Thực hành quản trị chất lượng tại vcông ty cổ phần giống bò sữa mộc châu (mcm

Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp II Vay dai han Giải thích: lấy số liệu ở thuyết minh 18 trang 28 năm 2021 Năm 2022: Tra no/vay trong ky Dw ng cudi ky... BĐ

Giới thiệu

Công ty Cô phần Giống bò sữa Mộc Châu (MCM) có tiền thân là Nông trường Quân đội Mộc

Châu được thành lập vào năm 1958 Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực chăn nuôi bò sữa, cung cấp con giống bò sữa, san xuất chế biến các sản phẩm từ sữa và sản xuất thức ăn chăn nuôi MCM chính thức hoạt động theo mô hình công ty cỗ phần từ năm 2005

Thông tin cơ bản

Tên: Công ty Cô phân giống bò sữa Mộc Châu

Tên tiếng anh: Seed Moc Chau Dairy Cattle Corporation JSC

Tên viết tắt: MCMI

Địa chỉ: Thị trấn Nông trường Mộc Châu - H Mộc Châu - T Sơn La

Điện thoại: (84.21) 2386 6065 - 2386 9848

Fax: (84.21) 2386 6184

Email: mocchaumilk@memilk.com.vn

Wedsite: https:/Awww.memilk.com.vn

I Giới thiệu doanh nghiệp

2 Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

II Vay dai han

Giải thích: lấy số liệu ở thuyết minh 18 trang 28 năm 2021

Năm 2022:

Tra no/vay trong ky Dw ng cudi ky

TUAN 2

1 Bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua (bán) trả góp

2 Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cỗ định của DN

LNguyên giá 523.579.260.413 5.284.460.000 207.850.000 528.655.870.41 -Giá trị HM lũy kế 474.981.376.191 18.094.543.505 207.850.000 492.868.069 69 LGia tri con lai 48.597 884.222 35.787.800.717 8.Thiết bị, văn phòng

-Nguyên giá 848.170.936 8.976.532.000 30.769.000 9.793.933.936 Gia trị HM lũy kế 482.430.824 572.633.793 30.769.000 1.024.295.617 LGia tri con lai 365.740.112 §.769.638.319

Khoản muc So dau nam Tăng trong năm Giảm trong nắm Sô dư cuôi năn

A BĐS đầu tư cho thuê Không có Không có Không có Không có

tăng giá

Bảng 4.2 Tăng, giảm bất động sản đầu tư

1 Nhà cửa vậtliệu| Ikién tric _[ _ - 170.572.138.714 54,196.293.262] - 170.572.138.714} 5419629326] 0

2 Ney moc va thiet| - - - 523.579.260.413 48.597.884.222] - 523.579.260.413] 48.597.884.222] 0

Giải thích; Lây số ở thuyết minh 10,11 trang 23,24 năm 2021

Bang 5.1 Báng kiêm kê TSCĐ đầu kỳ năm 2021

Theo số kế (oán Theo kiểm kê

Bảng 5.2 Bản kiêm kê TSCĐ cuối kỳ năm 2022

Năm 2022:

1 Nha cua, vật liệu kiên trúc - - Ð | 170039998008 42177497522 7 | 170039998008 42.177.497.522] 0

2 Máy móc và thiết bi] - - - 528.655.870.413) 35787800717 7 | 528.655.870.413) 35787800717 0

3 Thiet bi van phòng | - - - 9793933936 8769638319} - 9793933936 §769638319 0

4 Chuyên tiện vận - - - 61.299.323.384| 8470732243 7 61.299.323.384| 8470732243 0 5_ [Gia súc - - - 74384997881 451291937681 - 74384997881 45129193768 0

Giải thích; Lấy số ở thuyết mình 14,15 trang 22,23 năm 2022

Bảng 5.1 Bản kiêm kê TSCĐ đầu kỳ năm 2022

tinh | |

Giải thích; Lấy số ở thuyết mình 14,15 trang 22,23 năm 2022

Bảng 5.1 Bản kiêm kê TSCĐ cuối kỳ năm 2022

4 Bảng phân bỗ khấu hao TSCĐ

Năm 2021:

Đơn vi tín

lại KH lay ke dau ky | năm thang lay

Nha cita, vat kién tric | 1799721386714 5.33 nam | 116.375.845.452 13,766.940.347) 1.147.245.0294 1:

2 |May méc vathiét bi | 523579260414 5-24nam_ | 474.981.376.191 18.094.543.505 1.507878.623 - 4t 3ˆ 'Thiết bị văn phòng 848.170.9364 3-8 năm 482430824 572633793 4771948274

1 [Nhà cửa, vật kiến trúc 170.039.998.008 5-33 năm 127.862.500.486 12.113.409.628 1.009.450.802 11!

