Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Biện pháp nâng cao chất lượng công tác thanh tra chuyên ngành kho bạc nhà nước Hải Phòng

Theo đó nhiệm vụ, quyền hạn của KBNN được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành và thủ trưởng cơ quan KBNN được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành, trình tự, thủ t

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

NGUYỄN THỊ HỒNG VÂN

BIỆN PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG

BẠC NHÀ NƯỚC HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

HẢI PHÒNG – 2019

UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

NGUYỄN THỊ HỒNG VÂN

BIỆN PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG

NHÀ NƯỚC HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8.34.04.10

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đào Văn Hiệp

HẢI PHÒNG - 2019

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu: “Biện pháp nâng cao chất lượng công tác thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước Hải Phòng” là công trình nghiên cứu của bản thân, không sao chép của ai, với sự hướng dẫn của PGS.TS Đào Văn Hiệp Các số liệu phân tích và kết quả nêu trong luận văn là trung thực, số liệu được lấy từ phòng Thanh tra – Kiểm tra Kho bạc Nhà nước Hải Phòng

Hải Phòng, ngày 15 tháng 05 năm 2019

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Hồng Vân

em hoàn thành luận văn này

Tôi xin chân thành cảm ơn tới tập thể cán bộ, công chức Kho bạc Nhà nước Hải Phòng đã tạo điều kiện giúp đỡ, cung cấp các thông tin cho tôi trong quá trình nghiên cứu đề tài

Trong quá trình thực hiện, mặc dù đã hết sức cố gắng nghiên cứu, trao đổi

và tiếp thu các ý kiến đóng góp của thầy, cô, đồng nghiệp, tham khảo nhiều tài liệu để hoàn thiện luận văn, song cũng không thể tránh khỏi sai sót Rất mong nhận được những thông tin đóng góp, phản hồi quý báu từ thầy cô và bạn đọc

Xin trân trọng cảm ơn /

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Nguyễn Thị Hồng Vân

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TRA CHUYÊN NGÀNH KHO BẠC NHÀ NƯỚC 4

1.1 Lý luận chung về thanh tra chuyên ngành 4

1.1.1 Khái niệm thanh tra 4

1.1.2 Sự cần thiết của thanh tra 4

1.1.3 Mục đích và nguyên tắc thanh tra 5

1.2 Thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước 6

1.2.1 Khái niệm thanh tra chuyên ngành 6

1.2.2 Đặc điểm thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước 7

1.2.3 Những tiêu chí đánh giá chất lượng công tác thanh tra chuyên ngành 8

1.2.4 Trình tự, thủ tục tiến hành một cuộc thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước 10

1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước 17

1.3.1 Nhân tố chủ quan 17

1.3.2 Nhân tố khách quan 19

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA CHUYÊN NGÀNH KHO BẠC NHÀ NƯỚC HẢI PHÒNG 21

2.1 Khái quát về Kho bạc Nhà nước Hải Phòng 21

2.1.1 Quá trình hình thành 21

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của KBNN Hải Phòng 22

2.2 Thực trạng thanh tra chuyên ngành do Kho bạc Nhà nước Hải Phòng thực

hiện giai đoạn 2015-2018 23

2.2.1 Công tác chuẩn bị ban đầu 23

2.2.2 Việc xây dựng và thực hiện kế hoạch thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước Hải Phòng 26

2.2.3 Phương pháp tổ chức thanh tra chuyên ngành 29

2.2.4 Tổ chức cán bộ thực hiện nhiệm vụ thanh tra: 30

2.2.5 Kết quả thanh tra chuyên ngành KBNN Hải Phòng thực hiện giai đoạn 2015 – 2018 32

2.3 Đánh giá chất lượng công tác thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước Hải Phòng giai đoạn 2015-2018 42

2.3.1 Ưu điểm 42

2.3.2 Hạn chế 45

2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế 51

CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC THANH TRA CHUYÊN NGÀNH KHO BẠC NHÀ NƯỚC HẢI PHÒNG 54

3.1 Định hướng thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước đến năm 2030 54

3.1.1 Mục tiêu 54

3.1.2 Định hướng 55

3.2 Một số biện pháp nâng cao chất lượng công tác thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước 57

3.2.1 Kiện toàn và nâng cao chất lượng đội ngũ công chức làm công tác thanh tra chuyên ngành 57

3.2.2 Tiếp tục nâng cao chất lượng các cuộc thanh tra chuyên ngành 60

3.3.3 Nâng cao chất lượng giám sát hoạt động Đoàn thanh tra 62

3.3.4 Tiếp tục tuyên truyền về công tác thanh tra chuyên ngành và xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Kho bạc 64

3.3.5 Thực hiện tốt cơ chế phối hợp trong hoạt động thanh tra chuyên ngành KBNN 64

3.3 Kiến nghị 67

3.3.1 Đối với Thanh tra Chính phủ 67

3.3.2 Đối với Bộ Tài chính 67

3.3.3 Đối với KBNN 68

KẾT LUẬN 69

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 71

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Số hiệu

Số hiệu

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Kho bạc Nhà nước (KBNN) là cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành (TTCN) theo quy định tại Luật thanh tra 2010 và tiếp theo đó là Nghị Định số 07/2012/NĐ-CP ngày 09/02/2012 của Chính phủ quy định về cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành và hoạt động thanh tra chuyên ngành

Xác định đây là một trong những nhiệm vụ trọng tâm để thực hiện chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020, nên KBNN đã tập trung nghiên cứu soạn thảo trình Bộ Tài chính ban hành Quyết định số 2456/QĐ-BTC ngày 24/9/2014

về việc ban hành Quy chế hoạt động thanh tra chuyên ngành KBNN và trình Tổng Giám đốc ký ban hành Quyết định số 777/QĐ-KBNN ngày 26/9/2014 về việc ban hành Quy trình thanh tra chuyên ngành KBNN Theo đó nhiệm vụ, quyền hạn của KBNN được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành và thủ trưởng cơ quan KBNN được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành, trình tự, thủ tục, hình thức tiến hành thanh tra của cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành, tiêu chuẩn công chức thanh tra chuyên ngành đã được quy định rất cụ thể đảm bảo đầy đủ các điều kiện pháp lý

về hoạt động thanh tra chuyên ngành

Với chức năng, nhiệm vụ được giao, hệ thống KBNN ngoài việc tiếp tục duy trì thực hiện nhiệm vụ kiểm tra nội bộ trong hệ thống KBNN, còn tiến hành hoạt động thanh tra chuyên ngành KBNN, đây là một nhiệm vụ mới, phức tạp, liên quan đến nhiều loại hình đơn vị sử dụng ngân sách, mà từ trước tới nay KBNN chỉ tập trung vào hoạt động thanh tra, kiểm tra trong nội bộ hệ thống KBNN chưa thực hiện chức năng thanh tra đối với các đơn vị ngoài hệ thống KBNN Nội dung thanh tra chuyên ngành KBNN tập trung thanh tra, kiểm tra các cơ quan, tổ chức, cá nhân sử dụng NSNN trong việc chấp hành các quy định của pháp luật về các khoản chi NSNN, bao gồm: Chi thường xuyên và chi đầu

tư xây dựng cơ bản thực hiện kiểm soát chi qua hệ thống KBNN

Để thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ mới này, hệ thống KBNN đã có sự chuẩn

bị kỹ về nhân sự, năng lực trình độ của cán bộ thanh tra chuyên ngành KBNN, cũng như những kinh nghiệm khi tiến hành TTCN và công tác truyền thông

Mặc dù trong thời gian qua, hoạt động thanh tra chuyên ngành đã được triển khai thí điểm tại các đơn vị Kho bạc Nhà nước trước khi đi vào triển khai chính thức đã đạt được một số kết quả nhất định, nhưng cũng đã phát sinh nhiều khó khăn, vướng mắc, đang đặt ra một số vấn đề cần giải quyết Do đây là nhiệm vụ mới được giao của hệ thống KBNN, vì vậy bên cạnh những thuận lợi, Thanh tra chuyên ngành KBNN cũng gặp một số khó khăn về tổ chức nhân sự

và lực lượng cho công tác thanh tra chuyên ngành Ngoài ra, KBNN còn phải tiếp tục thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ ngành, tham gia phối hợp với các đơn vị khác về thanh tra, kiểm tra; thực hiện công tác phòng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, giải quyết khiếu nại, tố cáo thuộc phạm vi quản lý… trong điều kiện không được tăng biên chế bộ máy cũng

là thách thức không nhỏ Đồng thời, nâng cao kiến thức về các quy định của pháp luật của đội ngũ thanh tra chuyên ngành; cần phải có sự thống nhất về nhận thức đối với hiệu quả của công tác thanh tra chuyên ngành KBNN cả ở các đơn

vị sử dụng ngân sách và các đơn vị KBNN…

Để hệ thống KBNN có đủ mọi điều kiện cần thiết thực hiện tốt chức năng thanh tra chuyên ngành, đòi hỏi sự nỗ lực cố gắng của cả hệ thống nói chung và từng công chức trong hệ thống KBNN nói riêng Phải thường xuyên cập nhật và nghiên cứu kịp thời các chế độ, chính sách quy định về chi tiêu tài chính công, những sửa đổi, bổ sung về quản lý thu - chi ngân sách cũng như tuyên truyền, hướng dẫn các đơn vị giao dịch qua KBNN để cùng thực hiện nghiêm túc Luật NSNN, Luật Kế toán… góp phần giảm bớt các sai phạm hành chính trong lĩnh vực KBNN

