Phân tích đánh giá tình hình sử dụng tài sản, hiệu quả sử dụng TSCĐ, hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh, vấn đề về an ninh tài chính và sử dụng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp. Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu đang có nhiều biến động và thách thức, việc nâng cao chất lượng quản lý và minh bạch thông tin trở thành yếu tố then chốt để doanh nghiệp phát triển bền vững. Công ty Cổ phần Tập đoàn Tiên Sơn Thanh Hóa, với tầm nhìn chiến lược và cam kết mạnh mẽ đối với cổ đông, đã đặt ra mục tiêu không chỉ đáp ứng nhu cầu thông tin quản lý nội bộ mà còn đảm bảo tính minh bạch trong việc công bố báo cáo thường niên. Điều này không chỉ thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp đối với cổ đông mà còn thu hút sự quan tâm của các tổ chức đầu tư và nhà đầu tư cá nhân mới. Nhằm đáp ứng yêu cầu trong điều kiện mới, Hội đồng quản trị đã yêu cầu bộ phận phân tích thống kê thực hiện một báo cáo đánh giá chi tiết về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong hai năm vừa qua. Báo cáo này sẽ tập trung vào việc xác định các chỉ tiêu đo lường kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong các năm 2022 và 2023, phân tích và đánh giá tổng hợp lao động và thu nhập của người lao động trong năm 2023 so với năm 2022. Bên cạnh đó, báo cáo cũng sẽ xem xét tình hình sử dụng tài sản, hiệu quả sử dụng tài sản cố định, hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh, cũng như các vấn đề về an ninh tài chính và sử dụng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp. Việc thực hiện báo cáo này không chỉ giúp Công ty Cổ phần Tập đoàn Tiên Sơn Thanh Hóa có cái nhìn tổng quan và chi tiết về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, mà còn là cơ sở để đưa ra các quyết định chiến lược nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và phát triển bền vững trong tương lai. Đồng thời, việc minh bạch thông tin cũng góp phần xây dựng niềm tin và uy tín của doanh nghiệp đối với cộng đồng các nhà đầu tư, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu hút vốn đầu tư và mở rộng quy mô hoạt động. PHẦN 1: GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP VÀ ĐƯA RA TÌNH HUỐNG 1. Giới thiệu doanh nghiệp Công ty Cổ phần Tập đoàn Tiên Sơn Thanh Hóa tiền thân là Công ty TNHH Tiên Sơn Thanh Hóa, thành lập ngày 22 tháng 7 năm 1995. Trong quá trình phát triển, Công ty đã nhiều lần tăng vốn điều lệ, từ lúc thành lập 550.000.000 đồng, đến nay đã tăng lên 708.191.030.000 đồng. Địa chỉ: Số 09 KCN Bắc Sơn, Bỉm
Giới thiệu doanh nghiệp và đưa ra tình huống
Giới thiệu doanh nghiệp
Công ty Cổ phần Tập đoàn Tiên Sơn Thanh Hóa, được thành lập vào ngày 22 tháng 7 năm 1995 với tên gọi ban đầu là Công ty TNHH Tiên Sơn Thanh Hóa, đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển và tăng vốn điều lệ từ 550 triệu đồng lên 708.191.030.000 đồng hiện nay Địa chỉ trụ sở công ty nằm tại Số 09 KCN Bắc Sơn, Bỉm Sơn, Phường Bắc Sơn, Thị Xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa.
* Chiến lược phát triển đến 2020 và tầm nhìn đến năm 2025
Công ty chúng tôi hướng tới mục tiêu trở thành một trong những công ty may xuất khẩu hàng đầu tại tỉnh Thanh Hóa và khu vực Bắc Miền Trung, với cơ cấu sản xuất kinh doanh hợp lý và hiệu quả Chúng tôi tập trung vào lĩnh vực may công nghiệp xuất khẩu, mở rộng hợp tác với các tập đoàn lớn toàn cầu và thành lập chi nhánh tại các thị trường như Mỹ, EU, Úc và Đông Bắc Á Đồng thời, chúng tôi cam kết nâng cao sức cạnh tranh, phát triển khu vực nông thôn, góp phần đảm bảo an sinh xã hội và xóa đói giảm nghèo bền vững, với phương châm “Phát triển bền vững và thân thiện”.
