Bài tập nhóm nguyên lí kế toán

TONG QUAN HOAT DONG CUA CONG TY GIAY SAI GON: 1.Quy m6 san xuat: - Nha máy sản xuất của Giấy Sài Gòn đặt tại: KCN Mỹ Xuân A, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu... - Khăn hộp, khăn bỏ

Cao Thị Kiều Oanh

Trần Phước Hoàng

Da Nang, thang 11 nim 2019

1 MỤC LỤC

I TONG QUAN HOAT DONG CUA CONG TY GIAY SAI GON 3

Il NGHIEP VU KE TOAN PHAT SINH% 0 cccccccsccsesscsseessesseesseeseseeseees 9 HI._ QUAN HỆ ĐÓI ỨNG KẾ TOÁN -5ccccccccccceerrerrerree 18

IV SỐ CÁI à .Ă S2 HT HT 26 V BẢNG CÂN ĐÓI TÀI KHOẢN -5-555 S5 Sccccccxrrereerees 49

VI BẢNG CÂN ĐÓI KẾ TOÁN 5 2cccc2reckererkerrrrerrervee 51

vi BẢO CÁO KÉT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 52 VIII CHỨNG TỪ - 5° S552 SS<EkSEEEEEEEEEE E111 1111k 53

I TONG QUAN HOAT DONG CUA CONG TY GIAY SAI GON:

1.Quy m6 san xuat:

- Nha máy sản xuất của Giấy Sài Gòn đặt tại: KCN Mỹ Xuân A, huyện Tân

Thành, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu

- Tổng công suất giấy tiêu dùng 40.560 tắn/năm

- Tổng công suất giấy công nghiệp 232.440 tấn/ năm

- Khăn hộp, khăn bỏ túi

- Khăn ăn, khăn bếp, khăn đa năng

- Giây vệ sinh, giây vệ sinh cu6n jumbo va mini jumbo

3.Về giấy công nghiệp:

Giấy Sài Gòn cung cấp các sản phâm giấy công nghiệp không tráng phủ coreboard, coreboard lung xam, medium, sizing medium, testliner va chipboard phục vụ nhu cầu sản xuất bao bì giấy carton Với hệ thống xeo

giấy nhập khâu PM4, PM5 tại nhà máy Ä⁄ÿ Xwân 2, các sản phâm giấy công nghiệp từ 100% nguyên liệu giấy tái chế luôn đạt chất lượng cao nhất vả

nhất quán nhất tại Việt Nam

4.Cơ sở hạ tầng:

- Sở hữu 6 dây chuyển sản xuất giấy tiêu dùng và 5 dây chuyền sản xuất giấy công nghiệp với máy móc, thiết bị hiện đại, nhập khâu từ Mỹ, châu Au

- Được trang bị hệ thống xử lý nước thải lớn nhất và hiện đại nhất trong ngành

giấy tại Việt Nam (công suất 17.000 m3/ ngày)

3 Hệ thống phân phối:

Với phương châm mang sản phẩm được mang tới từng quận, huyện,

Giấy Sài Gòn đến với người đê? xuất hiện từ những siêu thị lớn đến

dùng Việt Nam, công ty đã xây dựng: 3 những tiệm tạp hoá Mạng lưới 120 mạng lưới phân phối giấy chuyên i “Šnhà phân phối với hơn 53.000 điểm

nghiệp bao phủ 63 tỉnh thành trong bận lé tai 63 tỉnh giúp Giấy Sài Gòn

Năng lực sản xuất của Giấy Sài Gòn ngày càng nâng cao với dây chuyền sản

xuất hiện đại, được nhập khâu 100% từ những nhà cung cấp thiết bị ngành giấy

và bột giấy hàng đầu thế giới từ Mỹ, Pháp, Tây Ban Nha, Áo như Andritz,

Kadant Lamort, Eimco, GL&V, Voith, ABB

Đâu tư hệ thống xử lý nước thải quy mô nhất cả nước lên đến 20 triệu USD, đồng thời chú trọng hoạt động tái chế giấy đã qua sử dụng

Công nghệ xanh:

Tiêu chuẩn 5GS

Ý tưởng Xanh - Giấy Xanh - Công nghệ Xanh

- Quy trinh Xanh - Môi trường Xanh

Nhà rAŠ

* *

*x„*

Công nghệ tái chế giấy nhập khẩu từ Châu Âu

Hệ thống chuẩn bị bột giấy với công nghệ tái chế mới nhất của Tập đoàn Kadant Lamort (Pháp)

Hệ thống xử lý nước thải đạt chuẩn ngành

Công nghệ xử lý nước bằng vi sinh hiếm khí mới nhất của EIMCO (Phần Lan)

- Giấy Sài Gòn luôn cam kết đem đến cho người tiêu dùng sản phẩm với chất

lượng quôc tế, an toàn và thân thiện với môi trường

6.Giấy khăn ăn:

- Nguyên liệu: Bột giấy tái chế/ bột giấy nguyên chất

- Định lượng: 17-25 gsm

- Số lớp: 1, 2 hoặc 3

- Khô giấy: ~2800mm

Dong cao cap:

- Bless You L'amour: la san phẩm đặc biệt cao cấp của nhãn hàng Bless You với sự kết hợp hoàn hảo về độ dai và khả năng thấm hút Giấy lụa siêu mềm mịn tự nhiên, an toàn tuyệt đối cho mọi làn đa củng thiết kế bao bì sang trọng

- Bless You À La Vie: là sự lựa chọn tuyệt vời nhất cho bạn và những người thân yêu Màu hồng đặc trưng lãng mạn và bao bì trang nhã Công thức cải tiến

mới giúp thâm hút tốt hơn, mềm mại và dai vượt trội

- Bless You Famille: sản xuất từ 100% bột giấy tự nhiên, kết hợp từ 3 lớp giấy

trên dây chuyền châu Âu hiện đại với công nghệ xử ly nhiệt độ cao ở 5000C Max đảm bảo sản pham tuyét đối an toàn vệ sinh

Dòng phổ thông:

- SaiGon Clean: có độ dai và thắm hút cực tốt

- SaiGon Eco: là sự lựa chọn tối ưu cho nhu cầu sử dụng sản pham chat lượng tốt với mức giá tiết kiệm đến không ngờ

II NGHIỆP VỤ KÉ TOÁN PHÁT SINH:

> NVKT cho các hoạt động góp vốn, chuẩn bị cơ sở vật chất và các tư

liệu đầu vào

3 15/08/2019 | Bà Trần Thị Hoàng Minh góp | "Hóa “on GTGT

von bang cua hang tri gia | 7 Bien an sopvon

6.700.000 - Bién ban giao nhan tai san

- Bién ban dinh gia tai san

No TK 211: 6.700.000 - Bién ban diéu chuyén tai

Có TK 411: 6.700.000 san

4 18/08/2019 | Mua máy chia cuộn, đóng gói Hoa ion Oh

bang tién mat 88.000 -Phiệu để nghị mua

-Hop dong, Thanh ly hop

No TK 211: 88.000 dong

, ; -Bién ban giao nhan

Có TK 111: 88.000 -Đơn đặt hàng

5 16/09/2019 | Mua tihhiêêi b tiịy ẩiräông Baye ion Oh

baang tiéan m ai 35.000 ten ae DEE ua

-Hop dong, Thanh ly hop

Nợ TK 211: 35.000

Có TK 111: 35.000

đồng -Biên bản ø1ao nhận

huyển khoản 35.000 -Phiêu đê nghị mua

chuyền khoan do: -Hợp đồng, Thanh lý hợp

Nợ TK 153: 35.000 dong

Có TK 112: 35.000 -Biên bản giao nhận

-Don dat hang

10/10/2019 | Mua xe chở hàng bằng chuyén | "0a don GTGT

khoan 580.000

No TK 212: 580.000

Co TK 112: 580.000 -Phiếu đề nghị mua

-Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng

-Biên bản ø1ao nhận -Don dat hang

-Phiéu nhap kho

> NVKT phát sinh trong quá trình sản xuất:

STT | Ngày tháng Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ liên quan

: 14/09/2019 | Xuâôti nguyên liệu, v ai liệu ch&hÑ "iều xuất kho

cho phan x nes rn äuâôti giâôy lay de nghị xuât nguyên

vật liệu 30.000

Nợ TK 621 :50.000

Có TK 152 : 50.000

: 14/09/2019 | Xuâôti công cụ, dụng cụ để dùng Phiêu xuất kho

chung cho phan x uiég s rằxuâôt C ly để nghị xuất công cụ

3 | 15/09/2019 | Chi tiêăn mài tihanh tioán các chỉ hiều chỉ

ph8 pháti sinh ở phân xưởng Ủy nhiệm chỉ

20.000

Nợ TK 627: 20.000

Có TK 112: 20.000

4 |17/09/2019 | Chỉ phí sản xuất chung khác | Hóa đơn

bằng tiền mặt 10.000 Ủy nhiệm chỉ

công nhân tir c ttêôp s rảxuâôt, công nhân phục vụ 20.000 và nhân viên quản lý phân xưởng 30.000

Hóa đơn điện nước

Ủy nhiệm chi

26/09/2019 Trả lương cho công nhân bán

hang baang tiéan m ai: 50.000

BANG TINH GIA THÀNH

Số lượng thành pham: 12250

Đơn vị tính: 1.000 đồng

Khoản mục CPSX CPSX CPSX Tông giá Giá chỉ phí phát sinh | phát sinh | phát sinh | thành thành

đầu kỳ trong kỳ cuối kỳ sản đơn vị

phẩm sản

phẩm Chi phi 0 50.000 10.000 40.000 3,27

nguyén vat

liệu trực tiếp

> NVKT bán thành phẩm cho khách hàng:

STT Ngày thang Nghiệp vụ kinh té Các chứng từ liên quan

15/10/2019 Siêu thị Lotte mua 3.000 gói

khăn ăn với giá bán 50.000, giá

17/10/2019 Hé thong Pizza 4P’s mua 1000

gói khăn ăn với giá bán 20.000,

Siéu thi Mega mua 2000 gói

khăn ăn với giá 35.000, giá vốn

là 24.000 Khách hàng chưa trả tiền

1 ph ẩn cho b ộph ân qu ải l8 -Phiếu đề nghị mua

13.000 băăng chuyển khoản -Hợp đồng, Thanh lý hợp

Nợ TK 642: 13.000 đồng

Có TK 112 : 13.000 -Biên bản giao nhận

-Don dat hang

-Phiéu chi

2 13/08/2019 | Chi ph8 mag, di & tihoai, vién | -Hoa don

tihông c ử b ộph ân qu ải l8 -Phiéu chi

2.000 tihanh tioán baang chuyén

khoản

Nợ TK 642: 2.000

Có TK 112: 2.000

3 23/08/2019 Mua thêm bàn máy tính cho bộ | - Phiêu chi

phan quan li tra bằng tiền mặt: | - Chứng cứ thanh toán

4.000

Nợ th 642:

Co tk 111

4 25/08/2019 Khâôu hao tiài s ä côô định của | - Hoa don GIGT

bộ phận quản lý 1.000 - Biên bản giao nhận

Nợ TK 642: 1.000 - Hợp đồng

Có TK 214: 1.000 - Bảng phân bô khâu hao tải

sản

5 30/08/2019 | Tiêăn | ươg,các kho ảph ưựâôp| - Bảng tính lương

tihưởng phải chỉ tirả cho bộ Phiếu chỉ

1 16/09/2019 | Chi ph8 qu ảg cáo tiại ngày hội | - Phiêu chỉ

ra mãôti sản phẩm mới 5.000, | - Hóa đơn tiếp khách

tir badng tiéan m đi

No TK 641: 5.000

Có TK 111: 5.000

2 20/09/2019 Chi tra tiên tiếp thị sản phâm - Hóa đơn GTGT

trực tiếp cho CTV bán hang - Phiếu chi

1.000, đã thanh toán bằng tiền | - Giấy để nghị mua

4 23/09/2019 | Chuy rếkho ñtir äiêăn lương | - Bảng tính lương

cho nhân viên bán hàng là Giấy báo nợ

Nợ TK 641: 30.000 Bảng chấm công

Có TK 112: 30.000 - Hợp đông lao động

5 27/09/2019 Chi ph8 cho BHXH, BHYT, KPCĐ | - Bảng tính lương và BHTN tiheo lương của nhân