Là một cán bộ làm công tác thanh tra tại KBNN Hải Phòng, em đã chọn

đề tài nghiên cứu: “Biện pháp nâng cao chất lượng công tác thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước Hải Phòng” để phát hiện tốt hơn các sơ hở trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật để kiến nghị với cơ quan nhà nước có thẩm quyền biện pháp khắc phục; phòng ngừa, phát hiện và xử lý hành vi vi phạm pháp luật của đơn vị sử dụng ngân sách; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động quản lý ngân sách nhà nước của KBNN

2 Mục đích nghiên cứu

Để đáp ứng yêu cầu trong triển khai nhiệm vụ TTCN KBNN trong những năm đầu và những năm tiếp theo đảm bảo đúng luật, đạt hiệu quả cao, trên cơ sở đánh giá thực trạng hoạt động thanh tra chuyên ngành tại KBNN Hải Phòng vừa qua em đưa ra các biện pháp để nâng cao chất lượng công tác thanh tra chuyên ngành tại đơn vị

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài: nghiên cứu các vấn đề lý luận và thực tiễn của hoạt động thanh tra chuyên ngành KBNN

Phạm vi nghiên cứu của đề tài: nghiên cứu hoạt động thanh tra chuyên ngành do KBNN Hải Phòng thực hiện từ năm 2015 đến năm 2018

4 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài sử dụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu khoa học, như: phân tích, đánh giá, tổng hợp, so sánh, với cách tiếp cận phân tích và đánh giá tổng quan hoạt động thanh tra chuyên ngành kết hợp cùng việc đánh giá kết quả thực tiễn hoạt động thanh tra chuyên ngành KBNN Hải Phòng với thực trạng giai đoạn 2015-2018, tổng hợp các hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế, từ

đó đưa ra các biện pháp nâng cao chất lượng hoạt động công tác thanh tra chuyên ngành trong hệ thống KBNN đảm bảo phù hợp, có hiệu quả nhất cho giai đoạn tiếp theo

5 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được kết cấu thành 3 chương, bao gồm:

Chương 1: Lý luận chung về thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước Chương 2: Thực trạng công tác thanh tra chuyên ngành tại Kho bạc Nhà nước Hải Phòng

Chương 3: Biện pháp nâng cao chất lượng công tác thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước Hải Phòng

CHƯƠNG 1

LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TRA CHUYÊN NGÀNH

KHO BẠC NHÀ NƯỚC

1.1 Lý luận chung về thanh tra

1.1.1 Khái niệm thanh tra

Theo Giáo trình Thanh tra tài chính – Học Viện Tài chính: “Thanh tra là hoạt động kiểm tra của tổ chức thanh tra nhà nước đối với đối tượng thanh tra nhằm phát hiện, chấn chỉnh những sai lầm, xử lý những vi phạm trong các hoạt động kinh tế - xã hội giúp cho bộ máy quản lý vận hành tốt“ [1]

Theo Luật Thanh tra 2010: “Thanh tra nhà nước là hoạt động xem xét, đánh giá, xử lý theo trình tự, thủ tục do pháp luật quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan, tổ chức, cá nhân” [11]

Từ những khái niệm trên có thể khái quát khái niệm về thanh tra như sau: Thanh tra là một chức năng thiết yếu của quản lý nhà nước, là hoạt động kiểm tra, xem xét việc làm của các cơ quan, tổ chức, đơn vị, cá nhân; thường được thực hiện bởi một cơ quan chuyên trách, theo một trình tự, thủ tục do pháp luật quy định, nhằm kết luận đúng, sai, đánh giá ưu, khuyết điểm, phát huy nhân

tố tích cực, phòng ngừa, xử lý các vi phạm, góp phần hoàn thiện cơ chế quản lý, nâng cao chất lượng pháp chế xã hội chủ nghĩa, bảo vệ lợi ích của nhà nước, các quyền, lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức và cá nhân [15]

1.1.2 Sự cần thiết của thanh tra

Thanh tra luôn gắn với Nhà nước, là một hoạt động không thể tách rời của

cơ quan nhà nước, sự cần thiết khách quan của hoạt động thanh tra được bắt nguồn từ các lý do cơ bản sau:

Một là, Thanh tra là chức năng chủ yếu của quản lý nhà nước Thanh tra

có vai trò quan trọng trong việc kiểm định, đánh giá hiệu quả hoạt động quản lý nhà nước, từ đó đề xuất biện pháp hoàn thiện cơ chế chính sách

Hai là, Thanh tra là phương thức đảm bảo trật tự kỷ cương trong quản lý, góp phần nâng cao chất lượng pháp chế xã hội chủ nghĩa Hoạt động của thanh tra là phát hiện, phòng ngừa và xử lý vi phạm chính sách, pháp luật của Nhà

nước, vi phạm các quy tắc, quy trình của các cơ quan tổ chức; giải quyết khiếu nại tố cáo đảm bảo cho pháp luật được thực thi đúng đắn

Ba là, Thanh tra là một phương thức góp phần bảo đảm quyền dân chủ của nhân dân Nhà nước có nghĩa vụ chăm lo quyền và lợi ích hợp pháp cho nhân dân, nhân dân thực hiện quyền kiểm tra giám sát thông hoạt động các cơ quan nhà nước do mình bầu ra, qua quyền trực tiếp khiếu nại tố cáo, hoạt động của các cơ quan thanh tra là một phương thức đảm bảo các quyền dân chủ này

Thanh tra KBNN là một bộ phận quan trọng góp phần giữ vững sự ổn định của hệ thống KBNN, vì vậy hoạt động của hệ thống KBNN không thể tách rời hoạt động thanh tra KBNN

1.1.3 Mục đích và nguyên tắc thanh tra

“Mục đíchhoạt động thanh tra nhằm phát hiện sơ hở trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật để kiến nghị với cơ quan nhà nước có thẩm quyền biện pháp khắc phục; phòng ngừa, phát hiện và xử lý hành vi vi phạm pháp luật; giúp

cơ quan, tổ chức, cá nhân thực hiện đúng quy định của pháp luật; phát huy nhân

tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động quản lý nhà nước; bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân” [11]

Để đạt được mục đích đề ra, trong hoạt động thanh tra cần quán triệt các nguyên tắc cơ bản sau:

Hoạt động thanh tra phải tuân theo pháp luật: Nguyên tắc này đòi hỏi mọi khâu của hoạt động thanh tra phải được thực hiện đúng theo thẩm quyền, trình

tự do pháp luật quy định, mọi đánh giá nhận xét đều phải dựa trên quy định của pháp luật làm chuẩn mực và hệ thống pháp luật cũng cần phải được liên tục hoàn thiện để phù hợp với thực tế khách quan [15]

Hoạt động thanh tra phải bảo đảm chính xác, khách quan, trung thực: Nguyên tắc này đòi hỏi hoạt động thanh tra phải tôn trọng sự thật, đánh giá đúng như nó vốn có, không được áp đặt, suy diễn chủ quan, tùy tiện Để thực hiện được nguyên tắc này, cán bộ thanh tra cần có kiến thức vững vàng và đạo đức

trong sáng, phải quán triệt nhìn nhận đánh giá sự vật, hiện tượng theo quan điểm duy vật biện chứng: toàn diện, lịch sử cụ thể, thực tiễn và phát triển [15]

Hoạt động thanh tra phải bảo đảm dân chủ, công khai và kịp thời: nguyên tắc này đòi hỏi hoạt động thanh tra phải đặt lợi ích của nhân dân lên trên, lắng nghe tôn trọng ý kiến quần chúng nhân dân, không được cửa quyền hách dịch coi thường hoặc ức hiếp quần chúng nhân dân; hoạt động thanh tra phải tuân theo quy trình rõ ràng và minh bạch, có cơ chế giám sát việc thực hiện hoạt động thanh tra Hoạt động thanh tra cần tuân theo thời hạn nhất định và tiến hành đúng lúc Công khai dân chủ là một giải pháp phòng chống tham nhũng trong hoạt động thanh tra [15]

Hoạt động thanh tra không làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra: Nguyên tắc này đòi hỏi hoạt động thanh tra cần có sự phối kết hợp tốt với đối tượng thanh tra để tổ chức hoạt động thanh tra một cách phù hợp với điều kiện thực tế, thời gian và hoàn cảnh của đơn vị, không làm ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh hay tổ chức điều hành vốn có của cơ quan đơn vị được thanh tra [15]

1.2 Thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước

1.2.1 Khái niệm thanh tra chuyên ngành

Theo Luật Thanh tra 2010 : “Thanh tra chuyên ngành là hoạt động thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn - kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó”[11]

Thanh tra chuyên ngành KBNN là hoạt động thanh tra của KBNN và KBNN các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (cơ quan được giao thực hiện chức năng TTCN) đối với các cơ quan, tổ chức, cá nhân sử dụng ngân sách nhà nước, nhằm phát hiện sơ hở trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật để kiến nghị với cơ quan nhà nước có thẩm quyền biện pháp khắc phục; phòng ngừa, phát hiện và xử lý hành vi vi phạm pháp luật; giúp cơ quan, tổ chức, cá nhân thực hiện đúng các quy định về chuyên môn, quy tắc quản lý ngành, lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý nhà nước của KBNN; phát huy nhân tố tích cực, góp

phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động quản lý ngân sách nhà nước của KBNN; bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân

Như vậy, khái niệm về hoạt động thanh tra chuyên ngành có thể được hiểu là hoạt động xem xét, đánh giá của các cơ quan quản lý hành chính theo ngành, lãnh vực đối với các cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành chính sách pháp luật, những quy định về chuyên môn, kỹ thuật, quy tắc quản lý của ngành, lĩnh vực thuộc thẩm quyền quản lý của mình

