229 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.... Formatted: Font: Default Times New Roman, 14 pt Formatted: Cente
Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Lĩnh vực thẩm định giá tại Việt Nam ra đời khi nền kinh tế chuyển đổi sang cơ chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, đáp ứng nhu cầu gia tăng trong nhiều lĩnh vực như xác định giá trị tài sản từ ngân sách nhà nước, vay vốn, thế chấp và cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu và sự phát triển của công nghệ 4.0, thẩm định giá được kỳ vọng sẽ mở ra nhiều cơ hội phát triển mới Để giảm thiểu rủi ro trong cho vay, các ngân hàng cần thiết lập quy trình thẩm định khách hàng chính xác và phù hợp.
Việc thẩm định khách hàng trong quá trình cho vay giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng Nhận thức rõ tầm quan trọng của hoạt động này đối với ngân hàng thương mại, tôi chọn đề tài: "Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân – chi nhánh Hoàn."
Mục tiêu nghiên cứu
Trên cơ sở lý thuyết nghiên cứu quy trình thẩm định trong cho vay tại ngân hàng
TMCP Quốc Dân chi nhánh Hoàn Kiếm để thấy được tầm quan trọng của nó đối cới việc đưa ra quyết định cho vay của ngân hàng
Khóa luận nghiên cứu quy trình thẩm định cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc Dân chi nhánh, chỉ ra những hạn chế và nguyên nhân trong công tác thẩm định khách hàng.
Hoàn Kiếm, từ đó đề xuất các giải pháp để tăng cường tính chặt chẽ trong công tác
Phân tích tình hình tài chính của các doanh nghiệp là cần thiết để nâng cao tính cạnh tranh và bền vững trong hoạt động cho vay của NCB – chi nhánh Hoàn Kiếm trong bối cảnh hiện nay và những năm tới Bài viết cũng sẽ khái quát tổng quan về tình hình hệ thống XHTD của NCB, nhằm cung cấp cái nhìn tổng thể nhất về thực trạng và triển vọng phát triển.
Phương pháp nghiên cứu
Khóa luận sử dụng đồng thời phương pháp phân tích dữ liệu định tính và định lượng để làm rõ thực trạng hệ thống XHTD của NCB Bên cạnh đó, nghiên cứu kết hợp linh hoạt giữa các phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và chủ nghĩa duy vật lịch sử.
Phương pháp nghiên cứu tình huống là một công cụ hữu ích để tìm hiểu chuyên môn về đối tượng và nội dung của nghiên cứu, kết hợp với các phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, so sánh và quan sát thực tế.
Sử dụng dữ liệu thứ cấp là kết quả XHTD KHDN của NCB từ năm 2020-2023
Kết hợp sử dụng dữ liệu khách hàng đã và đang sử dụng dịch cụ tín dụng của ngân
The NCB team conducted a survey to assess the quality of companies seeking loans, followed by reflections and lessons learned to improve future practices.
5) Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
Bố cục của khóa luận được chia thành 3 chương và phần kết luận, cụ thể gồm:
Chương 1: Cơ sở lý luận và phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của các Ngân hàng thương mại
Chương 2: Thực trạng cộng tác phân tích tình hình tài chính của các doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng TMCP Quốc Dân - chi nhánh Hoàn Kiếm
Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng TMCP Quốc Dân – chi nhánh Hoàn Kiếm
Formatted: Centered Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa của ngân hàng thương mại Quốc Dân
1.1.1 Khái niệm hoạt động cho vay DNNVV của NHTM
Cho vay DNNVV của ngân hàng là hình thức cấp tín dụng dành cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa Ngân hàng sẽ cung cấp hoặc cam kết cung cấp một khoản tiền cho DNNVV để sử dụng vào mục đích cụ thể trong khoảng thời gian nhất định Thỏa thuận này yêu cầu DNNVV hoàn trả cả gốc và lãi theo đúng cam kết.
Với sự phát triển của nền kinh tế, hoạt động cho vay ngày càng đa dạng và hoàn thiện, phục vụ nhu cầu vay vốn ngày càng tăng của ngân hàng Để đảm bảo an toàn, ngân hàng cần quy trình quản lý chặt chẽ, đồng thời mục tiêu quản lý khoản mục cho vay phải phù hợp với mục tiêu chung của ngân hàng Hoạt động cho vay được hiểu là ngân hàng cung cấp tiền cho khách hàng với cam kết hoàn trả gốc và lãi trong thời gian xác định Khách hàng sử dụng số vốn này để đầu tư sản xuất kinh doanh, từ đó đảm bảo khả năng trả nợ cho ngân hàng Hiện nay, hoạt động cho vay được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau.