viên bán hàng tỉnh vào chi ph8 tiheo quy định là 4.000

III QUAN HE DOI UNG KE TOAN

Nghiép vu TS

tang, TS giam

nguôn

vốn

tăng,

nguồn vốn

giảm

tải sản

giảm, nguôn

Xuat nguyên liệu, vật liệu

chính cho phân xưởng sản

xuất giấy ăn 30.000

Xuất công cụ, dụng cụ để

dùng chung cho phân

xưởng sản xuất hay phục

vụ cho công tác quan ly

phân xưởng 15.000

Chi tiên mặt thanh toán

cac chi phi phát sinh ở

phân xưởng 20.000

khac bang tién mat 10.000

Chuyên tiên lương phải trả

18

cho công nhân trực tiệp

sản xuất, công nhân phục

Chuyên khoản trả tiên điện

nước cho sản xuất 5.000

Siêu thị Lotte mua 3.000

gói khăn ăn với giá bán

50.000, giá vốn là 36.000

Trả bằng chuyền khoản

Hệ thông Pizza 4P’s mua

1000 gói khăn ăn với giá

bán 20.000, giá vốn là

12.000 Trả bằng chuyển

khoản

Siêu thị Mepa mua 2000

gói khăn ăn với giá

Chi phí mạng, điện thoại ,

viễn thông của bộ phận

quản lí 2.000 thanh toán

19

băng chuyên khoản

Chi phi maketing cho hang

hoa bang tién mat 40.000

Khau hao tai san c6 dinh của bộ phận quản lý 1.000

Tiên lương các khoản phụ cấp, thưởng phải chi tra

Năm: 2019 (đvt: 1000)

Ngày, Chứng từ Diễngiải | STT | Số Sô phát sinh

ứng 12/8/N 12/8N |_ mua thêm 1 | 642 | 13000

khoản 15/08/N | | 15/08/N | Góp vốn băng | 5 | III | 800000

25/08/N 25/08/N | khauhaotai | 16 | 642 1000

sản cô định | 17 | 214 1000

của bộ phận quản lí

30/08/N 30/08/N | trả tiền lương | I8 | 642 | 40000

(*)

vụ cho công tác quản lý

phân xưởng

16/09/N 16/09/N | Mua thiet bi 26 | 211 35000

tay trang giay | 27 | 111 35000

bang tién mat

16/09/N 16/09/N|_ tra chi phi 28 | 641 5000

quang cao san| 29 111 5000 pham bang

tién mat

17/09/N 17/09/N | Chi phi san 30 | 627 10000

xuat chung 31 II 10000 khác băng

20/09/N 20/09/N|_ trả chỉ phí 37 | 641 1000

()

