Tiểu luận 2 phân tích hoạt Động kinh doanh công ty Áp dụng công ty cổ phần Ắc quy miền nam (pinaco)

Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu:...17 2.1.. Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về máy móc t

Trang 1

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG

NGHIỆP KHOA QUẢN TRỊ VÀ MARKETING -🙦 🙦 🙦 -

TIỂU LUẬN 2:

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Công ty áp dụng:

Công ty cổ phần Ắc quy Miền Nam (PINACO)

Họ và tên sinh viên thực hiện: Phạm Tuấn Quốc

MSV: 21107100855 Lớp: ĐHQT15A13HN Giảng viên hỗ trợ: Trần Thùy Linh

Trang 2

MỤC LỤC

PHẦN 1 : XÂY DỰNG ĐỀ BÀI 5

1.1 Giới thiệu doanh nghiệp 5

1.2 Mô tả quy mô và đặc điểm doanh nghiệp 5

1.3 Chọn những vấn đề phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 7

PHẦN 2 : THU THẬP DỮ LIỆU PHÂN TÍCH 7

Bảng 1 Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2021 7

Bảng 2 Trích báo cáo số liệu về TSCĐ năm 2022 9

Bảng 3 Báo cáo chi tiết về 1 số yếu tố đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm 2022 10

PHẦN 3 : PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SX VỀ QUY MÔ VÀ CHẤT LƯỢNG 14

Yêu cầu 1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất: 14

1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất 14

1.1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022 với thực tế năm 2021 14

1.2 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022 với kế hoạch năm 2022 16

Yêu cầu 2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu: 17

2.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021: 18

2.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực tế năm 2022 so với kế hoạch năm 2022: 20

Yêu cầu 3 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa 22

3.1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021 23

3.2 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế năm 2022 so với kỳ kế hoạch năm 2022 25

Yêu cầu 4 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chi phí giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu: 26

Trang 3

4.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực

tế năm 2022 so với thực tế năm 2021 : 27

4.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực tế năm 2022 so với kế hoạch năm 2022 : 29

Yêu cầu 5 Phân tích tình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu? 31

5.1 Phân tích tình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu kỳ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021 31

5.2 Phân tích tình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu kỳ thực tế năm 2022 so với kỳ kế hoạch năm 2022 33

Yêu cầu 6 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chất lượng sản phẩm? 36

Yêu cầu 7 Phân tích sự biến động tổng số lao động và từng loại? 38

7.1 Phân tích sự biến động tổng số lao động kỳ thực tế năm 2022 với thực tế năm 2021 38

7.2 Phân tích sự biến động tổng số lao động kỳ thực tế năm 2022 với kế hoạch năm 2022 40

Yêu cầu 8 Phân tích các chỉ tiêu năng suất lao động? 43

8.1 Phân tích các chỉ tiêu năng suất lao động kỳ thực tế năm 2022 và kỳ thực tế năm 2021 43

8.2 Phân tích các chỉ tiêu năng suất lao động kỳ thực tế năm 2022 và kỳ kế hoạch năm 2022 45

Yêu cầu 9 Liên hệ tình hình sử dụng ngày công, giờ công từ sự biến động chỉ tiêu năng suất lao động? 46

9.1 Chỉ tiêu NSLĐ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021 46

9.2 Chỉ tiêu NSLĐ kế hoạch 2022 và thực tế năm 2022 47

Yêu cầu 10 Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động? 48

10.1 Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động kỳ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021 48

10.2 Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động kỳ thực tế năm 2022 so với kế hoạch năm 2022 48

Yêu cầu 11 Phân tích việc quản lý và sử dụng giờ công của lao động? 49

11.1 Phân tích việc quản lý và sử dụng giờ công của lao động kỳ thực tế năm 2021 so với kỳ thực tế năm 2022 49

Trang 4

11.2 Phân tích việc quản lý và sử dụng giờ công của lao động kỳ thực tế năm 2022 với kỳ kế

hoạch năm 2022 49

Yêu cầu 12 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về lao động tới sự biến động của kết quả sản xuất? 50

12.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về lao động tới sự biến động của kết quả sản xuất kỳ thực tế 2021 và kỳ thực tế 2022 50

12.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về lao động tới sự biến động của kết quả sản xuất kỳ thực tế 2022 và kỳ kế hoạch 2022 53