Khái niệm về chức năng TTCN, cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành:

Theo quy định của Luật Thanh tra 2010 thì khái niệm về chức năng thanh tra chuyên ngành có thể được hiểu là hoạt động thực hiện nhiệm vụ đặc trưng của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn - kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó

Khái niệm cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành được hiểu là cơ quan thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước theo ngành, lĩnh vực, bao gồm tổng cục, cục thuộc bộ, chi cục thuộc sở được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành [11]

1.2.2 Đặc điểm thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước

TTCN KBNN là hoạt động Thanh tra do Kho bạc Nhà nước, Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi chung là Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố) là cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành [7]

Thanh tra việc chấp hành các quy định của pháp luật về các khoản chi ngân sách nhà nước bao gồm chi thường xuyên và chi đầu tư xây dựng cơ bản thực hiện kiểm soát chi qua hệ thống KBNN, việc chấp hành các quy định của pháp luật của các quỹ tài chính do KBNN quản lý Xác định tính hợp pháp, hợp

lệ của các hồ sơ mà các đối tượng thanh tra gửi đến KBNN theo quy định để KBNN kiểm soát và thực hiện tạm ứng, thanh toán; đảm bảo các khoản chi theo

đúng chế độ, đúng mục đích, đúng đối tượng và trong phạm vi dự toán được giao; việc chấp hành quy định về trình tự, thủ tục đối với chi thường xuyên và chi đầu tư xây dựng cơ bản thực hiện kiểm soát chi qua hệ thống KBNN Qua đó kịp thời phát hiện các tồn tại; sai sót trong các hoạt động nghiệp vụ từ đó có các biện pháp uốn nắn; chấn chỉnh; xử lý kịp thời [4]

Tính đa dạng của TTCN KBNN biểu hiện ở sự việc thanh tra, đối tượng thanh tra, loại hình thanh tra, phương pháp thanh tra là khác nhau, như: thanh tra chuyên ngành lĩnh vực y tế; thanh tra chuyên ngành lĩnh vực giáo dục,

Hai là, TTCN KBNN là hoạt động thường phải đấu tranh với những sai trái, tiêu cực, vi phạm trong việc chấp hành các quyết định quản lý, chấp hành pháp luật, chính sách, chế độ tài chính, ngân sách của các cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách Qua đó chấn chỉnh, kiến nghị thu hồi, xử phạt vi phạm hành chính hoặc làm rõ đúng sai đối với vụ việc và con người có quan hệ đến vi phạm quản lý tài chính, ngân sách của Nhà nước

Ba là, tổ chức, cá nhân được TTCN KBNN là các cơ quan, tổ chức, cá nhân

sử dụng ngân sách nhà nước có nghĩa vụ chấp hành quy định pháp luật trong các lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý nhà nước của KBNN Đối tượng thanh tra có trách nhiệm thực hiện các yêu cầu của đoàn TTCN KBNN, có trách nhiệm pháp

lý đối với những tài liệu, số liệu cung cấp theo yêu cầu của đoàn TTCN KBNN

1.2.3 Những tiêu chí đánh giá chất lượng công tác thanh tra chuyên ngành

* Trên góc độ cuộc một thanh tra chuyên ngành:

- Sự chuẩn bị nguồn lực đầu vào phù hợp với tầm quan trọng và mức độ phức tạp của cuộc thanh tra (con người, chi phí, phương tiện đi lại, thời gian khảo sát, thời gian tiến hành thanh tra )

- Sự phù hợp, đúng đắn khi xác định nội dung, đối tượng, kế hoạch chi tiết triển khai cuộc thanh tra

- Sự am hiểu về chuyên môn, nghiệp vụ và khả năng áp dụng những phương pháp thanh tra một cách linh hoạt, phù hợp của cán bộ thanh tra (để nhanh chóng chỉ ra được những tồn tại, sai phạm trong công tác quản lý qua thanh tra theo mục tiêu đã đề ra)

- Sự bảo đảm đầy đủ chứng cứ, tính khách quan, kịp thời, dễ hiểu của những kết luận, nhận định, kiến nghị của thanh tra về tồn tại, sai phạm trong công tác quản lý

- Sự bảo đảm tính khả thi của kiến nghị, hay nói cách khác những kiến nghị xử lý của thanh tra nhằm khắc phục tồn tại, sai phạm của các cơ quan, đơn

vị được tiếp thu, thực hiện

* Trên góc độ hoạt động thanh tra chuyên ngành nói chung:

- Kết quả hoạt động của thanh tra chuyên ngành thể hiện qua tổng kết những phát hiện, kiến nghị nhằm phòng, chống thất thoát, lãng phí, tham nhũng, tiêu cực

- Sự tiết kiệm thời gian, công sức và tiền bạc của nhà nước trong hoạt động của các cơ quan Thanh tra, do thanh tra có trọng tâm, trọng điểm; có sự phối kết hợp chặt chẽ, tránh được chồng chéo, trùng lắp

- Cơ chế, chính sách quản lý nhà nước được hoàn thiện thông qua những

đề xuất, kiến nghị của thanh tra chuyên ngành, hay nói cách khác, kết quả hoạt động thanh tra chuyên ngành phải tổng hợp, rút ra được đề xuất, kiến nghị về cơ chế, chính sách để các cơ quan nhà nước có thẩm quyền nghiên cứu bổ sung, hoàn thiện

- Sự thay đổi theo hướng tích cực về nhận thức và hành vi của các tổ chức, cá nhân sau khi các “mánh khoé” sai phạm được phát hiện và xử lý nghiêm minh ở những cuộc thanh tra chuyên ngành khác Hay nói cách khác, đó

là sự tác động lan truyền có tác dụng tính răn đe, phòng ngừa sai phạm; thúc đẩy các đơn vị tự kiểm tra kiểm soát, tự giác chấp hành pháp luật và thường xuyên chấn chỉnh công tác quản lý tài chính của mình

1.2.4 Trình tự, thủ tục tiến hành một cuộc thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước

Hoạt động TTCN KBNN phải đảm bảo tuân thủ theo đúng trình tự, thủ tục quy định Trình tự, thủ tục tiến hành một cuộc TTCN bao gồm các giai đoạn: Chuẩn bị thanh tra; Tiến hành thanh tra và Kết thúc thanh tra, Các bước trong quy trình thanh tra có liên quan chặt chẽ và mật thiết với nhau; bước trước tạo tiền đề để tiến hành bước sau; bước sau tiếp tục và hoàn thiện bước trước, đảm bảo cho cuộc thanh tra đạt mục đích, yêu cầu đã đề ra Việc áp dụng toàn bộ hoặc từng nội dung của quy trình căn cứ vào yêu cầu nhiệm vụ của mỗi cuộc thanh tra Việc tiến hành cuộc thanh tra được thực hiện bởi Người ra Quyết định thanh tra (Tổ chức, chỉ đạo, giám sát hoạt động của Đoàn thanh tra) và Đoàn thanh Tra (Triển khai các hoạt động thanh tra)

1.2.4.1 Chuẩn bị thanh tra

Việc chuẩn bị thanh tra nhằm thiết lập những nội dung, kế hoạch để tiến hành thanh tra Chuẩn bị thanh tra được tính từ khi chuẩn bị ban hành quyết định thanh tra đến khi Đoàn thanh tra thông báo việc công bố Quyết định thanh tra tại

cơ quan là đối tượng thanh tra trực tiếp, bao gồm các công việc sau:

a) Khảo sát, nắm tình hình để ban hành Quyết định thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước

Mục đích của việc khảo sát, nắm tình hình: Để đánh giá sơ bộ tình hình hoạt động, kết quả hoạt động của cơ quan, đơn vị là đối tượng thanh tra, xác định các khoản chi chủ yếu, có quy mô lớn, những vấn đề liên quan trực tiếp đến nội dung cần thanh tra, những vấn đề nổi cộm, có khả năng sai phạm, cần đi sâu, tập trung tiến hành thanh tra; thuận lợi, khó khăn khi tiến hành thanh tra; Đề xuất thời hạn thanh tra, mô hình, tổ chức, số lượng, chất lượng cán bộ dự kiến tham gia đoàn thanh tra; những nội dung cần phối hợp với cơ quan, tổ chức có liên quan khi cần thiết; từ các nội dung khảo sát, nắm tình hình về cơ quan, đơn

vị là đối tượng thanh tra (tổ chức bộ máy, nhân sự, đặc điểm, mô hình tổ chức công tác tài chính, kế toán, nhiệm vụ đặc thù, cơ chế quản lý tài chính ngân sách, các số liệu cơ bản về chi NSNN )

Kết thúc việc khảo sát, người được giao nắm tình hình có trách nhiệm nghiên cứu, phân tích, đánh giá, tổng hợp các thông tin, tài liệu thu thập được lập Báo cáo khảo sát, nắm tình hình, báo cáo gồm các nội dung sau:

- Mô hình tổ chức bộ máy, nhận sự, đặc điểm và mô hình tổ chức công tác tài chính, kế toán;

- Tập hợp chính sách, chế độ tài chính mà đối tượng thanh tra đã và đang thực hiện, trong đó chú ý rút ra được những nội dung sẽ có vướng mắc trong quá trình thực hiện;

- Xác định những vấn đề nổi cộm, những dấu hiệu sai phạm về chính sách, chế độ, về quản lý; những thuận lợi, khó khăn khi tiến hành thanh tra;

