Đề tài luận án “cơ chế quản lý chi ngân sách nhà nước cho hoạt Động khoa học và công nghệ ở việt nam

Tuy vậy, cùng với sự phát triển của nền kinh tế- xã hội, sự hoàn thiện của cơ chế quản lý kinh tế và yêu cầu ngày càng cao đối với sự đóng góp của nhân tố KH&CN cho nền kinh tế, cơ chế q

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu: Phát triển KH&CN là vấn đề đặc

biệt quan trọng, từ lâu đã được coi là quốc sách hàng đầu, là động lực phát triển kinh tế- xã hội Ban Chấp hành Trung ương Đảng (TW 2 Khoá VIII năm 1996) đã thông qua Nghị quyết về “Định hướng chiến lược phát triển KH&CN trong thời kỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá và nhiệm vụ đến năm 2000” Tiếp đó, Đại hội X, lần đầu tiên Đảng ta đã ghi vào văn kiện luận điểm quan trọng về phát triển kinh tế tri thức với tư cách là một yếu tố cấu thành đường lối công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước Trong hệ thống cơ chế quản lý đối với hoạt động KH&CN, cơ chế quản lý tài chính đóng vai trò quan trọng Tài chính vừa là nguồn lực, vừa là động lực để phát triển KH&CN Việc nguồn lực tài chính được bố trí thỏa đáng và được phân bổ hợp

lý chỉ là một mặt của vấn đề, mặt còn lại là phải có cơ chế quản lý tài chính phù hợp, được xây dựng và thực hiện dựa trên đặc điểm của hoạt động KH&CN Cơ chế quản

lý tài chính nói chung, cơ chế quản lý chi NSNN nói riêng, cho hoạt động KH&CN cũng đã từng bước được đổi mới, tháo gỡ dần những khó khăn vướng mắc trong quá trình triển khai các hoạt động KH&CN Tuy vậy, cùng với sự phát triển của nền kinh tế- xã hội, sự hoàn thiện của cơ chế quản lý kinh tế và yêu cầu ngày càng cao đối với

sự đóng góp của nhân tố KH&CN cho nền kinh tế, cơ chế quản lý tài chính nói chung, cơ chế quản lý chi NSNN nói riêng, cho hoạt động KH&CN cũng đã bộc lộ nhiều hạn chế, bất cập cả về mặt lý luận và thực tiễn, từ đó đặt ra yêu cầu cần được nghiên cứu, hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả chi NSNN cho hoạt động KH&CN

Xuất phát từ những lý do trên, tác giả lựa chọn đề tài: “Cơ chế quản lý chi ngân sách nhà nước cho hoạt động khoa học và công nghệ ở Việt Nam” để nghiên cứu

2 Mục đích nghiên cứu của luận án: Qua công trình nghiên cứu luận án này,

tác giả mong muốn Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tiễn, đề xuất các giải pháp

và kiến nghị nhằm góp phẩn hoàn thiện cơ chế quàn lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam

3 Nhiệm vụ nghiên cứu của luận án

Một là, hệ thống hóa lý luận về hoạt động KH&CN; về cơ chế quản lý tài chính, cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN; kinh nghiệm của một số nước về vấn đề này

Hai là, phân tích, đánh giá thực trạng cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam Trong đó đi sâu vào phân tích, đánh giá giá thực trạng cơ chế quản lý chi NSNN theo chu quy trình ngân sách, theo từng loại hình, từng cấp hoạt động KH&CN; theo từng phương thức Từ đó xác định rõ kết quả đạt được, những hạn chế còn tồn tại trong cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

Ba là, trên cơ sở quan điểm, mục tiêu định hướng phát triển KH&CN, đánh giá thực trạng tình hình thực hiện quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN, luận án đề xuất mục tiêu, quản điểm, định hướng và các giải pháp nhằm hoàn thiện cơ chế quản

lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

Luận án tập trung giải quyết các vấn đề: Khái niệm, đặc điểm của hoạt động KH&CN trong nền kinh tế - xã hội; cơ chế quản lý chi NSNN nói chung và cơ chế

quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN; Tổng quan về chi NSNN cho lĩnh vực KH&CN ở Việt Nam; Cơ chế phân bổ, quản lý, sử dụng chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam; Giải pháp để hoàn thiện cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận án

- Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề về lý luận và thực tiễn về hoạt động KH&CN; cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

- Phạm vi nghiên cứu: Về không gian, luận án tập trung nghiên cứu vấn đề cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN, bao gồm cơ chế quản lý chi NSNN theo chu trình ngân sách để thực hiện các nhiệm vụ KH&CN các cấp, cơ chế khoán chi và cơ chế Quỹ trong hoạt động KH&CN Về thời gian, luận án chủ yếu sử dụng

số liệu chi NSNN cho KH&CN từ năm 2017 đến 2022 Trong một số trường hợp, đề tài sử dụng số liệu theo chuỗi thời gian qua các giai đoạn để có cái nhìn tổng quát về

cả quá trình

5 Phương pháp nghiên cứu của luận án: Luận án sử dụng các phương pháp

nghiên cứu khoa học phổ biến chung, đồng thời sử dụng các phương pháp nghiên cứu

lý thuyết và các phương pháp nghiên cứu thực tiễn Thu thập dữ liệu: Nguồn dữ liệu thứ cấp là số liệu của Bộ Tài chính, Bộ Khoa học và Công nghệ và số liệu từ các công trình nghiên cứu đã công bố

