Mô tả hàng hóa: dựa trên các thông số kỹ thuật: loại máy móc tự động, model cụ thể của máy: • Máy chiết rót tự động có mã model: PRO- FBT- 4 • Máy đóng nắp tự động có mã model: GJC-16 ❖
PHÂN TÍCH CHỨNG TỪ
Hợp đồng (Sales Contract)
Hình 1-1 Tổng quan hợp đồng
Cấu trúc hợp đồng này được chia làm 3 phần gồm:
- Địa điểm và ngày tháng ký hợp đồng
- Thông tin các bên, người đại diện
- Thỏa thuận giữa các bên
Các điều khoản, điều kiện thỏa thuận: Điều khoản 1: Tên hàng, số lượng và giá cả
Page 2 of 68 Điều khoản 2: Điều khoản thông số kỹ thuật và chất lượng Điều khoản 3: Điều khoản đóng gói Điều khoản 4: Điều khoản thanh toán Điều khoản 5: Điều khoản giao hàng Điều khoản 6: Điều khoản chứng từ Điều khoản 7: Điều khoản trọng tài Điều khoản 8: Điều khoản chung
- Số bản của hợp đồng
- Thời hạn hiệu lực của hợp đồng
- Chữ ký của các bên (ghi rõ nơi ký hợp đồng, đại diện các bên, họ và tên, chức vụ và chữ ký)
Theo hợp đồng, Công ty TNHH Propack đã ký kết mua 2 loại hàng hóa:
1 Automatic Filling Machine (Máy chiết rót tự động)
2 Automatic Capping Machine (Máy đóng nắp tự động)
✓ Hàng hóa nhập khẩu không thuộc danh mục hàng hóa cấm xuất, cấm nhập; không thuộc danh mục nhập khẩu có điều kiện, là đối tượng được xin phép kinh doanh và được nhập khẩu khi đăng ký kinh doanh với cơ quan thẩm quyền (Căn cứ vào Nghị định 69/2018/NĐ-CP).
1.1.3 Chủ thể của hợp đồng
Bên bán (The seller): Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Quảng Châu (Trung Quốc) Địa chỉ: Phòng 101, số 3, ngõ 20 Xiulin, làng Lianglong, quận Hoa Đô,thành phố Quảng Châu, tỉnh Quảng Đông, Trung Quốc.
Bên mua (The buyer): Công ty TNHH Propack (Việt Nam) Địa chỉ: 365/14/3 đường Lê Văn Quới, phường Bình Trị Đông A, quận Bình
Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
✓ Theo Điều 6 Luật Thương mại 2005 và Nghị định 69/2018-NĐ-CP về quyền kinh doanh xuất nhập khẩu thì cả hai chủ thể trong hợp đồng đều là chủ thể hợp pháp và có quyền kinh doanh xuất nhập khẩu tại Việt Nam
✓ Chủ thể của hợp đồng có tư cách pháp lý và có trụ sở thương mại đặt tại hai nước khác nhau: bên bán (Trung Quốc) và bên mua (Việt Nam)
- Đây là dạng hợp đồng văn bản và có hình thức hợp pháp, kết cấu ba phần rõ ràng, đáp ứng điều kiện theo Điều 24 và Điều 27 Luật TM 2005 (Mua bán hàng hóa quốc tế phải được thực hiện trên cơ sở hợp đồng bằng văn bản hoặc bằng hình thức khác có giá trị pháp lý tương đương)
- Hợp đồng được ký trên cơ sở tự nguyện, có chữ ký xác nhận 2 bên
- Ngôn ngữ thống nhất sử dụng trong hợp đồng: Tiếng Anh
1.1.5 Nội dung hợp đồng a Phần giới thiệu của hợp đồng
Tiêu đề: HỢP ĐỒNG MUA BÁN HÀNG HÓA QUỐC TẾ (SALES CONTRACT)
Số hợp đồng (No): JC202200527
Ngày tháng ký hợp đồng (Date): Ngày 27 tháng 05 năm 2022
Thông tin các bên, người đại diện:
• Bên bán: Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Quảng Châu ( Trung Quốc)
Page 4 of 68 Địa chỉ: Phòng 101, số 3, ngõ 20 Xiulin, làng Lianglong, quận Hoa Đô, thành phố Quảng Châu, tỉnh Quảng Đông, Trung Quốc.
Mã số thuế (Tax code): 91440111MA9CYXK6U
Người đại diện: Ông Li Wen Jun – Giám đốc
• Bên mua: Công ty TNHH Propack (Việt Nam) Địa chỉ: 365/14/3 đường Lê Văn Quới, phường Bình Trị Đông A, quận Bình
Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Mã bưu chính (Postal code): 70000
Tên ngân hàng: Ngân hàng TNHH Public Việt Nam, chi nhánh Chợ Lớn
Người đại diện: Ông Vong Kuong – Chủ tịch hội đồng quản trị
Thỏa thuận giữa các bên: Người bán và người mua cùng đồng ý ký kết hợp đồng mua bán này với các điều khoản và điều kiện trong hợp đồng
Nội dung hợp đồng bao gồm 8 điều khoản: b Điều khoản 1: Tên hàng – Số lượng – Giá cả
Hình 1-3 Điều khoản 1: Tên hàng – Số lượng – Giá cả
Tên hàng: Trong hợp đồng, tên hàng đã diễn đạt bằng cách ghi: Tên hàng hóa
• Máy chiết rót tự động
• Máy đóng nắp tự động
Mô tả hàng hóa: dựa trên các thông số kỹ thuật: loại máy móc (tự động), model cụ thể của máy:
• Máy chiết rót tự động có mã model: PRO- FBT- 4
• Máy đóng nắp tự động có mã model: GJC-16
✓ Tên hàng đã được mô tả rõ ràng với tên sản phẩm, model cụ thể của từng loại máy
✓ Tuy nhiên, cũng cần bổ sung thêm HS code trong bảng mô tả sẽ giúp xác định chính xác mặt hàng theo hệ thống phân loại quốc tế
• Điều khoản số lượng Đơn vị số đếm: đơn vị đơn lẻ (Unit)
Phương pháp quy định số lượng: Quy định chính xác Trong hợp đồng 2 bên đã quy định chính xác cụ thể hàng hóa mỗi loại máy 1 Unit Tổng đơn hàng là 02 Units (mỗi loại 01 Unit)
Phương pháp quy định trọng lượng: không được nhắc tới trong hợp đồng, nhưng có trong Packing list và Commercial Invoice Địa điểm xác định số lượng, trọng lượng: không được nhắc tới trong hợp đồng
✓ Địa điểm xác định số lượng và trọng lượng không được nhắc tới là một sơ hở của hợp đồng Đây vừa là địa điểm chuyển giao rủi ro, vừa là địa điểm chuyển giao chi phí giữa 2 bên nên nếu xảy ra tranh chấp thì một trong 2 bên sẽ lợi dụng sơ hở này trong hợp đồng để chuộc lợi. c Điều khoản giá cả Đồng tiền tính giá: Đô la Mỹ (USD)
Phương pháp quy định giá: giá cố định (vì giá cả đã được thỏa thuận vào lúc ký hợp đồng và không xem xét lại trong suốt quá trình thực hiện hợp đồng Và trong hợp đồng cũng ghi rõ số tiền ứng với từng hàng hoá)
Máy chiết rót tự động: số lượng 1 đơn vị máy, Đơn giá (USD): 2,090; Số tiền (USD): 2,090
Máy đóng nắp tự động: số lượng 1 đơn vị máy, Đơn giá (USD):1,866; Số tiền (USD): 1,866
Tổng tiền cả lô hàng được ghi cuối cùng bằng chữ và số:
Tổng đô la Mỹ: Ba ngàn chín trăm năm mươi sáu
✓ Hợp đồng đã quy định rõ về đơn giá với đồng tiền thanh toán là dollar Mỹ
✓ Đồng tiền tính giá là đô la Mỹ là đồng tiền mạnh, được chấp nhận rộng rãi trên toàn thế giới và có thể tự do chuyển đổi
