Báo cáo tốt nghiệp: Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ pptx

Trong mối quan hệ này, ngân hàng ở cả hai bên nước nhà nhập khẩu lẫn nhà xuất khẩu, chỉ tham gia với tư cách là người trung gian đi thu tiền hộ, có nhận giữ các chứng từ có liên quan đến

Báo cáo tốt nghiệp

Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ

Chương I Những vấn đề cơ bản về thanh toán quốc tế theo phương thức

ở nước ta, tổ chức tín dụng đầu tiên là Nhà tín dụng, được thành lập năm

1951 Đây là tiền thân của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Từ đó đến nay hệ thống các NHTM đã không ngừng phát triển về loại hình và nghiệp vụ góp phần vào sự tăng trưởng kinh tế đất nước Hiện nay Việt Nam có nhiều loại hình NHTM với các hình thức sở hữu, tính chất pháp lý khác nhau (NHTM Quốc doanh hay còn gọi là NHTM nhà nước; NHTM cổ phần; chi nhánh ngân hàng nước ngoài; ngân hàng liên doanh giữa Việt Nam với nước ngoài) Trong đó, hệ thống NHTM Quốc doanh gồm: NH Công Thương Việt Nam,

NH Ngoại thương Việt Nam, NH Đầu tư và phát triển Việt Nam, NH Nông

Nghiệp và phát triển Nông thôn, NH Phát triển nhà Đồng Bằng sông Cửu Long NHTM Quốc doanh được tổ chức theo một hệ thống thống nhất từ trung ương đến địa phương Dưới các NHTM QD là các sở giao dịch, dưới sở giao dịch là các chi nhánh và tiếp theo là phòng giao dịch Ngoài mạng lưới trong nước và các ngân hàng này còn mở văn phòng đại diện ở nước ngoài, thiết lập quan hệ đại lý với nhiều ngân hàng trên khắp các châu lục

Ngày nay hoạt động của NHTM rất đa dạng không chỉ là cho vay và làm trung gian thanh toán nó còn mở rộng ra các lĩnh vực kinh doanh mới : Tư vấn đầu tư chứng khoán, bảo lãnh, đại lý, quản lý danh mục đầu tư Đặc biệt

trong Thương mại Quốc tế NHTM còn có khả năng thanh toán, NHTM cung cấp các phương tiện thanh toán cho nền kinh tế, tiết kiệm chi phí cho các chủ thể tham gia thanh toán và nâng cao khả năng tín dụng Việc mở tài khoản, cung cấp và quản lý các phương tiện thanh toán làm cho NHTM trở thành một trung tâm thanh toán cho nền kinh tế Thay cho việc thanh toán trực tiếp các doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức có thể nhờ NHTM thực hiện những việc này trên cơ sở những phương tiện thanh toán khác nhau, với kỹ thuật ngày càng tiên tiến và thủ tục ngày một đơn giản Những dịch vụ thanh toán của NHTM ngày càng được ưa chuộng vì nó đem lại sự thuận tiện, mau chóng, an toàn tiết kiệm chi phí hơn cho những chủ thể trong nền kinh tế

1.2 hoạt động TTQT của NHTM

1.2.1 TTQT và sự hình thành phát triển của hoạt động TTQTtại NHTM

TTQT là việc thanh toán giữa các nước với nhau về những khoản tiền nợ phát sinh từ các quan hệ giao dịch về kinh tế, chính trị, văn hóa Chủ thể trong TTQT có thể là thể nhân hoặc chính phủ của các nước

TTQT đã hình thành từ rất lâu cùng với quá trình hình thành và phát triển hoạt động xuất nhập khẩu quốc tế Hình thức thanh toán xuất nhập khẩu sơ đẳng nhất là hàng đổi hàng Sự xuất hiện của tiền tệ làm cho việc mua bán trao đổi được diễn ra thuận tiện hơn Nhưng các quốc gia khác nhau lại sử dụng các đồng tiền khác nhau, chính vì vậy mà ngân hàng xuất hiện làm trung gian chuyển hóa loại tiền này sang loại tiền khác, đại diện cho bên mua thanh toán cho bên bán

Khi kỹ thuật nghiệp vụ và mạng lưới hoạt động phát triển hơn, ngân hàng có thể đại diện cho bên bán yêu cầu bên mua trả tiền trị giá món hàng đã mua Đến đây vai trò của ngân hàng còn giới hạn ở mức làm dịch vụ giúp hai đối tác và không can thiệp vào quyết định mua bán thanh toán của họ, hai bên mua bán vẫn phải hiểu rõ và tín nhiệm lẫn nhau

Ngoại thương phát triển tạo ra khả năng để các đối tác dù chưa hiểu nhau vẫn có thể mua bán với nhau để tạo thị trường và tăng lợi nhuận, cho dù họ cách xa nhau về mặt địa lý, hàng rào ngôn ngữ, phong tục tập quán, chưa hiểu

rõ nhau để có thể làm ăn song phẳng với nhau Ngân hàng cung cấp thêm dịch

vụ mới: dịch vụ cho mượn uy tín, giúp các đối tác kinh doanh xuất nhập khẩu thanh toán mau chóng, thuận lợi và an toàn

1.2.2 Vai trò của thanh toán Quốc tế

Tất cả các quan hệ trao đổi mua bán hàng hóa, dịch vụ và các hoạt động khác trong nền kinh tế đều được kết thúc bằng khâu thanh toán Thanh toán quốc tế không chỉ đem lại lợi ích cho những bên tham gia mua bán hàng hóa dịch vụ, nó còn đem lại lợi nhuận cho các ngân hàng cũng như đem lại lợi ích cho toàn bộ nền kinh tế

Phần lớn các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân đều không thể tự thực hiện TTQT do có khó khăn về mặt địa lý, phong tục tập quán và rất nhiều khó khăn khác nữa dẫn đến nhu cầu thanh toán hộ được thực hiện bởi các ngân hàng Ngân hàng với sức mạnh về năng lực, uy tín của mình có thể giúp các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu hạn chế được rủi ro trong thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt Ngoài ra, cũng nhờ thanh toán qua ngân hàng mà các nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu có thể tận dụng được các hình thức tín dụng hoặc tài trợ xuất nhập khẩu đi kèm hoạt động thanh toán để hỗ trợ về tài chính cho hoạt động buôn bán, kinh doanh đó của mình

- Khi thực hiện chức năng trung gian thanh toán ngân hàng sẽ có khả năng tăng doanh thu và lợi nhuận thu từ phí các dịch vụ phát sinh như:

+ Những khoản thu được do kinh doanh ngoại tệ vì buôn bán với nước ngoài đòi hỏi phải có ngoại tệ và ngân hàng chính là người đảm nhân vai trò cung cấp ngoại tệ cho các bên tham gia buôn bán

+ Những khoản lợi nhuận thu từ phí dịch vụ thanh toán quốc tế, lãi thu được từ tài trợ thương mại mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng Cũng qua

đó tạo điều kiện cho các dịch vụ bảo lãnh thanh toán, tài trợ tín dụng xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng ngày càng phát triển

+ TTQT làm tăng tính thanh khoản cho ngân hàng Bởi lẽ muốn thanh

toán qua ngân hàng khách hàng phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Trên cơ sở đó giúp ngân hàng huy động số dư tài khoản tiền gửi của ngân hàng để cho vay, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh

- Kinh doanh ngân hàng là lĩnh vực kinh doanh nhiều rủi ro nhất(rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro thanh toán )TTQT giúp ngân hàng phân tán rủi ro thông qua việc kinh doanh trong nhiều lĩnh vực Lợi nhuận thu được từ hoạt động TTQT sẽ hỗ trợ khi thị trường biến động giúp ngân hàng phát triển ổn định bền vững Hơn nữa thông qua TTQT , ngân hàng

có thể giám sát được tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, có thông tin chính xác về tình hình tài chính của các doanh nghiệp này

- Hoạt động TTQT giúp cho quy mô hoạt động của NH vượt ra khỏi phạm vi quốc gia làm tăng cường quan hệ đối ngoại NH thực hiện TTQT sẽ

có được quan hệ đại lý với ngân hàng và các đối tác nước ngoài Mối quan hệ này dựa trên cơ sở hợp tác và tương trợ Với thời gian hoạt động nghiệp vụ càng lâu, mối quan hệ ngày càng mở rộng giúp khai thác được các nguồn tài trợ của ngân hàng nước ngoài, nguồn vốn trên thị trường tài chính quốc tế

1.3 Các phương thức thanh toán quốc tế chủ yếu được áp dụng trong TMQT

Phương thức TTQT là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền hàng trong giao dịch mua bán ngoại thương giữa người nhập khẩu và người xuất khẩu Trong quan hệ ngoại thương, có rất nhiều phương thức thanh toán khác nhau thông qua ngân hàng như: chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ Mỗi phương thức đều có ưu nhược điểm, thể hiện thành mâu thuẫn quyền lợi giữa người nhập khẩu và người xuất khẩu.Vì vậy, việc chọn phương thức thanh toán thích hợp phải được 2 bên bàn bạc thống nhất, ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thương

1.3.1 Phương thức chuyển tiền.

a Khái niệm:

Đây là phương thức thanh toán đơn giản nhất, trong đó một khách hàng (người trả tiền, người mua, người nhập khẩu, người mắc nợ ) ủy nhiệm cho

ngân hàng phục vụ mình trích từ tài khoản của mình một số tiền nhất định chuyển cho người khác ( người bán, người xuất khẩu, chủ nợ ) ở một địa điểm nhất định và trong một thời gian nhất định

