25 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG 3.1 Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Sở giao
Khái niệm
Theo mục 2- Điều 3- Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN về qui chế cho vay của
Cho vay là hình thức cấp tín dụng mà tổ chức tín dụng cung cấp một khoản tiền cho khách hàng nhằm mục đích sử dụng trong thời gian và theo điều kiện đã thỏa thuận, với nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi.
Tiền cho vay được xem là một khoản nợ đối với khách hàng cá nhân hoặc doanh nghiệp, trong khi đối với ngân hàng, nó lại là một loại tài sản So với các tài sản khác, khoản cho vay có tính lỏng kém hơn vì không thể chuyển đổi thành tiền mặt trước khi đến hạn thanh toán Khi ngân hàng thương mại cấp khoản vay, người vay trở thành bên chủ động, có quyền lựa chọn trả nợ trước hạn, đúng hạn hoặc xin gia hạn thời gian trả nợ Ngược lại, ngân hàng chỉ có thể quản lý khoản vay theo hợp đồng đã ký, và phải tuân thủ các điều khoản trừ khi có vi phạm từ phía khách hàng.
Khoản cho vay thường chiếm khoảng một nửa tổng giá trị tài sản và nguồn thu của ngân hàng, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Những khoản cho vay khó đòi có thể gây khó khăn cho ngân hàng do quản lý yếu kém, không tuân thủ nguyên tắc tín dụng, chính sách cho vay không hợp lý và tình hình kinh tế suy thoái Do đó, việc thanh tra ngân hàng cần thường xuyên kiểm tra và rà soát các danh mục cho vay là rất cần thiết.
Cả cá nhân lẫn doanh nghiệp, từ lớn đến nhỏ, đều kỳ vọng rằng ngân hàng sẽ hỗ trợ sự phát triển của họ thông qua việc cung cấp các khoản vay với mức lãi suất hợp lý Điều này cho thấy cho vay là một trong những chức năng hàng đầu của ngân hàng thương mại, không chỉ phục vụ cho nhu cầu tài chính của doanh nghiệp và khách hàng cá nhân, mà còn hỗ trợ các cơ quan Chính phủ.
Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp, góp phần ổn định nền kinh tế Ngoài ra, hoạt động này còn nâng cao mức sống của các tầng lớp dân cư, tạo ra mối liên hệ sâu sắc với sự phát triển kinh tế tại các khu vực ngân hàng hoạt động Cho vay không chỉ là bệ phóng cho sự tăng trưởng doanh nghiệp mà còn mang lại sức sống mới cho nền kinh tế nói chung.
Phân loại hoạt động cho vay
a Căn cứ vào thời hạn cho vay
Phân chia theo thời gian là yếu tố quan trọng đối với ngân hàng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến tính an toàn và khả năng sinh lợi của tín dụng, cũng như khả năng thanh toán của khách hàng Ngoài ra, việc căn cứ vào mục đích sử dụng vốn vay cũng đóng vai trò thiết yếu trong quá trình quản lý tín dụng.
Cho vay tiêu dùng là hình thức cho vay nhằm hỗ trợ tài chính cho người tiêu dùng, giúp họ có khả năng sử dụng hàng hóa và dịch vụ trước khi có đủ khả năng chi trả Hình thức vay này không chỉ tạo điều kiện cho người vay mà còn nâng cao mức sống của họ.
Cho vay từ tổ chức tín dụng là hình thức tài trợ cho các dự án đầu tư và hoạt động sản xuất kinh doanh của cá nhân, tổ chức, bao gồm các loại cho vay công nghiệp, thương mại và nông nghiệp Việc cho vay được căn cứ vào tính chất bảo đảm của khoản vay, đảm bảo an toàn cho cả bên cho vay và bên vay.
• Cho vay có tài sản đảm bảo
Là loại cho vay dựa trên cơ sở có bảo đảm như cầm cố, thế chấp, hoặc phải có bảo đảm bằng tài sản của bên thứ ba
• Cho vay không có tài sản đảm bảo
Cho vay không có tài sản đảm bảo là hình thức cho vay dựa hoàn toàn vào uy tín cá nhân của người vay, không yêu cầu tài sản cầm cố, thế chấp hay bảo lãnh từ bên thứ ba.
Cho vay không có tài sản đảm bảo thường dành cho khách hàng uy tín, có tình hình tài chính ổn định và kinh doanh thường xuyên có lãi Phương thức cho vay này chủ yếu áp dụng cho các khách hàng truyền thống, đảm bảo sự tin cậy trong quá trình giao dịch.
• Cho vay trực tiếp từng lần
Cho vay tiêu dùng là hình thức cho vay phổ biến của ngân hàng dành cho khách hàng không có nhu cầu vay thường xuyên và không đủ điều kiện để được cấp hạn mức thấu chi.
Theo từng kỳ hạn nợ trong hợp đồng, ngân hàng sẽ thu hồi cả gốc và lãi Trong suốt thời gian khách hàng sử dụng khoản vay, ngân hàng sẽ theo dõi mục đích sử dụng và đánh giá hiệu quả của khoản vay.
Cho vay theo hạn mức tín dụng là dịch vụ ngân hàng cho phép khách hàng được cấp một hạn mức tín dụng nhất định, có thể tính cho cả kỳ hoặc cuối kỳ Hạn mức này đại diện cho số dư tối đa mà khách hàng có thể sử dụng tại thời điểm tính toán Việc cấp hạn mức tín dụng dựa trên kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn và nhu cầu vay vốn của khách hàng.
Thấu chi là hình thức cho vay mà ngân hàng cho phép người vay chi vượt quá số dư tiền gửi thanh toán của mình trong một khoảng thời gian và hạn mức nhất định Hạn mức này được gọi là hạn mức thấu chi.
Thấu chi là một hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt và có thủ tục đơn giản, thường không yêu cầu đảm bảo Hình thức này dựa trên sự chênh lệch giữa thu nhập và chi tiêu của khách hàng, giúp đáp ứng nhu cầu tài chính kịp thời và hiệu quả.
Cho vay dựa trên luân chuyển hàng hóa là hình thức tín dụng dành cho các doanh nghiệp thương mại hoặc sản xuất có chu kỳ tiêu thụ ngắn Khi doanh nghiệp gặp khó khăn về vốn trong quá trình mua hàng, ngân hàng sẽ cung cấp khoản vay để hỗ trợ Sau khi doanh nghiệp bán hàng, ngân hàng sẽ thu hồi nợ từ doanh thu bán hàng đó.
Cho vay trả góp là hình thức tín dụng mà ngân hàng cho phép khách hàng thanh toán gốc nhiều lần trong hạn mức tín dụng đã thỏa thuận Hình thức này thường được áp dụng cho các khoản vay trung và dài hạn, nhằm tài trợ cho tài sản cố định hoặc lâu bền.
Cho vay trả góp tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt khi khách hàng thường phải thế chấp hàng hóa mua trả góp Khả năng thanh toán nợ của người vay chủ yếu phụ thuộc vào thu nhập ổn định và đều đặn.
Ngân hàng chủ yếu thực hiện cho vay trực tiếp, tuy nhiên, cũng phát triển các hình thức cho vay gián tiếp thông qua các tổ chức trung gian.
Cho vay gián tiếp được áp dụng trong các thị trường có nhiều khoản vay nhỏ và người vay phân tán, cách xa ngân hàng Phương thức cho vay qua trung gian giúp giảm thiểu rủi ro và chi phí cho ngân hàng.
Đặc điểm của hoạt động cho vay
Hoạt động cho vay là một phần quan trọng trong hoạt động ngân hàng, bao gồm nhiều hình thức từ cho vay ngắn hạn đến dài hạn Lãi suất cho vay dài hạn thường cao hơn do rủi ro lớn hơn, trong khi cho vay ngắn hạn có tính thanh khoản cao, giúp ngân hàng duy trì khả năng thanh toán Ngược lại, cho vay trung và dài hạn có tính thanh khoản thấp và rủi ro cao, dẫn đến lãi suất cao nhất Do đó, chất lượng các khoản cho vay, đặc biệt là trung và dài hạn, đóng vai trò quan trọng trong việc mang lại lợi nhuận cho ngân hàng.
Ngân hàng xây dựng mối quan hệ uy tín với khách hàng trong hoạt động cho vay, từ đó mở rộng hợp tác sang nhiều lĩnh vực khác Khách hàng sẽ cải thiện hiệu quả sản xuất kinh doanh nhờ vào mối quan hệ hiện có với ngân hàng Đồng thời, thông qua hoạt động cho vay, ngân hàng góp phần vào mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của Chính phủ bằng cách sử dụng vốn ngân sách dự phòng.
Hoạt động cho vay là nguồn thu chính cho ngân hàng, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, việc tuân thủ các nguyên tắc cho vay là rất cần thiết để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại.
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng 10
Khái niệm, vai trò và mục tiêu của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng
Phân tích tài chính là quá trình xem xét các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để đánh giá tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai của doanh nghiệp Đây là công việc thiết yếu cho các nhà quản lý tài chính, giúp họ đưa ra quyết định liên quan đến lợi ích của doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài chính cho phép các nhà quản lý và nhà đầu tư hiểu rõ thực trạng tài chính, từ đó dự đoán rủi ro và xây dựng các phương án giảm thiểu Thông tin tài chính cũng thu hút sự quan tâm từ các cá nhân và tổ chức liên quan, như chủ doanh nghiệp, cổ đông và tổ chức tín dụng Đối với các ngân hàng thương mại tại Việt Nam, cho vay doanh nghiệp là một khoản mục quan trọng, và phân tích tài chính doanh nghiệp là bước cần thiết trước khi cấp tín dụng.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng giúp ngân hàng thương mại đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp, đồng thời nhận diện các rủi ro có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ, từ đó đưa ra các quyết định tín dụng chính xác và hiệu quả.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng trong việc xếp hạng tín dụng, giúp ngân hàng đưa ra biện pháp trích lập dự phòng hợp lý Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, việc thẩm định kỹ lưỡng khách hàng là cần thiết để đưa ra quyết định cấp tín dụng, mặc dù ngân hàng vẫn phải đối mặt với những rủi ro không lường trước được.
Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đánh giá triển vọng hợp tác trong tương lai, đặc biệt trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt giữa các tổ chức tín dụng Quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng không chỉ dựa vào nhu cầu vay vốn mà còn phải dựa vào việc hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua đó, ngân hàng có thể đưa ra các chính sách cho vay ưu đãi, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa lợi ích Mục tiêu của việc phân tích tài chính là hỗ trợ các quyết định quan trọng như mua bán cổ phần, cho vay hay từ chối, và lựa chọn quy trình phù hợp, từ đó nâng cao hiệu quả trong hoạt động xuất nhập khẩu.
Có 2 mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp
Hiểu và nắm vững các con số tài chính là mục tiêu quan trọng trong việc sử dụng dữ liệu phân tích tài chính Điều này giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về các số liệu trong báo cáo tài chính, từ đó đưa ra các biện pháp phân tích hiệu quả Việc chắt lọc thông tin cần thiết từ dữ liệu ban đầu giúp mô tả những mối quan hệ có ý nghĩa và hỗ trợ ra quyết định chính xác hơn.
Dự đoán tương lai tài chính của doanh nghiệp cần một cơ sở hợp lý, dựa vào các công cụ và kỹ thuật phân tích tài chính Việc này giúp đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính trong tương lai và ước tính khả năng xảy ra các sự cố kinh tế.
Tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các mối quan hệ kinh tế liên quan đến việc hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp, nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất và kinh doanh.
Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp các nhà quản lý và doanh nhân hiểu rõ khả năng, sức mạnh và những hạn chế của doanh nghiệp.
• Trên cơ sở những đánh giá này sẽ xác định được đúng đắn những mục tiêu và chiến lược kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất e Ý nghĩa
Trước khi quyết định cho doanh nghiệp vay vốn, các ngân hàng cần đảm bảo khả năng thu hồi nợ để tránh tình trạng nợ xấu Thu nhập tài chính của doanh nghiệp chủ yếu đến từ lãi suất trên số vốn đã vay Việc phân tích tài chính đối với các khoản vay dài hạn và ngắn hạn yêu cầu những phương pháp khác nhau để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.
• Với các khoản vay vốn ngắn hạn, các ngân hàng thường quan tâm tới khả năng thanh toán của DN khi đến hạn trả nợ vay
Khi cấp vốn vay dài hạn, các ngân hàng cần thẩm định và đánh giá hiệu quả tài chính của dự án đầu tư của doanh nghiệp Quá trình giải ngân cần được quản lý chặt chẽ để đảm bảo khả năng thanh toán nợ vay của doanh nghiệp, dựa trên khả năng sinh lời từ dự án.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là nghệ thuật giải thích và đánh giá các số liệu tài chính, bao gồm việc so sánh giữa kỳ hiện tại và các kỳ trước Quá trình này nhằm cung cấp thông tin tài chính hữu ích cho các quyết định quan trọng, đặc biệt trong việc cho vay hay từ chối cho vay và lập kế hoạch thu nợ Thông qua BCTC và các nguồn thông tin khác, ngân hàng có thể đánh giá vị thế và tình trạng tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp (BCTC) giúp ngân hàng trả lời các câu hỏi quan trọng như mục đích vay nợ của doanh nghiệp, số nợ hiện tại, phương án trả nợ, nguồn trả nợ, và tình hình kinh doanh hiện tại Dựa trên những thông tin này, ngân hàng sẽ cân nhắc và đưa ra quyết định cho vay vốn phù hợp.
Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, việc thu thập và xác định dữ liệu về doanh nghiệp là yếu tố quyết định cho quyết định cho vay Do đó, các cán bộ tín dụng cần khai thác mọi nguồn thông tin từ doanh nghiệp cũng như các nguồn bên ngoài, đồng thời đảm bảo tính kịp thời và chính xác của thông tin.
Hệ thống Báo cáo Tài chính (BCTC) là tập hợp các báo cáo tổng hợp phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp tại các thời điểm cụ thể BCTC đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích và đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Hệ thống BCTC của doanh nghiệp bao gồm nhiều loại báo cáo khác nhau.
- Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là báo cáo tài chính phản ánh tình trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, tổng hợp toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) và nguồn vốn hình thành tài sản BCĐKT được trình bày dưới dạng cân đối các số dư tài khoản kế toán, thể hiện các khoản đầu tư (tài sản) và nguồn huy động vốn (nợ phải trả và vốn chủ sở hữu) Qua đó, người phân tích có thể đánh giá khả năng sử dụng vốn và triển vọng sinh lời của doanh nghiệp một cách sơ bộ.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
BCKQHĐKD là báo cáo tài chính cung cấp thông tin về sự dịch chuyển tiền tệ trong hoạt động doanh nghiệp, giúp phân tích so sánh doanh thu với giá vốn hàng bán, chi phí dịch vụ và các chi phí phát sinh để xác định kết quả kinh doanh lãi hay lỗ Ngoài ra, BCKQHĐKD còn cho phép dự đoán khả năng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai Do đó, báo cáo này phản ánh kết quả hoạt động sản xuất và kinh doanh tại một thời điểm, cùng với các thông tin liên quan đến tiềm năng vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý của doanh nghiệp.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) tổng hợp tình hình chi và thu tiền tệ của công ty trong một khoảng thời gian nhất định, đồng thời phản ánh sự thay đổi của tài sản và khả năng chuyển đổi thành tiền BCLCTT giúp nhà quản trị hiểu rõ mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận, đồng thời chỉ ra lý do cho sự chênh lệch giữa dòng tiền vào và ra, từ đó hỗ trợ cân đối thu chi hiệu quả Ngoài ra, báo cáo còn cung cấp thông tin quan trọng về khả năng tạo ra tiền từ các yếu tố nội sinh và ngoại sinh trong tương lai, cũng như khả năng trả nợ đúng hạn và nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp.
- Thuyết minh Báo các tài chính:
Bản thuyết minh BCTC là phần không thể thiếu trong báo cáo tài chính doanh nghiệp, cung cấp mô tả chi tiết và phân tích thông tin từ BCĐKT, BCKQHĐKD, BCLCTT cùng các thông tin cần thiết khác theo chuẩn mực kế toán Nội dung chính của thuyết minh BCTC bao gồm các thông tin quan trọng liên quan đến tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
+ Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
+ Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
+ Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng
+ Các chính sách kế toán áp dụng
+ Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCĐKT
+ Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCKQHĐKD
+ Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày trong BCTC lưu chuyển tiền tệ + Các thông tin khác
Cán bộ tín dụng cần thu thập thông tin bên ngoài bên cạnh báo cáo tài chính (BCTC) để có cái nhìn toàn diện về khách hàng Mỗi ngân hàng có cơ sở dữ liệu khách hàng, lưu trữ thông tin cơ bản về các giao dịch Ngoài ra, cần chú ý đến tình hình kinh tế, cơ hội kinh doanh, chính sách lãi suất và thông tin ngành nghề như cơ cấu ngành và đối thủ cạnh tranh Việc thu thập thông tin bên ngoài có thể thực hiện qua phỏng vấn trực tiếp, thăm quan cơ sở, và trao đổi với giám đốc, nhân viên Thông tin từ cơ quan quản lý và chủ nợ cũ cũng rất hữu ích, cung cấp lịch sử tín dụng với độ tin cậy cao Tuy nhiên, kết quả thu thập thông tin phụ thuộc vào kinh nghiệm của cán bộ tín dụng, do đó, BCTC vẫn là nguồn thông tin quan trọng nhất để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp.
Quy trình phân tích
Quy trình phân tích tài chính trước khi cho vay (PTTCDN) là bước quan trọng nhất trong việc quyết định chất lượng cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) NHTM thực hiện PTTCDN sau khi nhận hồ sơ vay từ khách hàng, dựa vào thông tin doanh nghiệp cung cấp và dữ liệu bên ngoài để đánh giá tình hình tài chính trong những năm gần đây Nếu doanh nghiệp có hiệu suất kinh doanh tốt và khả năng trả nợ cao, NHTM sẽ quyết định cho vay Ngược lại, nếu thiếu sự hợp tác trong PTTCDN, rủi ro cho NHTM sẽ tăng cao, dẫn đến việc thiếu cơ sở để đưa ra quyết định cho vay.
Thứ hai là, PTTCDN trong khi cho vay: PTTCDN trong giai đoạn này giúp
NHTM đánh giá sự biến động tình hình tài chính doanh nghiệp theo từng kỳ hoạt động để có biện pháp ứng phó kịp thời khi có chiều hướng xấu Công tác PTTCDN trong quá trình cho vay được thực hiện định kỳ, giúp theo dõi thường xuyên và đầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn.
Trong giai đoạn thu nợ, PTTCDN giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đưa ra các phương án giải quyết nợ NHTM có thể quyết định thu nợ ngay lập tức hoặc cho phép khách hàng tiếp tục sử dụng vốn Nếu doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt và khả năng trả nợ cao, NHTM sẽ xem xét việc gia hạn nợ hoặc tiếp tục cấp vốn.
PTTCDN đóng vai trò thiết yếu trong hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại Công tác này hỗ trợ ngân hàng đưa ra quyết định tài chính chính xác, từ đó giảm thiểu rủi ro trong cho vay và nâng cao chất lượng tín dụng, góp phần cải thiện hiệu quả kinh doanh tổng thể của ngân hàng.
Phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phương pháp phân tích tài chính là hệ thống công cụ và biện pháp nghiên cứu các sự kiện và hiện tượng tài chính Nó giúp đánh giá các mối quan hệ nội bộ và bên ngoài, cũng như các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính Qua đó, phương pháp này cho phép phân tích các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách hiệu quả.
2.2.4.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp phổ biến nhất trong phân tích tài chính và thường được áp dụng từ bước khởi đầu đến kết luận của quá trình phân tích Để sử dụng phương pháp này đòi hỏi các chỉ tiêu kinh tế đưa ra so sánh đảm bảo các nội dung đồng nhất nội dung kinh tế, đồng nhất phương pháp tính toán, đơn vị đo lường và cùng trong mật độ dài thời gian Việc sử dụng phương pháp so sánh nhằm các mục đích:
- So sánh giữa thực tế với chỉ tiêu kế hoạch để đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ mà doanh nghiệp đã đặt ra
- So sánh giữa số thực kì này và số thực kì trước để thấy rõ xu hướng, tốc độ phát triển
- So sánh các chỉ số doanh nghiệp với chỉ số ngành để có cơ sở đánh giá chính xác doanh nghiệp
So sánh kết quả giữa các bộ phận với kết quả trung bình của tổng thể hoặc giữa các đơn vị có cùng quy mô và lĩnh vực hoạt động giúp đánh giá mức độ tiên tiến hoặc lạc hậu của từng đơn vị Việc này không chỉ cung cấp cái nhìn rõ ràng về hiệu suất mà còn hỗ trợ trong việc xác định các lĩnh vực cần cải thiện để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Về kỹ thuật so sánh:
So sánh bằng số tuyệt đối giúp xác định chênh lệch giữa trị số của chỉ tiêu trong kỳ phân tích và trị số của chỉ tiêu trong kỳ gốc Kết quả của sự so sánh này thể hiện khối lượng và quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế.
So sánh bằng số tương đối là phương pháp xác định tỷ lệ phần trăm tăng hoặc giảm giữa thực tế và kỳ gốc của các chỉ tiêu phân tích, cũng như tỷ trọng của một hiện tượng kinh tế trong tổng thể quy mô chung Kết quả từ việc so sánh này giúp làm rõ tốc độ phát triển và mức độ phổ biến của hiện tượng kinh tế được nghiên cứu.
Số bình quân là một dạng đặc biệt của số tuyệt đối, thể hiện tính chất chung về mặt số lượng Nó giúp phản ánh những đặc điểm chung của một đơn vị, bộ phận hoặc tổng thể có cùng tính chất.
2.2.4.2 Phương pháp phân tích chỉ số
Phương pháp tỉ số là kỹ thuật phân tích tài chính thông qua việc so sánh các chỉ tiêu tài chính với nhau Phương pháp này được ưa chuộng vì nó dựa trên ý nghĩa chuẩn mực của các tỉ lệ tài chính trong các mối quan hệ tài chính Bằng cách này, các nhà phân tích có thể khai thác hiệu quả số liệu và thực hiện phân tích hệ thống các tỉ số theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn cụ thể.
2.2.4.3 Phương pháp phân tích tách đoạn Dupont
Phương pháp này tách một tỉ số tổng hợp phản ánh mức sinh lời của doanh nghiệp thành chuỗi các tỉ số có mối quan hệ nhân quả Điều này giúp nhà phân tích xác định các nhân tố, nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tốt hoặc xấu trong từng hoạt động cụ thể của doanh nghiệp Qua đó, nhà phân tích có thể nhận diện điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động của doanh nghiệp.
2.2.4.4 Phương pháp xác định ảnh hưởng mức độ của nhân tố
Phương pháp xác định ảnh hưởng mức độ của nhân tố giúp phân tích xu hướng và mức độ tác động của từng yếu tố đến sự biến động của các chỉ tiêu nghiên cứu Đặc điểm nổi bật của phương pháp này là yêu cầu đặt đối tượng phân tích vào các giả định khác nhau, tùy thuộc vào mối quan hệ giữa chỉ tiêu và các yếu tố ảnh hưởng, từ đó lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp.
Phương pháp cân đối giúp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu nghiên cứu bằng cách chỉ ra mối quan hệ giữa chỉ tiêu phản ánh và các nhân tố ảnh hưởng, thể hiện dưới dạng tổng hoặc hiệu.
Phương pháp thay thế liên hoàn là kỹ thuật xác định tác động của từng yếu tố bằng cách thay thế các giá trị từ kỳ gốc sang kỳ phân tích, giúp đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố một cách rõ ràng.
Phương pháp số chênh lệch là một biến thể rút gọn của phương pháp thay thế liên hoàn, được sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố bằng cách so sánh trực tiếp số chênh lệch giữa hai kỳ.
Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay
2.2.5.1 Phân tích các khoản mục a Phân tích các khoản phải thu
Theo nguyên tắc, doanh nghiệp nên giữ khoản phải thu ở mức tối thiểu vì đây là vốn bị chiếm dụng bởi đối tác Quy mô của khoản phải thu sẽ khác nhau tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và chính sách bán hàng của mỗi doanh nghiệp Hơn nữa, việc phân tích hàng tồn kho cũng là một yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Hàng tồn kho là chỉ số quan trọng phản ánh tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Khi phân tích hàng tồn kho, cần lưu ý đến yếu tố mùa vụ, khả năng ảnh hưởng của hàng tồn kho đến kết quả kinh doanh, và chu kỳ kinh doanh của sản phẩm Đồng thời, việc phân tích tài sản cố định (TSCĐ) và đầu tư dài hạn cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Kiểm tra cấu trúc tài sản cố định (TSCĐ) bao gồm nhà xưởng, thiết bị, đất đai và các khoản đầu tư dở dang, cũng như các khoản đầu tư dài hạn Đánh giá tỷ lệ TSCĐ so với tổng tài sản, chất lượng của TSCĐ và hiệu quả của các khoản đầu tư dài hạn là rất quan trọng Bên cạnh đó, cần phân tích nợ phải trả để có cái nhìn tổng thể về tình hình tài chính.
Việc gia tăng vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp hoặc bên mua ứng trước giúp giảm áp lực chi phí và vay ngân hàng Tuy nhiên, nếu các khoản phải trả tăng quá mức và thời gian ký hạn kéo dài, điều này có thể phản ánh khả năng chi trả kém của doanh nghiệp, mặc dù cũng có thể cho thấy doanh nghiệp có uy tín Ngược lại, giảm thời gian thanh toán công nợ và tăng vòng quay phải trả có thể là dấu hiệu doanh nghiệp không uy tín hoặc phụ thuộc quá nhiều vào nguồn đầu vào, dẫn đến sự thiếu chủ động trong kinh doanh.
Vốn chủ sở hữu, bao gồm vốn điều lệ, vốn góp kinh doanh, lợi nhuận giữ lại và các quỹ khác, thể hiện khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp Phân tích cân đối tài chính giúp đánh giá tình hình tài chính và khả năng hoạt động bền vững của doanh nghiệp.
Cân đối tài chính của doanh nghiệp được thể hiện qua công thức:
Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn – TSCĐ
Khi kết quả công thức tài chính đạt giá trị lớn hơn hoặc bằng 0, doanh nghiệp sẽ không gặp phải tình trạng mất cân đối tài chính; ngược lại, nếu kết quả nhỏ hơn 0, doanh nghiệp sẽ rơi vào tình trạng này Sự mất cân đối tài chính có ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp Do đó, việc phân tích doanh thu, chi phí và lợi nhuận là rất cần thiết để đánh giá tình hình tài chính.
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng nhất trong phân tích tài chính, ảnh hưởng lớn đến quyết định cho vay Để đảm bảo tính chính xác, cán bộ tín dụng cần kiểm tra báo cáo thuế và báo cáo điều hành của doanh nghiệp.
Phân tích chỉ số là công cụ quan trọng giúp phát hiện sớm các vấn đề trong doanh nghiệp Tuy nhiên, cần tránh việc suy diễn chỉ dựa vào một vài chỉ số đơn lẻ Để có nhận định chính xác về các chỉ số, cần xem xét chúng trong mối tương quan với các chỉ số khác và các diễn biến của doanh nghiệp cũng như nền kinh tế Phân tích tỉ số cũng phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp, góp phần đánh giá sức khỏe tài chính tổng thể.
- Tỉ số thanh toán ngắn hạn = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛
- Tỉ số thanh toán nhanh = 𝑇𝑖ề𝑛 𝑚ặ𝑡+Đầ𝑢 𝑡ư 𝑡à𝑖 𝑐ℎí𝑛ℎ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛+𝑃ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢
- Tỉ số thanh toán ngay = 𝑇𝑖ề𝑛 𝑚ặ𝑡+Đầ𝑢 𝑡ư 𝑡à𝑖 𝑐ℎí𝑛ℎ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp thể hiện mối liên hệ giữa số tiền và tài sản tương đương tiền mà doanh nghiệp có sẵn để chi trả và tổng số nợ ngắn hạn cần thanh toán Phân tích tỷ số tài chính giúp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.
- Vòng quay các khoản phải thu = 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢
Hệ số vòng quay khoản phải thu cao phản ánh khả năng thu hồi hiệu quả các khoản nợ từ khách hàng, trong khi hệ số thấp cho thấy quy trình thu hồi kém, chính sách tín dụng không hiệu quả hoặc khách hàng thiếu khả năng chi trả.
