Khóa luận tốt nghiệp: Pháp luật về quản lý rủi ro tại các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ở Việt Nam và một số giải pháp nâng cao hiệu quả thực thi

Với vai trò quan trọng trong nền kinh tế, việc quản lý nhà nước đối với hoạtđộng kinh doanh bảo hiểm 1a rất cân thiết trong việc quan lý chung Bên cạnh cácmục tiêu quân ly nhà nước nói c

BỘ TƯ PHÁP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

NGUYÊN NAM CƯỜNG

K20ICQ012

PHAP LUAT VE QUAN LÝ RỦI RO TẠI CÁC

DOANH NGHIEP BAO HIEM PHI NHAN THO O VIET NAM VA MOT SO GIAI PHAP NANG CAO

HIEU QUA THUC THI

NGƯỜI HƯỚNG DAN KHOA HỌC

TS NGUYÊN MINH HẰNG

Hà Nội — 2024

Xác nhận của

Giảng viên hướng dẫn

TS NGUYÊN MINH HÀNG

LOI CAMĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình

nghiên cứu của riéng tôi, các kết luận, sốligu trong khóa luận tốt nghiệp là trung thực,

dam bao đô tin cây /.

Tác gid khóa luận tốt nghiệp

NGUYEN NAM CƯỜNG

MỤC LỤC

PAN NO Ba gatnnaadiditgiioastuidiltlihbEkaslilBlttboBsogiBasskdaitjEaue

Tinh hinh nghiên cre.

Ý nghia khoa hoc và thực tiễn của de titi scssssssssssssseesssssssesessssssssssssssssssssesPhuong pháp nghién cru

CHƯƠNG 1: MOT SO VAN ĐỀ LÝ LUẬN PHÁP LUAT QUAN LÝ RỦI RO

TẠI DNBH PHI NHÂN THỌ Ở VIET NAM

1 Khái niệm và đặc diém của quan lý rủ ro tai các DNBH phi nhân tho

Việt Nam

2 Pháp luật về quan ý rủi ro tai DNBH phi nhân: tho

CHUONG 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUAT VE QUAN LÝ RỦI RO TẠI

DNBH PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM

1 Quy định về xây đựng bộ máy fô cluức quan tri rủi ro.

2 Các quy định nội bộ về quan tri rủi ro của DNBH.

I CơsởcHa việc hoàn thiện pháp luật va nang cao hiệu qua thực hiện

pháp luật về quan lý rni ro tại DNBH

2 Các giải pháp hoàn thiện pháp luật và nang cao liệu qua thuc hiện

pháp luật về quan bj rủi ro tai các DNBH phi nhân tho Việt Naah

3 Các giải pháp DNBH can thực hiện dé nâng cao liệu qua flực thi pháp kiật về quan tri rủi ro tai các DNBH phi nhân thọ ở Việt Naah 55

KET LUẠN seamen eer |

DANH MUC TAI LIEU THAM KHAO taniùsltitdtttacngapssnanlSP)

PHÀN MỞ ĐÀU

1 Lý do hea chọn đề tài

Hoạt động kinh doanh bảo hiém phi nhân tho tại Việt Nam đã phát triển tronghon 20 nam qua và ngày càng khẳng định vi thé, vai trò trong nên kinh tế xã hội, gopphần ổn định kinh tế vi mô của Việt Nam Hoạt động kinh doanh bảo hiểm đã gópphan bé trợ cho các chính sách an sinh x4 hội của nhà nước Sản phẩm bảo hiểm ngàycàng đa dạng, đáp ứng nhu câu bao hiểm của nền kinh tê xã hội, 1a công cụ, giải pháptai chính hữu hiệu giúp cho các nha dau tư yên tâm sản xuất kinh doanh Đông thời,thi trường bảo hiểm Viét Nam ngày cảng phát triển đã thúc day quá trình hội nhập vàhop tác kinh té của các doanh nghiệp trong nước với các thị trường khác trên thé giới

Với vai trò quan trọng trong nền kinh tế, việc quản lý nhà nước đối với hoạtđộng kinh doanh bảo hiểm 1a rất cân thiết trong việc quan lý chung Bên cạnh cácmục tiêu quân ly nhà nước nói chưng, muc tiêu bao vệ quyền và lợi ích chinh đángcủa các tô chức, cá nhân tham gia bảo hiém thông qua việc dam bảo kha nang thanh.toán các Doanh nghiệp bảo hiém (“DNBH'), trong đó có DNBH phí nhân thọ, khiphát sinh nghĩa vụ phải thanh toán cũng rất quan trọng Theo thong kê, trong gaiđoạn 2000-2020, các DNBH đã thực hiện bôi thường và chi trả quyền lợi bảo hiểmlên đến 340.000 ty đồng Dé dam bảo khả năng thanh toán khi phát sinh các nghĩa vụbéi thường, nhà nước cần yêu cầu các doanh nghiệp bảo hiểm tăng cường công tácquần tri rủi ro nhằm duy trì sự phát triển bên vững cũng như hoàn thành nghĩa vụ

thanh toán khi phát sinh.

Hiên nay, pháp luật về đoanh nghiệp nói chung và Luật kinh doanh bảo hiểmném 2022 đã đưa ra rat nhiều quy dinh yêu cau các doanh nghiệp kinh doanh bảohiém phải trién khai công tác quản lý rủi ro nhằm đảm bảo hoạt đông bên vững vàliên tục Tuy nhiên, các văn bản hiện nay moi mang tính chat yêu câu về mat nguyêntắc, chưa có những hướng dẫn chỉ tiết dé triển khai Các DNBH còn gap nhiều khókhăn trong quá trình thiết lập và thực thi công tác quản ly rủ ro tại doanh nghiệpminh Théng qua khóa luận tốt nghiệp, tác ga mong muốn sẽ nghiên cứu các quyđính biện tại và kiến nghĩ các giải pháp nhằm tháo gỡ những nut thất trong quá trình.triển khai thực tê biện nay

Từ những phân tích gợi mở nêu trên, tác giả quyết định lựa chọn dé tài “Phápluậtvề quản lý rủi ro tại các DNBH phi nhân the ở Việt Nam và một so giãip hápnang cao hiệu quả thực thi” là đề tài nghiên cứu cho khóa luân tốt nghiệp của minh.

2 Tình hình nghiên cứu

Những vân đề pháp lý và thực tiễn về pháp luật quản lý rủi ro cho các DNBHphí nhân tho tại Việt Nam Các tai liệu văn bản pháp luật về quan lý rủi ro được

nghién cứu và xem xét:

~ Luật doanh nghiép 2020;

- Quy đính pháp luật về quản trị công ty;

~ Luật kinh doanh bảo hiểm 2022,

- Thông lệ tốt về quản ly rủi ro (COSO ERM, ISO 31000, ILA)

3 Ý nghĩa khoa học và thực tien của đề tài

nghĩa khoa học: V oi muc dich và nhiệm vu nêu trên, khóa luận góp phân làmsáng tỏ thêm những van đề lý luân và thực tiễn về xây dung hệ thông quan lý rủi ro

tại các DNBH phi nhân tho ở Viét Nam.

nghĩa thực tiễu: Khoa luận góp phần giúp cho các DNBH phí nhân thọ ViệtNam có nguồn tài liệu dé tham khảo trong quá trình xây dựng hệ thông quản lý rủi ro

để dam bảo phù hợp với quy định của pháp luật cũng như phục vu cho hoạt động kinh

doanh mot cách hiệu quả.

4 Phươngpháp nghiên cứu

Quá trình nghiên cứu và hoàn thiện khóa luận được thực hiện bằng tổng hòa và

kết hợp nhiều phương pháp khác nhau, nhưng đều đựa trên cơ sở phương pháp luậncủa chủ nghia duy vật cùng đường lối, chính sách của Đảng và Nhà nước hiên nay lànên tảng

§ Bo cục của bai khóa luận

Ngoại trừ phân mở dau và phân kết luận, nội dung bai khóa luận được chia lam

3 phân chính nhy sau:

Chương 1: Một số vân dé lý luận pháp luật quản lý rủi ro tại DNBH phi nhân

CHƯƠNG 1: MOT SÓ VAN ĐÈ LÝ LUẬN PHAP LUAT QUẢN LÝ RỦI RO

TẠI DNBH PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM

1 Kháiniệmvà đặc điềm của quản lý rủi ro tại các DNBH phi nhân the Việt

ro một cách liệu quả.

Theo định nghia của Tô chức tiêu chuẩn hóa quốc tế (ISO), rủi ro là ảnh hưởngcủa sự không chắc chan đối với kết quả mong đợi

Theo Hội đẳng các tổ chức tai tro Uy ban Treadway (COSO), rủi ro là khả năng

ma những sự kiện xây ra và ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu

Hay định nghia của Vién kiểm toán nội bộ Hoa ky (IIA), rủi ro là khả năng xảy

ra các sự kiện ma sẽ ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu

Như vậy, định nghiia của ISO, COSO hay ITA đều có một nghiia chung rằng rủi

ro là các sự kiện có thé xảy ra và anh hưởng đến các mục tiêu hoạt động Việc ảnhthưởng này bao gồm hai hướng, tiêu cực và tích cực chứ không đơn thuân là tiêu cực.Rui ro là thách thức và cũng là cơ hôi đề đạt được muc tiêu.

Tuy nhiên, theo khoản 2, Điều 3 Thông tư 70/2022/TT-BTC, hướng dẫn Luậtkinh doanh bảo hiém 2022 đính nghia “rủi ro là kha nang xảy ra tên thất (ton that taichính, tốn thất phi tai chink) làm giảm thu nhập, vồn tự có dan đến làm giảm tỷ lệ antoàn vốn hoặc han ché khả năng đạt được mục tiêu kinh doanh của DNBH, doanhnghiệp tái bảo hiém, chi nhánh nước ngoài” Định ngiữa rủi ro theo pháp luật về bảo

hiểm tại Việt Nam có sự khác biệt so với các thông lệ quốc tế về rủi ro khi chỉ nhìn nhận rủi ro ở khía cạnh tiêu cực của các sự kiện rủi ro khi cho rằng chỉ có các sự kiện

gây nên tôn that cho DNBH thì moi được coi là rủi ro Nguyên nhân của sự khác biệtnày xuất phát từ mục tiêu của quản lý nhà nước đối với hoạt động kinh doanh bảo

hiém Nhà nước có trách nhiệm bảo vệ loi ích của người tham gia bảo hiểm thôngqua việc đưa các quy định dé dim bảo rang các DNBH có khả năng chi trả nghĩa vụkhi phát sinh Đồng thời, nhà nước có trách nhiệm dam bảo thị trường bảo hiểm ViệtNam phát triển bên vững lành mạnh Xuất phát từ mục tiêu quan lý như vay, đúngtrên khía cạnh quân trị rũi ro, quan điểm nhà nước coi rủi ro là những sự kiện sé xảy

ra và ảnh hưởng tiêu cực tới hoạt đông kinh doanh của DNBH là hoàn toàn phù hợp.

