Đang tải... (xem toàn văn)
Ch¬ng 1 ThuÕ Gi¸ trÞ gia t¨ng NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA THUẾ GTGT, THUẾ TNDN, THUẾ TNCN VÀ LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Người biên soạn PGS TS Lê Xuân Trường Trưởng khoa Thuế và Hải quan Học viện Tài chính Email lexuantruonghvtc edu vn NỘI DUNG CHÍNH Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Luật Quản lý thuế I THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VĂN BẢN PHÁP LUẬT Luật thuế GTGT 2008 (Số 132008QH12); Luật SĐBS một số điều của Luật thuế GTGT 2013 Luật Quản lý thuế (sửa đổi) số 3820.
NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA THUẾ GTGT, THUẾ TNDN, THUẾ TNCN VÀ LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Người biên soạn: PGS.TS Lê Xuân Trường Trưởng khoa Thuế Hải quan Học viện Tài Email: lexuantruong@hvtc.edu.vn NỘI DUNG CHÍNH Thuế giá trị gia tăng II Thuế thu nhập doanh nghiệp III Thuế thu nhập cá nhân IV Luật Quản lý thuế I I THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VĂN BẢN PHÁP LUẬT • Luật thuế GTGT 2008 (Số 13/2008/QH12); Luật SĐBS số điều Luật thuế GTGT 2013 • Luật Quản lý thuế (sửa đổi) số 38/2019/QH14 • Luật số 71/2014/QH13 • Luật số 106/2016/QH13 • Luật thuế GTGT hợp 2016 số 01/VBHNVPQH • Nghị định số 209/2013/NĐ-CP • Nghị định 12/2015/NĐ-CP • Nghị định 100/2016/NĐ-CP hướng dẫn Luật 106 • Nghị định 146/2017/NĐ-CP • Nghị định 83/2013/NĐ-CP VĂN BẢN PHÁP LUẬT (tiếp) • • • • • • • • • • • Nghị định 119/2018/NĐ-CP Nghị định 123/2020/NĐ-CP Nghị định 126/2020/NĐ-CP Thông tư 219/2013/TT-BTC Thông tư 119/2014/TT-BTC Thông tư 151/2014/TT-BTC Thông tư 156/2013/TT-BTC Thông tư 39/2014/TT-BTC Thông tư 26/2015/TT-BTC Thông tư 193/2015/TT-BTC Thông tư 130/2016/TT-BTC VĂN BẢN PHÁP LUẬT (tiếp) • • • • • • • Thông tư 173/2016/TT-BTC Thông tư 31/2017/TT-BTC Thông tư 93/2017/TT-BTC Thông tư 25/2018/TT-BTC Thông tư 82/2018/TT-BTC Thông tư 68/2019/TT-BTC Thông tư hợp thuế giá trị gia tăng số 67-VBHN-BTC ngày 19/12/2019 • Thơng tư 40/2021/TT-BTC • Thơng tư 43/2021/TT-BTC • Thơng tư 80/2021/TT-BTC NỘI DUNG CHÍNH Phạm vi áp dụng Căn tính thuế Phương pháp tính thuế Quy định hóa đơn, chứng từ Kê khai, nộp thuế Hoàn thuế PHẠM VI ÁP DỤNG 1.1 Đối tượng chịu thuế GTGT - Nguyên tắc chung - Cơ sở nguyên tắc 1.2 Đối tượng không thuộc diện chịu thuế - Nghĩa vụ tính thuế khấu trừ - Số lượng… - Bản chất… - Phân nhóm đối tượng - Nguyên tắc chung… - Một số trường hợp đặc biệt… 1.3 CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH VÀ NỘP THUẾ Phân biệt trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT với đối tượng không thuộc diện chịu thuế GTGT Lý trường hợp kê khai, tính nộp thuế Hiểu đối tượng trường hợp áp dụng: Nông sản chưa qua chế biến Chú ý ngoại lệ - Điều chuyển tài sản - Tiêu dùng nội 1.4 NGƯỜI NỘP THUẾ Phân nhóm người nộp thuế Một vài trường hợp đặc biệt cần ý - Ủy thác nhập - Ủy thác xuất - Nhà thầu nước 10 Nhiệm vụ, quyền hạn trách nhiệm quan, tổ chức, cá nhân QLT Chính phủ Bộ, quan ngang Bộ Người nộp thuế: Quyền/Trách nhiệm Cơ quan quản lý thuế: Nhiệm vụ/quyền hạn Các quan nhà nước khác Các tổ chức, cá nhân khác 81 Đăng ký thuế Đối tượng đăng ký Sử dụng mã số thuế Các quy định cụ thể thủ tục, hồ sơ đăng ký thuế Ý nghĩa đăng ký thuế mã số thuế 82 Khai thuế, tính thuế Nguyên tắc chung Các quy định cụ thể hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế Khai bổ sung hồ sơ khai thuế: Trường hợp/Ý nghĩa 83 Ấn định thuế Nguyên tắc Quy định cụ thể trường hợp ấn định thuế khác nhau: NNT vi phạm pháp luật thuế/Hộ kinh doanh nộp thuế khốn/Hàng hóa xuất khẩu, nhập Bản chất ấn định thuế với trường hợp khác Trách nhiệm quan thuế người nộp thuế ấn định thuế 84 Nộp thuế Thời hạn: Nguyên tắc chung trường hợp đặc thù Địa điểm hình thức nộp thuế Thứ tự tốn tiền thuế, chậm nộp, tiền phạt Các trường hợp chậm nộp thuế Mức tính tiền chậm nộp thuế Gia hạn nộp thuế thủ tục, hồ sơ gia hạn nộp thuế 85 Trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế Các trường hợp cụ thể phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế: Xuất cảnh, chấm dứt hoạt động, tổ chức lại, chết, tích… Tại phải quy định trách nhiệm này? 86 Thủ tục hoàn thuế Các trường hợp hồn thuế: nhóm riêng biệt Hồ sơ thủ tục Phân loại hồ sơ hoàn thuế: Quy định ý nghĩa 87 Không thu thuế, miễn thuế, giảm thuế, khoanh tiền thuế nợ, xóa nợ thuế Các trường hợp cụ thể khơng thu thuế Hai nhóm miễn, giảm thuế: Theo luật thuế theo Luật Quản lý thuế Các trường hợp khoanh tiền thuế nợ Các trường hợp xóa tiền thuế nợ, xóa tiền chậm nộp, xóa tiền phạt Hồ sơ thủ tục Ý nghĩa khoanh tiền thuế nợ, xóa nợ thuế 88 10 Áp dụng hóa đơn, chứng từ điện tử Khái niệm: Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử Nguyên tắc Các quy định cụ thể: Trách nhiệm áp dụng, dịch vụ hóa đơn điện tử… 89 11 Thơng tin người nộp thuế Khái niệm Trách nhiệm tổ chức, cá nhân cung cấp thông tin Bảo mật thông tin người nộp thuế Công khai thông tin người nộp thuế (Đ100) Ý nghĩa công khai thông tin người nộp thuế 90 12 Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế, làm thủ tục hải quan Đối tượng Điều kiện: Tổ chức/cá nhân Nội dung dịch vụ Quản lý hành nghề 91 13 Kiểm tra, tra thuế Nguyên tắc chung Nội dung kiểm tra trụ sở quan thuế Các trường hợp kiểm tra trụ sở người nộp thuế Quyền, nghĩa vụ CQT, NNT kiểm tra trụ sở người nộp thuế Các trường hợp tra thuế Quyền, nghĩa vụ CQT, NNT tra thuế Thời hạn tra, kiểm tra thuế Trình tự, thủ tục 92 14 Cưỡng chế thi hành định hành quản lý thuế Các trường hợp cưỡng chế… Các biện pháp cưỡng chế… Nguyên tắc áp dụng biện pháp cưỡng chế Quy định cụ thể thủ tục thực biện pháp cưỡng chế… Ý nghĩa cưỡng chế… 93 15 Xử phạt vi phạm hành QLT Nguyên tắc chung Thời hiệu Thời điểm tính thời hiệu: Nguyên tắc chung trường hợp đặc thù (Nghị định 125) Các hành vi vi phạm Hình thức xử phạt Thẩm quyền Ý nghĩa xử phạt 94 16 Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện Các trường hợp khiếu nại, tố cáo, khởi kiện Trách nhiệm giải Ý nghĩa 95 ...NỘI DUNG CHÍNH Thuế giá trị gia tăng II Thuế thu nhập doanh nghiệp III Thuế thu nhập cá nhân IV Luật Quản lý thuế I I THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VĂN BẢN PHÁP LUẬT • Luật thuế GTGT 2008... THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 27 VĂN BẢN PHÁP LUẬT CHỦ YẾU • Luật Thuế TNDN năm 2008 • Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế TNDN năm 2013 • Luật thuế TNDN hợp số 14/VBHN-VPQH • Luật Quản lý thuế. .. GTGT 2008 (Số 13/2008/QH12); Luật SĐBS số điều Luật thuế GTGT 2013 • Luật Quản lý thuế (sửa đổi) số 38/2019/QH14 • Luật số 71/2014/QH13 • Luật số 106/2016/QH13 • Luật thuế GTGT hợp 2016 số 01/VBHNVPQH