Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu:...17 2.1.. Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về máy móc t
XÂY DỰNG ĐỀ BÀI
Mô tả quy mô và đặc điểm doanh nghiệp
Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty: Đặc điểm Công ty:
Công ty Cổ phần Pin và Hóa chất Việt Nam (PINACO) là một trong những doanh nghiệp hàng đầu tại Việt Nam trong lĩnh vực sản xuất pin và hóa chất Được thành lập từ đầu những năm 1990, PINACO đã nhanh chóng khẳng định vị thế vững chắc trên thị trường trong nước và quốc tế.
PINACO nổi bật với sự đa dạng sản phẩm, chuyên sản xuất pin khô, pin sạc và hóa chất cho ngành điện tử và tiêu dùng Sản phẩm của công ty không chỉ đáp ứng nhu cầu thị trường nội địa mà còn xuất khẩu sang nhiều quốc gia, góp phần nâng cao giá trị thương hiệu Việt Nam trên thị trường quốc tế.
PINACO đặt chất lượng sản phẩm lên hàng đầu, đầu tư mạnh vào công nghệ sản xuất hiện đại và áp dụng các tiêu chuẩn chất lượng quốc tế Điều này không chỉ nâng cao hiệu suất sản xuất mà còn đảm bảo sản phẩm đạt độ tin cậy và an toàn cho người sử dụng.
Chọn những vấn đề phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam chuyên cung cấp đa dạng sản phẩm, trong đó nổi bật nhất là pin và ắc quy Đây là hai sản phẩm chủ lực của công ty, đáp ứng nhu cầu sử dụng của khách hàng trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
THU THẬP DỮ LIỆU PHÂN TÍCH
Bảng 1 Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2021
Yếu tố ĐVT Năm 2021 Năm 2022
1 Tổng giá trị sản xuất VNĐ 1.046.606.720.
- Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp
- Giá trị thành phẩm sản xuất bằng
3 71.188.700.136 nguyên vật liệu của khách hàng
NVL gia công chế biến là:
- Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp
- Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi
- Giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị
- Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dở dang
2.Tổng doanh thu bán hàng
+ DT các sản phẩm khác
3 Các khoản giảm VNĐ - - - trừ.
5 Tổng lợi nhuận gộp VNĐ 173.528.023.2
Bảng 2 Trích báo cáo số liệu về TSCĐ năm 2022
Nguyên giá Số tiền khấu hao cơ bản đã trích Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm
I Toàn bộ tài sản cố định
019 sản cố định dùng trong sản xuất kinh doanh a Máy móc thiết bị sản xuất
Thiết bị quản lý VNĐ 2.469.572.47
TSCĐ dùng trong sx kinh doanh khác
3 Tài sản cố định chờ xử lý
Bảng 3 Báo cáo chi tiết về 1 số yếu tố đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm 2022
1 Số lượng máy móc thiết bị sản xuất sử dụng bình quân
2 Số lượng máy móc thiết bị sản xuất hiện có bình quân
3 Số lượng máy móc thiết bị sản xuất đã lắp bình quân
4 Tổng số giờ làm việc của máy móc thiết bị sản xuất
5 Tổng số giờ máy móc ngừng Giờ 4840 5720 5280 việc
- Không có nhiệm vụ sản xuất 165 165 176
6 Tổng số ngày làm việc của máy móc thiết bị ngày 15.000 17.000 17.500
7 Số ca làm việc bình quân 1 máy 1 ngày Ca 3 3 3
8 Độ dài 1 ca làm việc của 1 máy giờ 6 6 6
9 Số lao động làm việc bình quân Người 2090 2101 2145
- Số công nhân sản xuất bq 946 949 952
- Số nhân viên sản xuất bình quân 473 440 468
- Số nhân viên quản lý kinh tế 231 234 237
- Số nhân viên hành chính 143 150 154
10 Tổng số giờ công làm việc có hiệu lực của lao động Giờ 5.016.00
11 Số giờ công thiệt hại của lao Giờ 100.320 99.528 123.959 động
- Học tập, nâng cao trình độ 20.064 19.906 24.792
- Không có nhiệm vụ sản xuất 15.048 14.929 18.594
12 Tổng số ngày công làm việc có hiệu lực của lao động Ngày 627.000 622.050 619.795
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 536.400.