6 Những đóng góp mới của luận án

(1) Đóng góp chung: Luận án là công trình đầu tiên thực hiện việc phân loại cơ

chế quản lý chi NSNN cho KH&CN theo các tiêu chí về quy trình ngân sách và các tiêu chí về phương thức quản lý chi ngân sách cho hoạt động KH&CN; đồng thời cũng triển khai việc nghiên cứu cơ chế quản lý chi NSNN cho các hoạt động KH&CN theo cả hai hướng, vừa theo quy trình ngân sách

(2) Về lý luận: Luận án đã trình bày một số vấn đề lý luận về cơ chế quản lý,

cơ chế quản lý tài chính và cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Đồng thời, Luận án đưa ra khái niệm riêng và chỉ ra đặc điểm, nguyên tắc, nội dung của cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

(3) Về thực trạng: Luận án đã đánh giá về thực trạng cơ chế quản lý chi NSNN

cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam theo chu trình ngân sách, theo ba góc độ: Cơ chế quản lý chi NSNN cho các nhiệm vụ KH&CN các cấp; Cơ chế khoán chi thực hiện nhiệm vụ KH&CN; Cơ chế quản lý chi NSNN thông qua các Quỹ KH&CN

(4) Về giải pháp: Căn cứ những phân tích thực trạng và định hướng của Đảng

và Nhà nước, luận án đã đề xuất hệ thống các giải pháp nhằm hoàn thiện cơ chế quản

lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Trong đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý chi NSNN đối với các nhiệm vụ KH&CN các cấp và hoàn thiện cơ chế quản lý đối với các Quỹ KH&CN ở Việt Nam

7 Kết cấu luận án

Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận án được kết cấu thành 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về hoạt động KH&CN và cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

Chương 2: Thực trạng cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam

8 Tổng quan về tình hình nghiên cứu liên quan đến luận án

8.1 Các nghiên cứu nước ngoài

(1) Về nguồn kinh phí cho KH&CN: Nghiên cứu của nhóm tác giả Walter

W Powell, Jason Owen-Smith (2007) trong “Đổi mới và mô hình mô phỏng: bài học

từ việc các trường đại học ở Mỹ bán quyền tư trở thành kiến thức chung cho thấy,

việc xây dựng một cơ chế tài chính phù hợp giữa các đơn vị nghiên cứu và đơn vị ứng dụng sẽ có sự hỗ trợ và tác động lẫn nhau trong hoạt động nghiên cứu KH&CN

Nghiên cứu của tác giả Charly.J (2012) về “Xây dựng cơ chế để chia sẻ dữ liệu khoa học quốc tế” đề xuất, ngoài việc đầu tư của các chính phủ, nên thu hút từ các doanh

nghiệp, bởi các doanh nghiệp chính là người cần và hưởng lượi rất lớn từ việc chia sẻ

dữ liệu khoa học

(2) Về cơ chế tài chính cho KH&CN: Nghiên cứu của tác giả Charly.J (2012)

[86], Xây dựng cơ chế để chia sẻ dữ liệu khoa học quốc tế Nghiên cứu của tác giả đề

xuất thành lập quỹ ủy thác phi lợi nhuận Quỹ này được hoạt động với cơ chế tài chính đóng góp của các quốc gia với tư cách là các nước thành viên Quỹ này sẽ được

sử dụng một phần dành cho các nhà khoa học nghiên cứu và xây dựng cơ sở dữ liệu

(3) Về đánh giá hiệu quả đầu tư cho KH&CN

Nghiên cứu của tác giả Terry F Young (2013) [93], Đánh giá hiệu quả nghiên cứu tại cơ quan bảo vệ môi trường Mỹ Tác giả cho rằng để vận hành hiệu quả một cơ

chế tài chính cho hoạt động nghiên cứu KH&CN nhất thiết phải xây dựng được hệ thống các tiêu chí đánh giá cũng như bộ công cụ đánh giá hiệu quả của các nghiên cứu khoa học

Trong Khung đánh giá chính sách phát triển khoa học công nghệ của tổ chức

UNCTA (2011) chỉ ra rằng: các nước có căn cứ để hoạch định chiến lược, xây dựng chính sách cũng như áp dụng cơ chế tài chính phù hợp với điều kiện mỗi nước để thúc đẩy phát triển khoa học kỹ thuật

Tác giả Amir Piric and Neville Reeve (2015) với “Đánh giá hoạt động đầu tư công đối với phát triển khoa học công nghệ” đưa ra các nghiên cứu đề xuất sử dụng

các chỉ tiêu tài chính để đánh giá các dự án khi lựa chọn cũng như thẩm định kết quả nghiên cứu Nghiên cứu của tác giả George Papaconstantinou và Wolfgang Polt

(2016) trong “Đánh giá chính sách tài chính trong đổi mới khoa học công nghệ”chủ

yếu tập trung ở tầm vĩ mô, nghiên cứu chưa đề cập đến việc thực thi cũng như xây dựng cơ chế tài chính tại các tổ chức nghiên cứu khoa học, chưa chỉ ra các điều kiện nào, mô hình hoạt động của các tổ chức nghiên cứu khoa học như thế nào để có thể

