CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM - VIB

CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM - VIB CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM - VIBCÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM - VIBCÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM - VIBCÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM - VIB

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU

Phần mở đầu

Trong một nền kinh tế đang tăng trưởng, hoạt động tín dụng đóng vai trò vô cùng quan trọng trong việc nâng cao chất lượng cuộc sống và là giải pháp hỗ trợ tài chính kịp thời, nhanh chóng cho người tiêu dùng Có thể nói sự ra đời của tín dụng trong toàn ngành ngân hàng là hết sức cần thiết, không những giải quyết được nhiều vấn đề về tài chính, mà thông qua đó còn đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hệ thống tài chính của quốc gia, góp phần lớn trong việc tạo ra lợi ích cho người gửi tiền, người vay tiền và cho cả tổ chức tín dụng (TCTD)

Việt Nam được đánh giá là thị trường tiềm năng của tài chính với những điều kiện lý tưởng như nền kinh tế trong giai đoạn đang phát triển, quy mô dân số tăng với mật độ dân số trẻ cao và trong độ tuổi lao động chiếm tỷ lệ lớn Xu hướng mở rộng tiêu dùng trong nước và sự cải thiện trong thu nhập ngày được nâng cao là những điều kiện thuận lợi để thúc đẩy thị trường cho vay tiêu dùng tại Việt Nam sẽ tiếp tục phát triển hiệu quả trong thời gian tới Nắm bắt được tình hình đó, các TCTD ở Việt Nam đã triển khai nhiều loại hình cho vay để đáp ứng nhu cầu của khách hàng (KH) cá nhân hay doanh nghiệp, cũng như để theo kịp xu hướng chung của thị trường Để bắt kịp xu hướng đó Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Tế Việt Nam cũng đã triển khai các loại hình cấp tín dụng không cần tài sản bảo đảm (TSBĐ) gọi chung là vay tín chấp như phát hành thẻ tín dụng (10 loại thẻ) trong đó có những khoản thẻ tín dụng được cấp liên đới đến các khoản vay đang thế chấp tại VIB, cho vay tiêu dùng cấp theo lương cho cán bộ nhân viên tại tổ chức và 4 hình thức vay cần TSBĐ là vay thế chấp như vay mua bất động sản, vay mua xe, vay mua hoặc sửa chữa nhà và vay bổ sung vốn sản xuất kinh doanh

1.1.2 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Chính sách mở rộng tín dụng như là một giải pháp để thu hút khách hàng, chiếm lĩnh thị phần, nhưng không đồng nghĩa với việc được phép bỏ qua các tiêu chuẩn đánh giá, hay cung cách quản lý sai lệch để tìm cách thông qua các chốt kiểm soát Việc tín dụng tăng trưởng quá nhanh cũng là nguyên nhân khiến cho nền kinh tế bị thổi phòng, bất động sản bị đẩy giá, chứng khoán tăng vọt, tiêu dùng trở nên mạnh mẽ cũng nhờ vào dòng tiền vay Ngân hàng Vì thế, hơn bao giờ hết vẫn phải tuân thủ thực hiện đúng quy trình tín dụng để tối thiểu hoá rủi ro, mà biểu hiện của sự rủi ro đó chính là “nợ xấu”

Việc hạn chế nợ có nguy cơ chuyển nhóm và xử lý các khoản nợ xấu đã phát sinh là một yêu cầu cấp thiết đối với sức khỏe tài chính của VIB và toàn bộ ngân hàng thương mại (NHTM) đang hoạt động tại Việt Nam.