Yêu cầu 13 Phân tích sự biến động tài sản cố định? 55

Yêu cầu 14 Đánh giá tình trạng kỹ thuật của tài sản cố định? 58

Yêu cầu 15 Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị của doanh nghiệp 59

15.1 Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị kỳ thực tế 2021 với kỳ thực tế 2022 59

15.2 Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị kỳ kế hoạch 2022 với kỳ thực tế 2022 60

Yêu cầu 16: Phân tích việc quản lý và sử dụng thời gian làm việc của máy móc thiết bị 61

Yêu cầu 17 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về máy móc thiết bị tới sự biến động của kết quả sản xuất? 63

Yêu cầu 18 Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch giá thành toàn bộ sản phẩm? 65

Yêu cầu 19 Phân tích nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm so sánh được 66

Yêu cầu 20 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 66

Yêu cầu 21 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nhân công trực tiếp? 69

Yêu cầu 22 Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng? 71

Yêu cầu 23 Phân tích tình hình tiêu thụ về mặt khối lượng sản phẩm? 74

Yêu cầu 24 Phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu? 75

Yêu cầu 25: Xác định các chỉ tiêu hòa vốn? 75

Yêu cầu 26: Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lợi nhuận gộp? 77

Trang 5

Yêu cầu 27: Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự

biến động của lợi nhuận thuần? 81

Yêu cầu 28: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động? 85

Yêu cầu 29: Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 86

Yêu cầu 30: Xác định số vốn lưu động tiết kiệm hay lãng phí của doanh nghiệp 87

PHẦN 1 : XÂY DỰNG ĐỀ BÀI 1.1 Giới thiệu doanh nghiệp

Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Ắc quy Miền Nam (PINACO) Điện thoại: (028) 39 203 062 - 39 203 063

Trụ sở chính: 321 Trần Hưng Đạo, Phường Cô Giang, Quận 1, TP.Hồ

Chí Minh, Việt Nam

Email: Pinaco@pinaco.com.vn

Giấy phép kinh doanh: 4103002690

Vốn điều lệ: 309.812.930.000 đồng

Lịch sử hình thành và phát triển

 Năm 1976: Công ty Pin Ắc quy Miền Nam được thành lập do Tổng cục hóa chất Cơ sở quốc hữu hóa các nhà máy pin Con Ó (Vidopin), pin Con Mèo, pin Hột Xoàn, nhà máy bình điện VABCO và nhà máy bình điện VIDECO

 Năm 1993: Công ty Pin Ắc Quy Miền Nam (PINACO) được tái thành lập và trực thuộc Tổng Công ty Hóa Chất Việt Nam

 Năm 2004: Công ty chuyển từ công ty nhà nước sang công ty

cổ phần và hiện nay nhà nước chỉ nắm giữ khoảng 50% vốn cổ phần

 Năm 2006: Cổ phiếu PINACO chính thức lên sàn giao dịch với

mã số cổ phiếu là PAC

Ngành: sản xuất và kinh doanh sản phẩm Pin - Ắc quy Hiện nay,

PINACO cho ra đời nhiều dòng sản phẩm khác nhau Có thể kể tới:

Pin Con Ó: Được ra đời từ năm 1954, Pin Con Ó đã gắn liền với

tuổi thơ của nhiều thế hệ và trở thành thương hiệu quốc dân Các sản phẩm pin Con Ó bao gồm pin carbon-Màng ngăn (pin đại, pin tiểu, pin đũa) và pin alkaline (pin tiểu, pin đũa)

Ắc quy Đồng Nai: Sản xuất theo công nghệ Châu Âu, ắc quy

Đồng Nai luôn bảo đảm dung lượng lớn, tuổi thọ cao và đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế Các loại ắc quy bao gồm ắc quy AGM, ắc quy

Trang 6

EFB, ắc quy miễn bảo dưỡng (CMF), ắc quy Hybrid và ắc quy tiêuchuẩn.