áp dụng và vận hành cơ chế tài chính đã đề xuất đạt được hiệu quả như kỳ vọng

8.2 Các nghiên cứu trong nước

(1) Các nghiên cứu về vai trò của KH&CN và đầu tư cho KH&CN: Trung

tâm nghiên cứu khoa học, Viện Nghiên cứu lập pháp (2013) trong “ Quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN - Thực trạng và giải pháp” cho rằng hệ thống cơ chế, chính

sách tài chính có vai trò đặc biệt quan trọng trong phát triển hoạt động KH&CN

Nghiên cứu của tác giả Đạt Khang (2015) trong “Cần đổi mới cơ chế tài chính

và huy động đầu tư cho KH&CN cho rằng mức chi từ ngân sách là 2% cho hoạt động

KH&CN thuộc vào nhóm quốc gia có tỷ lệ cao Nghiên cứu đưa ra một đề xuất là trả lương cao cho các nhà KH và thí điểm cơ chế khoán chi đến sản phẩm cuối cùng và nhà nước sẽ mua lại sản phẩm KH&CN

Tác giả TS Nguyễn Thị Nhung (2014), “Thực trạng cơ chế tài chính cho hoạt động KH&CN của Việt Nam trong giai đoạn vừa qua” đã chỉ ra 5 vấn đề còn tồn tại

về cơ chế quản lý tài chính đối với hoạt động KH&CN

(2) Các nghiên cứu về cơ sở pháp lý đối với cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN:

Tác giả Liêu Thị Ngọc Sương trong “Đổi mới cơ chế tài chính cho hoạt động KH&CN” đã đề xuất một số vấn đề cần sửa đổi, bổ sung trong cơ chế tài chính cho

hoạt động KH&CN, điều kiện để nhiệm vụ được chọn giao khoán đến sản phẩm cuối cùng

Tác giả Minh Tiến (2007) trong “Cơ chế tài chính mới cho KH&CN” đã chỉ ra

những đổi mới về cơ chế tài chính cho KH&CN tại thời điểm nghiên cứu Đây là chính sách đột phá nhằm tạo điều kiện cho các tổ chức cá nhân ứng dụng các kết quả KH&CN vào sản xuất, kinh doanh

(3) Các nghiên cứu về thực trạng và các đề xuất giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN:

Nghiên cứu của PGS.TS Lê Xuân Trường (2014), “Cơ chế tài chính đối với KH&CN: Từ thông lệ quốc tế đến thực tiễn Việt Nam” đề xuất cần thiết phải thực

hiện tìm hiểu kinh nghiệm từ những nước tiên tiến, đây là việc làm cần thiết đối với những nước đang phát triển như Việt Nam

Tác giả GS.TS Ngô Thế Chi trong “Nghiên cứu cơ sở lý luận và thực tiễn xây dựng cơ chế tạo lập, quản lý và sử dụng nguồn hình thành quỹ phát triển KHCN trong các doanh nghiệp” đề xuất giải pháp tăng cường đầu tư phát triển KHCN trong

doanh nghiệp, cơ chế tài chính, cơ chế quản lý, sử dụng nguồn tài chính phát triển KH&CN trong doanh nghiệp Việt Nam những năm tới

Tác giả TS Nguyễn Trường Giang (2012) về “Đổi mới cơ chế tài chính đối với KH&CN” đã chỉ ra những vấn đề còn bất cập về cơ chế tài chính cho hoạt động

KH&CN; đề xuất nhóm các giải pháp trong quản lý, sử dụng kinh phí NSNN; lĩnh vực KH&CN

(4) Về đánh giá hiệu quả đầu tư cho KH&CN:

Các tác giả Amir Piric and Neville Reeve (2015) trong “Đánh giá hoạt động

đầu tư công đối với phát triển KH&CN” đề xuất sử dụng các chỉ tiêu tài chính để

đánh giá các dự án khi lựa chọn, thẩm định kết quả nghiên cứu

Tác giả George và Wolfgang Polt (2016) trong “Đánh giá chính sách tài chính trong đổi mới KH&CN” mới chủ yếu tập trung ở tầm vĩ mô, nghiên cứu chưa đề cập

đến việc thực thi cũng như xây dựng cơ chế tài chính tại các tổ chức nghiên cứu khoa học

8.3 Những kết quả đã đạt được và khoảng trống trong nghiên cứu về cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

(1) Đánh giá khái quát kết quả đã đạt được của các công trình nghiên cứu:

Tất cả những kết quả nghiên cứu đã công bố trên đây là nguồn tư liệu quan trọng được tác giả luận án kế thừa và phát triển Tuy nhiên, các công trình đã công bố cho thấy vẫn còn những vấn đề chưa được đề cập hoặc đề cập chưa toàn diện Với luận án này, tác giả mong muốn góp phần khắc phục những khoảng trống đó

(2) Những khoảng trống trong nghiên cứu về cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

Một là, các tác giả chủ yếu tập trung vào nghiên cứu vấn đề kết quả, hiệu quả hoạt động KH&CN và các tiêu chí để đánh giá kết quả hoạt động KH&CN mà chưa