Theo lẽ thường, cơ hội càng cao luôn đi kèm với rủi ro và thách thức càng lớn, do đó mà cấp tín dụng cũng chính là hoạt động mang lại rủi ro cao so với một số lĩnh vực khác trong ngành tài chính Cụ thể, theo Báo cáo tài chính năm 2023 của VIB ghi nhận tổng nợ xấu tăng mạnh lên mức 8.374 tỷ đồng Trong đó, nợ nghi ngờ vọt tăng hơn 2 lần lên mức 3.697 tỷ đồng và nợ dưới tiêu chuẩn cũng chiếm 2.479 tỷ đồng, vì đó đã kéo theo tỷ lệ nợ xấu của VIB tăng mạnh từ mức 2,45% của đầu kỳ lên mức 3,14% khiến cho ngân hàng này phải đẩy mạnh chi phí dự phòng rủi ro tín dụng lên gấp 4,8 lần, chiếm 1.693 tỷ đồng khiến lợi nhuận trước thuế quý 4/2023 của VIB chỉ đạt 2.378 tỷ đồng, suy giảm 14% so cùng kỳ 2022 Qua đó có thể thấy nợ xấu đã lại hậu quả không nhỏ đối với các tổ chức tín dụng, chính vì lẽ đó VIB cần luôn đề cao tính minh bạch và chú trọng đến sự an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, đặc biệt là luôn phải đặt mục tiêu kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả

Vấn đề đặt ra là trong một nền kinh tế đang gặp nhiều bất lợi về thị phần như hiện nay, thì hoạt động QLNX là một trong những thách thức không hề nhỏ đối với cả hệ thống tài chính Quốc gia Sự tăng trưởng kinh tế không ổn định, biến động lãi suất và chính sách tín dụng thay đổi thường xuyên là nguyên nhân gây ra những tác động lớn đến khả năng trả nợ của các cá nhân và doanh nghiệp, đặc biệt là trong thời kỳ khủng hoảng kinh tế như hiện nay Chưa kể đến, Việt Nam còn là một trong những nước phải gánh chịu hậu quả nặng nề sau đại dịch Covid-19 Bên cạnh đó, công tác QLNX hiện nay cũng còn khá nhiều bất cập, cụ thể tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay còn khá cao, trong nhiều trường hợp thì kết quả của hoạt động QLNX chưa được ghi nhận kịp thời so với thực tế và cũng chưa phản ánh đầy đủ thực trạng về rủi ro liên quan trong hoạt động tín dụng, cũng như chưa có cái nhìn tổng thể cho hoạt động này

Đáng chú ý, Nghị quyết 42/2017/QH14 đã hết hiệu lực vào cuối năm 2023, trong khi nội dung kiểm soát nợ xấu lại chưa được luật hóa trong Luật Các tổ chức tín dụng (sửa đổi) Trước tình hình đó, VIB coi trọng vấn đề kiểm soát và xử lý nợ xấu, đưa ra các giải pháp an toàn, hiệu quả để nâng tầm hoạt động tín dụng Quá trình nghiên cứu đã nêu bật những điểm mạnh, hạn chế trong công tác quản lý nợ xấu, từ đó tác giả đề xuất một số giải pháp hoàn thiện hoạt động này tại VIB, góp phần lành mạnh hóa hệ thống tiền tệ trong tương lai.

Gần đây, đã có nhiều nghiên cứu trong và ngoài nước được thực hiện nhằm tìm kiếm bằng chứng về các nhân tố ảnh hưởng đến công tác QLNX tại các NHTM Tuy nhiên, các nghiên cứu trước chưa có sự thống nhất về các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động QLNX mà căn cứ theo điều kiện của mỗi ngân hàng, các nhân tố này có thể thay đổi Thêm vào đó, các nghiên cứu trước thường chưa quan tâm đến nhân tố Tầm nhìn của lãnh đạo ảnh hưởng đến hoạt động này của Ngân hàng Đồng thời, chưa có nghiên cứu nào đề cập đến sự khác nhau về việc đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động QLNX giữa các đối tượng quản lý khác nhau về kinh nghiệm và vùng miền công tác cũng ít được các nghiên cứu trước quan tâm

Với những lý do trên và bên cạnh sự mong muốn tìm hiểu, phân tích một cách toàn diện thực trạng QLNX trong hoạt động tín dụng nên tác giả đã chọn đề tài “CÁC

NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM - VIB” cho bài luận văn thạc sĩ Tài chính - Ngân hàng khoá 24 (niên khoá 2022 - 2024) tại Trường Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh, nhằm nâng cao kiến thức chuyên môn và đóng góp thêm những luận cứ khoa học, thực tiễn để đề xuất các giải pháp giúp hoàn thiện hoạt động QLNX tại VIB nói riêng và toàn ngành ngân hàng nói chung Bài luận văn này sẽ tập trung vào việc nghiên cứu, phân tích các nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động QLNX Bằng cách hiểu rõ các nhân tố này, có thể giúp TCTD đề xuất các hàm ý quản trị để giảm thiểu rủi ro từ nợ xấu và tạo ra một môi trường tài chính lành mạnh hơn.

Mục tiêu nghiên cứu

Nghiên cứu này có mục tiêu tổng quát là đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động QLNX tại VIB Trên cơ sở kết quả nghiên cứu, đề xuất các hàm ý quản trị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động QLNX tại VIB và mở rộng việc tăng cường hiệu quả hoạt động QLNX của toàn ngành v Mục tiêu cụ thể Để đạt được mục tiêu tổng quát, nghiên cứu phân thành các mục tiêu cụ thể như sau: i Xây dựng mô hình nghiên cứu và xác định các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý nợ xấu tại VIB ii Xác định và đánh giá mức độ ảnh hưởng của các nhân tố này đến hoạt động quản lý nợ xấu tại VIB iii Trên cơ sở kết quả nghiên cứu, đề xuất các hàm ý quản trị nhằm nâng cao hiệu quả của hoạt động quản lý nợ xấu tại VIB.

Câu hỏi nghiên cứu

Để đạt được các mục tiêu cụ thể trên, luận văn sẽ tập trung nghiên cứu nhằm trả lời cho các câu hỏi sau: i Những nhân tố nào hưởng đến hoạt động quản lý nợ xấu tại VIB và mô hình nghiên cứu được xây dựng như thế nào ? ii Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến hoạt động quản lý nợ xấu tại VIB được đánh giá như thế nào ? iii Các hàm ý quản trị nào cần được đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả của hoạt động quản lý nợ xấu tại VIB ?

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Dựa trên cơ sở mục tiêu cần đạt được và nhiệm vụ nghiên cứu đã xác định, đồng thời xuất phát từ những cần thiết của vấn đề cần nghiên cứu, luận văn này lựa chọn đối tượng nghiên cứu chính là: Hoạt động QLNX tại Ngân hàng VIB và các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động này

Nghiên cứu được tiến hành với dữ liệu sơ cấp được khảo sát từ 336 các cá nhân là cán bộ đang công tác tại VIB trong khoảng thời gian từ tháng 10/2023 - 12/2023 Dữ liệu được thu thập thông qua bảng câu hỏi được phỏng vấn trực tiếp các cá nhân hiện đang đảm nhiệm vai trò quản lý tại các chi nhánh, phòng giao dịch và Hội sở của VIB và thông qua bảng các câu hỏi khảo sát đã được mã hóa sang định dạng QR code

Về nội dung: Luận văn nghiên cứu dưới góc độ tiếp cận của nhà quản lý kinh tế vi mô, cụ thể là nghiên cứu công tác QLNX trong hoạt động tín dụng tại VIB và mở rộng phạm vi đến các NHTM tại Việt Nam Luận văn này không nghiên cứu nợ xấu phát sinh từ các hoạt động kinh doanh khác như: đầu tư, ngoại hối Hoạt động quản lý vĩ mô - quản lý Nhà nước (của NHNN) đối với nợ xấu tại VIB và các NHTM được xem xét dưới góc độ là yếu tố khách quan ảnh hưởng đến hoạt động QLNX