Thương hiệu khác: PINACO cũng nổi tiếng với các sản phẩm ắc

quy mang nhãn hiệu JP, PAC, và Sakura

1.2 Mô tả quy mô và đặc điểm doanh nghiệp

Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty:

Đặc điểm Công ty:

Công ty Cổ phần Pin và Hóa chất Việt Nam, hay còn gọi làPINACO, là một trong những doanh nghiệp hàng đầu tại Việt Namtrong lĩnh vực sản xuất pin và hóa chất Được thành lập từ nhữngnăm đầu thập niên 1990, công ty đã nhanh chóng khẳng định vị thếcủa mình trên thị trường trong nước cũng như quốc tế

Trang 7

Một trong những đặc điểm nổi bật của PINACO là sự đa dạngtrong sản phẩm Công ty chuyên sản xuất các loại pin như pin khô,pin sạc, và các sản phẩm hóa chất phục vụ cho ngành công nghiệpđiện tử và tiêu dùng Các sản phẩm của PINACO không chỉ đáp ứngnhu cầu của thị trường nội địa mà còn được xuất khẩu sang nhiềuquốc gia, góp phần nâng cao giá trị thương hiệu Việt Nam trêntrường quốc tế.

PINACO cũng rất chú trọng đến chất lượng sản phẩm Công ty

đã đầu tư mạnh mẽ vào công nghệ sản xuất hiện đại, áp dụng cáctiêu chuẩn chất lượng quốc tế trong quy trình sản xuất Điều nàykhông chỉ giúp nâng cao hiệu suất sản xuất mà còn đảm bảo rằngcác sản phẩm của công ty luôn đạt được độ tin cậy cao và an toàncho người sử dụng

1.3 Chọn những vấn đề phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

phẩm Nhưng do hạn chế về thời gian tôi chỉ lựa chọn 2 sản phẩmchủ lực của công ty: Pin và Ắc quy

PHẦN 2 : THU THẬP DỮ LIỆU PHÂN TÍCH Bảng 1 Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2021

Trang 8

287.600.371.191

406.068.594.608

320.336.943.443

3 Các

Trang 9

6.372.345650.870

6.600.000698.554

4.962.018539.156

6.380.000638.032

9 Giá bán

+ Pin

+ Ắc quy

ViênBình

60.500239.800

62.700683.100

61.600240.900

Bảng 2 Trích báo cáo số liệu về TSCĐ năm 2022

Loại ĐV T

Nguyên giá Số tiền khấu hao cơ bản đã trích

Trang 12

11 Số giờ công thiệt

Trang 15

15 Giá nguyên vật liệu VNĐ

PHẦN 3 : PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SX VỀ QUY MÔ VÀ CHẤT LƯỢNG

Yêu cầu 1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản

1.1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022 với thực tế năm 2021.

Ta có :

Trang 16

GOK, TCk : là Tổng giá trị sản xuất và tổng chi phí năm 2022

=> Kết luận : Tổng giá trị sản xuất của kỳ thực tế năm 2021 so với

kỳ thực tế năm 2021 giảm 42,20 % cụ thể giảm 441.682.589.892 VNĐ

- So sánh có liên hệ với Tổng chi phí :

+ Số tuyệt đối : mức chênh lệch tuyệt đối chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất có liên hệ với Tổng chi phí :

phí sản xuất để tạo ra GO, Doanh Nghiệp đã sử dụng lãng phí chi phí

Cụ thể tổng giá trị sản xuất có liện hệ với tổng chi phí kỳ thực tếgiảm 501.492.083.717 VNĐ , tương ứng với mức giảm 42,20 %

Trang 17

- Nguyên nhân :

+ Máy móc thiết bị sản xuất hoạt động kém hiệu quả

+ Đội ngũ nhân công làm không hiệu quả

+ Quản lý chưa chặt chẽ

+ Trình độ lao động chưa cao

+ Máy móc thiết bị cũ, máy móc không được bão trì , bảo dưỡng

- Biện pháp:

+ Cải thiện chất lượng máy móc thiết bị sản xuất

+ Đào tạo đội ngũ công nhân viên

+ Tăng cường công tác kiểm tra quản lý

+ Đẩy mạnh áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất

1.2 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022 với kế hoạch năm 2022.

Trang 18

+ Số tuyệt đối : mức chênh lệch tuyệt đối chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất có liên hệ với Tổng chi phí :

doanh nghiệp đã sử dụng lãng phí chi phí sản xuất hơn so với kỳ kế hoạch, cụ thể tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế trong mối liên hệ với

+ Nguyên vật liệu chưa được cung cấp đầy đủ về số lượng Chưa đảm bảo tiến độ

+ Máy móc thiết bị cũ, máy móc không được bão trì , bảo dưỡng.+ Quá trình chuyển giao , ứng dụng công nghệ chưa được quan tâm, chưa được thường xuyên

- Biện pháp:

+ Yêu cầu bên nguyên vật liệu cung cấp đêỳ đủ và kịp thời , và đưa

ra những biện pháp mạnh để xử lý nếu không thực hiện đúng hợp đồng

+ Nâng cao trình độ lao động

+ Máy móc thiết bị phải thường xuyên được bảo trì, bảo dưỡng

+ Quan tâm đến quá trình chuyển giao công nghệ và áp dụng nhữngtiến bộ khoa học công nghệ trong sản xuất , nâng cao chất lượng

Trang 19

+ Nâng cao trình độ quản lý.