đi sâu hệ thống hoá các phương thức hoạt động, tổ chức hoạt động KH&CN làm cơ

sở nghiên cứu theo từng phương thức và nội dung

Hai là, các nghiên cứu phần lớn nghiên cứu, xem xét vấn đề cơ chế quản lý tài chính, NSNN cho hoạt động KH&CN mang tính tổng thể, chưa có những nghiên cứu xem xét vấn đề cơ chế quản lý tài chính, NSNN cho các nhóm đối tượng KH&CN khác nhau để chỉ ra tính phù hợp cũng như bất cập nếu áp dụng chung một mô hình

Ba là, phần lớn các giải pháp vẫn mang tính tổng quát, thiếu các giải pháp cụ thể, chi tiết, gắn với thực tiễn quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

Trên quan điểm kế thừa và phát triển từ các công trình nghiên cứu trước, luận

án tập trung đi sâu nghiên cứu về cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN tại Việt Nam, góp phần khắc phục những khoảng trống chưa được đề cập đầy đủ trong các công trình nghiên cứu trước đó

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KHOA HỌC, CÔNG NGHỆ VÀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ CHI NSNN CHO HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ

1.1 Khoa học, công nghệ và hoạt động khoa học và công nghệ

1.1.1 Khái niệm khoa học, công nghệ và hoạt động KH&CN

1.1.1.1 Khoa học: Khoa học được hiểu là tập hợp những hiểu biết về tự nhiên,

xã hội và tư duy được thể hiện bằng những phát minh dưới dạng các lý thuyết, định

lý, định luật, và nguyên tắc Như vậy thực chất của khoa học là sự khám phá các hiện tượng các thuộc tính vốn tồn tại một cách khách quan Sự khám phá này đã làm thay đổi nhận thức của con người tạo điều kiện nghiên cứu, ứng dụng hiểu biết này vào

thực tế

1.1.1.2 Công nghệ: Từ kết quả nghiên cứu và phân tích các khái niệm trên, căn

cứ vào thực tế tại thời điểm hiện nay tác giả đưa ra khái niệm về công nghệ như sau:

Công nghệ là tập hợp các giải pháp có hệ thống được sử dụng trong quá trình tạo ra một sản phẩm, hoàn thành một công trình hay thực hiện một dịch vụ nhất định nhằm phục vụ cho một mục tiêu xác định

1.1.1.3 Hoạt động KH&CN: Là những hoạt động về “Nghiên cứu khoa học,

nghiên cứu và triển khai thực nghiệm, phát triển công nghệ, ứng dụng công nghệ, dịch vụ KH&CN, phát huy sáng kiến và hoạt động sáng tạo khác nhằm phát triển KH&CN”

1.1.2 Đặc điểm hoạt động KH&CN: Hoạt động KH&CN là một loại lao

động trí óc mang tính sáng tạo; Tính rủi ro cao của hoạt động KH&CN, không xác định trước được quá trình và dự kiến kết quả nghiên cứu; Hoạt động KH&CN có tính

kế thừa và tích lũy; Hoạt động KH&CN luôn gắn liền với nhu cầu đào tạo và sản xuất

1.1.3 Vai trò của KH&CN trong nền kinh tế: Thúc đẩy tăng trưởng và phát

triển kinh tế; Thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng tiến bộ, tăng tỷ trọng

và vị trí GDP của khu vực công nghiệp, khu vực dịch vụ, giảm tỷ trọng của khu vực

nông nghiệp; Nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp và của nền kinh tế

1.2 Chi NSNN cho hoạt động KH&CN

1.2.1 NSNN và chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Theo Luật NSNN năm

2015: “NSNN là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định, do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định để bảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước”

1.2.2 Nội dung chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Chi NSNN cho hoạt

động KH&CN là toàn bộ các khoản chi từ NSNN cho hoạt động KH&CN Nếu tính toán một cách đầy đủ, thì khoản chi này bào gồm chi trực tiếp từ NSNN và chi gián tiếp thông qua các chính sách tài trợ ngoài NSNN, như chính sách miễn, giảm thuế và các khoản chi gián tiếp khác Tuy nhiên, trong phạm vi luận án, tác giả tập trung

nghiên cứu nội dung chi trực tiếp từ NSNN cho hoạt động KH&CN, gồm:

1.2.2.1 Chi đầu tư phát triển KH&CN: Chi đầu tư phát triển KH&CN là khoản

chi phát sinh không thường xuyên nhằm mục tiêu xây dựng cơ sở hạ tầng, cơ sở vật chất kỹ thuật cho các tổ chức KH&CN không phân biệt thành phần kinh tế

1.2.2.2 Chi thường xuyên cho KH&CN: Chi thường xuyên cho KH&CN là

những khoản chi phát sinh thường xuyên liên tục, định kỳ hàng năm,

1.2.3 Đặc điểm chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Chi NSNN cho hoạt

động KH&CN là những khoản chi cho lao động trí óc để đáp ứng và kích thích khả năng, nhu cầu sáng tạo của nhà khoa học; Chi NSNN cho hoạt động KH&CN có tính rủi ro

1.2.4 Vai trò chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Vai trò của NSNN đối với

KH&CN ở mỗi quốc gia và trong từng thời kỳ có khác nhau Tuy nhiên, dù tỷ trọng

cao hay thấp, chi NSNN vẫn giữ vai trò rất quan trọng trong phát triển KH&CN ở tất

cả các quốc gia đối với các lĩnh vực KH&CN cần thiết, nhưng khu vực tư nhân không thể hoặc không muốn đầu tư như trong lĩnh vực nghiên cứu cơ bản

