ce tt, 78 2.20.2.2 Quy trình lập bảng cân đối kế toán - s5 S222 2121181121122 xe 78

2.20.2.3 Minh họa phương pháp lập bảng cân đối kế toán - 52 2S S221 22222 xe2 78 2.20.3 Lap bao cao két quả hoạt động kinh doanh năm - 2 2222222222222 zzss2 82 2.20.3.1 Cơ sở lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - ¿5 2222222222 czzxx+2 82 2.20.3.2 Quy trình Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh đoanh 7s s+s+zszszzzse2 83

2.20.3.3 Minh họa phương pháp lập báo cáo kết quả kinh doanh kết quả kinh doanh 83 2.20.4 Báo cáo lưu chuyền tiền tệ - c1 1111111211 1111 121021111 11 ng ro 85 2.20.4.1 Quy trình Báo cáo lưu chuyến tiền tệ 5 c1 E111 1111111111112 11 trêu 85

2.20.4.2 Minh họa phương pháp lập báo cáo lưu chuyên tiền tệ (theo phương pháp trực

1 85

2.20.5 Lap thuyét minh báo cáo tài chính năm - c1 1S 111111 111K 2 11c rẻ 89

2.20.5.1 Cơ sở lập Thuyết minh báo cáo tải chính - 55c S9 2212121121211 xe 89

Trang 16

2.20.5.2 Quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính 52-52 SE 121821 E221 1 xxe 89 2.20.5.3 Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính 5s 2 1E EE1821221221 1112 xe 90 2.21 LẬP BÁO CÁO THUẾ 2-22 22122112212211271111122112111211211122221012 1x0 90 2.21.1 Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng tháng - 5 5s n1 1111211212211 E1 1cm 90

2.21.1.1 Quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng eccecseseeseesessesessesesnseees 90 2.21.1.2 Minh họa phương pháp lập báo cáo thuế giá trị gia tăng ccsccscccrsze2 91

2.22 BÁO CÁO THUÊ THU NHẬP DOANH NGHIỆP - SE 222g 94 2.22.1 Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp - 2-5222 SE2E£E22Ec£zzsze2 94 CHƯƠNG 3NHẬN XÉT - KIÊN NGHỊ 5 EEEE12112122111 71222 re 96 3.1 PHẦN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 2 5s 12.21121211 22112 xe 96

` an 96 3.1.2 _ Tỷ số hoạt động -.- 1S 1 2E 1121211111121 21g gn nu ne 97

3.2 NHẬN XÉT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH CÔNG TY sc nnne 99

3.2.1 Về tỉnh hình hoạt động kinh doanh của công ty 2c c2 s22 99 3.2.2 Vềbộ máy làm việc chung của công ty - 0 2111211111 11211 11111118111 ray 99

3.23 NHẬN XÉT VÀ KIÊN NGHỊ CHI TIẾT VỀ BỘ MÁY KẼ TOÁN 99 3.2.3.1 TO CHUC MO HINH KE TOAN Looe cecccsseessesssessecstesresereritearesereaneereeeteesaee 99 3.2.4 TAL KHOAN SU DUNG cccccccccccccesseessesssesseetseseresitsteesaresentanseetiesseseesneees 102 3.2.5 CHỨNG TỪKẾTOÁN -2- 2221221122212 errag 105

3.2.6 HE THONG SỐ SÁCH - S0 2 S2211111211 12112125211 21212 tre 108

Trang 17

PHỤ LỤC Phụ lụcl Chứng từ kế toán

Phụ lục2 Số sách kế toán

Phụ lục3 Báo cáo tài chính

DANH MỤC CÁC SƠ ĐÒ VÀ LƯU ĐÒ

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức công ty cỗ phần SX-TM-DVTrí Trung

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ phòng kế toán của công ty

Trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Sơ đồ dòng dư liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh

Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán

Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính

Sơ đồ 2.6:Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng

Sơ đồ 2.7: Quy trình lập quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu

13/TNDN)

Lưu đề 2.1: Lưu đồ chỉ tiền mặt

Lưu đồ 2.2: Lưu đồ thu tiền mặt

Lưu đồ 2.3: Quá trình chỉ tiền gửi ngân hàng

Lưu đề 2.4: Quá trình thu tiền gửi ngần hàng

Lưu đồ 2.5: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ công nợ phải thu khách hang Lưu đồ 2.6 : Lưu đồ nhập kho thành phẩm