Việc chuyển tiền xem như hoàn tất khi thanh toán hết số tiền cho người thụ hưởng; trước thời điểm này, số tiền trong tài khoản vẫn thuộc quyền sở hữu của người chuyển tiền và người này có quyền hủy bỏ lệnh chuyển tiền,

mà người thụ hưởng không thể khiếu nại gì với ngân hàng Như vậy, việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí của người mua, quyền lợi của người xuất khẩu không đảm bảo Ngược lại nếu việc chuyển tiền được thực hiện trước khi giao hàng hóa thì việc giao hàng phụ thuộc vào thiện chí của người bán, quyền lợi của người nhập khẩu không đảm bảo

Có hai hình thức chuyển tiền: chuyển tiền bằng thư (mail transfer, M/T)

và chuyển tiền bằng điện báo (telegraphic transfer T/T )

b quá trình tiến hành nghiệp vụ

Trong phương thức thanh toán này, có các bên liên quan:

- Người phát hành lệnh chuyển tiền (người mua, người nhập khẩu )

- Ngân hàng nhận thực hiện việc chuyển tiền (ngân hàng nơi đơn vị chuyển tiền mở tài khoản tiền gửi ngoại tệ )

-Ngân hàng trả chuyển tiền (ngân hàng đại lý của ngân hàng chuyển tiền)

- Người nhận chuyển tiền (người bán, tổ chức xuất khẩu )

Bước 1: Sau khi thỏa thuận đi đến ký kết hợp đồng mua bán ngoại

thương, tổ chức xuất khẩu thực hiện việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho tổ chức nhập khẩu, đồng thời chuyển giao toàn bộ chứng từ(vận đơn, hóa đơn,

chứng từ về hàng hóa ) cho tổ chức nhập khẩu

Bước 2: Tổ chức nhập khẩu sau khi kiểm tra chứng từ, hóa đơn, viết lệnh

chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ mình, trong đó phải ghi rõ ràng và

đầy đủ những nội dung theo quy định

Bước 3: Sau khi kiểm tra, nếu hợp lệ và đủ khả năng thanh toán, ngân

hàng sẽ trích tài khoản của đơn vị để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ, giấy báo

đã thanh toán cho đơn vị nhập khẩu

Bước 4: Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh( bằng thư hay điện báo) cho

ngân hàng đại lý mình ở nước ngoài để chuyển trả cho người nhận tiền

Bước 5: Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người được hưởng(trực tiếp

hoặc gián tiếp qua ngân hàng khác) và gửi giấy báo Có cho đơn vị

Quy trình thanh toán theo phương thức chuyển tiền

- Ưu điểm: Thanh toán chuyển tiền là thanh toán trực tiếp giữa người

chuyển tiền và người nhận Đối với các NH đây là phương thức thanh toán đơn giản, ít rủi ro, dễ thực hiện nhất trong các phương thức TTQT Ngân hàng khi thực hiện việc chuyển tiền và trả tiền, chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán theo ủy nhiệm để được hưởng hoa hồng, và không bị ràng buộc gì cả đối với người mua lẫn người bán

- Nhược điểm: Đối với người mua(khi trả tiền trước khi nhận hàng) và

người bán(khi giao hàng trước nhận tiền sau) thì đây là phương thức chứa đựng nhiều rủi ro Còn đối với NH khi thực hiện thanh toán theo phương thức này phí dịch vụ thu được thấp hơn so với phương thức khác

- Trường hợp áp dụng: phương thức này thường được áp dụng trong lĩnh

vực chuyển vốn hoặc cấp kinh phí ra nước ngoài, chuyển kiều hối, hay áp dụng trong thanh toán phi mậu dịch hoặc thanh toán các chi phí có liên quan đến XNK hàng hóa Tuy nhiên, nếu được thực hiện để thanh toán tiền hàng

thì chỉ sử dụng trong trường hợp 2 bên mua bán tin cậy, tín nhiệm lẫn nhau

1.3.2 Phương thức nhờ thu

a Khái niệm:

Phương thức thanh toán nhờ thu là phương thức thanh toán, mà qua đó tổ chức xuất khẩu sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ gửi hàng, giao chứng từ hàng hóa ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ số tiền trên cơ sở hối phiếu

do mình lập ra ở người nhập khẩu thông qua ngân hàng phục vụ người nhập khẩu Người nhập khẩu khi nhận được giấy báo nhờ thu của ngân hàng, phải tiến hành ngay việc chi trả tiền để nhận lại chứng từ hàng hóa và đi lãnh hàng Trong mối quan hệ này, ngân hàng ở cả hai bên nước nhà nhập khẩu lẫn nhà xuất khẩu, chỉ tham gia với tư cách là người trung gian đi thu tiền hộ, có nhận giữ các chứng từ có liên quan đến hàng hóa đã gửi đi, nhưng không bị ràng buộc trách nhiệm, phải kiểm tra các chứng từ gửi nhờ thu, cũng như việc giấy nhờ thu có được nhà nhập khẩu chấp nhận và thanh toán hay không Phương thức thanh toán này hoàn toàn dựa vào sự tín nhiệm lẫn nhau giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, nó đảm bảo hơn hai hình thức thanh toán bằng séc và chuyển tiền ở chỗ, nhà xuất khẩu yêu cầu ngân hàng bên mua không giao chứng từ đi lãnh hàng cho nhà nhập khẩu, khi người này chưa thanh toán tiền Tuy nhiên tốc độ thanh toán vẫn chậm, rủi ro cho bên xuất khẩu lớn, trường hợp nhà nhập khẩu không chịu thanh toán, từ chối nhận hàng vì lý do giá mua sản phẩm đang xuống thấp mà người bán không chấp nhận giảm giá, và nhất là vì lô hàng nhập về không còn phù hợp thị hiếu người tiêu dùng

b Quá trình tiến hành nghiệp vụ:

Trong phương thức thanh toán nhờ thu, có các bên liên quan như sau:

- Tổ chức xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ, người ký phát hối phiếu tức là người ra lệnh

- Ngân hàng nhờ thu là ngân hàng nhận sự ủy thác thu tiền, ngân hàng bên xuất khẩu

- Ngân hàng nhận nhiệm vụ thu tiền: thông thường là ngân hàng đại lý của ngân hàng bên xuất khẩu tại nước nhập khẩu

- Tổ chức nhập khẩu là người quyết định thanh toán, là người

mà hối phiếu, chứng từ sẽ gửi đến cho họ

Căn cứ vào nội dung chứng từ thanh toán gửi đến ngân hàng nhờ thu, người ta chia phương thức thanh toán này thành hai loại:

Nhờ thu phiếu trơn( Clean collection):Người xuất khẩu giao hàng và bộ

chứng từ cho người nhập khẩu, sau đó lập hối phiếu ủy quyền cho ngân hàng phục vụ mình nhờ thu tiền từ người nhập khẩu

Nhờ thu kèm chứng từ( Documentary collection): Người xuất khẩu chỉ

giao hàng cho người nhập khẩu, sau đó lập hối phiếu cùng bộ chứng từ giao hàng ủy quyền cho ngân hàng phục vụ mình nhờ thu

Quy trình

Bước 1: Người xuất khẩu sau khi ký hợp đồng, trong đó qui định

phương thức thanh toán là Nhờ thu, sẽ tiến hành giao hàng Nếu là nhờ thu phiếu trơn thì giao cả bộ chứng từ giao hàng cho người nhập khẩu

Bước 2: Người xuất khẩu sau đó chuyển hối phiếu ( nếu là nhờ thu trơn)

hoặc bộ chứng từ kèm hối phiếu (nếu là nhờ thu kèm chứng từ) cho ngân hàng phục vụ mình ủy thác để nhờ thu

Bước 3: Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu chuyển hối phiếu (hoặc hối

phiếu kèm chứng từ) cho ngân hàng phục vụ người nhập khẩu để nhờ thu

Bước 4: Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu chuyển hối phiếu (hoặc

hối phiếu kèm chứng từ) cho người nhập khẩu để đổi lấy tiền hoặc đổi lấy sự chấp nhận của ngân hàng mình

Bước 5: Người nhập khẩu chuyển trả tiền hoặc trả lại hối phiếu đã chấp

nhận cho ngân hàng của mình

Bước 6: Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu chuyển tiền hoặc hối phiếu

đã chấp nhận cho ngân hàng phục vụ người xuất khẩu

Bước 7: Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu báo Có hoặc trả lại hối

phiếu cho người xuất khẩu

(Trong trường hợp nhờ thu đổi lấy sự chấp nhận, khi đến hạn thanh toán người nhập khẩu tiến hành các bước (5)(6)(7) lần nữa để tiến hành thanh toán)

Quy trình thanh toán theo phương thức nhờ thu

Ưu nhược điểm :

- Nhờ thu phiếu trơn: Thích hợp khi hai bên mua bán tin cậy lẫn nhau hoặc áp dụng trong thanh toán một số dịch vụ liên quan đến xuất khẩu hàng hóa không cần chứng từ Tuy vậy, nó có nhược điểm là chưa ràng buộc trách nhiệm trả tiền của người nhập khẩu dẫn đến rủi ro không nhận được tiền hàng của người xuất khẩu hoặc bị kéo dài thời hạn thanh toán, điều này không đảm bảo quyền lợi cho người bán nhưng đối với người mua phương thức này cũng mang lại nhiều bất lợi khi áp dụng nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ hàng hóa, người mua trả tiền ngay nhưng sau đó không biết việc giao hàng của người bán có đúng hợp đồng không

- Nhờ thu kèm chứng từ: phương thức này có ưu điểm là khắc phục được một phần nhược điểm của nhờ thu phiếu trơn do nhờ ngân hàng thu hộ tiền và khống chế bộ chứng từ hàng hóa điều đó có nghĩa là quyền lợi của người xuất khẩu được đảm bảo vì thông qua ngân hàng họ đã khống chế được quyền định đoạt hàng hóa đối với người mua Nhưng phương pháp này vẫn có nhược điểm là chưa hạn chế được việc trả tiền cũng như thời hạn trả tiền của người mua, còn người mua thì lại không kiểm tra được số lượng, chất lượng hàng hóa của người bán để biết có phù hợp như trong hợp đồng hay không

1.3.3 Phương thức tín dụng chứng từ

Đây là phương thức thanh toán khá phổ biến trong thương mại quốc tế Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một thoả thuận mà trong đó

một ngân hàng (Ngân hàng phát hành thư tín dụng: Inssuing bank) đáp ứng những yêu cầu của khách hàng (Người xin mở thư tín dụng: Applicant) cam kết hay cho phép một ngân hàng khác (Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu) cho trả hoặc chấp thuận những yêu cầu của nhà xuất khẩu theo đúng những điều kiện và chứng từ thanh toán phù hợp với thư tín dụng.

II Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ

- Ngân hàng phát hành thư tín dụng: the Issuing bank; the Opening bank

- Ngân hàng thông báo thư tín dụng: the Advising bank

Ngoài ra, trong quá trình thương lượng, thanh toán thư tín dụng còn xuất hiện các bên:

- Ngân hàng thương lượng (Bộ chứng từ): the Negotiating bank

- Ngân hàng thanh toán: the Paying bank

- Ngân hàng xác nhận: the Confirming bank

- Ngân hàng hoàn tiền: the Remitting bank

Trong thực tế, ngân hàng Phát hành thường là ngân hàng Thanh toán hoặc ngân hàng Hoàn tiền và ngân hàng Thông báo thường cũng đảm nhận luôn việc Thương lượng và Xác nhận (nếu có yêu cầu của người thụ hưởng thông qua ngân hàng phát hành)

Sơ đồ quy trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ

Quy trình

Bước 1: Người nhập khẩu và người xuất khẩu ký kết hợp đồng ngoại

thương, trong đó quy định phương thức thanh toán là tín dụng chứng từ

Bước 2: Người nhập khẩu lập thủ tục đề nghị ngân hàng phục vụ mình

phát hành tín dụng theo thư yêu cầu của mình định trong hợp đồng ngoại thương

Bước 3: Ngân hàng sau khi xem xét đề nghị mở tín dụng thư, nếu chấp

thuận sẽ phát hành thư tín dụng cho ngân hàng phục vụ người xuất khẩu

Bước 4: Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, sau khi nhận được thông

báo này sẽ thông báo tín dụng thư cho người xuất khẩu

Bước 5: Người xuất khẩu sau khi xem xét những ràng buộc trong tín

dụng thư phù hợp với thoả thuận trong hợp đồng, sẽ tiến hành giao hàng Nếu không sẽ đề nghị ngân hàng phục vụ mình thực hiện việc tu chỉnh

Bước 6: Người xuất khẩu tập hợp chứng từ theo yêu cầu trong thư tín

dụng, xuất trình chứng từ với ngân hàng phục vụ mình

Bước 7: Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu(ngân hàng thông báo) sau

khi kiểm tra chứng từ lần nữa, sẽ gửi bộ chứng từ cho ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, yêu cầu thanh toán theo chỉ định

Bước 8: Sau khi kiểm tra chứng từ, ngân hàng phục vụ người nhập khẩu

tiến hành thanh toán cho người xuất khẩu (nếu bộ chứng từ hợp lệ) hoặc thông báo bất hợp lệ chứng từ thông qua ngân hàng phục vụ người xuất khẩu

Bước 9: Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu (NH mở L/C)giao bộ

chứng từ nhận hàng cho người nhập khẩu để đổi lấy việc thanh toán hoặc cấp tín dụng

Bước 10: Người nhập khẩu sau khi kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp

thì thanh toán cho ngân hàng nếu không sẽ từ chối thanh toán

Đối với ngân hàng phương thức này có ưu điểm:

+ Phí dịch vụ thu được lớn hơn các hình thức khác Ngoài việc thu phí

mở thư tín dụng, ngân hàng còn sẽ thu được thêm phí tu chỉnh, sửa đổi, xác nhận bảo lãnh hoặc thêm các dịch vụ khác nếu có do khách hàng yêu cầu nhằm đảm bảo an toàn trong thanh toán của khách hàng

+ Mở rộng nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng tăng thu nhập, nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng

+ Thông qua nghiệp vụ của ngân hàng sẽ góp phần giúp đỡ các khách hàng xuất nhập khẩu của mình đồng thời thúc đẩy quá trình thanh toán quốc

Tóm lại phương thức tín dụng chứng từ đảm bảo được quyền lợi của người bán, người mua trong quá trình hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu

và nâng cao vai trò của ngân hàng trong hoạt động thanh toán khắc phục những mâu thuẫn của các phương thức thanh toán khác, tuy vậy phương thức này còn nhiều phức tạp đòi hỏi các bên tham gia phải có trình độ nghiệp vụ

cao trong việc mở L/C và lập bộ chứng từ hoàn hảo

2.2 Thư tín dụng là công cụ quan trọng của phương thức thanh toán

TDCT

2.1.1 Khái niêm về thư tín dụng:

Thư tín dụng (Letter of Credit – L/C )là văn bản thể hiện sự cam kết của ngân hàng mở thư tín dụng đối với nhà xuất khẩu để thực hiện nghĩa vụ thanh toán theo điều khoản thanh toán của hợp đồng ngoại thương nếu họ xuất trình được bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung của L/C

L/C được soạn thảo trên cơ sở hợp đồng mua bán đã được ký kết giữa hai đơn vị nhưng vì L/C do ngân hàng mở cam kết, do đó L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Tính chất độc lập của L/C thể hiện ở chỗ ngân hàng

mở L/C không cần biết đến việc thực hiện hợp đồng mua bán như thề nào; chỉ cần biết việc xuất khẩu có lập bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với những điều khoản quy định trọng L/C là sẽ thanh toán, nó ràng buộc các bên hữu quan tham gia vào phương thức thanh toán tín dụng chứng từ như: Nhà nhập khẩu(người làm đơn), Ngân hàng mở L/C, nhà xuất khẩu (người hưởng lợi L/C ), ngân hàng thông báo, ngân hàng thanh toán Còn hợp hồng mua bán ngoại thương chỉ có giá trị pháp lý ràng buộc quyền lợi và trách nhiệm giữa hai bên xuất khẩu và nhập khẩu

Bên nhập khẩu còn có thể sử dụng thư tín dụng để cụ thể hóa, chi tiết hóa hoặc để bổ sung một cách đầy đủ hơn vào điều khoản của hợp đồng mua bán

và cũng có thể dùng thư tín dụng để đính chính, sửa chữa những nội dung ký

hớ trong hợp đồng ngoại thương Những nội dung liên quan tới hàng hóa,về vận chuyển, phương thức giao hàng cũng được ghi cụ thể, đầy đủ vào nội dung L/C

2.2.2 những nội dung cơ bản của một L/C

a Số hiệu của thư tín dụng (L/C)

Mỗi L/C đều được đánh số nhằm tạo điều kiên thuận tiện trong việc trao đổi thông tin giữa các bên có liên quan, trong quá trình thực hiện số hiệu này phải thể hiện trên chứng từ trong bộ chứng từ thanh toán

b Địa điểm và ngày mở L/C:

- Địa điểm mở L/C là nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Địa điểm này liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng giải quyết xung đột, bất đồng xảy ra

- Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh hiệu lực về sự cam kết của ngân hàng mở L/C đối với người thụ hưởng, là ngày ngân hàng mở L/C chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C của người nhập khẩu, đây cũng là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cũng là căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu có thực hiện việc mở thư tín dụng có đúng thời hạn như trong hợp đồng không

c Loại thư tín dụng:

Mỗi loại thư tín dụng đều có tính chất nội dung khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụ của những người liên quan tới thư tín dụng cũng khác nhau Do đó, khi mở L/C, người có nhu cầu phải xác định cụ thể loại L/C cần mở

d Tên, địa chỉ của những người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ:

Những người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ nói chung chia làm 2 loại: một là các thương nhân, hai là các ngân hàng

Các thương nhân chỉ bao gồm những người nhập khẩu, là người yêu cầu

mở L/C và người xuất khẩu là người hưởng lợi L/C

Các ngân hàng tham gia gồm: ngân hàng mở L/C; ngân hàng thông báo L/C; ngân hàng thanh toán; ngân hàng xác nhận

e Số tiền của thư tín dụng:

Số tiền của L/C vừa được ghi bằng số vừa đươc ghi bằng chữ và thống nhất với nhau Tên đơn vị tiền tệ cũng phải ghi rõ ràng cụ thể

Không nên ghi rõ số tiền dưới dạng số tuyệt đối, vì như vậy có thể gây khó khăn trong việc giao hàng và nhận tiền của bên bán Vì vậy, ghi số tiền L/C ở một giới hạn “khoảng chừng”

f Thời han hiệu lực của L/C :

Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, nếu người này xuất trình được bộ chứng từ trong thời hạn đó và phù hợp với quy định trong thư tín dụng Thời hạn hiệu lực của L/C được tính từ ngày mở(date of issue) đến ngày hết hiệu lực (expiry day)

g Thời hạn trả tiền của L/C (date of payment):

Liên quan đến việc trả tiền ngay hay trả tiền sau Điều này hoàn toàn tùy thuộc vào quy định của hợp đồng

Thời han trả tiền của L/C có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C (nếu trả tiền ngay ) hoặc có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C (nếu trả tiền có kỳ hạn) trong trường hợp này phải lưu ý là hối phiếu có kỳ hạn phải được xuất trình để ký chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của L/C

h Thời han giao hàng (date of delivery):

