LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
Theo Điều 16 của Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam năm 2010, cho vay được định nghĩa là hình thức cấp tín dụng, trong đó bên cho vay sẽ cung cấp hoặc cam kết cung cấp cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng cho mục đích cụ thể trong một khoảng thời gian nhất định, với điều kiện khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi theo thỏa thuận.
Cho vay có thể được chia làm 3 loại
Cho vay thương mại là hình thức cho vay trực tiếp cho khách hàng, nhằm cung cấp vốn để họ mua hàng dự trữ, từ đó mở rộng hoạt động sản xuất và kinh doanh.
Cho vay tiêu dùng đã trở thành một trong những loại hình tín dụng phát triển nhanh nhất ở các quốc gia đang phát triển Ban đầu, các ngân hàng thương mại không mặn mà với hoạt động này do lo ngại về rủi ro cao Tuy nhiên, sự gia tăng thu nhập của người tiêu dùng và cạnh tranh trong lĩnh vực cho vay đã biến người tiêu dùng thành khách hàng tiềm năng.
Các ngân hàng thương mại có khả năng cung cấp các khoản vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn nhằm hỗ trợ tài trợ cho việc xây dựng nhà máy, phát triển các ngành công nghệ cao và đầu tư vào lĩnh vực bất động sản.
1.1.2 Các hình thức cho vay chủ yếu
Trong nền kinh tế thị trường, ngân hàng thương mại cung cấp nhiều hình thức cho vay đa dạng Việc lựa chọn loại hình cho vay phù hợp phụ thuộc vào đặc điểm kinh tế của từng đối tượng vay, nhằm tối ưu hóa việc sử dụng và quản lý tín dụng Điều này giúp ngân hàng đáp ứng hiệu quả nhu cầu và đặc điểm kinh tế riêng của từng khách hàng.
Căn cứ vào thời hạn cho vay:
Cho vay ngắn hạn là hình thức vay có thời hạn dưới 12 tháng, giúp doanh nghiệp bù đắp thiếu hụt vốn lưu động như bổ sung ngân quỹ, ứng trước tiền hàng và đáp ứng yêu cầu thanh toán Ngoài ra, nó còn phục vụ cho nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân và hộ gia đình.
Cho vay trung hạn có thời gian từ 1 đến 5 năm, thường được các doanh nghiệp sử dụng để mua sắm tài sản cố định, nâng cấp thiết bị và công nghệ, cũng như mở rộng quy mô sản xuất Hình thức tín dụng này phù hợp cho việc đầu tư vào các dự án nhỏ với thời gian hoàn vốn nhanh.
Cho vay dài hạn có thời hạn trên 5 năm, chủ yếu phục vụ nhu cầu đầu tư cho các dự án lớn như xây dựng cơ bản, mua sắm thiết bị vận tải quy mô lớn và xây dựng xí nghiệp mới Tuy nhiên, tín dụng dài hạn tiềm ẩn rủi ro lớn do thời gian vay kéo dài, khiến khả năng xảy ra các biến cố không lường trước được cũng tăng cao.
Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn:
- Cho vay kinh doanh: Là loại cho vay đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh của doanh nghiệp, cá nhân.
Cho vay tiêu dùng là hình thức cho vay được thiết kế để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cá nhân, bao gồm việc mua sắm nhà ở, phương tiện di chuyển và các hàng hóa tiêu dùng khác.
Căn cứ vào hình thức bảo đảm tiền vay:
Cho vay có bảo đảm bằng tài sản là hình thức cho vay mà ngân hàng yêu cầu khách hàng phải có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh từ bên thứ ba Điều này giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro và đảm bảo khả năng thu hồi vốn.
Cho vay có bảo đảm không bằng tài sản là hình thức cho vay không yêu cầu tài sản thế chấp, cầm cố hay bảo lãnh từ bên thứ ba Loại hình cho vay này chủ yếu dựa vào uy tín cá nhân của khách hàng và được thực hiện theo chỉ định của Chính Phủ.
Căn cứ vào xuất xứ tín dụng:
- Cho vay trực tiếp: Là tín dụng mà người vay trực tiếp nhận tiền vay và trực tiếp hoàn trả nợ vay cho NHTM.
Cho vay gián tiếp là hình thức cho vay diễn ra khi một bên mua lại các khế ước hoặc chứng từ nợ đã phát sinh và còn trong thời hạn thanh toán.
Căn cứ vào phương thức hoàn trả:
- Cho vay trả góp: Là cho vay mà khách hàng phải hoàn trả vốn gốc và lãi theo định kỳ bằng những khoản bằng nhau.
Cho vay phi trả góp là hình thức cho vay mà khoản vay được thanh toán một lần vào thời điểm đã thỏa thuận, thường được áp dụng trong việc cho vay vốn lưu động cho doanh nghiệp.
Cho vay hoàn trả theo yêu cầu là hình thức cho vay linh hoạt, cho phép người vay hoàn trả khoản vay bất cứ lúc nào mà không bị ràng buộc bởi thời hạn cụ thể từ ngân hàng Phương thức này thường được áp dụng cho các khoản vay khấu chi, mang lại sự thuận lợi và chủ động cho người vay trong việc quản lý tài chính của mình.
Những vấn đề cơ bản về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTCDN) là quá trình sử dụng các khái niệm, công cụ và phương pháp để đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thông qua PTTCDN, người dùng có thể dự đoán hoạt động tương lai và các rủi ro tiềm ẩn, từ đó đưa ra quyết định tài chính hợp lý PTTCDN tập trung vào phân tích báo cáo tài chính và các chỉ tiêu đặc trưng.
Các thông tin được dùng để thực hiện PTTCDN gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
1.2.2 Vai trò phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) không chỉ mang lại lợi nhuận cao mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn Do đó, việc thực hiện phân tích tín dụng doanh nghiệp (PTTCDN) là rất quan trọng trong suốt quá trình cho vay PTTCDN giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trước khi quyết định cho vay, đồng thời dự đoán khả năng trả nợ ngắn hạn của các doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn và đánh giá tiềm năng phát triển lâu dài của các doanh nghiệp vay vốn trung và dài hạn.
PTTCDN cần được thực hiện trong tất cả các giai đoạn của quy trình cho vay, bao gồm phân tích tài chính trước khi cho vay, trong khi cho vay và thu hồi nợ Tình hình tài chính của doanh nghiệp thường xuyên thay đổi theo hoạt động trong từng giai đoạn, vì vậy các ngân hàng thương mại không thể chỉ dựa vào một thời điểm để đánh giá toàn bộ quá trình Do đó, trong suốt quá trình cho vay, ngân hàng thương mại cần thường xuyên thực hiện PTTCDN để nhận diện kịp thời những thay đổi, từ đó có biện pháp ứng phó nhằm giảm thiểu rủi ro.