Đến năm 2020, công ty sẽ hoàn thành xây dựng 10 nhà máy may công nghiệp xuất khẩu, tạo việc làm cho hơn 15.000 lao động Mục tiêu đến năm 2025 là thu hút và tạo việc làm cho 20.000 lao động.
Đặt vấn đề
Để đáp ứng yêu cầu trong điều kiện mới, doanh nghiệp cần cung cấp thông tin phục vụ quản lý và công bố báo cáo thường niên, đảm bảo tính minh bạch với cộng đồng nhà đầu tư Điều này thể hiện trách nhiệm với cổ đông và thu hút sự quan tâm từ các tổ chức đầu tư cũng như nhà đầu tư cá nhân mới Hội đồng quản trị đã yêu cầu bộ phận phân tích thống kê thực hiện báo cáo chi tiết về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong 2 năm qua.
Bộ phận phân tích thống kê của doanh nghiệp đã thu thập thông tin về các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh Dựa trên dữ liệu này, họ tiến hành phân tích và đánh giá chi tiết các vấn đề liên quan đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
1 Xác định các chỉ tiêu đo lường kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong
2 Phân tích và đánh giá tổng hợp lao động và thu nhập của người lao động năm 2023 so với năm 2022 của doanh nghiệp.
3 Phân tích đánh giá tình hình sử dụng tài sản, hiệu quả sử dụng TSCĐ, hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh, vấn đề về an ninh tài chính và sử dụng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp.
Trình bày số liệu của DN
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2022 Năm 2023
1 Giá trị sản xuất VNĐ 2.404.064.523.000 1.381.512.215.000
2 Tỷ trọng chi phí trung gian trong GTSX % 58,21 63,66
3 Giá trị tài sản cố định bình quân VNĐ 307.547.793.510 147.341.009.471
4 Mức trích khấu hao tài sản cố định VNĐ 28.324.314.110 24.141.672.300
5 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ VNĐ 961.625.809.112 599.354.540.320
6 Giá vốn hàng bán VNĐ 830.694.333.936 552.233.080.356
7 Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp VNĐ 18.945.575.619 17.522.730.958
8 Vốn chủ sở hữu bình quân VNĐ 696.538.219.600 708.854.411.200
9 Tổng tài sản bình quân VNĐ 1.015.029.151.580 1.021.750.922.655
10 Số lao động bình quân Người 9.500 9.350
11 Tổng số ngày người thực tế làm việc Ngày 2.679.000 2.454.000
12 Thu nhập bình quân một lao động
Giải quyết tình huống
Xác định các chỉ tiêu đo lường kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
2 Phân tích và đánh giá tổng hợp lao động và thu nhập của người lao động năm 2023 so với năm 2022 của doanh nghiệp.
3 Phân tích đánh giá tình hình sử dụng tài sản, hiệu quả sử dụng TSCĐ, hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh, vấn đề về an ninh tài chính và sử dụng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp.
3 Trình bày số liệu của DN
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2022 Năm 2023
1 Giá trị sản xuất VNĐ 2.404.064.523.000 1.381.512.215.000
2 Tỷ trọng chi phí trung gian trong GTSX % 58,21 63,66
3 Giá trị tài sản cố định bình quân VNĐ 307.547.793.510 147.341.009.471
4 Mức trích khấu hao tài sản cố định VNĐ 28.324.314.110 24.141.672.300
5 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ VNĐ 961.625.809.112 599.354.540.320
6 Giá vốn hàng bán VNĐ 830.694.333.936 552.233.080.356
7 Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp VNĐ 18.945.575.619 17.522.730.958
8 Vốn chủ sở hữu bình quân VNĐ 696.538.219.600 708.854.411.200
9 Tổng tài sản bình quân VNĐ 1.015.029.151.580 1.021.750.922.655
10 Số lao động bình quân Người 9.500 9.350
11 Tổng số ngày người thực tế làm việc Ngày 2.679.000 2.454.000
12 Thu nhập bình quân một lao động
PHẦN 2: GIẢI QUYẾT TÌNH HUỐNG
năm 2022 và 2023
Phân tích và đánh giá tổng hợp lao động và thu nhập của người lao động năm
so với năm 2022 của doanh nghiệp.