- Đề xuất những nội dung cần thanh tra,trong đó nêu rõ nội dung trọng tâm, trọng điểm; lực lượng, thời gian, thời điểm tiến hành thanh tra [14]

b) Ban hành quyết định thanh tra, xây dựng và phê duyệt kế hoạch tiến hành thanh tra

Xây dựng Kế hoạch tiến hành thanh tra cần đầy đủ nội dung quy định, trong đó về công tác tổ chức thực hiện cần cụ thể, chi tiết, rõ ràng việc phân công nhiệm vụ, trách nhiệm, tiến độ thực hiện, thời điểm báo cáo, nguyên tắc phối hợp cho các thành viên đoàn thanh tra kể cả trưởng đoàn, tổ trưởng (nếu có) Kế hoạch tiến hành thanh tra càng xây dựng chi tiết thì càng thuận lợi khi tiến hành thanh tra, đảm bảo tiến độ thanh tra

Xác định phương pháp tiến hành thanh tra trong Kế hoạch tiến hành thanh tra rất quan trọng, tùy vào quy mô hoạt động của đối tượng thanh tra, nội dung của từng cuộc thanh tra, thời gian thanh tra và lực lượng của đoàn thanh tra để xác định phương pháp tiến hành thanh tra cho phù hợp, nếu xác định phương pháp tiến hành thanh tra là trực tiếp, toàn diện thì phải đảm bảo lực lượng của đoàn thanh tra phù hợp để thực hiện đối với toàn bộ nội dung thanh tra của đối tượng thanh tra trong thời gian thanh tra Nêu xác định không phù hợp với thực

tế, có thể xảy ra rủi ro nếu vi phạm phát sinh trong tập hồ sơ, chứng từ thuộc niên độ thanh tra nhưng chưa xem xét đến trong quá trình thực hiện thanh tra Vì vậy, nếu thời gian thanh tra và lực lượng của đoàn thanh tra hạn chế hơn so với quy mô hoạt động của đối tượng thanh tra, nội dung của từng cuộc thanh tra, thì nên chọn phương pháp tiến hành thanh tra là chọn mẫu, xác suất, đối chiếu, so sánh để đảm bảo phù hợp với thực tế và tránh rủi ro

c) Chuẩn bị triển khai thanh tra

Khi quyết định thanh tra được ban hành, trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm:

- Họp đoàn, chuẩn bị các điều kiện cần thiết: Tổ chức hợp đoàn thanh tra

để quán triệt kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt; phương pháp, cách thức tiến hành thanh tra; phân công nhiệm vụ cho các thành viên đoàn thanh tra;

- Xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo Nội dung Đề cương bao gồm:

+ Đặc điểm, tình hình chính trị, kinh tế, xã hội có ảnh hưởng tới quá trình thực hiện nhiệm vụ của đối tượng thanh tra trong thời kỳ được thanh tra;

+ Việc quản lý tổ chức, bộ máy, con người;

+ Việc phân cấp giữa đối tượng thanh tra và các đơn vị trực thuộc;

+ Việc phân cấp bộ máy kế toán; mối quan hệ giữa đơn vị là đối tượng thanh tra với các đơn vị cấp dưới, với đơn vị cấp trên;

+ Quy chế quản lý tài chính, tài sản, chi tiêu nội bộ ;

+ Những vướng mắc và kiến nghị của đối tượng thanh tra với cơ quan nhà nước có thẩm quyền

- Thông báo bằng văn bản việc công bố quyết định thanh tra (bao gồm cả

đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo), gửi quyết định thanh tra cho đối tượng thanh tra và yêu cầu đối tượng thanh tra chuẩn bị những công việc liên quan tới buổi công bố quyết định thanh tra; nhân sự đoàn thanh tra, nội dung thanh tra, thời gian, địa điểm, thành phần tham dự buổi công bố quyết định thanh tra

Trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm tiếp nhận văn bản báo cáo của đối tượng thanh tra Trong trường hợp cần thiết, Trưởng đoàn thanh tra tổ chức cho

Đoàn thanh tra nghe đối tượng thanh tra báo cáo về những nội dung thanh tra theo đề cương đã yêu cầu

1.2.4.2 Tiến hành thanh tra

a) Công bố quyết định thanh tra

Trưởng đoàn thanh tra chủ trì buổi công bố Quyết định thanh tra; đọc toàn văn Quyết định thanh tra; phổ biến tóm tắt mục đích, yêu cầu, nội dung, thời hạn cuộc thanh tra đã ghi trong quyết định; nhiệm vụ, quyền hạn của trưởng đoàn thanh tra, thành viên đoàn thanh tra, quyền và nghĩa vụ của đối tượng thanh tra theo quy định của pháp luật; thống nhất với đối tượng thanh tra về lịch làm việc, phương pháp làm việc, đề ra chương trình và quan hệ công tác; các nội dung cần thiết khác khi làm việc tại cơ quan đơn vị là đối tượng thanh tra

Trưởng đoàn thanh tra phân công thành viên Đoàn thanh tra ghi biên bản

về việc công bố Quyết định thanh tra Biên bản này được ký giữa Trưởng đoàn thanh tra và thủ trưởng cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra

b) Thực hiện thanh tra

(1) Thu thập thông tin tài liệu, đánh giá việc chấp hành chính sách, pháp luật Xác định phạm vi thanh tra và thời gian để yêu cầu đối tượng cung cấp hồ

sơ, tài liệu, đảm bảo xem đến đâu thì đề nghị cung cấp hồ sơ đến đó (có thể cung cấp nhiều lần), để tránh rủi ro có thể xảy ra khi vi phạm phát sinh trong tập hồ

sơ đã yêu cầu cung cấp nhưng không xem đến

Từng thành viên Đoàn thanh tra cần xác định những nội dung cần tiến hành thanh tra đảm bảo đúng phạm vi, trong đó xác định rõ nội dung trọng tâm, trọng điểm; Xây dựng kế hoạch chi tiết cho từng nội dung thanh tra, phương pháp tiến hành; những nơi đến thanh tra, xác minh; thời gian thực hiện cho từng nội dung

Kết quả làm việc liên quan đến nội dung thanh tra phải được thể hiện bằng văn bản của cơ quan, tổ chức, cá nhân được làm việc hoặc lập thành biên bản làm việc hoặc biên bản xác nhận số liệu Nội dung biên bản làm việc hoặc biên bản xác nhận số liệu: liệt kê, mô tả công việc, số liệu và xác nhận theo đúng nguyên trạng của hồ sơ, tài liệu đã thực hiện nghiên cứu, thu thập

(2) Kiểm tra, xác minh thông tin, tài liệu

- Trưởng đoàn thanh tra, thành viên Đoàn thanh tra có trách nhiệm nghiên cứu các thông tin, tài liệu đã thu thập được để làm rõ nội dung thanh tra; yêu cầu người có trách nhiệm, người có liên quan giải trình về những vấn đề chưa rõ; trường hợp cần phải tiến hành làm việc, kiểm tra, xác minh để việc đánh giá bảo đảm tính khách quan, chính xác thì thành viên Đoàn thanh tra báo cáo Trưởng đoàn thanh tra xem xét, quyết định

- Kết quả kiểm tra, xác minh thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung thanh tra phải được thể hiện bằng văn bản của cơ quan, tổ chức, cá nhân được kiểm tra, xác minh hoặc lập thành biên bản kiểm tra, xác minh

(3) Nhật ký đoàn thanh tra

Nhật ký Đoàn thanh tra là sổ ghi chép những hoạt động của Đoàn thanh tra, thành viên Đoàn thanh tra, những nội dung có liên quan đến hoạt động của Đoàn thanh tra diễn ra trong ngày, từ khi có quyết định thanh tra đến khi bàn giao hồ sơ thanh tra cho cơ quan có thẩm quyền.Trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm ghi nhật ký và ký xác nhận nội dung đã ghi Trường hợp Đoàn thanh tra được tổ chức thành các tổ, ngoài việc ghi nhật ký của Trưởng đoàn thanh tra, Tổ trưởng có trách nhiệm ghi nhật ký hoạt động của từng thành viên trong tổ và ký xác nhận nội dung đã ghi Nội dung ghi hoạt động của từng thành viên trong tổ là tài liệu không tách rời của nhật ký Đoàn thanh tra Sổ nhật ký đoàn thanh tra được quản lý, sử dụng, lưu trữ như hồ sơ, tài liệu cuộc thanh tra

d) Báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụ thanh tra và Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ của thành viên đoàn thanh tra

(1) Báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụ thanh tra

- Trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm báo cáo với người ra quyết định thanh tra về tiến độ thực hiện nhiệm vụ thanh tra của đoàn thanh tra Với các nội dung: tiến độ thực hiện nhiệm vụ đến ngày báo cáo; kết quả đã hoàn thành, nội dung đang tiến hành; dự kiến công việc thực hiện trong thời gian tới; khó khăn, vướng mắc và đề xuất biện pháp giải quyết

- Người ra quyết định thanh tra phải có ý kiến chỉ đạo cụ thể, trực tiếp về báo cáo tiến độ của Trưởng đoàn thanh tra

(2) Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ của thành viên đoàn thanh tra

- Từng thành viên đoàn thanh tra có trách nhiệm báo cáo bằng văn bản với Trưởng đoàn thanh tra về kết quả thực hiện nhiệm vụ được giao và phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của báo cáo đó

đ) Kết thúc việc tiến hành thanh tra tại nơi được thanh tra

- Trước khi kết thúc việc tiến hành thanh tra tại nơi được thanh tra, Trưởng đoàn thanh tra tổ chức hợp Đoàn thanh tra để thống nhất các nội dung công việc cần thực hiện cho đến ngày kết thúc thanh tra trực tiếp tại nơi được thanh tra