Khái niém rủi ro trong bai khóa luận này cũng sẽ tập trung nghiên cứu trên quan điểm

rủi ro là những sự kiện tiêu cực có thé xảy ra ảnh hưởng din muc tiêu hoạt động kinh

doanh của DNBH.

Bén cạnh khái niệm rủi ro của DNBH, tác giả cũng muốn phân tích về một kháiniém được ding chủ yêu trong các DNBH phi nhân tho đó 1a “rủi ro được bảo hiểm”nhằm làm rõ hơn định ng†fa rủi ro thuộc phạm vi của khỏa luận này “Rui ro được

bảo liểm” là nhimg rủi ro về thiên tai, tại nạn, sự có bat ngờ duoc DNBH chap nhận

bảo hiểm Nếu những rủi ro này xây ra sẽ gây thiệt hai cho người tham gia bão hiểm

và làm phát sinh trách nhiệm bôi thường hoặc trả tiền bảo hiểm của DNBH Rủi rođược bảo hiểm có thé bao gồm: rủi ro tai chính, rủi ro thuan tuý, rủi ro riêng Thôngthường các rủi ro phi tải chính, rủi ro đầu cơ và rủi ro chung bị loại trừ, không thuộcrủi ro bảo hiém Tuy nhiên, quan điểm của thị trường bảo hiém Lúc nay hay lúc khác

có thé thay doi, do vậy, “rủi ro được bão hiểm” là những sự kiện dẫn dén tôn that chokhách hang của các doanh nghiệp được bảo hiểm va được DNBH chấp nhận bảohiém Còn rủi ro của DNBH là những sự kiện ảnh hưởng đến việc dat được mục tiêu

của DNBH Ở khía cạnh về loại rủi ro, rủi ro của DNBH có thể cùng loại với rủi r0

được bảo hiểm nêu như những rủi ro nay ảnh hưởng đến hoạt động của DNBH Do

đó, “rủi ro được bảo hiểm” sẽ không thuộc phạm vi nghiên cứu của khóa luận tốt

nghiép này.

b Đặc điểm của rùire

Để nhận biết được rủi ro, chúng ta co thể xem xét các đặc điểm chính của rủi ro

nihư sau:

Thứ nhất, ria ro là hướng tới tương lai Rui ro là những sự kiện co thé sẽ xây ra

trong tương lai chứ không phải là su kiên đã xảy ra Do do, khí nhận điện và đánh giá

rủi ro, sự kiên đã xây ra có vai trò rihư là mat gơi ý đề xác đính một sự kiện tương tu

có thé xây ra và có thé ảnh hưởng tới mục tiêu hoạt động của doanh nghiép

Thứ hai, rũi ro có đặc điểm là không chắc chắn vi tại thời điểm đánh giá rủi ro,clưúng ta không thể biết rằng sự kiên đó có chắc chắn xảy ra hay không Còn nêu chắcchan đã xảy ra thì lại không được coi là rủi ro

Thứ ba, riit ro của một doanh nghiệp thì phải gắn với một hoặc nhiều mục tiểucủa doamh nghiềp, nêu không có mục tiêu nào bị ảnh hưởng thi không được coi là rủi

ro Ví du, đối với DNBH sử dung hệ thông công nghệ thông tin trong quá trình cấpđơn, gãi quyết bôi thường, Sự kiện hệ thông công nghệ thông tin bị gián đoan, ảnh.hưởng trực tiếp đến mục tiêu cung cap liên tục dich vụ sẽ được coi 1a một rủi ronghiém trọng của DNBH Ngược lai, cùng một sự kiên hệ thông công nghệ thông tingián đoan sẽ không ảnh hưởng đến những doanh nghiệp chủ yêu sử dung hệ thongthi công mà không có sự hồ trợ của công nghệ thông tin Trong trường hop nay, việc

hệ thông công nghệ thông tin gián đoạn cũng không ảnh hưởng đến việc hoàn thànhmục tiêu của tô chức nay, do đó không được coi 1a rủi ro của tô chức đó Chính vì

vậy, chỉ được coi là rủi ro của DNBH khi rủi ro đó xuất phat từ sự kiện ma có thé ảnh.

hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp nay Cùng một sự kiện, có thé 1a rủi ro của tôchức này nhưng lại không phải là rủi ro của tô chức khác

Thử tư, ria ro là cách dé dat được kết qua không có ria ro, không có thành quả.Trong hoạt động kinh doanh, mỗi quyết đính kính doanh là một quyết định rủi ro.Nếu không chap nhận mức đô rủi ro thi sẽ không đạt được thành quả mong doi Daivới DNBH, mỗi quyết định cấp đơn hay ky hợp đẳng bảo hiểm 14 một quyết định rủi

ro Trong trường hợp này, cắn cứ vào các yêu tố được xem xét, DNBH chap nhận bảohiém cho khách hàng tức là chap nhận sẽ có rủi ro phải bồi thưởng cho tổn thất thuộcphạm vi phải bảo hiểm Nhung không có nghiia toàn bộ các sự kiện ma công ty bảohiém chấp nhận đều sẽ xảy ra Trên có sở tong số phi thu được của nhiều hợp đồngbảo hiểm, nêu có sự kiện phải bồi thường DNBH sẽ ding nguồn lực đó dé chi trả.Chính vì vay, nêu không chap nhận rủi ro có thé xảy ra tên that phải bôi thường thìDNBH sẽ không có doanh thu, lợi nhuận và trên hệt không dat được mục tiêu kinh

doanh.

c Phan lairiire tạicác DNBH phinhan the ở Việt Nam

Danh mục rủi ro chính của các DNBH phi nhân thọ ở Việt Nam được quy định

cụ thể tại khoản 5, Điều 3 Thông tư70/2022/TT-BTC như sau: “Rid ro trongyéu (của

DNBH) bao gôm nhém ria ro bảo hiểm, ria ro thi trường rt ro hoạt động rid ro đỗi

tác và các ria ro khác theo đánh giá của DNBH là có tác động trọng yên đến am toàn

tài chính và hiệu qua hoạt động của DNBHTM trong do:

i Ria ro bảo hiểm là các rồi ro phát sinh do biên động các yêu tô kỹ thuật liênquan đến tinh phi bảo hiém và trích lap dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, bao gồm:

- Rid ro liên quan đền tính phí bảo hiểm: V›ậc thiệt lập các gia định tinh phikhông phù hợp dẫn đến phí bảo hiém tinh toán không đủ dé chỉ trả các quyên lợibảo hiểm cam kết trong thời hạn hop đông và bu dap các chi phí hoạt đông củaDNBH Các gia đính tính phí bao gôm: Tỷ lệ rủi ro tử vong, tỷ lệ rủi ro sông tho, ty

lệ bôi thường, tỷ lệ chi phí, lãi suất dau tư, tỷ lệ hủy bỏ hợp đông và các giả đínhkhác sử dụng trong mô hình tinh phi bão hiểm”, Ban chất các rủi ro được bảo hiểm

là các sự kiện xảy ra trong tương lai Cac DNBH thu phí bảo hiém với một tỷ lệ nhậtđịnh trên số tiên được bảo hiểm (toàn bộ sự kiện tên thật thuộc pham vi bảo hiémxảy ra) Chính vi vậy, để đấm bảo cạnh tranh và dam bảo đạt được mục tiêu kinhdoanh của mình, các DNBH phải xác định một tỷ lê phi bảo hiểm plu hợp để có théđạt được mục tiêu kinh doanh (có lợi nhuận, phát triển bên vững, đảm bảo khả năngchi trả ) Các thông tin được sử dung dé tinh toán đó là dit liệu lịch sử về tai nan,

về tôn that, các dir liệu ước tính theo các mô hình tính toán Do tỷ lệ này là ướctính nên sẽ phát sinh kha năng tỷ lệ phí bảo hiểm sẽ không đảm bảo được mục tiêuhoạt động của DNBH Do đó, việc sử dụng các dữ liệu, giả định để tính phí bảohiểm không phù hợp dẫn tới việc đính phí bảo hiểm sai, đây được coi là sự kiên dẫntới rủi ro trọng yêu của các DNBH

- Rid ro liên quan đền trích lập dự phòng bồi thường của bảo hiểm phi nhânthọ: Việc trích lập dur phòng béi thường không đủ dé chi trả tiên bôi thường đối vớiphân trách niệm của DNBH phí nhân thọ, chi nhánh DNBH phí nhân thọ nướcngoài Tại mối thời điểm lập báo cáo tài chính, các DNBH phải thực biên việc trích

' Khoản 6, Điều 3, Thông tư 70/2022/TT-BTC

lập dự phòng cho các khoản chi phi bôi thường sé phải chỉ trả liên quan đền các tinthat đã phát sinh Trong trường hợp này, sự kiện bảo hiểm đã xảy ra, đã có tồn thatnhumg số liệu cuối cùng phải bồi thường chưa được thống nhất giữa DNBH và ngườitham gia bảo hiểm Dé dam bảo khả năng thanh toán trong tương lai, DNBH phảighi nhận số tiền nay và là một nguồn tài chính dé thực hiện chỉ bồi thường, Trongthực tê, số tiên trích lập dự phòng bôi thường chiêm một phân rat lớn trong nghia

vụ phải trả của DNBH Đông thời, việc xác định số liệu nay đựa trên các hô sơ đãphat sinh, các đữ liệu ước tính và có thé dén tới những sai sót khi trích lập quá nhiều

hoặc qué ít gây ảnh hưởng tới khả năng thanh toán hoặc hiệu quả của hoạt động kinh:

doanh Khi trích lập không đây đủ dự phòng bôi thường, DNBH có thể mat khả năngthanh toán hoặc phát sinh các khoản chỉ phi tài chính lớn để đáp ứng nhu câu thanhtoán dén hạn Chính vì vậy, đây cũng được coi là một rủi ro trong yêu của DNBH