Yêu cầu 2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ

-Gía trị cho thuê dây

chuyền máy móc thiết

Trang 20

2.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021:

Ta có : GOk : là Tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022

GO1: là Tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2021

- Phương pháp phân tích: Do các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu

tổng giá trị sản xuất có mối quan hệ tổng đại số do đó áp dụngphương pháp cân đối để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân

tố này tới sự biến động của chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất

+ Ảnh hưởng của yếu tố giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyênvật liệu của doanh nghiệp và khách hàng tới chỉ tiêu Tổng giá trị sảnxuất :

∆GO(Gtt) = Gtt1 – Gttk

= (724.124.025.900 + 71.188.700.136 - 48.074.753.986) – (906.489.796.953+ 68.284.711.000 - 77.408.200.829)

+ Ảnh hưởng của yếu tố giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết

bị tới chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất :

Trang 21

Tổng hợp ảnh hưởng của các nhân tố tới chỉ tiêu GO là :

∆GO = ∆GO(Gtt) + ∆GO(Gtc) + ∆GO(Gff)+ ∆GO(Gtk) + ∆GO(Gcl) = (-150.128.335.074) + 1.173.122.977 + (-9.115.144)

+ (-6.851.467.228) + (-1.935.183.995) = -157.750.978.464 ( VNĐ)

- Nhận xét : Doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch về giá trị

sản xuất, cụ thể Tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022 giảm sovới kỳ thực tế năm 2021 là 157.750.978.464 VNĐ, do ảnh hưởng củacác nhân tố sau:

+ Nhân tố giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu củadoanh nghiệp và khách hàng giảm làm cho Tổng giá trị sản xuấtgiảm một lượng là 150.128.335.074 VNĐ

+ Nhân tố giá trị các công việc có tính chất công nghiệp tăng làmcho Tổng giá trị sản xuất tăng một lượng là 1.173.122.977 VNĐ

+ Nhân tố giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi giảm làmcho Tổng giá trị sản xuất giảm một lượng là 9.115.144 VNĐ

+ Nhân tố giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị giảm làmcho Tổng giá trị sản xuất giảm một lượng là 6.851.467.228 VNĐ.+ Nhân tố giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dởdang giảm làm cho Tổng giá trị sản xuất giảm một lượng là1.935.183.995 VNĐ

Trang 22

+ Máy móc thiết bị cũ, máy móc không được bão trì , bảo dưỡng.+ Quá trình chuyển giao , ứng dụng công nghệ chưa được quan tâm,chưa được thường xuyên.

- Biện pháp:

+ Yêu cầu bên nguyên vật liệu cung cấp đầy đủ và kịp thời , và đưa

ra những biện pháp mạnh để xử lý nếu không thực hiện đúng hợpđồng

+ Quan tâm đến quá trình chuyển giao công nghệ và áp dụng nhữngtiến bộ khoa học công nghệ trong sản xuất , nâng cao chất lượng.+ Nâng cao trình độ quản lý

2.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực tế năm 2022 so với kế hoạch năm 2022:

Phương trình kinh tế: GO= Gtt(dn) + Gtt(kh) + Gtc + Gff + Gtk +

Gcl

Đối tượng phân tích : ∆GO = GO1 – GOk =

604.924.130.531-683.600.612.358

= -78.676.481.827( VNĐ )

- Ảnh hưởng của nhân tố giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyênvật liệu của doanh nghiệp

Trang 23

⇨ Tổng hợp ảnh hưởng của các nhân tố:

+ ∆GO(Gcl )

= 247.903.430.445 + (-322.300.657) + (-2.785.231.575) +

68.101.246 + (-2.129.688.664) + (-3.408.917.323) = 239.325.393.472 (VNĐ)

