Tiểu luận 2 phân tích hoạt Động kinh doanh doanh nghiệp (cơ sở sản xuất) công ty cổ phần bibica

13 Câu 2: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tối cáu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu .... 21 Câu 4: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu

Trang 1

1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

KHOA QUẢN TRỊ & MARKETING

- o0o -

BÁO CÁO TIỂU LUẬN 2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

TIỂU LUẬN 2: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Doanh nghiệp (Cơ sở sản xuất): Công ty Cổ phần Bibica

Trang 2

2

Mục Lục

TIỂU LUẬN 2: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1

I Giới thiệu sơ liệu về doanh nghiệp 4

Bảng 1: Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2022 7

Bảng 2: Trích báo cáo số liệu về TSCĐ năm 2022 9

Bảng 3: Báo cáo chi tiết về 1 số yếu tố đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm 2022 10

II Căn cứ vào các bảng hãy điền số liệu thực tế tại doanh nghiệp bạn đã lựa chọn và tiến hành phân tích các vấn đề sau: 13

Câu 1: Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất 13

Câu 2: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tối cáu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất tới sự biến động của chỉ tiêu 16

Câu 3: Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa 21

Câu 4: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới sự biến động của chỉ tiêu? 23

Câu 5: Phân tích tình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu ? 25

Câu 6: Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch chất lượng sản phẩm 29

Câu 7: Phân tích sự biến động tổng số lao động và từng loại 32

Câu 8 + 9: Phân tích các chỉ tiêu năng suất lao động? Liên hệ tình hình sử dụng ngày công, giờ công từ việc phân tích các chỉ tiêu năng suất lao động ? 34

Câu 10: Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động? 39

Câu 11: Phân tích tình hình quản lý và sử dụng giờ công của công ty 41

Câu 12: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về lao động tới sự biến động của kết quả sản xuất 43

Câu 13: Phân tích sự biến động của tài sản cố định 46

Câu 14: Đánh giá tình trạng kỹ thuật của tài sản cố định 48

Câu 15: Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị của doanh nghiệp? 50

Câu 16: Phân tích việc quản lý và sử dụng thời gian làm việc của máy móc thiết bị? 53

Trang 3

3

Câu 17: Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc về máy móc

thiết bị tới sự biến động của kết quả sản xuất? 55

Câu 18: Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch giá thành toàn bộ sản phẩm? 56

Câu 19: Phân tích nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm so sánh được? 57

Câu 20: Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp? 60

Câu 21: Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục chi phí nhân công trực tiếp? 64

Câu 22: Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của chi tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng? 67

Câu 23: Phân tích tình hình tiêu thụ về mặt khối lượng sản phẩm? 69

Câu 24: Phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yếu? 71

Câu 25: Xác định các chỉ tiêu hòa vốn? 72

Câu 26: Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lợi nhuận gộp? 75

Câu 27: Phân tích sự biến động và các nhân tố ảnh hưởng tới sự biến động của lợi nhuận thuần? 78

Câu 28: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động? 81

Câu 29: Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động? 83

Câu 30: Xác định số vốn lưu động tiết kiệm hay lãng phí của doanh nghiệp? 85

Trang 4

4

TUẦN I : XÂY DỰNG ĐỀ BÀI

I Giới thiệu sơ liệu về doanh nghiệp

Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA

Tên đăng ký hợp pháp của Công ty bằng tiếng Anh là: Bibica Corporation

Tên giao dịch: BIBICA

Tên gọi tắt: BIBICA

Mã chứng khoán: BBC

Biểu tượng ( Logo ):

Địa chỉ: 443 Lý Thường Kiệt, Phường 8, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh

Điện thoại: 08.971 7920

Fax: 08.971 7920

E-mail: bibica@bibica.com.vn

Website: www.bibica.com.vn

- Công ty có các Nhà máy và Chi nhánh đặt tại các khu vực sau:

+ Nhà máy Bibica Hà Nội: Khu công nghiệp Sài Đồng B, quận Long Biên, TP Hà Nội + Nhà máy Bibica Biên Hòa: Khu công nghiệp Biên Hòa 1 , TP Biên Hòa, Đồng Nai + Công ty TNHH một thành viên Bibica Miền Đông: Khu công nghiệp Mỹ Phước 01, huyện Bến Cát, Tỉnh Bình Dương