✓ Phương pháp quy định giá là giá cố định phù hợp với mặt hàng máy móc trong hợp đồng vì đây là loại hàng hóa ít có sự biến động về giá trong khoảng thời gian nhất định
✓ Vì hợp đồng không nêu rõ điều kiện cơ sở giao hàng nên chưa giá đã có bao gồm các chi phí khác hay chưa => Cần bổ sung thêm d Điều khoản 2: Điều khoản phẩm chất
Hình 1-4 Điều khoản phẩm chất
Trong hợp đồng: Chất lượng như mẫu hai bên đã thỏa thuận Điều khoản về phẩm chất là điều khoản phản ánh mặt chất lượng của hàng hóa bao gồm tính năng, quy cách, kích thước, tác dụng, công suất, hiệu suất … của hàng hóa Có một số cách để diễn đạt chất lượng hàng hóa trong hợp đồng:
2 Dựa vào tiêu chuẩn và phẩm cấp
3 Dựa vào các tiêu chí đại khái quen dùng
4 Dựa vào hàm lượng các chất chủ yếu có trong hàng
5 Dựa vào quy cách phẩm chất của hàng hóa:
6 Dựa vào lượng thành phẩm thu được từ hàng hóa:
7 Dựa vào hiện trạng hàng hóa:
9 Dựa vào xem hàng trước (hay còn gọi là “đã xem và đồng ý”)
10 Dựa vào nhãn hiệu hàng hóa:
11 Dựa vào tài liệu kỹ thuật
12 Dựa vào sự mô tả hàng hóa
✓ Hợp đồng này quy định chất lượng hàng theo cách diễn đạt: dựa theo mẫu hàng (As sample) Điều này giúp cho bên mua có thể xem được mẫu hàng trước khi mua và so sánh được hàng hóa sau khi nhập khẩu với mẫu trước đó đã được cung cấp
✓ Cách ghi trong hợp đồng nếu diễn đạt dựa theo mẫu hàng: Phẩm chất hàng hóa tương tự mẫu số… do bên bán đưa ra, được lập thành 3 mẫu, được 2 bên ký tên trên mẫu ngày…; giao cho bên bán, bên mua và tổ chức giám định… nắm giữ
Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)
Hình 1-13 Hóa đơn thương mại
1.2.1 Cơ sở lý thuyết a Khái niệm
Dựa vào UCP 600, điều 18 thì hóa đơn thương mại (Commercial invoice) là chứng từ hàng hóa, do người bán lập để yêu cầu người mua phải thanh toán số tiền đã được ghi trên hóa đơn
Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) là loại chứng từ thương mại cơ bản của thanh toán, do người bán phát hành cho người mua, trong đó có chi phí mà người mua (người nhập khẩu) phải trả cho nhà cung cấp (người xuất khẩu) Theo Cục quản lý thương mại quốc tế (ITA), hóa đơn thương mại là một tài liệu cần thiết cho quá trình thông quan xuất khẩu và nhập khẩu Ở nước người mua, hóa đơn thương mại còn sử dụng để tính thuế nhập khẩu và thuế b Nội dung
- Hóa đơn thương mại sẽ không có mẫu nhất định mà mỗi công ty có mẫu riêng
- Các nội dung chính của một hóa đơn thương mại gồm:
• Nơi và ngày thành lập hóa đơn
• Tên và địa chỉ nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu
• Tên hàng hoặc tên dịch vụ được mua bán
• Ký hiệu mã hàng hóa
• Giá đơn vị, tổng giá trị
• Số và ngày ký hợp đồng mua bán, ngày gửi hàng, điều kiện giao hàng, điều kiện thanh toán
• Chữ ký của nhà xuất khẩu c Tác dụng
- Yêu cầu người mua thanh toán tiền hàng: Tùy theo phương thức thanh toán, người bán gửi hóa đơn thương mại trực tiếp cho người mua hoặc ngân hàng
- Mua bảo hiểm hàng hóa: hóa đơn thương mại thể hiện giá trị hàng hóa mua bán, làm cơ sở cho việc tính số tiền bảo hiểm Từ đó có thể tính phí bảo hiểm nộp cho công ty bảo hiểm
- Xuất trình cho hải quan: trong khi làm thủ tục hải quan, người khai hải quan phải nộp hóa đơn thương mại để tính thuế
- Là căn cứ để đối chiếu và theo dõi việc thực hiện hợp đồng mua bán: Người mua có thể căn cứ vào thông tin về hàng hóa, giao hàng, thanh toán, vận tải trên hóa đơn thương mại để kiểm tra việc thực hiện hợp đồng mua bán của người bán d Phân loại
Hóa đơn tạm tính (Provisional Invoice): Là hóa đơn dùng trong việc thanh toán sơ bộ trong các trường hợp như: giá mới là giá tạm tính; thanh toán từng phần trong trường hợp giao hàng từng phần
Hóa đơn chính thức (Final Invoice): là hóa đơn dùng để thanh toán toàn bộ tiền hàng
Hóa đơn chi tiết (Detailed Invoice): là hóa đơn chỉ ra các chi tiết các bộ phận cấu tạo nên giá hàng, ví dụ như bao bì, vận chuyển, bảo hiểm Hóa đơn xác nhận (Certified Invoice): là hóa đơn có chữ kí của Phòng thương mại và công nghiệp, xác nhận về xuất xứ hàng hóa
Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice): có hình thức giống hóa đơn bao gồm các thông tin về tên hàng, số lượng, giá trị nhưng không có tác dụng đòi tiền người mua Do người bán lập ra và gửi cho người mua trước khi gửi hàng Dùng để báo giá hoặc làm thủ tục hải quan nhập khẩu
Nội dung của hóa đơn bao gồm:
• Bên bán: Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Phòng 101, số 3, ngõ 20
Xiulin, làng Lianglong, quận Hoa Đô,thành phố Quảng Châu, tỉnh Quảng Đông, Trung Quốc
Hình 1-14 Thông tin bên bán của Invoice
• Bên mua: Công ty TNHH Propack 365/14/3 đường Lê Văn Quới, phường
Bình Trị Đông A, quận Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hình 1-15 Thông tin bên mua của Invoice
• Số hiệu và ngày lập hóa đơn: Số hóa đơn: JC20220527; Ngày lập:
• Điều khoản vận chuyển: C&F CAT LAI PORT, HO CHI MINH CITY,
• Thông tin hàng hóa: máy chiết rót tự động và máy siết nắp tự động
Số lượng: 1 máy chiết rót tự động và 1 máy siết nắp tự động
Tổng giá trị đơn hàng: 3,956 (USD)
Hình 1-16 Thông tin hàng hóa của Invoice
• Điều khoản thanh toán: T/T trả trước , 100% giá trị hợp đồng (3,956 USD) sau khi ký kết hợp đồng
• Thời gian giao hàng: từ 5-10 ngày sau khi nhận được tiền
✓ Hóa đơn thương mại tương đối đầy đủ, đúng với như hợp đồng yêu cầu
✓ Các thông tin về hàng hóa trùng khớp với các giấy tờ có liên quan, đơn giá được thực hiện theo đúng hợp đồng ký kết giữa 2 bên
✓ Nên chỉ rõ năm ấn bản điều kiện Incoterms
✓ Chưa có cảng đi và cảng đến trong hóa đơn trên
✓ Có thể ghi chi tiết các thông tin liên quan đến hàng hóa, phần mô tả hàng hóa chưa chỉ rõ các thông tin như chưa có mã HS.
