THỰC HÀNH BÀI TẬP LỚN: DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT GHI SỔ THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

THỰC HÀNH BÀI TẬP LỚN: DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT GHI SỔ THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn Tổ chức hệ thống chứng từ Tổ chức hệ thống tài khoản Tổ chức hệ thống sổ kế toán

Khái quát chung về Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn

Thông tin về công ty

1.1.1 Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn

- Tên Công ty: Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn

- Tên giao dịch viết tắt: AN COSTCO

- Trụ sở chính: Số 662 Trần Phú – Phường Bình Định – Thị xã An Nhơn – Tỉnh Bình Định

- Ngành nghề kinh doanh: lắp đặt hệ thống điện, xây dựng công trình dân dụng

- Thời điểm thành lập, các mốc quan trọng:

Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn, trước đây là Xí nghiệp xây lắp điện An Nhơn, là một doanh nghiệp Nhà nước được thành lập vào ngày 12 tháng 06 năm 1983 theo quyết định số 901/QĐ-.

Vào ngày 06/06/1983, Ủy ban Nhân dân huyện An Nhơn đã ban hành quyết định nhằm xây dựng mạng lưới điện trong huyện, phục vụ cho sản xuất nông nghiệp và cung cấp điện sinh hoạt cho người dân.

Vào năm 1992, theo Nghị định 388/HĐBT của Hội đồng Bộ Trưởng, Công ty đã được tổ chức lại thành Doanh nghiệp Nhà Nước Quyết định này được ban hành theo số 2607/QĐ-UB ngày 31/12/1992 của Uỷ ban Nhân dân tỉnh Bình Định, với tổng vốn kinh doanh đạt 607.527.550 đồng.

Vào năm 2000, theo Nghị định 44/1998/NĐ-CP ngày 19/6/1989 của Chính phủ về việc chuyển đổi Doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần, Ủy ban Nhân dân tỉnh Bình Định đã ban hành quyết định số 01/QĐ-UB vào ngày 03/01/2001, thực hiện chuyển đổi Doanh nghiệp Công ty Xây lắp điện An Nhơn thành Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn.

1.1.2 Các sản phẩm Công ty Xây lắp An Nhơn kinh doanh

Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn có những loại hình kinh doanh chủ yếu như:

- Lập dự án đầu tư phát triển công nghiệp.

- Tư vấn về công nghệ, đấu thầu.

- Quản lý giám sát thi công.

- Quy hoạch khu công nghiệp.

- Thiết kế công trình công nghiệp, dân dụng, đường dây và trạm biến thế các cấp điện áp, điện động lực, điện chiếu sáng.

Chúng tôi chuyên thi công xây lắp các công trình kỹ thuật hạ tầng, bao gồm khu công nghiệp, cụm dân cư, công viên cây xanh, công trình công nghiệp dân dụng, giao thông thủy lợi, và thủy điện nhỏ Ngoài ra, chúng tôi còn thực hiện các dự án cấp thoát nước, xử lý rác thải và môi trường, cũng như xây dựng đường dây và trạm biến áp đến 110 KV Các dịch vụ của chúng tôi cũng bao gồm điện chiếu sáng, tín hiệu đô thị, công trình bưu chính viễn thông, cáp quang, và cáp truyền thanh thu phát sóng.

- Sản xuất sản phẩm đúc bê-tông, tol, xà gồ.

- Gia công, sửa chữa cơ khí: khung nhà xưởng, cầu trục, thiết bị ngành điện, thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp, công nghiệp.

- Khai thác, chế biến, mua bán đá xây dựng.

- Mua bán, đại lý, ký gửi: vật tư, thiết bị, sắt thép, vật liệu xây dựng.

- Mua bán, cho thuê thiết bị thi công cơ giới.

- Quản lý điện, nước sinh hoạt.

- Kinh doanh vận tải hàng hóa bằng ô tô.

- Đầu tư, kinh doanh: cơ sở hạ tầng, nhà đất, khu du lịch, khách sạn, trồng rừng, khai thác, chế biến gỗ.

Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty

1.2.1 Mô hình tổ chức kế toán của Công ty

Công ty áp dụng mô hình kế toán tập trung, trong đó toàn bộ công việc và thông tin được xử lý tại phòng kế toán Phòng kế toán thực hiện các nhiệm vụ như kiểm định, lập và phân loại chứng từ, ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo kế toán, cũng như kiểm tra và đối chiếu sổ sách.