1.3 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

1.3.1 Cơ chế quản lý tài chính và cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

1.3.1.1 Khái niệm về cơ chế quản lý tài chính: Cơ chế quản lý tài chính là tổng

thể các biện pháp, các hình thức tổ chức quản lý quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các nguồn lực tài chính Như vậy, định nghĩa về cơ chế tài chính được nêu trong

Từ điển Thuật ngữ kinh tế học chính là định nghĩa về “cơ chế quản lý tài chính” (một phạm trù chủ quan), chứ không phải định nghĩa về “cơ chế tài chính”, (một phạm trù khách quan)

1.3.1.2 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Cơ chế quản lý chi

NSNN cho hoạt động KH&CN là tổng thể các biện pháp, các hình thức tổ chức quản

lý quá trình lập, chấp hành và quyết toán các khoản chi NSNN cho hoạt động KH&CN với ba chức năng chủ yếu là: (i) Kích thích KH&CN phát triển, thông qua

sự vận hành của các cơ chế, chính sách tài chính, NSNN; (ii) Điều tiết các quan hệ KH&CN giữa các bên liên quan thông qua các quan hệ tài chính, NSNN; (iii) Kiểm soát các hoạt động kinh tế thông qua cơ chế kiểm soát sự vận động của dòng tiền

1.3.2 Đặc điểm cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Một là,

cơ chế quản lý tài chính nói chung và cơ chế quản lý chi NSNN nói riêng cho KH&CN phản ánh mối quan hệ tài chính giữa tổ chức nghiên cứu khoa học với nhà nước và xã hội; Hai là, cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN thực hiện trong bối cảnh nguồn tài chính cho hoạt động KH&CN rất đa dạng; Ba là, việc tổ chức phân phối và sự vận động của nguồn tài chính cho KH&CN do đặc điểm của cơ

chế kinh tế quyết định

1.3.3 Nội dung cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

1.3.3.1 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN theo chu trình ngân sách:

Hàng năm, Nhà nước tổ chức xây dựng kế hoạch ngân sách cho KH&CN dựa trên hai căn cứ: Một là, dựa vào nhu cầu do các tổ chức KH&CN, các nhà khoa học, các doanh nghiệp và tổ chức khác đề xuất và được cơ quan quản lý về KH&CN phê duyệt Hai là, dựa vào khả năng cân đối của NSNN

Về cơ bản, chu trình ngân sách cho lĩnh vực KH&CN từ nguồn NSNN được thực hiện qua 3 bước chính: Bước 1: Đề xuất kế hoạch và lập dự toán ngân sách; Bước 2 Phân bổ dự toán chi ngân sách; Bước 3 Tạm ứng hoặc thanh toán và quyết toán kinh phí

1.3.3.2 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phân theo phương thức chi

⁃ Phương thức thực thanh, thực chi theo thực tế phát sinh: Kinh phí chi được cấp theo định mức để thực hiện nhiệm vụ nghiên cứu theo kế hoạch hoặc theo yêu

cầu Phương thức này có ưu điểm là đơn giản, dễ quản lý, nhưng có nhược điểm là mang nặng tính hành chính, bao cấp

⁃ Phương thức khoán chi và mua kết quả nghiên cứu khoa học trong hoạt

động KH&CN: Khoán chi là việc giao quyền tự chủ tài chính cho tổ chức, cá nhân

chủ trì nhiệm vụ KH&CN trong việc sử dụng kinh phí đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, gắn với trách nhiệm về kết quả của nhiệm vụ được giao Phương thức khoán chi bao gồm khoán chi đến sản phẩm cuối cùng và khoán chi từng phần

- Phương thức mua kết quả nghiên cứu khoa học: Việc mua kết quả nghiên cứu

khoa học là bước phát triển cao hơn của phương thức khoán chi Phương thức này được thực hiện khi đáp ứng các điều kiện: (i) Nhiệm vụ nghiên cứu KH&CN có kết quả nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ cần mua có giá trị phục vụ phát triển kinh tế - xã hội; (ii) Có tổ chức, cá nhân cam kết ứng dụng, sử dụng kết quả nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; (iii) Tổ chức, cá nhân nhận thực hiện nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ chấp nhận quá trình thẩm định nội dung

và kinh phí theo quy định hiện hành của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, cam kết tự huy động kinh phí để thực hiện nhiệm vụ KH&CN

1.3.3.3 Cơ chế Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN theo mô hình Quỹ:

Cùng với việc chi trực tiếp từ NSNN cho KH&CN, ở nhiều nước, trong đó có Việt Nam, còn thành lập các Quỹ phát triển KH&CN để thực hiện nhiệm vụ KH&CN Nguồn hình thành các quỹ này rất đa dạng, có thể từ NSNN, có thể từ nguồn của doanh nghiệp Mục đích của Quỹ là đầu tư phát triển KH&CN, phương thức đầu tư cũng rất phong phú, phù hợp với đặc điểm của hoạt động KH&CN