- Chi phí nhân công trực tiếp 31.911.7
- Chi phí sản xuất chung 148.101.
- Chi phí sửa chữa sản phẩm hỏng 1.108.18
- Chi phí sản xuất sản phẩm hỏng không sửa chữa được
14 Định mức tiêu hao nguyên vật liệu VNĐ
15 Giá nguyên vật liệu VNĐ
16 Vốn lưu động bình quân VNĐ 132.059.1
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SX VỀ QUY MÔ VÀ CHẤT LƯỢNG
Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất
1 Tổng giá trị sản xuất ( GO)
Ta có : GO là tổng giá trị sản xuất.
∆GO: mức biến động tuyệt đối tổng giá trị sản xuất
GO1: Tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế
GOK: Tổng giá trị sản xuất kỳ kế hoạch.
TC1: Tổng chi phí sản xuất kỳ thực tế.
TCK: Tổng chi phí sản xuất kỳ kế hoạch.
1.1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022 với thực tế năm 2021.
GOK, TCk : là Tổng giá trị sản xuất và tổng chi phí năm 2022
GO1, TC1 : là Tổng giá trị sản xuất và tổng chi phí kỳ thực tế năm 2021.
* Phương pháp được sử dụng là phương pháp so sánh
+ Số tuyệt đối : mức biến động tuyệt đối tổng giá trị sản xuất (∆GO):
+ Số tương đối : Tỷ lệ phần trăm giảm tổng giá trị sản xuất :
=> Kết luận : Tổng giá trị sản xuất của kỳ thực tế năm 2021 so với kỳ thực tế năm 2021 giảm 42,20 % cụ thể giảm 441.682.589.892 VNĐ.
- So sánh có liên hệ với Tổng chi phí :
+ Số tuyệt đối : mức chênh lệch tuyệt đối chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất có liên hệ với Tổng chi phí :
+ Số tương đối : Tỷ lệ phần trăm giảm Tổng giá trị sản xuất có liện hệ với Tổng chi phí : ∆ GOLH GOk∗TC 1
Kết luận cho thấy rằng ∆GO LH < 0, điều này chỉ ra rằng trong mối quan hệ với tổng chi phí sản xuất để tạo ra GO, doanh nghiệp đã sử dụng chi phí một cách lãng phí.
Cụ thể tổng giá trị sản xuất có liện hệ với tổng chi phí kỳ thực tế giảm 501.492.083.717 VNĐ , tương ứng với mức giảm 42,20 %
+ Máy móc thiết bị sản xuất hoạt động kém hiệu quả
+ Đội ngũ nhân công làm không hiệu quả
+ Quản lý chưa chặt chẽ
+ Trình độ lao động chưa cao
+ Máy móc thiết bị cũ, máy móc không được bão trì , bảo dưỡng.
+ Cải thiện chất lượng máy móc thiết bị sản xuất
+ Đào tạo đội ngũ công nhân viên
+ Tăng cường công tác kiểm tra quản lý.
+ Đẩy mạnh áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất
1.2 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022 với kế hoạch năm 2022.
Ta có : GOK, TCk : là Tổng giá trị sản xuất và tổng chi phí kỳ kế hoạch năm 2022
GO1, TC1 : là Tổng giá trị sản xuất và tổng chi phí kỳ Thực tế năm 2022
* Phương pháp được sử dụng là phương pháp so sánh
+ Số tuyệt đối : mức biến động tuyệt đối tổng giá trị sản xuất (∆GO):
+ Số tương đối : Tỷ lệ phần trăm giảm tổng giá trị sản xuất :
Kết luận: ∆GO < 0 cho thấy doanh nghiệp không đạt kế hoạch sản xuất, với tổng giá trị sản xuất thực tế giảm 11,51%, tương đương giảm 78.676.481.827 VNĐ.