1.1.2 Đặc điểm hoạt động cho vay DNNVV của NHTM
Doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện chiếm tới 97% tổng số doanh nghiệp trong nền kinh tế, với nhu cầu vốn lớn Nhiều doanh nghiệp khởi nghiệp đang cần "năng lượng" để thiết lập nền tảng kinh doanh vững chắc.
Nhiều doanh nghiệp nhỏ và chưa niêm yết gặp khó khăn trong việc huy động vốn trực tiếp, do không thể tiếp cận các kênh tài chính trên thị trường chứng khoán.
Formatted: Centered Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt
Theo Ngân hàng Nhà nước (NHNN), đến nửa cuối năm 2023, dư nợ tín dụng nền kinh tế đạt trên 12,4 triệu tỷ đồng, tăng trưởng 4,73% so với đầu năm, tuy nhiên hiện tại đã giảm xuống khoảng hơn 4% Mức tăng trưởng này tương đương với cùng kỳ năm 2020 và thấp hơn nhiều so với các năm 2018-2022 Trong đó, dư nợ đối với doanh nghiệp đạt khoảng 6,3 triệu tỷ đồng, tăng 4,66% so với cuối năm 2022.
51% dư nợ nền kinh tế) Dư nợ đối với DNNVV đạt gần 2,3 triệu tỷ đồng, tăng gần
Tín dụng ngân hàng tăng chỉ 4% so với cuối năm 2022, chiếm khoảng 19% tổng dư nợ nền kinh tế Một chuyên gia trong lĩnh vực ngân hàng đã chỉ ra bốn nguyên nhân chính khiến các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) vẫn gặp khó khăn trong việc tiếp cận vốn ngân hàng.
Bối cảnh toàn cầu hiện nay đầy rủi ro và thách thức, cùng với sự gia tăng nợ xấu, đã khiến các tổ chức tài chính ở cả thế giới và Việt Nam trở nên thận trọng hơn trong các quyết định đầu tư và cho vay.
+ Thứ hai là khả năng đáp ứng điều kiện vay vốn của bên vay ở mức thấp hơn
(do năng lực tài chính suy giảm, giá trị tài sản bảo đảm (nhất là bất động sản) bị giảm
+ Thứ ba là năng lực hấp thụ vốn, nhu cầu vay vốn của cả doanh nghiệp và hộ gia đình ở mức thấp
Một lý do khác là nhiều lĩnh vực như bất động sản, công nghiệp và dịch vụ, vốn trước đây phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn ngân hàng và trái phiếu doanh nghiệp, hiện đang gặp khó khăn Đồng thời, vay tiêu dùng cũng bị ảnh hưởng bởi những biến động gần đây trên thị trường.
1.1.3 Phân loại tín dụng NHTM
Hầu hết các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ (DNNVV) ở Việt Nam gặp khó khăn trong việc tiếp cận tín dụng ngân hàng do quy mô vốn và năng lực tài chính hạn chế Theo Bộ Kế hoạch và Đầu tư, hơn 65% doanh nghiệp trong cả nước là doanh nghiệp siêu nhỏ, thường thiếu phương án kinh doanh khả thi và có số liệu tài chính không minh bạch Việc không có báo cáo tài chính được kiểm toán, cùng với sự khác biệt giữa báo cáo thuế và báo cáo tài chính nội bộ, khiến ngân hàng gặp khó khăn trong việc xem xét cấp tín dụng Để cải thiện khả năng tiếp cận vốn, các DNNVV cần nâng cao năng lực quản trị, xây dựng phương án kinh doanh khả thi và đảm bảo số liệu tài chính minh bạch.
Formatted: Centered Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt
NHNN sẽ tiếp tục điều hành chính sách tiền tệ một cách chủ động và linh hoạt nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát, và duy trì tỷ giá cùng lãi suất cho vay ổn định, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho người dân và doanh nghiệp Trong thời gian tới, NHNN sẽ giữ lãi suất hợp lý và ổn định, đồng thời có những động thái tích cực nếu điều kiện cho phép Cơ chế chính sách tín dụng ngân hàng sẽ được rà soát và hoàn thiện để hỗ trợ DNNVV tiếp cận vốn dễ dàng hơn Ngoài ra, các TCTD sẽ được khuyến khích mở rộng mạng lưới hoạt động tại những khu vực còn thiếu hụt nguồn vốn, đặc biệt là ở nông thôn và vùng sâu, vùng xa Cuối cùng, NHNN sẽ triển khai hiệu quả các chương trình tín dụng ưu tiên của Chính phủ nhằm hỗ trợ các đối tượng cần thiết.