-_ Rid ro liên quan đến thâm họa: Là ri ro khi tỷ lệ béi thường thực tê lớn,

vượt qua giá định tinh phí do các nguyên nhân dich bệnh, thăm hoa gây ra Sự kiện

thâm họa thường là những kiên lớn và có ảnh hưởng rộng khắp ví dụ như địchC ovid

19, thêm hoa về đông dat, 1ö lụt Đây là sự kiện ít xây ra, nhưng nêu xây ra thườngdẫn tới những hậu quả nang né và nêu thuộc phạm vi bão hiểm sẽ có thé dẫn dénkhoản chỉ phí tài chính rất lớn cho các DNBH

ii, Ria ro thi trường là các ria ro phát sinh từ thị trường đầu tư đối với hoạt động

đu tư, kinh doanh của DNBH bao gồm:

- Rử ro liên quan đến biên động bat lợi của lãi suất trên thi trường đối với giátrị của giây tờ có giá, công cu tai chính có lấi suất, công cu phái sinh, tài sản dau tưcủa doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chỉ nhánh nước ngoài,

- Rii ro liên quan đền biên đông bất loi của ty giá trên thi trường đối với cáchoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm, dau tư nước ngoài,

- Rủi ro liên quan dén biên động bất lợi của giá cỗ phiêu trên thi trường đôivới giá trị của cổ phiêu, giá trị chứng khoán phái sinh của doanh nghiệp bảo hiểm,doanh nghiệp tái bảo hiém, chi nhánh nước ngoài,

*Khoản7, Điêu 3, Thông tư 70/2022/TT-BTC

- Rii ro khơng tương xúng về thời hạn của tải sản đầu tư và trách nhiệm camkết trong hợp đơng bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo

hiểm, chi nhánh nước ngồi

Đặc thù của hoạt động kinh doanh bao hiém là thu tiên của người tham gia bảohiém và chỉ trả bơi thường khi phát sinh sự kiện được bảo hiém Chính vì vậy, khoảntiên nhân réi từ thu phí bảo hiểm chiếm một ty trong rat lớn trong các cơng ty bảo

hiém và được dùng chủ yêu cho hoạt động đầu tư Thực chất, bên canh khoản thu từ

phi bảo hiểm, lợi nhuận từ hoạt đơng đầu tư của nhiéu DNBH chiêm phân lớn trongtổng lợi nhuận Rất nhiêu doanh nghiệp, lợi nhuận hoạt động đầu tư cịn là nguồn.chính dé bù dap cho hoạt động bảo hiém thường phát sinh 16 Chính vi vậy, để đảmbảo hiệu qua, hoạt đơng dau tư là hoạt động trong yêu thử hai của DNBH Dé dimbảo quần lý hiệu quả các khoản đầu tư, DNBH phải quan ly chat chế các sự kiện dẫnđến các rủi ro thị trường xuất phát từ những biên động vệ lãi suất, ty giá, giá trị cdphiêu, giá tri chứng khốn phái sinh, thời hạn của các tai sản đầu tư Một điểm đáng

lưu ý khi rủi ro thi trường được định nghĩa theo quy định của pháp luật là những sự

kiện liên quan dén biên động bat lợi của các yêu tổ lãi suất, tỷ giá, giá trị cơ phiêu màkhơng mơ tả dén những biên động cĩ lợi của các yêu tơ này Điều này xuất phát từ

mục tiêu xây dung các quy định của quan lý rủi ro của nha lam luật ma khơng phải

đứng trên khía cạnh của các đơn vị kinh doanh bảo hiểm

tit, Ria ro đối tác là ri ro liên quan đến việc đối tác khơng thực hiện được cáccam kết thanh toản đối với các hoat động đâu tr và hoạt động tái bdo hiểm của doanhnghiệp bảo hiễm3 Bên canh hoạt động cĩ dong tiền ra khỏi DNBH là dịng tiền dau

tư DNBH con cĩ một dịng tiên ra rat lớn đĩ là hoạt động tái bảo hiém Đơi với hoạtđơng đầu tu, rủi ro phát sinh khi các bên nhận tiên của DNBH khơng cĩ kha năng chitrả Cịn đối với hoạt đơng tái bảo hiém là khả năng các nha tái bão hiém khơng cĩkhả năng chi trả các khoản tiên bơi thường thuộc trách nhiém của nhà nhân tái bảohiểm khi phat sinh nghia vụ Hơn nữa, đặc thù hoạt động của các DNBH Việt Nam,trách nhiệm được chuyển cho nhà tái bảo hiểm chiếm tỷ trong rất lớn, các DNBH

Việt Nam giữ lại một phân trách nhiệm khá kiném tồn do năng lực tài chính và do

'Khộn9, Điều 3, Thơng tư 70/2022/TT-BTC

chính sách quản ly rủi ro Chính vì vậy, khả năng thanh toán của các đối tác về đầu.

tư và tái bảo hiểm khi đến hạn hoặc khi phat sinh các sự kiện bôi thường có tác độngrat lớn đên doanh nghiệp bảo hiểm Néu nhà tái bảo hiểm, đối tác đầu tư bị pha sảnhoặc mat kha năng thanh toán sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thanh toán củaDNBH và kéo theo ảnh hưởng đền toàn bộ hoat động kinh doanh bảo hiém Vi vậy,

cơ quan quản lý nhà nước cũng coi đây 1a một trong những rủi ro trọng yêu và yêu

cầu các DNBH phải có chính sách quan ly chat chế và phù hợp

iv Rit ro hoạt động là các rồi ro phát sinh từ viêc thiết lập, thực hiên quy trình

hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm, Đây là những rủi ro phát sinh xuất phát từ

yêu tổ con người, quy trình, hệ thông công nghệ thông tin, gian lận, gián đoạn hoạtđộng kinh doanh: Đây là những rủi ro dan tới những ảnh hưởng bật lợi đối với hoạtđông của DNBH Chính vi vay, các DNBH cần phải giảm thiểu rủi ro hoạt đông tôi

đa có cân nhac giữa chi phí bỏ ra dé thiệt ké các thi tục kiểm soát và loi ích đem lạiđổi với việc kiểm soát các rủi ro này

1.2 Vai trò quản lý rủi ro tại các DNBH phi nhân tho

Quản lý rủi ro là một quá trình đa chiều gém nhiều hoạt động dé có thé tôi đahoa các cơ hôi và giảm thiểu các nguy cơ rủi ro va tôn that tiêm năng của các doanhnghuập Đổi với các DNBH, Việc hiểu được hậu qua các hoạt đông của minh dem lạitrong các tình hudng rũi ro ma họ có thể gap sẽ giúp họ bảo vệ khỏi khả năng mấtmát về mat tài chính cũng như nấm bat kip thời các cơ hôi để tao ra lợi nhuận và pháttriển Quân lý rủi ro có thé giúp DNBH tránh được các cuộc khủng hoảng hay đểquản ly tác động hậu quả của rủi ro một cách tốt hơn Quần lý rủi ro có thé tạo ra lợithé cho DNBH so với các đối thủ cạnh tranh thông qua sự chuẩn bi tốt hơn trước các

sự kiên bat lợi Nêu sự kiện như thê xây ra, DNBH có thé phản ứng hiệu quả hơn cácđối thủ Bằng cách thực hiện các biện pháp kiểm soát rủi ro và tôn thất bằng mat kếhoạch kinh doanh liên tục thích hợp Khi hoạt động hiệu quả, quan lý rủi ro có thểlam tăng giá tri, tối đa hóa lợi nhuận của DNBH bang cách tối đa nlhững khoản có lợi,trong khi giảm thiểu ton that và cung cập giải pháp hiéu quả về chi phí giảm thiểu tácđộng của rủi ro Đối với các DNBH phi nhân thọ nii ro gan chặt đên hoạt đông kinh

“Khoản 8, Điêu 3, Thông tư 70/2022/TT-BTC

doanh hơn hẳn các Tinh vực kinh doanh khác Chính vì vây, quản ly rủi ro hiệu quả

sẽ đem lại những lợi ích cho các DNBH, cụ thể như sau:

Gia tăng cơ hội để đạt được lợi ích Bảng việc xem xét tat cd các kha năng phù.

hop, bao gồm cả khía cạnh tích cực và tiêu cực của rủi ro, DNBH có thé nhận diệncác cơ hột cho công ty và những thách thức gắn với cơ hội hiện tai và tương lai Ví

du, khi DNBH cho rằng một nghiệp vụ bảo hiểm với những khoản chi phí béi thườngphát sinh vẫn năm trong giới hạn co thé chấp nhân được của công ty (tỷ lệ chi phí bôithường/tổng doanh thu bảo hiểm góc), lúc nảy các chính sách bán hang sẽ được day

mạnh để tận dụng các cơ hội nhằm gia tăng doanh thu của sin phẩm bảo hiểm đó

Tuy nhiên, trong quá trình đó cũng cân giám sát liên tục để đảm bảo chi phí bôithường phát sinh năm trong pham vi chấp nhận được

Tăng khả năng đạt được kết quả có lợi và những lợi thê trong khi giảm những

bắt lợi tiểu cực: Hệ thong quản ly rủi ro toàn điện và hiệu quả cho phép DNBH cóthé nâng cao năng lực về nhan diện rủi ro và thiết lập các ứng phó phù hợp, tăng khanang đạt được kết quả có lợi và giảm thiêu những bat lợi cũng như chi phi và tôn that

Vi đụ một DNBH với một cam kết xử lý bôi thường một cách kịp thời và nhanh

chóng trong vòng 24 giờ kê từ khi hô sơ được cung cap day đủ Nếu không thực liện.được đúng cam kết, DNBH sé phải trả khoan tiền phạt vi phạm hợp đông và hau quảcủa việc này có thé ảnh hưởng đến danh tiếng của doanh nghiệp cũng như giảm sốlượng khách hàng trong tương lai Chính vì vậy, DNBH phải thiết kế một quy trìnhkiểm tra và phê duyệt bôi thường một cách linh hoạt Đồi với quy trình đánh giá hô

sơ bôi thường DNBH sử dụng sự hỗ trợ của hệ thông công nghệ thông tin cho phépkiểm soát và phê duyét trực tuyên Tuy nhiên, để dim bảo không bị gián đoán DNBHphải xây dung một hé thông dự phòng dé xử lý trong trường hợp viéc phê duyét trựctuyên không thực hién được Với cách thức như vậy, DNBH vừa giữ được kháchhàng vừa dim bảo được uy tín và giảm thiểu những ảnh hưởng bat lợi khi các sự

kiện rủi ro xây ra

Nhận điện và quan ly ria ro toàn doamh nghiệp: Moi doanh nghiệp, đặc biệt

các DNBH liên quan đền lĩnh vực kinh doanh về rủi ro sẽ phải đối mat với số lượnglớn các rủi ro Ví du, khi Ban lãnh đạo DNBH nhận ra rằng doanh nghiép đang đốimat với rất nhiéu rủi ro trong các giao dich hàng ngày Đề xử lý van dé nay, ban điệu

hành xây dung một hệ thống đề phân tích các giao địch nội bộ và thông tin thị trường

ma được thu thập từ các nguồn thông tin bên ngoài Hệ thông này cung cấp cái nhìntổng thể về nhiing rủi ro thông qua tất cả các giao dich, cho phép khả năng tim kiếmđến các bộ phận, khách hang và các nhân viên cũng như dai ly Nó cũng cho phépDNBH định lượng các rủi ro liên quan dé từ đó xây dung một danh mục các vân đềđược coi là nguôn gốc của rủi ro dé đề ra cách ứng phó cụ thể tương ứng Đông thờivới việc xây đựng một hệ thống quần trị rủi ro tông thé, cũng sẽ giúp DNBH xếp hang