- So sánh có liên hệ với Tổng chi phí :
+ Số tuyệt đối : mức chênh lệch tuyệt đối chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất có liên hệ với Tổng chi phí :
+ Số tương đối : Tỷ lệ phần trăm giảm Tổng giá trị sản xuất có liện hệ với Tổng chi phí : ∆ GOLH GOk∗TC 1
Kết luận: Khi ∆GO LH < 0, điều này cho thấy doanh nghiệp đã lãng phí chi phí sản xuất nhiều hơn so với kế hoạch Cụ thể, tổng giá trị sản xuất thực tế giảm 11,51%, tương ứng với mức giảm 86.903.081.509 VNĐ.
+ Nguyên vật liệu chưa được cung cấp đầy đủ về số lượng Chưa đảm bảo tiến độ.
+ Quản lý chưa chặt chẽ
+ Trình độ lao động chưa cao
+ Máy móc thiết bị cũ, máy móc không được bão trì , bảo dưỡng.
+ Quá trình chuyển giao , ứng dụng công nghệ chưa được quan tâm, chưa được thường xuyên.
Yêu cầu bên cung cấp nguyên vật liệu phải đảm bảo cung ứng đầy đủ và đúng thời hạn, đồng thời cần áp dụng các biện pháp nghiêm khắc để xử lý trường hợp không tuân thủ hợp đồng.
+ Nâng cao trình độ lao động
+ Máy móc thiết bị phải thường xuyên được bảo trì, bảo dưỡng.
+ Quan tâm đến quá trình chuyển giao công nghệ và áp dụng những tiến bộ khoa học công nghệ trong sản xuất , nâng cao chất lượng.
+ Nâng cao trình độ quản lý.
Yêu cầu 2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu:
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2021 Năm 2022
1 Tổng giá trị sản xuất VNĐ 1.046.606.720.
- Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp
- Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của khách hàng
Biết phần nguyên vật liệu gia công chế biến là:
- Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp
- Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi
-Gía trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị
- Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dở dang
Gtt(dn) : Giá trị thành phẩm sản xuất bằng NVL của doanh nghiệp
Gtt(kh) : Giá trị thành phẩm sản xuất bằng NVL của khách hàng Gtc : Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp
Gff : Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi Gtk : Giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị
Gcl : Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dở dang
2.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021:
Ta có : GOk : là Tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2022
GO1: là Tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế năm 2021
- Phương trình kinh tế : GO = Gtt + Gtc + Gff + Gtk + Gcl
- Đối tượng phân tích: ∆GO = GO1 – GOk
Phương pháp phân tích tổng giá trị sản xuất dựa trên mối quan hệ tổng đại số giữa các nhân tố cấu thành Do đó, việc áp dụng phương pháp cân đối giúp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố này đến sự biến động của chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất.
+ Ảnh hưởng của yếu tố giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp và khách hàng tới chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất :
+ Ảnh hưởng của yếu tố giá trị các công việc có tính chất công nghiệp tới chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất :
+ Ảnh hưởng của yếu tố giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi tới chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất :
+ Ảnh hưởng của yếu tố giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị tới chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất :
+ Ảnh hưởng của yếu tố giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dở dang tới chỉ tiêu Tổng giá trị sản xuất :
Tổng hợp ảnh hưởng của các nhân tố tới chỉ tiêu GO là :
∆GO = ∆GO(Gtt) + ∆GO(Gtc) + ∆GO(Gff)+ ∆GO(Gtk) + ∆GO(Gcl) = (-150.128.335.074) + 1.173.122.977 + (-9.115.144)
Doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch về giá trị sản xuất, với tổng giá trị sản xuất thực tế năm 2022 giảm 157.750.978.464 VNĐ so với năm 2021, do ảnh hưởng của nhiều yếu tố.