Phiếu đóng gói (Packing List)
1.3.1 Cơ sở lý thuyết a Khái niệm
Dựa vào khoản A39 ISBP 745, Packing List còn được gọi là phiếu đóng gói/bảng kê/phiếu chi tiết hàng hóa danh sách hàng là chứng từ hàng hóa do người bán lập, thể hiện cách thức đóng gói hàng hóa, liệt kê tất cả hàng hóa đựng trong từng kiện hàng và toàn bộ lô hàng b Nội dung
- Mỗi công ty có thể lập Phiếu đóng gói theo mẫu riêng Các nội dung chính cần có là:
• Tên người bán, người mua
• Số lượng hàng hóa trong một kiện hàng
• Trọng lượng tịnh, trọng lượng cả bì, thể tích, c Tác dụng
- Giúp các bên liên quan kiểm tra hàng hóa trong từng kiện hàng
- Thể hiện cách thức đóng gói của lô hàng
- Nhà nhập khẩu có thể kiểm tra và đối chiếu xem lô hàng có giống với đơn hàng đã đặt hay không Đồng thời, dựa vào các thông tin được thể hiện trên Packing List nhà nhập khẩu có thể tính toán để đưa ra các quyết định liên quan đến việc:
+ Điều phối, sắp xếp kho chứa hàng: Bạn sẽ biết được cần bao nhiêu chỗ để xếp dỡ hàng hóa
+ Bố trí phương tiện vận tải: Tính số lượng, kích thước xe cần dùng để chuyên chở được hết hàng hóa
+ Xác định vị trí hàng hóa: Trong trường hợp cần tiến hàng kiểm tra hàng hóa theo yêu cầu của cơ quan hải quan thì dễ dàng xác định được hàng hóa đó ở đâu d Phân loại
Phiếu đóng gói thông thường (Normal Packing List) là phiếu đóng gói được sử dụng phổ biến, trong đó có liệt kê các thông tin về số lượng hàng hóa trong từng kiện hàng
Phiếu đóng gói chi tiết (Detailed Packing List) là phiếu đóng gói trong đó nội dung cụ thể hơn so với Phiếu đóng gói thông thường, thể hiện cách thức chi tiết của từng kiện trong lô hàng
Phiếu đóng gói trung lập ( Neutral Packing List): nội dung của nó không chỉ ra tên người bán
Phiếu đóng gói kiêm bản kê trọng lượng (Packing and weight list) là phiếu đóng gói thông thường, có thêm nội dung về trọng lượng hàng hóa
- Phiếu đóng gói thường được lập thành 03 bản:
+ Một bản để trong kiện hàng cho người nhận hàng có thể kiểm tra hàng trong kiện khi cần, nó là chứng từ để đối chiếu hàng hóa thực tế với hàng hóa do người bán giao
+ Một bản kèm theo hóa đơn thương mại và các chứng từ khác lập thành bộ chứng từ xuất trình cho ngân hàng làm cơ sở thanh toán tiền hàng
+ Một bản còn lại lập hồ sơ lưu
Bên bán: Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Phòng 101, số 3, ngõ 20 Xiulin, làng Lianglong, quận Hoa Đô,thành phố Quảng Châu, tỉnh Quảng Đông, Trung Quốc
Hình 1-18 Thông tin bên bán của Packing List
Bên mua: Công ty TNHH Propack 365/14/3 đường Lê Văn Quới, phường Bình
Trị Đông A, quận Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hình 1-19 Thông tin bên mua của Packing List
Thông tin hợp đồng: Số hiệu hợp đồng: JC20220527; Ngày ký kết: 09/06/2022
Page 21 of 68 Điều khoản vận chuyển: C&F CAT LAI PORT, HO CHI MINH CITY,
Thông tin hàng hóa: máy chiết rót tự động và máy siết nắp tự động
Hình 1-20 Thông tin hàng hóa của Packing List
+ Số lượng: 1 máy chiết rót tự động và 1 máy siết nắp tự động
+ Tổng khối lượng tịnh: 300 Kgs; Tổng trọng lượng hàng hóa: 423 Kgs
+ Tổng thể tích: 5.198 mét khối
✓ Phiếu đóng gói được trình bày khá đơn giản, sơ sài, chỉ cung cấp một số thông tin như: bên bán, bên mua, số lượng, khối lượng,
✓ Phiếu đóng gói trùng khớp với vận đơn và hóa đơn thương mại
✓ Trình bày khá đầy đủ các thông tin cần thiết, có tên, số điện thoại, số fax đề phòng các trường hợp hỏng hóc hay trường hợp bất khả kháng
✓ Tuy nhiên, phiếu đóng gói chưa đề cập một số thông tin như sau:
+ Mô tả chi tiết hàng hóa, chất lượng hàng hóa,
+ Số cont, số seal, số lượng containers
+ Tên tàu, số chuyến, cảng đi, cảng đến
+ Quy cách đóng gói, kích thước kiện hàng
Vận đơn đường biển (Bill of Lading)
Hình 1-21 Vận đơn đường biển
1.4.1 Cơ sở lý thuyết a Khái niệm
Dựa vào điều 20 UCP 600 thì vận đơn đường biển hay còn gọi tắt là B/L (Ocean Bill of Lading) là chứng từ chuyên chở hàng hóa bằng đường biển do người có chức năng ký phát cho người gửi hàng sau khi hàng hóa đã được bốc lên tàu hoặc được nhận để chở b Chức năng
- Là biên lai nhận hàng để chở của người chuyên chở
- Là chứng từ sở hữu những hàng hóa ghi trên vận đơn
- Là bằng chứng của hợp đồng chuyên chở c Mục đích
- Xác nhận quyền sở hữu của hàng hóa
- Làm hóa đơn để người chuyên chở xác nhận đã nhận được hàng để chuyên chở
- Là bằng chứng về những điều khoản của 1 hợp đồng vận chuyển
- Trong thuê tàu chuyến thì người vận chuyển và chủ hàng phải ký kết trước hợp đồng chuyên chở Tuy nhiên trong thuê tàu chợ thì hãng tàu không ký hợp đồng trước mà 2 bên chỉ có giấy xác nhận lưu cước (Booking Note) sau khi hàng đã lên tàu Phát hành B/L xong thì 2 bên bắt đầu thực hiện nghĩa vụ của mình d Tác dụng
- Vận đơn là cơ sở pháp lý điều chỉnh mối quan hệ giữa người xếp hàng, nhận hàng và người chuyên chở
- Vận đơn là căn cứ để khai hải quan, làm thủ tục xuất nhập khẩu hàng hoá, hoàn thành trách nhiệm của mình như quy định trong hợp đồng mua bán ngoại thương
- Vận đơn cùng các chứng từ khác của hàng hoá lập thành bộ chứng từ thanh toán tiền hàng Vận đơn là chứng từ quan trọng giúp nhà nhập khẩu nhận hàng
- Vận đơn là chứng từ quan trọng trong bộ chứng từ khiếu nại người bảo hiểm, hay những người khác có liên quan
- Vận đơn còn được sử dụng làm chứng từ để cầm cố, mua bán, chuyển nhượng hàng hoá ghi trên vận đơn e Phân loại
- Căn cứ vào tình trạng xếp dỡ hàng hóa:
+ Vận đơn đã xếp hàng (Shipped on board bill of lading) + Vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment bill of lading)
- Căn cứ vào quyền chuyển nhượng sở hữu hàng:
+ Vận đơn theo lệnh (Bill of lading to order of…) + Vận đơn đích danh (Straight bill of lading) + Vận đơn vô danh hay còn gọi là vận đơn xuất trình (Bill of lading to bearer)
- Căn cứ vào phê chú của thuyền trưởng trên vận đơn:
+ Vận đơn hoàn hảo (Clean bill of lading) + Vận đơn không hoàn hảo (Unclean of lading)
- Căn cứ vào hành trình của hàng hóa:
+ Vận đơn đi thẳng (Direct bill of lading) + Vận đơn chở suốt (Through bill of lading) + Vận đơn vận tải liên hợp hay vận đơn đa phương thức (Combined transport bill of lading or Multimodal transport bill of lading)