Về không gian: Tác giả tập trung nghiên cứu về hoạt động QLNX tại VIB đang hoạt động tại Việt Nam Tính đến ngày 30/06/2023, vốn điều lệ của VIB đạt 25.368 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu đạt hơn 33.834 tỷ đồng và tổng tài sản đạt gần 383.000 tỷ đồng VIB hiện có hơn 12.000 cán bộ nhân viên, phục vụ hơn 4,5 triệu KH tại 189 chi nhánh và phòng giao dịch ở 28 tỉnh/thành phố trọng điểm trên cả nước

Về thời gian: Luận văn nghiên cứu thực trạng QLNX tại VIB trong giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2022, đồng thời đề xuất các kiến nghị và áp dụng các giải pháp để hoàn thiện công tác QLNX theo lộ trình đến năm 2030 Lý do tác giả chọn lựa giai đoạn này là vì vào ngày 21/06/2017 Nghị quyết số 42/2017/QH14 được Quốc hội ban hành thí điểm xử lý nợ xấu của các TCTD vì vậy sẽ có sự ảnh hưởng mạnh mẽ đến công tác xử lý nợ, song song đó đến năm 2022 là năm đánh dấu cột mốc nền kinh tế Việt Nam vừa trãi qua giai đoạn khủng hoảng của Đại dịch Covid - 19.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu định tính thiết lập giả thuyết, mô hình và thang đo, còn nghiên cứu định lượng sử dụng SPSS để kiểm tra độ tin cậy của thang đo, xác định các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động QLNX Phương pháp ANOVA, Levene và T-test kiểm tra sự khác biệt trong đánh giá của các nhóm quản lý về các nhân tố ảnh hưởng.

Ý nghĩa của nghiên cứu

Về mặt học thuật, lý luận: Luận văn giúp hệ thống hóa và làm sáng tỏ hơn những cơ sở lý luận về nợ xấu cũng như về hoạt động QLNX, đồng thời giúp bổ trợ thêm kiến thức và hoàn thiện hệ thống QLNX phù hợp với quy chuẩn toàn ngành Ngoài ra, nghiên cứu đã cho thấy hoạt động QLNX tại VIB bị ảnh hưởng bởi các nhân tố là: Tầm nhìn của lãnh đạo về QLNX, năng lực QLNX của cán bộ, phương thức thực hiện QLNX, văn hoá QLNX, cơ chế chính sách và nền tảng công nghệ

Về mặt thực tiễn: Luận văn đề xuất được các hàm ý quản trị nhằm hoàn thiện công tác QLNX tại VIB Các hàm ý quản trị này có thể là tài liệu tham khảo cho ban lãnh đạo ngân hàng trong quá trình điều hành và quản lý ngân hàng, đồng thời tạo ra tiền đề để đề xuất các hướng nghiên cứu tiếp theo và qua đó có thể đóng góp thêm vào kho dữ liệu kiến thức và tài nguyên nghiên cứu của Quốc gia.

Nội dụng nghiên cứu

Để có thể hoàn thành được luận văn này, tác giả đã đi theo trình tự nghiên cứu dưới đây:

Bước 1: Xác định mục tiêu nghiên cứu, đầu tiên tác giả xác định nhu cầu bằng cách phân tích, tìm hiểu và đúc kết kinh nghiệm để làm sáng tỏ một số vấn đề lý luận cũng như đánh giá thực trạng và thực tiễn hoạt động QLNX tại VIB và nhằm hoàn thiện hệ thống QLNX phù hợp với toàn ngành, từ đó đề xuất các giải pháp cho tầm nhìn phát triển chung Xuất phát từ nhu cầu đó, tác giả tiến hành xây dựng và hình thành các mục tiêu tổng quát, mục tiêu cụ thể của luận văn

Trong bước xây dựng cơ sở lý thuyết và mô hình nghiên cứu đề xuất, nghiên cứu định tính được sử dụng để hình thành cơ sở lý thuyết, giả thuyết nghiên cứu và đề xuất mô hình cũng như thang đo các nhân tố trong mô hình Bên cạnh đó, phương pháp phỏng vấn chuyên gia được áp dụng để hiệu chỉnh thang đo các nhân tố trong mô hình nghiên cứu, nhằm đảm bảo độ chính xác và phù hợp với bối cảnh nghiên cứu về hoạt động quản lý năng suất chất lượng (QLNX) tại VIB.

