Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài hoàn thiện công tác kế toán thuế gtgt và thuế tndn tại công ty tnhh tư vấn và Đại lý thuế d&p việt nam

Quy trinh kế toán, kiểm toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty TNHH Tư Vấn và Đại Lý Thuế D&P Việt Nam...20 2.2.. Tô chức công tác kế toán thanh toán thuế giá trị gia tăng v

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VẢ PHÁT TRIÊỄN

a »

TRI TUE VA PHAT TRIEN

LUU HONG PHUC

BAO CAO THUC TAP TOT NGHIEP

CHUYÊN NGÀNH TÀI CHÍNH CLC

TÊN ĐÈ TÀI: “HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẺ TOÁN THUÊ GTGT

VA THUE TNDN TAI CONG TY TNHH TU VAN VÀ DAI LY THUE

D&P VIET NAM”

Hà Nội, năm 2023

BÁO CÁO THỰC TẬP TÓT NGHIỆP

Giáo viên hướng dẫn: TS Phạm Mỹ Hằng Phương

Sinh viên thực hiện: Lưu Hồng Phúc

Mã sinh viên: 7103432699

Lớp: Tài chinh CLC 10.4

Hà Nội, năm 2023

LỜI CÁM ƠN

Để có thê hoàn thành báo cáo chuyên đề thực tập một cách trọn vẹn, em

đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của thầy cô trong Viện Đào tạo Quốc tế - Học viện Chính sách và Phát triển Với tình cảm chân thành và lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới:

Tiến sĩ Phạm My Hang Phuong — giảng viên hướng dẫn, người đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo và giúp đỡ em trong suốt quá trình thực hiện và hoàn thành báo cáo

Giám đốc Nguyễn Thị Dung, chị Dương Hà Trang và các anh chị trong công ty — những người đã trực tiếp hướng dẫn, cung cấp thông tin và giúp đỡ

em hoàn thành báo cáo chuyên đề trong thời gian thực tập Em xin chúc Công

ty TNHH Tư Vấn và Đại Lý Thuế D&P Việt Nam ngày càng phát triên bền vững

Mặc dù đã cố gắng rất nhiều, nhưng báo cáo chuyên đề thực tập không thê tránh khỏi những sai sót nhất định do điều kiện thời gian cũng như kinh nghiệm còn hạn chế vì vậy em rất mong nhận được sự thông cảm và sẵn sảng tiếp thu những ý kiến đóng góp và chỉ dẫn của quý thầy cô

Em xin chan thành cảm ơn

Hà Nội, ngày 23 tháng 2 năm 2023 Sinh viên thực hiện bảo cáo

Phúc Lưu Hồng Phúc

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, TỪ VIẾT TẮTT 5 2 2-5° 5c css c5 1

CHUONG I1: GIỚI THIỆU VẺ CÔNG TY TNHH TU VAN VA DAI LY

1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty TNHH

Tư Vấn và Đại Lý Thuế D&P Việt Nam 7

11.2 Lịch sử hình thành và phát triển 8

1.4 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp 11 1.5 Tình hình hoạt động của doanh nghiệp giai đoạn 2019 — 2021 12

CHƯƠNG 2: TONG QUAN VE NGHIEP VU KE TOAN, KIEM TOÁN THANH TOAN THUE GTGT VA THUE TNDN CUA CHUYEN VIEN TAI DAI LY THUE D&P VIET NAM 20

2.1 Quy trinh kế toán, kiểm toán thanh toán thuế GTGT và thuế

TNDN tại Công ty TNHH Tư Vấn và Đại Lý Thuế D&P Việt Nam 20

2.2 _ Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Tư vấn và Đại lý

2.2.1 Chuẩn mực và Chế độ hỀ toán áp dụng, 22 2.2.2 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toún 22

2.2.3 Các chính sách kẾ toán úp dụng trong trường hợp doanh

2.2.4 Chính sách hỂ toán úp dụng trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng giả định loạt động LIỀN ÍỤC cà cĂĂseĂSSesseessese 27