DNNVV phối hợp chặt chẽ với các Bộ, ngành liên quan nhằm xử lý kịp thời những khó khăn và vướng mắc trong việc cho vay đối với các đối tượng ưu tiên và chính sách trên toàn quốc.
• Vai trò của cho vay DNNVV
Mở rộng quy mô cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa qua các năm
Tăng trưởng dư nợ cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa
Tăng trưởng số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa vay vốn
Tăng trong dư nợ cho vay khách hàng bình quân
Mở rộng phạm vi lựa chọn cho vay kinh doanh
Nâng cao chất lượng dịch vụ cho vay kinh doanh
Tăng doanh thu từ cho vay kinh doanh
Kiểm soát rủi ro liên quan đến cho vay kinh doanh
Vai trò phân tích TCDN trong cho vay NHTM
1.2.1 Căn cứ theo thời gian:
Thời hạn vay vốn đóng vai trò quan trọng đối với ngân hàng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến tính an toàn và khả năng sinh lợi của tín dụng Thời gian vay liên quan mật thiết đến khả năng quản lý rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận trong hoạt động cho vay.
Thời gian cho vay dài hơn đồng nghĩa với rủi ro cao hơn, dẫn đến lãi suất cũng tăng theo Việc phân chia thời gian cho vay giúp ngân hàng đảm bảo sự phù hợp giữa nguồn vốn huy động và số tiền cho vay Các khoản vay của ngân hàng được phân loại theo thời gian.
Cho vay ngắn hạn là hình thức cho vay có thời hạn tối đa 12 tháng, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân trong việc bù đắp thiếu hụt vốn lưu động và đáp ứng nhu cầu chi tiêu ngắn hạn.
Cho vay trung hạn là hình thức vay có thời gian từ 12 đến 60 tháng, chủ yếu được sử dụng để mua sắm tài sản cố định, cải tiến thiết bị và công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, cũng như xây dựng các dự án quy mô nhỏ với thời gian thu hồi vốn nhanh Hình thức này đặc biệt hữu ích cho các doanh nghiệp mới thành lập trong việc hình thành vốn lưu động thường xuyên.
Cho vay dài hạn là hình thức cho vay có thời gian từ 60 tháng trở lên, có thể kéo dài đến 20-30 năm Mục đích của loại cho vay này là để tài trợ cho các dự án xây dựng cơ bản như nhà ở, sân bay, cầu đường, và các thiết bị, phương tiện vận tải quy mô lớn, cũng như xây dựng các xí nghiệp mới.
1.2.2 Đối với quyết định cho vay
Cho vay tiêu dùng là hình thức cho vay nhằm hỗ trợ tài chính cho người tiêu dùng, cho phép họ sử dụng hàng hóa và dịch vụ ngay cả khi chưa có khả năng chi trả Điều này giúp nâng cao mức sống của người vay và tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiêu dùng.
Cho vay kinh doanh là hình thức cho vay của tổ chức tín dụng nhằm hỗ trợ các dự án đầu tư và phương án sản xuất kinh doanh của cá nhân và tổ chức Các loại cho vay này bao gồm cho vay công nghiệp, cho vay thương mại và cho vay nông nghiệp.
Hạn mức tín dụng là một nghiệp vụ tín dụng mà ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng, cho phép họ sử dụng số tiền tối đa trong một khoảng thời gian nhất định, có thể tính cho cả kỳ hoặc vào cuối kỳ Số dư này được xác định là mức tối đa tại thời điểm tính.
Cho vay trong hạn mức cho phép khách hàng vay nhiều lần trong kỳ, miễn là số dư nợ không vượt quá hạn mức đã được quy định.
Formatted: Centered Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt
Cho vay ngoài hạn mức là tình huống khi số dư tài khoản vượt quá hạn mức tín dụng mà ngân hàng quy định Trong suốt kỳ hạn vay, dư nợ có thể lớn hơn hạn mức, tuy nhiên, vào cuối kỳ, khách hàng cần thanh toán nợ để đảm bảo rằng dư nợ cuối cùng không vượt quá hạn mức tín dụng đã được thiết lập.