Quy trình thẩm định khách hàng trước khi cho vay (PTTCDN) là bước quan trọng nhất trong việc phân tích tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM), ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định cho vay NHTM tiến hành PTTCDN sau khi nhận hồ sơ vay vốn từ khách hàng, dựa vào thông tin doanh nghiệp cung cấp và dữ liệu bên ngoài để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trong những năm gần đây Nếu doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và có khả năng trả nợ tốt, NHTM sẽ quyết định cho vay; ngược lại, nếu thiếu sót trong công tác PTTCDN, rủi ro cho NHTM sẽ gia tăng, dẫn đến việc thiếu cơ sở để đưa ra quyết định cho vay chính xác.
Thứ hai là PTTCDN trong khi cho vay: PTTCDN trong giai đoạn này giúp
NHTM đánh giá sự biến động tài chính của doanh nghiệp qua từng kỳ hoạt động để nhận diện xu hướng TCDN Việc này giúp doanh nghiệp có biện pháp ứng phó kịp thời khi tình hình tài chính diễn biến xấu.
PTTCDN trong cho vay được thực hiện định kỳ nhằm theo dõi tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn một cách thường xuyên và chi tiết.
Thứ ba là PTTCDN ở giai đoạn thu nợ: PTTCDN ở giai đoạn này giúp
Ngân hàng thương mại (NHTM) có thể đưa ra nhiều phương án giải quyết nợ, bao gồm việc thu nợ ngay lập tức hoặc cho phép khách hàng tiếp tục sử dụng vốn NHTM sẽ xem xét khả năng cho vay thêm và gia hạn nợ, đặc biệt trong trường hợp nợ đã quá hạn Nếu doanh nghiệp có tình hình tài chính ổn định và tiềm năng trả nợ cao trong tương lai, NHTM sẽ cân nhắc quyết định gia hạn nợ hoặc tiếp tục hỗ trợ tài chính cho doanh nghiệp.
PTTCDN đóng vai trò thiết yếu trong hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại (NHTM) Công tác này không chỉ giúp NHTM đưa ra các quyết định tài chính chính xác mà còn giảm thiểu rủi ro trong cho vay, từ đó nâng cao chất lượng tín dụng và cải thiện hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
1.2.3 Phân loại phân tích tài chính doanh nghiệp
So sánh là phương pháp quan trọng trong phân tích tài chính, giúp xác định xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu tài chính Để thực hiện so sánh hiệu quả, cần đảm bảo các điều kiện đồng bộ như thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán Các chỉ tiêu so sánh là công cụ thiết yếu trong quá trình này.
- So sánh kì thực hiện và kì trước.
- So sánh giữa số liệu thực tế và số liệu kế hoạch
- So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu chung của toàn ngành sản xuất
- So sánh theo chiều dọc và so sánh theo chiều ngang.
Phương pháp phân tổ là kỹ thuật phân chia các chỉ tiêu chi tiết nhằm nghiên cứu từng bộ phận và khía cạnh cụ thể trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, dựa trên các tiêu thức nhất định.
Phân chia kết quả kinh doanh theo thời gian
Phân chia kết quả kinh doanh theo phạm vi, địa điểm kinh doanh
Phân tích theo chi tiết cấu thành của từng chỉ tiêu phân tich.
Phương pháp tỷ số là một trong những phương pháp truyền thống phổ biến trong phân tích tài chính, sử dụng các tỷ số để so sánh và đánh giá hiệu quả tài chính Các tỷ số này được thiết lập giữa các chỉ tiêu khác nhau và thường là những tỷ số đơn Để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính, các tỷ số tài chính cần phải được so sánh với mức chuẩn cụ thể.
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, các tỷ lệ tài chính được chia thành nhiều nhóm đặc trưng dựa trên mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp Tùy thuộc vào góc độ phân tích, nhà phân tích sẽ lựa chọn các nhóm tỷ lệ phù hợp với mục đích của mình, bao gồm tỷ lệ về khả năng thanh toán, khả năng hoạt động, khả năng cân đối vốn và khả năng sinh lời Mỗi nhóm tỷ lệ này chứa đựng nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ từng khía cạnh của hoạt động tài chính trong các tình huống khác nhau.
Phương pháp Dupont, được đặt tên theo công ty đầu tiên tại Mỹ áp dụng, là công cụ phân tích các chỉ số tài chính Phương pháp này giúp thiết lập công thức tính toán các chỉ tiêu kinh tế tài chính dựa trên mối quan hệ với các yếu tố ảnh hưởng Thông qua việc xác định mức độ tác động của từng yếu tố và phân tích tính chất ảnh hưởng của chúng đến các chỉ tiêu, Dupont cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả tài chính.
Phương pháp Dupont mang lại lợi ích lớn nhờ vào khả năng tính toán đơn giản, giúp các ngân hàng thương mại nhận diện và tập trung vào những điểm yếu của doanh nghiệp Hơn nữa, mô hình này còn hỗ trợ trong việc phân tích xu hướng hoạt động của doanh nghiệp qua từng giai đoạn, từ đó dự đoán những khó khăn tiềm tàng mà doanh nghiệp có thể phải đối mặt.
Ngoài các phương pháp chính, các ngân hàng thương mại (NHTM) còn có thể áp dụng nhiều biện pháp khác như xác định mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến kết quả kinh tế, sử dụng đồ thị và biểu đồ, áp dụng toán tài chính, và phân tích các tình huống giả định Trong quá trình phân tích tổng hợp, NHTM có thể kết hợp một hoặc tất cả các phương pháp này để đạt được hiệu quả tối ưu.
1.2.4 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay
1.2.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính
Phân tích bảng cân đối kế toán
Kinh nghiệm và bài học
Vai trò chính của ngân hàng thương mại (NHTM) là hoạt động tín dụng, nhưng hoạt động này tiềm ẩn nhiều rủi ro Phân tích tín dụng (PTTCDN) được phát triển nhằm giảm thiểu rủi ro trong cho vay, giúp NHTM đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng để đưa ra quyết định cho vay Đối với các khoản vay ngắn hạn và dài hạn, yêu cầu phân tích cũng khác nhau, đòi hỏi sự chú ý đến các yếu tố cụ thể.