Bước 3: Thu thập dữ liệu, trong bước này, tác giả sẽ mã hóa thang đo, tạo google form để tiến hành thu thập dữ liệu khảo sát được về các nhân tố được đề xuất trong mô hình

Bước 4: Phân tích định lượng dữ liệu nhằm kiểm định giả thuyết nghiên cứu và đạt mục tiêu nghiên cứu thông qua các phương pháp như: Thống kê mô tả mẫu, kiểm tra độ tin cậy của thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha, phân tích nhân tố khám phá (EFA), phân tích hồi quy đa biến Ngoài ra, tác giả còn thực hiện kiểm định Levene, kiểm định T-test và ANOVA.

Bước 5: Kết luận và đề xuất các hàm ý quản trị, trên cơ sở kết quả nghiên cứu, tác giả tổng hợp các kết luận chính và đề xuất hàm ý quản trị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động QLNX tại VIB, đồng thời tăng cường hiệu quả hoạt động QLNX của các NHTM.

Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được kết cấu thành 5 chương cụ thể như sau:

Chương 1: Giới thiệu tổng quan nghiên cứu, chương này đề cập đến lý do chọn đề tài, mục tiêu nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu, đối tượng và phạm vi nghiên cứu, ý nghĩa của nghiên cứu và kết cấu của luận văn này cũng được trình bày trong chương 1

Chương 2: Cơ sở lý thuyết, chương 2 giới thiệu về các định nghĩa, khung lý thuyết và nền tảng liên quan đến nợ xấu và hoạt động quản lý nợ xấu tại các NHTM Nội dung quan trọng trong chương này là lược khảo các nghiên cứu trong và ngoài nước có liên quan nhằm tạo cơ sở xây dựng mô hình và thang đo các nhân tố trong mô hình

Chương 3: Phương pháp nghiên cứu, trong chương này, tác giả sẽ trình bày quy trình thực hiện nghiên cứu, các phương pháp được sử dụng trong nghiên cứu nhằm đạt được các mục tiêu nghiên cứu Bên cạnh đó, dữ liệu nghiên cứu và cách thức thu thập dữ liệu cũng được đề cập trong chương 3

Chương 4: Kết quả nghiên cứu, chương 4 này tác giả trình bày kết quả nghiên cứu, bao gồm các số liệu thống kê mô tả mẫu, kiểm định độ tin cậy của các thang đo trong mô hình bằng hệ số Cronbach’s Alpha, phân tích nhân tố khám phá (EFA), phân tích hồi quy đa biến Bên cạnh đó, tác giả thực hiện thêm kiểm định Levene, kiểm định T- test và kiểm định ANOVA Đồng thời, phân tích chi tiết về mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến hoạt động quản lý nợ xấu

Chương 5: Kết luận và hàm ý quản trị, ở chương cuối cùng, tác giả đã đưa ra kết luận tổng quan về tình hình nghiên cứu tương ứng với các mục tiêu nghiên cứu đã đề ra Trên cơ sở kết quả của nghiên cứu, tác giả đã đề xuất và xây dựng các hàm ý quản trị trong chương 5 Bên cạnh đó, tác giả cũng chỉ ra một số hạn chế trong quá trình thực hiện nghiên cứu đề tài này và cũng đã đề xuất các hướng nghiên cứu tiếp theo.

