Báo cáo thực tập doanh nghiệp công việc kế toán tại công ty thương mại dịch vụ bất Động sản Đại hồng hưng

Nguồn: Sinh viên 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán: Bộ máy kế toán của CÔNG TY CỎ PHẢN THƯƠNG MẠI DICH VU BAT ĐỘNG SẢN ĐẠI HỎNG HƯNG được tô chức theo hình thức tập trung

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM VIỆN TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN

Lớp: DHKTI6ATT

TP.HCM NGÀY 14 THÁNG 05 NĂM 2024

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

VIỆN TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN

BAO CAO THUC TAP DOANH NGHIEP

Công Việc Kế Toán Tại Công Ty Thương Mại Dịch Vụ Bắt Động San Dai Hong

Hưng Giảng viên hướng dẫn: Võ Thúy Hà Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 07

Lớp: DHKTI6ATT

Ngân

Đề hoàn thành nhiệm vụ của mình, ngoài việc nỗ lực học tập quan sát của bản thân

còn có sự hướng dẫn tận tình của các cô chú và anh chị trong công ty Chúng em xin chân thành cảm ơn Cô Võ Thúy Hà đã trực tiếp hướng dẫn tận tâm, tận tình cũng như giúp đỡ và giải đáp thắc mắc của chúng em trong suốt quá trình học tập Chúng em xin cam ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ phan Thuong Mai Dịch Vụ Bất Động Sản Đại Đồng Hưng cùng toàn thể các cô chú, anh chị trong công ty đã giúp

đỡ chúng em trong thời gian thực tập Đặc biệt là chị Huỳnh Thị Long Tuyên ở

phòng kế toán đã tận tình chỉ dẫn, đìu đắt và cung cấp đữ liệu cũng như số liệu cho chúng em đề hoàn thiện bài thực tập này

Tuy nhiên, vì nhóm chúng em còn nhiều thiết sót từ chuyên môn cho đến thực tiễn

nên nội dung đề tài này khó có thê tránh khỏi những lỗi sai, chúng em kính mong

nhận được sự góp ý, chỉ bảo thêm của thầy cô cũng như toàn thể cô chú, anh chị trong công ty đề đề tài này được hoàn thiện hơn

Cuôi cùng, nhóm chúng em một lân nữa xin gửi đến quý thây cô cùng toàn thê các

cô chú, anh chị trong công ty những lời cảm ơn chân thành và lời chúc tốt đẹp nhất

TP Hỗ Chí Minh, ngày 14 tháng 05 năm 2024

Nhận xét của Đơn Vị Thực Tập

Nhận xét của Giảng Viên hướng dẫn

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký và ghi rõ họ tên)

động kinh doanh

DANH MỤC CÁC BÁNG VÀ SƠ ĐỎ

Hình 1.1 Sơ đồ cơ cầu bộ máy của Công ty

Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán của Công ty

Hinh 1.3 Hình thức kế toán trên máy vỉ tính sử dụng MISA áp dụng tại Công ty

Hình 1.4 Hình thức kế toán ghi số NKC áp dụng tại Công ty

Bang 1.6.6 |Bảng hệ thống chứng từ

Hình 2.1 Lưu đồ kế toán thu tiền mặt của Công ty

Hình 2.2 Lưu đồ kế toán chỉ tiền mặt của Công ty

Hình 2.3 Lưu đồ chứng từ thanh toán băng tiền gửi ngân hàng của Công ty

Hình 2.4 Lưu đồ chứng từ thu tiền bán hàng bằng tiền gửi ngân hàng của Công ty

Hình 2.5 Sơ đồ quy trình bán hàng của Công ty

Hình 2.7 |Sơ đồ chữ T tài khoản 334

Hinh 2.8 |Sơ đồ chữ T tài khoản 338

Hinh 2.9 Lưu đồ chỉ số kế toán tiền lương và các khoản phải trích theo lương của Công ty

Hình 2.10 |Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương và các khoản phải trích theo lương của

Công ty

Hình 2.11 Quy trình kế toán phải trả người bán khi sử dụng phần mềm

Hình 2.12 Sơ đồ chữ T tài khoản 311

MỤC LỤC CHƯƠNG I: TÔNG QUAN VỀ CONG TY CO PHAN THUONG MAI DICH VU BAT DONG SAN DAI HONG HUNG ooecccccccccscsssscssesessesesessesesresesessesvsvereeveesteseveeseseseees 1.1 Giới thiệu tống quan về Công ty Cô phần Thương Mại Dịch Vụ Bắt Động

Sản Đại Đồng Hưng: - 5£ s25 eExErxEEsExeEExEEserkersEreeregiete che reroerke 10 1.1.1 Thông tin công fy: Go H9 TH n1 TY TT TH c4 4 cm 09 0 10

1.1.2 Nghành nghề kinh doanh: se 2 s2 s s+ss€sseessessersessesecsee 10

1.2 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Cô phần Thương Mại Dịch

Vu Bat Động Sản Đại Đồng Hưng: . 2-5 <5 se sex sereeesre 11

1.4 Mô hình quản trị và bộ máy quản Ìý:, so cà s3 ng sen, 12 1.5 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cô phần Thương mại Dịch vụ Bat

động sản Đại Hồng Hưng:: Ác có TY HT ng TY 0908 8 14

1.5.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán: 2s se se sesecsesessesee 14