- Kỳ thu tiền bình quân = 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 𝑥 365
Kỳ thu tiền bình quân thấp thường mang lại lợi ích hơn so với kỳ thu tiền bình quân cao, vì nó cho thấy công ty thu hồi tiền thanh toán nhanh chóng Tuy nhiên, nhược điểm của tình trạng này là có thể phản ánh các điều khoản tín dụng quá nghiêm ngặt Nếu tình trạng này kéo dài, khách hàng có thể tìm kiếm các nhà cung cấp dịch vụ khác với các điều khoản thanh toán linh hoạt hơn.
- Vòng quay hàng tồn kho = 𝐺𝑖á 𝑣ố𝑛 ℎà𝑛𝑔 𝑏á𝑛
Hệ số vòng quay hàng tồn kho là chỉ số quan trọng giúp so sánh tỷ lệ giữa hàng hóa đã bán và hàng hóa nhập kho trong một khoảng thời gian nhất định Qua đó, nhà phân tích có thể xác định các mặt hàng có hiệu suất nhập xuất kém để điều chỉnh chiến lược bán hàng hiệu quả hơn Mức tồn kho phụ thuộc vào nhiều yếu tố như ngành hàng, doanh thu và dòng tiền, vì vậy không thể khẳng định rằng tồn kho thấp luôn tốt và tồn kho cao luôn xấu.
- Thời gian tồn kho bình quân = 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎ𝑖́ 𝑏𝑖̀𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 𝑐𝑢̉𝑎 ℎ𝑎̀𝑛𝑔 𝑡ồ𝑛 𝑘ℎ𝑜 𝑥 365
Số ngày tồn kho bình quân là chỉ số quan trọng trong các ngành công nghiệp có chu kỳ bán hàng và sản phẩm nhanh Một số ngày tồn kho bình quân cao có thể chỉ ra rằng công ty không quản lý hàng tồn kho hiệu quả hoặc đang gặp khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm.
Chỉ tiêu này cho thấy số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ Sự gia tăng số vòng quay chứng tỏ việc sử dụng vốn hiệu quả hơn, trong khi giảm số vòng quay có thể chỉ ra vấn đề trong quản lý vốn Tăng tốc độ xoay vòng vốn lưu động không chỉ giúp doanh nghiệp đáp ứng tốt hơn nhu cầu về vốn mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
- Hiệu suất sử dụng TSCĐ = 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢
Chỉ tiêu này đo lường doanh thu mà một đồng TSCĐ tạo ra trong kỳ Nếu chỉ số này cao hơn mức trung bình của ngành, điều đó cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng tài sản một cách hiệu quả; ngược lại, nếu thấp hơn, doanh nghiệp có thể chưa tối ưu hóa việc sử dụng tài sản của mình.
𝐺𝑖á 𝑡𝑟ị 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑐ố đị𝑛ℎ d Phân tích tỉ số phản ánh khả năng sinh lời, hiệu suất sử dụng vốn
- Tỉ suất sinh lời doanh thu thuần = 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng trong hoạt động cho vay 23
Nhân tố chủ quan
a Phương pháp và các tiêu chuẩn phân tích BCTC
Trong phân tích báo cáo tài chính (BCTC), có nhiều nội dung và chỉ tiêu quan trọng được sử dụng Việc tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp giúp nhà quản trị có cái nhìn sâu sắc và đánh giá chính xác hơn về hiệu quả hoạt động tài chính của công ty.
DN trên các góc độ khác nhau Nội dung phân tích càng đầy đủ thì tình hình tài chính
Để đưa ra quyết định tài chính chính xác, doanh nghiệp cần thể hiện rõ nét dữ liệu doanh nghiệp (DN) và lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp Các nhà quản trị tài chính nên kết hợp nhiều phương pháp phân tích để đảm bảo kết quả khách quan và hiệu quả Tuy nhiên, việc lựa chọn phương pháp cần dựa vào mục tiêu phân tích, tránh sử dụng quá nhiều phương pháp để không gây rối loạn thông tin Năng lực và số lượng cán bộ thẩm định cũng là yếu tố quan trọng trong quá trình này.
Để đạt được kết quả phân tích tài chính chất lượng cao, việc thu thập và xử lý thông tin chính xác từ cả bên trong và bên ngoài là rất quan trọng Tuy nhiên, cách thức tập hợp và xử lý thông tin này không hề đơn giản và phụ thuộc nhiều vào trình độ chuyên môn của nhân viên thực hiện phân tích.
Các nhân viên phân tích tài chính cần lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp và nắm rõ quy trình để hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp Nhiệm vụ của họ là tạo lập mối liên hệ giữa các chỉ tiêu và thông tin về điều kiện cụ thể của doanh nghiệp, từ đó xác định thế mạnh, điểm yếu và nguyên nhân dẫn đến những điểm yếu đó Sự phức tạp trong phân tích tài chính yêu cầu nhân viên không chỉ có trình độ chuyên môn cao mà còn phải am hiểu sâu sắc về kế toán tài chính.
Để đạt được hiệu quả trong công việc, DN cần phát triển kỹ năng phân tích cùng với kinh nghiệm lập báo cáo, đưa ra các kiến nghị và định hướng chính xác Ngoài ra, việc có hiểu biết rộng và phẩm chất đạo đức tốt cũng rất quan trọng Bên cạnh đó, cơ sở vật chất cũng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các hoạt động của DN.
Vietcombank đã xây dựng một nền tảng vững chắc với việc thành lập trung tâm đào tạo tại Ecopark, nơi cung cấp các chương trình đào tạo hướng nghiệp cho cán bộ và nhân viên Trung tâm được điều hành bởi các chuyên gia hàng đầu trong lĩnh vực kinh doanh, giúp học viên phát triển kỹ năng cần thiết để thành công trong vai trò tại Vietcombank và trong ngành tài chính ngân hàng quốc tế Với cơ sở vật chất hiện đại phục vụ cho các hoạt động nhóm và phát triển cộng đồng, hội viên sẽ có cơ hội tiếp cận và sử dụng các dịch vụ chất lượng cao tại Ecopark.
Trong quá trình phân tích tài chính khách hàng, Vietcombank đã thiết lập các quy trình nghiêm ngặt giúp cán bộ thực hiện phân tích một cách hiệu quả Điều này không chỉ nâng cao chất lượng dịch vụ mà còn củng cố uy tín của ngân hàng.
Uy tín của ngân hàng được hình thành từ việc nghiên cứu tác động của các yếu tố tài chính, hình ảnh doanh nghiệp trên truyền thông, cùng với đánh giá của chuyên gia và khách hàng về chất lượng sản phẩm, dịch vụ Các yếu tố chính thể hiện uy tín bao gồm: chất lượng dịch vụ, độ tin cậy, và sự minh bạch trong hoạt động của ngân hàng.
- Năng lực tài chính được thể hiện trên BCTC gần nhất (tổng tài sản, doanh thu, lợi nhuận sau thuế, hiệu quả sử dụng vốn…)
- Thị phần trên thị trường
- Uy tín truyền thông được đánh giá qua mức độ nhận biết hình ảnh, các thành tựu đạt được, giải thưởng trong nước và quốc tế…
- Đánh giá của các chuyên gia trong lĩnh vực tài chính
- Đánh giá của khách hàng về sản phẩm dịch vụ tài chính mà công ty cung cấp
Cụ thể về mức độ hài lòng của khách hàng về tác phong phục vụ hay các xung đột lợi ích xảy ra
Khi ngân hàng xây dựng được niềm tin từ khách hàng và phát triển thương hiệu mạnh, họ sẽ thu hút được nhiều khách hàng mới và giữ chân khách hàng cũ, từ đó tăng thị phần và nâng cao hiệu quả trong hoạt động phân tích tài chính khách hàng.
Những nhân tố khách quan
Độ chính xác của thông tin là yếu tố quyết định chất lượng phân tích tài chính, đóng vai trò đầu vào quan trọng Thông tin từ bên trong doanh nghiệp và bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động giúp phân tích viên đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng tương lai Cung cấp hồ sơ trung thực, chính xác không chỉ làm tăng tốc độ phân tích mà còn giảm thiểu thời gian xác thực, qua đó củng cố niềm tin giữa ngân hàng và doanh nghiệp Hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành cũng đóng góp vào việc đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp gắn liền với ngành nghề, vì vậy phân tích tài chính sẽ có ý nghĩa hơn khi dựa vào hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành Đây là cơ sở tham chiếu quan trọng giúp xác định vị thế của doanh nghiệp so với các công ty khác trong ngành, tránh đánh giá chủ quan Các tỷ lệ tài chính chỉ có thể được đánh giá là cao hay thấp, tốt hay xấu khi so sánh với các tỷ lệ tương ứng của doanh nghiệp có đặc điểm và điều kiện tương tự Qua việc đối chiếu với chỉ tiêu trung bình ngành, nhà quản lý tài chính sẽ nhận biết được vị thế và thực trạng tài chính cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình.
Các ngân hàng phải tuân thủ các quy định pháp luật mới nhất về cho vay và quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp, đảm bảo tính thống nhất và chính xác trong kết quả phân tích Một môi trường pháp lý ổn định cùng với các biện pháp trừng phạt nghiêm khắc đối với hành vi lừa đảo của doanh nghiệp và ngân hàng là yếu tố quan trọng để tạo ra một môi trường tín dụng trong sạch và lành mạnh Điều này không chỉ nâng cao chất lượng hoạt động phân tích tài chính mà còn góp phần bảo vệ quyền lợi của người vay và đảm bảo sự phát triển bền vững của hệ thống ngân hàng.
Hiện nay, dịch Covid-19 đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động cho vay của các ngân hàng đối với cả cá nhân và doanh nghiệp Tỉ lệ doanh nghiệp phá sản lên tới 34,900 vào năm 2020 (theo thanhnien.vn) đã khiến các ngân hàng gặp khó khăn trong việc thu hồi vốn và quyết toán cho vay.