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN

Tổng quan về nợ xấu của Ngân hàng thương mại

2.1.1 Khái niệm về Ngân hàng thương mại Để hiểu hơn về bản chất của NHTM thường phải dựa vào tính chất, đối tượng và mục đích hoạt động trên thị trường tài chính để đưa ra định nghĩa Với mỗi quốc gia sẽ hình thành những khái niệm riêng về NHTM, cụ thể:

Theo Luật Ngân hàng Đan Mạch (1930), “Những nhà băng thiết yếu bao gồm những nghiệp vụ nhận tiền gửi, buôn bán vàng bạc, hành nghề thương mại và các giá trị địa ốc, các phương tiện tín dụng và hối phiếu, thực hiện các nghiệp vụ chuyển ngân, đứng ra bảo hiểm ”

Theo Luật Ngân hàng Pháp năm (1941) “Ngân hàng thương mại là những xí nghiệp hay cơ sở hành nghề thường xuyên nhận của công chúng dưới hình thức ký thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính”

Theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng (QĐ 32/2024/QH15) được Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ Nghĩa Việt Nam ban hành ngày 18/01/2024 thì:

Ngân hàng là tổ chức tín dụng thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh liên quan Theo mục tiêu kinh doanh, ngân hàng gồm NHTM, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác và các loại hình khác Hoạt động ngân hàng chính là kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, cụ thể là nhận tiền gửi và sử dụng vốn này để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán.

2.1.2 Khái niệm về nợ xấu

Quan hệ tín dụng là mối quan hệ giao dịch giữa hai chủ thể, trong đó bên A chuyển giao tiền hoặc tài sản cho bên B được sử dụng trong một thời gian nhất định với một khoản chi phí đã được xác định, đồng thời bên nhận tiền hoặc nhận tài sản cam kết nghĩa vụ hoàn trả theo thời gian đã thỏa thuận Đây cũng là hoạt động đem lại nhiều lợi ích nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất trong ngành ngân hàng và nợ xấu chính là biểu hiện sự không lành mạnh của hoạt động này Có thể thấy nợ xấu thực chất là những khoản tín dụng được cấp ra nhưng không thu hồi được đúng theo thỏa thuận

Thuật ngữ “nợ xấu” trong tiếng Anh ngoài từ “Bad debt” còn có thể được sử bằng các thuật ngữ khác nhau như “Non - performing loan” hay “Doubtful debt” (Fofack, 2005) Nợ xấu chỉ các khoản vay quá hạn trên 90 ngày nhưng không thu hồi được gốc và lãi (Rose, 2009; Miskin, 2010)

Theo một số tiêu chí của NHTW Liên minh Châu Âu (ECB) (2001) cho rằng:

“Nợ xấu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại không chỉ có những khoản vay quá hạn thông thường không có khả năng thu hồi theo hợp đồng mà còn có các khoản nợ chưa quá hạn nhưng tiền ẩn các rủi ro dẫn đến việc có thể không thanh toán đầy đủ gốc và lãi cho ngân hàng”

Theo quan điểm của Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF) về cán cân thanh toán (2005), cho rằng: “Một khoản vay được coi là không sinh lời (nợ xấu) khi tiền thanh toán lãi và/hoặc tiền gốc đã quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc các khoản thanh toán lãi đến 90 ngày hoặc hơn đã được tái cơ cấu hay gia hạn nợ, hoặc các khoản thanh toán dưới 90 ngày nhưng có các nguyên nhân nghi ngờ việc trả nợ sẽ được thực hiện đầy đủ”

Theo Thông tư số 11/2021/TT-NHNN của Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành ngày 30/07/2021, quy định về phân loại tài sản có, mức trích lập dự phòng, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động đối với TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thì “Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn)” Ngoài ra, theo điều 13 của quyết định này cũng đề cập tới nợ xấu "Khi đến kỳ hạn trả nợ gốc hoặc lãi, nếu KH không trả nợ đúng hạn và không được điều chỉnh kỳ hạn nợ gốc hoặc lãi, không được gia hạn nợ gốc hoặc lãi, thì TCTD chuyển toàn bộ số dư nợ sang nợ xấu"