Với khoản nợ ngắn hạn các NHTM chú trọng đến khả năng trả nợ trong ngắn hạn của doanh nghiệp
Còn với các khoản nợ dài hạn NHTM chú trọng đến khả năng sinh lời trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Bên cạnh đó cũng cần quan tâm tới các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay như:
Thứ nhất là do chính sách tín dụng của từng ngân hàng
Thứ hai là phương pháp phân tích của từng ngân hàng
Thứ ba là cơ sở kĩ thuật của từng ngân hàng
Thứ tư là các yếu tố về nguồn nhân lực của ngân hàng
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA PGD NAM ĐÔ- NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH NAM HÀ NỘI
Tổng quan về phòng giao dịch Nam Đô- AGRIBANK Nam Hà Nội
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT) - Agribank, được thành lập vào ngày 26/3/1988, hoạt động theo Luật các Tổ chức Tín dụng Việt Nam Agribank hiện là ngân hàng thương mại hàng đầu, đóng vai trò chủ đạo trong việc phát triển kinh tế Việt Nam, đặc biệt chú trọng vào đầu tư cho nông nghiệp, nông dân và nông thôn.
Agribank là ngân hàng lớn nhất Việt Nam, nổi bật với vốn, tài sản, đội ngũ nhân viên, mạng lưới hoạt động rộng rãi và số lượng khách hàng đông đảo Tính đến ngày 31/12/2015, Agribank tiếp tục khẳng định vị thế dẫn đầu trên nhiều phương diện.
- Tổng tài sản: trên 833.000 tỷ đồng
- Tổng nguồn vốn: trên 804.000 tỷ đồng.
- Tổng dư nợ: 614.561 tỷ đồng.
- Mạng lưới hoạt động: gần 2.300 chi nhánh và phòng giao dịch trên toàn quốc, Chi nhánh Campuchia.
- Nhân sự: gần 40.000 cán bộ, nhân viên.
Agribank luôn chú trọng đầu tư vào công nghệ ngân hàng nhằm nâng cao hiệu quả quản trị kinh doanh và mở rộng mạng lưới dịch vụ Ngân hàng này đã là đơn vị tiên phong hoàn thành Dự án Hiện đại hóa hệ thống thanh toán và kế toán khách hàng (IPCAS) do Ngân hàng Thế giới tài trợ Hiện tại, Agribank phục vụ hàng triệu khách hàng là hộ sản xuất và hàng chục ngàn doanh nghiệp, khẳng định vị thế của mình trên thị trường.
Chi nhánh NHNo & PTNT Nam Hà Nội mới được thành lập ngày 12/3/2001 và chính thức khai trương họat động từ ngày 08/05/2001 trong điều kiện nền kinh tế
H đang trên đà phát triển, với các doanh nghiệp và tổ chức cá nhân trong nước đang hướng tới một thiên niên kỷ mới đầy kỳ vọng cho sự phát triển vượt bậc Tình hình kinh tế đất nước đang phát triển tạo điều kiện thuận lợi cho NHNo&PTNT Nam Hà Nội mở rộng kinh doanh Một yếu tố quan trọng khác là sự chỉ đạo và hỗ trợ toàn diện từ ban lãnh đạo NHNo & PTNT Việt Nam.
Phòng giao dịch Nam Đô, chi nhánh Nam Hà Nội, được thành lập vào ngày 2/4/2004 thông qua việc sát nhập phòng giao dịch số 3 tại 10 đường Chùa Bộc và phòng giao dịch Khâm Thiên tại 201 Khâm Thiên Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Nam Đô đã chuyển trụ sở từ 201 Khâm Thiên đến N09 phố Trung Kính, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội vào ngày 26/5/2006 Đến ngày 1/5/2011, phòng giao dịch tiếp tục chuyển đến tầng 2 tòa nhà Chelsea Park, phố Trung Kính, quận Cầu Giấy.
HÌNH 2.1.SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA PGD NAM ĐÔ – AGRIBANK NAM HÀ NỘI
Cơ cấu tổ chức của PGD Nam Đô hiện nay bao gồm Giám Đốc, 01 Phó Giám Đốc, Phòng Tín Dụng với 1 thủ trưởng và 1 cán bộ tín dụng, Phòng Kế Toán với 1 thủ trưởng và 2 cán bộ kế toán, cùng 1 Thủ Quỹ.
2.1.3 Các hoạt động cơ bản
Cho vay và huy động vốn, mở tài khoản cá nhân và doanh nghiệp, phát hành thẻ, phát hành bảo lãnh, cùng với các dịch vụ thanh toán trong nước và quốc tế, bao gồm thanh toán qua Western Union.
2.1.4 Tình hình hoạt động chung của phòng giao dịch Nam Đô
2.1.4.1 Hoạt động huy động vốn
BẢNG 2.1: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI PGD NAM ĐÔ
Phân theo t.phần kinh tế
Tiền gửi, tiền vay các TCTD 353 5.05 508 8.14 37 0.66 Tiền gửi các tổ chức kinh tế 3,126 44.70 2,307 36.95 2,163 38.58 Tiền gửi dân cư 3,515 50.26 3,428 54.91 3,406 60.76
Tổng vốn huy động đã giảm qua các năm, từ 6.994 tỷ đồng vào năm 2013 xuống còn 6.243 tỷ đồng vào năm 2014, giảm 751 tỷ đồng (10.74%) Đến năm 2015, tổng vốn huy động tiếp tục giảm 637 tỷ đồng so với năm 2014, chỉ còn 5.606 tỷ đồng (10.20%).
Tổng vốn huy động của PGD giảm dần qua các năm, cho thấy nguồn vốn chưa ổn định và có thể ảnh hưởng đến khả năng cho vay Đây là dấu hiệu không tích cực, chỉ ra rằng công tác huy động vốn tại phòng giao dịch Nam Đô vẫn còn nhiều vấn đề cần khắc phục.
BẢNG 2.2: HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA PHÒNG GIAO DỊCH NAM ĐÔ
Tương đối (%) Tổng dư nợ 2,350 3,128 4,178 778 33.11 1,050 33.57
II Dư nợ tại PGD 1,839 2,650 3,730 811 44.10 1,080 40.75
(Nguồn: PGD Nam Đô – Agribank Nam Hà Nội)
Doanh số cho vay của Phòng giao dịch đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ qua các năm Cụ thể, tổng dư nợ cho vay năm 2013 đạt 1.839 tỷ đồng, tăng lên 2.650 tỷ đồng vào năm 2014, tương ứng với mức tăng 44,10% Đến năm 2015, doanh số cho vay tiếp tục tăng lên 3.730 tỷ đồng, ghi nhận mức tăng 40,75% so với năm trước đó.