* Nhận xét: Doanh nghiệp hoàn thành vượt kế hoạch về chỉ tiêu

tổng giá trị sản xuất Tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế tăng239.325.393.472 VNĐ so với kỳ kế hoạch Trong đó:

+ Giá trị thành phẩm sản xuất bằng NVL của doanh nghiệp tăng247.903.430.445 VNĐ so với kế hoạch

+ Giá trị thành phẩm sản xuất bằng NVL của khách hàng giảm322.300.657 VNĐ so với kế hoạch

Trang 24

+ Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp làm cho bên ngoàigiảm 2.785.231.575 VNĐ so với kế hoạch

+ Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi tăng 68.101.246VNĐ so với kế hoạch

+ Giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị thay đổi làm choGTSX giảm 2.129.688.66 (vnđ)

- Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của SP dở dang thay đổilàm cho GTSX giảm 3.408.917.323 (vnđ)

+ Nguyên vật liệu cung cấp đêỳ đủ và kịp thời

+Trình độ lao động cao

+ Máy móc thiết bị thường xuyên được bảo trì, bảo dưỡng

+ Thường xuyên quan tâm đến quá trình chuyển giao công nghệ và

áp dụng những tiến bộ khoa học công nghệ trong sản xuất , nângcao chất lượng

+ Quản lý chặt chẽ

- Biện pháp :

+ Tiếp tục phát huy những điểm tích cực

+ Tiếp tục mua mới , bảo trì , bão dưỡng máy móc thường xuyên.+ Chính sách khuyến khích lao động , tạo môi trường làm việc năngđộng

+ Tiếp tục nâng cao trình độ quản lý , nâng cao tay nghề cho ngườilao động

Yêu cầu 3 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản

Trang 25

Tổng Giá trị sản lượng hàng hóa kỳ kế hoạch :

Gslk = Gttk+Gtck = (906.489.796.953 + 68.284.711.000

-77.408.200.829) + (28.728.276.610) = 926.094.583.734 ( VNĐ)

* Phương pháp được sử dụng là phương pháp so sánh

- So sánh trực tiếp:

Trang 26

+ Số tuyệt đối : mức biến động tuyệt đối giá trị sản lượng hàng hóa (∆Gsl):

∆Gsl = Gsl1 – Gslk = 777.139.371.637 - 926.094.583.734

= -148.955.212.097 (VNĐ)+ Số tương đối : Tỷ lệ phần trăm giảm giá trị sản lượng hàng hóa :

= ¿∆ G sl¿

G slk ∗100(%)¿= ¿−148.955 212 097¿

926.094 583 734 ∗100=−16 , 08(%)¿

hoàn thành kế hoạch về tổng giá trị sản lượng hàng hóa, tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế giảm 16,08 % so với kế hoạch, cụ thể giảm 148.955.212.097 VNĐ

+ Số tuyệt đối : mức chênh lệch tuyệt đối chỉ tiêu Tổng giá trị sản lượng hàng hóa có liên hệ với Tổng chi phí :

tổng chi phí sản xuất để tạo ra tổng giá trị sản xuất, hoạt động sản xuất của doanh nghiệp đã sử dụng lãng phí chi phí so với kế hoạch đặt ra, cụ thể tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế trong mối

VNĐ

Trang 27

- Biện pháp:

+ Yêu cầu bên nguyên vật liệu cung cấp đêỳ đủ và kịp thời , và đưa

3.2 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng

hàng hóa kỳ thực tế năm 2022 so với kỳ kế hoạch năm 2022.

Tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ kế hoạch :

Gslk = Gttk+Gtck = (476.220.595.455 + 71.511.000.793

-76.928.511.311) + 32.686.631.162 = 503.489.716.099 ( VNĐ)

* Phương pháp được sử dụng là phương pháp so sánh

Trang 28

thành vượt kế hoạch về tổng giá trị sản lượng hàng hóa, tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế tăng 54,35% so với kế hoạch, cụ thể tăng 273.649.655.538 VNĐ

+ Số tuyệt đối : mức chênh lệch tuyệt đối chỉ tiêu Tổng giá trị sản lượng hàng hóa có liên hệ với Tổng chi phí :

804.339 513 536

∗100

= 54 , 35 ( %)

tổng chi phí sản xuất để tạo ra tổng giá trị sản xuất, hoạt động sản xuất của doanh nghiệp đã sử dụng tiết kiệm chi phí hơn so với kế hoạch đặt ra, cụ thể tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế trong