 Nhiệm vụ, chức năng của từng bộ phận

- Kế toán trưởng: Tổ chức bộ máy kế toán trên cơ sở xác định khối lượng công tác kế toán nhằm thực hiện các chức năng cơ bản sau:

 Thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh, điều hành và tổ chức hoạt động của bộ máy kế toán, tài chính của đơn vị.

 Kiểm tra thực hiện chế độ, thể lệ quy định của Nhà nước về lĩnh vực kế toán cũng như lĩnh vực tài chính.

 Thường xuyên kiểm tra xem xét việc chấp hành các chế độ thu chi tài chính, chế độ sử dụng tài sản của Công ty.

 Làm tham mưu cho Giám đốc về tài chính kế toán về hạch toán kế toán.

Kế toán tổng hợp thực hiện công tác kế toán cuối kỳ, bao gồm việc ghi Sổ Cái tổng hợp và lập Báo cáo tài chính gửi đến các đơn vị liên quan Ngoài ra, kế toán tổng hợp còn theo dõi sự tăng giảm của tài sản cố định, lập bảng tính khấu hao và kiểm kê tài sản cố định trong kỳ.

Kế toán vốn bằng tiền là quá trình ghi nhận các khoản thu chi tiền mặt hàng ngày, dựa trên các chứng từ gốc đã được kiểm tra và phê duyệt bởi chủ tài khoản và kế toán trưởng Kế toán thực hiện việc lập phiếu thu, chi và ghi chép vào sổ kế toán chi tiết liên quan để theo dõi Đồng thời, kế toán cũng chuyển giao cho thủ quỹ để thực hiện việc nhập, xuất tiền phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vào cuối kỳ hoặc cuối tháng, kế toán sẽ hạch toán vào Sổ Cái để tổng hợp số liệu.

Kế toán vật tư đóng vai trò quan trọng trong việc ghi chép số lượng và giá trị của nguyên vật liệu nhập, xuất và tồn kho Vào cuối tháng, quy trình này bao gồm việc đối chiếu và phân bổ vật liệu cho các đối tượng sử dụng một cách chính xác.

Kế toán thanh toán đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ kế toán trưởng thực hiện các giao dịch tài chính và quản lý chế độ thanh toán Nó giúp theo dõi sổ sách kế toán, giải quyết công nợ và quản lý thuế đầu vào, đầu ra cho các công trình xây dựng của công ty.

Kế toán tiền lương là quá trình tính toán và phân bổ tiền lương hàng tháng cho đội ngũ xây lắp cũng như toàn bộ cán bộ nhân viên trong công ty Công việc này đảm bảo rằng kế toán thanh toán thực hiện việc viết phiếu chi đúng thời gian quy định, nhằm duy trì sự minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

 Chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt của Công ty và chịu trách nhiệm chi trả khi có phiếu chi được Giám đốc và Kế toán trưởng phê duyệt.

Thủ quỹ có trách nhiệm kiểm tra chứng từ thu chi hợp lệ và quản lý chặt chẽ quỹ tiền mặt Họ cần theo dõi, phản ánh tình hình cấp phát và kiểm tra việc nhận tiền mặt từ quỹ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Thủ quỹ cần thường xuyên đối chiếu sổ sách kế toán hàng ngày và vào cuối tháng để kịp thời phát hiện và sửa chữa các sai sót trong ghi chép, nhằm ngăn chặn tình trạng thâm hụt quỹ tiền mặt.

1.2.2 Hình thức kế toán Công ty áp dụng

Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ nhằm phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và trình độ nhân viên kế toán Hình thức này cũng hỗ trợ việc ứng dụng công nghệ vào xử lý số liệu hiệu quả hơn.

Căn cứ để ghi sổ kế toán tổng hợp là Chứng từ ghi sổ Quá trình ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm việc ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ và ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.

Chứng từ ghi sổ là tài liệu do kế toán lập dựa trên từng chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp các chứng từ kế toán có cùng loại và nội dung kinh tế tương đồng.

Chứng từ ghi sổ cần được đánh số hiệu liên tục theo từng tháng hoặc cả năm, dựa trên số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Để đảm bảo tính hợp lệ, mỗi chứng từ ghi sổ phải có chứng từ gốc đi kèm, nhằm cung cấp căn cứ vững chắc cho việc ghi sổ kế toán.

- Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:

 Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ

 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ:

Hàng ngày, kế toán lập Chứng từ ghi sổ dựa trên các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp đã được kiểm tra Chứng từ ghi sổ này là cơ sở để ghi vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, từ đó được sử dụng để ghi vào Sổ Cái Sau khi lập, các chứng từ kế toán còn được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Cuối tháng, cần thực hiện việc khóa sổ để tổng hợp số tiền từ các nghiệp vụ kinh tế và tài chính phát sinh trong tháng Điều này được thực hiện trên Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, trong đó tính toán tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh.

Sổ Cái ghi chép số dư của từng tài khoản, từ đó lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đối chiếu và xác nhận số liệu giữa Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết, các thông tin này sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính chính xác.

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Tại Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn, kế toán hàng tồn kho được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và tính thuế theo phương pháp khấu trừ Các số liệu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ được ghi nhận đầy đủ trong các tài liệu kế toán.

SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỦA CÁC TÀI KHOẢN:

 Tài khoản 1521 (5.250 kg): 105.000.000 đồng → 20.000đ/1kg

 Tài khoản 1522 (2.280 kg): 22.800.000 đồng → 10.000đ/kg

1 Ngày 01/02/2024, xuất kho 100kg nguyên vật liệu chính trực tiếp sản xuất sản phẩm, phiếu xuất kho số XK01 ngày 01/02/2024

→ Cơ sở ghi chép: phiếu xuất kho số XK01 ngày 01/02/2024 (bộ phận kho lập)

Tiền lương cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm là 60.000.000 đồng, trong khi bộ phận phục vụ sản xuất nhận 4.000.000 đồng và bộ phận quản lý phân xưởng được trả 16.000.000 đồng Bảng tính và phân bổ lương số TL004 được lập vào ngày 30/03/2024.

→ Cơ sở ghi chép: Bảng tính và phân bổ lương số TL004 ngày 30.3.2024 (bộ phận kế toán lập)

Theo quy định tại bảng tính và phân bổ lương số TL004 ngày 30/3/2024, việc trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và kinh phí công đoàn được thực hiện theo tỷ lệ quy định.

→ Cơ sở ghi chép: Bảng tính và phân bổ lương số TL004 ngày 30/3/2024 (bộ phận kế toán lập)

4 Vay ngắn hạn NH 240.000.000 trả nợ người bán, giấy thanh toán nợ TTN04 ngày 04/04/2024

→ Cơ sở ghi chép: Giấy thanh toán nợ TTN04 ngày 04.04.2024 (bộ phận kế toán lập)

5 Xuất kho 200kg vật liệu phụ dùng 160kg trực tiếp sản xuất sản phẩm và 40kg dùng ở bộ phận quản lý phân xưởng Phiếu xuất kho số XK03 ngày 12/04/2024

→ Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho số XK03 ngày 12/04/2024 (bộ phận kho lập)

Khấu hao máy móc thiết bị trực tiếp sản xuất sản phẩm đạt 200.000.000 đồng, trong khi khấu hao các phương tiện quản lý tại phân xưởng là 22.000.000 đồng Bảng tính và trích khấu hao số KH008 được lập vào ngày 23/05/2024.

→ Cơ sở ghi chép: Bảng tính và trích khấu hao số KH008 ngày 23/05/2024 (bộ phận kế toán lập)

Các chi phí chưa thanh toán tại phân xưởng bao gồm 10% thuế GTGT, tổng cộng là 13.200.000 đồng Hóa đơn GTGT số HĐ001 được phát hành ngày 24/05/2024 và giấy nhận nợ số NN02 ngày 23/05/2024.

→ Cơ sở ghi chép: Hóa đơn GTGT số HĐ001 ngày 24.05.2024 (người bán lập) , giấy nhận nợ số

NN02 ngày 23.05.2024 (bộ phận kế toán lập)

Vào ngày 30/5, công ty đã nhập kho lô công cụ dụng cụ A với giá trị chưa bao gồm thuế là 32.000.000 VNĐ, kèm theo thuế GTGT 10% Toàn bộ số tiền hàng đã được thanh toán thông qua tiền gửi ngân hàng, và công ty đã nhận Giấy báo Nợ số CN001/05 cùng với Hóa đơn GTGT số HĐ002 phát hành vào ngày 30/05/2024.