Doanh số cho vay bằng VNĐ và ngoại tệ đều tăng trong giai đoạn 2014-2015, với sự khác biệt rõ rệt so với năm 2013 Cụ thể, doanh số cho vay bằng VNĐ đã tăng từ 1.421 tỷ đồng năm 2013 lên 2.044 tỷ đồng năm 2014, tương ứng với mức tăng 43.84% Đến năm 2015, doanh số cho vay bằng VNĐ tiếp tục tăng lên 2.612 tỷ đồng, tăng 27.79% so với năm trước Đồng thời, doanh số cho vay bằng ngoại tệ cũng ghi nhận sự tăng trưởng nhanh chóng qua các năm.
Doanh số cho vay của Phòng giao dịch Nam Đô đã ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng từ 418 tỷ đồng năm 2013 lên 606 tỷ đồng năm 2014, tương ứng với mức tăng 44.98% Đến năm 2015, doanh số cho vay tiếp tục đạt 1.118 tỷ đồng, tăng 84.49% so với năm trước Điều này chứng tỏ vị thế vững mạnh của phòng giao dịch không chỉ trong việc huy động vốn bằng ngoại tệ mà còn trong lĩnh vực cho vay, cấp tín dụng và tài trợ các dự án bằng ngoại tệ.
Doanh số cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đều ghi nhận sự tăng trưởng liên tục trong các năm 2013, 2014 và 2015 Cụ thể, doanh số cho vay ngắn hạn đã tăng từ 1.104 tỷ đồng năm 2013 lên 1.136 tỷ đồng năm 2014 (tăng 2.90%) và đạt 2.183 tỷ đồng năm 2015 (tăng 92.17% so với năm 2014) Đối với cho vay trung và dài hạn, doanh số đã tăng từ 735 tỷ đồng năm 2013 lên 1.514 tỷ đồng năm 2014 (tăng 105.99%) và tiếp tục tăng lên 1.547 tỷ đồng năm 2015 (tăng 2.18% so với năm 2014) Sự cân đối giữa doanh số cho vay ngắn hạn và trung dài hạn ngày càng được cải thiện, điều này cho thấy tiềm năng lợi nhuận lớn từ hoạt động cho vay trung và dài hạn trong tổng lợi nhuận tín dụng.
Biểu đồ tỷ lệ nợ xấu của PDG Nam Đô cho thấy sự giảm liên tục từ 1.08% năm 2013 xuống 0.40% năm 2014 và gần 0.34% năm 2015, phản ánh chất lượng quản lý nợ ngày càng tốt Mặc dù tỷ lệ nợ xấu ở mức cho phép và chiếm tỷ trọng nhỏ, ngân hàng cần tiếp tục tăng cường các biện pháp đảm bảo an toàn tín dụng để duy trì tình hình này.
(Nguồn: PGD Nam Đô – Agribank Nam Hà Nội) HÌNH 2.2: DIỄN BIẾN TÌNH HÌNH NỢ XẤU TẠI PGD NAM ĐÔ
2.1.4.3 Kết quả kinh doanh của PGD Nam Đô- Agribank Nam Hà Nội
BẢNG 2.3: KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA PGD NAM ĐÔ
(Nguồn: PGD Nam Đô- Agribank Nam Hà Nội)
Từ báo cáo trên cho thấy, lợi nhuận của Phòng giao dịch trong năm 2014 và
Lợi nhuận trước thuế của Phòng giao dịch đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ từ năm 2013 đến 2014 Cụ thể, năm 2013, lợi nhuận đạt 14.501 triệu đồng, trong khi đến cuối năm 2014, con số này đã tăng lên 105.382 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 90.881 triệu đồng.
Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của PGD
2.2.1 Khái quát về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại PGD Nam Đô – Agribank Nam Hà Nội
Hoạt động cho vay là nguồn lợi nhuận chủ yếu của các ngân hàng thương mại (NHTM), trong đó doanh nghiệp là khách hàng có nhu cầu vay vốn lớn Để giảm thiểu rủi ro và đảm bảo an toàn trong cho vay, phân tích tài chính doanh nghiệp trở thành bước quan trọng trong quy trình cho vay của phòng giao dịch (PGD).
Xem xét khả năng đáp ứng các điều kiện vay vốn của khách hàng trên các khía cạnh sau:
- Năng lực pháp lý, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định pháp luật
- Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian cam kết.
- Mục đích sử dụng vốn vay của doanh nghiệp là hợp pháp
- Có dự án đầu tư hoặc dự án sản xuất kinh doanh khả thi, có hiệu quả và có khả năng trả nợ vay ngân hàng đúng hạn.
- Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của pháp luật.
Tìm hiểu doanh nghiệp dựa trên cơ sở các nguồn thông tin:
- Từ số liệu trong các báo cáo tài chính
- Từ bảng dự toán, phương án sản xuất kinh doanh
- Báo cáo kiểm toán, báo cáo quyết toán sau thuế.
- Quan hệ tín dụng của doanh nghiệp với ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác.
Ngân hàng thực hiện phân tích và thẩm định từ các nguồn thông tin để đánh giá khả năng sinh lời và rủi ro trong cho vay doanh nghiệp, dựa trên các nhóm chỉ số tài chính.
Ngân hàng tiến hành thu thập thông tin tổng quát về khả năng phát triển kinh tế, tiến bộ khoa học kỹ thuật, chính sách kinh tế, tiền tệ, tỷ giá hối đoái và thuế Qua đó, ngân hàng đánh giá tiềm năng phát triển của doanh nghiệp thông qua các yếu tố như tình hình phát triển ngành hàng, trình độ công nghệ, quy mô thị trường, khả năng cạnh tranh và tính độc quyền Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong nhiều lĩnh vực, ngân hàng sẽ tập trung vào mặt hàng có doanh thu lớn nhất để thực hiện đánh giá.
Để đưa ra quyết định cuối cùng cho quá trình phân tích tài chính, cán bộ tín dụng cần kiểm tra và xác minh thông tin doanh nghiệp, mặc dù các nguồn thông tin đã khá đầy đủ.
- Hồ sơ vay vốn trước đây và hiện tại của doanh nghiệp.
- Thông qua trung tâm thông tin tín dụng CIC và phòng thông tin kinh tế- tài chính- ngân hàng
- Thông qua các bạn hàng, đối tác, các nhà cung cấp nguyên vật liệu, thiết bị, dịch vụ mà doanh nghiệp mua sản phẩm.
- Các cơ quan quản lý trực tiếp doanh nghiệp xin vay.
- Các ngân hàng mà doanh nghiệp hiện vay vốn hoặc trước đã vay vốn.
Tất cả thông tin thu thập sẽ được tổng hợp để cán bộ tín dụng tiến hành phân tích, từ đó đưa ra quyết định chính xác.