- Công ty TNHH một thành viên Bibica Miền Bắc: Đường 206, khu B, Khu Công nghiệp phố nối A, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên

- Các chi nhánh Hà Nội, Đà Nẵng, Tp Hồ Chí Minh, Cần Thơ

Vốn điều lệ: 154.207.820.000VNĐ

1 Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp

* Khái quát quá trình phát triển của doanh nghiệp từ ngày thành lập đến nay

1999 – 2000 Thành lập công ty

Ngày 16/1/1999, Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa với thương hiệu Bibica được thành lập từ việc cổ phần hóa ba phân xưởng: Bánh, kẹo và mạch nha của Công ty Đường Biên Hòa Trụ sở của công ty đặt tại Khu công nghiệp Biên Hòa 1, Đồng Nai

Ngành nghề chính của công ty là sản xuất và kinh doanh các sản phẩm: Bánh kẹo, mạch nha

Vốn điều lệ Công ty vào thời điểm ban đầu là 25 tỉ đồng

Cũng trong năm 1999, Công ty đầu tư dây chuyền sản xuất thùng carton và khay nhựa

để phục vụ sản xuất, đồng thời dây chuyền sản xuất kẹo mềm cũng được đầu tư mở rộng

và nâng công suất lên 11tấn/ ngày

Trang 5

5

2000 – 2005 Tăng vốn điều lệ, thành lập thêm nhà máy thứ

Bắt đầu từ năm 2000 Công ty phát triển hệ thống phân phối theo mô hình mới Các chi nhánh tại Hà Nội, Đà Nẵng, TP Hồ Chí Minh, Cần Thơ lần lượt được thành lập để kịp thời đáp ứng nhu cầu tiêu thụ sản phẩm của khách hàng trong cả nước

Năm 2000 Công ty đầu tư dây chuyền sản xuất bánh snack nguồn gốc Indonesia với công suất 2tần/ngày

Tháng 2 năm 2000 Công ty vinh dự là đơn vị đầu tiên trong ngành hàng bánh kẹo Việt Nam được cấp giấy chứng nhận đạt tiêu chuẩn ISO 9001 của tổ chức BVIQ Anh Quốc Tháng 3 năm 2001, Đại Hội Cổ Đông nhất trí tăng vốn điều lệ từ 25 tỉ đồng lên 35 tỷ đồng

từ nguồn vốn tích lũy sau 2 năm hoạt động với pháp nhân Công Ty Cổ Phần Tháng 7 năm 2001, Công ty kêu gọi thêm vốn cổ đông năng vốn điều lệ lên 56 tỉ đồng Tháng 9 năm

2001, Công ty đầu tư dây chuyền sản xuất bánh trung thu và cookies nhân công suất 2 tấn/ ngày với tổng mức đầu tư 5 tỉ đồng

Ngày 16/11/2001, Công ty được Ủy Ban Chứng Khoán Nhà nước cấp phép niêm yết trên thị trường chứng khoán và chính thức giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh từ đầu tháng 12/2001

Cuối năm 2001, Công ty lắp đặt dây chuyền sản xuất bánh Bông Lan kem Hura cao cấp nguồn gốc Châu Âu, công suất 1,500 tấn/năm, với tổng mức đầu tư lên đến 19,7 tỷ đồng Tháng 4 năm 2002, Nhà máy Bánh Kẹo Biên Hoà II được khánh thành tại khu công nghiệp Sài Đồng B, Long Biên, Hà Nội

Tháng 10 năm 2002, Công ty chính thức đưa vào vận hành dây chuyền chocolate với công nghệ hiện đại của Anh Quốc Sản phẩm Chocobella của Bibica nhanh chóng trở nên thân thiết với người tiêu dùng trong nước và được xuất khẩu sang các thị trường như Nhật Bån, Bangladesh, Singapore