1.3.3.4 Cơ chế kiểm tra giám sát tài chính trong hoạt động KH&CN: Cơ chế

kiểm tra, giám sát tài chính trong hoạt động KH&CN là tổng thể các phương pháp, hình thức và công cụ được thiết lập ra để kiểm tra, giám sát việc huy động, phân phối,

sử dụng các nguồn lực tài chính cho lĩnh vực khoa học công nghệ đảm bảo đúng mục tiêu, đảm bảo hiệu quả

1.3.4 Nguyên tắc quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

- Quản lý chi NSNN nói chung và chi NSNN cho hoạt động KH&CN nói riêng phải đảm bảo nguyên tắc cân đối tài khóa tổng thể

- Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải đảm bảo yêu cầu tối thiểu về nguồn vốn cho hoạt động KH&CN và thực hiện cam kết chi

- Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải đảm bảo hiệu quả trong phân bổ nguồn lực và thúc đẩy các cơ quan, tổ chức KH&CN cung cấp sản phẩm KH&CN có chất lượng cao

- Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải thúc đẩy xã hội hóa các hoạt động KH&CN, giảm dần và tiến tới xóa bỏ tình trạng bao cấp trong hoạt động KH&CN

- Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải đảm bảo kỷ luật tài chính

- Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải đảm bảo tính công khai, minh bạch

1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến chi NSNN cho hoạt động KH&CN

1.4.1 Các yếu tố khách quan

(1) Điều kiện kinh tế – xã hội và khả năng nguồn lực tài chính công: Dự toán

chi NSNN được lập dựa vào nguồn lực tài chính công huy động được, tức là căn cứ vào thực tiễn thu ngân sách các năm trước và dự báo tăng thu trong năm nay, đồng thời cũng căn cứ vào nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội

(2) Cơ chế chính sách và các quy định của nhà nước về quản lý chi NSNN:

Trong kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, pháp luật đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong việc quản lý Nhà nước nói chung và quản lý chi NSNN nói riêng Hệ thống pháp luật với vai trò hướng dẫn và tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế trong xã hội hoạt động theo trật tự, trong khuân khổ pháp luật đảm bảo

sự công bằng, an toàn và hiệu quả đòi hỏi phải rất đầy đủ, chuẩn tắc và đồng bộ

1.4.2 Các yếu tố chủ quan: Năng lực quản lý của người lãnh đạo và trình độ

chuyên môn của đội ngũ cán bộ trong bộ máy quản lý chi NSNN, tổ chức bộ máy quản lý chi NSNN cũng như quy trình nghiệp vụ, công nghệ quản lý chi NSNN

1.5 Kinh nghiệm quốc tế về cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN

1.5.1 Cơ chế quản lý chi NSNN cho các tổ chức nghiên cứu công lập ở các nước OECD

(1) Khoán kinh phí: Khoán kinh phí là cơ chế chính phủ hoặc cơ quan phân bổ

ngân sách phân bổ một khoản kinh phí hàng năm cho cơ quan nghiên cứu một cách

vô điều kiện, không phục vụ cho dự án hay chương trình cụ thể và cơ quan nghiên cứu được toàn quyền sử dụng kinh phí theo ý muốn của mình

(2) Phân bổ ngân sách theo dự án: Cơ chế phân bổ ngân sách theo dự án được

thực hiện nhằm đáp ứng yêu cầu về tính minh bạch và giải trình trong chi cho KH&CN của khu vực công Chi NSNN cho nghiên cứu khoa học ngày càng hướng tới việc thực hiện nhiệm vụ trên cơ sở hợp đồng và các tiêu chí về kết quả đầu ra Về dài hạn, cơ chế khoán kinh phí sẽ giảm dần, thay vào đó là cơ chế phân bổ theo hợp đồng có xác định thời hạn và phân bổ theo các chương trình nghiên cứu cụ thể

1.5.2 Cơ chế tài chính cho các tổ chức nghiên cứu công lập ở Hàn Quốc:

Các tổ chức nghiên cứu công lập ở Hàn Quốc được chia thành 4 loại dựa trên cơ chế quản lý và cơ chế tài chính: Các viện nghiên cứu do chính phủ tài trợ (GRI); Các phòng thí nghiệm quốc gia; Các viện nghiên cứu do chính quyền địa phương tài trợ; Các phòng thí nghiệm địa phương Trong số 4 loại hình tổ chức trên, các GRI là các viện nghiên cứu công lập quan trọng nhất, có quy mô và lĩnh vực hoạt động lớn nhất

Vì thế bài viết này chỉ giới hạn phạm vi nghiên cứu cơ chế tài chính cho các GRI

1.5.3 Cơ chế tài chính cho các tổ chức nghiên cứu công lập ở Trung Quốc

(1) Nhà nước định hướng và phát triển theo mục tiêu cùng với những chính sách phù hợp, đồng nhất với các chính sách kinh tế và đổi mới sáng tạo

(2) Huy động nguồn lực phù hợp: Nhằm huy động nhiều nguồn lực, Trung

Quốc đã đặt mục tiêu tới sự thay đổi không chỉ về thành tố đổi mới như các viện nghiên cứu hay tổ chức giáo dục, đào tạo mà còn củng cố môi trường đổi mới sáng tạo

(3) Tổ chức và quản lý R&D và công nghệ Sự xuất hiện những công nghệ mới

Hai là, cơ chế phân bổ ngân sách theo phương thức cạnh tranh là một biện pháp được nhiều nước áp dụng và đạt hiệu quả tốt, tuy nhiên cũng có những nhược điểm cần khắc phục