Phân tích đánh giá tình hình sử dụng tài sản, hiệu quả sử dụng TSCĐ, hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh, vấn đề về an ninh tài chính và sử dụng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp
3 Trình bày số liệu của DN
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2022 Năm 2023
1 Giá trị sản xuất VNĐ 2.404.064.523.000 1.381.512.215.000
2 Tỷ trọng chi phí trung gian trong GTSX % 58,21 63,66
3 Giá trị tài sản cố định bình quân VNĐ 307.547.793.510 147.341.009.471
4 Mức trích khấu hao tài sản cố định VNĐ 28.324.314.110 24.141.672.300
5 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ VNĐ 961.625.809.112 599.354.540.320
6 Giá vốn hàng bán VNĐ 830.694.333.936 552.233.080.356
7 Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp VNĐ 18.945.575.619 17.522.730.958
8 Vốn chủ sở hữu bình quân VNĐ 696.538.219.600 708.854.411.200
9 Tổng tài sản bình quân VNĐ 1.015.029.151.580 1.021.750.922.655
10 Số lao động bình quân Người 9.500 9.350
11 Tổng số ngày người thực tế làm việc Ngày 2.679.000 2.454.000
12 Thu nhập bình quân một lao động
PHẦN 2: GIẢI QUYẾT TÌNH HUỐNG
1 Xác định các chỉ tiêu đo lường kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong 2 năm 2022 và 2023.
Từ bảng Số liệu thống kê tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tiên
Sơn Thanh Hóa và BCTC đã qua Kiểm toán ta tính được các chỉ tiêu đo lường kết quả sản xuất kinh doanh như sau:
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
= Tổng Doanh thu thuần - Tổng Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
= Lãi Gộp - (Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý)
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
= Tổng Doanh thu thuần - Tổng Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
= Lãi Gộp - (Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý)
1 Giá trị sản xuất (GO) 2.404.064.523.000 1.381.512.215.000
2 Chi phí trung gian trong GTSX (IC) 1.399.405.959.000 879.470.676.100
4 Giá trị tăng thêm của doanh nghiệp (VA) 1.004.658.564.000 502.041.538.900
5 Giá trị thuần của doanh nghiệp (NVA) 976.334.249.890 477.899.866.600
6 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (𝐷𝑇𝑇 𝐵𝐻 ) 961.625.809.112 599.354.540.320
7 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (LG) 130.931.475.176 29.598.729.006
8 Lợi nhuận thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (𝐿𝑇 𝐵𝐻 ) 111.985.899.557 47.121.459.964
9 Lợi nhuận thuần về hoạt động kinh doanh 91.182.403.211 6.509.244.511
Giá trị thuần của doanh nghiệp (NVA) năm 2023 giảm hơn một nửa (cụ thể giảm 501.434.383.300 VNĐ) so với năm 2022 nguyên nhân là do giá trị tăng thêm của
DN (VA) năm 2023 giảm 2,0011 lần so với năm 2022 cụ thể là giảm 502.617.025.100 VNĐ.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp giảm dẫn đến lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm.
Lãi gộp năm 2023 giảm khoảng 2.779 lần so với năm 2022, đạt 83.810.015.210 VNĐ Mặc dù chi phí quản lý và chi phí bán hàng cũng giảm, nhưng sự giảm nhẹ này không tác động đáng kể đến lợi nhuận thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Tuy nhiên, do lãi gộp giảm quá lớn, lợi nhuận thuần từ hoạt động này cũng giảm theo.
2 Phân tích và đánh giá tổng hợp lao động và thu nhập của người lao động năm 2023 so với năm 2022 của doanh nghiệp.
2.1 Phân tích và đánh giá tổng hợp lao động
Theo so sánh trực tiếp:
Biến động tuyệt đối về quy mô
Tỷ lệ biến động quy mô số lượng lao động của năm 2023 so với năm 2022 là 98,42% tương đương giảm 150 người
So sánh hệ số điều chỉnh:
Tỷ lệ số người sử dụng lao động của doanh nghiệp giảm 171,271% tương ứng tiết kiệm được 6921 người.