1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán: - 5s 5s 15

1.6 Chính sách và chế độ kế toán áp dụng: s5 5 se se scsessesesee 17

1.6.2 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: s- sccsccsessesesscsee 18

1.6.4 Hệ thống báo cáo tài chính s- sec ccscse+xeerxerxeerxerseeesrrsrxee 21

1.6.5 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản: -s 5- sec scsssscsee 21 1.6.6 Hệ thống chứng từ, số sách kế toán: - s- sec csecsecseeserseescsee 24 KET LUAN CHƯNG I - 2 25s 2EE2E12711211211211 1.211 21 E11 run CHƯƠNG 2: THỰC TÉ CÔNG VIỆC TẠI CÔNG TY CỎ PHÂN THƯƠNG MAI

DỊCH VỤ BẤT ĐỘNG SẢN ĐẠI HỎNG HƯNG 22-222 222222122112221221 222C 2.1 KẾ TOÁN TIEN MẶTT -s- se se se se x+tEEx ke gevereeerrsrrererree 29 2.1.1 Khái niệnm se << kxEEEEEEAềEEEExexE.xhgvggkckereere 29

2.1.3 Chứng từ sử dụng oscsc©cesccseerserseceereerserssroe 30 2.1.4 Tài khoản sử dụng -.s-ssccse+vsecrseEresreeererrerssrreerssre 30

2.1.6 Quy trình kế toán tiền mặt c2 se se se csrseerserserrsesserers 31

2.1.7 Nghiệp vụ minh họa - <5 HH HH HH HH ng 33

2.1.8 Ưu và nhược điểm của kế toán tiền mặt: - 5-5 ssceses<es 34

2.2.1 Khái nIỆIM: (<< Ọ TH HH TH TH HO HH HH ng 35 2.2.2 Mô tả công VIỆC: Họ TH HH HH TT TH 35 2.2.3 Chứng từ SỬ (ỤNg: s5 5 sọ nọ họ Họ HH TH HH nh mg 36

2.2.4 Tài khoản sử Ụng:: 55 họ ọọ Họ nh họ HH nh th gh 36

2.2.5 SO KE TOams ccsssssssssssssssssssscssssssscsssessscssnecsssssnecssessacsssessacesnscsacesnecssceensesees 36 2.2.6 Quy trình Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng: 5-5 s5 s52 37

2.2.7 Nghiệp vụ minh họa: - dc 4 0 tà n1 096 39

2.2.8 Ưu và nhược điểm của Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng: 41 2.3 KẾ TOÁN HÀNG HOÁ: -sc55sccsevvsevrerkeerrsersertsrrsrrsrssrrkee 42

2.3.1 Khái nIỆIM: (<< < Ọ TH HT TH HO HH Hi ng v 42 2.3.2 Mô tả công VIỆC: có Hs HT TH HT HH TT TH H06 42 2.3.3 Chứng từ SỬ (ỤNg: - sọ nọ Họ Họ HH TH TH HH mg 44 2.3.4 Tài khoản sử Ụng:: - s55 cọ Họ nọ HH họ HH nh th 45

2.3.6 Quy trình kế toán hàng hoá: s- 2 s2 sesssse+ssessersesse sex 45

2.3.7 Nghiệp vụ minh hoại: - d4 3030 ng tàn non 9096 48

2.3.8 Nhận xét ưu điểm và nhược điểm của kế toán hàng hoá: 53 2.4 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG.54

2.4.1 ‹ 6 nẽšẽnẽễnnỪẳỪ 54

2.4.3 Chứng từ sử dụng cosccsccceserseersrrsereereereerssroe 55 2.4.4 Số kế toán ccec che tre rrreersrerre 55

2.4.5 Tài khoản sử dụng - ¿se se se xe eExseeereerrerzersre 55 2.4.6 So dd bach todnacccssssscsssssssssssssssssssssssssscsssssssssssssscsssssssesssessssssesees 56

2.47 — Quy trình ghi số của kế toán tiền lương và các khoản trích theo

2.5.6 Số kế toán se SE HH HHH10110101110111011.011Atrke 68

2.5.7 Quy trình kế toán phải trả người bán «- ác se 68

2.5.8 Sơ đồ chữ: T HH HH HH HH HH HH Hang, 70

2.5.9 Nghiệp vụ minh họa - <5 5c 3 30 ng ch ng g34 70

KÉT LUẬN CHUONG 2 2 2211221 11112115111211 2121112115 2n HH HH ug CHƯƠNG 3: ĐẺ XUẤT, KIÊN NGHỊ VÀ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỎ CHỨC

12

CHUONG 1: TONG QUAN VE CONG TY CO PHAN THUONG MAI

DICH VU BAT DONG SAN DAI HONG HUNG

1.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty Cô phần Thương Mại Dịch Vu Bat Động Sản Đại Đồng Hưng:

1.1.1 Thong tin công ty:

Loại hình pháp lý: Công ty cổ phần ngoài nhà nước

Chế độ kế toán: Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC

Địa chỉ công ty: Trụ sở chính: 84 Phố Quang, Phường 2, Quận Tân Bình,

Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Tu van, m6i gidi, dau gia bat déng san

Dau gia quyên sử dụng dat

Quản lý bất động sản trên cơ sở phí hoặc hợp đồng

1.1.3 Người dại diện pháp luật:

> Quốc tịch: Việt Nam

1.2 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Cô phần Thương Mại Dịch Vụ Bắt Dong San Dai Dong Hung:

Công ty cô phần thương mại dịch vụ bất động sản Đại Hồng Hưng là công ty cổ phần Việt Nam được thành lập vào năm 2023, là công ty lớn, uy tín và nôi tiếng trong lĩnh vực tư vấn, môi giới, đấu giá bất động sản, đấu giá quyền sử dụng đất Công ty tự tin luôn cung cấp dịch vụ tốt nhất cho khách hàng, Cùng những nhân viên giàu kinh nghiệm có trình độ chuyên môn cao, đảm bảo sẽ mang lại cho khách hàng sự hài lòng nhất Sẵn sảng cung cấp giúp đỡ cho khách hàng trong mọi hoàn cảnh

Tâm nhìn: Trở thành công ty hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực bất động sản

Sứ mệnh:

+ Luôn chú trọng quan tâm lắng nghe khách hàng, tạo dựng niềm tin lâu đài với khách hàng Giúp khách hàng có một chỗ dựa vững chắc về kinh nghiệm tư vẫn

chuyên nghiệp mang lại lợi ích lâu đài vé bat động sản cho khách hàng

+ Góp phần kiến tạo xây dựng một thị trường bất động sản minh bạch rõ ràng Hỗ trợ các môi giới có một môi trường năng độngnhiệt huyết và đoàn kết cùng với kiến thức đào tạo chuyên môn đề giúp phát huy hết khả năng bản thân trong hoạt động môi giới

1.3 Lĩnh vực kinh doanh của công ty:

Aã ngành 6820: Tư vẫn, môi giới, đâu gia bat động sản, đầu giá quyền sử dụng đất Nhóm này gồm:

14

Việc cung cấp các hoạt động kinh doanh bất động sản trên cơ sở phí hoặc hợp đồng bao gồm các dịch vụ liên quan đến bất động sản như:

+ Hoạt động của các đại lý kinh doanh bất động sản và môi giới

+ Trung gian trong việc mua, bán hoặc cho thuê bat động sản trên cơ sở phí hoặc

15

1.4 Mô hình quản trị và bộ máy quản lý:

Hình 1.1 : Sơ đồ cơ cấu bộ máy của công ty

“ Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

> Tong Giám đốc — Đại diện pháp luật (CEO): Là người chịu toàn bộ trách

nhiệm trước phápluật Là người trực tiếp quản lý và điều hành mọi hoạt động của Công ty và chịu tráchnhiệm về hoạt động kinh doanh của Công ty

> Giám Đốc Ninh Doanh(COO): Đứng đầu bộ phận kinh doanh, chịu trách nhiệm quản lý, điều hành, chỉ đạo và định hướng các hoạt động kinh doanh Lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh:

+ Giám Đốc Sàn: Chịu trách nhiệm quản lý và điều hành hoạt động của sàn

giao dịch Giảm sát va kiểm soát hoạt động giao dịch trên sàn Tìm kiếm và thu hút khách hàng mới cho sàn giao dịch Xác định và đánh giá các rủi ro

trong hoạt động của sàn giao dịch

+ Phòng Kinh Doanh: Thu thập và phân tích thông tin thị trường Phát triển các sản phẩm và dịch vụ mới đáp ứng nhu cầu của khách hàng Xây đựng chiến lược marketing và bán hàng Cung cấp dịch vụ chăm sóc khách hàng chuyên nghiệp Xác định và đánh giá rủi ro kinh doanh

> Giám Đốc Phát Triển Dự Án(CDO): Chịu trách nhiệm quản lý và điều hành

hoạt động phát triển dự án Xác định các dự án tiềm năng và phù hợp với

l6

chiến lược của công ty Giám sát và kiểm soát tiến độ thực hiện dự án Báo

cáo định kỳ tiễn độ và kết quả dự án cho ban lãnh đạo công ty

+ Tro ly: Sap xép lịch trình, đặt lịch hẹn và quản lý thời gian của Giám đốc

Thu thập thông tin thị trường, đối thủ cạnh tranh và các dự án tiềm năng

Quản lý hồ sơ dự án, hợp đồng và các tài liệu liên quan Giao tiếp với khách hàng, đối tác và các bên liên quan

> Giám Đốc Tài Chính (CFO): Lập kế hoạch và quản lý ngân sách công ty Phân tích rủi ro tài chính và đưa ra giải pháp giảm thiểu rủi ro Tham gia vào các hoạt động M&A' và huy động vốn cho công ty Kê khai và nộp thuê theo quy định của pháp luật

+ Phòng Nhân Sự: Lập kế hoạch và thực hiện tuyên dụng nhân sự cho công

ty Lập kế hoạch và tô chức các chương trình đào tạo cho nhân viên Quản lý

hồ sơ nhân sự của nhân viên Giải quyết các tranh chấp lao động Lập kế hoạch và đề xuất bảng lương cho nhân viên

+ Phòng Kế Toán: Ghi chép, tổng hợp và phản ánh tình hình tài chính của công ty theo đúng quy định của pháp luật Lập kế hoạch và quản lý ngân sách công ty Kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật Thực hiện kiểm toán nội bộ đề đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý và hiệu quả của hoạt động tài chính

* “A/&A” : là viết tắt clia Mergers (Sap nhdp) va Acquisitions (Mua lai) Là hoạt động mua bản và sát nhập giữa các doanh nghiệp và công ty voi nhau 1.5 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Bắt động sản Đại Hồng Hưng:

1.5.1 Sơ đề cơ cấu tỗ chức phòng kế toán:

17

(Nguồn: Sinh viên)

1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán:

Bộ máy kế toán của CÔNG TY CỎ PHẢN THƯƠNG MẠI DICH VU BAT ĐỘNG SẢN ĐẠI HỎNG HƯNG được tô chức theo hình thức tập trung, mỗi người

sẽ có một nhiệm vụ và chịu trách nhiệm về một phân việc, các công tác kế toán phan lớn sẽ được thực hiện tại phòng kế toán của Công ty, bên cạnh đó thì sẽ được bộ

phận thu mua, bộ phận kho sẽ hỗ trợ cho công tác kế toán đơn giản như lập phiêu

đặt hàng (PO)

s* Kê toán trưởng

18

Kế toán trưởng của Công ty sẽ đảm nhận các công việc như sao: kế toán tông hợp, quản lý kế toán doanh thu, lương, bảo hiểm, thuế TNCN: kiểm tra, hướng dẫn

nghiệp vụ của kế toán doanh thu; điều chính các sai sót, hạch toán kết chuyển các tải

khoản trung gian, hạch toán doanh thu, thuế VAT bán ra; kiểm tra bảng lương, lập chứng từ thanh toán lương, hạch toán chi phí lương, BHXH; tập hợp số liệu thuế thu nhập cá nhân khấu trừ của người lao động, tông hợp, hạch toán thuế TNCN phải nộp, lập quyết toán thuế TNCN hàng năm

Theo vận dụng tài khoản kế toán theo quy định tại thông tư 200/2014/TT-BTC: khoá

số kế toán hàng tháng; lập các báo cáo quản trị định kỳ theo yêu cầu của Ban Giám đốc và Kề Toán Trưởng: phân tích, đánh giá các biến động doanh thu, chi phí; lập kế hoạch dong tién hang định kỳ, theo dõi biến động, báo cáo KTT những trường hop không nằm trong kề hoạch; lập bán thảo kế hoạch ngân sách hàng năm; theo dõi, cập nhật và báo cáo đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch ngân sách hàng tháng, quý, năm; phân tích, đánh giá hiệu quả các dự án đầu tư

Công việc khác: hiên hệ với ngân hàng, cung cập hô sơ, sô liệu liên quan đên việc

cung cập tín dụng cho các dự án; thực hiệc các công việc khác do Ban giam doc,

KTT phân công

4% KẾ toán thanh toán

Lập các chứng từ thu, chi trong công ty khi có các nhu cầu thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyên khoản

Quản lý các khoản thu chỉ: thực hiện các nghiệp vụ thu tiền; theo dõi tiền gửi ngân hàng: thực hiện nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng cho nhà

cung cap; thực hiện nghiệp vụ thu chi nội bộ như thanh toán tiền mua bên ngoài,

thanh toán lương: theo dõi nghiệp vụ tạm ứng

Kiểm soát hoạt động thu ngân: kiểm soát tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ thu chỉ

19

Theo đõi quỹ tiền mặt: kết hợp với thủ quỹ thu chi theo đứng quy định; cùng thủ quỹ đối chiếu kiểm tra tồn quỹ vào cuối ngày: lập báo cáo ¡n số sách tồn quỹ báo cáo cho Giam doc

“ Ké todn tién luong

Xây dựng bảng lương chỉ tiết cho các nhân viên căn cứ vào bảng chấm công nhân viên

Kiếm tra toàn bộ các giây tờ liên quan đến việc nghỉ

Cuối tháng tính lương cho nhân viên dựa trên bảng châm công, trợ cấp phụ cấp, các khoản thưởng, các khoản khẩu trừ (thuế TNCN, BHXH nếu có) theo quy định Đưa bảng tính các đợt tạm ứng lương trong tháng vào bảng lương cuối kỳ đề có thé

đưa ra mức lương thực lĩnh cho từng nhân viên

Hoàn thiện bảng tính tiền lương và chuyên cho Kế toán trưởng, Giám đốc ký duyệt

đúng thời hạn

Định kỳ tiến hành thanh toán lương cho nhân viên kịp thời và chính xác theo quy định Tính toán chính xác, đúng đối tượng, các khoản trích BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn

s* Kê toán công nợ

Xem xét, kiểm tra hạn mức tín dụng, thời hạn thanh toán của các khoản nợ phải thu,

đối chiều với các điều khoản hợp đồng, các quy định, quy chế của công ty đề có kế hoạch đề nghị thanh toán;

Nhắc nợ; đôn đốc thu hồi các khoản nợ phải thu;

Đưa ra các cảnh báo kịp thời về công nợ quá hạn, công nợ khó đòi; ;

20

Trích lập dự phòng các khoản công nợ quá hạn theo quy định;

Xem xét, kiểm tra giá trị, thời hạn thanh toán các khoản nợ phải trả so với các điều

khoản trong các hợp đồng, hồ sơ công nợ;

Lên kế hoạch thanh toán công nợ đến hạn trình lên Ban lãnh đạo;

Thực hiện thanh toán nợ phải trả đúng hạn theo ngân sách được duyệt;

Định kỳ làm Biên bản đối chiếu, xác nhận công nợ

Phân tích, đánh giá các khoản công nợ về thời hạn, khả năng thanh toán

Tham mưu cho Ban lãnh đạo kế hoạch thanh toán; chính sách thanh toán các khoản công nợ; chính sách thu nợ; hạn mức tín dụng với từng nhóm khách hàng hoặc