Ba là, trong lĩnh vực chi ngân sách cho KH&CN, xu hướng chung là dần thay thế phương thức khoán kinh phí toàn bộ bằng việc khoán một phần và một phần thay đổi tùy theo dự án hoặc theo kết quả hoạt động nghiên cứu

Tiểu kết Chương 1

Chương 1 đã hệ thống hóa các lý luận cơ bản về khái niệm, đặc điểm, vai trò của hoạt động KH&CN; làm rõ các nhân tố tác động đến sự phát triển của KH&CN Chương 1 cũng trình bày một số vấn đề lý luận về cơ chế quản lý, cơ chế quản lý tài chính và cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Luận án cũng giới thiệu kinh nghiệm về cơ chế quản lý tài chính và NSNN cho hoạt động KH&CN ở một số

quốc gia trên thế giới và khu vực, từ đó rút ra các bài học cho Việt Nam

Điểm mới được tác giả thể hiện trong chương này là đã trình bày và đưa ra khái niệm riêng của cơ chế quản lý tài chính và NSNN cho hoạt động KH&CN, đồng thời chỉ ra 3 đặc điểm, 6 nguyên tắc và nội dung của cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Luận án đã lần đầu tiên đưa ra các tiêu chí phân loại nội dung cơ chế quản lý NSNN cho hoạt động KH&CN, gồm: Cơ chế quản lý theo quy trình ngân sách; Cơ chế quản lý theo phương thức chi; Cơ chế quản lý theo mô hình quỹ Tiêu

chí phân loại này cũng là cơ sở để nghiên cứu ở các phần tiếp theo của luận án

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ CHI NSNN CHO HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ Ở VIỆT NAM

2.1 Hoạt động KH&CN và chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam 2.1.1 Tổ chức KH&CN và phân cấp hoạt động KH&CN ở Việt Nam

2.1.1.1 Tổ chức KH&CN: Theo Bộ KH&CN, tính đến năm 2020, Việt Nam có

khoảng 4.100 tổ chức đăng ký hoạt động KH&CN (tăng gấp gần 2 lần so với năm 2014), trong đó có 1.900 tổ chức công lập và gần 2.200 tổ chức ngoài công lập Có khoảng 173.000 người tham gia hoạt động nghiên cứu và phát triển

2.1.1.2 Phân cấp thực hiện nhiệm vụ KH&CN: Theo Luật KH&CN năm 2013,

nhiệm vụ KH&CN sử dụng NSNN được phân thành 5 cấp: cấp quốc gia, cấp bộ, cấp tỉnh, cấp cơ sở và (cấp) đặc biệt

2.1.2 Kết quả hoạt động KH&CN ở Việt Nam: Sự phát triển của KH&CN

nước ta thời gian qua được thể hiện trên các mặt hoạt động sau: Một là: Tiềm lực KH&CN quốc gia ngày càng phát triển Đến nay, cả nước đã có hơn 4.000 tổ chức KH&CN, 3 khu công nghệ cao quốc gia, 13 khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, 8 khu công nghệ thông tin tập trung Số cán bộ trực tiếp làm công tác nghiên cứu

đã lên tới khoảng 67.000 người Hai là: Trình độ KH&CN của Việt Nam được cải thiện rõ rệt Ba là: Hoạt động KH&CN không chỉ giới hạn trong khu vực nhà nước,

mà đã lan tỏa sang các doanh nghiệp và cả cộng đồng, Bốn là: Hành lang pháp lý, cơ chế và chính sách quản lý KH&CN được chú trọng đổi mới, hướng đến tiệm cận với các thông lệ và chuẩn mực quốc tế Năm là: Công tác đào tạo cán bộ khoa học được nhà nước coi trọng, thể hiện qua nhiều đề án, dự án đào tạo cán bộ

2.1.3 Chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam thời gian qua

Giai đoạn 2016-2020 là giai đoạn tương đối ổn định cả về chính sách, chế độ trong lĩnh vực KH&CN, cũng như đầu tư từ NSNN cho KH&CN Tuy nhiên, theo Luật Đầu tư công (có hiệu lực từ năm ngân sách 2017), giai đoạn này đánh dấu sự giao quyền tự chủ trong phân cấp quản lý nguồn lực từ NSNN cho KH&CN giữa trung ương và địa phương Theo đó, Quốc hội chỉ giao tổng số chi ĐTPT từ NSNN, không giao chi tiết theo từng lĩnh vực chi như trước đây Vì vậy, từ năm 2017 chưa thể thống kê tổng chi đầu tư phát triển cho KH&CN của cả nước Riêng chi thường xuyên, trong giai đoạn 2016-2020 NSNN luôn bố trí chi cho KH&CN năm sau cao hơn năm trước, nếu năm 2016 là 10.471 tỷ đồng, thì năm 2020 đã tăng lên 14.042 tỷ đồng, trong 5 năm đã bố trí chi từ NSNN 60.771 tỷ đồng (Bảng 2.1), bình quân tăng 6,9%/năm, trong đó ngân sách trung ương chi 47.670 tỷ đồng, bằng 78,4%, ngân sách địa phương chi 13.101 tỷ đồng, bằng 21,6%