Cuối năm 2002, Công ty triển khai thực hiện dự án mở rộng dây chuyền Snack nâng công suất lên 4 tấn/ngày

Bước sang năm 2004, Công ty đã mạnh dạn đầu tư vào hệ thống quản trị tổng thể doanh nghiệp ERP Đồng thời, năm này cũng đã đánh dấu một bước phát triển mới cho hệ thống sản phẩm Công ty trong tương lai Công ty đã kí hợp đồng với Viện Dinh Dưỡng Việt Nam

để phối hợp nghiên cứu sản xuất những sản phẩm dinh dưỡng, đáp ứng mong muốn sử dụng các sản phẩm tốt cho sức khoẻ của người tiêu dùng

Vào năm đầu năm 2005, với sự tư vấn của Viện Dinh Dưỡng Việt Nam, Công ty cho ra đời dòng sản phẩm dinh dưỡng

Bánh dinh dưỡng Growsure cho trẻ em độ tuổi ăn dặm từ trên 6 tháng

Bánh dinh dưỡng Mumsure cho phụ nữ có thai và cho con bú

Bánh Trung thu dinh dưỡng cho người ăn kiêng và bệnh tiểu đường

Bánh bông lan kem Hura light, bột dinh dưỡng ngũ cốc Netsure light, Choco Bella Light, kẹo Yelo cho người ăn kiêng, bệnh tiểu đường

Trang 6

6

Sản phẩm “light" là dòng sản phẩm rất đặc biệt Trước khi đi đến kết luận sản phẩm phù hợp với người ăn kiêng và người bệnh tiểu đường, Công ty đã có những công trình nghiên cứu rất công phu Các sản phẩm này được sự tư vấn và thử nghiệm lâm sàng bởi Viện Dinh Dưỡng Việt Nam Sự khác biệt trong các sản phẩm này là thành phần đường thường được thay thế bằng nguyên liệu đường đặc biệt Isomalt Ngoài ra, sản phẩm còn được bổ sung nhiều loại Vitamin, khoảng chất khác

Giữa năm 2005, Công ty mở rộng đầu tư sang lĩnh vực đồ uống và cho ra đời sản phẩm bột ngũ cốc với thương hiệu Netsure và Netsure “light", đồng thời đầu tư mới dây chuyền sản xuất bánh mì tươi tại Nhà máy Bánh Kẹo Biên Hoà II, Hà Nội

Cũng trong năm 2005 hợp tác sản xuất với Công ty cổ phần công nghiệp thực phẩm Huế với 27% vốn cổ phần và phối hợp sản xuất nhóm sản phẩm Custard cake với thương hiệu Paloma

Trang 7

7

Bảng 1: Tình hình kết quả sản xuất của doanh nghiệp năm 2022

Biết phần nguyên vật liệu gia

công chế biến là Triệu Đồng 24.900 40.800 47.800

- Giá trị các công việc có tính

chất công nghiệp Triệu Đồng 80.100 128.000 152.900

- Giá trị phụ phẩm, phế phẩm,

phế liệu thu hồi Triệu Đồng 59.900 96.000 115.000

- Giá trị cho thuê dây chuyền

máy móc thiết bị Triệu Đồng 104.900 168.000 201.000

- Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ

và đầu kỳ của sản phẩm dở dang Triệu Đồng 60.065 96.765 114.930

2 Tổng doanh thu bán hàng Triệu Đồng 1.102.529 1.576.345 1.618.776

4 Tổng doanh thu thuần VNĐ 1.091.174 1.542.328 1.612.663

Trang 8

8

5 Tổng lợi nhuận gộp VNĐ 321.167 462.914 476.671

6 Tổng lợi nhuận thuần VNĐ 239.120 297.410 317.322

7 Sản lượng sản xuất Gói 112.800 120.500 124.600

8 Sản lượng tiêu thụ Gói 111.090 118.360 122.900

Trang 9

I Toàn bộ tài sản cố định Triệu Đồng 1.289.070 1.168.326 663.131 517.330

1 Tài sản cố định dùng

trong sản xuất kinh doanh Triệu Đồng 1.262.512 1.144.026 658.251 488.426

a Máy móc thiết bị sản xuất Triệu Đồng 845.677 781.063 497.405 347.915

b Nhà cửa Triệu Đồng 374.816 323.485 132.722 112.773

c Phương tiện vận tải Triệu Đồng 16.776 15.381 11.790 11.329

d Thiết bị văn phòng Triệu Đồng 19.718 18.572 14.708 14.298

Trang 10

10

Bảng 3: Báo cáo chi tiết về 1 số yếu tố đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của