2.2.2 Quy trình hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại PGD Nam Đô- Agribank Nam Hà Nội
Quy trình phân tích tài chính trong hoạt động cho vay doanh nghiệp bắt đầu khi cán bộ tín dụng tiếp nhận hồ sơ khách hàng và kết thúc khi tất toán hợp đồng cho vay Quy trình này bao gồm ba bước chính: phân tích trước cho vay, phân tích trong cho vay và phân tích sau cho vay Mỗi bước đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp và đảm bảo an toàn cho khoản vay.
Phân tích trước cho vay :
Trước khi quyết định cho vay, ngân hàng phân tích tài chính doanh nghiệp dựa trên thông tin thu thập được để đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh hiện tại và tiềm năng tương lai, cũng như dự báo khả năng trả nợ Quá trình này, gọi là thẩm định tài chính, tập trung vào hai yếu tố chính: khả năng sinh lời và rủi ro của doanh nghiệp, nhằm đưa ra nhận định về khả năng trả nợ.
Trong đó, khả năng sinh lời phải đủ lớn để trang trả chi phí, trả lãi ngân hàng
Để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, cần xem xét sự ổn định của khả năng sinh lời qua các năm, từ đó xác định độ tin cậy trong năng lực sản xuất kinh doanh Ngân hàng thường sử dụng các nhóm chỉ số khả năng sinh lời để thực hiện đánh giá này.
Rủi ro doanh nghiệp đồng nghĩa với rủi ro ngân hàng Để phân tích rủi ro này, ngân hàng thường dựa vào các chỉ tiêu khả năng thanh toán và tỷ lệ cân đối vốn.
Phân tích trong cho vay là quá trình đánh giá tài chính doanh nghiệp sau khi ngân hàng đã cấp vốn Do tính rủi ro cao trong việc mất vốn, ngân hàng cần theo dõi chặt chẽ tình hình tài chính của doanh nghiệp và thực hiện các biện pháp cần thiết khi có vấn đề phát sinh ảnh hưởng đến khả năng trả nợ Việc kiểm tra và theo dõi khoản vay bao gồm xác định nguồn trả nợ, phân tích các tỷ số sinh lời và độ rủi ro, từ đó đánh giá khả năng thanh toán và dự đoán nhu cầu tài chính trong các kỳ kế toán tiếp theo.
Mục đích của việc phân tích trong giai đoạn này là xác định các khoản vay có vấn đề để quyết định mối quan hệ tín dụng với khách hàng Ngân hàng sẽ kiểm tra các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để đánh giá việc sử dụng vốn vay có đúng mục đích và hiệu quả hay không Nếu tình hình kinh doanh không khả quan, ngân hàng có thể yêu cầu doanh nghiệp bổ sung tài sản để đảm bảo cho khoản vay, đảm bảo rằng nguồn thu từ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ được hình thành từ nguồn vốn vay.
Phân tích sau khi vay:
Sau khi hoàn tất một khoản vay, ngân hàng đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp để lập kế hoạch thu hồi nợ kịp thời Nếu doanh nghiệp không trả nợ đúng hạn, ngân hàng cần xác định nguyên nhân và đề ra các biện pháp giải quyết Cán bộ tín dụng và kế toán sẽ tiến hành đối chiếu khi tất toán tài khoản vay.
Khi khoản nợ được hoàn thành, hồ sơ liên quan đến khoản vay sẽ được chuyển vào kho lưu trữ tài liệu Nếu doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn trong tương lai, ngân hàng sẽ tiến hành phân tích lại để đưa ra quyết định cho vay hay không.
2.2.3 Ví dụ về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Phòng giao dịch Nam Đô- Agribank Nam Hà Nội
2.2.3.1 Phân tích tài chính chung
Nhu cầu của khách hàng
Quan hệ với tổ chức tín dụng khác
Báo cáo tài chính của khách hàng:
Được kiểm toán Không được kiểm toán Báo cáo thuế Báo cáo nội bộ
Tên đơn vị kiểm toán (nếu có):………
BẢNG 2.4 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP MAY THANH TRÌ Đơn vị: (triệu VNĐ)
I Tiền và các khoản tương đương tiền 1.604,786 7.671,923 1.027,415
2 Các khoản tương đương tiền - 5.100,000 -
II Các khoản phải thu ngắn hạn 3.503,425 2.586,596 4.288,365
IV Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 600,000 - -
V Tài sản ngắn hạn khác 644,966 1.488,129 2.307,433
1 Tài sản cố định hữu hình 10.355,580 7.659,342 5.382,344
2 Chi phí xây dựng dở dang - - 9.208,040
II Khoản đầu tư dài hạn khác 5.180,000 - -
III Các tài sản dài hạn khác 1.109,708 338,048 206,937
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 20.000,000 20.000,000 20.000,000
3 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 58,256 16,680 -
4 Quỹ đầu tư phát triển 319,362 362,071 528,283
5 Quỹ dự phòng tài chính 159,681 181,035 264,141
6 Lợi nhuận chưa phân phối 781,215 332,055 1.263,445
(Nguồn: PGD Nam Đô-Agribank Nam Hà Nội)
Thực hiện phân tích đánh giá
Tài sản của công ty đạt 26,5 tỷ đồng vào năm 2013, sau đó giảm 19% vào năm 2014 trước khi tăng trở lại vào năm 2015 Sự sụt giảm này cho thấy công ty không đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh trong bối cảnh kinh tế khó khăn ảnh hưởng đến thị trường may mặc.
Tỷ trọng tài sản của công ty không có sự chênh lệch lớn qua các năm, với tỷ lệ tài sản dài hạn luôn cao hơn tài sản ngắn hạn Tuy nhiên, năm 2014 ghi nhận sự thay đổi bất thường do công ty giảm khoản đầu tư tài chính dài hạn và tăng cường dự trữ tiền mặt, dẫn đến tỷ lệ tài sản ngắn hạn/dài hạn tăng lên Cụ thể, tỷ trọng tài sản ngắn hạn năm 2013 là 37,37%, năm 2014 tăng lên 63,71%, và đến năm 2015 giảm xuống còn 56,07%.
Đánh giá hiệu quả hoạt động phân tích tài trính trong hoạt động cho vay của
2.3.1 Các kết quả đã đạt được
Phòng giao dịch đã tập trung vào việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính trong hoạt động cho vay, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp Sự cải thiện trong phân tích tài chính doanh nghiệp đã mang lại những kết quả tích cực.