Lưu đồ 2.7: Lưu đồluân chuyển chứng từ mua tài sản có định

Lưu đồ 2.8: Lưu đồ luân chuyển chứng từ hao mòn tài sản

Lưu đồ 2.9: Lưu đồ luân chuyển chứng từ công nợ phải trả người bán Lưu đồ 2.1]: Lưu đồ phải trả tiền lương người lao động

Lưu đồ 2.11: Quy trình doanh thu

Trang 18

DANH MUC CAC TU VIET TAT

TK: Tờ khai

GTGT: Gia tri gia tang

TSCD: Tai san cé dinh

Tài liệu tham khảo

1 Hệ thống văn bản chế độ kế toán hiện hành, NXB Thống kê

2 TS Trần Phước, Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập I, NXB Thống kê

3 TS Trần Phước, Giáo trình Kế toán Tải chính doanh nghiệp tập II, NXB

Trang 19

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Gidi thiéu tong quan

CHUONG 1 GIOI THIEU TONG QUAN VE

TONG CONG TY CO PHAN SX-TM-DV TRI TRUNG

1.1QUA TRINH HINH THANH VA PHAT TRIEN CUA CONG TY

1.1.1 Qua trinh hinh thanh

Công ty cổ phần SX-TM-DVTrí Trung là một đơn vị hạch toán độc lập hoàn toàn với:

- Tên giao dịch: Công ty Cô phần Sản Xuất -Thương Mại và Dịch vụ Trí Trung

- _ Tên giao dịch quốc té la Tri Trung Manufacturing & Trading Corporation

- Tén viét tat la: TTC

Công ty được thành lập theo giấy phép số 0310345981

Công ty cô phần SX -TM -DV Trí Trung

Địa chỉ :257/9A Quốc lộ 1A Khu phố 3, Phường Tân Hưng Thuận, Quận

Chuyên cung cấp các mặt hàng muối tắm ,mỹ phâm ,tiêu dùng cao cấp được

nhập khẩu từ Thái Lan và phân phối các hệ thống siêu thị :BIGC,

COOPMART,AEON, LOTTE, MEDICARE, GUARDIAN, MAXIMART, VAN

LANG, FAMILY .va cac hé thống online: yes 24, lazada, c'discount, adayroi Ngoài ra Công Ty còn phan phôi mở rộng thị trường ở các đại lí vừa và nhỏ ở các tỉnh trên cả nước

1.2TÌNH HÌNH TÔ CHỨC CỦA CÔNG TY:

Trang 20

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu lông quan

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức công ty cỗ phần SX- TM —DV TRÍ TRUNG

1.2,1.2Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban

Ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời, có hệ thống diễn biến của các nguồn vốn vay, vốn góp, giải quyết các loại vốn phục vụ cho việc huy động hóa

hóa trong sản xuất kinh doanh của công ty

Theo dõi công nợ của công ty, phản ánh và đề xuất kế hoạch thu chi tiền mặt

và các hình thức thanh toán khác Thực hiện công tác thanh toán đối nội và thanh toán quốc tế

Thực hiện quyết toán năm đúng tiến độ, quản lý công tác nhập xuất hàng hóa

GVHD: ThS Lang Thi Minh Thao Trang 2

Trang 21

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

e© Phòng hành chính: Chức năng chủ yếu là quản lý lao động, xử lý lao động,

xử lý các vụ việc mang tính chất hành chính toàn công ty như: Tuyến dụng

lao động, giải quyết cho nghỉ việc, khen thưởng, xử lý kỷ luật

Phòng tổ chức: Triển khai giám sát, tổ chức thực hiện các chính sách pháp

luật hiện hành, bên cạnh đó phòng còn có nhiệm vụ tư vấn về pháp luật, xây

dựng và kiểm tra việc tổ chức thực hiện nội quy, quy định của công ty 1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán

Kế toán tiền mặt: Theo dõi và báo cáo kịp thời tình hình thu chỉ tiền

mặt và tồn quỹ tại đơn vị và theo đối các khoản thanh toán

Kế toán công nợ: Theo đối giám sát tất cả các khoản nợ, tính và hạch toán cho người mua, bán

Kế toán kho: Kết hợp với nhân viên phòng kinh doanh theo dõi vật tư

dự trữ trong kho, lập các phiếu để nghị mua hàng Kiểm tra, đối chiếu tính hợp lệ của các chứng từ nhập hàng, xuất hàng (hóa đơn mua hảng, phiếu đề nghị xuất hàng ) lập phiếu nhập kho, xuất kho khi có yêu cầu nhập hàng, xuất hàng theo đúng quy định