doanh nghiệp năm 2022

2 Số lượng máy móc thiết bị

3 Số lượng máy móc thiết bị

4 Tổng số giờ làm việc của

máy móc thiết bị sản xuất 11.542.500 13.536.000 16.660.000

- Số nhân viên quản lý kinh tế Người 40.000 50.000 57.000

- Số nhân viên hành chính Người 10.000 12.000 13.000

10 Tổng số giờ công làm việc

có hiệu lực của lao động Giờ 534.375.000 631.680.000 761.600.000

11 Số giờ công thiệt hại của

lao động

Trang 11

11

- Học tập, nâng cao trình độ Giờ 41.800 43.700 47.500

+ Bánh Trung Thu Triệu Đồng 68.219 79.802 66.775

- Chi phí nhân công trực tiếp Triệu Đồng 372.104 532.016 546.337 + Bánh Sponge Cake Triệu Đồng 133.957 196.846 215.803

- Chi phí sản xuất chung Triệu Đồng 124.035 177.339 182.112 + Bánh Sponge Cake Triệu Đồng 48.373 73.596 78.308

- Chi phí bán hàng Triệu Đồng 83.517 124.137 127.479 + Bánh Sponge Cake Triệu Đồng 30.901 45.931 47.167

- Chi phí quản lý Triệu Đồng 23.385 33.517 31.870 + Bánh Sponge Cake Triệu Đồng 8.839 12.669 12.047

- Chi phí sửa chữa sản phẩm

Trang 13

13

II Căn cứ vào các bảng hãy điền số liệu thực tế tại doanh nghiệp bạn đã lựa chọn

và tiến hành phân tích các vấn đề sau:

Câu 1: Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất

1 Tổng giá trị sản xuất (GO) Triệu Đồng 499.765 800.765 956.030

2 Tổng chi phí sản xuất (TC) Triệu Đồng 826.897 1.182.259 1.214.082

+ Mức biến động tuyệt đối tổng giá trị sản xuất (∆GO): ∆GO = GO k – GO 0

+ Tỷ lệ (%) tăng (giảm) tổng giá trị sản xuất: ∆𝐺𝑂

86.224 499.765 x 1.182.259

826.897

x 100 (%) = 12,06% > 0

Trang 14

14

 Như vậy, xét trong mối quan hệ với tổng CPSX, để tạo ra tổng GTSX doanh nghiệp

đã sử dụng tiết kiệm chi phí 86,224 triệu đồng, tương ứng 12,06%

* Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ gốc năm 2021 (GO 0 ) so với kỳ thực tế năm 2022 (GO 1 )

- Phương pháp phân tích: So sánh trực tiếp

- Công thức:

+ Mức biến động tuyệt đối tổng giá trị sản xuất (∆GO): ∆GO = GO 1 – GO 0

222.256 499.765 x 1.214.082

826.897

x 100 (%) = 30,29% > 0

đã sử dụng tiết kiệm chi phí 222,256 triệu đồng, tương ứng 30,29%

* Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản xuất của kế hoạch năm 2022 so với thực tế năm 2022

- Phương pháp phân tích: So sánh trực tiếp

- Công thức:

+ Mức biến động tuyệt đối tổng giá trị sản xuất (∆GO): ∆GO = GO 1 - GO k

𝐺𝑂𝑘 x 100(%)

Trang 15

133.711

800.765 x 1.214.082

1.182.259

x 100 (%) = 16,26% > 0

đã sử dụng tiết kiệm chi phí 133.711 triệu đồng, tương ứng 16,26%

Trang 16

1 Tổng giá trị sản xuất Triệu Đồng 499.765 800.765 956.030

- Giá trị thành phẩm sản xuất bằng nguyên

vật liệu của doanh nghiệp Triệu Đồng 129.900 208.000 248.000

vật liệu của khách hàng Triệu Đồng 64.900 104.000 124.200 Biết phần nguyên vật liệu gia công chế biến