Thứ nhất là số lượng khách hàng được phân tích tài chính doanh nghiệp ngày càng được mở rộng về số lượng:
Số doanh nghiệp được phân tích tài chính trong cho vay
(Nguồn: PGD Nam Đô-Agribank Nam Hà Nội)
HÌNH 2.3 TÌNH HÌNH SỐ DOANH NGHIỆP ĐƯỢC PTTC TRONG CHO VAY
Biểu đồ cho thấy số lượng khách hàng doanh nghiệp đã tăng trưởng đáng kể trong những năm qua, với mức tăng 32% vào năm 2014 so với năm trước đó.
Từ năm 2013 đến năm 2015, tỷ lệ tăng trưởng đạt 16% so với năm 2014, cho thấy phòng giao dịch đang chú trọng hơn vào phân tích tài chính doanh nghiệp Việc mở rộng quy mô khách hàng không chỉ giảm thiểu rủi ro trong cho vay mà còn nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một phần quan trọng trong quy trình thẩm định khách hàng vay vốn tại Agribank Ngân hàng này đã xây dựng một quy trình tín dụng chặt chẽ, trong đó việc phân tích tài chính được chú trọng để đảm bảo tính khoa học và hợp lý trong quyết định cho vay.
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là một quy trình quan trọng, diễn ra thường xuyên và nghiêm túc trong tất cả các bước của quá trình cho vay Tại các phòng giao dịch, việc thực hiện phân tích tài chính được tiến hành liên tục nhằm đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quyết định cho vay.
H thiện hồ sơ thì cán bộ tín dụng đều bắt tay thực hiện công việc của mình liền theo đúng quy trình , phương pháp và tiêu chuẩn đề ra.
Chi phí cho việc phân tích tài chính doanh nghiệp thường không quá cao, và các phòng giao dịch luôn xem xét kỹ lưỡng giữa chi phí mua thông tin phục vụ phân tích và độ tin cậy của nguồn thông tin đó Họ đánh giá xem liệu khoản chi phí này có xứng đáng để đầu tư hay không.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Tỷ lệ nợ xấu, mặc dù không cao, nhưng đang có xu hướng gia tăng liên tục trong những năm gần đây, phản ánh chất lượng cho vay của ngân hàng Sự gia tăng này có nhiều nguyên nhân, trong đó phân tích tài chính được xem là nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro trong các khoản cho vay đối với doanh nghiệp.
Nguồn thông tin sử dụng để phân tích tài chính doanh nghiệp hiện nay chưa đầy đủ và thiếu sự chọn lọc Mặc dù công nghệ thông tin giúp việc tìm kiếm thông tin trở nên dễ dàng hơn, nhưng chủ yếu nguồn thông tin vẫn đến từ các doanh nghiệp cung cấp, mà độ chính xác thường bị ảnh hưởng bởi việc các doanh nghiệp cố gắng làm đẹp báo cáo tài chính Điều này làm giảm chất lượng phân tích tài chính Hơn nữa, việc khảo sát thực tế chưa được chú trọng, chỉ thực hiện trong những trường hợp cần thiết, trong khi các nguồn thông tin từ đối thủ cạnh tranh, bạn hàng, ngân hàng, cục thuế, hải quan và công an vẫn chưa được khai thác triệt để.
Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp hiện nay chưa được thực hiện đồng bộ, dẫn đến nhiều doanh nghiệp không tiến hành phân tích tài chính Thông thường, những doanh nghiệp không thực hiện phân tích tài chính thường là những doanh nghiệp có quy mô vốn vay nhỏ hoặc gặp khó khăn trong việc quản lý tài chính.
Tài sản đảm bảo vượt trội so với vốn vay hoặc mối quan hệ thân thiết với cán bộ ngân hàng có thể tác động đáng kể đến chất lượng tín dụng tại Phòng giao dịch.
Về các nguyên nhân khách quan
Môi trường kinh tế vĩ mô của Việt Nam đang đối mặt với nhiều rủi ro, mặc dù trong ba năm qua, nền kinh tế đã có dấu hiệu hồi phục Tuy nhiên, những khó khăn và yếu kém nội tại vẫn ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh tế Đồng thời, Ngân hàng Nhà nước liên tục thực hiện các điều chỉnh lãi suất để ứng phó với tình hình.
Hệ thống văn bản pháp luật hiện nay chưa đầy đủ và rõ ràng, gây khó khăn cho Phòng giao dịch trong việc thực hiện hợp đồng cho vay Ngoài ra, còn thiếu các hướng dẫn cụ thể về phân tích tài chính doanh nghiệp từ phía nhà nước, trong khi chỉ có những văn bản liên quan đến quy trình tín dụng.
Nguồn thông tin tài chính ở Việt Nam hiện nay chưa đáng tin cậy và đầy đủ, với nhiều doanh nghiệp có báo cáo tài chính không chính xác Chỉ các doanh nghiệp lớn và những công ty cổ phần mới được kiểm toán, trong khi các doanh nghiệp nhỏ và ngoài quốc doanh thường không được kiểm tra Điều này dẫn đến độ chính xác thấp trong thông tin mà doanh nghiệp cung cấp Hơn nữa, việc cung cấp thông tin minh bạch vẫn gặp nhiều bất cập, và các cơ quan chức năng chưa có hệ thống quản lý thông tin đầy đủ và chính xác Hệ thống thông tin tài chính cũng chưa có sự kết nối tốt, khiến ngân hàng phải chi phí cao để thu thập thông tin về doanh nghiệp.
Về các nguyên nhân chủ quan
Thứ nhất là: Phương pháp phân tích chưa được chú trọng khai thác triệt để.
Phương pháp so sánh theo không gian và phân tích DUPONT vẫn chưa được áp dụng trong lĩnh vực tín dụng Việc sử dụng các phương pháp này có thể hỗ trợ cán bộ tín dụng trong việc đánh giá và ra quyết định hiệu quả hơn.
H hiểu rõ các nguyên nhân gây ra hiện tượng tích cực và tiêu cực trong hoạt động của doanh nghiệp, điều này rất quan trọng và thường được áp dụng rộng rãi tại các ngân hàng toàn cầu.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Tầm nhìn định hướng phát triển của phòng giao dịch Nam Đô-Agribank Nam Hà Nội
Nền kinh tế hội nhập và phát triển đã tạo ra một môi trường tài chính sôi động, nhưng cũng đồng thời mang đến nhiều thách thức cho các tổ chức tín dụng Sự gia tăng không ngừng của các tổ chức tín dụng, cả trong nước lẫn quốc tế, đặc biệt từ ngày 01/01/2011 khi các ngân hàng nước ngoài được phép huy động tiền gửi bằng Việt Nam Đồng, đã mở ra nhiều cơ hội và thách thức cho PGD Nam Đô.