Thủ kho: Theo dõi tỉnh hình nhập xuất tồn của hàng hóa, tiến hành đối

chiêu với kê toán kho

Trang 22

e Tha quỹ: Quản lý tiền mặt, trực tiếp thanh toán các khoản tiền phải thu chi như trả lương, làm việc với ngân hàng, thực hiện rút và gửi tiền từ tài khoản của công ty tại ngân hàng

1.3CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN ÁP DUNG TAI TONG CONG TY:

1.3.1 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

Công ty cô phần SX & TM Trí Trung đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài

Chính

1.3.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:

Công ty áp dụng hình thức kế toán theo hình thức: Kế toán trên máy vi tính

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

So ke toan:

—=—:› In sô, báo cáo cuôi tháng, cuỗi năm

Rerehibu, kiém tra

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tông hợp chứng từ

kế toán củng loại đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản phi Có

dé nhập dữ liệu vào may vi tinh theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phẩm mềm kế toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được nhập vào máy theo từng chứng từ và tự động nhập vảo số kế toán tông hợp (Số Cái hoặc Nhật ký-

SÔ Cái ) và các số, thẻ kê toán chi tiết có liên quan

Trang 23

Cuối tháng (hoặc vào bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sô và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu gitra số liệu tong hợp với số liệu chỉ tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thé kiểm tra, đối chiếu

số liệu giữa sô kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Cuối kỳ kế toán số kế toán được ïn ra giấy, đóng thành quyền và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sô kế toán ghi bằng tay

1.3.3 Số sách kế toán chủ yếu

- - Số nhật ký chung

- Số cái

- Cac sô kế toán chỉ tiết

1.3.4 Tổ chức hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty

Hệ thống áp dụng tải khoản tại công ty là hệ thong tai khoản thống nhất ban hành

theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006

1.3.5 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán tại công ty

- _ Hóa đơn GTGT đầu ra, đầu vào

- _ Phiếu thu, phiếu chỉ

- _ Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho

-_ Giấy báo có, Giấy báo nợ, lệnh thanh toán

- Giấy nộp tiền

- _ Tờ khai hải quan điện tử

1.3.6 Tổ chức lập báo cáo kế toán

Người chịu trách nhiệm lập báo cáo kế toán là kế toán trưởng

Kế toán lập báo cáo tải chính vào cuối năm gồm:

“_ Bảng cân đối tài khoản

“ Bảng cân đối kế toán

"_ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

“ Báo cáo lưu chuyên tiền tệ

“_ Thuyết minh báo cáo tài chính

1.3.7 Phương pháp kế toán hàng tồn kho tại công ty

¢ Phuong pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo phương pháp bình quân gia quyén cudi ky

Trang 24

¢ Nguyén tac đánh giá hàng tồn kho: theo thực tế

e _ Nguyên tắc ghi nhận HTK: theo giá gốc

e - Kế toánhàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên

1.3.8 Phương pháp nộp thuế GTGT tại công ty

Công ty áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10%

e© Đơn vị tiền tệ được ghisỗ là đồng Việt Nam

e© - Nguyên tắc phi nhận chỉ phí đi vay : Theo thực tế phát sinh

® - Nguyên tắc phi nhận chi phí phải trả : Theo thực tế phát sinh

® - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chênh lệnh tỷ giá : Chuẩn mực kế toánsố

10

Trang 25

Báo cáo thực tập tốt nghiệpC hương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty

CHƯƠNG 2

THUC TE CONG TAC KE TOAN TAI

TONG CONG TY CO PHAN SX-TM-DV TRI TRUNG

- Giấy giới thiệu

- Giấy dé nghi thanh toán

- Số Cái tài khoan 111

- _ Số chỉ tiết tài khoản 1111 (kèm phụ lục 2)

- _ Số quỹ tiền mặt (kèm phụ lục 2)