- Căn cứ vào phương thức thuê tàu chuyên chở:
+ Vận đơn tàu chợ (Liner bill of lading) + Vận đơn tàu chuyến (Voyage bill of lading)
- Căn cứ vào giá trị sử dụng và lưu thông:
+ Vận đơn gốc (Original bill of lading) + Vận đơn copy (Copy of lading)
- Căn cứ vào người phát hành vận đơn :
+ Vận đơn chủ (Master Bill) + Vận đơn nhà (House bill)
- Một số loại vận đơn khác:
+ Vận đơn đã xuất trình (Surrendered B/L) + Vận đơn thay đổi (Switch B/L)
- Người giao hàng: Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen
+ Địa chỉ: Phòng 101, số 3, ngõ 20 Xiulin, làng Lianglong, quận Hoa Đô,thành phố Quảng Châu, tỉnh Quảng Đông, Trung Quốc
Hình 1-22 Thông tin Người giao hàng
- Người nhận: Công ty TNHH Propack
+ Địa chỉ: 365/14/3 đường Lê Văn Quới, phường Bình Trị Đông A, quận Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hình 1-23 Thông tin Người nhận hàng
- - Bên được thông báo: như người nhận hàng- Công ty TNHH Propack
+ Địa chỉ: 365/14/3 đường Lê Văn Quới, phường Bình Trị Đông A, quận Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hình 1-24 Thông tin Bên được thông báo
- Thông tin của bên vận tải: KING FREIGHT LOGISTICS VIETNAM CO., LTD
Hình 1-26 Thông tin bên vận tải
+ Địa chỉ: TẦNG 5, PAX SKY TOWER, 144-146-148 Đường Lê Lai, Quận 1,
TP Hồ Chí Minh, Việt Nam
- Nơi lấy hàng: Thâm Quyến, Trung Quốc
- Cảng bốc hàng: Thâm Quyến, Trung Quốc
- Tên tàu: WAN HAI 295, số hiệu: V.S001
- Nơi nhận hàng: Cảng Cát Lái, Hồ Chí Minh, Việt Nam
- Cảng dở hàng: Cảng Cát Lái, Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hình 1-27 Tên tàu - Cảng bốc - Cảng dở
- Cách đóng gói: Container loại 40’HQ/ 423 Kg/ 5.198 mét khối/ 2 kiện
Hình 1-28 Số kiện và cách đóng gói hàng hóa
Hình 1-29 Mô tả hàng hóa
+ Máy đóng nắp tự động
+ Máy chiết rót tự động
DO (Giấy giao hàng): 30 USD/bộ CFS (Phí trạm container): 19 USD/RT THC (Phí xử lý tại cảng): 8 USD/RT Phí xử lý: 30 USD/bộ
Phí CIC/EIS: 3 USD/RT BAF (Phí điều chỉnh nhiên liệu): 10 USD/RT
- Tổng trọng lượng của hàng hóa: là 423 kilogram
- Tổng thể tích của hàng hóa: là 5.189 mét khối
Hình 1-30 Thể tích - Tổng trọng lượng của hàng hóa
- Số kiện hàng hoặc container: 2 kiện
- Cước phí vận tải và phụ phí (FREIGHT AND CHARGES): phí cước vận chuyển đường biển; Freight Prepaid: khi bán giá bao gồm vận chuyển
Hình 1-31 Cước phí vận tải và phụ phí
- Số bản vận đơn gốc: 3
- Địa điểm và ngày phát hành vận đơn: Thẩm Quyến, Trung Quốc, 15/06/2022
- Hàng hoá được xếp lên tàu: vào ngày 15/06/2022
✓ Vận đơn có đầy đủ nội dung chính Thông tin về hàng hóa trong vận đơn thống nhất với hóa đơn thương mại và phiếu đóng gói hàng hóa Cảng vận tải được đồng nhất thông suốt từ hợp đồng giao dịch cho đến vận đơn
✓ Đây là vận đơn hoàn hảo/vận đơn sạch, không bị phê chú xấu của người chuyên chở về tình trạng hàng hóa khi hãng tàu nhận hàng từ người gửi
Thông báo hàng đến (Arrival Notice)
Hình 1-32 Thông báo hàng đến
1.5.1 Cơ sở lý thuyết a Khái niệm
Thông báo hàng đến (Arrival Notice) là giấy thông báo của Hãng tàu, Đại lý hãng tàu hay một công ty Logistics thông báo cho nhà nhập khẩu biết về lịch trình, thời gian, số lượng, trọng lượng, tên tàu, chuyến của lô hàng mà nhà nhập khẩu nhập khẩu từ nước ngoài về b Nội dung
Dựa vào tờ Arrival Notice, người nhập khẩu có thể biết thông tin về: tên tàu và chuyến, số cont, cảng xếp hàng, cảng dỡ hàng, thời gian dự định đi và thời gian dự định đến,
Lưu ý: Thông báo giao hàng đến là chứng từ để biết rõ chi tiết lô hàng và tới cảng để lấy hàng, và cũng là căn cứ để lấy lệnh giao hàng
Khi đến lấy lệnh giao hàng phải xuất trình : giấy giới thiệu, chứng minh & vận đơn của lô hàng Sau khi hoàn thành các thủ tục chứng từ như trên và đóng tiền thì sẽ nhận được lệnh giao hàng của lô hàng này Đó là quy trình cơ bản để lấy hàng sau khi nhận được thông báo hàng đến Điều đó cho thấy tầm quan trọng của chứng từ này trong giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu c Mục đích
- Cung cấp thông tin về tên tàu, số chuyến, địa điểm và thời gian hàng đến giúp cho nhà nhập khẩu chủ động chuẩn bị các thủ tục, chứng từ để nhận hàng
- Là chứng từ quan trọng, dùng làm căn cứ để khai báo hải quan nhập khẩu
- Giúp doanh nghiệp nhập khẩu xác định thông tin chính xác về lô hàng
- Thông báo hàng đến trong bộ chứng từ này là thông báo của do KING FREIGHT LOGISTICS VIETNAM CO., LTD gửi cho PROPACK COMPANY LIMITED nhằm thông báo về thông tin của lô hàng mà công ty nhập khẩu Thông báo này được lập lần 2 vào ngày 16/06/2022
Thông tin về doanh nghiệp vận tải
Hình 1-33 Thông tin doanh nghiệp vận tải
Tên công ty: KING FREIGHT LOGISTICS VIETNAM CO., LTD Địa chỉ: Tầng 5, tòa nhà Pax Sky, 144-146-148 đường Lê Lai, phường Bến Thành, quận 1, TP Hồ Chí Minh
Thông tin tàu vận chuyển
Hình 1-34 Thông tin tàu vận chuyển
Nơi xếp hàng: SHENZHEN, CHINA
Cảng đến (Terminal): CẢNG CÁT LÁI- KHO 2
Thời gian đến dự kiến: 18/06/2022
Trọng lượng tịnh: Gross weight: 423 KGS
Phí chứng từ: 761,400 VND Phí bốc xếp: 2,502,233 VND Phí giao nhận: 761,400 VND Phí dịch vụ xếp dỡ: 1,053,576 VND Phí cân bằng cont: 395,082 VND
Lưu ý: Các chi phí trên chỉ có giá trị áp dụng cho ngày pháp hành thông báo Đến công ty nhận Lệnh Giao Hàng sau 14h ngày tàu đến
Lưu ý: Khi đến nhận chứng từ, vui lòng mang theo:
+ Vận đơn: Surrender B/L + Giấy giới thiệu
- KING FREIGHT LOGISTICS VIETNAM CO., LTD chịu trách nhiệm với lô hàng này từ khi hàng được đặt lên tàu tại cảng ở SHENZHEN, CHINA cho đến khi hàng được đưa đến Cảng Cát Lái- Kho 2
- PROPACK COMPANY LIMITED sẽ đến công ty KING FREIGHT LOGISTICS VIETNAM CO., LTD nhận lệnh giao hàng sau 14h ngày tàu đến (18/06/2022)
✓ Các thông tin về công ty vận chuyển và thời gian rõ ràng, giúp cho nhà nhập khẩu xác định được người vận chuyển hàng hóa và thời gian dự kiến hàng đến để chuẩn bị chứng từ và phương tiện để nhận hàng hóa về kho
✓ Các chi phí giao nhận hàng hóa cũng được ghi đầy đủ để ProPack Company Limited nhận biết và nắm rõ