được các rủi ro ưu tiên nhằm đầu tư nguồn lực một cách trong tâm đề đạt được lợi

ích cao nhật với chi phí phù hợp nhật

Giảm thiếu sự bién động của kết quả hoạt đồng: Khả triển khai hệ thông quân.trị rủi ro toàn doanh nghiệp đặc biét với việc xác định các hạn mức cu thé cho tungloai rủi ro, DNBH sẽ kiểm soát được những biên động của kết quả mong muốn Thôngqua giám sát các giới han đã được thiết lập, khi đạt đến mức giới han đã được xácđính, hoạt động kinh doanh sẽ được điều chỉnh lei dé đêm bảo không bị vượt các giớihan này, nhờ đó hoạt động của DNBH luôn nam trong giới hạn và giấm thiểu sự biển.đông của các kết quả hoạt đông

Nâng cao việc sử đụng nguồn lực: V oi việc nhận điện toàn bộ các rủi ro, DNHB

sẽ thực hiện việc phân loại mức đô nghiêm trong của các rủi ro khí đứng riêng biệt hoặc đánh giá sự tác động cộng hợp của các rủi ro với nhau Trên cơ sở đó, DNBH

sẽ biết phân bé và tập trung nguồn lực nào quan trong nhất Ví dụ, theo đánh giá gânđây, DNBH nhận thay sô vụ bồi thường xe cơ giới có xu hướng tăng lên trong khi

không có nhiêu biên động về điều kiện hoạt động và thi trường Theo đánh giá của

bô phận gidi quyết bôi thường, có nhiêu khả năng có su thông đông giữa các xưởng được ủy quyền sửa chữa và người tham gia bảo hiểm nhằm trục loi Chính vi vay, dé

giấm thiểu rủi ro này, DNBH sẽ thực hiện các biện pháp như thay thé các xưởng sửachữa có nghỉ ngờ bằng xưởng sửa chữa mới, bd sung nhân su của chính DNBH tiépnhận và xử lý các hồ sơ dé nghị bôi thường đề tránh sự tiệp cân trực tiếp, thực hiệnđầu tư phần mém giám định bôi thường để kịp thời đánh giá tén thất và lưu trữ cácthông tin phục vụ cho công việc đánh giá, điều tra V ci việc phân bô nguôn lực này,higu quả quản lý ni ro sẽ cao hơn thay vì việc phải thay đối toàn bộ hệ thống xưởng

sửa chữa liên kết hay sự tham gia trực tiếp của nhân su thuộc DNBH sẽ có thể làm

gia tăng chi phí mà thực sự không đạt được mục tiêu quan lý rủi ¡0 nay.

Như vay, quan ly rủi ro tạ DNBH là một quá trình diễn ra liên tục và thườngxuyên và là một phân của quá trình kinh doanh Một hệ thông quân ly rử ro hiệu quả

sẽ gúp các DNBH bảo vệ và phát trién được giá trị cốt lõi và phát triển bên vững,đồng góp cho sự phát triển của các cô đông nói riêng và nên kinh tê nói chung

2 Pháp luậtvề quản lý rùi ro tại DNBH phi nhân thọ

2.1 Sự cần thiết phải điều chỉnh bằng pháp luật đối với quản lý rủi ro tại các

DNBH phi nhân the

Tính đến nay, thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam có tổng số 32 doanhnghiép và 01 chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm nước ngoài Theo số liệu thông kêcủa Hiệp hội bảo hiém Việt Nam trong năm 2023, hoat đông kinh doanh bio hiểmphi nhân tho đã đạt được những thành tuu lớn và ngày cảng thé hién tam quan trong

trong các lĩnh vực kinh tế của Viét Nam với các số liệu ân tương Doanh thu thi trường

bảo hiểm phi nhan thọ ước đạt 71 064 ty, tăng 3%, bôi thường bảo hiém góc ước đạt23.906 ty đông tỷ lệ bôi thường 33,6 % (chưa bao gồm dự phòng bôi thường Nhữngnghiép vụ bảo hiểm có tỷ 1é bồi thường bảo hiểm gốc cao là: bảo hiểm xe cơ giới(52.5%), bão hiém sức khỏe (34,6%), bảo hiém tàu (35,79%) V oi sự tăng trưởng nhựvay, bảo hiém phi nhân thọ Việt Nam dang đảm nhan những vai tro quan trong trong

sự phát triển chung của nên kinh tế và xã hội, cu thé như sau:

M6ét la gép phẩn bê trợ cho các chính sách an sinh xã hội Dén cuối năm 2020,thi trường bão hiểm đã tao lập công ăn việc làm cho gần 1 000 000 1ao động với thu

nhập én dinh, duoc dao tao về tai chính, bảo hiểm Theo thông kê của các doanh.

nghiép bảo hiểm, tông giá trị được bảo hiém la 11,7 triệu ty đông5 Những người được

*Trích “Một số nét chính của thi trường bảo hiểm Viét Nam nếm 2023”

-https: /ñav.vn/tieu- diem-thang/234427-m ot-so-net- chinh-cua-thi-truong- Miet-nam-nam-2023

bao-hiem-+ Trích bai báo “Sửa đổi luật kinh doanh bảo hiém dé thúc day thi trường phát triển”

https: //nif_mof.gov.wm/vebcenter/portal/velvestc/pages

r/1/chi-tiet-tin? dD ocN ame=MOFUCM207834

bão hiểm đã có thé tự thu xếp, bao vệ về mặt tai chính, được bảo hiém chỉ trả baithường khi không may xảy ra tại nạn, 6m đau, ma không cân tới sự hỗ tre tài chính

từ ngân sách nhà nước.

Hai là góp phần bảo vệ tài chính cho các nhà đầu he Đền nay, thi trường bảotiêm để và đang bảo vệ cho hau hết tat cả các loại hình tài sản bao gom cổng trìnhxây dựng tải sản của moi thành phân kinh té từ Nha nước, tư nhân đến dau tư nướcngoài; moi ngành kính tế từ công nghiệp, nông nghiệp đến các ngành dich vụ, với dadang loại hình bão hiém từ bão hiểm tai sản thiệt hai, bảo hiém hàng hóa van chuyển,bảo hiểm hàng không, bảo hiểm hang hai cho đến bảo hiểm bảo lãnh, bảo hiểm tindung và rủi ro tai chính, gián đoạn kinh doanh, bảo hiém nông nghiệp, bảo hiém thaysân Dén năm 2020, các doanh nghiệp bảo hiém đã thực hiện bôi thường và chỉ trảquyền loi bảo hiém lên đến 340 000 tỷ đẳng” Có thể nói, bảo hiểm đã thé hiện vaitrò là một công cụ, giải pháp tai chính hữu hiệu giúp cho các nhà đầu tư yên tâm sảnxuất kinh doanh ma không cân sử dung dén các giải pháp tin dung va du phòng tài

chính khác

Bala, thúc day hội nhập, hop tác kinh tế quốc tế Vé bội nhập kinh tệ quéc tê,trong hiệp định tự do hóa thương mai song phương và đa phương, lĩnh vực bảo hiém

luôn cam kết với lô trình và mức đô mở cửa thi trường cao so với các nước trong

ASEAN và châu A tạo điệu kiện thúc day hàng hóa V iệt Nam thâm nhập vào các thị

trường lớn có mức độ bảo hộ cao như Hoa Kỳ, EU, Nhật Bản Đông thời, thu hút

thêm các nhà đầu tư lớn từ các lính vực khác nhau thuộc các nước thành viên, qua đóthúc day phát triển kinh tế - xã hội

Bốn la, góp phân thực hiện các chương trình mục tiêu, nhiễm vụ cấp bách củaChính phit Trong những năm qua, nhiều chính sách bảo hiém thực hiện các chươngtrình mục tiêu, nhiệm vu cap bach của Chính phủ đã được triển khai và đem lại hiệuquả tích cực Điền hình nhưC hương trình bảo hiém nông nghiệp đã hoàn tất giai đoạn

` Trích bai báo “340 000 ty đông đã được doanh nghiệp bảo hiểm chi trả quyền lợi

trong 10 năm qua” - https: /Amyw.tinnhanhchungkhoan vr/340000-†y- dong: đa- doanh-nghu ep-bao-hiem-chi-tra-quyen-loi-tr 10-nam-

duoc-post273121 html#google vignette

thí điểm và bước đầu triển khai ở các tinh thành, Chương trình bảo hiểm tàu cá (theoNghĩ định 67/2014/NĐ-CP) đã gop phân khuyến khích khei thác hai sản xa bờ nhằm

hỗ trợ ngư dan bám biển, bảo vệ chủ quyên biển dio Tô quốc Bên cạnh đó, Chươngtrình bão hiểm thiên tại cũng đang được triển khai nghiên cửu xây dụng, sẽ có ý nghĩaquan trong trong thực hiện Chiến lược quốc gia về biên đổi khi hậu, góp phan giảmnhe gánh nặng của ngân sách nhà nước Š

Trong thời gian tới, dư địa phát triển của bảo hiém Viet Nam van còn rat tiêmnang Tuy nhiên, sự phát triển mạnh mẽ của thi trường bảo hiểm các nước trên thégiới và khu vực đã tạo khoảng cách với thi trường bảo hiểm Việt Nam, đặc biệt làkhoảng cách giữa hệ thông pháp luật về kinh doanh bảo hiểm so với chuẩn mực vàthông lê quốc tê Trong bối cảnh Viét Nam hội nhập sâu rộng vào thị trường quốc tê,

là thành viên của Hiệp hội Quốc tê các cơ quan quản ly nhà nước về kinh doanh bảohiém (TAIS) và các tổ chức quốc tê khác, đây là thách thức không nhö Theo Quyếtdinh số 242/QĐ-TTg ngày 28/02/2019 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Dé án