Là một đơn vị tiên phong trong việc áp dụng công nghệ hiện đại, chúng tôi sở hữu năng lực cung ứng dịch vụ vượt trội và luôn tìm kiếm cơ hội tiếp thu các kỹ thuật mới Chúng tôi cam kết ứng dụng công nghệ tiên tiến vào sản phẩm ngân hàng hiện đại, mang lại giá trị tốt nhất cho khách hàng.
- Đội ngũ cán bộ trẻ, năng động, tâm huyết, sáng tạo, không ngừng học tập, trau dồi kĩ năng, nghiệp vụ
- Cần phải tiếp tục tái cơ cấu, chấn chỉnh củng cố để khắc phục những yếu kém, tận dụng cơ hội hội nhập, cạnh tranh.
Để đáp ứng yêu cầu phát triển công nghệ thông tin, cần thực hiện các tiêu chuẩn thông lệ quốc tế trong hoạt động ngân hàng Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý mà còn đảm bảo tính cạnh tranh trong môi trường tài chính toàn cầu.
- Vì hoạt động được chưa lâu, nên vấn đề cần thiết là phải mở rộng mạng lưới quan hệ khách hàng khắp khu vực Hà Nội
Nhận thức rõ được khó khăn và thách thức trước mắt, PGD Nam Đô đã đề ra những mục tiêu định hướng trong thời gian tới như sau:
Chiến lược huy động vốn:
Để tăng cường huy động vốn dân cư, cần tích cực tham gia bám sát thị trường và địa bàn hoạt động Việc mở rộng mạng lưới thông qua thành lập các phòng giao dịch và điểm giao dịch vệ tinh tại quận Long Biên sẽ giúp nâng cao khả năng tiếp cận khách hàng Đồng thời, đa dạng hóa sản phẩm huy động sẽ đáp ứng tốt nhất nhu cầu của người gửi tiền, tạo nền tảng vốn ổn định cho hoạt động.
Tiếp tục là nguồn huy động tiền gửi có kỳ hạn từ các tổ chức và định chế tài chính lớn trong ngành, đồng thời nâng cao tỷ trọng tiền gửi thanh toán của các tổ chức trong tổng nguồn vốn huy động.
Ngân hàng không chỉ duy trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống mà còn tập trung vào việc mở rộng thị trường và phát triển danh mục khách hàng mới Mục tiêu là tăng cường tỉ trọng tiền gửi thanh toán của các tổ chức trong nguồn vốn huy động.
Tiếp tục kiểm soát tăng trưởng tín dụng một cách chủ động nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững và hiệu quả Việc này cần tuân thủ nguyên tắc giữ quy mô và cơ cấu tín dụng phù hợp với định hướng chung của ngành, đồng thời xem xét tiềm năng của từng địa bàn, lĩnh vực, ngành kinh tế và đặc điểm của khách hàng.
Đẩy mạnh chuyển dịch cơ cấu khách hàng và danh mục cho vay, kết nối hoạt động tín dụng với việc huy động vốn hiệu quả Phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại để đáp ứng nhu cầu thị trường.
- Tiếp tục khai thác tín dụng theo hướng mở rộng khối khách hàng truyền thống để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Chiến lược hoạt động dịch vụ
Phát triển hệ thống dịch vụ ngân hàng đa dạng và tiện ích, hướng đến nhu cầu của nền kinh tế, đồng thời nâng cao chất lượng và hiệu quả các dịch vụ ngân hàng truyền thống Bên cạnh đó, cần triển khai và mở rộng các dịch vụ ngân hàng hiện đại để đáp ứng tốt hơn yêu cầu của khách hàng.
- Chiếm thị phần lớn nhất với chất lượng dịch vụ tốt nhất theo phương châm phục vụ toàn bộ thị trường nhưng theo chiến lược marketing có phân biệt
- Đẩy mạnh công tác tin học hóa trong các hoạt động nghiệp vụ, đảm bảo an toàn, thông suốt của hệ thống liên quan đến công nghệ thông tin
Để phát triển đội ngũ cán bộ công nghệ thông tin, cần xây dựng một đội ngũ vững về chuyên môn, am hiểu sâu sắc các nghiệp vụ ngân hàng, đồng thời giữ vững kỷ luật và tâm huyết với nghề.
Giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho
Hoạt động cho vay là nguồn thu nhập chính của ngân hàng, vì vậy chất lượng của hoạt động này luôn được đặt lên hàng đầu Phân tích tài chính doanh nghiệp là một bước quan trọng trong quy trình cho vay, đòi hỏi nhiều thời gian và công sức Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là mục tiêu ưu tiên của các ngân hàng thương mại, đặc biệt là PGD, trong thời gian tới Dựa trên thực trạng hiện tại, chúng ta cần đưa ra những giải pháp cụ thể để cải thiện chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp.
3.2.1 Nâng cao chất lượng thu thập và xử lý thông tin
Độ chính xác của thông tin là yếu tố quyết định trong phân tích tài chính doanh nghiệp, giúp cán bộ tín dụng có cái nhìn đúng đắn về tình hình tài chính Ngược lại, thông tin sai lệch hoặc không thống nhất có thể dẫn đến đánh giá không chính xác, ảnh hưởng xấu đến chất lượng tín dụng và hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trong bối cảnh bùng nổ thông tin hiện nay, việc chắt lọc thông tin trở nên cần thiết, đặc biệt là từ các báo cáo tài chính, nguồn thông tin thường không đảm bảo độ tin cậy Do đó, độ chính xác của thông tin phụ thuộc nhiều vào đạo đức của người vay Để nâng cao chất lượng thu thập thông tin, cần thực hiện những biện pháp cụ thể nhằm cải thiện quy trình này.
Cán bộ tín dụng tại Phòng giao dịch cần kiểm tra kỹ lưỡng các số liệu trên báo cáo tài chính và phân tích các tỷ số, đặc biệt đối với doanh nghiệp nhỏ và công ty trách nhiệm hữu hạn Các doanh nghiệp lớn thường có báo cáo tài chính được kiểm toán bởi các công ty uy tín và công bố trên sàn chứng khoán Ngoài ra, việc kết hợp thông tin bên ngoài là cần thiết để phát hiện sai phạm và mâu thuẫn Nếu có nghi ngờ, cán bộ tín dụng nên gặp đại diện doanh nghiệp để làm rõ những điểm không hợp lý trong báo cáo tài chính.
Các phòng giao dịch yêu cầu doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính đã được kiểm toán để đảm bảo độ tin cậy và rút ngắn thời gian phân tích Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đặc biệt là công ty trách nhiệm hữu hạn, việc này gặp khó khăn do chi phí kiểm toán thường cao.