2.2.5 Hình thức kế toán úp dụng 28 2.3 Công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Tw van va Dai

2.3.1 Đặc điểm thuế GTGŒT tại Dai ý thuế D&P Việt Nam 29 2.3.2 Quy trình kê khai thuế GTGT tại Đại lý thuế D&P Việt Nam

29 2.4 _ Công tác kế toán Thuế TNDN tại Đại lý thuế D&P Việt Nam 35 24.1 Quy trình kế toán Thuế TNDN c5 35 2.4.2 Phương pháp kế toán TNDN được áp dụng 3ó 2.4.3 Quy tình thực hiện tờ khai thuế TNDÌN 40 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC TẠI CÔNG TY TNHH TU VAN VA DAI LY THUE D&P VIET NAM VA BUA RA MOT SO KHUYEN NGHI HOAN THIEN CONG TAC KE TOAN

3.1 Đánh giá thực trạng kế toán, kiểm toán nghiệp vụ thuế tại Công

ty TNHH Tư Vấn và Đại Lý Thuế Việt Nam 5-s5 5c 555cc 43

3.2 Một số khuyến nghị hoàn thiện công tác kế toán quyết toán thuế

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, TỪ VIẾT TẮT

2 | BHXH Bảo hiểm xã hội

3 | BHYT Bao hiém y té

Key Performance Indicator — Chỉ số đo lường

8 | NSNN Ngân sách nhà nước

12 | TNCN Thu nhap ca nhan

13 |TNDN Thu nhập doanh nghiệp

DANH MUC BANG BIEU

Bang I.I: Phân tích cơ cấu tài sản Đại lý thuế D&P Việt Nam giai đoạn

Hình 1.1: Đối tác của Đại lý thuế D&P Việt Nam 55-5c5cc5 11

Hình 1.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Đại lý thuế D&P Việt Nam 1I Hình 1.3: Tiền và các khoản tương đương tiền của Đại lý thuế D&P Việt

Hình 1.4: Tỷ trọng khoản phải thu của khách hàng của Đại lý thuế D&P

Hình 1.5: Tỷ trọng nợ của Đại lý thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 —

Hình 1.6: Vốn chủ sở hữu của Đại lý thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019

Hình 1.7: Doanh thu hoạt động và lợi nhuận sau thuế của Đại lý thuế

Hình 2.1: Sơ đồ hình thức chứng từ ghi số của Đại lý thuế D&P Việt Nam

28

Hình 2.2: Quy trình kê khai thuế GTGT ap dụng tại Đại lý thuế D&P

Hình 2.3: Bảng kê hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ của Công ty Cổ phần

Hình 2.4: Hóa đơn mua hàng hóa từ Công ty Cổ phần Phát triển Công

Hình 2.6: Tờ khai thuế GTGT của Công ty Cổ phần Chim Sẻ Đi Nắng

Hình 2.7: Quy trình kế toán Thuế TNDN tại Đại lý thuế D&P Việt Nam35

Hình 2.8: Mẫu chứng từ ghi chép Thuế TNDN của Đại lý thuế D&P Việt

Hình 2.11: Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Đại lý

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, tô chức công tác kế toán trong bộ máy các doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế thị trường Việt Nam Công tác kế toán là công cụ quan trọng để nhà nước quản lý, kiêm soát và điều hành nền kinh tế vĩ mô theo cơ chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa; bên cạnh đó, nghiệp vụ kế toán còn là yếu tố góp phân vào sự tổn tại và quá trỉnh phát triển của mỗi doanh nghiệp