tién mat

22/09/N 22/09/N | Chuyên 39 | 627 | 5000

khoan tra tién | 40 | 112 5000

điện nước cho sản xuất

22/9/N 22/9/N |_ trả chỉ phí 41 | 641 | 2000

vận chuyên | 42 | 112 2000

băng chuyên

khoản 23/09/N 23/09/N | kếtchuyên | 43 | 154 | 50000

pham bang | 69 | 112 | 20000 20/10/N 20/10/N | kháchhảng | 71 | 632 | 24000

Iv.SO CAI

15/09/N 15/09/ Chi tién mat thanh =| 25 | 627 20000

N toan cac chi phi phat

sinh ở phân xưởng

16/09/N 16/09/ Mua thiét bi tay trang | 27 | 211 35000

N giay bang tién mat

20/09/N 20/09/_ | trả chi phí tiếp thị cho |38 | 641 1000

N CTV bang tién mat

26/09/N 26/09/ Tra luong cho céng | 53 | 622 50000

N nhan ban hang bang

Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng

642 13000

13/08/N 13/08/N tra chi phi mang,

điện thoại cho bộ phận quản lí bằng chuyền khoản

42 641 2000

23/09/N 23/09/N trả lương cho

nhân viên bán hàng bằng chuyên

khoản

17/10/N 17/10/N | khach hang mua | 68 | 511 | 20000

san pham bang

chuyén khoan cộng sô phat sinh 302000 | 71700 trong quy 0 0

0

sô dư cuôi quý 35000

SỐ CẢI

Năm: 2019 Tên tài khoản: nguyên liệu, vật liệu Số hiệu: 152

sô dư cuôi quý 50000

SỐ CẢI

Năm: 2019 Tên tài khoản: công cụ, dụng cụ Số hiệu: 153

28/09/N 28/09/N | Mua lò hơi thu | 56 II | 45000

hồi kiêm băng

tiên mặt

10/10/N 10/10/N Mua 10 58 35000

camera an ninh bang chuyén khoan

cộng sô phát 80000 | 15000 sinh trong quy

sô dư cuỗi quý 65000 0

SỐ CẢI Năm: 2019 Tên tài khoản:chi phí sản xuất kinh

doanh đỡ dang Số hiệu: 154

f 32

SO CAI Nam: 2019 Tén tai khoan:thanh pham — Số hiệu: 155

sô dư cuỗi quý 110000 | 0

sinh trong quý 0

0

SỐ CẢI

Năm: 2019 Tên tài khoản:hao mòn tài sản cô định Số hiệu: 214

19/09/N 19/09/N | Trích khẩu hao | 36 627 12000

tài sản cô định của bộ phận sản xuất cộng sô phát 0 13000 sinh trong quy

sô du cuôi quý 0 13000

cộng số phát 58000 0 sinh trong quy 0

sô du cuôi quý 58000 0

0

SỐ CẢI

Năm: 2019 Tên tài khoản:phải trả người lao động Số hiệu: 334

sinh trong quý

sô dư cuôi quý 0 40000

nhân viên bán

hàng cộng số phát 0 4000 sinh trong quy

sô du cuôi quý 0 4000

(đvt: 1000) Ngày, Chứng từ Diễn giải STT| Số Số phát sinh

chuyén khoan

15/08/N 15/08/N | gopvonbang | 11 | 211 6700000

cura hang

sinh trong quy 0

0

SỐ CẢI

Năm: 2019 Tên tài khoản: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

Số hiệu: 421

Cong phat sinh trong 105000 0

Sô dư cudi ky 105000 0

15/10/N 15/10/N khach hang mua 65 lll 50000

khăn ăn trả tiền mặt 17/10N 17/10/N khach hang mua 69 112 20000

sô dư cuôi quý 0 0

SỐ CẢI

Năm: 2019 Tên tài khoản:chi phí nguyên liệu,

vật liệu trục tiếp Số hiệu: 621

23/09/N 23/09/N kết chuyên chi 44 154 50000

phí nguyên,vật liệu trực tiệp

sinh trong quy

sô dư cuỗi quý 0 0

vụ và nhân viên

quản lý phân

xưởng 26/09/N 26/09/N Trả lương cho 52 111

công nhân bán

hàng bằng tiền

mặt 23/09/N 23/09/N ket chuyén chi phi 46

nhân công trực tiếp

cộng số phát sinh trong quý

sô dư cuôi quý

15/09/N 15/09/ Chi tién mat thanh 24 | 111 | 20000

N toan cac chi phi phat sinh ở phân xưởng

17/09/N 17/09/ Chi phi san xuat 30 | 111 | 10000

19/09/N | 17 | 19/09/ | Trích khâu hao tài sản | 35 | 214 | 12000

N cố định của bộ phan

san xuat

22/09/N | 19 | 22/09/ | Chuyén khoan tra tién | 39 | 112 | 5000

N điện nước cho sản

xuất 23/09/N 23/09/N kết chuyên chi phi 48 154 92000

cộng sô phát sinh 92000 | 92000 trong quý

sô du cuỗi quý 0 0