+ Giấy thông báo hàng đến là căn cứ để Propack Company Limited lấy được lệnh giao hàng Và khi đến nhận chứng từ cũng yêu cầu cần phải xuất trình thêm giấy báo hàng đến, cho thấy rằng giấy thông báo có một sự liên kết chặt chẽ, nếu thiếu giấy thông báo thì sẽ không thể nhận được bộ chứng từ
+ Proback Company Limited sẽ dựa vào thông tin trên giấy báo nhận hàng để khai báo hải quan điện tử
Tờ khai hàng hóa nhập khẩu (Thông quan)
a Tờ khai hàng hóa nhập khẩu (thông quan)
Hình 1-35 Tờ khai hàng hóa nhập khẩu (thông quan)
1.6.1 Cơ sở lý thuyết a Khái niệm
Tờ khai hải quan là văn bản mà ở đó, chủ hàng ( nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu) hoặc chủ phương tiện vận tải phải kê khai đầy đủ thông tin chi tiết về lô hàng khi tiến hành xuất khẩu, nhập khẩu ra khỏi lãnh thổ quốc gia
Khi một doanh nghiệp có nhu cầu xuất khẩu hay nhập khẩu một mặt hàng nào đó thì khai tờ khai hải quan là một trong những bước bắt buộc phải thực hiện Nếu không truyền tờ khai Hải quan thì mọi hoạt động liên quan đến xuất nhập khẩu đều bị dừng lại b Ý nghĩa
Tờ khai hải quan tổng hợp đầy đủ số lượng, loại hàng và tình trạng hàng hóa trước khi tiến hành vận chuyển Thông qua những thông tin của tờ khai hải quan mà hàng hóa của bạn sẽ được đảm bảo an toàn tuyệt đối Nói không với những trường hợp bị thất lạc đồ hay thiếu hụt khi trả hàng
Thông qua tờ khai hải quan, các lực lượng chức năng sẽ kiểm tra được một cách chặt chẽ các mặt hàng mà các đơn vị có nhu cầu xuất nhập khẩu Điều này giảm thiểu tình trạng buôn bán hàng giả, trái phép…
Tờ khai hải quan trong những năm gần đây nhờ sự phát triển của khoa học công nghệ mà đã được hình thành thêm tờ khai điện tử Với sự phát triển này khách hàng có thể ngồi ở nhà và theo dõi tiến trình hàng hóa của mình đang vận chuyển
Công ty TNHH PROPACK tiến hành khai báo hải quan trên phần mềm ECUSS của Công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Thái Sơn Nội dung của tờ khai được lấy từ bộ chứng từ, bao gồm bốn trang với các phần sau:
Phần đầu mỗi tờ khai:
Hình 1-36 Phần đầu tờ khai hàng hóa
Tên tờ khai: Tờ khai hàng hóa nhập khẩu (thông quan)
Cách thức kê khai: Kê khai bằng hệ thống
Mã phân loại kiểm tra: 1 – luồng xanh (miễn kiểm tra chi tiết hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hóa)
Trong đó: “A11”: Nhập kinh doanh tiêu dùng
“3”: Đường biển (hàng rời, lỏng, )
[4]: Tổ chức gửi tổ chức
Mã số hàng hóa đại diện: 8422
Tên cơ quan Hải quan: CSGONKVI (Chi cục HQ CK Cảng Sài Gòn KV I)
Mã bộ phận xử lý tờ khai: 01 (Đội thủ tục hàng hóa Nhập khẩu)
Ngày và giờ đăng ký: 22/6/2022 10:28:48, thời điểm doanh nghiệp truyền dữ liệu đăng ký đến hệ thống của cơ quan hải quan
Thông tin về người nhập khẩu, người xuất khẩu
Hình 1-37 Thông tin người nhập khẩu, người xuất khẩu Ở phần này thông tin về người mua và người bán sẽ được trình bày như trên hợp đồng ngoại thương Bên cạnh đó, đối với đơn vị nhập khẩu là công ty Việt Nam bắt buộc phải kê khai mã số thuế để phục vụ cho quá trình truy vấn thông tin về doanh nghiệp của cơ quan hải quan
Mã: 0314078342 Tên: Công ty TNHH PROPACK
Mã bưu chính: (+84) 43 Địa chỉ: 365/14/3 LÊ VĂN QUỚI, KHU PHỐ 5, PHƯỜNG BÌNH TRỊ ĐÔNG A, QUẬN BÌNH TÂN, TP HỒ CHÍ MINH
Tên: GUANGZHOU JINCHEN ELECTROMECHANICAL EQUIPMENT
CO., LTD. Địa chỉ: ROOM 101, NO.3, XIULIN 20 TH LANE, LIANGLONG VILLAGE, HUADU DISTRICT, GUANGZHOU CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA
Thông tin cụ thể vận đơn
Các dữ liệu ở mục này sẽ được dựa trên những thông tin của vận đơn, ngoại trừ địa điểm lưu kho
Hình 1-38 Thông tin cụ thể vận đơn
Số lượng: 2 PK ( Pack) Tổng trọng lượng hàng (gross): 423 KGM Điểm lưu kho: 02CIRCI, KHO CFS 1,2,3,5 CAT LAI Điểm dỡ hàng: VNCLI, CANG CAT LAI (HCM) Điểm xếp hàng: CNSZX, SHENZHEN
Phương tiện vận chuyển: 9999 WANHAI 295 S001 Ngày hàng đến: 18/06/2022
Mã văn bản pháp quy khác: MO (“MO”: hàng hóa chưa qua sử dụng, đối với hàng hóa thuộc chương 84 hoặc 85)
Thông tin về hóa đơn: phần này sẽ dựa vào thông tin ở chứng từ hóa đơn thương mại
Hình 1-39 Thông tin về hóa đơn
Trong đó: A: hóa đơn thương mại
Phương thức thanh toán: KC (hình thức TT)
Tổng trị giá hóa đơn: A- C&F- USD- 3,956 ( A: mã phân loại giá hóa đơn dành cho hàng hóa phải trả tiền; C&F: điều kiện giao hàng, USD: đơn vị tiền giao dịch)
Tổng trị giá tính thuế: 91,344,040
Tổng hệ số phân bổ giá trị: 3,956
Hình 1-40 Giấy phép nhập khẩu
Mã phân loại khai trị giá: 6 (Áp dụng phương pháp trị giá giao dịch)
Phí bảo hiểm: D (Không bảo hiểm)
Thông tin về các loại thuế phải nộp
Tên sắc thuế- V: Thuế GTGT: 7,307,523 VND
Tổng tiền thuế phải nộp: 7,307,523 VND
Tỷ giá tính thuế: USD – 23.090
Mã xác định thời gian nộp thuế: D ( mã “D” trong trường hợp nộp thuế ngay)
Người nộp thuế: 1 ( người nộp thuế là bên người nhập khẩu)
Phân loại nộp thuế: A ( mã “A” là chờ xác định mã số hàng hóa)
Phần ghi chú: Hợp đồng số JC20220527 ngày 27/05/2022
Số quản lý người sử dụng: 00006
Mục thông báo của hải quan
Hình 1-41 Mục thông báo hải quan
Tên trưởng đơn vị Hải quan: CCT CC HQ CK Cảng Sài Gòn KV I
Ngày hoàn thành kiểm tra: 22/06/2022 10:28:48
Mã loại hàng: 01 (mặt hàng đầu tiên trong invoice)
Mô tả hàng hóa: Máy siết nắp tự động, Model: GJC-16, điện áp: 1 Pha,
AC 220V, 50Hz, không nhãn hiệu, công suất: 1kW Hàng mới 100%
Trị giá hóa đơn: 1,866 Đơn giá hóa đơn: 1,866 USD/UNIT
Trị giá tính thuế (S): 43,085,940 VND
Phân loại nộp thuế: A ( thuế suất nhập khẩu ưu đãi) Đơn giá tính thuế: 43,085,940- VND- UNIT
Nước xuất xứ: CN- CHINA- B01
Trị giá tính thuế: 43,085,940 VND
Mã áp dụng thuế suất: VB195
Mã loại hàng: 02 (Mặt hàng thứ 2 trong invoice)
Mô tả hàng hóa: Máy chiết rót tự động, Model: PRO-FBT-4, điện áp: 1 Pha, AC 220V, 50Hz, không nhãn hiệu, công suất: 0.5kW Hàng mới 100%
Trị giá hóa đơn: 2,090 Đơn giá hóa đơn: 2,090 USD/UNIT
Trị giá tính thuế (S): 48,258,100 VND
Phân loại nộp thuế: A ( thuế suất nhập khẩu ưu đãi) Đơn giá tính thuế: 48,258,100- VND- UNIT
Nước xuất xứ: CN- CHINA- B01
Trị giá tính thuế: 48,258,100 VND Thuế suất: 8%
Mã áp dụng thuế suất: VB195
✓ Tờ khai hải quan có đầy đủ thông tin về cơ quan hải quan, công ty xuất khẩu, nhập khẩu.