Đôi với xu thế toàn câu hóa nền kinh tế thế giới ngày nay, nhân tổ thuế đóng vai trò rất quan trọng: là nguồn thu chiếm tỷ trọng cao trong tông thu ngân sách nhà nước, đảm bảo vai trò điều tiết và thúc đây vĩ mô nền kinh tế

quốc gia hội nhập nên kinh tế thế giới Tại Việt Nam, thuế giá trị gia tăng và

thuế thu nhập doanh nghiệp là những loại thuế phô biến Vì vậy, công tác tổ chức kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp là nghiệp vụ cân thiết đối với mỗi doanh nghiệp Tô chức công tác kế toán thanh toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp giúp xác định số thuế phải nộp của các công ty, số thuế được hoàn lại và miễn giảm đảm bảo quyền lợi cho

mỗi doanh nghiệp

Với sự cho phép của Học viện, Viện Đào tạo Quốc tế cùng sự nhận thức

về tầm quan trọng của công tác kế toán thanh toán thuế đối với nền kinh tế Việt Nam, và sự hướng dẫn trực tiếp của Tiên sĩ Phạm Mỹ Hằng Phương cùng Giám đốc Nguyễn Thị Dung, các anh chị nhân viên của Công ty TNHH Tư Van va Đại Ly Thué D&P Viét Nam, trong quá trình thực tập tại Công ty, em được phân công làm việc với vị trí thực tập sinh kế toán nghiệp vụ thuế Dựa trên kiến thức lý thuyết và trải nghiệm thực tế qua quá trình làm việc, em lựa chọn chủ đề báo cáo thực tập: “Hoàn thiện công tác kế toán Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công Ty TNHH Tư Vấn và Đại

Lý Thuế D&P Việt Nam”.

CHUONG 1: GIGI THIEU VE CONG TY TNHH TU VAN VÀ ĐẠI LÝ THUE D&P VIET NAM

CHƯƠNG 2: TONG QUAN CONG TAC KE TOAN, KIEM TOAN THANH TOAN THUE GTGT VA THUE TNDN CUA CHUYEN VIEN TAI D&P TAX

CHUONG 3: DANH GIA THUC TRANG CONG VIEC TAI CONG TY TNHH TU VAN VA DAI LY THUE VIET NAM VA DUA RA MOT SO KHUYEN NGHI HOAN THIEN CONG TAC KE TOAN THUE

CHUONG 1: GIỚI THIỆU VE CONG TY TNHH TƯ VẤN VÀ

DAI LY THUE D&P VIET NAM

1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty TNHH Tư

Vấn và Đại Lý Thuế D&P Việt Nam

1.1.1 Giới thiệu chung

“ Công ty TNHH Từ vẫn và Đại lý thuế D&.P Uiệt Nam

Tên Tiếng Việt: Công ty TNHH Tu van va Dai lý thuế D&P Việt Nam Tên giao dịch quốc tế: D&P VIET NAM CONSULTANT AND TAX AGENT COMPANY LIMITED

Tên viết tắt: D&P VIET NAM TAX AGENT CO., LTD

Mã số thuế: 0108495333

Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên ngoài Nhà nước

Địa chỉ: Bó-TT19 Khu đô thị Văn Quản — Yên Phúc, Phường Phúc La,

Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội

Điện thoại: 0966483768 — Hotline: 0944958466

Địa chỉ: Số 18 phố Tống Duy Tân, Phường Lam Sơn, Thành phố Thanh

Hoá, Tỉnh Thanh Hoá

Người đại diện: Nguyễn Thị Dung

Với phương châm “Cung cấp dịch vụ, tư duy tìm ra giải pháp”, Công ty TNHH Tư vấn và Đại lý thuế D&P Việt Nam tự tin góp phần hỗ trợ các doanh nghiệp khách hàng, hỗ trợ quản lý và điều hành doanh nghiệp cùng mức chỉ

phí hợp lý

Dù D&P Tax chính thức gia nhập lĩnh vực cung ứng dịch vụ tư vấn thuế năm 2019 trong bối cảnh thị trường có gần 700 đại lý thuế, riêng khu vực Hà