2.1.4 Quy trình ghi số kế toán

GVHD: ThS:Lang Thi Minh Thao Trang 7

Trang 26

A Sổ nhật ký chung

Ch Get lyôêc Phân mêm kéé toa Sổ cái tài khoản 111

Phiếu chí gồm 3 liên, một liên thủ quỹ giữ, một liên chuyến sang chi bộ phận kế toán

và kiên cuôi cùng chuyên cho bộ phận có nhu câu

Trang 27

Tarn dé 2.1: Tarn dé chi tian

Kê toán trưởng Thủ quỹ

e = Thi tuc thu tiền: Dựa vào hóa đơn bán hàng, khách hàng trả tiền, kế toán tiền mặt tiễn hành lập

phiếu thu gồm 3 liên Sau đó chuyên qua kế toán trưởng kí đuyệt rồi đưa thủ quỹ xác

nhận và tiến hành thu tiền Phiếu thu được thủ quỹ giữ một liên, kế toán tiền mặt giữ

một liên, người trả tiên p1ữ một liên

Trang 28

Lưu đồ 2.2: Lưu đồ thu tiền mặt

Người trả tiền Kê toán tiên mặt Kê toán trưởng Thủ quỹ

Phiêêu thu Hoàn chỉnh

iêêu thu hoàn chỉnh

! [ve]

V

N

Trang 29

(3) Ngày 14/01/2015 Chỉ tiền mặt trảcước điện thoại kinh doanh tháng 12/2014 HĐ

570414.Tông giá thanh toán chưa bao gồm VAT là 418.182đ ( thuế GTGT 10%)

¢ Định khoản:

No TK 6428 4.545.455 đ

No TK 1331 454.545 đ

C6 TK 1111 5000.000 đ

2.1.7 Ghi số kế toán : Số cái TK 111

Cong ty CP SX-TM-DV Tri Trung

Trang 30

SÓ CÁI Tài khoản: I11- Tiền mặt

Kê toán Giảm độc

2.2 KE TOAN TIEN GUI NGAN HANG

2.2.2 Tài khoản sử dung:

Số hiệu Tên tài khoản

Trang 31

112 Tiền gửi Ngân hàng

112IVAY Tiền gửi Ngân hàng EXIMBANK

1121STiền gửi ngân hàng SACOMBANK

SY os Ghi ti@ét TK 1121

BCTC

2.2.5 Quy trinhlwu chuyénchung tir

2.2.5.1Dién giai qua trinh chi tiền gửi ngần hàng

Sau khi nhận giấy đề nghị thanh toán của người bán, kế toán công nợ sẽ thông báo cho giám đốc sau đó tiến hành lập ủy nhiệm chi, chuyển qua cho giám đốc duyệt Ủy

nhiệm chi gồm 2 liên, một liên chuyến về bộ phận kế toán công nợ, một liên gửi tới

ngân hàng Ngân hảng sẽ tiến hành chí tiền và lập giấy báo nợ gửi về cho công ty và

được lưu bộ phận kế toán công nợ

Lưu đồ luân chuyển chứng từ chỉ tiền gửi ngân hàng:

Lưu đồ 2.3: Quá trình chỉ tiền gửi ngân hàng

Trang 32

Nguôn: Theo phòng kế toán tại công ty cô phân SX-TM-IDV Trí Trung

2.2.2.2 Diễn giải quá trình thu tiền gửi ngân hàng

Khi khách hàng thanh toán tiền nợ của công ty qua ngân hàng, ngân hàng sẽ tiến hành gửi giấy báo có cho công ty Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán công nợ kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Nếu xảy ra trường hợp chênh lệch không khớp với sô sách của công ty thì kế toán phải thông báo cho ngân

hang kịp thời giải quyết, sau đó tiền hành chuyên qua bộ phận kế toán đê lưu trữ

Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng:

Lưu đề 2.4: Quá trình thu tiền gửi ngân hàng

Trang 33

Nguôn: Theo phòng kế toán tại công ty cô phan SX - IM —DV Tri Trung

2.2.6 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

(1) Ngày 06/01/2015, Công ty MTV hội nhập phát triển Đông Hưngchuyên khoản

thanh toán vào tài khoản tiền gửi ngân hàng SacombankChi nhánh An Sương

® Định khoản:

No TK 1121841.550.820d

Có TK 13141.550.820đ

(2) Ngày 6/01/2015, Công ty Aeon Tân Phú chuyển khoản thanhtoán vào tài khoản

tiền gửi ngân hàng Agribank Chi nhánh An Sương

Trang 34

(3) Ngày 07/01/2015Công ty DV EB_ Chuyến Khoản thanh toán vào tài khoản tiền gửi ngân hàng SacombankChi nhánh An Sương,

® Định khoản:

Nợ TK 1121S202.483.815đ

(4) Ngày 09/01/2015, Công ty THT Chuyên Khoản thanh toán vào tài khoản tiền gửi ngân hàng SacombankChi nhảnh An Sương

® Định khoản:

No TK 1121812.259.200d

C6TK 131 12.259.200đ

(5) Ngày 12/01/2015 Công ty Lotte Chuyên Khoản thanh toán vào tài khoản tiền gửi

ngân hàng SacombankChi nhảnh An Sương

® Định khoản:

Nợ TK 1121S4.122.519đ

C6TK 131 4.122.519đ

(6) Ngày 06/01/15 Công ty chuyển khoản tiền gửi ngân hàng SacombankChi nhánh An

Sương sang tài khoản công ty tại EXIMBANK Bình Tần

® Định khoản:

No TK 1121VAY 24.550.000đ

THTK 11218 215500004

2.2.7 Ghi số kế toán : Sốchi tiết TK 1121S, Sốchi tiết TK 1121VAY

DiaChi :3579AQLIA

Mã số thuế : 0310345981

SÓ CHI TIẾT Tài khoản: 1121S- Tiền gửi NH (SCB) AS

Trang 35

12/01/15 | GBC006 | Công ty LotteCK | 131 4.122.519

Phát sinh trong 722.612.317 474.759.11

kỳ

Số dư cuỗi kỳ 434.274.323

Kê toán Giảm độc

Địa Chỉ : 3579A QLIA

Mã số thuế : 0310345981

SO CHI TIET Tài khoản: 1121VAY- Tiền gửi NH (EXIMBANK BT)

Trang 36

EXIMBANK BT Phát sinh trong 24.550.000 ]

® Số cái tài khoản 131

2.3.4 Quy trình ghi sốkế toán

Sổ nhật ký chung

Trang 37

Báo cáo nhận tiên

Lập Ctừ Y/C thanh toán Giâêy báo trả tiên (KH lập

Lưu đồ 2.5: Lưu đồ lưu chuyền chứng từ công nợ phải thu khách hàng

Nguồn: Theo phòng kế toán tại công ty cô phân SX & TM Trí Trung

Khi bộ phận bán hàng (phòng kinh doanh) hoàn thành thủ tục bán hàng, kế toán công nợ sẽ lập và theo đối hóa đơn GTGT Tiến hành kiểm tra mã số KH rồi tiến hành ghi số theo dõi chỉ tiết từng đối tượng khách hàng trên số chỉ tiết và nhập liệu vào phần mềm máy tính để quản lý công nợ phải thu Tới thời hạn thanh toán, kế toán theo dõi công nợ phải thu lập các chứng từ thủ tục cần thiết chuyển cho bộ phận thu nợ (thuộc phòng kinh doanh) yêu cầu khách hàng thanh toán Sau khi kiểm tra, đối chiếu

báo cáo nhận tiền và giấy báo trả tiền của khách hàng thì kế toán ghi giảm khoản phải

Trang 38

2.3.6 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

(1) Ngày 02/01/2015Bán hàng cho công ty AEON theo HĐ 2520, chưa thu tiénkhach hàng

(3) Ngày02/01/2015Bán hàng cho công ty TNHH MTV TM & Đầu tư Liên Á Châu

theo HĐ số 2522, chưa thu tiền khách hàng

(4) Ngày 01/01/2015, Ban hang cho céng ty Sai Gon CO.OP Thang Loitheo HD sé

2523, chwa thu tiénkhach hang

Trang 39

(5) Ngày 06/01/2015 ,Công ty MTV hội nhập phát triển Đông Hưng chuyên khoản vào Tài khoản tiền gửi VND tại NH SACOMBANK An Sương để thanh toán tiền

Trang 40

02/01/15 | HD 2521 | Doanh thu bán hàng | 5111 1.332.216

HD 2521 02/01/15 | HD 2521 | Thuế GTGT đầu ra 33311 133.222

02/02/15 | HD 2522 | Doanh thu bán hàng | 5111 161.454

HD 2522 02/01/15 | HD 2522 | Thué GTGT dau ra 33311 16.145

02/01/15 | HD 2523 | Doanh thu bán hàng | 5111 895.428

HD 2523 02/01/15 | HD 2523 | Thué GTGT dau ra 33311 89.543

Tiêu đề	Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Công Việc Kế Toán Tại Tổng Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Thương Mại - Dịch Vụ Trí Trung
Tác giả	Nguyen Thi Huyen, Le Bui Ngoc Hien
Người hướng dẫn	ThS. Lăng Thị Minh Thảo
Trường học	Trường Đại học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh
Chuyên ngành	Kế Toán - Kiểm Toán
Thể loại	báo cáo thực tập tốt nghiệp
Năm xuất bản	2116
Thành phố	TP. Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	128
Dung lượng	5,86 MB