“Co câu lại thị trường chứng khoán và thi trường bảo hiểm đến năm 2020 và dinhhướng đến ném 2025”, một trong các định hướng mục tiêu đó là phát triển toàn diệnthị trường bảo hiểm an toàn, bén vững, hiệu quả, đáp ứng nhu cầu bão hiểm da dạngcủa các tổ chức, cá nhân, bảo đảm an sinh xã hội; doanh ngluép bảo hiểm có nang lựctai chính vững manh, năng lực quản tri điều hành đạt chuan muc quốc tê, có khả năng

cạnh tranh trong nước và khu vực Nhom giải pháp hoàn thiên cơ sở pháp lý, xây

đựng các văn bản hướng dan thi hành, đáp ứng yêu câu hội nhập quốc tê, tăng cường,tính chủ đông và chiu trách nhiệm của các DNBH trong hoạt động kinh doanh, vốn,

quản trị rủi ro và quản trị nhân lực, được ưu tiên và được quy định cụ thé tại Luật

kinh doanh bảo hiém 2022 được ban hành và có liệu lực từ ngày 1/1/2023

Mục tiêu của quan lý nhà nước về quan trị rủi ro tại doanh nghiệp bảo hiémtrong đó có DNBH phi nhân tho nhằm đảm bảo sự phát triển an toàn, bên vững củacác DNBH góp phan dam bảo thị trường bảo hiém phi nhân tho phát trién va giữ vữngđược vai trò quan trong của thi trường này trong sự phát triển chung của kinh té và

xã hội tại Việt Nam Chính vì vậy, nhũng quy định của nhà nước về quan trị rủi ro tại

*Trích “Đặc san Thị trường Bảo hiém Việt Nam 2021”

Luật kinh doanh bảo hiểm 2022 và các văn bản hướng dẫn thi hành cĩ nhiêu điểmmới và tiệp thu những kinh nghiệm của các nước tiên tiên trên thê giới.

2.2 Nội dung pháp luật về quan lý rủi ro tại các DNBH phi nhân thọ ở Việt

Nam

Quân trị rủi ro là một trong các yêu câu của mỗi doanh nghiệp nhằm tăng cườngkhả năng đạt được mục tiêu của doanh nghiệp cũng như sự phát triển bên vững lâu

dài của chính doanh nghiệp này Việc yêu câu áp dụng quản trị rủi ro doanh nghiệp

cũng được áp dung tei rất nhiều doanh nghiệp bảo hiểm trên thé giới và phép luậtViệt Nam cũng quy định về việc triển khai cơng tác quản trị rủi ro này Từ năm 2014,Luật doanh nghiệp đã yêu cầu một trong các nhiệm vụ của Ban kiểm sốt các cơng

ty phải thực hiên quản lý rủi ro và cảnh báo sớm (Khoản 4, Điều 165 luật doanhnghiép 2014; khoản 4 Điều 170 Luật Doanh nghiép 2020) Bên cạnh đĩ, yêu cau quản

trị rủi ro doanh nghiệp ngày cảng được nhân manh trong các thơng 1é tốt về quan trị

cơng ty Cĩ thé thay rang chủ dé quản tri rử ro trong các doanh nghiệp, trong đĩ baogém các doanh nghiệp bảo hiém da được dé cập dén từ lâu trong các quy đính về vaitrị quản trị cơng ty Tuy nhiên, những quy định mang tính chật định hướng, khuyênkhích và chưa cĩ những yêu cầu cụ thể để các doanh nghiệp bat buộc phải triển khai.Những năm gân đây, khi hoạt động kinh doanh bảo hiểm tại Việt Nam ngày càngphát triển, những yêu câu về quân trị rủi ro, phát trién bên vững được đề cập đền ngàycàng nhiều Chính vì vậy, luật kinh doanh bảo hiém 2022 đã lân đầu tiên chính thứcđưa van đề quản trị rủi ro của DNBH với yêu cầu rất cụ thể: “Doanh nghiệp bảo hiểmtại Diệt Nam cĩ trách nhiệm thiết lập hệ thống quản trị rủi ro nhằm xác định, dolường đảnh giá báo cáo và kiểm sốt một cách hiểu qua các ria ro phát sinh từ hoạtđồng kinh doanh °® Như vậy, việc xây dung một hệ thơng quản tri rử ro tích hợp vớihoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiém phi nhân tho là một nội dung đượcđánh giá tuy khơng mới nhưng quan trong va can thiết đối với mục tiêu quan lý doanhnghiệp bảo hiểm phí nhân tho nĩi riêng và thị trường bảo hiểm nĩi chung của Nhànước Theo quy dinh của pháp luật Viét nam, các cầu phan chính của hệ thơng quảntrị rủi ro của DNBH phi nhân tho bao gồm 4 (bồn) cầu phân chính như sau: Tổ chức

*Khộn 1, Điều 86, Luật kinh doanh bảo hiém 2022

quan trị rủi ro, Chính sách, quy định nội bộ về quan trị rủi ro; Nhận điện, đo lường,theo đối và kiểm soát rủi ro; và văn hóa rủi ro.

3.2.1 Tô chức quan trị riti ro

“Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tải bảo hiểm, chỉ nhánh nước ngoàiphải tổ chức quản trị ria ro với 03 tgyễn bao vệ độc lập nhur san:

- Tuyén bảo về thứ nhất: Các bộ phân nghiệp vụ là các bộ phân trực tiếp xácdinh, tiếp nhân, đánh giá, kiêm soát, bảo cáo và theo abi các rid ro phát sinh trong

hoạt động lanh doanh;

- Tuyển bảo vệ thứ hai: Bộ phân quản trị ria ro, bộ phận kiêm soát tuân thit vàcác bộ phận khác có chức năng kiểm soát ria ro đối với hoạt động của ayén bdo véthứ nhất,

- Tuyén bảo vệ thứ ba: Bộ phân kiểm toán nội bộ”!

Mô hình ba tuyên bảo vệ được xây dung trên cơ sở lý thuyết mô hình ba tuyển

do Viện kiểm toán nội bộ Hoa Ky ban hành (ILA) được 20 năm và thường xuyên cậpnhật Đây là mô hình nỗi tiéng về quản trị rủi ro được nhiêu nhà lập pháp, xây dungchính sách, các doanh nghiệp, các tổ chức sử dụng nhằm thiét lập một khuôn khổ dégửi nhân, phân bô và bồ trí các nguồn lực cụ thể trong quá trình quản lý rủ ro Môhình ba tuyên không chi là công cụ nhân manh vào việc ngăn chặn mii ro mà còn hỗtrợ trong việc kết nói giữa quản trị và quá trình bảo vệ và tạo ra giá trị cho doanhnghiệp Tại Việt Nam, các quy định của pháp luật về yêu câu sử dung mô hình batuyên bão vệ độc lập cũng được áp dụng cho các tô chức tin dung tại Điều 5, Thông

tư 13/2018/TT-NHNN và các tổ chức tin dung phi ngân hàng theo khoản 3, Điều 4,Thông tư số 14/2023/TT-NHNN Tại một DNBH phi nhân thọ, mô hình này đượcvận hành thông qua việc phân dinh trách nhiệm cu thể như sau:

- Tuyến bảo vệ thử nhét là các bô phận trực tiép xử lý nghiệp vu như bộ phậnkhai thác cấp đơn bảo hiém, giải quyết khiêu nại boi thường, hướng dan dai lý, bộphận tái bảo hiém, bộ phân ké toán, nhan sự, công nghệ thông tin Đây là những bộ

phận trực tiếp thực hiện các hoạt động kinh doanh của DNBH Chính vì vậy, bộ phận.

»Khoén 1, Điều 4, Thông tư sô 70/2022/TT-BTC

nay sẽ nam sát và trực tiệp tiếp cân các sự kiện xây ra hoặc có thé xã ra và ảnh hưởngđến chính hoạt động của bộ phận họ và lớn hon đó là hoat động của cả DNBH Honnữa, đây là những bộ phân chuyên môn, nên những nhân sự trực tiép thuộc tuyên bảo

vệ thử nhat có đây đủ kinh nghiệm và kiên tức dé đánh giá được những sự kiện màđược coi là rủi ro có thé phát sinh anh hưởng đến hoạt động của DNBH Trên cơ sởxác định các rủi ro, bản thân họ sẽ là người xây đựng và đề xuất các chiến lược ứng

pho với rủi ro mat cách phủ hợp và hiệu quả Do đó, vai trò của tuyên bảo vệ thứ nhật

trong quản lý rủi ro là phải kịp thời nhận điện, đánh giá, giám sát, thực luận các biện

pháp kiểm soát được phê duyệt, báo cáo thường xuyên các rủi ro và dé xuất những

phương án xử lý luệu quả, kịp thời

~ Tuyên bảo vệ thứ hai, là bộ phận không trực tiếp thực hién các nghiệp vukinh

doanh của DNBH, thường là bộ phân quản trị rủi ro, tuân thủ với vai tro độc lập trong

quản lý rủi ro Thực tê, các doanh nghiệp nói chung va DNBH nói riêng tại Việt Nam,rủi ro và quản trị rủi ro là một khái niém hoàn toàn mới Khí triển khai hệ thông quảntrị rủi ro sé gap nhiều khó khăn, đặc biệt là nhận thức về rủi ro của hệ thông doanhnghiép không được đảm bảo Chính vì vậy, trong mô hình ba tuyên bảo vệ, chức năngquản trị rủi ro giữ vai trò quan trọng nhằm nâng cao nhân thức về rủi ro trong hệthống từ lãnh đao cao cập dén các toàn bộ người lao động của tổ chức Bộ phận quảntrị rũ ro có trách nhiệm tham mưu cho ban lãnh đao công ty (cấp quản tri và cấp điềuhành) về chiến lược quần lý rủi ro và báo cáo đề xuất kịp thời các phương án nhằmđầm bão hệ thống quản lý rủi ro hiệu quả Đối với tuyên bảo vệ thứ nhật, bô phận.quan trị rủi ro thực hiên rà soát, đánh giá và hướng dẫn các bô phân thuộc nay thựcluận nhận điện và quan lý rủi ro, giám sat rủi ro để đảm bảo phát huy được vai tròtrong quá trình quân ly rủi ro Đối với tuyên bao vệ thứ ba, bộ phân quân trị rủi ro hỗtrợ và hợp tác với kiểm toán nội bô để đánh giá liêu quả công tác quan trị rủi ro, quy

trình quản lý rủi ro và tiếp nhận các ý kiến tư vân của kiểm toán nội bộ nhằm phát

triển hệ thông quản trị rủi ro của tổ chức

Bên cạnh việc quy định về cơ cầu tổ chức của hệ thông quản trị rủi ro, pháp luậtcon đưa ra mot số điệu kiện về nhân sư đảm nhiệm các vị trí và một số nguyên tắc

trong việc bd nhiém các vị trí chủ chốt trơng cơ câu nhân sự dé đảm bão hệ thống

quản trị rủi ro phát huy hiệu quả.