Nội có gần 170 đại lý nhưng nhờ có l5 năm kinh nghiệm về nghiệp vụ kế

toán, kiểm toán của bà Nguyễn Thị Dung cùng đội ngũ nhân viên và chuyên viên tư vẫn được đảo tạo bài bản, nhiều kinh nghiệm với sự tích lũy, chuẩn bị

kỹ nên Công ty TNHH Tư vấn và Đại lý thuế D&P Việt Nam được nhiều

khách hàng thân thiết tin tưởng: Công ty cổ phần Công nghệ Plasma Việt

Nam, Công ty Cô phân Dạ Lan, Công ty CP Kiến trúc Nội Thất Happyhome,

Công ty CP Tư vấn đầu tr D&C Việt Nam Trải qua gần 5 năm hoạt động,

D&P Tax tự hảo hoàn thành hơn 500 dự án với hơn 2000 khách hang Dai ly

thuế D&P Việt Nam được vinh danh là Doanh nghiệp tiêu biểu, san pham tin dùng năm 2020

Đại lý thuế D&P Việt Nam xác định phải chăm chỉ, ham học hỏi, trở thành một doanh nghiệp có uy tín trong các diễn đàn kế toán Hội tư vấn thuế

Việt Nam; Thấu hiệu chính sách thuế, kế toán, kinh nghiệm lâu năm với nghề

và các loại hình doanh nghiệp khác nhau Quan điểm của công ty là các dịch

vụ tư vấn phải mang lại giá trị gia tăng cho doanh nghiệp, thông qua tiết kiệm chỉ phí, tối đa hóa lợi nhuận về thuế, tăng cường hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, hỗ trợ quản lý, điều hành doanh nghiệp tốt hơn Những giá trị này được duy trì sẽ tạo ra hiệu quả lâu dài cho doanh nghiệp Triết lý kinh doanh của công ty là “Đồng hành và lớn mạnh cùng doanh nghiệp” D&P Tax luôn cô gắng tư vẫn cho các doanh nghiệp tôi đa hóa lợi ích về thuế, cung cấp các dịch vụ giúp thực hiện mọi thủ tục nhanh chóng và chính xác Chiến lược của công ty là đạt được sự phát triển bền vững thông qua xây dựng một đội

8

khách hàng

1.2 Lĩnh vực hoạt động

Hoạt động liên quan đến kế toán, kiêm toán và tư vấn về thuế Chỉ tiết: Kinh doanh dịch vụ kế toán, dịch vụ làm thủ tục về thuế (đại lý thuế) Dịch vụ đại lý thuế:

Dịch vụ tư vấn thuế tại Đại lý thuế D&P

Quản lý rủi ro về thuế:

Tư vấn tổng quát về hệ thống số sách, chứng từ

Ước tính mức độ rủi ro về thuế đề thông báo cho doanh nghiệp

Dịch vụ đại lý thuế tại D&P:

Thực hiện kê khai, đăng ký thuế;

Thiết lập và xây dựng hệ thống số sách kế toán ban đầu;

Làm các thủ tục đóng thuế; Kiểm tra các chứng từ đầu vào, đầu ra cho phù hợp với quy định của pháp luật;

Thực hiện hạch toán và ghi sô kế toán các chứng từ, các giao dịch theo quy định;

Lập các báo cáo thuế gửi cho cơ quan quản lý thuế hàng tháng, hàng quý và hàng năm theo quy định;

Ký trên hồ sơ khai thuế thay cho giám đốc doanh nghiệp; Báo cáo quyết toán thuế hàng năm;

Làm việc và giải trình với cơ quan quản lý thuế thay cho doanh nghiệp trong phạm vi được ủy quyền

Thông báo cho doanh nghiệp số tiền thuế phải nộp khi có phát sinh Dịch vụ lập hỗ sơ (Báo cáo tài chính) quyết toán thuế

Lập hồ sơ khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới

Dịch vụ tư vẫn pháp luật về thuế cho cá nhân và doanh nghiệp s* Dịch vụ kiểm toán nội bộ, rủi ro và tuân thú: Thanh tra, kiểm tra soát xét toàn bộ công tác kê toán của ca năm tài chính, tu vân điệu chỉnh các

9

hệ thống kiêm soát

©_ Kiểm tra soát xét sô sách và chứng từ kế toán;

© Lap bao cao kiểm toán nội bộ;