- Trưởng đoàn thanh tra báo cáo với người ra quyết định thanh tra về dự kiến kết thúc việc thanh tra tại nơi được thanh tra

- Trưởng đoàn thanh tra thông báo bằng văn bản về thời gian kết thúc thanh tra tại nơi được thanh tra gửi cho thủ trưởng cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra biết hoặc nếu cần thiết có thể tổ chức buổi làm việc với đối tượng thanh tra để thông báo việc kết thúc thanh tra tại nơi được thanh tra; buổi làm việc được lập thành biên bản và được ký giữa thủ trưởng cơ quan, tổ chức,

cá nhân là đối tượng thanh tra với Trưởng đoàn thanh tra [14]

1.2.4.3 Kết thúc thanh tra

a) Xây dựng báo cáo kết quả thanh tra, xem xét báo cáo kết quả thanh tra (1) Xây dựng báo cáo kết quả thanh tra

Trước khi Báo cáo kết quả thanh tra, Trưởng Đoàn phải tổng hợp các báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ của từng thành viên Đoàn thanh tra, bao gồm biên bản xác nhận số liệu của từng thành viên Đoàn thanh tra với đối tượng thanh tra, đồng thời kèm theo bản photo các chứng từ, hồ sơ, tài liệu liên quan đến hành vi vi phạm, để làm bằng chứng cho nội dung kết luận thanh tra

Trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm chủ trì xây dựng báo cáo kết quả thanh tra Báo cáo nêu rõ những nhận xét, đánh giá về từng nội dung đã tiến hành thanh tra; chỉ rõ mức độ vi phạm, nguyên nhân, trách nhiệm của cơ quan,

tổ chức, cá nhân đối với những vi phạm; đưa ra những kiến nghị biện pháp xử lý

vi phạm; nêu rõ các quy định pháp luật làm căn cứ để xác định hành vi vi phạm pháp luật, kiến nghị biện pháp xử lý vi phạm

Trưởng đoàn thanh tra lấy ý kiến tham gia bằng văn bản của các thành viên Đoàn thanh tra đối với dự thảo báo cáo kết quả thanh tra và hoàn chỉnh báo cáo kết quả thanh tra

(2) Xem xét báo cáo kết quả thanh tra

Người ra quyết định thanh tra trực tiếp nghiên cứu hoặc giao cho cơ quan, đơn vị chuyên môn giúp việc nghiên cứu, xem xét các nội dung trong báo cáo kết quả thanh tra

Trường hợp cần phải làm rõ hoặc cần phải bổ sung thêm nội dung trong báo cáo kết quả thanh tra, Người ra quyết định thanh tra tổ chức họp Đoàn thanh tra để nghe Đoàn thanh tra báo cáo trực tiếp hoặc có ý kiến chỉ đạo bằng văn bản, yêu cầu Trưởng đoàn và các thành viên trong Đoàn thanh tra báo cáo

Trong trường hợp cần thiết phải tiến hành thanh tra bổ sung, Người ra Quyết định thanh tra có Quyết định thanh tra bổ sung để làm cơ sở cho Đoàn thanh tra thực hiện.Trưởng đoàn thanh tra tổ chức thực hiện ý kiến chỉ đạo của Người ra Quyết định thanh tra; họp Đoàn thanh tra để thảo luận báo cáo bổ sung, làm rõ báo cáo kết quả thanh tra Trưởng đoàn thanh tra trình báo cáo bổ sung, làm rõ thêm báo cáo kết quả thanh tra với Người ra Quyết định thanh tra kèm theo những ý kiến khác nhau của thành viên Đoàn thanh tra (nếu có)

b) Xây dựng dự thảo kết luận thanh tra

Sau khi nhận được báo cáo kết quả thanh tra và báo cáo bổ sung (nếu có) của Đoàn thanh tra, Người ra quyết định thanh tra chỉ đạo Trưởng đoàn thanh tra chủ trì xây dựng Dự thảo kết luận thanh tra trình người ra quyết định thanh tra

Trước khi kết luận thanh tra, người kết luận thanh tra cần chỉ đạo trưởng đoàn thanh tra gửi dự thảo kết luận thanh tra cho đối tượng thanh tra để giải trình về những nội dung trong dự thảo Nếu đối tượng thanh tra có văn bản giải trình về những vấn đề chưa nhất trí với nội dung của dự thảo kết luận thanh tra thì việc giải trình của đối tượng thanh tra phải thực hiện bằng văn bản và có các chứng cứ để chứng minh cho ý kiến giải trình của mình

Trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm nghiên cứu và đề xuất với Người ra Quyết định thanh tra hướng xử lý nội dung giải trình của đối tượng thanh tra

c) Ký ban hành và công bố kết luận thanh tra, công khai kết luận thanh tra Người ra quyết định thanh tra xem xét, xử lý báo cáo của Trưởng đoàn thanh tra, chỉ đạo Trưởng đoàn thanh tra tiếp tục hoàn thiện Dự thảo kết luận thanh tra trình người ra quyết định thanh tra ký ban hành Kết luận thanh tra

Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày ký kết luận thanh tra, người ra Quyết định thanh tra có trách nhiệm thực hiện việc công khai kết luận thanh tra theo quy định tại Điều 39 Luật thanh tra và Điều 46 Nghị định số 86/2011/NĐ-CP ngành

1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước

1.3.1 Nhân tố chủ quan

Thứ nhất, công tác chỉ đạo của người ra quyết định thanh tra: Chỉ đạo thanh tra và phương pháp tiến hành thanh tra có tác động rất lớn đến hoạt động quản lý thanh tra Để công tác quản lý thanh tra đi vào nề nếp, hiệu quả, cần tổ chức bộ máy của lực lượng thanh tra hoạt động hiệu quả, đảm bảo tính thống nhất trong công tác lãnh đạo, chỉ đạo, điều hành Trong công tác chỉ đạo, cần làm rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng cá nhân trong hoạt động thanh tra, xác định rõ phạm vi, phương thức hoạt động thanh tra và sự phối hợp của các cơ quan thanh tra trên địa bàn, khắc phục sự chồng chéo, trùng lắp trong hoạt động thanh tra Một bộ máy thanh tra được tổ chức hợp lý, tinh gọn, có sự phân công quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng, cụ thể, quy định sự phối hợp nhịp

nhàng sẽ là điều kiện đảm bảo cho việc thực hiện tốt hoạt động thanh tra Ngược lại nếu tổ chức thanh tra bố trí không hợp lý, thiếu tính liên kết, không thể hiện vai trò, vị trí, thiếu minh bạch về nhiệm vụ quyền hạn, khi đó sẽ tạo ra rào cản cho sự linh hoạt và tính trách nhiệm trong hoạt động thanh tra

Thứ hai, ý thức và năng lực chuyên môn của cán bộ thanh tra: Trong bộ máy thanh tra con người vừa là chủ thể quản lý nhưng đồng thời cũng là lực lượng trực tiếp thực thi công vụ Do vậy đòi hỏi đội ngũ cán bộ thanh tra phải có khả năng thu thập và xử lý thông tin, khả năng phân tích, tổng hợp tốt, nắm vững nghiệp vụ, có chuyên môn sâu, thể hiện được đạo đức công vụ về sự liêm chính, tính công minh, trung thực, khách quan Đòi hỏi ở mức độ cao hơn so với đội ngũ công chức nói chung bởi tính đặc thù của công tác thanh tra là luôn phải

đi xem xét những sai phạm thông hoạt động quản lý tài chính được kiểm soát chi qua KBNN Nếu chất lượng nguồn nhân lực trong thanh tra không đảm bảo về trình độ, chuyên môn, không đảm bảo về đạo đức công vụ, không được sắp xếp hợp lý về vị trí, phù hợp với trình độ chuyên môn khi đó dẫn đến tác động trực tiếp như không tạo được sự phối kết hợp trong hoạt động thanh tra, không đủ trình độ để xác định được mức độ vi phạm,…Những yêu cầu về chất lượng nguồn nhân lực sẽ là định hướng cho công tác đào tạo và tuyển chọn đội ngũ công chức thanh tra có đủ trình độ, năng lực tạo chất lượng hoạt động thanh tra ngày càng tốt hơn

trình TTCN KBNN đã ban hành phù hợp với hoạt động TTCN của KBNN các quy định về nhiệm vụ, thẩm quyền của người ra quyết định thanh tra; Trưởng đoàn thanh tra; thành viên đoàn thanh tra, công chức được giao thực hiện nhiệm

vụ TTCN đã được quy định rõ ràng, phù hợp với Luật Thanh tra và các Nghị định hướng dẫn của Chính phủ Quy trình các bước thực hiện một cuộc thanh tra

đã được các đơn vị chấp hành nghiêm túc, tạo điều kiện cho các chủ thể thanh tra thực hiện đúng thẩm quyền, đảm bảo chính xác khách quan trung thực, đảm bảo công khai, dân chủ và không làm cản trở hoạt động bình thường của đơn vị,

đúng trình tự và đảm bảo tính pháp lý hồ sơ của một cuộc thanh tra theo quy định của pháp luật