Giá trị thành phẩm sản xuất từ nguyên vật liệu của doanh nghiệp và khách hàng đã giảm, dẫn đến tổng giá trị sản xuất giảm 150.128.335.074 VNĐ.
+ Nhân tố giá trị các công việc có tính chất công nghiệp tăng làm cho Tổng giá trị sản xuất tăng một lượng là 1.173.122.977 VNĐ.
+ Nhân tố giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi giảm làm cho Tổng giá trị sản xuất giảm một lượng là 9.115.144 VNĐ.
+ Nhân tố giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị giảm làm cho Tổng giá trị sản xuất giảm một lượng là 6.851.467.228 VNĐ.
Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dở dang giảm đã dẫn đến sự giảm tổng giá trị sản xuất, cụ thể là 1.935.183.995 VNĐ.
+ Nguyên vật liệu chưa được cung cấp đầy đủ về số lượng Chưa đảm bảo tiến độ.
+ Quản lý chưa chặt chẽ
+ Trình độ lao động chưa cao
+ Máy móc thiết bị cũ, máy móc không được bão trì , bảo dưỡng.
+ Quá trình chuyển giao , ứng dụng công nghệ chưa được quan tâm, chưa được thường xuyên.
Để đảm bảo tiến độ công việc, bên nguyên vật liệu cần cung cấp đầy đủ và kịp thời theo hợp đồng Nếu không thực hiện đúng cam kết, cần áp dụng các biện pháp mạnh để xử lý tình huống.
+ Nâng cao trình độ lao động
+ Máy móc thiết bị phải thường xuyên được bảo trì, bảo dưỡng.
Chúng tôi chú trọng vào việc chuyển giao công nghệ và áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật trong sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm Đồng thời, việc nâng cao trình độ quản lý cũng là một yếu tố quan trọng trong quá trình này.
2.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu kỳ thực tế năm 2022 so với kế hoạch năm 2022:
Ta có : GOK : là Tổng giá trị sản xuất kỳ kế hoạch năm 2022
GO1 : là Tổng giá trị sản xuất và kỳ Thực tế năm 2022
Phương trình kinh tế: GO= Gtt(dn) + Gtt(kh) + Gtc + Gff + Gtk +
Gcl Đối tượng phân tích : ∆GO = GO1 – GOk = 604.924.130.531-
- Ảnh hưởng của nhân tố giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp ΔGO( G tt(DN) ¿= G tt ( DN )1 - G tt(DN)k
- Ảnh hưởng của nhân tố giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của khách hàng:
∆GO ( G tt (kh)¿= G tt (kh)1- G tt(kh)k = 71.188.700.136 - 71.511.000.793
- Ảnh hưởng của công việc có tính chất công nghiệp ΔGO(Gtc)= Gtc1 - Gtck
- Ảnh hưởng của giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi ΔGO(Gff )= Gff 1 - Gff k
- Ảnh hưởng của giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị
- Ảnh hưởng của Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của sản phẩm dở dang
⇨ Tổng hợp ảnh hưởng của các nhân tố: ΔGO= ΔGO( G tt (DN)¿ + ∆GO ( G tt (kh)¿+ ΔGO(Gtc) + ΔGO(Gff )+ ∆GO (Gtk)
Doanh nghiệp đã hoàn thành vượt kế hoạch về chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất, với tổng giá trị sản xuất thực tế đạt 239.325.393.472 VNĐ, tăng đáng kể so với kỳ kế hoạch.