© Tư vấn điều chỉnh hoàn thiện số liệu kế toán;

se Tư vấn công tác tài chính kế toán nội bộ

“ Dich vu ké todn:

©_ Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

e© Kiểm tra, dọn đẹp lại số sách kế toán

®_ Dịch vụ quyết toán

s _ Tư vấn quản lý tài chính, kế toán Doanh nghiệp

© Thay đôi đăng ký kinh doanh

% Dịch vụ đào tạo:

® Khóa học dành cho các CEO

® Khóa học dành cho các kế toán trưởng

®©_ Khóa học dành cho các kế toán nâng cao

© Khóa học dành cho các kế toán cơ bản

© Khóa học về thuế thu nhập cá nhân

% Dịch vụ doanh nghiệp:

¢ Dich vu setup hé thông doanh nghiệp

® - Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

% Dịch vụ khác

1.3 Quan hệ hợp tác với các đối tác

Qua 5 năm xây dựng, hình thành và phát triển, Công ty TNHH Tư vấn và Đại lý thuế D&P Việt Nam tự hào với tệp khách hàng thân thiết như: Công ty

CP Công nghệ Plasma Việt Nam, Công ty Cô phần Dạ Lan, Công ty CP Kiến trúc Nội Thất Happyhome, Công ty CP Tư vấn đầu tư D&C Việt Nam, Công

ty Tư vấn & Đâu tư Giáo dục Việt Nam, Công ty Cô phần Địa Tín, Công ty

Cô phần CTM Media Hiện nay, Đại lý thuế D&P Việt Nam đã trở thành đối

10

trên cả nước Bên cạnh đó, D&P Tax là thành viên của tổ chức BNI Việt Nam

Hình 1.1: Đối tác của Đại lý thuế D&P Việt Nam

1.4, Cơ cầu tô chức của doanh nghiệp

Sơ đồ khối cơ cầu bộ máy tô chức quản lý:

(Nguon: D&P Tax)

trién khai ERP kiem toan

Hình 1.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Đại lý thuế D&P Việt Nam

(Nguồn: Tác giả xử lý từ Báo cáo nội bộ của D&P Tax)

il

% Tình hình biển động về tài sản, nguồn vẫn

¢ 7ình hình biến động về tài sản của Đại lý thuê D&P Liệt Nam giai đoạn 2019 - 2021

Bảng 1.1: Phân tích cơ cấu tài sản Đại lý thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 - 2021

sy Ty trong ty Ty trong | Số tiền %tang/| Sé tién tang sh

Trong giai đoạn 2019 — 2021, cơ cấu tài sản của Đại lý thuế D&P Việt

Nam có sự biễn động mạnh Cụ thể:

+ Về tiền và các khoản tương đương điền, khoản mục này chiếm tỷ trọng lớn trong tông tài sản (trên 50%) và có xu hướng tăng dẫn trong 3 năm Đặc biệt, từ năm 2019 đến năm 2020, tài khoản này có bước tăng trưởng mạnh hơn 40%

Chart Title 1.600

1.348 1.400 1.265

Hình 1.3; Tiền và các khoản tương đương tiền của Đại lý thuế D&P

Việt Nam giai đoạn 2019 — 2021

(Nguon: Tac giả xử lý từ BC7C của D&P Tax năm 2019, 2020, 2021) + Về các khoản phải thu của doanh nghiệp:

Khoản mục này bao gồm khoản phải thu của khách hàng và khoản phải thu khác Trong đó, khoản phải thu của khách hàng của Đại lý thuế D&P Việt Nam có sự dao động mạnh trong 3 năm Từ năm 2019 đến năm 2020, khoản mục này giảm hơn 53% nhưng lại tăng trưởng 75,8% từ năm 2020 đến năm

2021 Đối với danh mục khoản phải thu khác, nhìn chung khoản mục chiếm

tỷ trọng lớn trong tổng tài sản từ năm 2019 đến năm 2020, nhưng sang năm

2021 khoản mục có sự điều chỉnh giảm mạnh chỉ còn chiếm 0,01%

14

Bang 1.2: Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Đại lý thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 - 2021