1.3.2 Nhân tố khách quan

Thứ nhất, về cơ sở pháp lý cho hoạt động thanh tra: Để tiến hành hoạt động thanh tra, các cơ quan thanh tra phải căn cứ vào những trình tự, thủ tục do pháp luật quy định, đồng thời căn cứ vào yêu cầu công tác quản lý, các quy định pháp luật khác để đưa ra những kiến nghị hoặc xử lý các hành vi vi phạm Hoạt động thanh tra có tính chất khá đặc thù, riêng biệt - không giống như hoạt động quản lý và cũng không phải là hoạt động tư pháp Chính vì sự đặc thù này của hoạt động thanh tra đặt ra đòi hỏi các quy định pháp luật về thanh tra phải có sự phù hợp, chặt chẽ và đầy đủ Hiện nay hệ thống các quy định pháp luật về thanh tra ngày càng được đổi mới nhằm đáp ứng yêu cầu công tác quản lý, song cũng chính là nhằm bảo đảm tính đặc thù của công tác thanh tra (trước đây, khi cơ sở pháp lý cho hoạt động thanh tra chưa được kiện toàn, còn nhiều hạn chế, bất cập, việc tiến hành của cơ quan đã gặp nhiều khó khăn, vướng mắc) Vì vậy, cơ

sở pháp lý cho hoạt động thanh tra đóng vai trò quan trọng và là yếu tố tác động trực tiếp, có ảnh hướng lớn tới chất lượng, hiệu quả hoạt động thanh tra

Hai là, sự phối hợp của cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan trong hoạt động thanh tra: Để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, trong quá trình chuẩn

bị thanh tra, Trưởng đoàn thanh tra phải phối hợp với Người ra quyết định thanh tra để ban hành Kế hoạch thanh tra Trưởng đoàn có trách nhiệm xây dựng, trình Người ra quyết định ký ban hành Kế hoạch Ngoài ra, Đoàn thanh tra cũng phải xây dựng Đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo và gửi cơ quan, tổ chức,

cá nhân được thanh tra chuẩn bị các thông tin, tài liệu phục vụ việc báo cáo trong quá trình tiến hành thanh tra Trong giai đoạn tiến hành thanh tra, Đoàn thanh tra phải làm việc với cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra để công bố quyết định thanh tra, nếu mời đại diện cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan tham dự thì các cơ quan, tổ chức, cá nhân này phải phối hợp để thực hiện việc công bố Khi tiến hành thanh tra, đối tượng thanh tra phải báo cáo trực tiếp với đoàn thanh tra về những nội dung thanh tra theo đề cương khi được yêu cầu;

quá trình thu thập, kiểm tra, xác minh, các cơ quan, tổ chức, cá nhân phải nghiêm chỉnh thực hiện yêu cầu của Đoàn thanh tra, nhất là việc cung cấp các thông tin, tài liệu để làm rõ các nội dung thanh tra Kết thúc thanh tra, đối tượng thanh tra và cơ quan, tổ chức, cá nhân liên quan cũng có trách nhiệm phối hợp với cơ quan thanh tra trong việc công bố kết luận thanh tra và nghiêm chỉnh thực hiện các kiến nghị, quyết định xử lý của cơ quan thanh tra

Thứ ba, tiêu cực trong hoạt động thanh tra: Nếu tiêu cực xảy ra trong hoạt động TTCN KBNN, nhất là tệ hối lộ và nhận hối lộ, thì hoạt động thanh tra sẽ không thể chính xác, khách quan và công bằng Khi đó, các quyết định được ban hành chỉ là hình thức, sáo rỗng để biện minh cho một nội dung đã được biết trước và bị làm sai lệch Vì thế, chúng ta cần phải có các giải pháp cụ thể để phòng chống các tác hại này, nhất là việc xây dựng đội ngũ cán bộ thanh tra trong sạch, vững mạnh, liêm khiết, có lương tâm và đạo đức nghề nghiệp

Từ việc nhận thức đúng đắn vị trí, vai trò của TTCN KBNN trong việc thanh tra việc chấp hành các quy định của pháp luật về các khoản chi ngân sách nhà nước thực hiện kiểm soát chi qua Kho bạc Nhà nước tại các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước Trong chương này, đề tài đã khái quát những khái niệm thanh tra, thanh tra chuyên ngành, đặc điểm cơ bản và nội dung chủ yếu trong công tác TTCN KBNN Đề tài cũng đã làm rõ sự cần thiết phải nâng cao chất lượng công tác TTCN KBNN và quy trình để tiến hành một cuộc TTCN KBNN, nguyên nhân ảnh hưởng đến công tác TTCN KBNN

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC THANH TRA CHUYÊN NGÀNH KHO BẠC NHÀ NƯỚC HẢI PHÒNG

2.1 Khái quát về Kho bạc Nhà nước Hải Phòng

2.1.1 Quá trình hình thành

Cùng với quá trình đổi mới của đất nước, Kho bạc Nhà nước (KBNN) ra đời là một dấu ấn hết sức quan trọng trong tiến trình đổi mới cơ chế quản lý tài chính nói riêng và quản lý kinh tế nói chung Ngày 21/3/1990, Bộ trưởng bộ Tài chính ra quyết định số 185 TC/QĐ/TCCB về việc thành lập hệ thống Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính trong đó Chi cục kho bạc Nhà nước Hải Phòng là đơn vị thành viên của Cục kho bạc Nhà nước Trung ương từ ngày 01/4/1990 Và nay là Kho bạc Nhà nước Hải Phòng [8]

Trải qua gần 30 xây dựng và trưởng thành, dưới sự lãnh đạo của Đảng, Nhà nước sự chỉ đạo của Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước và sự phối hợp chặt chẽ của các cơ quan liên quan ở Trung ương và địa phương, bằng sự phấn đấu lỗ lực không mệt mỏi của các thế hệ cán bộ công chức, Kho bạc Nhà nước Hải Phòng đã có những đổi mới, phát triển nhanh, toàn diện và bền vững cùng với

hệ thống KBNN góp phần vào sự nghiệp đổi mới và lành mạnh hoá nền tài chính quốc gia thông qua những kết quả cụ thể: tập trung nhanh, đủ nguồn thu; đáp ứng kịp thời nhu cầu chi tiêu của Chính phủ; huy động một lượng vốn lớn cho đầu tư phát triển; đảm bảo cung cấp thông tin chính xác về tình hình thu chi ngân sách phục vụ sự chỉ đạo điều hành của các cơ quan trung ương và chính quyền địa phương, góp phần đắc lực vào việc nâng cao chất lượng quản lý, hiệu quả sử dụng ngân sách Nhà nước KBNN Hải Phòng đã thể hiện tốt vai trò là một công cụ quản lý tài chính của Nhà nước, góp phần đắc lực phục vụ nhiệm

vụ phát triển kinh tế - xã hội của Thành phố cũng như công cuộc đổi mới xây dựng và phát triển đất nước

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của KBNN Hải Phòng

(Nguồn: Văn phòng - KBNN Hải Phòng)

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của KBNN Hải Phòng Kho bạc Nhà nước được tổ chức thành hệ thống ngành dọc từ Trung ương đến địa phương Tại KBNN Hải Phòng được tổ chức từ tỉnh đến huyện theo đơn

vị hành chính của Thành phố, đảm bảo theo nguyên tắc tập trung, thống nhất, có

cơ cấu tổ chức như sau:

a) Cơ quan KBNN Hải Phòng gồm 7 phòng nghiệp vụ:Văn Phòng, Phòng

Kế toán Nhà nước, Phòng Kiếm soát chi, Phòng Tổ chức cán bộ, Phòng Thanh tra - Kiểm tra, Phòng Tài vụ, Phòng Tin học

Ban Giám đốc KBNN huyện

Kế toán trưởng hoặc người được ủy quyền

Giao dịch viên

b) KBNN trực thuộc gồm 14 KBNN quận huyện (gọi chung là KBNN huyện): KBNN Ngô Quyền, KBNN Hồng Bàng, KBNN Lê Chân, KBNN Kiến

An, KBNN Đồ Sơn, KBNN An Dương, KBNN Thủy Nguyên, KBNN An Lão, KBNN Kiến Thụy, KBNN Tiên Lãng, KBNN Vĩnh Bảo, KBNN Cát Hải, KBNN Hải An, KBNN Dương Kinh

Cơ quan KBNN Hải Phòng và KBNN quận huyện có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Ngân hàng thương mại và Ngân hàng Nhà nước theo qui định của pháp luật

Việc qui định chức năng, nhiệm vụ quyền hạn và cơ cấu tổ chức của các đơn vị thực hiện theo qui định của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Về mô hình tổ chức của KBNN Hải Phòng được tổ chức theo Quyết định

số 1339/2015/QĐ/BTC của Bộ trưởng bộ Tài chính về việc qui định nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của KBNN tỉnh

2.2 Thực trạng chất lượng thanh tra chuyên ngành do Kho bạc Nhà nước Hải Phòng thực hiện giai đoạn 2015-2018

2.2.1 Công tác chuẩn bị ban đầu

a) Công tác chỉ đạo, điều hành, xây dựng cơ chế chính sách

Để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao và phát huy được vai trò, hiệu quả của TTCN, KBNN Hải Phòng đã có những bước chuẩn bị cần thiết, chắc chắn,

cụ thể hóa bằng văn bản các chức năng, nhiệm vụ theo thẩm quyền

Sau khi Quyết định số 2456/QĐ-BTC ngày 24/9/2014 và Quyết định số 777/QĐ-KBNN ngày 16/9/2014 được ban hành, KBNN đã tổ chức Hội nghị triển khai công tác thanh tra chuyên ngành KBNN nhằm phổ biến quán triệt những nhiệm vụ và nội dung cơ bản của các văn bản đến toàn thể đội ngũ làm công tác thanh tra trong toàn hệ thống Thực hiện kế hoạch, lộ trình triển khai nhiệm vụ TTCN KBNN, KBNN Hải Phòng đã thực hiện công tác thí điểm TTCN trong năm 2015 và chuẩn bị các điều kiện cần thiết để triển khai chính thức nhiệm vụ TTCN KBNN từ năm 2016 tại các đơn vị sử dụng NSNN

b) Công tác tuyên truyền về hoạt động thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước tới các đơn vị sử dụng ngân sách