Thời hạn giao hàng được ghi trong L/C và cũng do hợp đồng thương mại quy định Đây là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ khi thư tín dung có hiệu lực của L/C Nếu hai bên thỏa thuận kéo dài thời gian giao hàng một số ngày, thì đương nhiên ngân hàng mở L/C cũng phải hiểu rằng thời han hiệu lực của L/ C cũng được kéo dài thêm một số ngày tương ứng

i Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C: Là nội dung cuối cùng của

thư tín dụng nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C, trong các mẫu thư tín dụng là tương tự nhau, nó có điểm chung là

+ Đây là sự cam kết thực sự

+ Là sự cam kết có điều kiện

+ Là sự cam kết dự phòng (bảo lưu) tức là ngân hàng chỉ cam kết tôn trọng các hối phiếu xuất trình đúng hạn và phù hợp với điều kiện của L/C, còn việc có trả tiền hay không còn phụ thuộc vào việc xem xét bộ chứng từ thanh toán có phù hợp với L/C và không mâu thuẫn với nhau

k Nhưng điều khoản đặc biệt khác: Ngoài những nội dung kể trên, khi

cần thiết, ngân hàng mở L/C và người nhập khẩu có thêm những nội dung khác, ví dụ như có thể hoàn trả tiền bằng điện

Những nội dung liên quan đến hàng hóa, vận chuyển cũng được ghi trong L/C

l Chữ ký của ngân hàng mở thư tín dụng: L/C thực chất là một khế ước

dân sự , do vậy , người ký nó cũng phải là người có đầy đủ năng lực hành vị, năng lực pháp lý để tham gia thực hiện quan hệ dân luật

m Các chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình:

Đây cũng là nội dung rất quan trọng của L/C Bộ chứng từ này là căn cứ

để ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn thành nghĩa vụ giao hàng của người xuất khẩu để tiến hành việc trả tiền cho người xuất khẩu, ngân hàng mở thư tín dụng thường yêu cầu người xuất khẩu phải thỏa mãn những yếu tố sau:

- Các loại chứng từ phải xuất trình: Trong thanh toán quốc tế, ngân hàng thực hiện thanh toán trên cơ sở chứng từ, chứ không dựa vào hàng hóa

Vì vậy yêu cầu cần lập chứng từ phải nghiêm ngặt, hoàn hảo, phù hợp với những điều khoản, điều kiện đã quy định

Bộ chứng từ dùng trong thanh toán quốc tế bao gồm: các chứng từ tài chính và các chứng từ thương mai quốc tế

+ Chứng từ tài chính trong thanh toán bằng L/C là hối phiếu

+ Chứng từ thương mại còn được gọi là chứng từ hàng hóa, là những chứng từ mô tả về tình trạng hàng hóa và bao bì hàng hóa Trong một số trường hợp, chúng là chứng từ đại diện hợp pháp cho hàng hóa Điều quan trọng là chứng từ hợp lệ phải được lập đúng chỗ, đúng lúc; và để đẩy nhanh việc giao hàng và thanh toán, chúng phải được đầy đủ một cách hợp lệ Chỉ một điểm nhỏ không rõ ràng trong chứng từ chắc chắn sẽ dẫn đến sự khó khăn trong việc thanh toán

Chứng từ thương mại bao gồm các loại chứng từ sau:

1.Hóa đơn thương mại(commercial invoice) là chứng từ do người bán lập tạo cho người mua để chứng minh thực sự việc cung cấp hàng hóa hay dịch vụ sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng Chi tiết của hóa đơn phải đúng như trong hợp đồng bán hàng; nếu một thư tín dụng được mở, hóa đơn phải tuân theo chính xác các điều khoản của nó Thông thường người ta có vài bản sao hóa đơn để phục vụ cho người mua hải quan và các cơ quan phụ trách nhập khẩu ở nước ngoài Một số nước còn yêu cầu “hóa đơn chứng thực” hay

“giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa” để khẳng định hàng hóa xuất đi từ một nước cụ thể

2.Chứng từ vân tải( Bill of transport) là chứng từ vân tải cung cấp

cho người gửi hàng đồng thời xác định quan hệ pháp lý giữa đôi bên trong suốt quá trình vận chuyển hàng hóa

Vận đơn được coi là “sạch” khi chúng không có bất cứ điều khoản nào

nó về tình trạng hư hỏng của hàng hóa; ngược lại vận đơn bị coi là “phốt” hay

“bẩn”

Tùy theo từng loại phương tiện vận tải mà có nhiều loại vận đơn: như vận đơn đường biển, vận đơn hàng không

3.Các chứng từ bảo hiểm: là chứng từ do công ty bảo hiểm cấp cho

người mua bảo hiểm hàng hóa trong quá trình chuyên chở hàng hóa Hàng hóa xuất khẩu luôn được bảo hiểm đầy đủ từ thời điểm rời máy bay tới khi người mua nhận hàng Người mua phải trả bảo hiểm phí và công ty bảo hiểm chịu trách nhiệm bồi thường những tổn thất rủi ro xẩy ra theo những điều

khoản đã được ký kết

Ngoài ra con một số giấy chứng nhận như :

- Giấy chứng nhận phẩm chất hàng hóa (certificate of quality)

- Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (certificate of origin)

- Giấy chứng nhận số lượng / trong lượng(certificate of quantity / weigh)

- Giấy chứng nhận vệ sinh (sanitary certificate), kiểm nghiệm thực vật (phytosanitary certificate), kiểm dịch động vật ( veterinary certificate), phiếu đóng gói (packing list)

Các điều khoản hợp đồng ghi rõ ai sẽ có trách nhiệm đối với việc thu xếp

và thanh toán bảo hiểm trong quá trình vận chuyển, lộ trình được bảo hiểm, v.v Các rủi ro bảo hiểm phải giống như những rủi ro được bên mua yêu cầu

2.2.3 Phân loại L/C:

Mỗi loại L/C đều có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụ của các bên hữu quan cũng rất khác nhau Do đó, cần phải xác định loại L/C cần mở

* Các loại L/C cơ bản:

- Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C)

Là loại thư tín dụng mà ngân hàng mở và người mua có quyền tự ý đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi bổ sung hoặc hủy bỏ L/C mà không cần sự chấp thuận của người bán Tuy nhiên khi hàng hóa đã giao, ngân hàng mới thông báo lệnh hủy bỏ thì lệnh này không có giá trị; Nghĩa là khi đó các ngân hàng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán như đã cam kết, coi như không

có việc hủy bỏ này

- Thư tín dụng không hủy ngang(Irrevocable L/C)

Đây là loại thư tín dụng mà sau khi đã được mở ra, thì mọi việc liên quan đến sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nó, ngân hàng mở L/C chỉ có thể được tiến hành trên cơ sở sự thỏa thuận của các bên liên quan Như vậy, nếu không có

sự nhất trí của bên bán, của ngân hàng xác nhận thì ngân hàng mở không được phép thực hiện theo yêu cầu của bên mua, do đó quyền lợi của bên bán được bảo đảm

Theo quy định trong bản UCP 500 thì: Nếu không có ghi chú đặc biệt khác thì loại thư tín dụng sẽ được hiểu là thư tín dụng không hủy ngang

- Thư tín dụng không hủy ngang có xác nhận(confirmed irrevocable L/C)

Đây là loại L/C không hủy ngang, được một ngân hàng có uy tín đứng ra đảm bảo thanh toán tiền cho người hưởng lợi khi ngân hàng mở gặp các rủi ro nên không có khả năng thanh toán Nguyên nhân phát sinh loại L/C này là vì người hưởng lợi không tin tưởng vào khả năng thanh toán của ngân hàng mở L/C Ngân hàng xác nhận có thể do người hưởng lợi chỉ định, hay ngân hàng

mở lựa chọn nhưng phải được sự đồng ý của người hưởng lợi

- Thư tín dụng không hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable without Recourse L/C)

Đây là loại L/C không hủy ngang trong đó quy đinh rằng sau khi đã thanh toán cho người hưởng, ngân hàng mở L/C mất quyền truy đòi lại số tiền trong bất kỳ trường hợp nào Khi phát hành hối phiếu theo L/C này người hưởng phải ghi trên hối phiếu không được truy đòi người phát(without recourse to drawers) Loại L/C này được sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế đặc biệt là các hợp đồng mua chịu hàng hóa

* Các loại L/C đặc biệt:

Là loại L/C mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc đã hết thời hạn hiệu lực của nó thì nó (tự động) có giá trị lại như cũ và tiếp tục tuần hoàn trong một thời gian nhất định cho đến khi hoàn tất giá trị hợp đồng

* Một thư tín dụng tuần hoàn có hai loại:

+ Thư tín dụng tuần hoàn tích luỹ: Cho phép chuyển số dư sang giai đoạn tiếp theo và cứ như vậy cộng dồn cho đến L/C cuối cùng

+ Thư tín dụng tuần hoàn không tích luỹ: không cho phép chuyển số

dư của giai đoạn trước sang giai đoạn kế tiếp

*Thư tín dụng tuần hoàn theo 3 cách:

Tuần hoàn tự động: L/C sau tự động có giá trị không cần có sự thông báo của ngân hàng phát hành L/C

Tuần hoàn không tự động: Là chỉ khi nào ngân hàng phát hành L/C thông báo cho người bán thì L/C sau mới có giá trị hiệu lực

Tuần hoàn hạn chế: Nếu sau một vài ngày kể từ ngày L/C hết hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết mà không có ý kiến gì của ngân hàng phát hành thì L/C kế tiếp tự động có giá trị hiệu lực

L/C tuần hoàn được áp dụng trong trường hợp 2 bên mua bán những mặt hàng có giá trị lớn, có quan hệ cung cấp hàng hoá hay dịch vụ thường xuyên, giao nhiều lần trong năm với số lượng đều đặn