1 Người mua trả tiền trước 0,216 10,6 0,273 12,87 0,056 26,15 0,0887 3,63 -0,1

2 Thué va cac khoan phai

+ Về nợ phải trả của Đại lý thuế D&P Việt Nam:

Trong cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp, tỷ trọng nợ chiếm từ 11% đến 24% Nợ phải trả của công ty có xu hướng tăng trong 3 năm Trong giai đoạn 2019 — 2020, D&P Tax tăng hơn 25,8% nợ và sang giai đoạn 2020 —

2021, số nợ phải trả tiếp tục tăng mạnh hơn 106%

Hình 1.5: Tỷ trọng nợ của Đại lý thuế D&P Việt Nam giai đoạn

2019 — 2021

(Nguôn: Tác giả xử lý từ BCTC của D&P Tax 2019— 2021) Khoản mục nợ phải trả của doanh nghiệp bao gồm người mua trả tiền trước, thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, phải trả khác và vay và nợ thuê tài chính Trong đó, khoản người mua thanh toán trước cho dịch vụ nhưng doanh nghiệp chưa hoặc đang trong quá trình thực hiện nghĩa vụ chiếm tỷ

trọng lớn nhất trong cơ câu nợ (hơn 95%) giai đoạn 2019 — 2020 nhưng giảm

mạnh còn 3,6% giai đoạn 2020 - 2021 Bên cạnh đó, cũng trong giai đoạn này, danh mục thuế và các khoản phải nộp Nhà nước của công ty có xu hướng

giảm mạnh (hơn 73%) so với giai đoạn 2019 — 2020

(hơn 75% đến 89% trong 3 năm) Từ năm 2019 đến năm 2020, tỷ trọng vốn

chủ sở hữu có xu hướng tăng nhẹ (tăng I3) và sang giai đoạn 2020 — 2021, ty

lệ vốn đầu tư của chủ sở hữu giảm nhẹ do tỷ trọng nợ phải trả tăng nhưng vẫn trên 75% cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp Về mặt giá trị tuyệt đối, nhìn chung số vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng dân giai đoạn 2019 — 2021

2021)

Bảng 1.3: Phân tích cơ cấu doanh thu của Đại lý thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 — 2021

(Ty VND) (T¥ VND) (Ty VND) (Ty VND) (Ty VN

Doanh thu thuan vé ban

Việt Nam nhìn chung có xu hướng tăng giai đoạn 2019 — 2021 Từ năm 2019 đến năm 2020, doanh thu hoạt động kinh doanh tăng trưởng 14,4% và tiếp tục

tăng 32,5% giai đoạn 2020 — 2021

Năm 2020, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp có sụ tăng trưởng mạnh hơn 170% so với năm 2019 nhưng sang năm 2021, khoản mục này lại giảm nhẹ hơn 10% Bên cạnh đó, chỉ phí quản lý kinh doanh của công ty có xu hướng giảm hơn 8,6% giai đoạn 2019 — 2020 và đến năm 2021, khoản chỉ phí nay tang manh tro lai, tang hon 17% so với năm 2020

mee anh thu thudan hoat & #820

1

=—=Lợi nhưậ n #Ñhuếế

(DVT: Ty VND)

Hình 1.7: Doanh thu hoạt động và lợi nhuận sau thuế của Đại lý thuế

D&P Việt Nam giai đoạn 2019 — 2021

(Nguồn: Tác giả xử lý số liệu tie BCTC ctia D&P Tax 2019 — 2021)

19

CHƯƠNG 2: TONG QUAN VE NGHIEP VU KE TOAN, KIEM TOAN THANH TOAN THUE GTGT VA THUE TNDN CUA CHUYEN VIEN TAI DAI LY THUE D&P VIET NAM

2.1 Quy trinh kế toán, kiểm toán thanh toán thué GTGT va thué

TNDN tại Công ty TNHH Tư Vấn và Đại Lý Thuế D&P Việt Nam

Quy trình kế toán, kiểm toán thanh toán thuế GTGT và thuế TNDN gồm

9 bước:

% Nhận chứng từ

Bao gồm:

- Hoá đơn đầu ra, đầu vào

- _ Sao kê ngân hàng + số phụ

- C12 BHXH + Danh sách tăng giảm người lao động

(Khách hàng là các doanh nghiệp báo tăng giảm, thay đổi điều chỉnh, hưởng các chế độ dưới 10 người lao động D&P Tax sẽ hỗ trợ Từ người lao động thứ 10 trở đi D&P Tax sẽ tính phí 200.000 đồng/người )

- Bang luong thực tế

* Lưu ý: Khách hàng photo bàn giao những chứng từ trên hàng tháng (từ ngày 05 - 07 hàng tháng, nhân viên phụ trách công ty phải có trách nhiệm đốc thúc khách hàng nếu không sẽ đánh vào KPI hàng tháng)

% Kiểm tra chứng từ và phản hôi với khách hàng trong nhóm làm việc

% Nhập liệu chứng từ: Trong quả trình nhập liệu, nhân viên có thắc mắc trao đổi trực tiếp lên nhóm chung Zalo để hai bên nắm bắt được tình hình và kiểm soát vấn đề phát sinh Hạn chế nhắn tin riêng, trao đôi riêng

Đối chiếu công nợ: Hàng quý D&P Tax chốt gửi mail cho khách hàng Hạn hàng quý đối chiếu bảo hiểm, lương, thuế TNCN vào ngày l5 tháng của quý sau kế tiếp đầu tiên

20

% Kiểm tra mã số thuế, người phụ thuộc

% Cân đối doanh thu - chỉ phí hàng quý

Kết thúc mỗi quỷ:

Nhân viên cập nhật dữ liệu khách hàng gửi + D&P Tax hoàn thiện vào thư mục trên Google Drive va gin vao mail Cskh@dailythuedp.com Hoàn thiện từng quý và gửi đề nghị thanh toán công nợ với khách hàng Công nợ khách hàng là chỉ tiêu KPI trả lương cho nhân viên phụ trách Hàng quý chốt các vấn đề sau gửi mail cho khách hàng va CC mail: nguyendung@dailythuedp.com

- Tokhai quy (hai ban PDF va XML)

- _ Thông báo chấp nhận của cơ quan thuế

- _ Giấy nộp tiền vào NSNN

- Cap nhật theo dõi thường xuyên khách hàng

Lập BCTC năm

Kiểm tra đăng ký kinh doanh

* s

- Kiém tra tinh hinh nép thué

- Kiém tra s6 der tai khoản năm trước liên kề

- Lap Bo BCTC bao gom:

®_ Bảng cân đối kế toán

® - Bảng lưu chuyên tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

® Tờ khai TT TNDN 03

® To khai QTT TNCN 05

“ Trao doi chét BCTC giti nghiém thu cho khách hàng

(Sau khi đã chốt với Trưởng phòng, Giám Đốc D&P Tax)

21

2.2

2.2.2

2.2.3

Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Tư vấn và Đại lý

thuế D&P Việt Nam

Chuẩn mực và Chế độ kế toán úp dụng

Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Tư vấn và Đại lý thuế D&P

Việt Nam là Chế độ Kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo

thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính

Tuyên bố về việc tuân thủ Chuân mực kế toán và Chế độ kế toán công

ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trỉnh bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuân mực và Chế độ kế toán hiện hành

Xỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kẾ toán

Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND

Các chính sách kế toán úp dụng trong trường hợp doanh nghiệp hoạt động liên tục

Tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán: Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyên đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ Số

dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc niên độ kế toán được chuyên đổi theo tỷ giá tại ngày này Chênh lệch tỷ giá phát sinh được hạch toán vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Nguyên tắc chuyển đổi BCTC lập bắng ngoại tệ sang Việt Nam đồn Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền; Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi không ky hạn, các khoản đầu tư ngắn hạn có khả năng thanh khoản cao, dễ dàng chuyên đổi thành tiền và ít rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị

Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính;

22