✓ Có đầy đủ thông tin về phương thức thanh toán, phương tiện vận chuyển hàng hóa, tên hàng, khối lượng, trị giá hàng hóa
✓ Các yếu tố về giá cả được công khai rõ ràng, dễ dàng kiểm tra
✓ Thông tin trên tờ khai hải quan sau khi đối chiếu với vận đơn, hóa đơn thương mại hoàn toàn trùng khớp
✓ Bên công ty xuất khẩu cần bổ sung thêm số điện thoại và số fax để dễ liên lạc. b Tờ khai hải quan (Thông báo kết quả phân luồng)
Hình 1-44 Tờ khai hàng hóa nhập khẩu (thông báo kết quả phân luồng)
- Nhìn chung thì cả hai tờ khai đều giống nhau Tuy nhiên điểm khác nhau của tờ khai hải quan (Thông báo kết quả phân luồng) đó là :
+ Về tên tờ khai thể hiện khác nhau: đề chữ “Thông báo kết quả phân luồng” thay vì để chữ “ thông quan”
+ Trong mục “Mục thông báo của Hải quan” của tờ “ kết quả phân luồng” sẽ không có thông tin đầy đủ như tờ “thông quan”
Hình 1-45 Mục thông báo của Hải quan
+ Tờ khai “ thông quan” là của Propack Company Limited nộp gửi cho cơ quan hải quan CSGONKVI (Chi cục HQ CK Cảng Sài Gòn KV I) Còn tờ khai hải quan( thông báo kết quả thông quan) sẽ Chi cục HQ CK Cảng Sài Gòn KV I gửi lại cho công ty Propack sau khi xử lý dữ liệu, thông tin
✓ Mối quan hệ: Hai tờ khai này có mối liên kết mật thiết với nhau trong quá trình làm thủ tục hải quan để kiểm soát và quản lý lưu thông hàng hóa, khi có cả hai tờ giấy thông quan này tức là hàng hóa này đã được thông quan
Thông báo nộp phí
Hình 1-46 Thông báo nộp phí
1.7.1 Cơ sở lý thuyết a Khái niệm
Phí cơ sở hạ tầng là loại nguồn thu dùng để nhằm hỗ trợ chi phí duy trì và phát triển cơ sở hạ tầng công cộng Đây là một khoản phí bổ sung vào giá trị sản phẩm hoặc dịch vụ để đáp ứng nhu cầu của xã hội và cộng đồng về hạ tầng cơ sở
Thông báo này là thông báo nộp phí cơ sở hạ tầng do cảng vụ đường thủy nội địa
Tp Hồ Chí Minh phát cho công ty ProPack b Chức năng
- Thu phí để phục vụ cho việc hoàn thiện công trình hạ tầng kết nối các cảng biển với nhau giúp giảm ùn tắc giao thông
- Tạo điều kiện để rút ngắn thời gian vận chuyển hàng hóa, giảm ô nhiễm môi trường c Quy trình
Bước 1: Người nộp phí kê khai hàng hóa trên hệ thống thông quan hải quan điện tử Bước 2: Tích hợp dữ liệu qua hệ thống thu phí cảng biển
Bước 3: Cảng vụ sẽ thông báo số tiền nộp phí cho công ty nhập khẩu
Bước 4: Sau khi nhận được thông báo, người nhập khẩu sẽ nộp phí thông qua hệ thống thanh toán điện tử được cảng vụ TP HCM cung cấp
Bước 5: Ngân hàng gửi xác nhận qua hệ thống thu phí và phát biên lai điện tử Bước 6: Hệ thống thu phí tích hợp với cảng để kiểm soát
Hình 1-47 Phần đầu thông báo nộp phí
Tên của cảng biển thu phí: CẢNG VỤ ĐƯỜNG THỦY NỘI ĐỊA TP.HCM
Thông tin của người nhập khẩu
Hình 1-48 Thông tin người nhập khẩu
Tên: Công ty TNHH PROPACK Địa chỉ: 365/14/3 LÊ VĂN QUỚI, KHU PHỐ 5, PHƯỜNG BÌNH TRỊ ĐÔNG A, QUẬN BÌNH TÂN, TP HỒ CHÍ MINH
Số tờ khai hải quan:
Hình 1-49 Số tờ khai hải quan và tờ khai nộp phí
Mã hải quan: 02CI- CC HQ CK Cảng Sài Gòn KV 1
Loại hàng: 101- Hàng rời, lỏng
Nhóm hàng hóa: hàng hóa nhập khẩu, xuất khẩu mở tờ khai tại TP.HCM
Mức phí cơ sở của lô hàng:
Hình 1-50 Mức phí cơ sở của lô hàng
- Mức phí sẽ tùy thuộc vào hàng hóa mà người nhập khẩu nhập vào Việt Nam: Đối với hàng tạm nhập tái xuất, hàng gửi kho ngoại quan, hàng quá cảnh, hàng chuyển khẩu, Đối với hàng hóa nhập khẩu, hàng hóa xuất khẩu mở tờ khai ngoài TP HCM/ mở tờ khai tại TP.HCM
- Vì lô hàng là hàng rời, hàng lỏng và được làm tờ thông quan tại TP HCM nên có giá là 15,000 VND và số lượng là 0.423 tấn
- Tổng thành tiền là 6,345 VNĐ
- Sau khi kiểm tra tổng số tiền được ghi bằng chữ và bằng số trùng khớp nhau thì Propack Company Limited tiến hành nộp phí
Phần cuối của thông báo
Hình 1-51 Phần cuối thông báo nộp phí
Thông tin về số tài khoản và phương thức trả tiền của Cảng vụ đường thủy nội địa cung cấp cho Propack Company Limited
Thông tin chuyển khoản có 3 số tài khoản với 3 ngân hàng khác nhau: Vietcombank, Vietinbank và BIDV
✓ Đối chiếu với tờ khai hải quan thì thông tin trên thông báo nộp phí hoàn toàn trùng khớp.