1.2.3 Đối với công tác thẩm định
• Năng lực tài chính doanh nghiệp nhỏ và vừa
Năng lực tài chính của doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là yếu tố quan trọng, vì DNNVV chiếm tới 95% tổng số doanh nghiệp tại Việt Nam Sự hiện diện của họ không chỉ góp phần lớn vào tổng sản lượng quốc gia mà còn tạo ra nhiều cơ hội việc làm, khẳng định vai trò thiết yếu của DNNVV trong nền kinh tế.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định nền kinh tế, thường là nhà thầu phụ cho các doanh nghiệp lớn Sự điều chỉnh hợp đồng thầu phụ tại những thời điểm cần thiết giúp nền kinh tế duy trì sự ổn định Chính vì vậy, doanh nghiệp nhỏ và vừa được coi như là "thanh giảm sóc" cho nền kinh tế.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) đóng vai trò quan trọng trong việc làm cho nền kinh tế năng động nhờ khả năng điều chỉnh linh hoạt theo nhu cầu thị trường Chúng thường chuyên môn hóa trong sản xuất các chi tiết, góp phần tạo nên các ngành công nghiệp và dịch vụ phụ trợ thiết yếu Ngoài ra, SMEs là trụ cột của kinh tế địa phương, hiện diện rộng rãi tại các khu vực và đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước, sản lượng địa phương, và tạo ra nhiều việc làm, từ đó nâng cao giá trị GDP cho quốc gia.
• Các tiêu chí đánh giá năng lực tài chính doanh nghiệp nhỏ và vừa
Nhóm tiêu chí định tính:
Vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp nhỏ và vừa phụ thuộc vào khả năng tận dụng các ưu điểm đặc trưng của họ Những doanh nghiệp này cần phát huy thế mạnh riêng để tạo ra lợi thế cạnh tranh bền vững trong thị trường Việc nhận diện và khai thác các lợi thế này không chỉ giúp họ tồn tại mà còn phát triển mạnh mẽ trong môi trường kinh doanh đầy thách thức.
Formatted: Centered Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt
Mức độ rủi ro trong ngành phụ thuộc vào các yếu tố như biến động thị trường, cạnh tranh, quy định pháp lý và sự phụ thuộc vào nguyên liệu hoặc nhà cung cấp Các doanh nghiệp nhỏ và vừa thường thiếu sự đa dạng hóa trong nguồn cung cầu, dẫn đến việc gia tăng rủi ro khi phải đối mặt với biến động nhu cầu của khách hàng hoặc gián đoạn trong chuỗi cung ứng.
Công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.3.1 Quy trình phân tích TCDN
Thẩm định năng lực tài chính trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại là quá trình kiểm tra và đánh giá một cách khách quan và toàn diện tình hình tài chính của khách hàng Mục tiêu của việc này là xác định năng lực tài chính của khách hàng để đưa ra quyết định cấp tín dụng, đảm bảo an toàn và sinh lợi cho ngân hàng.
Formatted: Centered Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt Formatted: Font: (Default) Times New Roman, 14 pt
1.3.2 Nội dung thẩm phân tích tài chính doanh nghiệp
Thẩm định khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán
Phân tích bảng cân đối kế toán là phương pháp quan trọng để đánh giá tài chính của khách hàng cho vay, thông qua việc so sánh các chỉ số tài chính với chuẩn mực ngành và các doanh nghiệp tương tự Việc xem xét tài sản, bao gồm tài sản cố định, tài sản dài hạn và tài sản lưu động, giúp xác định tính thanh khoản và giá trị tổng thể của khách hàng, từ đó đánh giá sức khỏe tài chính và hiệu suất kinh doanh của họ.
1.3.3 Các phương pháp phân tích TCDN a Phương pháp tỷ số
Phương pháp đo lường hiệu quả trong phân tích tài chính bao gồm TCDN, viết tắt của "Tỉ lệ Công Nợ/Doanh Nghiệp" TCDN là tỷ lệ giữa công nợ và doanh thu, giúp đánh giá khả năng thanh toán và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Accounts payable refers to the debts a business owes to its suppliers and the total liabilities of the company This method is utilized to assess the extent of credit utilization from suppliers compared to other financial sources.
TCDN = Công nợ của Dn / Tổng nợ của DN
Công nợ của doanh nghiệp là tổng số tiền mà doanh nghiệp đang nợ các nhà cung cấp, bao gồm cả nợ vay ngân hàng, nợ trả trước và các khoản nợ khác Tổng nợ của doanh nghiệp phản ánh tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Phân tích TCDN giúp hiểu rõ cách doanh nghiệp sử dụng tín dụng từ nhà cung cấp so với các nguồn tài chính khác như vốn chủ sở hữu và vốn vay Tỷ lệ TCDN cao có thể cho thấy doanh nghiệp đang phụ thuộc quá mức vào tín dụng từ nhà cung cấp, điều này có thể làm tăng rủi ro tài chính nếu gặp khó khăn trong thanh toán.