Khi phân tích tài chính doanh nghiệp, cần chú ý đến thị trường đầu vào và đầu ra, vì đây là yếu tố quyết định cho sự mở rộng của doanh nghiệp Đồng thời, việc nắm rõ tình hình huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn từ các tổ chức hoặc cá nhân cung cấp vốn cũng rất quan trọng Đối thủ cạnh tranh là một yếu tố then chốt để đánh giá ảnh hưởng của doanh nghiệp trong ngành, thông qua các chỉ số như số lượng doanh nghiệp cùng lĩnh vực và mức độ tăng trưởng của ngành Điều này giúp xác định cách nâng cao hiệu quả kinh doanh và tốc độ tiêu thụ cần thiết Hơn nữa, sự cạnh tranh cũng có thể là nguyên nhân chính dẫn đến sự suy giảm lợi nhuận của doanh nghiệp.
Trong quy trình tín dụng, các ngân hàng quyết định cho vay sau khi phân tích kỹ lưỡng uy tín và khả năng trả nợ của người vay nhằm giảm thiểu rủi ro Đạo đức người vay là yếu tố quan trọng trong thẩm định, được đánh giá qua phẩm chất đạo đức, kết quả hoạt động trước đây, hiện tại và chiến lược tương lai Tính chân thật và khả năng chi trả của người vay có thể thay đổi sau khi vay, và khách hàng có thể gian lận thông qua số liệu, giấy tờ và mục đích sử dụng vốn vay Hành vi gian lận này dẫn đến rủi ro cho ngân hàng Uy tín khách hàng, thể hiện qua chất lượng sản phẩm, dịch vụ và quan hệ tài chính, là tiêu chí đánh giá khả năng trả nợ Uy tín được xác định và kiểm nghiệm qua kết quả thị trường theo thời gian, do đó ngân hàng cần phân tích số liệu và tình hình phát triển của khách hàng để đưa ra kết luận chính xác.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - SỞ GIAO DỊCH 29
Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Sở giao dịch 29
• Tên đầy đủ: Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Sở giao dịch
• Tên tiếng Anh: Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam
• Tên viết tắt: Sở giao dịch
• Trụ sở: số 11 Láng Hạ, phường Thành Công, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội
• Người đại diện: Hồ Văn Tuấn - Chức vụ: Giám đốc Chi nhánh
Sở giao dịch đã tách khỏi trụ sở chính từ tháng 12/2005 và hiện đặt trụ sở tại số 31-33 Ngô Quyền, phường Hàng Bài, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Từ ngày 04/5/2020, Sở giao dịch chính thức hoạt động tại số 11 Láng Hạ, phường Thành Công, quận Ba Đình, Hà Nội Chi nhánh hiện quản lý 10 phòng giao dịch với khoảng 600 cán bộ.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Cụ thể tại Sở giao dịch thành lập 14 phòng chức năng và 10 phòng giao dịch, bao gồm:
Các phòng chức năng Sở giao dịch
Phòng Quản lý nhân sự, Phòng Tổng hợp, Phòng Kế toán, Phòng Hành chính quản trị, Phòng Tin học, Phòng Ngân quỹ, Phòng Quản lý nợ, Phòng Dịch vụ khách hàng tổ chức, Phòng Dịch vụ khách hàng thể nhân, cùng với các phòng Khách hàng bán lẻ 1, Khách hàng bán lẻ 2, Khách hàng doanh nghiệp 1, Khách hàng doanh nghiệp 2 và Khách hàng doanh nghiệp 3, tạo thành một hệ thống quản lý đa dạng và hiệu quả, phục vụ nhu cầu của từng đối tượng khách hàng.
Phòng giao dịch Trần Quang Khải, Trần Phú, Ngọc Khánh, Đội Cấn, Lê Trọng Tấn, Yên Lãng, Ngụy Như Kontum, Cầu Gỗ, Nguyễn Chí Thanh và Khâm Thiên là các địa điểm giao dịch quan trọng, phục vụ nhu cầu tài chính của khách hàng trong khu vực.
Hình 2.1 Sơ đồ phòng chức năng SGD
(Nguồn: thông tin nội bộ tại SGD)
3.1.1 Các dịch vụ của ngân hàng
Hình 2.2: Các sản phẩm của Vietcombank
(Nguồn: Các dịch vụ của VCB SGD)
Các loại dịch vụ tại VCB được chia ra làm các mục như sau:
1 Phát hành thư tín dụng
2 Thư tín dụng nội bộ (VILC)
3 Thư tín dụng nội bộ được thanh toán trước hạn (EPLC)
4 Thư tín dụng trả chậm được thanh toán trước hạn (UPAS – UPAS Plus)
5 Thông báo thư tín dụng
6 Thanh toán thư tín dụng (Bên bán)
7 Xác nhận thư tín dụng
8 Chuyển nhượng thư tín dụng
9 Chiết khấu hối phiếu/bộ chứng từ theo L/C
11 Thanh toán trước hạn L/C xuất khẩu (APE)
12 Thanh toán trước hạn L/C nội địa (APL)
1 Nhờ thu xuất và nhập khẩu
2 Chiết khấu hối phiếu/bộ chứng từ Nhờ thu
3 Chiết khấu nhanh theo Nhờ thu
1 Chuyển tiền đi nước ngoài
2 Chuyển tiền đến từ nước ngoài
3 Chuyển tiền chuẩn SWIFT GPI
4 Chuyển tiền đồng KRW đi Hàn Quốc
5 Thanh toán biên mậu Việt – Trung
2 Bảo lãnh thanh toán thuế xuất nhập khẩu
5 Đòi tiền hộ theo bảo lãnh
2 Bao thanh toán chuyên biệt
3.1.2 Tình hình cho vay tại Sở giao dịch
Bảng 2.1: Hoạt động cho vay của SGD
Phân theo định danh KH
(Nguồn: Nội bộ SGD – Vietcombank)
Tổng dư nợ tại chi nhánh đã có sự tăng trưởng ổn định qua các năm, cụ thể năm 2018 đạt 18.270 tỷ đồng, tăng lên 20.020 tỷ đồng vào năm 2019, tương ứng với mức tăng 9,58% Đến năm 2020, tổng dư nợ đạt 23.030 tỷ đồng, ghi nhận mức tăng 15,03% so với năm trước đó.
Từ năm 2018 đến 2020, dư nợ bán lẻ có sự phát triển ổn định, bắt đầu từ 7070 tỷ đồng năm 2018, tăng 20.79% lên 8540 tỷ đồng năm 2019, và dù tăng trưởng chậm lại vào năm 2020 với mức tăng 1190 tỷ đồng (13.93%), vẫn giữ ở mức ổn định Ngược lại, dư nợ bán buôn cho thấy sự biến động không đều, chỉ tăng 2.5% từ 11200 tỷ đồng năm 2018 đến 2019, nhưng đã có sự bứt phá mạnh mẽ vào năm 2020 với mức tăng 1820 tỷ đồng, đạt 13300 tỷ đồng.
Trong giai đoạn 2018-2019, sự chênh lệch giữa nợ ngắn hạn và nợ trung, dài hạn rất rõ rệt Năm 2018, nợ ngắn hạn chỉ chiếm 33% tổng dư nợ, trong khi nợ trung và dài hạn chiếm 67% Tuy nhiên, đến năm 2019, tỷ lệ này đã có sự thay đổi đáng kể, khi nợ ngắn hạn tăng lên 57%, khiến tỷ lệ nợ trung và dài hạn giảm xuống còn 24% Đến năm 2020, tỷ lệ này chỉ thay đổi nhẹ, với nợ trung và dài hạn tăng 2%, chiếm 45% tổng dư nợ Như vậy, mặc dù tỷ lệ dư nợ chưa hoàn toàn cân bằng vào năm 2018, nhưng đến năm 2020, sự chênh lệch đã trở nên cân bằng hơn.
Nợ xấu của SGD đã biến động mạnh mẽ do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid, với sự gia tăng từ 20 tỷ đồng vào năm 2018 lên 35 tỷ đồng (75%) trong năm 2019, và đạt 75 tỷ đồng vào năm 2020, tương ứng với mức tăng hơn 100% (114.29%) trong giai đoạn 2019-2020 Để giảm thiểu nguy cơ tỉ lệ nợ xấu tăng cao, NHNN đã ban hành thông tư 03/2021/TT-NHNN, cho phép hoãn trích lập dự phòng nhằm kiểm soát nợ xấu trong ba năm tiếp theo Dự đoán rằng, trong giai đoạn 2020-2021, tỉ lệ nợ xấu sẽ có xu hướng giảm nhờ vào các biện pháp này.
3.1.2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của Sở giao dịch
(Nguồn: Nội bộ SGD – VCB)
Trong ba năm qua, tổng thu của SGD có sự biến động rõ rệt Năm 2018, tổng thu đạt 2470 tỷ đồng, tăng 330 tỷ đồng lên 12800 tỷ đồng vào năm 2019, tương ứng với mức tăng trưởng trên 13% Tuy nhiên, vào năm 2020, do ảnh hưởng của dịch bệnh, tổng thu giảm nhẹ 1.79%, đạt 2750 tỷ đồng Tỷ lệ thu từ lãi vẫn chiếm ưu thế so với thu ngoài lãi, với sự chênh lệch dao động từ 5% đến 7% Cụ thể, từ 2018 đến 2019, thu từ lãi tăng 7%, đạt 2000 tỷ đồng, nhưng giảm 5% vào năm 2020, còn 1900 tỷ đồng Trong khi đó, thu ngoài lãi ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, từ 600 tỷ đồng năm 2018 lên 800 tỷ đồng năm 2019, sau đó tăng thêm 50 tỷ đồng.