Cán bộ tín dụng cần trực tiếp xem xét cơ sở hoạt động của doanh nghiệp để hiểu rõ thực chất kinh doanh và phát hiện thông tin mâu thuẫn Khi phát hiện điểm bất thường, ngân hàng nên yêu cầu doanh nghiệp giải trình để đưa ra phán quyết chính xác Kết hợp với phỏng vấn trực tiếp người làm hồ sơ tài chính, đây là nguồn thông tin quan trọng giúp ngân hàng đưa ra đánh giá đúng đắn.
Để nâng cao chất lượng thông tin doanh nghiệp cung cấp, cần chú trọng cải thiện nguồn thông tin bên ngoài bằng cách kết hợp nhiều nguồn dữ liệu đa dạng như thông tin ngành, đối tác, nhà cung cấp, cũng như từ cơ quan thuế và hải quan Doanh nghiệp cũng nên tham khảo ý kiến khách hàng từ các tổ chức tín dụng khác đã cho vay vốn Việc so sánh và đối chiếu thông tin từ các nguồn khác nhau sẽ giúp ngân hàng có cái nhìn toàn diện và chính xác hơn.
H với nhau, đặc biệt nên chú í đến các nguồn thông tin đáng tin tưởng như nguồn thông tin từ cơ quan chức năng đã kể trên.
Để đưa ra quyết định tín dụng chính xác, cán bộ tín dụng cần khai thác triệt để thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm cả trung tâm thông tin tín dụng CIC, mặc dù CIC còn non trẻ nhưng vẫn là nguồn thông tin đáng tin cậy trong tương lai Ngoài ra, thông tin từ internet, báo chí và truyền hình cũng rất quan trọng, nhưng cần được chắt lọc kỹ lưỡng do tính không đáng tin cậy của một số nguồn Các bài báo và trang web có thể cung cấp cái nhìn thực chất về doanh nghiệp, cùng với báo cáo tài chính niêm yết trên thị trường chứng khoán Cuối cùng, bên cạnh việc phân tích thông tin tài chính, ngân hàng cũng nên xem xét các yếu tố chung của nền kinh tế để đưa ra quyết định đúng đắn.
Việc xem xét các yếu tố kinh tế vĩ mô và thị trường sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất là rất quan trọng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng sinh lời và khả năng thu hồi vốn của ngân hàng trong tương lai Đồng thời, việc đánh giá tiềm năng phát triển của doanh nghiệp cũng góp phần quyết định đến sự thành công bền vững của nó.
3.2.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng:
Tại Phòng giao dịch Nam Đô, cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc tiếp xúc và hỗ trợ khách hàng trong quá trình lập hồ sơ vay vốn Họ không chỉ thu thập và xử lý thông tin mà còn phân tích, đánh giá và đề xuất các phương án cho vay hiệu quả Do đó, năng lực và trình độ của cán bộ tín dụng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp Một cán bộ tín dụng cần có chuyên môn vững vàng, kinh nghiệm phong phú, cùng với đạo đức nghề nghiệp và tinh thần trách nhiệm cao.
Công tác bồi dưỡng và đào tạo cán bộ tín dụng là rất quan trọng, bởi vì yêu cầu công việc đòi hỏi họ không chỉ giỏi nghiệp vụ mà còn cần có kiến thức đa dạng về các lĩnh vực như nhà đất, chứng khoán, tin học và ngoại ngữ Do đó, ngân hàng cần tập trung vào việc nâng cao trình độ chuyên môn và kỹ năng cho cán bộ tín dụng để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của thị trường.
H cần thiết lập chính sách khuyến khích mở rộng và đào tạo kiến thức cho nhân viên Hoạt động đào tạo cần linh hoạt theo từng lĩnh vực, với các biện pháp khác nhau Đối với nghiệp vụ chuyên môn, phòng giao dịch nên tổ chức các lớp tự đào tạo do cán bộ có kinh nghiệm giảng dạy, tập trung vào cán bộ trẻ và những người đang thử việc Đối với kiến thức kinh tế và nghiệp vụ như nhà đất, chứng khoán, thẻ, và marketing, cần mời chuyên gia giảng dạy trong các lớp học ngắn hạn Sau mỗi khóa học, nên tổ chức kiểm tra để đánh giá hiệu quả và tìm ra giải pháp cải thiện.
Agribank cần chú trọng đào tạo kiến thức và nhắc nhở cán bộ nhân viên về đạo đức nghề nghiệp Đồng thời, các phòng giao dịch cần duy trì văn hóa kinh doanh lành mạnh Để thực hiện hiệu quả, ngân hàng cần xây dựng chế độ lương thưởng hợp lý, gắn trách nhiệm của nhân viên với khách hàng và sản phẩm ngân hàng.
Phòng giao dịch cần thiết lập một chế độ đãi ngộ và khen thưởng hợp lý để khuyến khích cán bộ nhân viên hoàn thành nhiệm vụ Các chính sách này sẽ tạo ra sự ràng buộc trách nhiệm giữa nhân viên và ngân hàng, đồng thời thúc đẩy động lực làm việc Bên cạnh đó, phòng giao dịch cũng nên áp dụng quy định xử phạt đối với những cán bộ thiếu tinh thần trách nhiệm, dẫn đến tình trạng nợ quá hạn và nợ khó đòi.
3.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
Phòng giao dịch Ngọc Lâm hiện áp dụng hai phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp là tỷ lệ và so sánh Tuy nhiên, việc chỉ sử dụng hai phương pháp này đã bộc lộ một số hạn chế Do đó, ngân hàng nên xem xét việc áp dụng phương pháp phân tích tài chính DUPONT, một phương pháp phổ biến và hiệu quả được sử dụng rộng rãi tại các ngân hàng trên toàn thế giới.
Phương pháp phân tích tài tài chính DUPONT tách các tỷ số tổng hợp ROA, ROE thành tích của chuỗi các tỷ số có mối liên hệ với nhau
ROA = Lợi nhuận sau thuế
Tổng tài sản = Lợi nhuận sau thuế
Doanhthu * Tổngtài sản Doanh thu
= Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm * Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
ROA được phân tích thành hai phần: doanh lợi tiêu thụ sản phẩm và hiệu suất sử dụng tổng tài sản Để đánh giá ROA, cần xem xét sự thay đổi của các chỉ tiêu thành phần nhằm xác định yếu tố nào ảnh hưởng lớn nhất đến biến động của ROA và nguyên nhân của sự thay đổi này.
ROE = Lợi nhuận sau thuế
Vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thuế
Doanhthu * Tổngtài sản Doanh thu *