Tại KBNN Hải Phòng đã tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền về hoạt động Thanh tra chuyên ngành KBNN và công tác xử phạt VPHC trong lĩnh vực KBNN, đồng thời hướng dẫn KBNN huyện thực hiện công tác tuyên truyền về hoạt động Thanh tra chuyên ngành KBNN đến các đơn vị sử dụng ngân sách, các

sở ban ngành tại địa phương và cả các cán bộ công chức trong hệ thống KBNN trực thuộc về việc KBNN được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành và xử phạt vi phạm hành chính (VPHC) trong lĩnh vực KBNN, cụ thể:

Phối hợp với Sở Tài chính báo cáo UBND tỉnh và phối hợp với cơ quan truyền thông triển khai phổ biến, tuyên truyền đến các cơ quan, đơn vị sử dụng NSNN trên địa bàn thông qua Đài phát thanh, Truyền hình, cơ quan báo chí địa phương, cổng thông tin điện tử của UBND tỉnh, phát tờ rơi…

Thực hiện tuyên truyền trong các cuộc hội nghị giao ban ngành tài chính, giao ban của UBND tỉnh, UBND huyện

Tổ chức Hội nghị khách hàng nhằm tuyên truyền về công tác TTCN KBNN và xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực KBNN

Chỉ đạo các đơn vị trực thuộc tổ chức tuyên truyền các văn bản pháp lý về thanh tra chuyên ngành và xử phạt vi phạm hành chính tới toàn bộ các đơn vị sử dụng NSNN bằng nhiều hình thức: sao gửi các văn bản liên quan gửi đến các đơn vị dự toán, chủ đầu tư; niêm yết công khai văn bản tại các sảnh giao dịch; tuyên truyền trực tiếp thông qua kênh giao dịch tới các đơn vị dự toán, chủ đầu

tư (công chức KBNN tuyên truyền trực tiếp tới các đơn vị dự toán, chủ đầu tư trong quá trình làm việc)

Bên cạnh đó, KBNN Hải Phòng đã triển khai việc tổ chức học tập nghiên cứu các văn bản Luật, Nghị định, Thông tư, Quyết định và Công văn hướng dẫn

về hoạt động TTCN KBNN và công tác tuyên truyền, đảm bảo phổ biến, quán triệt và chỉ đạo toàn thể công chức đơn vị nắm bắt, tự nghiên cứu các văn bản liên quan nhằm thực hiện tốt nhiệm vụ TTCN KBNN

c) Công tác sắp xếp, bố trí, đào tạo bồi dưỡng đối với công chức được giao nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước

(1) Về tể chức bộ máy hệ thống thanh tra Kho bạc Nhà nước Hải Phòng

Tại KBNN Hải Phòng tổ chức thành Phòng Thanh tra - Kiểm tra chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc KBNN Hải Phòng và chịu sự chỉ đạo về mặt nghiệp vụ của Vụ Thanh tra - Kiểm tra Trưởng phòng Thanh tra - Kiểm tra chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc về công tác TTCN, kiểm tra nội bộ các mặt nghiệp vụ tại các đơn vị KBNN quận, huyện trực thuộc và một số công tác khác do Giám đốc giao

(2) Việc sắp xếp, bố trí đội ngũ công chức để thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành

KBNN Hải Phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Công văn số

2649/KBNN-TT ngày 05/12/2013 của KBNN và Công văn số 1035/KBNN- 2649/KBNN-TT ngày 13/5/2015,

về tiêu chuẩn công chức được giao nhiệm vụ TTCN phải có đủ điều kiện theo quy định tại Nghị định số 07/2012/NĐ-CP, Thông tư số 19/2013/TT-BTC Thực tế tại phòng Thanh tra – Kiểm tra tính đến cuối năm 2018 có 08 cán bộ, so với số lượng cán bộ quy định còn thiếu 01 (đối với phòng Thanh tra – Kiểm tra KBNN Hải Phòng tối thiểu là 09) như vậy phải cần bổ sung thêm ít nhất 01 cán bộ

(3) Về công tác đào tạo, bồi dưỡng công chức thanh tra chuyên ngành TTCN KBNN là một nhiệm vụ mới, hiệu quả công tác thanh tra phụ thuộc nhiều vào chất lượng đội ngũ công chức làm công tác TTCN Trong những năm qua được sự quan tâm của Lãnh đạo KBNN, công chức làm công tác TTCN KBNN Hải Phòng đã tham gia các khóa đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ thanh tra tại Trường Thanh tra Chính phủ sẵn sàng nhận nhiệm vụ mới

(4) Về chất lượng đội ngũ công chức làm công tác thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước Hải Phòng hiện nay

Về phẩm chất chính trị, đạo đức lối sống, tác phong, lề lối làm việc: Đa

số công chức có phẩm chất đạo đức tốt, chấp hành nghiêm chỉnh đường lối chủ trương của Đảng, chính sách pháp luật của Nhà nước, có tinh thần trách nhiệm cao, ý thức cầu tiến, ham học hỏi nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, có ý thức tổ chức kỷ luật, chấp hành nội quy, quy chế của cơ quan

Về trình độ chuyên môn, kỹ năng làm việc: công chức làm công tác thanh tra, kiểm tra tại KBNN Hải Phòng đều được đào tạo trình độ đại học, có kinh nghiệm qua thực tế về nghiệp vụ KBNN

Về kỹ năng công tác: hiện tại công chức làm công tác thanh tra tại KBNN Hải Phòng nắm được quy trình nghiệp vụ thanh tra, giải quyết khiếu nại tố cáo,

có khả năng thực hiện các nhiệm vụ về công tác thanh tra, kiểm tra được giao

d) Về chế độ, phương tiện, điều kiện làm việc để triển khai nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước

Cùng với việc xây dựng cơ chế, chính sách tạo hành lang pháp lý cho hoạt động TTCN KBNN thì công tác chuẩn bị các điều kiện cần thiết như chế độ, phương tiện, điều kiện làm việc cho hoạt động TTCN KBNN là rất cần thiết, bao gồm công tác hậu cần, xây dựng dự toán hoạt động cho các đoàn thanh tra, trang phục, biển hiệu, thẻ, chế độ đãi ngộ và trang bị tài sản phương tiện làm việc cho công chức thực hiện chức năng TTCN, cụ thể:

Thực hiện chế độ chi bồi dưỡng cho cán bộ làm công tác TTCN theo đúng quy định tại Quyết định số 12/2014/QĐ-TTg ngày 27/01/2014 của Thủ tướng Chính phủ về việc quy định chế độ bồi dưỡng đối với công chức TTCN, Quyết định số 2456/QĐ-BTC ngày 24/9/2014 của Bộ Tài chính về việc ban hành Quy chế hoạt động TTCN KBNN và Công văn số 3074/KBNN-TVQT ngày 14/7/2016 của KBNN về việc hướng dẫn chế độ chi đối với công chức TTCN KBNN

Với đặc thù công chức TTCN KBNN làm việc thường xuyên tại địa bàn của các đối tượng thanh tra trong suốt thời gian thực hiện hoạt động thanh tra; Nhằm đảm bảo công tác thanh tra được bảo mật, chính xác và kịp thời nên KBNN Hải Phòng đã trang bị cho Phòng Thanh tra – Kiểm tra 02 chiếc máy tính xách tay và 01 máy ảnh để phục vụ công việc

2.2.2 Việc xây dựng và thực hiện kế hoạch thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước Hải Phòng

Kế hoạch thanh tra chuyên ngành là điều kiện pháp lý để thực hiện quá trình thanh tra, là công cụ để người ký quyết định quản lý hoạt động của đoàn thanh tra hoặc thanh tra viên

Trong quá trình xây dựng kế hoạch TTCN hàng năm, Giám đốc KBNN Hải Phòng đã chỉ đạo Phòng Thanh tra - Kiểm tra phối hợp với Phòng Kế toán Nhà nước, Phòng Kiểm soát chi, các KBNN trực thuộc lựa chọn chủ yếu các đơn vị thuộc hai lĩnh vực giáo dục, y tế theo định hướng của KBNN để xây dựng

kế hoạch thanh tra hàng năm trình Tổng Giám đốc KBNN phê duyệt

KBNN Hải Phòng đã tổ chức xây dựng kế hoạch TTCN đúng với Quy chế hoạt động TTCN KBNN ban hành theo Quyết định số 2456/QĐ-BTC ngày 24/9/2014 của Bộ Tài chính và định hướng công tác thanh tra hàng năm của KBNN; phù hợp với khả năng của công chức Phòng Thanh tra - Kiểm tra; đồng thời gửi Kế hoạch thanh tra về KBNN đúng thời hạn quy định Trong quá trình xây dựng Kế hoạch thanh tra có sự phối hợp giữa các cơ quan thanh tra trong địa bàn tỉnh như thanh tra Sở Tài chính, Thanh tra Nhà nước thành phố Sau khi kế hoạch thanh tra của KBNN tỉnh đã được KBNN phê duyệt, KBNN Hải Phòng