Kỳ kế toán năm cua Céng ty bat dau tir ngay 01 thang 01 két thuc vao ngay 31 thang12 hang nam

Đơn vị sử dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam (VNĐ)

Chế độ kế toán áp dụng: Hiện nay, Công ty Cô phần Thương Mại Dịch Vụ Bất Động Sản Đại Hồng Hưng đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT- BTC do Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành

21

Niên độ kế toán: Công ty áp dụng theo kỳ kế toán năm, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết

thúc vào ngày 31/12 hàng năm

Hình thức số kế toán: Công ty áp đụng hình thức ghi sô nhật ký chung

Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng đề hạch toán và lập báo cáo tài chính là Việt Nam Đồng (VNĐ) Các giao dịch bằng ngoại tệ khi phát sinh phải được quy đôi sang VNĐ theo tý giá giao dịch thực tế hoặc tý giá do ngân hàng Việt Nam công bố

tại thời điểm phát sinh

Hệ thống tài khoản: Công ty Cô phần Thương Mại Dịch Vụ Bất Động San Dai Hồng Hưng sử dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

Hệ thống báo cáo tài chính: Công ty sử dụng hệ thống báo cáo được ban hành theo

Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính Hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm: Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 — DN), báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 — DN), báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu

số B03 — DN), bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 — DN)

Nguyên tắc và phương pháp ghỉ nhận doanh thu bán hàng: Công ty tuân thủ

theo chuẩn mực kế toán số 14 cụ thê là đoanh thu sẽ được ghi nhận khi đã chuyên

giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu hàng hóa cho khách hàng

và đảm bảo rằng công ty đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch

bán hàng, đồng thời doanh thu chỉ được ghi nhận khi được xác định tương đối chắc

z

chăn

1.6.2 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty:

Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm MISA:

Sẽ kế toán Số chỉ

Chimg tr Ke todn Phan mém Ké toan Sẽ cái

Bang tong hep chirng tir

Hình 1.3 : Hình thức kế toán trên máy vì tính sử dụng MISA áp dụng tại Công ty Cô phân Thương Mại Dịch Vụ Bát Động Sản Đại Hồng Hưng (Nguôn: Sinh viên)

Ghi chú:

—— Doi chiéu, kiém tra

Trong quy trình kế toán, việc ghi số dựa vào các tài liệu kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán đã được kiêm tra là một bước quan trọng Những

thông tin này không chỉ được sử dụng dé nhap dir ligu vao phan mềm kế toán

ma con đề xác định rõ ràng tài khoản nợ và tài khoản có Các bảng và biểu được thiết kế sẵn trong phần mềm kế toán giúp kế toán viên thực hiện công việc một cách hiệu quả hơn và trong việc nhập thông tin đữ liệu phần mềm cũng tự động hoá nhập vào số kế toán tông hợp (Số Cái hoặc Nhật ký- Số Cái ) và các số, thẻ kế toán chỉ tiết liên quan

Kế toán cũng thực hiện việc khoá SỐ, cộng số và lập báo cáo tài chính Việc

đối chiều giữa số liệu tong hop va chi tiét là một phần quan trọng để đảm bảo tính chính xác và trung thực của đữ liệu Khi số liệu đã được nhập, người làm

kế toán có thê kiểm tra và so sánh với báo cáo tài chính đề đảm bảo tính đúng

dan

23

in ra, đóng thành quyền và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định Điều này giúp bảo đảm rằng các hồ sơ kế toán được bảo quán đúng cách và tuân thủ theo quy định của pháp luật

1.6.3 Hình thức ghỉ số chứng từ:

Công ty áp dụng hình thức ghi số Nhật ký chung:

Ching tir ké toan

Dựa vào tài liệu kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán đã được kiểm tra, được sử dụng đề lập Chứng từ ghi số Quá trình này bao gồm việc ghi vào Số Đăng

ký Chứng từ ghi số và sau đó chuyển thông tin này vào Số Cái Các chứng từ kế toán sau khi được xác nhận là căn cứ đề lập Chứng từ ghi số và sau đó ghi vào Số, Thẻ kế toán chỉ tiết liên quan

24

Kế toán cần cân nhắc tổng số tiền của các giao địch kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên Sô Đăng ký Chứng từ ghi số, tính toán Tổng số nợ phát sinh, Tổng số có

phát sinh và Số dư của mỗi tài khoản trên Số Cái Dựa vào Sô Cái, việc lap Bang

Cân đối số phát sinh được thực hiện

Dữ liệu trên Số Cái và Bảng tổng hợp chỉ tiết được tạo ra từ các số, thẻ kế toán chi tiết đề lập Báo cáo tài chính Quá trình so sánh và kiểm tra phải đảm bao rang Tông

số nợ phát sinh và Tổng số có phát sinh của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối

số phát sinh phải khớp nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên Số Đăng ký Chứng

từ ghi sô Tổng số dư nợ và có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh cũng cần phải khớp nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số đư tương ứng trên Bảng tông hợp chỉ tiết

1.6.4 Hệ thống báo cáo tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính là cơ cấu thông tin về kinh tế và tài chính của một tô chức được trình bày theo các mẫu biêu quy định trong chuân mực kế toán và chế độ

kế toán Hệ thống này cung cấp thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và luồng tiền của tô chức đó, đáp ứng nhu cầu thông tin của các bên liên quan