→ Cơ sở ghi chép: Giấy báo nợ CN001 ngày 30/05/2024 (kế toán quỹ lập), Hóa đơn GTGT số HĐ002 ngày 30/05/2024 (người bán lập).

Vào ngày 5/6/2024, phân xưởng sản xuất đã nhập kho 4.000 sản phẩm hoàn thiện (Phiếu nhập kho số PNKTP01) Cuối kỳ, còn lại 1.000 sản phẩm dở dang được đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp với mức độ hoàn thành 60% Doanh nghiệp áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để xuất kho Ngoài ra, phế liệu thu hồi nhập kho là 2.105.000 đồng (Phiếu nhập kho PNK02), và nguyên vật liệu chính thừa nhập kho là 20 kg (Phiếu nhập kho NK021).

- Tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm trong kỳ tại phân xưởng: Nợ TK 154: 124.800.000

- Chi phí vật liệu chính dở dang cuối kỳ:

- Chi phí vật liệu phụ dở dang cuối kỳ:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dở dang cuối kỳ:

- Phế liệu thu hồi nhập kho:

- Tổng giá thành nhập kho:

- Giá thành đơn vị nhập kho:

→ Lập phiếu tính giá thành sản phẩm: (đơn vị tính: đồng)

Chỉ tiêu CPNVLTT CPNCTT CPSXC Tổng cộng

Cơ sở ghi chép bao gồm Phiếu nhập kho thành phẩm số PNKTP01 và Phiếu Nhập kho PNK02, cả hai đều được lập vào ngày 5/6/2024 bởi bộ phận kho Ngoài ra, hóa đơn GTGT số HĐ002 do người bán lập vào ngày 30/5/2024 cũng được ghi nhận, cùng với thẻ tính giá thành sản phẩm và phiếu nhập kho NK021.

Vào ngày 15/6/2024, doanh nghiệp đã xuất kho 1.000 sản phẩm và bán trực tiếp cho khách hàng với hóa đơn BH012, giá bán là 640.000đ/sp, chưa bao gồm thuế VAT 10% (Hóa đơn GTGT HĐ003) Phiếu xuất kho số XK06 cũng được lập vào ngày này Tuy nhiên, khách hàng phát hiện có 300 sản phẩm không đúng quy cách và đã trả lại, doanh nghiệp đồng ý nhập lại kho theo Phiếu nhập kho PNK03 ngày 16/6/2024 Khách hàng thực hiện thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng với Giấy báo có BC001 ngày 16/6/2024.

Có TK 156: 440.898.250 Hàng bị trả lại:

Có TK 131: 141.900.000 Khách hàng trả:

 Xác định kết quả kinh doanh:

- Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu: Nợ TK 511: 129.000.000

- Kết chuyển doanh thu vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 511: 575.000.000

- Kết chuyển chi phí vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 911: 433.428.775

Vào ngày 15/6/2024, các tài liệu ghi chép bao gồm hóa đơn GTGT HĐ003 do bộ phận kế toán lập, phiếu xuất kho số XK06 và phiếu nhập kho PNK03 do bộ phận kho lập, cùng với giấy báo có BC001 từ ngân hàng và hóa đơn bán hàng BH012.

Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây lắp An Nhơn

Tổ chức hệ thống chứng từ

 Quy trình lập và luân chuyển chứng từ xuất kho

 Chứng từ nguồn: Lệnh xuất, kế hoạch sản xuất, hợp đồng cung cấp dịch vụ, hàng hoá

 Chứng từ thực hiện: Phiếu xuất kho (Mẫu số 02 - VT)

Bước 1: Người có nhu cầu (Bộ phận sản xuất, phòng cung ứng, bộ phận kinh doanh tiến hành lập phiếu yêu cầu vật tư, sản phẩm, hàng hoá

Bước 2: Thủ trưởng đơn vị, kế toán trưởng ký duyệt phiếu yêu cầu vật tư

Bước 3: Phòng cung ứng vật tư hoặc kế toán hàng tồn kho lập phiếu xuất kho; phụ trách phòng ký phiếu xuất kho

Bước 4: Thủ kho ghi số lượng thực tế xuất, ký phiếu XK (cùng với người nhận hàng), ghi thẻ kho, chuyển phiếu XK cho kế toán hàng tồn kho

Bước 5: Kế toán hàng tồn kho tiến hành ghi đơn giá, tính thành tiền và định khoản, phân loại chứng từ để ghi sổ tổng hợp và chi tiết.