2 |Máy móc và thiết bị 528.655.870.413 5-24 năm 429.868.069.696 26.153.141.922 2.179.428.494 49

3 |Thiết bị văn phòng 9793.933.936 3-8 năm 1.024.295.617 1670148336 139.179.028

4 |Phương tiện vận chuyên | 61299323383 6-10 năm 52.828.591.139 2.741.265.423 2284387853 5

5 |Gia súc 74.384.997.881) 4-7 năm 2.741.265.423 2.741.265.423 2284387853 24

6 [Hài sản khác 4.828.110.714 3-8 năm 4616.931031 593128428 494273609 -

Giải thích: lấy số liệu ở thuyết minh 14 trang 22 năm 2022

Bang 6.1 Bang tinh va phan bé khau hao TSCD

LDIT Theo bảng báo cáo kết quả

hoạt động kinh doanh 2.925.663.515.675|_ 3.133.099.458.310

Nhận xét

Nam 2021

- Một đồng vốn có định sẽ tạo ra 12.44 đồng doanh thu

- Dé tao ra một đồng doanh thu can 0.08 đồng vốn có định

- Một đồng vốn có định tạo ra 0.11 đồng lợi nhuận

Năm 2022

- Một đồng vốn có định sẽ tao ra 22.10 đồng doanh thu

- Dé tao ra mét déng daonh thu can 0.06 déng vén cé dinh

- Một đồng vốn có định tạo ra 0.12 đồng lợi nhuận

6 Thông kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm

chính

-Lãi tiền gửi, lợi

nhuận đầu tư ứng 88.459.191.546 | o6 727.532 121 -8.268.340.575 | 0,914.519.265

- CP tiền lương, dịch vụ mua ngoài và các khoản chỉ phí khác phải trả tiền trong năm

Khoản chỉ Năm 2021 Năm 2022 Tuyệt đối (-) Tương đỗi(:)

I Chỉ phí quản lý doanh nghiệp

-CP vật liệu, công cu 1.596.677.654 1.042.714.511 (553.963.143) 659

-Thuế, phí và lệ phí 2.140.491.125 4.631.023.707 2.490.532.582 2169 -CP dịch vụ mua ngoài 9.029.060.895 8.992.813.263 (36.247.632) 1009 -CP dự phòng, trợ cấp thôi việc 1.724.739.143 1.881.126.388 156.387.245 1099 -CP khác bằng tiền mặt 3.794.818.298 4.863.054.277 1.068.235.979 1289

II Chỉ phí khác

-Gia trị còn lại của tài sản cô định

Giải thích: lấy số ở thuyết minh số 31,32,34 trang 32,33 năm 2022

Bang 8.2 Bang tong hop chi phí

TUAN 5

9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp

- Trên cơ sở tình hình và số liệu như trên có thé lap nhat ky quan #7 tién mat tai doanh

nghiệp như sau:

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại

các khoản mục tiền tệ có nguồn øốc ngoại tệ 203.555.909

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

trước những thay đôi von lưu động

Tiền thu lãi tiền gửi và cỗ tức 99.702.541.785 38.867.067.740

3 Dong tiền từ hoạt động tài chính

20

Tiền thu từ phát hành cô phiêu 1.249.274.340.000

1 |Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh

Lãi/ lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh

gia lai các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại 168.787.592

te

Lãi từ hoạt động đầu tư 89.849.382.003] 81.330.661.862 Biến động các khoản phải thu 85.677.637.965| 26.900.825.176 Biến động hàng tồn kho 274.178.496

Biến động các khoản phải trả và nợ phải trả 23.303.572.498 khác

Biến động chỉ phí trả trước 5.313.411.747

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 43.370.346.954| 15.508.356.760 Tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh 33.091.041.562| 34.982.297.469

2_ |Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Tiền chỉ mua sắm, xây dung tai san cé dinh| 139.443.491.490] 151.348.937355 Tiền chỉ cho tiền gửi có kỳ hạn 1.370.000.000.000] 1.768.821.173.355

3 [Dong tién tir HD tai chinh

Tiền tra nợ gốc vay 77.155.349.198

Tiền trả cổ tức 247.947.620.250| 309.015.806.250 Cộng dòng tiền ra 609.272.740.254| 2.416.525.042.472

II |Dòng tiền thuần trong kỳ (vào - ra) (1.725.368.940.698} (68.002.684.232)