Theo Luật kinh doanh bảo hiém 2022, pháp luật sẽ sử dung tỷ lệ an toàn vén làmột trong các chỉ tiêu dé quản ly rủi ro của các doanh nghiệp bảo hiém, trong do, “tH

lệ an toàn vốn là fF lệ giữa vốn thực có và vốn trên cơ sở rit ro“ Hiện tại, phápluật Việt Nam chưa có quy đính cu thể về cách thức xác định vốn thực có, vén trên

cơ sở rủi ro Tuy nhiên, các mô hình tính von của các nước được nhà làm luật ViệtNam tham khảo dé xây dựng Luật kinh doanh bảo hiém 2022 chủ yêu là các mồ hình

tinh toán doi hỡi phải có trình độ chuyên môn về tài chính, toán tai chính và đặc biệt

là tính toán bảo hiém Chính vì vậy, việc yêu cầu các điều kiện về trình đô chuyênmôn của trưởng bộ phận quản trị rủi ro phải có chuyên môn về quản trị rủi ro, tinhtoán bảo hiểm, tài chính, kinh tế, kế toán, kiểm toán là phù hợp với yêu câu quản trịrủi ro theo định hướng của nha làm luật Bản thân các DNBH, việc tuyển dung va daotạo một đổi ngũ có đây đủ năng lực chuyên môn về quản trị rủi ro cũng rất quan trong

để dam bảo hiệu quả của công tác này

Bên cạnh đó, nhẻm dam các tuyến, các bô phận phat huy được hiéu quả trongviệc quản trị, pháp luật cũng yêu câu các vị trí phụ trách bộ phân quản trị rủi ro củaDNBH phải tuân thủ nguyên tắc dim nhiệm chức vụ như sau: “Các chức danhChuyên gia tinh toản, Trưởng bồ phân quan trị ria ro, Trưởng bộ phan kiểm soáthiên thit của DNBH không được kiém nhiêm bat kỳ: chức danh quan lj; nào tai cùng

tổ chức; không được đồng thời làm việc tại doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tảibảo hiểm, chỉ nhánh nước ngoài khác hoạt động tại Diệt Nam Chuyên gia tinh toản

thực hiện rhiêm vụ theo guy đình của Bồ trưởng Bộ Tài chính 14

Việc quy dinh không được đảm nhiệm mét chức danh quản ly nào trong cùng

DNBH để phát huy được vai trò giám sát quản lý rủi ro của tuyên bảo vệ thứ hai Như

đã phân tích ở trên, tuyên bảo vệ thứ hai sẽ là bô phân giúp việc cho Ban điệu hành:nham giám sát việc tuân thủ các hạn mức rủi ro, khẩu vi rủi ro Trong trường hợp cácchi số theo dối rủi ro cham ngưỡng, ngoài việc tuyên bảo vệ thứ nhật phải có hành.đông và báo cáo chi tiết, tuyên bảo vệ thứ hai cũng phải đưa ra ý kiên độc lập và yêu.cầu tuyến bão vệ thứ nhật phải triển khai các biện pháp bỗ sung nhằm giảm thiểu rủi

ro về mức chap nhận được Ví dụ nhu một doanh nghiệp bảo hiém sử dung tỷ lệ tổn

*'Khoản 1, Điêu 95, Luật kinh doanh bão hiểm 2022

*Diéu §2, Luật kinh doanh bao hiém 2022

thất là một chỉ s6 dé đo lường rủi ro Dé đêm bảo hoạt động hiệu quả, ty lệ tên thattối đa được phép là 50% Nêu tỷ lệ tén that bị vượt quá 50% sé có thé dan tới hau quả

DNBH sẽ không đạt được mục tiêu lợi nhuận, công nợ gia tăng, khả năng thanh toán

giam sút Tuyến bao vệ thứ nhật trong trường hợp này là bộ phân trực tiếp khai thácbao hiểm với chỉ tiêu doanh thu khai thác là chỉ tiêu chính dé đánh giá hoạt động của

bô phận này Chính vì vậy, sẽ xảy ra trường hợp khi tỷ lệ ton that vượt quá mức 50%,

bô phận khai thác bảo hiếm sẽ không chủ động đừng khai thác hoặc điều chỉnh lạiviệc khai thác vì làm điêu đó sẽ anh hưởng dén chính lợi ich của bộ phân nay Dé

đầm bảo rủi ro xung đột lợi ich không xây ra và ảnh hưởng đến công tác quản lý rủi

ro, tuyên bảo vệ thứ hai đảm nhân vai trò độc lập giám sát để dam bảo những rủi ro

vượt ngưỡng phải được xử lý kip thời Tuyên bao vé thứ hai với vai trò độc lập (loi

ích không bị ảnh hưởng khi doanh số nghiệp vụ bảo hiểm tăng), sẽ giám sát và yêu

cầu tuyên bảo vệ số thử nhất thuc hién các biện pháp quân lý Chính vì vậy, vai trò

đôc lap của bộ phận quan trị rử ro thông qua yêu cầu không được kiém nhiệm các vị

trí quan lý khác của doanh nghiệp bảo hiểm sẽ giảm thiểu nguy cơ xung đột về mat

loi ích và dé đảm bảo công tác quản lý rủi ro được thực thi một cách hiệu qua

2.2.2 Chíuh sách, quy định di bộ về quan trị riti ro

Việc xây dụng bộ máy tổ chức quan trị rủi ro theo mô bình ba tuyên bảo vénhằm xây dựng được bộ khung trong quản trị rủi ro Đề bộ máy và hệ thông đó vậnhành được một cách liệu quả, một điệu không thé thiêu đó là việc ban hành nhữngchính sách, quy đính nôi bô để đảm bảo phân công 16 chức năng nhiệm vu của ting

bô phận, quy trình va cơ chê phối hợp từ việc nhận điện, đánh giá, giám sát rủi ro đếnquá trình báo cáo rủi ro cho các cấp độ phi hợp nhằm xử lý kip thời các tình huống

xâyra

Dé dam bão cho việc van hành hệ thông quản trị rủi ro, pháp luật trao quyên.cho các DNBH thực hiện xây dung các quy đình nôi bộ phù hợp với đặc điểm hoạtđông của từng doanh nghiệp Việc giao quyền chủ đông cho các doanh nghiệp xuấtphat tử thuc trạng và điều kiện hoạt đông của DNBH Mỗi doanh nghiệp đều có cách

bổ trí nhân sự, tổ chức bộ máy cơ câu khác nhau Chính vì vậy, muốn tích hợp hệthống quản lý rủi ro tại các DNBH, thi phải căn cứ vào thực trạng hiện tại của từngdoanh ghiệp, trên cơ sở đó sé điêu chỉnh ting quy định nội bộ nhằm hướng dén những

yêu câu về quản lý rủi ro Nếu như pháp luật yêu câu các DNBH xây dựng mat bộmáy quan trị rủi ro tên tại độc lập và song song với bô máy hiện tại của DNBH làkhông phù hợp với các nguyên tắc và thông lệ tốt về quản trị rủi ro, cũng như không

dat được mục đích quan lý.

Bên cạnh việc xây dung các quy trình phối hợp và phân công chức năng nhiém

vụ, pháp luật yêu cầu các DNBH phải xây dung khẩu vị rủi ro và các hạn mức chotừng loại rũ: ro trọng yêu Theo quy đính “Khẩu vi rid ro là khả năng mà DNBH sẵnsàng chấp nhân các loại ria ro và mức độ của từng loại rid ro phù hop với chiến lượckinh doanh và năng lực tài chính của doanh nghiệp “16 Khẩu vi rai ro được coi làgiới hen cao nhat ma DNBH chap nhận, nêu nhw mức độ rủi ro vượt quá khẩu vị rủi

ro không có nghia DNBH sẽ bi ảnh hưởng nghiêm trong và có khả năng ảnh hưởng

đến hoạt động ma chi có ý nghĩa rằng rủi ro đang ting quá mức, nêu sự kiện rủi roxảy ra, DNBH có thể bị ảnh hưởng nghiêm trọng và dẫn tới khả năng dừng hoạt động,Chính vì vậy, các DNBH phải xây đựng một mức đô khẩu vị rủi ro phù hợp đựa trênthực lực tài chính, sự xét đoán, kinh nghiệm và các mô hình thông kê đáng tin cậy.Khẩu vị rủi ro phản ánh thái độ đối với việc chấp nhan rủi ro ở giới hạn/mức đô nhấtđịnh, trong giới han đó DNBH có khả năng và sự sẵn sang để đối mắt, khắc phục vàvượt qua các rủi ro/tén thất trong quá tinh hoạt động kinh doanh Như vậy, khẩu vi

rủi ro phải được DNBH xác định rõ:

+ Các loại rũ: ro ma DNBH không chập nhận, chẳng hạn nly dé lô thông tin

mật của doanh nghiệp, thực hién giao dịch vượt thấm quyền với số lượng lớn, các

hành vi vi phạm pháp luật,

+ Các loại rủi ro mà doanh nghiệp có thé chap nhận với một mức độ giới han

khi khai thác ra một sản phẩm bảo hiểm, khi đưa ra một quy trình nghiệp vụ mới,chẳng hạn như lỗi, sai sót trong giai đoạn dau áp dụng ty lê tổn thất của loại nghiệp

vụ, tỷ lê nhân sự nghĩ việc, han mức đầu tư và giới hạn danh mục đầu từ

+ Các loại rủi ro được chap nhận vì mục tiêu cạnh tranh, như tỷ lê phi của ting

nghiệp vụ bảo hiểm, mức độ chap nhận tôn thất, 1uức độ chap nhận đầu tư

'*Khoản 3, Điều 3, Thông tư sô 70/2022/TT-BTC

Khẩu vị rủi ro khí được xây dung và quyết định sẽ đem lại lợi ích cho DNBH

trong quản trị rủi r0:

+ Khẩu vị rủi ro được coi là cơ sở cho việc trién khai rủi ro thông qua việc xácđính các giới hạn được thực hiện dé đưa ra các quyết định quản lý,

+ Xác định cụ thể mục tiêu của quản lý rủi ro đó là việc đảm bảo rửi ro con lại

nam trong giới hạn của khẩu vi rủi ro,

+ Khẩu vị rủi ro là những mức giới hạn tổng quan chung cho toàn bộ doanh

nghiệp Trên cơ sở các giới hen tổng quan được cấp quản trị cao nhật của DNBH ban.hành, Ban điều hành, các ban chức năng, chi nhánh, đơn vị thành viên có trách nhiémxây dựng các mức giới hạn chỉ tiết để quản lý rủi ro thành phân.