Bước 6: Kế toán tiến hành tổ chức bảo quản, lưu giữ Phiếu xuất kho

 Quy trình lập và luân chuyển chứng từ tiền lương

Vào cuối tháng, bộ phận nhân sự cần lập bảng lương tổng hợp phải trả dựa trên bảng chấm công, thông tin về thưởng, phụ cấp và các phúc lợi khác, sau đó chuyển giao cho kế toán tiền lương.

Kế toán tiền lương là bước quan trọng trong quy trình quản lý tài chính của doanh nghiệp Nhân viên kế toán tiền lương cần tính toán chính xác các khoản trích từ lương và kết hợp chúng với bảng lương tổng hợp phải trả để lập bảng lương đầy đủ Việc này đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc chi trả lương cho nhân viên.

Bước 3 trong quy trình phê duyệt bảng lương là nhân viên kế toán tiền lương gửi bảng lương đầy đủ lên kế toán trưởng để kiểm tra Sau khi kế toán trưởng đồng ý, bảng lương sẽ được đệ trình lên Ban giám đốc để phê duyệt Khi Ban giám đốc hoàn tất việc xét duyệt, nhân viên kế toán tiền lương sẽ tiến hành bước tiếp theo.

Bước 4: Thanh toán lương: Trường hợp công ty trả lương bằng tiền mặt Nếu công ty trả lương bằng tiền mặt, khi đó sẽ phát sinh các hoạt động:

 Kế toán tiền lương lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.

 Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ.

Nhân sự sử dụng bảng lương để thực hiện việc trả lương cho nhân viên, trong khi kế toán tiền lương dựa vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi chép vào sổ kế toán tiền mặt.

 Quy trình lập và luân chuyển chứng từ bán hàng, hóa đơn GTGT

 Chứng từ nguồn: Hợp đồng mua bán, cung cấp dịch vụ, các cam kết khai thác sản phẩm, hàng hoá

Hoá đơn GTGT (mẫu số 01GTKT3/001) là chứng từ thực hiện quan trọng trong quy trình bán hàng, có thể được lập bởi bộ phận cung ứng hoặc kế toán bán hàng Hoá đơn này gồm 3 liên: liên 1 được lưu tại quyển, liên 2 giao cho khách hàng và liên 3 được luân chuyển trong doanh nghiệp.

- Chương trình luân chuyển hoá đơn GTGT (trường hợp bán hàng qua kho và thanh toán ngay) Áp dụng cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Bước 1: Người mua hàng viết giấy đề nghị cung cấp sản phẩm, hàng hoá thông qua hợp đồng mua hàng, cam kết cung cấp hàng hoá

Bước 2: Bộ phận cung ứng kinh doanh hoặc kế toán tiêu thụ tiến hành lập hoá đơn GTGT Bước 3: Thủ trưởng đơn vị và kế toán trưởng ký tên

Bước 4: Kế toán thanh toán lập phiếu thu (Nếu khách hàng thanh toán ngay) và chuyển Phiếu thu cho thủ quỹ để thu tiền

Bước 5: Thủ quỹ thu tiền và chuyển Phiếu cho kế toán thanh toán để ghi sổ

- Chương trình luân chuyển hoá đơn GTGT (Trường hợp bán hàng theo phương thức chuyển hàng)

Bước 1: Ký kết hợp đồng cung ứng hàng hóa

Bước 2: Thủ trưởng, kế toán trưởng ký lệnh xuất kho

Bước 3: Bộ phận cung ứng tiến hành lập phiếu xuất kho

Bước 4: Thủ kho thực hiện việc xuất hàng bằng cách ghi thông tin vào phiếu xuất kho Sau đó, chuyển một liên cho người vận chuyển và giữ một liên để ghi thẻ kho, cuối cùng chuyển cho kế toán để cập nhật vào sổ sách.

Khi bên mua thông báo đã nhận hàng và đồng ý thanh toán, phòng kinh doanh hoặc kế toán tiêu thụ sẽ lập Hóa đơn GTGT và gửi cho khách hàng liên 2.