10 Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng Giả sử số ngày làm việc cho mỗi nam la 300 ngày

- Công ty mở rộng tiêu chuẩn tín dụng cho A (làm cho doanh thu công ty tăng 10%) cho

B (lam cho doanh thu tăng 14%) cho C (làm doanh thu tăng 94) Tỷ lệ tăng doanh thu này không làm cho chỉ, định tăng chỉ làm cho chỉ phí biến đỗi tang Tỷ lệ lợi nhuận gộp, vẫn đầu tư và chỉ phí cơ hội của vẫn đầu tư giữ H,

nh lúc công ty chưa mở rộng tiêu chuẩn tín dụng cho các nhóm A, B, C

(2)_ | Lợi nhuận tăng thêm (1) * 10% 31344789479.83, 48270975798.92 (3) | Khoan phải thu tăng thêm BỀ HH HH | 21010819620.34| 36886594925.47

Báo cáo lưu chuyên tiền tệ năm 2022 trang 8

Tỷ lệ % chỉ phí cơ hội vốn = 30%

Gia sử: Tỷ lệ vốn đầu tư vào KPT = 90% vốn đầu tư

Tỷ lệ LN tăng thêm = 10% DS tang thêm

Tốc độ tăng của kỳ thu tiền bình quân = tốc độ tăng doanh thu

TUẦN 6

11 Lập bảng phân tích quyết định kéo dài thời hạn bản hàng

Nếu bây giờ công ty kéo dài thời gian thanh toán thêm 5 ngày điều đó sẽ làm cho doanh thu tăng thêm 7%, các kho¿ tăng thêm 15% điều đó có lợi cho đoanh nghiệp hay không?

STT Chỉ tiêu Công thức +5 ngày

‘ *

KTT binh quan (300*KPT ca * 1,15) DS moi

q) Doanh số tăng thêm DŠ mới — D§ gốc

(2) Loi nhuan ting thém (1)* ty 16 % lợi nhận DT ( giả sử 10%)

@) Khoản phải thu mới (KPTBQ mới * DS tang thêm)/300

@®) Khoản phải thu tăng thêm KPT mới + KPT cũ

Zk x ae 0,

(6) Vốn đầu tư vào khoản phải thu (3)? 90%

12 Phân tích tình hình quản lp khoan phai thu trong doanh nghiệp hãy tính tỳ lệ chiết khẩu phù hợp với do nghiệp

Công ty sẽ tăng tỷ lệ chiết khẩu lên 2% (tỷ lệ khách hàng nhận chiết khẩu là 100%) điều này sẽ làm cho các khoải

trong doanh nghiệp giảm 5% Theo anh chị công ty có nên thực hiện chính sách mới này hay không?

(3) Giam khoan phai thu 5%*(2)

(4) Giảm vốn đầu tu vào khoản phải thu (3)*90%

(5) Tiết kiệm chỉ phí co hội (4)*30%

(6) Thiét hai do chiết khấu (1)*2% Ty lệ khách hàng

nhận chiết khâu (7) Lợi nhuận ròng (5)-(6)

Không áp dụng chiết khẩu

Bang 11.2 Phan tích quyết định cấp chiết khấu cho khách hàng tín dụng

TUAN 7

13 Trong trwong hop cac khoản nợ khó đòi: doanh nghiép ha chon phuwong phap xw

Thời hạn Giá trị khoản nợi Doanh nghiệp nợ Phương án đề xuất

TUAN 8

15 Phân tích diễn biến, rủi ro nguồn tài trợ ngắn hạn

Trên cơ sở tình hình và số liệu từ báo cáo tài chính sinh viên tính và đưa kết quả vào các bảng đưới đây:

- Nguồn tai tro tir no ngan han:

Qñy khen thưởng, phúc lợi 30.411.517.040| 1% 31.987.314.868 1% 157.579 8/ Tổng nguồn vốn 2.486.966.469.222 2.455.246.090.395] 999%) -31.720.378.8

Giải thích: lây số liệu ở bảng cân đối kế toán trang 5 năm 2022

Bảng 15.1 Bang phan tich nguén tai tro tir ne ngắn hạn

- Ngudn tai tro tir khoản thuê hoạt động hay thuê vận hành: Các khoản tiền thuê tối thiểu phải trả cho các hợp đ

hoạt động không được hủy ngang như sau:

Các khoản thuê tôi thiểu phải trả cho các hợp đồng Năm Tỷ Nam N Ty trong So sánh

năm

Bang 15.2 Bang phân tích nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hay thuê vận hành