- Giá trị chênh lệch giữa cuối kỳ và đầu kỳ

của sản phẩm dở dang Triệu Đồng 60.065 96.765 114.930

BÀI LÀM

* Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ gốc năm 2021 (GO 0 ) với kỳ kế hoạch năm 2022 (GO k )

- Phương trình kinh tế: GO = G tt + G tc + G ff + G tk + G cl

- Đối tượng phân tích: ∆GO = GO 1 – GO k

- Phương pháp phân tích: Do các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất có

mối quan hệ tổng đại số do áp dụng phương pháp cân đối để phân tích mức độ ảnh hưởng

của các nhân tố này tới sự biến động của tổng chỉ tiêu sản xuất

+ Xác định mức độ ảnh hưởng của yếu tố 1: Giá trị thành phẩm

+ Xác định mức độ ảnh hưởng của yếu tối 3: Giá trị những thứ phẩm, phụ phẩm, phế

phẩm, phế liệu thu hồi

∆GO(Gff) = Gffk – Gff0

Trang 17

17

= 96.000 - 59.900

= 36.100 (triệu đồng)

+ Xác định mức độ ảnh hưởng của yếu tố 4: Giá trị của hoạt động cho thuê dây chuyền

máy móc thiết bị sản xuất công nghiệp

∆GO(Gtk) = Gtkk – Gtk0

= 168.000 - 104.900

+ Xác định mức độ ảnh hưởng của yếu tố 5: Giá trị chênh lệnh giữa cuối kì và đầu kì

của bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, công cụ mô hình tự chế

- Nguyên nhân:

+ Do nhu cầu của người tiêu dùng ngày càng cao nên doanh nghiệp đã tăng tổng giá trị sản xuất để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng

+ Máy móc thiết bị hiện đại

+ Doanh nghiệp đội ngũ người lao động giàu kinh nghiệm

- Biện pháp:

+ Doanh nghiệp cần phát huy và nâng cao đội ngũ người lao động giàu kinh nghiệm + Doanh nghiệp cần phải tận dụng và phát huy máy móc thiết bị hiện đại để sản xuất ra những sản phẩm có chất lượng cao

Trang 18

18

* Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ gốc năm 2021 (GO 0 ) với kỳ thực tế năm 2022 (GO 1 )

- Phương pháp phân tích: Phương pháp cân đối

∆GO(Gff) = Gff1 – Gffk

= 115.000 - 59.900

∆GO(Gtk) = Gtk1 – Gtkk

= 201.000 - 104.900

Trang 19

- Nguyên nhân:

+ Do nhu cầu của người tiêu dùng ngày càng cao nên doanh nghiệp đã tăng tổng giá trị sản xuất để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng

+ Máy móc thiết bị hiện đại

+ Doanh nghiệp đội ngũ người lao động giàu kinh nghiệm

- Biện pháp:

+ Doanh nghiệp cần phát huy và nâng cao đội ngũ người lao động giàu kinh nghiệm + Doanh nghiệp cần phải tận dụng và phát huy máy móc thiết bị hiện đại để sản xuất ra những sản phẩm có chất lượng cao

* Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu giá trị sản xuất kỳ kế hoạch năm 2022 (GO k ) với kỳ thực tế năm 2022 (GO 1 )

- Phương pháp phân tích: Phương pháp cân đối

∆GO(Gff) = Gff1 – Gffk

= 115.000 - 96.000

∆GO(Gtk) = Gtk1 – Gtkk

Trang 20

20

= 201.000 - 168.000

Nguyên nhân:

- Do nhu cầu của người tiêu dùng ngày càng cao nên doanh nghiệp đã tăng tổng giá trị sản xuất để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng

- Máy móc thiết bị hiện đại

- Doanh nghiệp đội ngũ người lao động giàu kinh nghiệm

Biện pháp:

- Doanh nghiệp cần phát huy và nâng cao đội ngũ người lao động giàu kinh nghiệm

- Doanh nghiệp cần phải tận dụng và phát huy máy móc thiết bị hiện đại để sản xuất ra những sản phẩm có chất lượng cao

Trang 21

1 Tổng giá trị sản lượng Triệu Đồng 210.000 336.000 400.900

- Giá trị các công việc có tính chất công

+ Mức biến động tổng giá trị sản lượng hàng hóa ( ∆𝐺𝑠𝑙) : ∆𝐺𝑠𝑙 = Gtt – Gtc

+ Tỷ lệ % tăng (giảm) tổng giá trị sản lượng hàng hóa = ∆𝐺𝑠𝑙

𝐺𝑠𝑙0 x 100%

= 64.900336.000 x 100%

= 19.32% > 0

Kết luận: Vậy công ty cổ phần Bibica thực hiện vượt mức kế hoạch về tổng giá trị sản

lượng hàng hóa, cụ thể: Tổng giá trị sản lượng hàng hóa thực tế tăng 64.900 triệu đồng so với kế hoạch tưởng ứng với mức tăng 19.32%

+ Sử dụng phương pháp so sánh có liên hệ với các yếu tố đầu vào để đánh giá mức độ tiết kiệm hay lãng phí nguồn lực

+ Việc so sánh trực tiếp giản đơn như trên chưa cho phép đánh giá chính xác hiệu quả sản xuất Do vậy khi so sánh cần liên hệ kết quả đạt được với chi phí sản xuất mà doanh nghiệp

đã chi ra trong kỳ theo chỉ tiêu

Trang 22

= 60% > 0

Kết luận: Vậy công ty cổ phần Bibica đề xuất kế hoạch năm 2022 vượt mức thực tế 2021

về tổng giá trị sản lượng, cụ thể: Tổng giá trị sản lượng kế hoạch năm 2022 tăng 120.000 triệu đồng so với thực tế năm 2021 tương ứng với mức tăng 60%

* Phân tích sự biến động của chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa kì thực tế 2021 và

= 90,90% > 0

Kết luận: Vậy công ty cổ phần Bibica năm 2022 thực hiện vượt mức thực tế 2021 về tổng

giá trị sản lượng, cụ thể: Tổng giá trị sản lượng kế hoạch năm 2022 tăng 190.900 triệu đồng

so với thực tế năm 2021 tương ứng với mức tăng 90,90%

Trang 23

1 Tổng giá trị sản lượng Triệu Đồng 210.000 336.000 400.900

- Giá trị các công việc có tính chất công

tố này tới sự biến động của chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất

+ Nhân tố 1: Ảnh hưởng của giá trị thành phẩm

Trang 24

24

- PPPT : Do các nhân tố cấu thành nên chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất có mối quan hệ tổng đại số do đó áp dụng phương pháp cân đối để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân

tố này tới sự biến động của chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất

+ Nhân tố 1: Ảnh hưởng của giá trị thành phẩm

tố này tới sự biến động củ a chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất

+ Nhân tố 1: Ảnh hưởng của giá trị thành phẩm

Kết luận : Vậy công ty Cổ phần xây dựng kế hoạch 2022 thực hiện vượt kỳ thực tế năm

2021 về tổng giá trị sản lượng do ảnh hưởng các nhân tố:

+ Nhân tố giá trị thành phẩm tăng so với kế hoạch do vậy tổng giá trị sản xuất kỳ thực tế tăng 118.100 triệu đồng

+ Nhân tố giá trị công việc có tính chất công nghiệp tăng làm cho giá trị sản xuất tăng một lượng là 72.800 triệu đồng

Trang 25

25

Câu 5: Phân tích tình hình sản xuất của doanh nghiệp theo mặt hàng chủ yếu ?