Bước 6: Kế toán định khoản, ghi sổ, giá vốn, doanh thu

Bước 7: Kế toán tiến hành bảo quản, lưu giữ hoá đơn, phiếu xuất kho

 Quy trình lập và luân chuyển thu tiền gửi ngân hàng

Bước 1: Ngân hàng phục vụ đơn vị nhận Ủy nhiệm chi của khách hàng (liên 2 và liên 3).

Bước 2: Ngân hàng chuyển Ủy nhiệm chi cho kế toán tiền gửi ngân hàng nhận Cuối ngày ngân hàng phát hành giấy báo số dư tài khoản.

Bước 3: Kế toán ngân hàng ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng.

Bước 4: Kế toán ngân hàng chuyển Ủy nhiệm chi cho bộ phận kế toán liên quan.

Bước 5: Kế toán liên quan thực hiện ghi sổ và chuyển Ủy nhiệm chi cho kế toán ngân hàng Bước 6: Kế toán ngân hàng tiến hành lưu trữ chứng từ, hoàn tất quy trình luân chuyển.

 Quy trình lập và luân chuyển chi tiền gửi ngân hàng

Bước 1: Kế toán tiền gửi ngân hàng viết ủy nhiệm chi (Ủy nhiệm chi) (3 liên)

Bước 2: Kế toán trưởng, chủ tài khoản ký ủy nhiệm chi (3 liên).

Bước 3: Kế toán tiền gửi nhận lại Ủy nhiệm chi, chuyển ra ngân hàng.

Ngân hàng thực hiện thủ tục Ủy nhiệm chi bằng cách ký và lưu một bản, đồng thời gửi một bản cho đơn vị nhận tiền (liên 2) nếu thuộc cùng hệ thống ngân hàng Trong trường hợp không cùng hệ thống, Ủy nhiệm chi sẽ được viết thành 4 liên; ngân hàng sẽ chuyển 2 liên cho ngân hàng phục vụ và gửi lại 1 liên cho kế toán tiền gửi.

Bước 5: Kế toán tiền gửi ghi sổ và chuyển Ủy nhiệm chi cho bộ phận liên quan.

Bước 6: Bộ phận kế toán liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả Ủy nhiệm chi cho kế toán tiền gửi.

Bước 7: Ngân hàng phát hành giấy báo số dư TK cuối ngày.

Bước 8: Kế toán tiền gửi lưu chứng từ Quá trình luân chuyển kết thúc.

 Quy trình lập và luân chuyển chứng từ nhập hàng tồn kho

 Chứng từ nguồn: Hoá đơn mua hàng, Phiếu giao nộp sản phẩm, vật tư tự sản xuất

Phiếu nhập kho (Mẫu số 01 - VT) là chứng từ quan trọng ghi nhận số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm và hàng hóa nhập kho Chứng từ này được sử dụng để ghi thẻ kho, thanh toán tiền hàng, xác định trách nhiệm vật chất với các bên liên quan và ghi sổ kế toán.

Bước 1: Người giao hàng đề nghị nhập kho hàng hoá, vật tư ,sản phẩm

Bước 2: Ban kiểm nghiệm tiến hành kiểm nghiệm vật tư, hàng hoá nếu cần

Bước 3: Phòng cung ứng vật tư hoặc bộ phận sản xuất lập phiếu nhập kho, phụ trách phòng ký phiếu nhập kho

Bước 4: Thủ kho thực hiện kiểm nhận hàng hóa, ghi lại số lượng thực tế nhập kho và ký phiếu Sau đó, phiếu sẽ được chuyển cho người giao hàng ký xác nhận Tiếp theo, thủ kho ghi thẻ kho và chuyển thông tin này cho kế toán hàng tồn kho.

Bước 5 trong quy trình kế toán hàng tồn kho bao gồm việc tiếp nhận và kiểm tra phiếu nhập Sau đó, kế toán sẽ ghi đơn giá, tính thành tiền, định khoản và phân loại chứng từ Cuối cùng, kế toán thực hiện ghi sổ tổng hợp và chi tiết để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý hàng tồn kho.