- Nguồn tài trợ ngăn hạn từ nợ tích lũy: Nợ tích lữy của công ty bao gồm các khoản mục:

Người mưa trả tiền trước ngắn hạn 872223827 0% 690.827.705 0% -872.22382 Thuế phải nộp ngân sách Nhà mước 15.205.145.518 1% 418.333.702 0% -14.786.811.81)

Tông nguồn vốn 2.486.966.469.222 2.455.246.090.395} 1oogs[ -31.720.378.82 Bảng 15.3.Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ nợ tích lũy

- Ngudn tai trợ ngăn han từ thuế phải nộp Nhà nước

Thué gia tri gia ting 5.581.461.036 39% (18.017.741.617) (192%) 12436.280.581 32

Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu - - - -

Thué thu nhap doanh nghiép 9.623.684.482| 68% 391.066.130] (2%) (9.232.618.352) Thuế thu nhập cá nhân (964.733.856) (7%) (75.568.470)| ge 889.165.386

Thuế nhà đất và tiền thuê đất - - - -

Tông nguồn vốn 14/240.411.662| 100%| (17683.404081)J 10o%| (31923815743J (124

Giải thích: lấy số liệu ở thuyết minh 19 trang 25 năm 2022

Bang 15.4 Bang phan tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

- Ngudn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

So sánh

Chỉ tiêu Năm 2021 trọng TỶ | Nam 2022 trọng Tỷ STD

Qũy hỗ trợ chăn nuôi - - 18.342.719.689 85%

Kinh phi céng doan 2.960.131.044 50% 1.914.995.754 9% (1.045.135.290) Phải trả cán bộ nhân viên 2.225.592.998 37% 572.810.092 3% (1.652.782.906)

Cổ tức phải trả 52.357.750 1% 104.737.500 0% 52.379.750 Các khoản phải trả, phải nộp khác 731.725.004 — 12% 611.508.387 3% (120.216.617 Tổng nguồn vốn 5.969.806.796 100% 21546/771422|j 100% 15.576.964.626

Giải thích: lây số liệu ở thuyết minh 21a trang 26 năm 2022

Bảng 15.5 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

TUAN 9

16 Phân tích số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp

- Chi phi lai vay

Loai tien

Bang 16.1.Bang chi phí vay dài hạn và ngắn hạn

- Vốn cô phần được duyệt và đã phát hành (Vốn CSH

- Bién déng vin cé pha in trong nam

Cỗ phiến quỹ mưa lại

trong năm ( chênh lệch

€CK— ĐK của CP quý)

So du cuoi nam 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.0001 1.100.000.000.000

Bảng theo dõi lãi cơ bản của cỗ phiến, trái phiếu

Bảng 16.3 Bảng thay đôi vốn cô phần

- Lãi cơ bản trên cổ phiếu cuối năm dựa trên lợi nhuận thuần thuộc về cổ đông phô thông

sau khi trích quỹ khen thưởng phúc lợi và số lượng cô phiếu phô thông bình quân gia quyền được tính như tr ong bảng sau

= (dau nam + cudi na m)/2

Số cỗ phiếu phổ thông bình quân gia quyền 99.347.945 110.000.000

Giải thích: lấy số liệu ở thuyết minh 37 trang 35 năm 2022

Bảng 16.4 Bảng theo dõi lãi cơ bản của cô phiếu

33

5.Cô tức hiện thời

Cô tức năm 2022 ((thuyết minh 37

trang 35 năm 2022 “lãi cơ bản trên

6.Tốc độ tăng trưởng cô tức đều đặn

18 Bang tinh doanh thu tiéu thu san pham nam ké hoach:

19 Lập bảng tính lợi nhuận sau thuế

TUẦN 1I Sinh viên tính được chí tiêu lợi nhuận sau thuế

- Theo phương pháp gián tiếp sinh viên có được bảng kết quả tình bày trong bảng sau

8 Lợi nhuận thuần BH và cung cap DV 5-6-7 267.635.335.260 289.443

11 Lợi nhuận hoạt động tài chính 9-10 94.918.806.108 102.160

12 Thu nhap khac 11.102.264.127 16.211

14 Lợi nhuận khác 12-13 (8.796.268.376) (10.916

15 Phần lãi (1ỗ) trong liên doanh

17.Thué thu nhập đoanh nghiệp hiện hành 34.646.157.918 34.137

Giải thích: lấy số liệu ở bảng báo cáo kết quả kinh doanh trang 6 năm 2022

Bảng 19.1 Bảng tính lợi nhuận theo phương pháp gián tiếp