Báo cáo tài chính mà công ty sử đụng theo mẫu của thông tư 200/2014/TT-BTC của

Bộ tài chính ban hành bao gồm:

* Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+, s

Báo cáo lưu chuyên tiến tệ

+, s

* Thuyết minh báo cáo tài chính

1.6.5 Tổ chức vận dụng hệ thông tài khoản:

1.6.5.1 Nguyên tắc tổ chức vận dụng hệ thông tài khoản kế toán:

25

Công ty áp dụng Nguyên tắc tổ chức vận dụng Tài khoản kế toán theo quy định tại Tông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn áp dụng trong doanh nghiệp do Bộ Tài

chính ban hành, Cụ thê như sau:

4.1 Doanh nghiệp căn cử vào hệ thống tài khoản kế toán do Bộ Tài chính ban hành

hoặc được Bộ Tài chính chấp thuận áp dụng cho doanh nghiệp để chỉ tiết hoá theo các cấp (cấp 2, 3, 4) phù hợp với kế hoạch, dự toán đã lập và yêu cầu cung cấp thông tin của kế toán quản trị trong doanh nghiệp

4.2 Việc chi tiết hoá các cấp tài khoản kế toán dựa trên các yêu câu sau:

a/ Xuất phát từ yêu cầu cung cấp thông tin kế toán quản trị của từng cấp quản lý b/ Các tài khoản có mối quan hệ với nhau cần đảm bảo tính thống nhất về ký hiệu,

cấp độ (Ví đụ: TK 15411, 51111, 63211, 91111, )

c/ Việc chỉ tiết hoá tài khoản không được làm sai lệch nội dung, kết cầu và phương

pháp ghi chép của tài khoản

4.3 Doanh nghiệp được mở tài khoản kế toán chỉ tiết theo các cấp trong các trường hợp sau:

a/ Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành theo từng công việc; Sản phẩm, mặt hàng, bộ phận sản xuất, kinh doanh

b/ Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh theo từng công việc; Sản phẩm, mặt hàng, bộ phận sản xuất, kinh doanh

c/ Kế toán hàng tồn kho theo từng thứ, loại

đ/ Kê toán các nguon von, các khoản vay, các khoản nợ phải thu, phải trả, theo chủ thê và từng loại

26

Ngoài ra tuỳ theo yêu cầu cung cấp thông tin kế toán quản trị mà doanh nghiệp thiết

kế chỉ tiết hoá các tài khoản kế toán cho phù hợp

1.6.5.2 Hệ thống tài khoản thông nhất:

De đảm bảo sự nhất quán, khả năng so sánh và tính hiệu quả của kê toán các đơn vị

thuộc cùng một lĩnh vực, ngành cần sử dụng thông nhất một hệ thong tai khoan ké

toán đo Bộ Tài chính ban hành cho lĩnh vực, ngành đó Trong hệ thông pháp lý kế

toán, hệ thống tài khoản kế toán thống nhất là một yếu tô cầu thành của Chế độ kế

toán Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp hiện hành là một bộ phận của Chế độ

cùa Bộ Tài chính, được áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực và mọi

thành phần kinh tế

Một hệ thống tài khoản kế toán thống nhất phải có đầy đủ các thành phân sau: Phân I: Quy định chung

Phân II: Danh mục tài khoản kế toán, bao gồm:

Số lượng tài khoản

Loại tài khoản: tài khoản tổng hợp và tài khoản chỉ tiết; tài khoản trong bảng và tài khoản ngoài bảng; tài khoản theo nội dung kinh tế

Tên gọi các tài khoản

Số hiệu các tài khoản

Phân III: Hướng dẫn nội dung, kết cấu, phương pháp hạch toán trên từng tài khoản

kế toán cụ thể

Hệ thống tài khoản kế toán thông nhất hiện hành áp dụng cho các doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán thống nhất hiện hành áp dụng cho các doanh nghiệp được

27

Bộ Tài chính ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, bao gồm 92 tài khoản, trong đĩ: 86 tài khoản trong bảng và 6 tài khoản ngồi bảng Các

tài khoản chi tiết được quy định đến cấp 2 Loại tài khoản được phân theo nội dung

kinh tế gồm:

Loại L: Tài khoản tài sản ngắn hạn

Loại 2: Tài khoản tài sản dài hạn

Loại 3: Tài khoản nợ phải trà

Loại 4: Tài khốn vốn chủ sờ hữu

Loại 5: Tài khoản doanh thu

Loại 6: Tài khoản chỉ phí sản xuất, kinh doanh

Loại 7: Tài khoản thu nhập khác

Loại 8: Tài khoản chi phí khác

Loại 9: Tài khoản xác định kết quả kinh doanh

Loại 0: Tài khoản ngồi bảng

1.6.6 Hệ thống chứng từ, số sách hế tốn:

Kế tốn cơng ty sử dụng các chứng từ, số sách theo 7ờg 200⁄2014/77BT7C ngày 22/12/2014 cua Bồ hài chính

° Hệ thống chứng từ :

28

Chứng từ ghi nhận việc chị tiền từ

quỹ hoặc tài khoản công ty dé thanh toán các khoản chi phi, chi

tiêu đã được ghi nhận

Chứng từ ghi nhận và chứng thực việc thuế giá trị gia tăng (GTGT)