Vào năm 2020, tổng chi đạt 350 tỷ đồng, tăng từ 290 tỷ đồng vào năm 2018 Mặc dù lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh sau dự phòng không có sự khác biệt lớn do dự phòng tại SGD không đáng kể, nhưng năm 2018 ghi nhận SGD đã thực hiện trích lập dự phòng.
10 tỷ để dự phòng, còn vào năm 2019 và 2020, lợi nhuận đạt được đều lần lượt là
2500 tỷ đồng và 2400 tỷ đồng (có sự giảm 100 tỷ lợi nhuận trong giai đoạn 2019-
Năm 2020, mặc dù lợi nhuận giảm nhẹ do ảnh hưởng của dịch bệnh, nhưng SGD đã nỗ lực đáng kể trong việc tăng cường doanh thu cho chi nhánh, khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng hàng đầu trong ngành.
3.2 Phương pháp và quy trình trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Ngoại thương - Sở giao dịch
3.2.1 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
Tại SGD, phương pháp phân tích tài chính chính được sử dụng là tỉ số, với phương pháp so sánh là tiêu biểu nhất So sánh giúp đối chiếu các chỉ tiêu qua các giai đoạn thời gian, chủ yếu là năm, nhằm đánh giá sự ổn định của lợi nhuận doanh nghiệp và sự thay đổi của hệ số tổng tài sản cũng như nguồn vốn Qua đó, các cán bộ có thể đối chiếu với các báo cáo và thực tế hoạt động của công ty, từ đó so sánh với các doanh nghiệp khác và tìm ra nguyên nhân của những thay đổi để cải thiện tình hình tài chính của khách hàng, đặc biệt khi có những biến động tiêu cực.
3.2.2 Quy trình hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Sở giao dịch
Khi doanh nghiệp cần vay vốn để đầu tư tại VCB, hồ sơ sẽ được tiếp nhận và xử lý tại phòng khách hàng doanh nghiệp Đầu tiên, các cán bộ phân tích sẽ tiến hành tìm kiếm thông tin liên quan đến khách hàng.
Bảng 2.3: Quy trình hoạt động cho vay của SGD
Tìm kiếm thông tin chung
Về khách hàng -Các thông tin căn bản như tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ và lĩnh vực kinh doanh…
-Số liệu về doanh nghiệp (tổng tài sản, doanh thu thuần, vốn chủ sở hữu…)
Công ty mẹ bao gồm các thông tin quan trọng như tên, mã CIF, địa chỉ, lĩnh vực kinh doanh, quan hệ tín dụng với ngân hàng VCB, tổng tài sản và doanh thu hợp nhất.
Phân tích dự án đầu tư và lý do cấp tín dụng đối với khách hàng và dự án
Dự án đầu tư được thực hiện tại [địa điểm đầu tư], với sản phẩm và quy mô [chi tiết sản phẩm và quy mô] Mục đích đầu tư nhằm [mục đích cụ thể], với tổng mức đầu tư là [tổng mức đầu tư] và cơ cấu nguồn vốn bao gồm [cơ cấu nguồn vốn] Giá trị đầu tư và tỷ trọng theo khách hàng và ngân hàng được xác định là [giá trị và tỷ trọng cụ thể].
Dự án này có nhiều điểm mạnh và tính khả thi cao, với vị trí chiến lược và mối quan hệ tốt giữa khách hàng và Ngân hàng Vietcombank (VCB) Việc cấp tín dụng cho dự án không chỉ mang lại lợi ích tài chính cho VCB mà còn củng cố mối quan hệ với khách hàng, tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững và gia tăng giá trị thương hiệu của ngân hàng trong thị trường cạnh tranh.
Đánh giá phân tích tài chính trong hoạt động cho vay doanh nghiệp của
Ngân hàng VCB đã khẳng định vị thế dẫn đầu trong ngành ngân hàng Việt Nam, đạt được nhiều thành công và xây dựng niềm tin vững chắc từ cả khách hàng cá nhân lẫn doanh nghiệp Đội ngũ cán bộ, nhân viên tại VCB được tuyển chọn qua quy trình khắt khe và liên tục cải tiến, nhằm hoàn thiện quy trình tín dụng, bao gồm HĐPTTC doanh nghiệp Dù hoạt động này diễn ra ở "hậu trường", nhưng nó đóng vai trò quan trọng trong việc xác định năng lực tài chính của khách hàng HĐPTTC tại SGD mang lại nhiều ưu điểm nổi bật cho doanh nghiệp.
Hoạt động thu thập thông tin từ khách hàng về tình hình tài chính đã đạt hiệu quả tốt, đặc biệt khi yêu cầu cung cấp báo cáo tài chính trong 3 năm gần nhất Điều này giúp cán bộ đánh giá chính xác hiện trạng và tiềm năng phát triển của công ty Khách hàng cũng cần cung cấp đầy đủ hồ sơ pháp lý và tài chính để chứng thực các báo cáo Bên cạnh đó, việc tra cứu CIC là cần thiết để kiểm tra độ chính xác của các giao dịch trước đây và thông tin khác về khách hàng Dữ liệu về khách hàng đã từng giao dịch với VCB, bao gồm xếp hạng tín dụng, sẽ được lưu trữ để phục vụ cho các giao dịch sau này.
Ngoài việc cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng, có nhiều cách để tìm kiếm thông tin doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp niêm yết trên sàn chứng khoán, họ bắt buộc phải công khai các BCTC đã được kiểm toán Điều này giúp dễ dàng thu thập số liệu về doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ quá trình phân tích của các cán bộ trở nên hiệu quả hơn.
Phương pháp phân tích hợp lý và sử dụng đúng đắn các chỉ tiêu là yếu tố quan trọng trong việc đưa ra nhận định chính xác về sự biến động của các chỉ số doanh nghiệp Bằng cách áp dụng các phương pháp tỷ số và so sánh, SGD có thể xác định các yếu tố ảnh hưởng đến quyết định cho khách hàng vay, từ đó tối ưu hóa quy trình ra quyết định.
Cơ sở vật chất đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả của phương pháp phân tích tại SGD, nơi áp dụng các quy trình nghiêm ngặt để phân tích khách hàng Nhờ vào các chỉ số có sẵn, cán bộ SGD có thể thực hiện việc tính toán và phân tích khách hàng một cách dễ dàng và chính xác.
Yếu tố nhân lực có ảnh hưởng đáng kể đến các phương pháp phân tích tài chính Các chuyên viên phân tích thường lựa chọn các chỉ số khác nhau để thực hiện phân tích, chẳng hạn như một số cán bộ ưu tiên sử dụng chỉ số ROE, trong khi những người khác có thể chọn ROA, ROS hoặc kết hợp cả ba chỉ số này.
Công tác phân tích tại SGD và VCB được thực hiện theo quy trình nghiêm ngặt, đảm bảo chất lượng cao VCB tiến hành phân tích chi tiết nhu cầu vay vốn của khách hàng, đánh giá khả năng tài chính và triển vọng tương lai của công ty dựa trên các chỉ tiêu từ báo cáo tài chính như tài sản, doanh thu, hàng tồn kho, nợ phải trả và khoản phải thu Cán bộ cũng thực hiện so sánh thị phần và các hệ số tài chính của Skypec với các doanh nghiệp trong ngành Nhờ vào sự phân tích tỉ mỉ, tiêu chuẩn cho vay của VCB cao hơn so với nhiều ngân hàng khác.
Yếu tố con người đóng vai trò quan trọng trong việc hiểu rõ sức khỏe tài chính của khách hàng Nếu cán bộ chỉ nhận diện sự chênh lệch mà không giải thích được nguyên nhân, việc đánh giá tình hình tài chính sẽ gặp nhiều khó khăn Tuy nhiên, công ty Skypec đã thành công trong việc xác định hầu hết các nguyên nhân gây ra sự chênh lệch qua từng năm.
Nhân lực của SGD tại phòng KHDN hiện nay đáp ứng tốt yêu cầu với đội ngũ trẻ nhưng có trình độ chuyên môn cao, nhờ vào quy trình tuyển chọn nghiêm ngặt Sự kết hợp giữa những trưởng phòng và phó phòng dày dạn kinh nghiệm đã góp phần quan trọng vào thành công của VCB.
Với đội ngũ nhân lực hiện tại, uy tín của SGD sẽ ngày càng được nâng cao trong mắt khách hàng Sự kết hợp giữa sức trẻ và kinh nghiệm sẽ tạo ra nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của SGD trong tương lai.
Lợi nhuận của công ty Skypec đang có triển vọng tích cực khi SGD đã kịp thời thu hồi các khoản vay Điều này tạo nền tảng vững chắc cho việc phát triển mối quan hệ kinh doanh Hơn nữa, lợi nhuận từ các khoản cho vay doanh nghiệp đóng góp đáng kể vào doanh thu của SGD, do đó ngân hàng đang tích cực thúc đẩy hình thức cho vay này.