1 Sản lượng sản xuất Gói 11.280.000 12.050.000 12.460.000

- Bánh Sponge Cake Gói 5.200.000 5.530.000 5.720.000

TmA = 𝑄𝐴1

𝑄𝐴𝑘× 100%

= 57.20055.300× 100%

Trang 26

TmA = 𝑄𝐴1

𝑄𝐴𝑘× 100%

= 57.20052.000× 100%

= 106,96%

Kết luận : TmA > 100% Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch về sản xuất Bánh Pie

Trang 27

TmA = 𝑄𝐴1

𝑄𝐴𝑘× 100%

= 55.30052.000× 100%

Trang 28

28

= 16.50014.800× 100%

= 111,49%

Kết luận : TmA > 100% Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch về sản xuất Bánh Trung Thu

Trang 29

Chi phí sản xuất SP hỏng không sửa chữa được

Chi phí sửa chữa SP hỏng Tỷ lệ phế phẩm

thu 290.214 431.536 1.402 1.459 2.222 3.311 1.403 1.460 Tổng 826.897 1.182.259 8.247 6.948 8.887 12.735 8.250 6.951

Trang 30

Chi phí sửa chữa

SP hỏng

Tỷ lệ phế phẩm

trung thu 290.214 453.584 1.402 1.703 2.222 3.569 1.403 1.704 Tổng 826.897 1.214.082 8.247 10.016 8.887 12.748 8.250 10.019

Trang 31

Chi phí sửa chữa

SP hỏng

Tỷ lệ phế phẩm

trung thu 431.536 453.584 1.459 1.703 3.311 3.569 1.460 1.704 Tổng 1.182.259 1.214.082 6.948 10.016 12.735 12.748 6.951 10.019

Trang 32

32

Câu 7: Phân tích sự biến động tổng số lao động và từng loại

- Số nhân viên hành chính Người 10.000 12.000 13.000

thành kế hoạch lao động

Tuyệt đối Tỷ lệ %

hoàn thành

kế hoạch lao động

Trang 33

hoàn thành

Trang 34

* Năng suất lao động kỳ gốc năm 2021 so với kỳ kế hoạch năm 2022 là:

- Năng suất lao động bình quân 1 giờ/1người/1ngày:

+ Mức chênh lệch tuyệt đối:

Trang 35

 Vậy năng suất lao động bình quân ngày của 1 CN kỳ kế hoạch tăng so với kỳ gốc

là 0,00313 (triệu đồng/giờ), tương ứng 44,58%

- Năng suất lao động bình quân 1 năm/1 người

* Năng suất lao động kỳ gốc năm 2021 so với kỳ thực tế năm 2022 là:

Trang 36

Vậy năng suất lao động bình quân giờ của 1 CN kỳ thực tế năm 2022 tăng so với kỳ gốc

2021 là 0,00032 (triệu đồng/giờ), tương ứng 34,22%

- Năng suất lao động bình quân 1 ngày/1 người

Trang 37

37

 Vậy năng suất lao động bình quân đầu người của 1 CN kỳ thực tế năm 2022 tăng

so với kỳ gốc năm 2021 là 0,99 (Triều đồng/người), tương ứng 49,45%

* Năng suất lao động kỳ kế hoạch năm 2022 so với kỳ thực tế năm 2022 là :

Trang 38

 Vậy năng suất lao động bình quân đầu người của 1 CN kỳ thực tế tăng so với kỳ

kế hoạch là 0,13 (triệu đồng/người), tương ứng 4,47%%

Trang 39

 Kết luận: ∆∑ 𝑛 < 0: Số ngày công của doanh nghiệp thực tế giảm

* Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động kỳ gốc năm 2021 với kỳ thực tế năm 2022

- Mức chênh lệch tuyệt đối:

 Kết luận: ∆∑ 𝑛 < 0: Số ngày công của doanh nghiệp thực tế giảm

* Phân tích việc quản lý và sử dụng ngày công của lao động kỳ kế hoạch năm 2022

Tiêu đề	Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh Doanh Nghiệp (Cơ Sở Sản Xuất): Cụng Ty Cổ Phần Bibica
Tác giả	Nguyễn Thị Thu Phương
Người hướng dẫn	Mai Thị Lụa
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp
Chuyên ngành	Quản Trị & Marketing
Thể loại	tiểu luận
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	85
Dung lượng	1,29 MB