Thường là loại L/C không huỷ ngang cho phép chuyển từ người hưởng lợi ban đầu sang một hay nhiều bên khác (người hưởng lợi thứ 2) theo yêu cầu của người hưởng lợi thứ nhất

Một L/C chuyển nhượng chỉ có thể chuyển nhượng một lần, những phần tiền chuyển nhượng (mà tổng cộng không được quá số tiền của thư tín dụng) Thủ tục phí và lệ phí chuyển nhượng sẽ do người hưởng lợi thứ nhất chịu

Đây là loại L/C sử dụng khi người hưởng thứ nhất không tự cung cấp được hàng hoá mà chỉ là một người môi giới và người này muốn chuyển nhượng từng phần hay toàn bộ quyền lợi và nghĩa vụ của mình cho người cung cấp hàng hoá (người hưởng lợi thứ 2) Sự chuyển nhượng phải được thực hiện theo các điều khoản của L/C gốc Một số điều kiện của L/C gốc như: Cảng xếp, cảng dỡ hàng kho chuyển nhượng không được phép thay đổi

- L/C giáp lưng (Back to back L/C)

Là L/C thứ hai được mở ra trên cơ sở L/C thứ nhất đã được mở; có nghĩa

là nhà xuất khẩu căn cứ vào một L/C mà bên nhập khẩu đã mở cho mình hưởng (gọi đó là L/C gốc) sẽ yêu cầu ngân hàng phục vụ cho mình mở một L/C cho người khác hưởng (L/C sau gọi là L/C giáp lưng)

Về cơ bản L/C gốc và L/C giáp lưng giống nhau, ngoài một số điểm khác biệt như sau:

Người hưởng lợi L/C gốc là người xin mở L/C giáp lưng

Kim ngạch L/C gốc lớn hơn kim ngạch L/C giáp lưng

Thời hạn giao hàng, thời hạn xuất trình chứng từ, thời hạn hiệu lực của L/C gốc dài hơn của L/C giáp lưng

Loại L/C giáp lưng thường được áp dụng trong trường hợp người mua muốn mua hàng của khách nước ngoài nhưng họ không thể mở L/C trực tiếp cho người đó hưởng mà phải thông qua người trung gian hay sử dụng trong mua bán chuyển khẩu

L/C điều khoản đỏ còn gọi là tín dụng ứng trước.Gọi là điều khoản đỏ và điều khoản ban đầu được viết bằng mực đỏ để lưu ý tính chất riêng của loại tín dụng này

Tín dụng ứng trước là một tín dụng kèm theo một điều khoản đặc biệt

ủy nhiệm cho ngân hàng thông báo hoặc ngân hàng xác nhận, ứng tiền trước cho người hưởng trước khi xuất trình các thủ tục Điều khoản này được đưa ra theo yêu cầu riêng của người mở tín dụng và việc trình bày phụ thuộc vào yêu cầu của bên đó Số tiền ứng trước trong một vài trường hợp có thể bằng toàn

bộ số tiền của L/C

L/C dự phòng (Stand by L/C)

Tín dụng dự phòng là một trong các bảo đảm trả tiền ngay khi có yêu cầu lần đầu, được các ngân hàng trên thế giới sử dụng rộng rãi bên cạnh các hình thức bảo lãnh cổ điển như bảo lãnh tham dự đấu thầu, bảo lãnh bồi hoàn tiền ứng trước, bảo lãnh việc hoàn thành dịch vụ cả người mua (nhập khẩu) lẫn người bán (nhà xuất khẩu) đều có quyền mở tín dụng thư dự phòng hoặc yêu cầu bên đối tác mở cho mình nếu muốn quyền lợi của mình được bảo đảm chắc chắn

*Nếu không thực hiện đúng điều kiện đã quy định, người thụ hưởng tín dụng dự phòng sẽ phát hành một văn bản nêu rõ những điều khoản cam kết không được tôn trọng, ngân hàng mở tín dụng dự phòng sẽ phải thanh toán ngay số tiền bồi thường cho người thụ hưởng

2.3 Trách nhiệm quyền hạn của các nhtm tham gia thanh toán theo phương thức TDCT.

- Ngân hàng mở L/C:

Căn cứ vào đơn xin mở L/C của người nhập khẩu để phát hành L/C và tìm cách thông báo L/C đó cùng với việc gửi bản gốc L/C cho người xuất khẩu

Tiến hành việc sửa đổi, bổ sung những nội dung của L/C theo yêu cầu và thỏa thuận của các bên xuất, nhập khẩu rồi thông báo ngay để các sửa đổi đó cho các bên liên quan

Kiểm tra bộ chứng từ thanh toán của bên xuất khẩu gửi, nếu thấy phù

hợp với những quy định trong L/C thì trả tiền cho người xuất khẩu, nếu không

có quyền từ chối thanh toán Theo quy định của UCP 500 thì ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm khiểm tra “bề ngoài” của chứng từ có phù hợp với L/C hay không chứ không chịu trách nhiệm kiểm tra tính pháp lý hay tính xác thực của chứng từ Mọi sự tranh chấp về tính chất “bên trong ” của chứng từ là do người nhập khẩu và người xuất khẩu tự giải quyết

Ngân hàng được miễn trách nếu rơi vào các trường hợp bất khả kháng như chiến tranh, đình công, nổi loạn, thiên tai Nếu L/C hết hạn giữa lúc đó, ngân hàng cũng không chịu trách nhiệm thanh toán những bộ chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ khi đã có quy định dự phòng

Mọi hậu quả sinh ra do lỗi của mình, ngân hàng mở L/C đều phải chịu trách nhiệm

- Ngân hàng thông báo:

Khi nhận được thông báo của ngân hàng mở L/C về L/C đã mở và bản gốc L/C đó thì chuyển ngay cho bên xuất khẩu

Khi nhận được bộ chứng từ của người xuất khẩu chuyển tới, ngân hàng phải chuyển ngay và nguyên ven bộ chứng từ đó tới ngân hàng mở L/C

Ngân hàng không chịu trách nhiệm về những hậu quả phát sinh ra do sự mất mát, chậm trễ về chứng từ trên đường đi đến ngân hàng mở L/C, miễn là chứng minh rằng mình đã gửi nguyên vẹn và đúng hạn bộ chứng từ đó qua bưu điện

dụng quốc tế, chịu trách nhiệm thanh toán tiền L/C cho người hưởng lợi khi ngân hàng trả tiền không thanh toán được cho người hưởng lợi khi họ xuất trình đầy đủ chứng từ hợp lệ

Ngân hàng xác nhận được hưởng phí xác nhận khá cao và thường yêu cầu NH mở L/C đặt tiền ký quỹ có khi tới 100% trị giá của L/C

2.4 Những rủi ro đối với NHTM trong thanh toán bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Trong thanh toán quốc tế tùy thuộc vào phương thức thanh toán do người xuất nhập khẩu sử dụng mà vị trí vai trò của ngân hàng cũng như những rủi ro

và thu nhập của nó cũng sẽ khác nhau

Đối với phương thức đơn giản như chuyển tiền, nhờ thu, trao chứng từ giao tiền thì vai trò của ngân hàng chỉ làm trung gian trong việc thực hiện lệnh chi trả hay nhờ thu cho khách hàng để thu phí mà không chịu trách nhiệm trong việc có thu được tiền hay không, hay không thể chủ động trong việc thanh toán Cũng chính vì vậy mà khi tham gia thưc hiện các phương thức này ngân hàng ít bị rủi ro là mất tiền hay không thu được tiền do người bán không thực hiện hợp đồng hay người mua không chịu trả tiền và ngân hàng cũng chỉ thu được lợi nhuận bằng phí các bên trả khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng

Đối với TDCT thì rủi ro cho ngân hàng thường xảy ra ở chỗ ngân hàng

đã cho vay rồi nhưng không thu được nợ vì người vay mất khả năng trả nợ Tín dụng chứng từ với mức độ rủi ro của nó cũng không kém gì so với một

số loại tín dụng ngắn hạn khác như tín dụng ngân quỹ hay bảo lãnh vay vốn của khách hàng Vì cơ sở đảm bảo nợ ở đây là một con nợ, nghĩa là khi con

nợ không thể trả được nợ thì ngân hàng sẽ mất vốn

Rủi ro cho ngân hàng từ phía người mua: Ngân hàng vì phải đứng ra

cam kết thanh toán cho người bán (người hưởng lợi ) rủi ro sẽ xảy ra khi người mua do nhiều lý do mà hủy bỏ L/C hay không nhận hàng, từ chối bộ chứng từ không hợp lệ, hay vì họ không có khả năng thanh toán trong khi ngân hàng không bắt buộc ký quỹ 100% trị giá L/C thì ngân hàng sẽ phải lãnh

chịu mọi hậu quả

Rủi ro cho ngân hàng từ phía người bán: Vì tính chất thư tín dụng chỉ

được xử lý trên chứng từ chứ không căn cứ trên hàng hóa Nếu nhà xuất khẩu

có ý đồ gian lận tuân theo các điều khoản của thư tín dụng, thì họ sẽ được thanh toán, cho dù hàng hóa họ giao chỉ là những thứ không đáng giá