Bảng 2.17: Giá trị Skypec mang lại cho VCB
Loại dịch vụ/sản phẩm
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 (dự báo)
Doanh số/Số dư bình quân
Doanh số/Số dư bình quân Doanh số/Số dư bình quân SGD CN
Cho vay vốn lưu động 3 425,5 218,6 644,1 439,6 351,2 790,8 700
Doanh số TTQT-TTTM 4 (triệu
Doanh số MBNT (triệu USD) 147,7 53,5 201,2 7,1 1,1 8,2 2
(Nguồn: nội bộ VCB SGD)
Trong thời hạn cho vay là 12 tháng, VCB đã đưa ra các điều kiện thương mại cho công ty Skypec như sau:
Bảng 2.18: Điều kiện thương mại của Skypec
Loại dịch vụ Đơn vị Thực hiện năm 2019
Số dư bình quân tiền gửi thanh toán/tiền gửi KKH Tỷ VND 187,8 50
Dư nợ Bình Quân Tỷ VND 790,8 700
Doanh số TTQT/TTTM Triệu
Lợi nhuận KH mang lại VCB Tỷ VND 13,6 9
(nguồn: nội bộ tại SGD)
Hiện tại, VCB đang áp dụng điều kiện kèm theo tại Thông báo phê duyệt GHTD số 13081/TB-VCB-PDTD ngày 11/07/2019 đối với Skypec
Từ năm 2019, các khoản dư nợ của Skypec đã duy trì ở mức tốt và dự kiến sẽ tăng gần gấp đôi trong năm 2020 Lợi nhuận mà Skypec mang lại cho VCB đạt 13.6 tỷ đồng và có khả năng tăng thêm 9 tỷ đồng Tuy nhiên, với mức giới hạn tín dụng 2500 tỷ đồng, lợi nhuận này cần cao hơn, đặc biệt khi lãi suất cho các khoản vay ngắn hạn 12 tháng hiện đang là 4.6% theo thông tin từ website chính thức của VCB.
Mặc dù đạt được những thành công nhất định, nhưng công tác PTTC vẫn tồn đọng 1 vài hạn chế: a Hạn chế
Hiện nay, hoạt động thu thập và tìm kiếm thông tin vẫn gặp tình trạng thiếu trung thực trong các báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng, khi họ có thể làm giả số liệu vì mục đích cá nhân, điều này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến quá trình phát triển tài chính Hơn nữa, đối với các công ty chưa niêm yết trên sàn chứng khoán, việc tìm kiếm BCTC của họ trở nên khó khăn, do đó, các cán bộ chỉ có thể dựa vào số liệu mà khách hàng cung cấp.
Hiện nay, trong quá trình phân tích báo cáo thẩm định, cán bộ chủ yếu áp dụng phương pháp tỷ lệ và so sánh, trong khi phương pháp Dupont vẫn chưa được sử dụng Phương pháp Dupont có khả năng cung cấp cái nhìn sâu sắc về tỷ suất sinh lời trên tài sản và vốn chủ sở hữu, giúp cán bộ hiểu rõ hơn về hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
Nội dung phân tích hiện tại vẫn còn một số thiếu sót, bao gồm việc chưa tìm hiểu nguyên nhân của những thay đổi mới được nêu Thêm vào đó, chưa có sự so sánh giữa hệ số tài chính của Skypec và trung bình ngành, và phần rủi ro chỉ được nêu ra mà chưa có giải pháp cụ thể để phòng ngừa Cuối cùng, các tiêu chí thẩm định chủ yếu vẫn chỉ tập trung vào doanh thu và tài sản.
- Hệ thống hiện này tại SGD vẫn còn những lỗ hổng Theo một khảo sát nhỏ với
ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT
Định hướng phát triển của Vietcombank - Sở giao dịch 71
Trong bối cảnh dịch bệnh vẫn diễn biến phức tạp và lây lan mạnh mẽ, Vietcombank đã triển khai nhiều giải pháp nhằm vượt qua giai đoạn khó khăn này.
Ngân hàng duy trì lợi thế trong lĩnh vực bán buôn đồng thời tăng cường phát triển mảng bán lẻ Họ đang cải thiện các dịch vụ hiện có để khách hàng có thể dễ dàng tiếp cận thông qua các nền tảng và ứng dụng hiện đại.
Chúng tôi phấn đấu xây dựng xếp hạng tín dụng cho tất cả khách hàng đã từng có quan hệ tín dụng với SGD, từ đó phát triển các chính sách phù hợp với từng đối tượng Đặc biệt, chúng tôi sẽ chú trọng đến các công ty có tình hình tài chính chưa ổn định, áp dụng biện pháp như thu hẹp mức tín dụng hoặc thu nợ dần dần Ngược lại, đối với những công ty có hiệu quả kinh doanh tốt, chúng tôi sẽ triển khai các chính sách ưu đãi về lãi suất nhằm thu hút họ.
Trong bối cảnh dịch bệnh phức tạp hiện nay, VCB đang phải đối mặt với nhiều khó khăn do rủi ro từ các khoản cho vay Việc quản lý mức nợ trở nên cực kỳ quan trọng, vì vậy, định hướng tương lai của SGD là giảm tỷ lệ nợ quá hạn và theo dõi sát sao tình hình kinh doanh của từng khách hàng để có thể cung cấp hỗ trợ hoặc xử lý kịp thời.
Giải pháp để hoàn thiện được công tác phân tích tài chính khách hàng tại Sở giao dịch 71
4.2.1 Hoàn thiện hơn về hệ thống những thông tin được sử dụng
Thông tin chính xác và đáng tin cậy là yếu tố quyết định cho quá trình phân tích diễn ra hiệu quả và nhanh chóng Việc thiếu thông tin từ các công ty vay có thể gây tốn thời gian cho chuyên viên khi phải yêu cầu khách hàng cung cấp bổ sung Hơn nữa, tình trạng giả mạo số liệu để hạn chế tín dụng và vay vốn dễ dàng vẫn là một thách thức mà SGD chưa có biện pháp đối phó Điều này cho thấy tầm quan trọng của thông tin trong quá trình phát triển tín dụng.
Kết quả phân tích phụ thuộc vào tính xác thực của thông tin thu thập được; thông tin đáng tin cậy giúp cán bộ có cái nhìn rõ ràng về tình hình tài chính của công ty vay Ngược lại, thông tin sai lệch hoặc thiếu thống nhất sẽ dẫn đến đánh giá không chính xác về khách hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trong thời đại công nghệ hiện nay, việc chọn lọc thông tin là rất quan trọng, nhưng thông tin chính mà SGD sử dụng thường từ báo cáo của doanh nghiệp, nguồn không phải lúc nào cũng chính xác Do đó, đạo đức của khách hàng vay là yếu tố quyết định sự chính xác của thông tin.
Khi tiếp nhận báo cáo tài chính (BCTC) từ khách hàng, việc chú ý đến mục tài sản là rất quan trọng Để xác minh tính chính xác của thông tin, có thể thực hiện các cuộc khảo sát tại công ty Mặc dù đây là một phương pháp thủ công và tốn thời gian, nhưng nó mang lại hiệu quả cao, giúp cung cấp cái nhìn tổng quan hơn về doanh nghiệp.
Quy định yêu cầu các bản báo cáo tài chính (BCTC) phải được kiểm toán bởi các công ty kiểm toán sẽ giúp rút ngắn thời gian và giảm thiểu nguồn nhân lực cần thiết trong quá trình xác thực dữ liệu.
Để nâng cao chất lượng thông tin, cần triển khai các giải pháp phát triển nguồn dữ liệu từ bên ngoài, đặc biệt là từ các tổ chức tín dụng đã từng hỗ trợ tài chính cho khách hàng của VCB Sự đa dạng trong nguồn thông tin sẽ giúp việc đối chiếu và xác minh thông tin trở nên dễ dàng hơn.
4.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích Để có thể cải thiện được chất lương PTTC doanh nghiệp, NH cần sử dụng thêm phương pháp Dupont bên cạnh tỉ lệ và so sánh Phương pháp này có thể chỉ ra mức độ ảnh hưởng của một vài nhân tố tới hiệu suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu
Bảng 3.1: Phân tích ROA và ROE của Skypec từ 2017 đến 2019 theo phương pháp Dupont
Vòng quay hàng tồn kho 11.39 13.55 12.34
Vòng quay khoản phải thu 12.16 15.92 14.93
Kỳ thu tiền bình quân 30 23 24
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 3.59 5.48 5.12
(Nguồn: Báo cáo phân tích của SGD)
Trong giai đoạn 2017 và 2018, chỉ số ROE (tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu) và ROA (tỷ suất lợi nhuận trên tài sản) của Skypec khá ổn định Tuy nhiên, đến năm 2019, chỉ số này đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ, đạt lần lượt 0.48 và 0.098 So với trung bình ngành, chỉ số ROA của công ty phù hợp với mức 0.038, cho thấy Skypec tạo ra lợi nhuận từ vốn chủ sở hữu tương đương với ngành Đặc biệt, chỉ số ROE của công ty cao hơn mức trung bình ngành (0.091), cho thấy Skypec sử dụng nhiều nợ và đòn bẩy tài chính hơn so với các đối thủ trong ngành.
Vòng quay hàng tồn kho của Skypec ổn định, dao động từ 11 đến 13, với số ngày tồn kho duy trì đều qua các năm 2017-2019 Năm 2018 ghi nhận số ngày tồn kho thấp nhất là 27 ngày và đạt 13.55 vòng quay hàng tồn kho, cao nhất trong chu kỳ Những con số này phù hợp với trung bình của ngành là 12.39.
Vòng quay khoản phải thu trong 3 năm này lần lượt là 12.16, 15.92 và 14.9 Chỉ số này khá thấp so với trung bình ngành (8.34).
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản của công ty đã tăng từ 3.59 năm 2017 lên 5.48 năm 2018, nhưng đã giảm nhẹ xuống còn 5.12 trong năm 2019 So với mức trung bình của ngành, công ty vẫn duy trì vị trí tương đối tốt.
Mặc dù các chỉ tiêu hoạt động của Skypec thấp hơn trung bình ngành, nhưng nhìn chung, các chỉ số này đã có sự cải thiện qua từng năm, với năm sau cao hơn năm trước.
4.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích
BCLCTT đóng vai trò quan trọng tương đương với các báo cáo tài chính khác, giúp cán bộ hiểu rõ cách thức luân chuyển dòng tiền và nhận diện các vấn đề tồn đọng, ngay cả khi doanh thu và lợi nhuận đạt mức cao.