✓ Có thông tin rõ ràng về phương thức và thông tin thanh toán để công ty Propack tiến hành thanh toán một cách nhanh chóng và đúng thời hạn.
Nhận xét chung về bộ chứng từ
Bộ chứng từ thực tế của nhóm em sử dụng phương thức thanh toán TT trả trước, do đó đơn giản và nhanh chóng Bộ chứng từ bao gồm các tài liệu như hợp đồng, hóa đơn thương mại, giấy đóng gói, vận đơn, và tờ khai hải quan
Mối quan hệ giữa các bộ chứng từ trong phương thức thanh toán TT rất chặt chẽ, thông tin rõ ràng, nhất quán, đặc biệt là tờ khai hải quan, nêu rõ các điều kiện trong các điều khoản hợp đồng Việc trình bày một số chứng từ như giấy đóng gói và hóa đơn thương mại đơn giản nhưng vẫn đủ thông tin quan trọng liên quan đến các chứng từ khác
Tuy nhiên, nhóm em nhận thấy bộ chứng từ này còn thiếu giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) loại E Mục đích của C/O là chứng minh hàng hóa có xuất xứ rõ ràng, hợp pháp về thuế quan và tuân thủ các quy định khác về xuất nhập khẩu của cả hai nước (nhập khẩu và xuất khẩu) Khi công ty Việt Nam và công ty Trung Quốc ký kết hợp đồng, cần có C/O loại E theo Hiệp định khung về hợp tác kinh tế toàn diện ASEAN – Trung Quốc (ACFTA), xác nhận hàng hóa có nguồn gốc xuất xứ từ nước thành viên của hiệp định này Hàng nhập khẩu về Việt Nam sử dụng C/O mẫu E thường có nguồn gốc từ Trung Quốc
Việc có giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) là cần thiết vì sẽ giúp công ty Việt Nam hưởng ưu đãi về thuế nhập khẩu, có thể chênh lệch từ vài phần trăm đến vài chục phần trăm, giảm số tiền thuế đáng kể Nhóm em rút ra rằng, khi ký kết hợp đồng nên thỏa thuận về giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) trong hợp đồng với người bán để các công ty Việt Nam nhập khẩu được hưởng những lợi ích nhất định về thuế
QUY TRÌNH THỰC HIỆN THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN T/T CỦA CÔNG TY TNHH PROPACK
Tổng quan về phương thức thanh toán chuyển tiền bằng điện T/T (Telegraphic transfers)
T/T là từ viết tắt của Telegraphic Transfer Đây là một phương thức thanh toán quốc tế mà khi đó ngân hàng chuyển tiền ra lệnh bằng điện thông qua hệ thống SWIFT hoặc telex cho ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh của ngân hàng chuyển tiền ở nước người hưởng lợi để yêu cầu trả tiền cho người hưởng lợi
SWIFT - Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications - hội viễn thông liên ngân hàng quốc tế SWIFT là hệ thống nối mạng giữa các ngân hàng trên thế giới được vi tính hóa, độ an toàn cao và thông tin được truyền đi nhanh chóng Chuyển tiền bằng điện chi phí cao hơn nhưng nhanh hơn chuyển tiền bằng thư.
Tình huống cụ thể
Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Quảng Châu (Trung Quốc) và Công ty TNHH Propack (Việt Nam) đã ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế
Theo như hợp đồng, Công ty TNHH Propack mua của Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Quảng Châu 1 máy chiết rót tự động và 1 máy siết nắp tự động có trị giá 3,956 USD/Unit C&F Cảng Cát Lái, Việt Nam Incoterms 2020 theo phương thức chuyển tiền T/T trả trước 100% giá trị hợp đồng Được biết ngân hàng Công ty TNHH Propack sử dụng là Ngân hàng TNHH MTV Public Việt Nam - chi nhánh Chợ Lớn và Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Quảng Châu sử dụng là Ngân hàng xây dựng Quảng Đông, Trung Quốc - chi nhánh Hoa Đô
Quy trình
Hình 2-1 Quy trình thực hiện thanh toán T/T của CT TNHH Propack
Bước 0: Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Quảng Châu và Công ty TNHH
Propack ký kết hợp đồng mua bán 1 máy chiết rót tự động và 1 máy siết nắp tự động vào ngày 27/05/2022 và thỏa thuận thanh toán bằng phương thức chuyển tiền T/T trả trước (sau khi ký kết hợp đồng, người nhập khẩu phải chuyển tiền 100% giá trị hợp đồng cho người xuất khẩu)
Hình 2-2 Hợp đồng mua bán
Bước 1: Theo thỏa thuận trong hợp đồng, sau khi ký kết hợp đồng Công ty TNHH
Propack sẽ phải thanh toán 100% giá trị lô hàng (tức là 3,956 USD) Đến thời hạn thanh toán quy định trong hợp đồng, Công ty TNHH Propack sẽ viết một giấy đề nghị chuyển tiền gửi đến Ngân hàng chuyển tiền là Ngân hàng TNHH MTV Public Việt Nam yêu cầu ngân hàng phục vụ mình làm thủ tục chuyển tiền trả cho người hưởng lợi là Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Quảng Châu với số tiền là 3,956 USD
Hình 2-3 Mẫu giấy lệnh chuyển tiền của ngân hàng PUBLIC BANK VIETNAM
Công ty TNHH Propack viết giấy đề nghị chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ mình đúng theo mẫu của ngân hàng chuyển tiền, trong đó phải điền đầy đủ, rõ ràng những nội dung chính sau vào mẫu lệnh chuyển tiền trên :
- Phương thức chuyển tiền :Điện chuyển tiền
- Số tiền bằng chữ : Three thousand nine hundred fifty six.
- Thông tin người chuyển tiền: PROPACK COMPANY LIMITED
(REPRESENTED BY MT VONG KUONG _ CHAIRMAN OF THE BOARD)
+ Địa chỉ: 365/14/3 LE VAN QUOI STREET, WARD BINH TRI DONG A,
BINH TAN DISTRICT, HO CHI MINH CITY, VIETNAM
- Thông tin người hưởng lợi: GUANGZHOU JINCHEN ELECTROMECHANICAL EQUIPMENT CO.' LTD (REPRESENTED BY MT LI WEN JUN - DIRECTOR)
+ Địa chỉ: ROOM IO1, NO.3, XIULIN 2OTH LANE, LIANGLONG
VILLAGE, HUADU DISTRICT, GUANGZHOU CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA.
- Thông tin về ngân hàng người chuyển tiền : PUBLIC BANK VIETNAM LTD -
- Thông tin về ngân hàng người hưởng lợi: CHINA CONSTRUCTION BANK
+ Địa chỉ: NO.68 XINHUA ROAD, XINHUA TOWN, HUADU DISTRICT
+ Lý do chuyển tiền: Thanh toán 100% tiền hàng trong hợp đồng
- Phí chuyển tiền:Người chuyển tiền chịu
- Cam kết của người yêu cầu chuyển tiền.