đã được tính và thu của doanh

nghiệp

Do ngân hàng cung cấp cho doanh

nghiệp, khi phát sinh giao địch, kế

toán mang ủy nhiệm chỉ có thông tin đầy đủ và chính xác của người trả tiền và người hưởng thụ ra ngân hàng Ngân hàng sẽ căn cử

vào ủy nhiệm chỉ dé trích từ tài

khoản người mua sang tài khoản của doanh nghiệp

Chứng từ ghi nhận việc nộp tiền vào tài khoản ngân hàng hoặc tài khoản công ty

Phiếu nhập kho 0I-VT Chứng từ ghi nhận việc nhập hàng

29

Van bản yêu cầu cấp một khoản

đê chứng minh việc sử dụng tiên

2

3

So cái

Số chỉ tiết các tài khoản

© Bao cao tài chính:

Bao cáo tỉnh hình tài chính

._ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo lưu chuyên tiền tệ

._ Thuyết minh Báo cáo tài chính

Bảng cân đối tài khoản

31

KẾT LUẬN CHUONG I

Tổ chức công tác kề toán của Công ty Đại Hồng Hưng được thực hiện một cách chặt

chẽ và hiệu quả, với sự hiện diện của các vị trí quan trọng như kế toán trưởng, kế

toán tông hợp, kế toán công nợ và hàng hóa, thủ quỹ và kế toán viên Sự phân công công việc rõ ràng giúp công ty duy trì được sự chính xác và đáng tin cậy trong việc quản lý tài chính và báo cáo kế toán

Hình thức kế toán công ty đang áp dụng, đặc biệt là việc sử dụng phần mềm MISA SME, đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ quản lý và thực hiện các nhiệm vụ

kế toán hàng ngày MISA SME là một giải pháp phần mềm kế toán phô biến trong giới doanh nghiệp vừa và nhỏ, giúp tối ưu hóa quá trình xử lý dữ liệu kế toán và giảm thiêu các sai sót có thê xảy ra

Ngoài ra, để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định pháp lý về kế toán, Công ty Đại Hồng Hưng cũng sử dụng hệ thống tài khoản, số sách và chứng từ theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính Việc này thê hiện

sự cam kết của công ty trong việc tuân thủ và áp dụng đúng các quy định và tiêu

chuẩn kế toán hiện hành

Tuy nhiên, đề đảm bảo hiệu quả và tính linh hoạt của phần mềm MISA SME đối với nhu cầu cụ thể của công ty, việc liên tục đánh giá và cập nhật là điều cần thiết đề đảm bảo rằng công ty đang sử dụng tốt nhất các công cụ và phương tiện kề toán hiện đại nhất

32

CHUONG 2: THUC TE CÔNG VIỆC TẠI CÔNG TY CO PHAN

THUONG MAI DICH VU BAT DONG SAN DAI HONG HUNG

2.1 KE TOAN TIEN MAT

2.12 Mô tả công việc

s Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt:

Lập các chứng từ thu, chỉ khi có phát sinh

Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt: sử dụng một đơn

vị tiền tệ để hạch toán là đồng Việt Nam

Nhận báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc từ thủ quỹ hàng ngày Kiểm tra đối chiếu số liệu trên chứng từ với số liệu trên số quỹ

Định khoản và ghi vào sô kế toán tổng hợp

Lưu giữ chứng từ liên quan tiền mặt theo quy định và quy chế của Công ty

% Nguyên tắc kể toán tiên mặt:

Theo quy định của Điều 11 trong Thông tư 200/2014/TT-BTC, nguyên tắc kế toán

tiên được xác định như sau:

+ Mở số kế toán hàng ngày: Kế toán doanh nghiệp thực hiện việc mở số kế toán và

ghi chép hàng ngày theo trình tự phát sinh các khoản thu, chỉ, xuất, nhập tiền, ngoại

tệ Điều này bao gồm việc tính ra số tổn tại trong quỹ và các khoản tiền ở ngân hàng

tại mọi thời điêm, thuận tiện cho quá trình kiêm tra và đôi chiều

33

+ Quản lý và hạch toán tiền của khách và cá nhân: Các khoản tiền mà đoanh nghiệp quản lý và được ký quỹ, ký cược bởi các doanh nghiệp khác và cá nhân sẽ được quản lý và hạch toán như tiền của chính doanh nghiệp

+ Chứng từ khi thu, chỉ: Khi có các giao địch thu, chí, cần phải có phiêu thu, phiếu chi và đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán

+ Theo dõi chỉ tiết theo nguyên tệ: Kế toán tiền mặt phải theo đối chỉ tiết tiền theo từng đơn vị nguyên tệ Khi có giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải thực hiện quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tac:

® Bên Nợ các tài khoản tiền được áp dung ty gia giao dịch thực tế

® Bên Có các tài khoản tiền được áp dụng tỷ giá ghi số bình quân gia quyên + Đánh giá s6 du ngoai té va vang tiền tệ: Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số đư ngoại tệ và tiền tệ theo

tỷ giá giao địch thực tê

Phiếu thu, phiêu chi

Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng

2.1.4 Tài khoản sử dụng

Tài khoản đề sử dụng: TK 111” Tiền mặt”

Tài khoản 111 gồm 3 tài khoản cấp 2:

© Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chỉ, tổn quỹ

tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt

34

giá và số đư ngoại tệ tai quỹ tiền mặt theo giá trị quy đôi ra Đồng Việt Nam

¢ Tai khoan 1113 - Vàng tiền tệ: Phán ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ tại quỹ của doanh nghiệp