VNĐ

+ Nguyên vật liệu cung cấp đầy đủ và kịp thời

Trang 29

áp dụng những tiến bộ khoa học công nghệ trong sản xuất , nâng cao chất lượng

+ Tiếp tục mua mới , bảo trì , bão dưỡng máy móc thường xuyên.+ Chính sách khuyến khích lao động , tạo môi trường làm việc năng động

+ Tiếp tục nâng cao trình độ quản lý , nâng cao tay nghề cho người lao động

Yêu cầu 4 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chi phí giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động

Trang 30

= G tt +G tc

4.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021 :

Bài Làm :

- Phương trình kinh tế : Gsl = Gtt+Gtc

Giải thích :

Gsl : Giá trị sản lượng hàng hóa

của doanh nghiệp , khách hàng

Ta có :

Tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế :

Gsl1 = Gtt1+Gtc1 = (724.124.025.900 + 71.188.700.136

-48.074.753.986) + (29.901.399.587) = 777.139.371.637 ( VNĐ )

Gslk = Gttk+Gtck = (906.489.796.953 + 68.284.711.000

-77.408.200.829) + (28.728.276.610) = 926.094.583.734 ( VNĐ)

- Đối tượng phân tích : ∆Gsl = Gsl1 - Gslk

=777.139.371.637 - 926.094.583.734

= -148.955.212.097 (VNĐ)

- Phương pháp phân tích : Do các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu

tổng giá trị sản lượng hàng hóa có mối quan hệ tổng đại số do đó áp dụng phương pháp cân đối để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố này tới sự biến động của chỉ tiêu tổng giá trị sản lượng hàng hóa

+ Ảnh hưởng của nhân tố Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp , khách hàng tới chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa :

Trang 31

∆Gsl(Gtt) = Gtt1 – Gttk = (724.124.025.900 + 71.188.700.136 48.074.753.986) - (906.489.796.953 + 68.284.711.000 -

- Nhận xét : Giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế giảm

148.955.212.097 VNĐ so với kế hoạch , là do ảnh hưởng của các nhân tố sau :

+ Nhân tố Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp , khách hàng giảm làm cho giá trị sản lượng hàng hóa giảm một lượng là 150.128.335.074 VNĐ

+ Nhân tố Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp tăng làm cho giá trị sản lượng hàng hóa tăng một lượng là 1.173.122.977 VNĐ

Trang 32

- Biện pháp:

+ Yêu cầu bên nguyên vật liệu cung cấp đầy đủ và kịp thời , và đưa

4.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực tế năm 2022 so với kế hoạch năm 2022 :

Bài Làm :

- Phương trình kinh tế : Gsl = Gtt+Gtc

Giải thích :

Gsl : Giá trị sản lượng hàng hóa

Gtt : : Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp , khách hàng

Ta có :

Tổng giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế :

Gsl1 = Gtt1+Gtc1 = (724.124.025.900 + 71.188.700.136

-48.074.753.986) + (29.901.399.587) = 777.139.371.637 ( VNĐ )

Gslk = Gttk+Gtck = (476.220.595.455 + 71.511.000.793

-76.928.511.311) + 32.686.631.162 = 503.489.716.099 ( VNĐ)

- Đối tượng phân tích : ∆Gsl = Gsl1 - Gslk

= 777.139.371.637 - 503.489.716.099 = 273.649.655.538 (VNĐ)

Trang 33

- Phương pháp phân tích : Do các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu

tổng giá trị sản lượng hàng hóa có mối quan hệ tổng đại số do đó áp dụng phương pháp cân đối để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố này tới sự biến động của chỉ tiêu tổng giá trị sản lượng hàng hóa

+ Ảnh hưởng của nhân tố Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp , khách hàng tới chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa :

∆Gsl(Gtt) = Gtt1 – Gttk

=(724.124.025.900 + 71.188.700.136 48.074.753.986) (206.234.932.986 +101.790.123.400 - 51.109.880.733 )

- Nhận xét : Giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế tăng

273.649.655.538 VNĐ so với kế hoạch, là do ảnh hưởng của các nhân tố sau :

+ Nhân tố Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp , khách hàng giảm làm cho giá trị sản lượng hàng hóa tăng một lượng là 276.434.887.113 VNĐ