+ Bằng việc ban hành khâu vi rủi ro, cấp quản trị cao nhật đưa ra một mite độchap nhận thống nhất toàn bộ DNBH thay vì việc đưa ra các quyết định kinh doanh.dua trên mức độ khâu vị của tùng người được giao trách nhiệm Trên cơ sở tức độchap nhận rũ: ro thông nhật, sẽ thúc day một quy trình dang bô trong toàn bộ doanh

nghiép vé quan ly rủi ro;

+ Khẩu vi rủi ro là cơ sở dé hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định kinh doanh

và cũng là cơ sở dé phân bỗ nguồn lực của DNBH vào các hoạt động như khai thác

bao hiểm gốc, tái bảo hiểm, đanh muc đầu tư Đồng thời, khẩu vị rủi ro có thê được

sử đụng nhw là bằng chứng dé đánh giá mức độ minh bạch và hiéu quả của các quyết

đính quản lý được đưa ra trong quá trình hoạt đông kinh doanh:

Khau vị rủi ro là cơ sở để Ban điều hảnh xác định sản phẩm bao hiém, mire phí bao hiểm Việc quyết định mức độ của khẩu vị rũi ro theo thông lệ tốt thuộc về cập

quan trị cao nhật (Hội đồng quản trị, Hồi dong thành viên) của môi DNBH Đây là

cơ quan có quyền lực cao nhật của mỗi DNBH sau Đại hội đông cỗ đông Việc banhành khẩu vị rủi ro từ cơ quan này sé đảm bảo việc tuân thủ, nhat quan đối với KV RR.Đồng thời, việc khẩu vị rủi ro do cấp quân trị cao nhất ban hành cũng là cơ sở dé thựchiện việc giám sát công tác quản trị rũ: ro giữa các tuyên bảo vệ trong cơ câu tô chức

của quần trị rủi r0.

2.2.3 Nhậm điện, đo heéug, theo déi và kiêm soát rii ro

Dé quản lý được rủi ro, DNBH phải nhận điện đo lường, theo đối và kiểm soát

rủi ro bảo dam kip thời, chính xác.

Do dic thù hoạt đông của các doanh nghiệp bảo hiểm, pháp luật cho phép các

doanh nghiệp chủ động trong việc xây đựng các quy trinh, các công cu và mô hình

để nhận điện, đo lường, đánh giá và giám sát rủi ro của doanh nghiệp minh Các bước

cơ bản trong quân lý rủi ro tại DNBH được thé hiện bằng quy trình liên tục đưới đây:

Thứ nhất, cần phải hiểu rố bối cảnh hoạt động của DNBH Dưa trên việc phântích các yêu tổ môi trường hoạt động kinh doanh (kinh tế, chính trị, công nghệ, môitrường xã hôi, pháp luật, các van đề nôi tại của DNBH (con người, quy trình kinhdoanh, khả năng canh tranh nguồn vốn ) dé tim re những van đề ảnh hưởng dinhoạt động cả hướng có lợi và bất lợi Trên cơ sở đỏ xác định chiên lược muc tiêu kinh

doanh và xác dinh chiên lược quần trị rũ ro của DNBH

Thứ hai, nhận điện rid ro: nhận điện rủi ro sử dung cách tiép cân hệ thong dénhận diện moi khả năng xảy ra rủi ro hoặc loại thiệt hai ma công ty có thé phải gánhchiu nằm trong hoặc ngoài vòng kiểm soát của DNBH Khi đã nhận điện được mairủi ro mà DNBH có thé gap phải, bước tiép theo là phải xác định biện pháp xử lý rủi

ro tốt nhat bằng cách sử dung các nguồn lực của Công ty một cách phù hợp DNBH

có thé sử dung mat số tiện pháp nhận điện rủi ro như sau:

+ Sử dụng danh mục rủi ro: Một danh mục rũ ro có sẵn cho một DNBH đượcban hành để làm cơ sỡ cho việc nhận điện rủi ro Bộ phận đánh giá sử dung danh mucnay dé tham khảo và xem xét xem những sự kiện rủi ro tương tự có xảy ra tạ DNBHđang được đánh giá hay không Do đặc thù mai DNBH khác nhau, nên rủi ro của

tùng doanh ngluập sẽ khác nhau.

+ Rà soát đánh giá quy trình hiện tại: bằng việc rà soát các bước quy trình hoạt

đông kinh doanh hiện tại một cách chỉ tiết, rủi ro sẽ được nhận điện thông qua việc

xem xét các lỗ hồng, điểm yêu của quy trình Dựa trên những phát hiên này, DNBH

sẽ phải thực hiện đánh giá và xác định rủi ro tương ứng dé tìm ra biện pháp ứng phó

phù hợp

+ Phân tích các tình huồng giả dinl thực hién mô hình hóa các tinh huéng bang

việc đưa ra các tình huồng giả định dé đánh giá kết quả tác động và chịu dung của hệ

thống hiện tại của DNBH Trên cơ sở đó có phương thức hoàn thiện hệ thông hiện tại

và cũng dé phát hiện các rửi ro mới, rủi ro trọng yêu một cách kịp thời

+ Thực hiện việc tự đánh giá rủi ro và chót kiểm soát (RCSA): Đây là một quytrình phức tạp và chặt chế bằng sự kết hợp giữa khảo sát và tô chức các cuộc hội thảo

dé thu thập ý kiên nhiên điện về mii ro, về cách thức ứng phó rủi ro và các chót kiếmsoát đang được triển khai Nhân sự tham gia khảo sát và hội thao được chon lọc mộtcách phù hợp giữa các câp lãnh đạo cao cap dén các bộ phận, phòng ban dé dam bảotinh đa dang của ý kiên tập thé Các ý kién được đánh giá và tông hợp đề xác địnhđược hỗ sơ rủi ro của toàn doanh nghiép

+ Tư vấn với nhà quân lý: Nhà quản lý, đặc biệt là những người có kinh nghiêm

về hoạt động cân đánh giá hoặc hiéu biết về lich sử DNBH là những người rat phùhợp với vai trò nhận diện rủi ro Có thể tiền hành phỏng van các nha quản ly cấpphong/ban Nhà quản lý cap phòng /ban có thể đưa ra những hướng dẫn và chỉ đẫn

để nhận điện rủi ro ở phòng/ban ho vì liên tục tham gia các hoạt động của bộ phậnminh Phụ thuộc vào hoạt đông cân đánh giá rủi ro, chúng ta có thể mời các nhà điềuhanh chủ chốt và các nhan viên khác tham gia nhận điện rủi ro dé xác dinh được hệtrủi ro trọng yếu

Các DNBH cũng như trong các ngành khác, đối mat với rat nhiều rủi ro khácnhau Dé dat được kết quả tôi ưa, DNBH cân phi quản ly được những nguy cơ rủi

ro này mot các trình tự và toàn điện dua trên một kế hoạch tổng thé Ngoài các rủi ro

từ hoạt động rủi ro tài chính và thị trường rủi ro trong kinh doanh bảo hiểm xuấtphát từ chính hoạt động kinh doanh bảo hiểm Vì vậy, để đảm bão DNBH có thể duytrì hoạt đông và được đảm bảo, ho cân phát triển một chương trinh quản ly rủi ro đểgiải quyết nguy cơ rủi ro xuất phát từ bản thân hoạt động kinh doanh bảo hiểm bêncạnh việc quản lý các rủi ro khác Nguồn gốc của rủi ro bảo hiểm xuất phát từ các

nguy cơ sau.

+Nguy cơ rủi ro trong thiết ké sản phẩm : thiết kế sản phẩm gôm việc giới thiệusẵn phẩm mới hay cải trên hoặc thay đổi các sản phẩm đang có Đôi với việc thiết ké

và phê chuẩn sản phẩm, khung quản lý rủi ro của DNBH phải điều chỉnh các loại sân.phẩm và hình thức nii ro ma DNBH lựa chon Các yêu tổ cơ bản được coi là nguồn

của rủi ro bao gồm: thử nghiệm thị trường và phân tích, phân tích chi phí/lợi nhuận,

yêu cầu hạn ch rủ: ro thông qua việc đa dang hóa, điều khoản loai trừ, cơ câu tái bảohiém; quy trình soạn thảo hợp đồng bảo hiểm tuân thủ các quy định của pháp luật

+ Nguy cơ rủi ro trong định giá: Điểm yêu trong phân tích rủi ro là các dang,

mức kiểm soát và hệ thông có thé gây ra rửi ro kinh doanh bảo hiểm nói riêng và rủi

ro điệu hành cho DNBH nói chung, yêu tô nay de doa hoat động lâu dai của DNBH.Trong khâu định giá, mat số lý do có thể dan đến rủi ro bảo hiém nhw sau: dữ liệu sửdung dé phân tích đặc điểm hoạt động kinh đoanl, tiêu chí sử dụng dé đánh giá rủiro; các biên pháp giám sát được đúc két từ kinh nghiệm, quy trình xác định cơ quan

có thêm quyên phê chuẩn, các giới han đối với cơ quan này, đánh giá rủi ro kết hop;các biện pháp kiểm soát việc tuân thủ chính sách và thủ tục phân tích rủi ro.