Rủi ro do tính chất phức tạp của nhiều loại L/C: Điều này làm cho việc

kiểm tra bộ chứng từ có nhiều khó khăn ngân hàng kiểm tra bỏ qua những sai sót và đã thanh toán cho người hưởng lợi nhưng người mua lại phát hiện và từ chối thanh toán bộ chứng từ, ngân hàng phải chịu hậu quả tìm cách giải quyết

bộ chứng từ và lô hàng đó

Rủi ro cho ngân hàng xác nhận từ phía các ngân hàng mở L/C: Trong

quan hệ giữa các ngân hàng về thanh toán TDCT thì thấy thường nảy sinh quan hệ tín dụng giữa ngân hàng mở thư tín dụng và ngân hàng xác nhận Một khi ngân hàng được chỉ định xác nhận thì nó không luôn luôn sẵn sàng xác nhận, mặc dù chi xác nhận thư tín dụng thì ngân hàng xác nhận thu một khoản phí không nhỏ Chính vì ngân hàng xác nhận không tin tưởng vào khả năng tài chính của ngân hàng mở L/C Vì rằng khi đã đồng ý xác nhận L/C thì nghĩa

vụ của ngân hàng xác nhận không khác ngân hàng ngân hàng mở L/C, nghĩa

là họ cũng sẽ trả tiền, chấp nhận hối phiếu hay chiết khấu hối phiếu Nếu tất

cả sự việc nêu trên được thực hiện bằng vốn của ngân hàng xác nhận thì họ khó có khả năng đòi ngân hàng mở L/C khi ngân hàng này khả năng tài chính không tốt

Chương II

Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại NH Nông nghiệp và phát triển nông thôn đông hà nội

I Tổng quan về NHNo &PTNT Đông Hà Nội

1.1.Quá trình hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Đông Hà Nội

Chi nhánh NHNo & PTNT Đông Hà Nội được thành lập theo quyết định 170/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 2/7/2003 của Chủ tịch HĐQT HNNo & PTNT Việt Nam để đáp ứng nhu cầu mở rộng kinh doanh và cạnh tranh trên thị trường của NHNo&PTNT VN Cơ sở vật chất và nhân sự của chi nhánh chủ yếu là tiếp nhận từ Tổng công ty Vàng Bạc Đá Quý Việt Nam và một chi nhánh Bà Triệu được tách ra từ chi nhánh Láng Hạ.Trụ sở chính của chi nhánh đặt tại 23b Quang Trung, đây cũng là trụ sở do Tổng công ty VBĐQ Việt Nam chuyển giao Hiện tại biên chế cán bộ toàn chi nhánh là 87 người, chi nhánh có 7 phòng ban hoạt động tại trụ sở chính, một chi nhánh trực thuộc đóng tại Bà Triệu và hai phòng giao dịch, phòng giao dịch 1 đóng tại số 8 Kim Mã, phòng giao dịch 2 đóng tại 39 Nguyễn Công Trứ

Chi nhánh NHNo & PTNT Đông Hà Nội là đại diện ủy quyền của NHNo

& PTNT Việt Nam, là đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc NHNo Việt Nam và có con dấu, mã số thuế, có bảng cân đối để hạch toán các hoạt động kinh doanh theo luật định

Chỉ sau hai năm hoạt động, đến nay NH Đông Hà Nội đã và đang phát triển mạnh mẽ, luôn thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ được giao đồng thời liên tục hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu kế hoạch đặt ra

1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, của NH Đông Hà Nội

 Nhiệm vụ:

- Sử dụng có hiệu quả, bảo toàn, phát triển vốn và các nguồn lực của

 Để hoàn thành nhiệm vụ được giao NHNo có quyền thực hiện:

- Thực hiện các nhiệp vụ huy động vốn bằng cách phát hành các loại chứng chỉ tiền gửi, tín phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu NH và nghiệp vụ tín dụng như nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của các tổ chức dân cư trong ngoài nước bằng VNĐ và ngoại tệ

- Cho vay trung dài hạn, ngắn hạn bằng VNĐ và ngoại tệ đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân, hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh tế theo cơ chế tín dụng của Ngân hàng Nhà Nước và quy định của NHNo Việt Nam

- Thực hiện các nghiệp vụ, dịch vụ ngân hàng như thanh toán quốc tế, bảo lãnh, tái bảo lãnh, chiết khấu, tái chiết khấu bộ chứng từ, kinh doanh ngoại tệ, rút tiền tự động, dịch vụ thẻ tín dụng, dịch vụ ngân quỹ, tư vấn, chuyển tiền trong nước và quốc tế

- Thực hiện quan hệ đại lý thanh toán và dịch vụ ngân hàng đối với các ngân hàng nước ngoài

- Đầu tư dưới nhiều hình thức như: liên doanh mua cổ phần với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác khi được NHNo VN cho phép

- Thực hiện các nghiệp vụ tư vấn về tiền tệ, quản lý tiền vốn, các dự án đầu tư phát triển

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh

Căn cứ Quyết định169/QĐ-HĐQT ngày 7/9/2000 của Chủ tịch HĐQT- NHNo&PTNT Việt Nam, được sự cho phép của Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam tại văn bản số 2481/NHNo-TCCB ngày 5/8/2003,

Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội có cơ cấu sau:

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh

Ban giám đốc: Gồm giám đốc và 2 phó giám đốc

- Giám đốc: Là người đứng đầu Chi nhánh, trực tiếp điều hành mọi hoạt động của Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội

- Phó giám đốc: Giúp việc Giám đốc điều hành công tác của Chi nhánh, phụ trách một hoặc một số lĩnh vực nghiệp vụ, chỉ đạo một hoặc một số phòng theo mảng nghiệp vụ liên quan

 Phòng Nguồn vốn và Kế hoạch tổng hợp thực hiện:

- Tham mưu cho ban lãnh đạo về kế hoạch, chiến lược kinh doanh, huy động nguồn vốn, tổ chức điều phối kinh doanh, nguồn nhân lực

- Phòng đảm nhận việc thực hiện toàn bộ các công việc do ban lãnh đạo giao thuộc nhiệm vụ thường xuyên hoặc đột xuất trong khoảng thời gian yêu cầu và đạt kết quả tốt

 Phòng Tín dụng:

- Tiến hành vay ngắn trung và dài hạn bằng VNĐ và ngoại tệ, cho vay chiết khấu các giấy tờ có giá, cho vay theo dự án ,tổng hợp phân tích thông tin kinh tế, quản lý danh mục khách hàng, phân loại khách hàng có quan hệ

tín dụng, tổ chức thực hiện thông tin phòng ngừa, xử lý rủi ro về tín dụng

 Phòng Thẩm định:

- Là bộ phận chuyên môn, có chức năng tham mưu cho Giám đốc chi nhánh trong việc quản lý, chỉ đạo hoạt động thẩm định tại chi nhánh và trực tiếp thẩm định các dự án, phương án đầu tư tín dụng, bảo lãnh vượt quyền phán quyết của Giám đốc chi nhánh cấp dưới, các món vay do Tổng giám đốc, Giám đốc Chi nhánh quy định, chỉ định Tổ chức học tập nghiệp vụ và tiếp thu công nghệ mới để hoàn thành nhiệm vụ trong từng thời kỳ

 Phòng Thanh toán quốc tế:

+ Đảm nhận dịch vụ TTQT theo yêu cầu của khách hàng

+ Tổ chức mua bán, thu đổi ngoại tệ và thanh toán khác mà NHNN, NHNo cho phép

+ Cân đối nguồn vốn ngoại tệ đảm bảo yêu cầu thanh toán của khách hàng, đảm bảo trạng thái ngoại tệ

 Phòng Kế toán- Ngân quỹ:

-Trực tiếp triển khai thực hiện các nghiệp vụ về tài chính, kế toán, ngân quỹ như công tác hạch toán kế toán, hạch toán thống kê, thanh toán, ngân quỹ

để quản lý và kiểm soát nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn, quản lý tài sản, vật

tư, thu nhập, chi phí, xác định kết quả kinh doanh của Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội

- Thực hiện hướng dẫn và kiểm tra chuyên đề tài chính, kế toán, ngân quỹ đối với các đơn vị trực thuộc theo chỉ đạo của Ban giám đốc

 Phòng Kiểm tra- Kiểm toán nội bộ:

- Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội là bộ phận tham mưu, giúp việc cho Giám đốc về công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ, thực hiện việc xét khiếu nại tố cáo, công tác đấu tranh chống tham nhũng, tham ô lãng phí trong toàn Chi nhánh

- Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ được đặt dưới sự quản lý và chỉ đạo trực tiếp của giám đốc chi nhánh và quyền điều hành của kiểm tra trưởng chi nhánh, hoạt động theo nguyên tắc tập trung, thống nhất, trung thực, khách

đối với người lao động và đề xuất cán bộ của ngân hàng đi học tập tham quan

1.4 Tình hình hoạt động chung tại NH Đông Hà Nội:

1.4.1 Tình hình huy động vốn:

Nguồn vốn tăng trưởng cao, đến 31/12/2004 chỉ tiêu nguồn đã vượt xa so với kế hoạch, tốc độ tăng trưởng gấp 2,5 lần nếu so với cùng thời điểm 2003 Xét về thành phần, chủ yếu là của TCTD, chiếm tỷ trọng 57% Nguồn từ khu vực dân cư giảm và chiếm tỷ trọng thấp Nguyên nhân chủ yếu do tâm lý của người dân lo ngại sự mất giá của đồng tiền trước các biến động tăng giá tiêu dùng Mặt khác trên địa bàn có quá nhiều ngân hàng cạnh tranh Nhiều kênh huy động vốn của các tổ chức khác cũng được tăng cường như trái phiếu Chính phủ, kho bạc, giáo dục được phát hành với lãi suất hấp dẫn đã thu hút hàng nghìn tỷ đồng từ dân cư

Bảng 1: Phân tích tốc độ tăng trưởng nguồn vốn

Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh NH Đông Hà Nội

Đánh giá chung: tính đến 31/12/2004, đã hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch

được giao Tốc độ tăng trưởng dư nợ khá Tuy nhiên 6 tháng cuối năm, thực hiện chủ trương chung, hạn chế tốc độ tăng trưởng tín dụng cùng với hạn mức tăng trưởng tín dụng do NHNo quy định, chi nhánh đã phải hạn chế cho vay

và hầu hết chỉ giải ngân cho các hợp đồng tín dụng đã ký Nhìn chung cơ cấu

dư nợ là hợp lý, theo đúng định hướng của NHNo Cơ cấu trên đã tác động tăng hơn lãi suất đầu ra đảm bảo được hiệu quả kinh doanh đồng thời về mặt kinh tế xã hội, sự đầu tư đúng hướng đã phát huy tác dụng của nguồn lực, thúc đẩy phát triển kinh tế đất nước

1.4.3 Tình hình kinh doanh ngoại tệ:

Trong năm 2004, doanh số mua bán ngoại tệ tiếp tục tăng trưởng ở mức khá Kết quả này cho thấy sự nỗ lực cao của các cán bộ phòng TTQT vì đây là năm NHNo & PTNT Đông Hà Nội thực hiện cơ chế kinh doanh ngoại tệ tập trung Phòng TTQT là đầu mối thực hiện mua ngoại tệ phục vụ thanh toán cho toàn chi nhánh

Bảng 4: Doanh số mua bán ngoại tệ đơn vị: USD

Doanh số mua ngoại tệ từ

Nguồn: Báo cáo tổng kết phòng TTQT- NH Đông Hà Nội

1.4.4 Kết quả tài chính:

Thu nhập năm 2004 tăng cao, tăng 325% so với năm trước Nguyên nhân

do Chi nhánh mới thành lập, chủ yếu nguồn thu ban đầu là từ hoạt động của chi nhánh Bà Triệu Trong 1 năm, quy mô tăng trưởng cao, mạng lưới mở rộng đã dẫn đến tăng trưởng doanh số hoạt động cao

II quy trình thanh toán L/C xuất nhập khẩu tại NHNo Đông Hà Nội

Để thực hiện nghiệp vụ Thanh toán quốc tế một cách hiệu quả, an toàn

và thuận lợi, Giám đốc Chi nhánhNHNo Đông Hà Nội đã có văn bản hướng dẫn thực hiện “Quy trình thanh toán quốc tế ” tại chi nhánh Về cơ bản hướng dẫn này tuân theo quy định chung về quy trình nghiệp vụ thanh toán quốc tế

trong toàn bộ hệ thống NHNo &PTNT Việt Nam

2.1 Quy trình thanh toán L/C Nhập khẩu:

2.1.1 L/C Nhập khẩu trả ngay:

a) Tiếp nhận, xử lý hồ sơ mở L/C của khách hàng:

1- Phòng TTQT tổ chức tiếp nhận hồ sơ mở L/C do khách hàng xuất

trình theo quy định tại Điều 5 Quyết định 447/QĐ-NHNo-QHQT Hồ sơ gồm: Thư yêu cầu mở L/C theo mẫu; bản sao có xác nhận sao y bản chính về hợp đồng xuất nhập khẩu, giấy phép nhập khẩu, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và giấy chứng nhận đăng ký mã số xuất nhập khẩu (đối với khách hàng giao dịch lần đầu)

2- Thanh toán viên thuộc phòng TTQT chịu trách nhiệm kiểm tra nội dung thư yêu cầu mở L/C, tính hợp pháp, hợp lệ và hợp lý của chứng từ xuất trình Nếu nội dung không rõ, mâu thuẫn hoặc có sự khác biệt với các điều kiện liên quan trong hợp đồng nhập khẩu cần thông báo cho khách hàng và hướng dẫn khách hàng sửa chữa, hoàn chỉnh trước khi mở

3- Xác định mức ký quỹ:

- Đối với khách hàng không có quan hệ tín dụng: Thanh toán viên được phân công phụ trách khách hàng căn cứ vào mức độ rủi ro của mặt hàng, uy tín của khách hàng, để đề xuất mức ký quỹ, lập tờ “Trình duyệt mở L/C”,

Giấy đề nghị trích quỹ với số tham chiếu phản ánh số của L/C tương ứng và

chuyển toàn bộ hồ sơ trình phụ trách phòng và lãnh đạo ký duyệt

Đối với khách hàng đáp ứng một trong ba điều kiện sau đây sẽ không

yêu cầu có Giấy đề nghị vay vốn và Giấy nhận nợ ký sẵn trong hồ sơ xin mở

L/C:

+ Khách hàng đã ký quỹ 100%

+ Khách hàng được giám đốc duyệt đưa vào dạng quy hoạch, có chính sách ưu tiên

+ Là khách hàng lâu năm, không có nợ quá hạn, thường xuyên có quan

hệ tiền gửi ở mức 1.000.000.000 VNĐ (một tỷ) trở lên, mặt hàng nhập

khẩu của L/C là mặt hàng ưu tiên hoặc dễ tiêu thụ

- Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng (kể cả khách hàng đề nghị mở L/C

thanh toán bằng vốn vay lẫn vốn tự có):

+ Thanh toán viên chuyển hồ sơ mở L/C kèm phiếu “ Yêu cầu xác định

mức ký quỹ ” cho phòng Tín dụng

+ Phòng tín dụng chịu trách nhiệm xác định mức ký quỹ mở L/C, lập

“Phiếu đề nghị mức ký quỹ mở L/C” trình lãnh đạo duyệt Việc xác định

mức ký quỹ phải được thực hiện trong vòng 8 tiếng làm việc và “ Phiếu

đề nghị mức ký quỹ mở L/C ” cùng hồ sơ liên quan phải được chuyển

cho phòng TTQT trước 14h30 hàng ngày để thực hiện mở L/C

4- Trường hợp khách hàng đề nghị cầm cố, thế chấp tài sản để đảm bảo cho

giao dịch mở L/C:

- Đối với khách hàng không có quan hệ tín dụng: Giao cho phòng TTQT

thực hiện các thủ tục cầm cố, thế chấp theo quy định

- Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng(kể cả khách hàng đề nghị mở

L/C thanh toán vốn vay lẫn vốn tự có): Giao cho phòng tín dụng thực hiện các

thủ tục cầm cố, thế chấp làm căn cứ mở L/C, có ký nhận của phòng TTQT

Thời gian cuối cùng để phòng TTQT nhận hồ sơ mở L/C trong ngày là 14h30

5- Thanh toán viên chịu trách nhiệm kiểm tra số dư trên tài khoản khách

hàng đảm bảo số tiền ký quỹ theo yêu cầu Trưởng phòng Kế toán xác nhận

số dư trên tài khoản khách hàng theo mẫu “Xác nhận số dư trên tài khoản khách hàng”

6- Tùy theo yêu cầu của khách hàng, tình hình ngoại tệ trên thị trường, khả năng cân đối ngoại tệ của chi nhánh, Phòng TTQT có thể tiến hành thủ tục bán ngoại tệ cho khách hàng để ký quỹ

7- Sau khi hoàn tất các thủ tục trên thanh toán viên hoàn tất bộ hồ sơ mở L/C trình Phụ trách phòng, lãnh đạo ký duyệt

b) Mở L/C:

Sau khi lãnh đạo duyệt mở L/C, phòng TTQT theo mạng SWIFT-IN, truyền L/C lên phòng SWIFT sở quản lý, kinh doanh vốn và ngoại tệ để chuyển ra nước ngoài theo quy định Trước đây, khi mở L/C tất cả các chi nhánh truyền L/C lên sở giao dịch nay truyền lên sở nguồn vốn

Thanh toán viên chuyển hồ sơ cho phòng Kế toán để hạch toán, có ký xác nhận của phòng Kế toán Hồ sơ gồm:

+ Trình duyệt mở L/C

+ Yêu cầu mở L/C

+ Một bản L/C đã phê duyệt

+ Phiếu báo nợ

+ Giấy đề nghị trích ký quỹ(nếu phát sinh)

+ Hợp đồng mua bán ngoại tệ(nếu phát sinh)

NH Đông Hà Nội sẽ đăng ký số tham chiếu L/C, chọn ngân hàng thông báo Nếu khách hàng không chỉ định Ngân hàng thông báo thì ưu tiên chọn ngân hàng thông báo có quan hệ đại lý với NHNo Việt Nam

Cán bộ phòng TTQT đưa dữ liệu vào máy để mở L/C, có thể mở L/C bằng điện hoặc bằng thư

Nếu là mở L/C xác nhận, người mua hoặc người bán phải trả phí xác nhận Trường hợp ngân hàng thông báo đồng thời là ngân hàng xác nhận phải ghi rõ và chỉ rõ trong L/C ai chịu phí xác nhận Nếu ngân hàng xác nhận yêu cầu ký quỹ, khách hàng phải ký quỹ một khoản không nhỏ hơn số tiền mà NH Đông Hà Nội phải ký quỹ với ngân hàng xác nhận

Trong L/C phải chỉ định ngân hàng hoàn trả, ủy quyền cho ngân hàng đòi tiền được đòi tiền từ ngân hàng hoàn trả khi chứng từ phù hợp Uỷ quyền hoàn trả sẽ do NHNo Đông Hà Nội cấp mã hoặc bằng thư có đầy đủ chữ ký được ủy quyền, trong đó yêu cầu ngân hàng hoàn trả khi nhận được lệnh thanh toán từ ngân hàng đòi tiền phải thông báo cho NH Đông Hà Nội trước khi ghi nợ 2 ngày làm việc

Đối với các L/C cho phép tự động ghi nợ, trong nội dung của L/C phải quy định rõ “chỉ thị ghi Nợ phải được thông báo cho ngân hàng mở L/C trước