+ Nhân tố Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp giảm làm cho giá trị sản lượng hàng hóa giảm một lượng là 2.785.231.575 VNĐ

Trang 34

+ Nguyên vật liệu cung cấp đầy đủ và kịp thời

áp dụng những tiến bộ khoa học công nghệ trong sản xuất , nâng

cao chất lượng

+ Tiếp tục mua mới , bảo trì , bão dưỡng máy móc thường xuyên

+ Chính sách khuyến khích lao động , tạo môi trường làm việc năng động

+ Tiếp tục nâng cao trình độ quản lý , nâng cao tay nghề cho người lao động

240.900

6.600.000+ Ắc quy

0

650.870

698.554

Trang 35

5.1 Phân tích tình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu kỳ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021.

kế hoạch sản xuất Pin

+ Đối với sản phẩm Ắc quy:

Tỷ lệ phần trăm hoàn thành kế hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu : ( tm Ắc quy ) là :

t m Ắcquy=Qi1

Qik x 100(%)

= 698.554660.000 x 100(%) = 105,84 %

hoạch sản xuất Ắc quy

Trang 36

hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu.

+ Công tác kiểm tra giám sát được tăng cường

+ Tổ chức điều hành sản xuất chặt chẽ hơn, sự phối hợp đồng đều của các bộ phận

+ năng suất lao động giữa các bộ phần được nâng cao , đề ra những quy định đối với các bộ phận , đề ra mục tiêu về sản lượng cũng như

là chất lượng để đạt hiệu quả cao

+ Thường xuyên bảo trì , bão dưỡng máy móc thiết bị, mua mới máy móc

Trang 37

+ Trình độ lao động có tay nghề cao.

- Giải pháp:

+ Tiếp tục phát huy những thế mạnh , lợi thế đã có

+ Tăng cường tạo động lực làm việc cho nhân viên , các đại ngộ hợp lý

+ Tăng cường công tác quản lý hơn nữa

+ Tiếp tục đào tạo , nâng cao trình độ lao động có tay nghê

+ Tiếp tục Áp dụng máy móc , trang thiết bị hiện đại vào sản xuất

5.2 Phân tích tình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu kỳ thực tế năm 2022 so với kỳ kế hoạch năm 2022.

+ Đối với sản phẩm pin :

Tỷ lệ phần trăm hoàn thành kế hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu : ( tm pin ) là :

t m pin=Qi 1

Qik x 100(%)

Trang 38

= 6.600.0006.372.345 x 100(%) = 103,57%

Kết Luận : Ta có : t m pin > 100(%): Doanh nghiệp hoàn thành vượt kế hoạch sản xuất pin

+ Đối với sản phẩm Ắc quy :

Tỷ lệ phần trăm hoàn thành kế hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu : ( tm ắc quy ) là :

t m ắcquy=Qi 1

Qik x 100(%)

= 698.554650.870 x 100(%) = 107,33%

hoạch sản xuất Ắc quy

Trang 39

hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu.

+ Công tác kiểm tra giám sát được tăng cường

+ Tổ chức điều hành sản xuất chặt chẽ hơn, sự phối hợp đồng đều của các bộ phận

+ năng suất lao động giữa các bộ phần được nâng cao , đề ra những quy định đối với các bộ phận , đề ra mục tiêu về sản lượng cũng như

là chất lượng để đạt hiệu quả cao

+ Thường xuyên bảo trì , bão dưỡng máy móc thiết bị, mua mới máy móc

+ Trình độ lao động có tay nghề cao

- Giải pháp:

+ Tiếp tục phát huy những thế mạnh , lợi thế đã có

+ Tăng cường tạo động lực làm việc cho nhân viên , các đại ngộ hợp lý

+ Tăng cường công tác quản lý hơn nữa

+ Tiếp tục đào tạo , nâng cao trình độ lao động có tay nghê

+ Tiếp tục Áp dụng máy móc , trang thiết bị hiện đại vào sản xuất

Yêu cầu 6 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chất lượng

sản phẩm?

- Về các chỉ tiêu : tỷ trọng thứ hạng , giá đơn vị bình quân ,

hệ số phẩm cấp bình quân : Công ty cổ phần Pin ắc quy Miền

Trang 40

Nam PINACO không phân chia thứ hạng sản phẩm nên không thể phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chất lượng sản phẩm theo cáctiêu chí trên.

Định dạng
Số trang	98
Dung lượng	676,1 KB