+ Nguy co mii ro trong khâu quản lý xử lý bôi thường: Điểm yêu trong kiểmsoát và hệ thông xung quanh quy trình xử lý bôi thường có thể gây thêm thiệt hại choDNBH va ảnh hưởng tới vị thé vốn có của công ty Đối với khâu xử lý bôi thường,các van dé sau có thé dan tới rủi ro: gian lận xuất phát từ phía người tham gia bảohiém, giám đính và nhân sự của DNBH nhằm trục loi; sự tuân tủ các quy trình giảiquyết bôi thường,

Thứ ba, phan tích và đánh giá ria ro Những rùi ro được nhận điện sé được đánh.

giá dua trên nhiều tiêu chi bao gồm: khả năng xây ra, mức đô ảnh hưởng tốc độ xảy

ra ảnh hưởng, mức độ tiên động, mức độ liên quan, mức đô phụ thuộc Việc đánh

gid này dựa trên các mô hình tính toán thông kê hoặc dựa trên kinh nghiêm của người

thực hiện đánh giá Trên cơ sở rủi ro được đánh giá, doanh nghiệp sé xép hang đượccác loại rủi ro theo mức đô quan trong dé có chiên lược ứng phó phù hợp

Thứ tư xây dung chiến lược ứng pho ria ro Đôi với moi mức rủi ro được xác

đính và căn cử vào chiên lược quản ly rủi ro cũng như nguồn lực của DNBH, cách

ung phó với từng rủi ro được xác định Cơ bản có 4 cách thức ứng pho rủi ro được các DNBH áp dụng như sau:

+ Chấp nhận rủi ro: DNBH không thê loại bỏ mọi thiệt hại ngay cả khi công ty

đã cô gắng thực hiện tat ca các biện pháp kiểm soát rủi ro và vì vay luôn có ngưỡng

ma tại đó không thê loại bö mii ro hoặc không thể giảm thêm ảnh hưởng của rủi ro

nữa Vì thé can đặt ra kế hoạch quan ly hêu quả rủi ro khi no x ấy ra và Công ty chấp

nhập coi rủi ro là một phân của hoạt đông kinh doanh V è cơ bản, chap nhận rủi ro làviệc DNBH sẽ không thực hiên thêm các biện pháp kiểm soát rủi ro và tin rằng vớicách thức hiện tại đang áp dung sẽ đâm bao được rang rủi ro nam trong phạm vi chap

nhan được của minh.

+ Giam thiểu rủi ro: Giảm thiểu rủi ro bao gém các hoạt đông nliềm giam khả

nang xảy ra rủi ro và/hoặc mức độ ảnh hưởng của nó Những hoạt động nay bao gamthực hién các chính sách, tiêu chuẩn, thủ tục bỗ sung so với biện pháp kiểm soát đang

có nhằm đưa rủi ro về mức độ chấp nhận được Ví dụ: Mét doanh nghiệp bảo hiểmcần phải tăng cường đầu tư hệ thông CNTT bằng việc mua phân mềm bảo mat nhamgam thiểu rủi ro bị tan công mạng Thực tê, hệ thông hiện tại đã được trang bi, nhưngVới nguy cơ bị tân công ngày cảng tăng, việc tăng cường các biện phép kiểm soát làcần thiết để giảm thiéu khả năng bị tan công và giảm thiểu thiệt hại nêu kip thời ngăn.

chăn và xử lý.

+ Chuyển giao rủi ro: là việc DNBH thực hiện chuyển bớt một phân công việc

cho bên thứ ba thông qua các hợp đông bảo hiểm và thuê ngoài hoặc áp dụng các biện.pháp tư bảo vệ thông qua các hợp đông phái sinh hoặc công cụ tài chính DNBHthường áp dung cách ting phó rủi ro này đối với những rủi ro ảnh hưởng trọng yêu và

rủi ro xây ra cao hoặc trung bình.

+ Tránh rủi ro: là việc DNBH không chap nhận rủi ro bang quyết định không

thực hiện các khoản đầu tư, không cung cập sản phẩm bảo hiém V ới việc không chấpnhận rủ ro nay, DNBH sẽ không trực tiếp tham gia vào các hoat đông đó DNBHthực hiện chiên lược tránh rủi ro khi những rủi ro này được đánh giá ở mức trong yêu

với kha nang xây ra và mức độ ảnh hưởng nghiêm trong, hoặc những rủi ro ma khi

chi phí áp dung các biện pháp kiểm soát cần thiết vượt quá mức lợi ích ma việc chap

nhận rủi ro đó đem lại.

Thứ năm, thực hiện các chiến lược ứng phó ria ro: trên cơ sở xác định chiếnlược ứng phó rủi ro, DNBH sẽ phải xây dựng hệ thông quy ché, quy định và quy trình

để triển khai các nội dung trong việc quan lý rủi ro Dé dam bảo các chiến lược ứngpho rử ro được thực hiện liệu quả, DNBH phải xây dung hệ thông kiểm soát nộ: bộ

phù hop với đặc thù hoạt động của minh để dim bảo các chiến lược ung phó rủi ro

dé ra được tuân thủ: tuân thủ quy trình đánh giá rủi ro trước khi cấp đơn, quy trình.thiệt kế sản phẩm, sự phân công phân nhiệm trong hệ thông của DNBH Bên canh

đó, việc triển khai hệ thông giám sát thường xuyên thủ công hoặc có sự hỗ trợ củacông nghệ thông tin là một phan quan trọng dam bảo sự thành công của công tác quan

lý rủi ro tạ DNBH.

Thứ sảu, giảm sát và đánh giá ria ro liên tuc và thường xuyên: Việc đánh gia,

theo đối và giám sát rủi ro là một quá trinh liên tục dé đảm bảo rủi ro luôn được kiểmsoát trong hạn mức/khâu vị rủi ro đã được quyết định, dé co thể xử lý các tinh huồng,

rủi ro vượt giới hạn kip thời

Thứ bay, sự tham gia đánh giá và tư van về công tác quản trị rid ro: Việc đưa

ra mức độ đảm bảo về sự hiệu quả của công tác quan lý rủi ro thuộc vệ trách nhiémcủa Kiểm toán nôi bô với vai trò thuộc tuyến bảo vệ thứ ba Kiểm toán nổi bô với sưđộc lập, khách quan và thâm quyền được giao sẽ thực hiện công tác đánh giá, tư vấn

dé xây dung hé thông quan trị rủi ro hiệu quả và phù hop với sự phát triển của DNBH

Như vậy, công tác nhận điện, đo lường theo dõi và kiểm soát rủ ro là mat quátrình liên tục, thường xuyên với sự tham gia của tat cả các bộ phân của một DNBH,

từ cấp quần trị cao nhật đền đội ngũ người lao động chứ không phải là trách nhiệmcủa một bô phận được chỉ dinh Chính vì vậy, dé đảm bảo một hệ thông quân trị rủi

ro biệu quả, DNBH thường xuyên đánh giá và kịp thời xử lý rủi ro dé đạt được mụctiêu và chiến lược kinh doanh dé ra

2.2.4 Van hóa quan trị riti ro

Van hóa rủi ro là các giá trị, niềm tin va chuan mực tập thé được chia sé bởi các

cá nhân trong cùng một tổ chức liên quan dén việc khuyên khích thực hiện các hành

wi đạo đức, diva ra quyét đính và quản trị rủi ro Các khía cạnh xã hội “vô hình” nay

đính hướng cách thức ứng xử tại nơi làm việc, có ảnh hưởng sâu réng đến trải nghiêmhang ngày của các cán bô trong tô chức V ăn hóa rủi ro cũng là sản phẩm của môi

trưởng làm việc bao gồm đào tạo, hệ thông, chính sách, các biên pháp thực luận,

khuyên khích va cách thức tương tác giữa ban lãnh đạo cũng như cán bộ nhân viên

trong doanh nghiệp Chinh vi vậy, pháp luật yêu câu các DNBH cân phải xây dung

'văn hóa quan trị rủi ro.

Van hóa rủi ro thường thé hiện qua thái độ và hành vi trong một doanh nghiệp

ma gắn liên với khía cạnh quân tri rủi ro Thái độ và hành vi là hai yêu to đầu ra vàđầu vào cho văn hóa rủi ro và là một quá trình liên tục Vòng tron phát triển nay sẽtrở nên nguy hiểm néu như tổ chức không tập trung xây dung văn hóa tô chức lành

mạnh, trong do có văn hóa rủi ro Hanh vi va thái đô không đúng hoặc phi đạo đức

được chap nhận (chi ngl# dén lợi ích cá nhân, hoặc kết quả quan trong hơn cách thứcthực hiện) sẽ dan tới văn hóa sẽ bị tác động xâu Từ văn hóa tác động xâu sẽ anhhưởng tới théi độ và hành vị của cá nhân hoặc tập thé trong tô chức Chính vi vậy,

việc xây dựng văn hóa rủi ro lành mạnh là yêu cau cực ky quan trong đối với mét

DNBH Dé xây dung được văn hóa rủi ro, DNBH phải thực hiện xây dung và ban

hành bô chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, các chính sách khen thưởng và kỷ luật rõ

rang đối với các hành vi cư xử không đúng mực

Lãnh dao DNBH cân phai được thông tin thường xuyên liên tục về tình hìnhvăn hóa rủi ro của doanh nghiệp Moi hoạt động kinh doanh của DNBH để nhằm đạt

được các muc tiêu kinh doanh là một quá trình thực hién quản lý rủi ro do bản chat

moi mục tiêu mong muốn không bao giờ chắc chắn 100% dat được Vi vay, nhữngnhận thức về quan lý rủi ro ra sao, việc chuẩn bi để xử lý rủi ro thé nào, và cuối cing

là việc đạt được mục tiêu ở nức nào đều phần ánh văn hóa rủi ro của DNBH Khi

van hóa ni ro yêu, không có sự kiểm soát đúng mực, sự trao đổi thông tin nghèo nàn,

không có sự hợp tác giữa các bộ phân đều dẫn tới kha năng DNBH không đạt được

mục tiêu kinh doanh nhu mong muôn hoặc thâm chí con đe doa đến khả năng tên tạicủa DNBH Một van hóa rử ro yêu cũng có thé dan tới việc DNBH không đủ khảnang dé nhên điện ra các rủi ro mới hoặc các nguy cơ tiêm tang, cũng có thê DNBHchap nhận quá nhiéu rủi ro hoặc quá ít rủi ro, chấp nhận rủi ro sai thời điểm, khôngđầu tư nguồn lực một các]: đúng mực (quá nhiều hoặc quá if) trong quá trình giảmthiểu rũ ro Điều nay làm cho hoạt động kiểm soát giảm thiêu rủi ro của DNBHkhông liệu quả và han chế năng lực hoạt đông của doanh nghiệp.

Như vậy, để xây dung hệ thông quản lý rủi ro là một quá trình lâu dai và liêntục thông qua các quá trình đánh giá, chỉnh sửa, cai tiền, phát triển dé thích ngÌ vớiđiều kiên, bôi cảnh của hoạt động kinh doanh: V ới cách tiép cân như vậy, DNBH cantriển khai dần các nôi dung cơ bản theo yêu cầu của pháp luật để đảm bảo một hệthống quản ly rủi ro được xây dựng và vận hành voi đây đủ các câu phân chính bao

gồm: cơ cầu tổ chức phù hợp; chính sách, quy đính nội bộ theo đặc thù hoạt động của

DNBH; triển khai công tác nhận điện, do lường theo dối và kiểm soát rủ ro, và xây

đựng từng bước văn hóa rủi ro mạnh tại doanh nghiệp.