2.15 Số kế toán

Số quỹ tiền mặt; số chỉ tiết tiền mặt

Số cái TK III

2.1.6 Quy trình kế toán tiền mặt

2.1.6.1 Quy trình thu tiền

NGƯỜI NỘP KÉ TOÁN THANH TOÁN |_ KÉ TOÁN TRƯỜNG THỦ QUỸ

Đề nghị nộp tiền Lập phiếu thu 4 Ky va duyét thu ss

Ñ Nhận phiếu thu và thu tiền

(Nguồn: Sinh viên)

Quy trình thu tiền mặt thông thường có các bước như sau:

Bước 1: Người nộp tiền gửi yêu cầu nộp tiền và chuyên cho Kế toán thanh toán;

Bước 2: Kế toán thanh toán lập phiếu thu (bao gồm 3 liên), đặt dấu giấy than và chuyển cho Kế toán trưởng:

Bước 3: Kế toán trưởng xác nhận và duyệt phiếu thu, sau đó trả lại cho Kế toán thanh toán;

Bước 4: Người nộp tiền gửi phiếu thu cho thủ quỹ và ký vào phiếu thu;

Bước 5: Thủ quỹ nhận phiếu thu, thu tiền và ghi vào Số quỹ Thủ quỹ giữ liên 2 của phiéu thu, trả liên 3 cho người nộp tiền và liên l cho Kế toán thanh toán;

Bước 6: Kê toán thanh toán lưu chứng từ và ghi vào số tiền mặt (TK 111)

Hình 2.2: Lưu đồ kế toán chỉ tiền mặt của Công ty Cô phân Thương Mại Dịch Vụ Bát Động Sản Đại Hồng Hưng

(Nguồn: Sinh viên)

Quy trình kế toán chỉ tiền mặt có thể được mô tả như sau:

Bước l1: Người đề nghị chỉ tiền lập giấy đề nghị thanh toán hoặc giấy đề nghị tạm ứng và chuyên cho Kế toán thanh toán;

Bước 2: Kế toán thanh toán lập phiêu chi và nộp lên cho Kế toán trưởng:

Bước 3: Kế toán trưởng nhận phiếu chi và nều phát hiện sai sót sẽ trả lại cho kế toán thanh toán chỉnh sửa Nếu phiếu chi hợp lệ, Kế toán trưởng sẽ chuyên lên Giám đốc hoặc người được ủy quyền đề ký duyệt phiếu chỉ;

Bước 4: Giảm đốc ký duyệt phiêu chỉ sau đó tra lại Kế toán thanh toán;

Bước 5: Kế toán thanh toán tiếp nhận phiếu chi đã được duyệt và giao cho Thủ quỹ; Bước 6: Thủ quỹ tiễn hành ký và chỉ tiền cho người đề nghị, đồng thời lấy đầy đủ chữ ký của người nhận tiên;

Bước 7: Thủ quỹ ghi vào số quỹ (giữ lại liên 2) và chuyên liên 1 của phiếu chỉ cho

Kế toán thanh toán dé ghi vào sô tiền mặt (TK 111)

2.1.7 Nghiệp vụ minh họa

Nghiệp vụ 1: Ngày 11/10/2023 Kế toán rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 160.000.000

Nợ TK IIII: 160.000.000

Có TK 1121: 160.000.000

37

ĐẠI HÔNG HUNG es 2 § k8 (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

84 Pho Quang, Phường 2, Quận Tân Bình, Thành phô Hô Chi Minh, Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Việt Nam

PHIEU THU Quyển số:

Ngày 11 tháng 10 năm 2023 Số: PT00005

Nợ: 1111 Có: 1121

Họ tên người nộp tiền: Huỳnh Thị Long Tuyển

Địa chỉ: (368056 `"

Lý do nộp: Rút TGNH nhập quỹ TM

Số tiên: 160.000.000 VND

Viết bằng chữ: Mội răm sán mươi triệu đồng chần

Kèm theo: chứng từ gốc Ngày tháng năm Tông Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Kỹ, họ tên, đóng dẫu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ky, ho tén) (Ky, ho tén)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm sáu mươi triệu đồng chẵn

* Chứng từ sử dụng: Phiếu thu (PT00005) (Phụ lục 08)

s* Số kế toán: Nhật ký chung (Phụ lục 28), Số cái TK II1 (Phụ lục 22)

Nghiệp vụ 2: Ngày 10/11/2023 Công ty chỉ tiền thanh toán lương cho nhân viên tháng 10 năm 2023 số tiền 95.068.462

HONG HUNG a

84 Pho Quang, Phường 2 Quận Tân Bình Thành pho Hô Chí Minh, Việt

Nam

Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tưsố 200/2014/TT-BTC

gáy 33/13/2014 của Bộ Tải chỉnh)

Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc

(KY, họ tên) (KY, họ tên) (KY, họ tên) (KY, họ tên) (KY, họ tên, đóng dẫu)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Chín mươi lăm triệu không trăm sáu mươi tám nghìn bồn trăm sáu

® Các hoạt động liên quan đến hoạt động thu và chỉ tiền mặt đều được lập chứng

từ đây đủ Mỗi chứng từ ghi số đều có chứng từ gốc đi kèm

* Nhược điểm :

® Có nhiều phiếu thu, phiếu chỉ còn thiếu chữ ký của người nộp tiền và người nhận tiền Nhóm nhận thấy trên các phiếu thu, phiếu chi hầu hết

39