# Chỉ tiêu Đơn vị: triệu đồng
I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG
Lợi nhuận từ HĐKD trước những thay đổi VLĐ 347.199 423.709 684.286
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
Chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và TSDH khác (118.286) (79.189) (70.870)
Thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và TSDH khác
Tiền chi đầu tư ngắn hạn - (52.000) -
Tiền chi đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác (28.785) - -
Thu lãi tiền gửi và cổ tức 53.875 54.629 62.705
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (92.593) (76.217) (8.068)
III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG
Tiền thu từ nhận góp vốn của chủ sở hữu 0 0 250.000
Tiền thu từ đi vay 9.728.422 8.610.675 6.687.687
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 179.770 (292.347) (660.791) LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TRONG KỲ 590.688 (1.037.506) 226.921 Tiền và tương đương đầu kỳ 900.987 1.491.668 454.036 Tiền và tương đương cuối kỳ 1.491.668 454.037 680.810
(Nguồn: được cung cấp bởi công ty Skypec)
Trong phần phân tích này, chuyên viên chỉ nêu ra mức độ thay đổi mà chưa giải thích cụ thể nguyên nhân của sự thay đổi đó Do đó, cần bổ sung thêm thông tin để làm rõ lý do và bối cảnh của những biến động này.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của Skypec trong năm 2019 đạt 895.78 triệu đồng, cho thấy sự cân đối giữa dòng tiền thu và chi trong kỳ, đồng thời phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Hệ số đầu tư TSCĐ của công ty Skypec đã đạt âm trong ba năm liên tiếp, tuy có xu hướng tăng dần Điều này cho thấy Skypec chủ yếu không đầu tư vào TSCĐ, mà tập trung vào việc sử dụng các phương tiện vận tải, máy móc thiết bị, nhà cửa, kho bãi và bể chứa xăng dầu Công ty liên tục đầu tư thêm các xe tra nạp nhiên liệu và mở rộng kho bãi tại các sân bay nhằm nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh.
- Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC ngày càng âm lớn, 179 tỷ và giảm xuống -
660 tỷ đã nói lên rằng Skypec giảm vốn vay tại SGD
Mặc dù cán bộ đã chỉ ra những rủi ro hiện tại và tiềm ẩn trong tương lai, nhưng vẫn chưa có biện pháp cụ thể nào được đề xuất để phòng ngừa hiệu quả.
Kiến nghị 78
Để đảm bảo tính toàn diện trong hệ thống kế toán - kiểm toán, các doanh nghiệp cần liên tục cải thiện nội dung báo cáo Tất cả các công ty, từ lớn đến nhỏ, phải cung cấp đầy đủ báo cáo để các công ty kiểm toán thực hiện đánh giá và nhận xét, tạo sự an toàn cho các ngân hàng thương mại khi cho vay khách hàng Bên cạnh đó, việc áp dụng hình phạt cụ thể cho những hành vi cố ý làm sai sự thật và vi phạm đạo đức nghề nghiệp là cần thiết, nhằm nâng cao hiệu quả và chất lượng trong phân tích doanh nghiệp.
Ngân hàng thiết lập các tiêu chuẩn ngành và quy định phân loại khách hàng, từ đó đánh giá chính xác các công ty vay vốn Điều này không chỉ mang lại lợi ích cho ngân hàng mà còn giúp doanh nghiệp có cái nhìn khách quan về chính mình.
Chất lượng của Hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro (CIC) cần được nâng cao, vì hầu hết các ngân hàng Việt Nam đang sử dụng hệ thống này Tuy nhiên, thông tin trên CIC không được cập nhật thường xuyên, điều này có thể gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động của ngân hàng.
NHNN có khả năng tinh giản bộ máy, loại bỏ các đơn vị không hoàn thành nhiệm vụ nhằm tăng cường tính minh bạch cho hệ thống Đồng thời, cần thiết lập các quy định rõ ràng hơn trong việc mời gọi các tổ chức tài chính lớn và uy tín để hỗ trợ định giá ngân hàng, bảo đảm tính độc lập và công khai.
Khi vay vốn, việc cung cấp thông tin cho ngân hàng cần phải chính xác và tuân thủ các quy định của Nhà nước về công bố tài chính Sự trung thực và đầy đủ trong khai báo thông tin không chỉ giúp rút ngắn thời gian xác thực mà còn ghi nhận doanh nghiệp như một đối tác tốt, mở ra nhiều cơ hội trong tương lai.
Hội nhập tích cực cả trong nước lẫn quốc tế giúp doanh nghiệp mở rộng mối quan hệ, thu hút thêm nhà đầu tư và phát triển hoạt động kinh doanh, từ đó tạo dựng nền tảng vững chắc cho tương lai.
Để giảm bớt áp lực cho cán bộ tại VCB, cần xem xét việc phân chia công việc một cách hợp lý hơn Khối lượng công việc hiện tại, đặc biệt là trong quá trình tìm kiếm thông tin khách hàng, tốn nhiều thời gian cho việc xác minh và lập báo cáo thẩm định Điều này dẫn đến việc nhân viên thường xuyên phải làm thêm giờ Khuyến nghị là nên giao nhiệm vụ tìm kiếm thông tin cho các cán bộ chuyên về quan hệ khách hàng và phân chia số lượng cán bộ thực hiện báo cáo thẩm định, từ đó giảm bớt gánh nặng công việc cho từng cá nhân.
Yêu cầu nhân viên cắt giảm các khoản chi phí không cần thiết, chẳng hạn như chi phí đi lại khi gặp khách hàng Chỉ hạch toán những chi phí thực sự hợp lý, điều này sẽ giúp tiết kiệm một khoản đáng kể cho VCB hoặc tăng cường lợi nhuận của ngân hàng khi tổng hợp vào cuối kỳ.
Phạm vi hoạt động của các ngân hàng đang được chú trọng, nhưng cho vay (tín dụng) vẫn là nguồn lợi nhuận chính cho các NHTM Doanh nghiệp đóng góp tỷ trọng lớn hơn trong cơ cấu vốn so với khách hàng cá nhân Hoạt động cho vay này rất quan trọng đối với NHTM, vì vậy, phân tích tài chính doanh nghiệp cần được chú ý đặc biệt, là yếu tố quyết định sự thành công của ngân hàng.
Dưới đây là những kiến thức mà bản thân người viết rút ra được:
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ tài chính cho doanh nghiệp Phòng khách hàng doanh nghiệp của Sở Giao dịch (SGD) thực hiện nhiều hoạt động như tư vấn tài chính, cấp tín dụng và quản lý tài sản Ngoài ra, việc phân tích doanh nghiệp giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và tiềm năng phát triển, từ đó hỗ trợ ngân hàng đưa ra quyết định hợp lý trong các nghiệp vụ tài chính.
• Bộ máy vận hành và tình hình hoạt động thực tế tại SGD
Để cải thiện hiệu quả làm việc của Sở Giáo dục, cần nắm bắt thực trạng hiện tại, từ đó xác định điểm mạnh và điểm yếu trong công tác phân tích Việc tìm hiểu nguyên nhân của những hạn chế này sẽ giúp đưa ra những khuyến nghị phù hợp với thực tế, nhằm nâng cao chất lượng công việc.
Trong quá trình viết bài, không thể tránh khỏi những thiếu sót, vì vậy em rất mong nhận được những góp ý quý báu từ Thạc sĩ Vũ Thị Yến Anh cũng như các cán bộ tại SGD.
Em xin chân thành cảm ơn
1 Bùi Văn Hoàng (2015), Luận văn thạc sĩ “Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Vinaconex 25”
2 Cổng thông tin của Ecopark https://ecopark.com.vn/trung-tam-dao-tao- vietcombank-ecopark-iv19.html
3 Cổng thông tin luật pháp của Chính phủ Việt Nam http://vanban.chinhphu.vn
4 Hoàng Xuân Thanh (2017), Luận van thạc sĩ kinh tế “Phân tích báo cáo tài chính của Công ty TNHH Xây dựng Thành Linh”
5 Ngô Thị Lan Hương (2015), “Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại NHTMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Đà Nẵng”
6 Ngô Trung Dũng (2011), Luận văn thạc sĩ quản trị tài chính “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai”
7 Nguyễn Đăng Thành (2017), Luận văn thạc sĩ Tài chính – Ngân hàng “Phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần Lương thực Bình Trị Thiên”
8 Nguyễn Hữu Mạnh Cường (2015), Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh
“Phân tích tình hìn cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại
Cổ phần Ngoại Thương Việt Nam, chi nhánh Đắk Lắk”
9 Nguyễn Thanh Hà (2015), Luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng “Phát triển hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam”
10 Nguyễn Thị Bích Vượng (2016), Nghiên cứu “Chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư trong hoạt động cho vay tại các NHTM Việt Nam”
11 Nguyễn Thị Quỳnh (2016), Luận văn thạc sĩ kế toán “Phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Bibica”
12 Nguyễn Thị Thủy (2017), Luận văn thạc sĩ kế toán “Phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ Vinacomin”
13 Nguyễn Trọng Cơ (2010), “Phân tích tài chính doanh nghiệp”, NXB Tài chính
14 Phạm Thị Tuyết Nhung (2010), Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của Công ty Thép Việt Nam”
15 Phạm Xuân Kiên (2009), Luận án thạc sĩ kinh tế “Phân tích tài chính trong các doanh nghiệp giao thông đường bộ tại Việt Nam”
16 Phùng Thị Thìn (2017), Luận văn thạc sĩ kế toán “Phân tích báo cáo tài chính của Công ty TNHH tập đoàn EVD”
17 Tài liệu nội bộ của Vietcombak Sở giao dịch
18 Tô Ngọc Hưng (2014), Giáo trình:” Tín dụng ngân hàng”, NXB Lao động –
19 Trang web của NHNN www.sbv.gov.vn