Bước 2: Sau khi nhận được lệnh chuyển tiền, Ngân hàng chuyển tiền là Ngân hàng TNHH MTV Public Việt Nam kiểm tra khả năng thanh toán của Công ty TNHH Propack, cụ thể kiểm tra tài khoản ngoại tệ của Công ty TNHH Propack tại ngân hàng có đủ số tiền để chuyển không
Bước 3: Nếu người chuyển tiền có đủ khả năng thanh toán, cụ thể là trên tài khoản ngoại tệ của Công ty TNHH Propack ở ngân hàng có số dư lớn hơn số tiền xin chuyển thì Ngân hàng TNHH MTV Public Việt Nam trích tài khoản người chuyển tiền (Công ty TNHH Propack) để chuyển tiền cho ngân hàng trung gian (Ngân hàng xây
Page 54 of 68 dựng Quảng Đông, Trung Quốc) bằng mã SWIFT PCBCCNBJGDX và ghi nợ vào tài khoản ngoại tệ của người mua
Nếu số dư ngoại tệ trên tài khoản Công ty TNHH Propack không đủ thì Ngân hàng TNHH MTV Public Việt Nam yêu cầu Công ty TNHH Propack nộp thêm tiền vào tài khoản hoặc làm thủ tục vay tiền hoặc làm thủ tục mua ngoại tệ của ngân hàng để có đủ tiền chuyển Sau khi chuyển tiền, ngân hàng gửi giấy báo nợ và giấy báo đã thanh toán cho người chuyển tiền (Công ty TNHH Propack)
Bước 4: Ngân hàng trung gian là Ngân hàng xây dựng Quảng Đông, Trung Quốc khi nhận được lệnh chuyển tiền sẽ ghi có vào tài khoản của người hưởng lợi và báo có cho người hưởng lợi là Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Quảng Châu
Bước 5: Sau khi nhận được thông báo có vào tài khoản, Công ty TNHH Thiết bị điện tử Jinchen Quảng Châu sẽ tiến hành giao hàng và chuyển bộ chứng từ hàng hóa cho Công ty TNHH Propack để đi nhận hàng Bộ chứng từ bao gồm:
+ Phiếu đóng gói hàng (Packing list):
Hình 2-5 Phiếu đóng gói hàng
+ Vận đơn đường biển (Bill of lading):
Hình 2-6 Vận đơn đường biển
Page 56 of 68 + Tờ khai hàng hóa nhập khẩu (thông quan):
Hình 2-7 Tờ khai hàng hóa nhập khẩu
Tóm tắt công việc của các bên
Cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin về tài khoản ngân hàng của mình để người mua có thể thực hiện chuyển tiền Thông tin này bao gồm tên ngân hàng, số tài khoản, mã SWIFT, tên người thụ hưởng và địa chỉ ngân hàng
Sau khi nhận được thông báo từ ngân hàng rằng người mua đã thực hiện chuyển tiền xong, người bán cần tiến hành gửi hàng và bộ chứng từ hàng hóa cho người mua theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng
Sau khi gửi hàng, người bán phải thông báo cho người mua về việc hàng đã được gửi đi, kèm theo thông tin chi tiết về vận chuyển (Ngày hàng lên tàu: 15/06/2022; Tên và số hiệu tàu: WAN HAI 295 / V S001) và các chứng từ liên quan (vận đơn, hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, tờ khai hải quan và giấy tờ liên quan khác) cho người mua sau khi gửi hàng Các chứng từ này thường cần thiết để người mua có thể hoàn tất thủ tục nhận hàng
Chịu trách nhiệm hoàn tất các thủ tục xuất khẩu, bao gồm thuế xuất khẩu, phí hải quan và các thủ tục khác tại nước xuất khẩu Nếu có bất kỳ vấn đề nào phát sinh liên quan đến hàng hóa hoặc chứng từ, người bán có trách nhiệm giải quyết kịp thời và hợp lý các khiếu nại từ phía người mua
Viết giấy đề nghị chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ mình.Thực hiện chuyển tiền theo đúng thời hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng Cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin chuyển khoản cho ngân hàng để thực hiện thanh toán.
Sau khi nhận được các chứng từ từ người bán (vận đơn, hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, tờ khai nhập khẩu), người mua cần kiểm tra các chứng từ này để đảm bảo rằng chúng phù hợp với các điều kiện trong hợp đồng.
Sau khi hàng hóa đến nơi, người mua có trách nhiệm nhận hàng và kiểm tra hàng hóa để đảm bảo rằng chúng phù hợp với các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng về số lượng, chất lượng, và chủng loại Nếu phát hiện bất kỳ sai sót hoặc vấn đề nào liên quan đến hàng hóa hoặc chứng từ, người mua cần thông báo kịp thời cho người bán để giải quyết vấn đề.
Chịu trách nhiệm hoàn tất các thủ tục nhập khẩu, bao gồm việc thanh toán thuế nhập khẩu và các khoản phí khác liên quan đến việc nhận hàng tại nước mình.
Ngân hàng chuyển tiền (Ngân hàng của người mua) phải xác nhận và xử lý các thông tin giao dịch do người mua cung cấp, đảm bảo rằng thông tin tài khoản, số tiền, và các chi tiết khác đều chính xác.
Kiểm tra khả năng thanh toán của người mua, kiểm tra tài khoản ngoại tệ tại ngân hàng có đủ tiền hay không.
Thực hiện việc chuyển tiền từ tài khoản của người mua sang tài khoản của người bán theo đúng thông tin đã được cung cấp Việc này thường bao gồm việc chuyển tiền thông qua hệ thống ngân hàng quốc tế (SWIFT).
Sau khi chuyển tiền, thông báo cho người mua về việc giao dịch đã được thực hiện, ngân hàng gửi giấy báo nợ và giấy báo đã thanh toán cho người mua ,cung cấp các chi tiết liên quan như mã tham chiếu giao dịch, ngày chuyển khoản, và số tiền đã chuyển Nếu có bất kỳ vấn đề nào phát sinh, ngân hàng phải kịp thời thông báo cho người mua và hỗ trợ giải quyết.
Ngân hàng trung gian (Ngân hàng của người bán) có nhiệm vụ xử lý giao dịch chuyển tiền từ ngân hàng của người mua đến ngân hàng của người bán Điều này bao gồm việc nhận và chuyển tiếp số tiền theo chỉ thị từ ngân hàng gửi và thông qua các hệ thống thanh toán quốc tế SWIFT
Xác minh thông tin giao dịch để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của các giao dịch được thực hiện qua hệ thống của mình Điều này bao gồm kiểm tra tính hợp lệ của các mã SWIFT, thông tin tài khoản, và các chi tiết khác
Thông báo cho người bán về tình trạng của giao dịch Nếu có bất kỳ vấn đề hoặc sự cố nào xảy ra trong quá trình xử lý giao dịch, ngân hàng trung gian phải kịp thời báo cáo và phối hợp giải quyết
LỢI ÍCH VÀ RỦI RO CỦA CÁC BÊN LIÊN QUAN CÓ THỂ GẶP PHẢI
Lợi ích
3.1.1 Đối với người nhà xuất khẩu
❖ Sử dụng TT trả trước 100% giúp nhà xuất khẩu chắc chắn an toàn trong giao dịch.
❖ Điều này sẽ tạo thuận lợi cho bên xuất khẩu vì họ sẽ nhận được tiền trước khi giao hàng và sẽ không bị rủi ro hay thiệt hại do bên nhập khẩu chậm trả.
❖ Là ngân hàng thực hiện việc thanh toán theo ủy nhiệm, yêu cầu của khách hàng để hưởng phí hoa hồng và không bị ràng buộc gì cả.
Rủi ro
❖ Rủi ro người nhập khẩu sẽ phải chịu là rất lớn, bởi vì phải ứng tiền trước khi nhận hàng Điều này có thể dẫn đến việc, người nhập khẩu không biết được tình trạng hàng hóa, chưa kể người xuất khẩu có thể nhận tiền nhưng không giao hàng, giao chậm hay giao những sản phẩm kém chất lượng làm cho nhà nhập khẩu rơi vào tình trạng bị động.
❖ Phương thức này gây nhiều khó khăn về dòng tiền và tăng rủi ro cho nhà nhập khẩu cho nên thông thường họ ít khi chấp nhận trả tiền trước khi nhận được hàng.
❖ Chuyển tiền trả trước nhà xuất khẩu có thể chịu rủi ro về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm giao tiền và nhận hàng nếu hai bên không quy định rõ ràng về tỷ giá cụ thể trong hợp đồng.
❖ TT trả trước 100% đồng nghĩa với việc toàn bộ số tiền của xuất khẩu bị ném một chỗ, khả năng xoay vòng vốn bằng không.