Trong năm 2023, số lao động bình quân giảm 150 người, tương ứng với mức giảm 1,58% Mặc dù có sự giảm lao động, điều này không hoàn toàn chỉ ra sự mở rộng sản xuất hay hiệu quả công việc Sự giảm lao động đi kèm với sự tăng trưởng trong giá trị sản xuất (-42.535%) cho thấy doanh nghiệp chưa sử dụng nguồn nhân lực một cách hiệu quả.
Trong năm 2023, doanh nghiệp đã giảm số lao động xuống 1,58%, tương đương với 150 người, nhưng giá trị sản xuất chỉ đạt 57,465% so với năm trước Điều này cho thấy doanh nghiệp thực tế đã tiết kiệm được 150 lao động, tương đương với việc giảm 171,271% số lao động cần thiết, phản ánh tình trạng sử dụng lao động không hiệu quả.
2.2 Phân tích và đánh giá thu nhập của người lao động
Bảng tính chỉ tiêu thu nhập của người lao động trong hai năm 2022 và 2023
2 Tổng số ngày người thực tế làm việc (NN)
3 Số lao động bình quân (𝐿̅) 9.500 9.350 -150 -1,579%
4 Thu nhập bình quân 1 lao động trong năm
6 Lương theo ngày của lao động (̅𝑋̅̅̅= 𝑋 )
7 Tỷ suất thu nhập của người lao động động
Nhận xét: Từ dữ liệu trong bảng ta thấy:
Trong năm 2023, thu nhập bình quân của một lao động giảm 3,846%, tương ứng với mức giảm 300.000 đồng so với năm 2022 Sự sụt giảm này phản ánh những khó khăn kinh tế đang tác động đến mức lương và đời sống của người lao động, ảnh hưởng đến khả năng chi tiêu của họ.
Tổng quỹ lương năm 2023 giảm 5,364%, tương ứng với mức giảm 3.975.000.000đ so với năm 2022 Sự giảm nhẹ của tổng quỹ lương hàng tháng có thể do số lượng lao động giảm đáng kể hoặc tổ chức đang thực hiện việc thu hẹp quy mô hoạt động.
Lương theo ngày của lao động trong năm 2023 đã tăng 3,312%, tương ứng với mức tăng 916,221đ so với năm 2022 Sự tăng trưởng này có thể không đáng kể do ảnh hưởng của lạm phát hoặc các chính sách tăng lương của công ty.
Tỷ suất thu nhập của lao động năm 2023 tăng 64,935% tương ứng 0,02 so với 2022.
Tỷ suất thu nhập tăng cho thấy sự cải thiện trong mức đóng góp của lao động vào giá trị sản xuất kinh doanh Điều này có thể phản ánh hiệu quả lao động được nâng cao hoặc tổ chức đã tối ưu hóa chi phí lao động.
Tổng quỹ lương của người lao động năm 2023 giảm 5,36% so với năm 2022 tương ứng giảm 3.975.000.000đ so với năm 2022.
Doanh nghiệp sử dụng quỹ lương năm 2023 lãng phí hơn 64,41% so với năm 2022 tương ứng lãng phí hơn 27.410.055.000đ so với năm 2022.
Phân tích thu nhập trung bình chung của 1 lao động
Nhận xét: Thu nhập bình quân 1 nhân viên ở công ty trong năm 2023 so với năm
2022 giảm 3,846% tương ứng 300.000đ là do các nhân tố:
Bản thân mức thu nhập của người lao động từng bộ phân năm 2023 so với năm 2022 giảm 3,846% làm cho thu nhập trung bình của 1 nhân viên tăng tương ứng 300.000đ.
Kết cấu số nhân trong từng bộ phận năm 2023 không có sự thay đổi so với năm
2022 làm cho thu nhập bình quân 1 nhân viên không thay đổi.