Phương pháp so sánh phân tích TCDN là cách đánh giá hiệu quả sử dụng tín dụng của doanh nghiệp bằng cách so sánh tỷ lệ TCDN với các doanh nghiệp cùng ngành hoặc các chuẩn mực ngành Việc này giúp xác định mức độ tín dụng mà doanh nghiệp nhận từ các nhà cung cấp so với các tiêu chuẩn chấp nhận trong ngành.
Để đánh giá tỷ lệ TCDN của một doanh nghiệp, cần so sánh với tỷ lệ trung bình của ngành; nếu cao hơn, doanh nghiệp có thể đang sử dụng tín dụng từ nhà cung cấp nhiều hơn đối thủ So sánh với các doanh nghiệp đối thủ trực tiếp cũng giúp xác định vị thế tài chính của doanh nghiệp Ngoài ra, việc so sánh tỷ lệ TCDN qua các giai đoạn thời gian khác nhau cho phép đánh giá xu hướng sử dụng tín dụng từ nhà cung cấp và nhận diện sự tăng giảm trong mức độ sử dụng này Cuối cùng, so sánh với tiêu chuẩn ngành hoặc tiêu chuẩn chung sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về hiệu suất tài chính của mình trong bối cảnh rộng hơn.
Để đánh giá mức độ sử dụng tín dụng của doanh nghiệp, cần phải so sánh với các tiêu chuẩn ngành hoặc tiêu chuẩn chung trong lĩnh vực kinh doanh cụ thể Việc này giúp xác định tính hợp lý của việc sử dụng tín dụng từ các nhà cung cấp Một trong những phương pháp hữu ích trong phân tích tài chính là phương pháp Dupont.
Phương pháp phân tích tài chính Dupont là công cụ mạnh mẽ giúp đánh giá hiệu suất tài chính của doanh nghiệp thông qua việc phân tích các yếu tố chính ảnh hưởng đến lợi nhuận Phân tích TCDN (Tỉ lệ Công) đóng vai trò quan trọng trong việc hiểu rõ các thành phần tạo nên lợi nhuận, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp cải thiện chiến lược tài chính và tối ưu hóa hiệu quả hoạt động.
Nợ/Doanh Nghiệp) có thể được tích hợp vào phương pháp Dupont để cung cấp cái nhìn toàn diện hơn về hiệu suất tài chính của doanh nghiệp
Tỷ lệ lợi nhuận thuần (Net Profit Margin) được tính bằng cách chia lợi nhuận thuần cho doanh thu, giúp xác định hiệu quả của doanh nghiệp trong việc chuyển đổi doanh thu thành lợi nhuận sau thuế Biến động của tỷ lệ này có thể bị ảnh hưởng bởi chi phí hàng hóa bán ra (COGS), dẫn đến sự thay đổi trong lợi nhuận thuần Bên cạnh đó, tỷ lệ hoạt động (Asset Turnover) đo lường hiệu suất của doanh nghiệp trong việc sử dụng tài sản để tạo ra doanh thu, phản ánh khả năng quản lý tài sản hiệu quả.
TCDN có thể tác động đến tỷ lệ hoạt động của doanh nghiệp thông qua việc thay đổi cơ cấu tài sản, đặc biệt là các tài sản ngắn hạn như khoản phải thu từ khách hàng.
Đòn bẩy tài chính là chỉ số đo lường mức độ sử dụng vốn vay của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến cơ cấu nợ và vốn chủ sở hữu Khi kết hợp phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) với phương pháp Dupont, nhà phân tích có thể hiểu rõ hơn về tác động của tín dụng từ các nhà cung cấp đối với hiệu suất tài chính tổng thể Điều này hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định tài chính và chiến lược phù hợp nhằm quản lý và tối ưu hóa cơ cấu tài chính của doanh nghiệp.
1.3.4 Nội dung công tác phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn a Phân tích khái quát tình hình hoạt động của DN
Báo cáo tài chính tổng hợp (BCTC) cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của khách hàng tài chính trong các thời kỳ xác định.
Bài viết cung cấp thông tin tổng quan về tình hình tải chính, cùng với kết quả sử dụng hiệu quả các nguồn lực như vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý trong sản xuất kinh doanh.