2 ngày làm việc”

c) Tu chỉnh và tra soát

Sau khi L/C được phát hành, khi có nhu cầu sửa đổi, khách hàng lập và xuất trình thư yêu cầu sửa đổi L/C theo mẫu, kèm theo văn bản thỏa thuận giữa người mua và người bán Chi nhánh phát hành sửa đổi gửi ngân hàng thông báo và giao 1 bản gốc cho khách hàng có dấu, chữ ký của lãnh đạo chi nhánh

d) Xử lý điện, tiếp nhận và kiểm tra chứng từ

Chi nhánh sau khi nhận được bộ chứng từ, thanh toán viên ký nhận, kiểm tra tất cả các chứng từ trước khi giao cho khách hàng Cần kiểm tra, đối chiếu chứng từ với hồ sơ L/C, sự phù hợp về nội dung, số lượng chứng từ so với các điều kiện, điều khoản quy định trong L/C và sửa đổi L/C liên quan (nếu có) Kiểm tra sự phù hợp giữa các chứng từ với nhau và ghi ý kiến của mình lên phiếu kiểm tra chứng từ rồi thông báo cho khách hàng sau khi báo cáo với lãnh đạo

Nếu kiểm tra thấy chứng từ không có sai sót hoặc có sai sót nhưng sau khi thông báo với khách hàng, khách hàng chấp nhận sai sót đó, thanh toán viên lập điện thông báo chấp nhận chứng từ, thực hiện trả tiền và đòi phí sai sót

Trường hợp sai sót không được khách hàng chấp nhận, thanh toán viên lập điện từ chối và đòi hoàn trả tiền(nếu đã trả tiền), đồng thời nếu sau 10 ngày thông báo cho người nước ngoài và 5 ngày tiếp theo thông báo cho

khách hàng mà nếu không nhận được chỉ thị của các bên thì sẽ chủ động hoàn trả nguyên trạng bộ chứng từ nước ngoài

Trường hợp khách hàng chấp nhận thanh toán một phần, thông báo cho ngân hàng nước ngoài biết và chờ chỉ thị của họ để xử lý

- Trường hợp khách hàng thanh toán bằng vốn tự có: phòng TTQT thực hiện các thủ tục thanh toán L/C như quy định của NHNo

- Trường hợp khách hàng thanh toán L/C có sử dụng vốn vay:

+ Phòng TTQT có trách nhiệm thông báo cho phòng Tín dụng ngày

dự định thanh toán khi nhận được bộ chứng từ

+ Đến ngày thanh toán: Phòng Tín dụng có trách nhiệm chuyển 01 bản Giấy nhận nợ của khách hàng cho phòng TTQT trước 14h30 hàng ngày để phòng TTQT thực hiện thủ tục thanh toán L/C

- Thanh toán viên hoàn tất hồ sơ thanh toán L/C, trình phụ trách phòng và lãnh đạo ký duyệt

- Sau khi lãnh đạo ký duyệt, phòng TTQT thực hiện thanh toán L/C theo quy định

- Thanh toán viên chuyển hồ sơ cho phòng Kế toán hạch toán, bao gồm:

+ Điện chuyển tiền đã được phê duyệt + Phiếu báo Nợ

+ Hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu phát sinh)

2.1.2 L/C nhập khẩu trả chậm:

a) Đối với khách hàng không có quan hệ tín dụng và đề nghị ngân hàng

mở L/C trả chậm ký quỹ 100% hoặc có đảm bảo bằng giấy tờ có giá:

Giao cho phòng Thanh toán quốc tế tiếp nhận hồ sơ, xem xét và trình lãnh đạo duyệt mở L/C

b) Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng hoặc khách hàng đề nghị mở L/C trả chậm thanh toán bằng vốn vay:

- Giao cho phòng Tín dụng tiếp nhận hồ sơ, xem xét và trình lãnh đạo duyệt mở L/C trả chậm của khách hàng

- Sau khi lãnh đạo phê duyệt đề nghị mở L/C trả chậm, phòng Tín dụng chuyển hồ sơ cho phòng TTQT để thực hiện nghiệp vụ mở L/C theo quy định Riêng đối với L/C trả chậm thời hạn quá 1 năm thì phải được sự chấp nhận của Tổng giám đốc NHNo Đông Hà Nội

c) Các giao dịch khác liên quan đến L/C trả chậm: Thực hiện như đối với

L/C nhập khẩu trả ngay

 Phân công trách nhiệm:

- Phòng TTQT có trách nhiệm thông báo tình hình liên quan đến L/C cho các phòng ban liên quan

- Bộ phận nào đề xuất mức ký quỹ phải giải trình cơ sở của việc áp dụng mức

ký quỹ đó trước Ban giám đốc (nếu có yêu cầu) và phải chịu trách nhiệm theo dõi khả năng thanh toán của khách hàng, đôn đốc thanh toán khi đến hạn và làm đầu mối quan hệ với khách hàng trong phối hợp công tác với các phòng

ban khác thuộc chi nhánh

- Khi gặp rủi ro thanh toán đối với khách hàng do bộ phận mình đề xuất ký quỹ và khách hàng không chuyển vốn về thanh toán đúng hạn thì bộ phận đó phải chịu trách nhiệm làm thủ tục, báo cáo Ban giám đốc, xử lý theo ý kiến chỉ đạo cho đến khi hoàn tất vụ việc

- Việc xử lý cho vay bắt buộc áp dụng trong trường hợp L/C đã đến hạn thanh toán nhưng khách hàng không chuyển đủ vốn để thanh toán Việc cho vay bắt buộc được thực hiện như sau:

+ Cán bộ phụ trách điền đầy đủ thông tin vào Giấy đề nghị vay vốn, Giấy nhận nợ, trình phụ trách phòng và lãnh đạo ký duyệt

+ Xử lý ngay bộ chứng từ, cử người đi nhận hàng, đưa hàng về kho của ngân hàng bảo quản Tiến hành các thủ tục cần thiết để phát mại lô hàng thu hồi vốn

- Các chi nhánh trực thuộc cũng tuân thủ các quy trình như trên

-Các cá nhân thực hiện nghiệp vụ chịu trách nhiệm theo quy chế của NHNo&PTNT VN và quy định của chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội

2.2 Quy trình thanh toán L/C xuất khẩu:

a) Kiểm tra thông báo L/C:

Sau khi L/C do ngân hàng nước ngoài chuyển được sở nguồn vốn kiểm tra Nếu L/C gửi bằng TELEX được xác nhận mã đúng, bằng SWIFT đúng với mẫu điện quy định, bằng thư có chữ ký đúng Sở nguồn vốn sẽ chuyển L/C tới NHNo Đông Hà Nội

Khi nhận được L/C, sửa đổi L/C, ngân hàng Đông Hà Nội kiểm tra xem L/C đã có mã khoá đúng hoặc chữ ký đúng chưa, một số trường hợp phải có dẫn chiếu UCP 500, kiểm tra tên, địa chỉ người hưởng lợi, các chỉ dẫn của ngân hàng phát hành về thông báo L/C (thông báo trực tiếp hay qua ngân hàng thứ hai…), loại L/C để chọn hình thức thông báo cho phù hợp và tiến hành đăng ký số tham phiếu, lập thông báo để gửi khách hàng

Sau khi hoàn tất công việc kiểm tra, kiểm soát, đóng dấu, ghi ngày ký, giao một bản gốc L/C hoặc sửa đổi L/C kèm như thông báo cho người thụ

hưởng hoặc ngân hàng của người thụ hưởng Lưu một bản có chữ ký khách hàng Nếu được yêu cầu, phải thông báo cho ngân hàng phát hành về việc nhận được L/C, sửa đổi L/C hoặc ý kiến khách hàng về việc sửa đổi L/C.

b) Tiếp nhận bộ chứng từ:

Khách hàng xuất trình bộ chứng từ kèm bản gốc L/C, các sửa đổi L/C có liên quan (nếu có) cùng thư thông báo L/C có xác nhận mã, chữ ký đúng của ngân hàng thông báo và thư yêu cầu thanh toán theo mẫu Thanh toán viên tiến hành kiểm tra sơ bộ trước khi ký nhận, sau đó sẽ kiểm tra sự phù hợp về nội dung, số lượng chứng từ so với các điều kiện, điều khoản quy định trong L/C và sửa đổi L/C liên quan (nếu có), kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ với nhau và với UCP 500

Những chứng từ nào cần sửa chữa hoặc thay thế thì giao lại cho khách hàng thực hiện sửa chữa, thay thế trong thời hạn xuất trình chứng từ cho phép của L/C

Nếu L/C quy định chứng từ xuất trình thanh toán tại ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng do ngân hàng phát hành chỉ định thì nếu khách hàng yêu cầu, NHNo Đông Hà Nội có thể giúp khách hàng kiểm tra chứng từ mà không chịu trách nhiệm gì và trên thư gửi chứng từ không xác nhận tình trạng bộ chứng từ

c) Gửi chứng từ và đòi tiền:

Trường hợp chứng từ phù hợp, thanh toán viên lập điều đòi tiền kèm thư gửi chứng từ Thư gửi chứng từ lập theo quy định của L/C, phải có 01 bản kèm 01 bản sao hoá đơn và bộ chứng từ sao lưu hồ sơ L/C Nếu L/C quy định đòi tiền bằng thư thì lập thư đòi tiền

Trường hợp chứng từ không phù hợp:

Chứng từ sai sót không thể thay thế, sửa chữa được, trước hết đề nghị khách hàng yêu cầu người mua sửa đổi L/C Nếu không:

- Đối với L/C quy định đòi tiền bằng điện:

+ Trường hợp L/C quy định đòi tiền trực tiếp ngân hàng phát hành, thanh toán viên lập điện đòi tiền gửi ngân hàng phát hành nêu rõ các điểm không