+ Giá trị thành phẩm sản xuất bằng NVL của doanh nghiệp tăng 247.903.430.445 VNĐ so với kế hoạch
+ Giá trị thành phẩm sản xuất bằng NVL của khách hàng giảm322.300.657 VNĐ so với kế hoạch
+ Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp làm cho bên ngoài giảm 2.785.231.575 VNĐ so với kế hoạch
+ Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi tăng 68.101.246 VNĐ so với kế hoạch
+ Giá trị cho thuê dây chuyền máy móc thiết bị thay đổi làm cho GTSX giảm 2.129.688.66 (vnđ)
- Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ của SP dở dang thay đổi làm cho GTSX giảm 3.408.917.323 (vnđ)
+ Nguyên vật liệu cung cấp đêỳ đủ và kịp thời
+Trình độ lao động cao
+ Máy móc thiết bị thường xuyên được bảo trì, bảo dưỡng.
+ Thường xuyên quan tâm đến quá trình chuyển giao công nghệ và áp dụng những tiến bộ khoa học công nghệ trong sản xuất , nâng cao chất lượng.
+ Tiếp tục phát huy những điểm tích cực
+ Tiếp tục mua mới , bảo trì , bão dưỡng máy móc thường xuyên.
+ Chính sách khuyến khích lao động , tạo môi trường làm việc năng động
+ Tiếp tục nâng cao trình độ quản lý , nâng cao tay nghề cho người lao động
Yêu cầu 3 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa
- Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp
- Giá trị thành phẩm sản xuất
6 bằng nguyên vật liệu của khách hàng
Trong đó : Phần nguyên vật liệu gia công chế biến
- Giá trị các công việc có tính chất công nghiệp
Giá trị sản lượng hàng hóa
Tổng Chi Phí sản xuất
3.1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế năm 2022 so với thực tế năm 2021
Gslk, TCk : là giá trị sản lượng hàng hóa và tổng chi phí năm 2022
Gsl1, TC1: là giá trị sản lượng hàng hóa và tổng chi phí kỳ thực tế năm 2021
Tổng Giá trị sản lượng hàng hóa kỳ thực tế :
Tổng Giá trị sản lượng hàng hóa kỳ kế hoạch :
* Phương pháp được sử dụng là phương pháp so sánh
+ Số tuyệt đối : mức biến động tuyệt đối giá trị sản lượng hàng hóa (∆Gsl):
= -148.955.212.097 (VNĐ) + Số tương đối : Tỷ lệ phần trăm giảm giá trị sản lượng hàng hóa :
Kết luận cho thấy ∆Gsl < 0, điều này chứng tỏ doanh nghiệp không đạt kế hoạch về tổng giá trị sản lượng hàng hóa Cụ thể, tổng giá trị sản lượng thực tế giảm 16,08% so với kế hoạch, tương ứng với mức giảm 148.955.212.097 VNĐ.
- So sánh có liên hệ với Tổng chi phí :
+ Số tuyệt đối : mức chênh lệch tuyệt đối chỉ tiêu Tổng giá trị sản lượng hàng hóa có liên hệ với Tổng chi phí :
∆Gsl = Gsl1 – Gslk * TC TC k 1
+ Số tương đối : Tỷ lệ phần trăm giảm Tổng giá trị sản lượng hàng hóa có liện hệ với Tổng chi phí : ∆G sl
Kết luận: ∆Gsl < 0 cho thấy doanh nghiệp đã lãng phí chi phí sản xuất so với kế hoạch, với tổng giá trị sản lượng thực tế giảm 16,08%, tương ứng với mức giảm 169.125.660.383 VNĐ.
+ Nguyên vật liệu chưa được cung cấp đầy đủ về số lượng Chưa đảm bảo tiến độ.
+ Quản lý chưa chặt chẽ
+ Trình độ lao động chưa cao
+ Máy móc thiết bị cũ, máy móc không được bão trì , bảo dưỡng.
+ Quá trình chuyển giao , ứng dụng công nghệ chưa được quan tâm, chưa được thường xuyên.