đã kịp thời có công văn thông báo, kèm theo Quyết định phê duyệt của KBNN gửi đến các đơn vị là đối tượng thanh tra, đơn vị chủ quản của đối tượng thanh tra, UBND thành phố, các cơ quan Tài chính để biết và phối hợp thực hiện

Tuy nhiên trong quá trình xây dựng kế hoạch thanh tra chuyên ngành còn những tồn tại do công tác TTCN là nhiệm vụ mới nên công tác khảo sát, phối hợp với các phòng nghiệp vụ và các KBNN trực thuộc chưa kỹ, nên xác định tên đối tượng thanh tra chưa chính xác với hồ sơ đăng ký sử dụng tài khoản còn hiệu lực đến thời điểm thanh tra từ đó dẫn đến trường hợp phải đính chính Kế hoạch thanh tra chuyên ngành

Lập kế hoạch thanh tra chuyên ngành đối với các đơn vị sử dụng ngân sách đã được Tổng Giám đốc KBNN phê duyệt: căn cứ vào các báo cáo kết quả khảo sát, thu thập thông tin về các đơn vị sử dụng ngân sách và định hướng nội dung thanh tra chuyên ngành của KBNN; Phòng Thanh tra - Kiểm tra tiến hành lập kế hoạch thanh tra chi tiết; Kế hoạch thanh tra chuyên ngành KBNN gồm những nội dung cơ bản: mục đích, yêu cầu cuộc thanh tra chuyên ngành KBNN; nội dung thanh tra việc chấp hành các quy định của pháp luật về các khoản chi ngân sách nhà nước bao gồm chi thường xuyên và chi đầu tư xây dựng cơ bản

thực hiện kiểm soát chi qua hệ thống Kho bạc Nhà nước Trong đó có nội dung trọng tâm, trọng điểm; thời kỳ cuộc thanh tra, thời hạn thanh tra; kế hoạch chi tiết cho từng nội dung thanh tra, trong đó nêu rõ: những công việc cần làm, phương pháp tiến hành thời gian triển khai, kết thúc; nhân sự đoàn thanh tra, phân công nhiệm vụ cho các thành viên đoàn thanh tra

Sau khi xây dựng kế hoạch thanh tra được duyệt, Trưởng đoàn thanh tra

có trách nhiệm tổ chức họp đoàn thanh tra để quán triệt kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt, phân công nhiệm vụ cho các tổ, các thành viên Đoàn thanh tra, nội quy quy chế đoàn thanh tra; bàn các biện pháp cụ thể để tổ chức thực hiện kế hoạch; Chuẩn bị đầy đủ văn bản về chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức liên quan đến nội dung thanh tra

Căn cứ nhiệm vụ được giao, từng thành viên trong đoàn thanh tra xây dựng kế hoạch thực hiện chi tiết của mình, trình trưởng đoàn phê duyệt trước khi triển khai thanh tra Kế hoạch phải nêu rõ nội dung công việc, phương pháp tiến hành loại nghiệp vụ KBNN, thời gian thực hiện

Trưởng Đoàn thanh tra có văn bản gửi đối tượng thanh tra thông báo về việc công bố quyết định thanh tra

Khi tiến hành thanh tra tại đơn vị; cán bộ thanh tra sử dụng các phương pháp thanh tra nhằm thu thập đầy đủ các bằng chứng có độ tin cậy cao và có giá trị chứng minh cho việc sai phạm tại các đơn vị sử dụng ngân sách để làm cơ sở cho lập báo cáo kết quả thanh tra; trong thực tiễn, đoàn thanh tra, các thành viên đoàn thanh tra sử dụng đồng thời các phương pháp chủ yếu sau: phương pháp khai thác tài liệu, số liệu (các số liệu về báo cáo thu, chi, sổ chi tiết, cân đối tài khoản); phương pháp thanh tra chọn mẫu (chọn mẫu những chứng từ có nội dung chi giá trị lớn để thanh tra); phương pháp phân tích; phương pháp so sánh đối chiếu (đối chiếu giữa sổ chi tiết, bảng cân đối tài khoản; đối chiếu giữa báo cáo và chứng từ chi ) từ đó, phát hiện, làm rõ các vấn đề, sự việc, sai sót liên quan đến các khoản chi NSNN được kiểm soát chi qua KBNN

Bảng 2.2: Hoạt động TTCN đối với một số lĩnh vực

(Đơn vị: số đơn vị được Thanh tra)

STT Nội dung Thanh tra Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018

ro có thể xảy ra để có hướng khắc phục, xử lý kịp thời

2.2.3 Phương pháp tổ chức thanh tra chuyên ngành

Việc đa đạng hoá các phương thức thanh tra thực hiện trong các năm gần đây với các hình thức thanh tra như thanh tra thường xuyên, thanh tra đột xuất

- Phương thức thanh tra thường xuyên:

Là loại hình thanh tra được tiến hành theo kế hoạch đã định, hàng năm phải xây dựng kế hoạch thanh tra trình lãnh đạo phê duyệt Phương thức thanh tra này được tuân theo một quy trình chặt chẽ gồm chuẩn bị thanh tra, tiến hành thanh tra và kết thúc thanh tra; trong đó mỗi bước quy định chi tiết trình tự các công việc để triển khai thực hiện

Đây là phương thức thanh tra truyền thống, được KBNN Hải Phòng tiến hành từ trước tới nay, tại các đơn vị sử dụng ngân sách và các KBNN cơ sở, với mục đích: phát hiện, ngăn chặn, chấn chỉnh kịp thời những tồn tại, sai phạm diễn

ra trong quá trình thực hiện nghiệp vụ của từng cá nhân, đơn vị cấp dưới Thông qua thanh tra đánh giá được những mặt làm được, làm tốt của đơn vị để phát huy, đồng thời phát hiện kịp thời những sơ hở, bất hợp lý của chính sách, chế độ

đã ban hành từ đó kiến nghị, đề xuất các biện pháp bổ sung, sửa đổi kịp thời và dần hoàn thiện

Việc tổ chức thanh tra tiến hành thường xuyên theo kế hoạch được Tổng Giám đốc phê duyệt Đối với các đơn vị sử dụng ngân sách; Mỗi đợt thanh tra thường xuyên được tiến hành tối đa là 20 ngày

- Thanh tra đột xuất:

Thanh tra đột xuất được tiến hành khi phát hiện các đơn vị sử dụng ngân sách có dấu hiệu vi phạm, hoặc theo yêu cầu của việc giải quyết KNTC, được cấp có thẩm quyền cho phép thành lập Đoàn thanh tra theo quy định Phương thức thanh tra này vẫn được tuân theo một quy trình gồm chuẩn bị thanh tra, tiến hành thanh tra và kết thúc thanh tra; tuy nhiên quy trình thanh tra không chặt chẽ như thanh tra thường xuyên Từ năm 2015 đến nay KBNN Hải Phòng chưa tiến hành đợt thanh tra chuyên ngành đột xuất nào

2.2.4 Tổ chức cán bộ thực hiện nhiệm vụ thanh tra:

Hoạt động TTCN do KBNN Hải Phòng thực hiện được thực hiện chủ yếu cán bộ của Phòng Thanh tra - Kiểm tra, hiện tại Phòng có 08 công chức, đã được qua đào tạo lớp bồi dưỡng nghiệp vụ thanh tra viên và thanh tra chuyên ngành Mặt dù Phòng Thanh tra - Kiểm tra KBNN Hải Phòng vừa phải thực hiện công tác TTCN vừa phải thực hiện kiểm tra công tác nội bộ tại các phòng nghiệp vụ

và 14 KBNN trực thuộc nhưng tập thể cán bộ, công chức của phòng đều ra sức phấn đấu, đoàn kết nội bộ, chia sẻ công việc lẫn nhau, để giúp nhau hoàn thành nhiệm vụ được giao, kế hoạch thanh tra chuyên ngành hàng năm đều thực hiện đạt 100%

Nhận thức rõ vai trò, vị trí của công tác thanh tra chuyên ngành trong việc uốn nắn chấn chỉnh các tồn tại, sai sót trong công tác kiểm soát chi qua KBNN, đảm bảo các hoạt động KBNN tuân thủ các quy định của Nhà nước, Bộ Tài chính và KBNN, KBNN Hải Phòng đã bố trí tương đối đầy đủ trang thiết bị, điều kiện làm việc cho cán bộ Thanh tra; công tác đào tạo bồi dưỡng cho cán bộ làm công tác thanh tra ngày càng được quan tâm

Tuy nhiên, qua tổng kết đánh giá những năm qua, do trình độ chuyên môn nghiệp vụ của đội ngũ cán bộ chưa đồng đều, kinh nghiệm tích luỹ kiến thức còn nhiều hạn chế, chưa chịu khó nghiên cứu để nắm vững chuyên môn nghiệp vụ, chưa bao quát hết công việc được giao Một số cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra chưa nắm vững quy định của nghiệp vụ theo từng thời điểm dẫn đến, trong quá trình kiểm tra gặp nhiều lúng túng, khó khăn khi đưa ra các kiến nghị, có những kiến nghị còn chung chung, nhiều trường hợp kiến nghị còn thiếu cụ thể, chưa thuyết phục

Bảng 2.3: Trình độ và độ tuổi cán bộ thanh tra

Chỉ tiêu

đánh giá

Thanh tra chuyên ngành

40 là 04 người chiếm 50% Như vậy, về trình độ chuyên môn đội ngũ cán bộ thanh tra là khá tốt, nhưng mặt khác với tỷ lệ số cán bộ trẻ 50% là tương đối nhiều, vì nghiệp vụ làm công tác thanh tra đòi hỏi phải có kinh nghiệp, kỹ năng