Giai đoạn 2021-2022: Do tác động của đại dịch Covid19, nguồn lực đầu tư từ NSNN cho KH&CN giai đoạn 2021-2022 cho thấy sự tăng trưởng chưa tương ứng với tỉ lệ tăng trưởng của tổng chi NSNN Trong giai đoạn này, mức bố trí cho KH&CN sụt giảm ngang bằng mức năm 2016-2018 và chủ yếu do giảm chi thường

xuyên cho KH&CN ở Trung ương

2.1.4 Nhận xét chung về chi NSNN cho hoạt động KH&CN thời gian qua:

Trong hơn 20 năm qua, chi NSNN cho hoạt động KH&CN thực sự đã có các bước chuyển lớn, tác động mạnh mẽ đến phát triển của sự nghiệp KH&CN So sánh quốc

tế cho thấy Việt Nam có nhiều tiềm năng phát triển năng lực KH&CN và đổi mới sáng tạo, nhưng chưa được đầu tư ở mức tối ưu Điều đáng khích lệ là phát triển KH&CN đã góp phần nâng cao vị thế của Việt Nam trên trường quốc tế, thứ hạng của Việt Nam về Chỉ số đổi mới sáng tạo toàn cầu (GII) đã được cải thiện Năm

2022, chỉ số này của Việt Nam đã tăng lên vị trí 48 trên 132 quốc gia/nền kinh tế được xếp hạng, tăng 11 bậc so với năm 2016, tăng 28 bậc so với năm 2012

2.2 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam

2.2.1 Cơ sở pháp lý về cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN:

Cơ sở pháp lý về cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN bao gồm hệ thống văn bản quy phạm pháp luật về quản lý hoạt động KH&CN và các văn bản quy định và hướng dẫn tài chính trong việc bố trí NSNN và tổ chức thực hiện chi NSNN cho hoạt động KH&CN Cho đến nay, cả hai loại văn bản quy phạm pháp luật trên đã được ban hành khá đầy đủ và đồng bộ, cụ thể: Hệ thống các Luật trong lĩnh vực KH&CN, Các văn bản pháp luật về quản lý tài chính trong lĩnh vực KH&CN

2.2.2 Thực trạng cơ chế quản lý chung về chi NSNN cho hoạt động KH&CN

2.2.2.1 Cơ chế lập và giao dự toán chi

⁃ Quy trình lập dự toán (bao gồm 4 bước), được thực hiện từ tháng 6 đến tháng 11 hàng năm:

Bước 1 Hàng năm, Nhà nước tổ chức xây dựng dự toán ngân sách, trong đó có

hoạt động KH&CN và có các văn bản hướng dẫn xây dựng dự toán

Bước 2 Đơn vị sử dụng ngân sách, tiến hành xây dựng dự toán chi NSNN của

tổ chức, đơn vị mình, tức là xác định số kinh phí cần thiết để thực hiện các hoạt động KH&CN của mình gửi cho cơ quan chủ quản (Bộ chủ quản, UBND các địa phương)

Bước 3 Các cơ quan chủ quản rà soát, tổng hợp dự toán của các tổ chức

KH&CN gửi các Bộ giúp việc cho Chính phủ về KH&CN, đầu tư và tài chính để tổng hợp, thẩm định

Bước 4 Các Bộ giúp việc cho Chính phủ về KH&CN, đầu tư và tài chính trao

đổi, thảo luận thống nhất về kế hoạch và dự toán NSNN cho KH&CN cho các bộ ngành và địa phương; trình Chính phủ, trình Quốc hội xem xét quyết định dự toán chi NSNN cho hoạt động KH&CN

⁃ Căn cứ lập dự toán kinh phí của nhiệm vụ KH&CN: Mục tiêu, yêu cầu, nội

dung và khối lượng công việc nghiên cứu của nhiệm vụ KH&CN đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt; Các định mức kinh tế - kỹ thuật do các Bộ, ngành chức năng ban hành, định mức làm căn cứ xây dựng dự toán và các chế độ, chính sách hiện hành của nhà nước Trường hợp không có định mức kinh tế - kỹ thuật thì cần thuyết minh

cụ thể chi tiết căn cứ lập dự toán

⁃ Cơ chế giao dự toán thực hiện nhiệm vụ KH&CN cho tổ chức KH&CN: Sau

khi dự toán chi cho hoạt động KH&CN được Quốc hội phê duyệt, các cơ quan chủ quản tiến hành việc phân bổ dự toán cho các tổ chức KH&CN, đơn vị sự dụng ngân sách trực thuộc (riêng đối với các địa phương, phương án phân bổ chi NSNN cho hoạt động KH&CN cần bảo đảm không thấp hơn mức đã được Quốc hội quyết định)

2.2.2.2 Cơ chế thực hiện nhiệm vụ KH&CN và thanh toán kinh phí cho các tổ chức, cá nhân: Việc thanh toán kinh phí NSNN chi cho hoạt động KH&CN được

thực hiện theo từng loại nội dung chi Có 3 loại nội dung chi cơ bản là chi đầu tư, chi thường xuyên và chi cho hoạt động nghiên cứu Đối với nội dung chi đầu tư, việc thanh toán thực hiện theo quy định về thanh toán vốn đầu tư; đối với những nội dung chi thường xuyên cho tổ chức KH&CN được thực hiện theo quy định phù hợp với