Bước 6: Kế toán tiến hành tổ chức bảo quản, lưu giữ Phiếu nhập kho

Tổ chức hệ thống tài khoản

Tên tài khoản Số hiệu tài khoản Ghi chú

Phải thu của khách hàng 131

Thuế GTGT được khấu trừ 133

Chi phí sản phẩm dở dang 154

Phải trả cho người bán 331

Phải trả người lao động 334

Vay và nợ thuê tài chính 341

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621

Chi phí nhân công trực tiếp 622

Chi phí sản xuất chung 627

Tổ chức hệ thống sổ kế toán

Đơn vị: Công ty Xây lắp An

Nhơn Địa chỉ: An Nhơn- Bình Định

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

-Cộng lũy kế từ đầu quý I

- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 20 đến trang 20

Người đại diện theo pháp luật

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty Xây lắp An

-Cộng lũy kế từ đầu quý I

-Cộng lũy kế từ đầu quý II

- Cộng lũy kế từ đầu quý II

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty Xây lắp An Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: An Nhơn- Bình Định BTC ngày 22/12/2016 của Bộ Tài chính)

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)

Năm 2024 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu

- Số phát sinh trong kỳ

2024 XK01 1/2/2024 Xuất kho nguyên vật 621 2.000.000 liệu chính trực tiếp sản

Xuất kho vật liệu phụ 621 1.600.000 05/06/

2024 dùng trực tiếp sản xuất 627 400.000 sản phẩm 05/06/

Phế liệu thu hồi nhập 154 2.105.000 kho

- Cộng số phát sinh kỳ 2.505.000.000 4.000.000

- Cộng lũy kế từ đầu quý 2.505.000.000 4.000.000

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2016 của Bộ Tài chính)

Năm: 2024 Tên tài khoản: Tiền gửi Ngân hàng

Số hiệu TK đối ứng

Khách hàng thanh toán bằng tiền gửi 131 562.100.000 Ngân hàng

30/5/2024 CN001 30/5/2024 Mua công cụ, dụng cụ 153

- Cộng lũy kế từ đầu kỳ 597.300.000

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2016 của Bộ Tài chính)

(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)

Năm: 2024 Tên tài khoản: Phải thu của khách hàn

Số hiệu Ngày, chú tháng Nợ Có

Trong kỳ từ 15/06/2024 đến 16/06/2024, có nhiều giao dịch quan trọng diễn ra Ngày 15/06/2024, giao dịch BH012 ghi nhận doanh thu bán hàng trực tiếp với tổng số tiền là 640.000.000 đồng từ khách hàng 511, trong đó lợi nhuận đạt 64.000.000 đồng Tiếp theo, vào ngày 16/06/2024, giao dịch PNK03 cho thấy khách hàng đã trả lại sản phẩm trị giá 129.000.000 đồng do không đúng quy cách, dẫn đến khoản giảm 12.900.000 đồng Cùng ngày, giao dịch BC001 ghi nhận khách hàng thanh toán 562.100.000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng.

- Cộng số phát 1.266.100.000 141.900.000 sinh kỳ

- Cộng lũy kế từ đầu kỳ 1.266.100.000 141.900.000

Năm: 2024 Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấutrừ

Số hiệu TK đối ứng

24/05/2024 HD001 24/05/2024 Chi phí phát sinh tại 331 1.200.000 phân xưởng chưa thanh toán

30/05/2024 HD002 30/04/2024 Chi phí mua công cụ

- Cộng số phát sinh kỳ 1.232.000

- Cộng lũy kế từ đầu kỳ 2.000.000

-Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang số 28 đến trang 28

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty Xây lắp

An Nhơn Mẫu số S02c1-DN

29 Địa chỉ: An Nhơn- Bình Địn h (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2016 của Bộ Tài chính)

SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)

Năm: 2024 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu

Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

Số lượng (kg) Thành tiền

Xuất kho NVL chính trực tiếp sản xuất sản phẩm

2024 Xuất kho VL phụ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm

2024 Phế liệu thu hồi nhập kho

-Cộng số phát sinh kỳ

SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)

Năm: 2024 Tên tài khoản: Phải trả người bán

Số hiệu Ngày, chú tháng Nợ Có

Vay ngắn hạn NH trả nợ người bán 341 04.04.2024

Thanh toán cho người bán chi phí phát sinh tại phân xưởng

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Tiêu đề	Doanh Nghiệp Sản Xuất Ghi Sổ Theo Hình Thức Chứng Từ Ghi Sổ
Người hướng dẫn	Trần Hải Long
Trường học	Trường Đại Học Thương Mại
Chuyên ngành	Tổ Chức Công Tác Kế Toán
Thể loại	thực hành bài tập lớn
Thành phố	An Nhơn

Định dạng
Số trang	33
Dung lượng	338,39 KB