Qua các khái niệm trên và trong khuôn khổ luận văn này, tác giả cho rằng nợ xấu mang khái niệm phổ biến nhưng đều có tính thống nhất cao vì được các cơ quan Nhà nước, các định chế tài chính đưa ra dựa trên cả hai hoặc một trong hai yếu tố là: Khả năng không trả được nợ của KH và thời gian quá hạn thanh toán cho khoản vay trả chậm từ 90 ngày trở lên

• Theo phương pháp định tính và định lượng

Các thể chế tài chính khác nhau đều có cách phân loại nợ khác nhau Tuy nhiên, theo Thông tư số 11/2021/TT-NHNN của Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành ngày 30/07/2021 Quy định về phân loại tài sản có, mức trích lập dự phòng, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động đối với TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thì nợ gồm nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4) và nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5), có mức trích lập dự phòng cụ thể lần lượt là 20%, 50% và 100% và đối với nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 có mức trích lập dự phòng chung là 0.75%, chi tiết được trình bày cụ thể trong Phụ lục 1

Trong đó: Theo Khoản 4,5 Điều 3 Thông tư số 11/2021/TT-NHNN có quy định: “Dự phòng cụ thể là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể Dự phòng chung là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra nhưng chưa xác định được khi trích lập dự phòng cụ thể ”

• Theo nguyên tắc hạch toán kế toán

Nợ xấu nội bảng là khoản nợ vẫn xuất hiện trong bảng cân đối kế toán của ngân hàng Chúng trực tiếp tác động đến kết quả kinh doanh của ngân hàng trong kỳ báo cáo do ngân hàng phải trích lập dự phòng rủi ro cho các khoản vay được đánh giá là có rủi ro theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

• Nợ xấu ngoại bảng: Đây là những khoản nợ xấu đã được xử lý bằng quỹ dự phòng rủi ro và được theo dõi ngoài bảng cân đối kế toán để có biện pháp xử lý theo quy định Lợi nhuận bất thường của các ngân hàng tăng lên khi thu hồi được khoản này

• Theo biện pháp đảm bảo tiền vay

Ngoài ra, dựa trên các biện pháp thế chấp, các khoản vay được phân loại thành các khoản nợ xấu có bảo đảm (các khoản vay thế chấp) và các khoản nợ xấu không có bảo đảm (các khoản vay không có bảo đảm)

Tổng quan về hoạt động quản lý nợ xấu

Hoạt động QLNX là bao gồm quá trình quản lý và giải quyết các khoản nợ mà KH không thể hoặc không muốn trả lại đối với TCTD Điều này bao gồm việc đánh giá, theo dõi, xây dựng và thực thi các biện pháp như đàm phán, tái cấu trúc nợ hoặc thu hồi tài sản để giảm thiểu rủi ro và tổn thất cho TCTD Bởi nếu không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng lại phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này dễ dẫn đến mất khả năng thanh khoản, chính vì lẽ đó mà hoạt động QLNX luôn là việc cấp bách và cần được chú trọng nhiều hơn, thể hiện qua các định nghĩa bên dưới:

Nhà tâm lý Kuutti xây dựng lý thuyết hoạt động dưới dạng cấu trúc của một hoạt động, “Hoạt động là một hình thức thực hiện hướng đến một đối tượng và các hoạt động được phân biệt với nhau tùy theo đối tượng của chúng Biến đối tượng thành kết quả thúc đẩy sự tồn tại của một hoạt động Một đối tượng có thể là một vật vật chất, nhưng nó cũng có thể ít hữu hình hơn”

Theo Phan Thị Thu Hà (2001) “Quản lý là sự tác động có tổ chức, có hướng đích của chủ thể quản lý lên đối tượng và khách thể quản lý nhằm sử dụng có hiệu quả nhất các nguồn lực, các thời cơ của tổ chức để đạt được những mục tiêu đặt ra trong điều kiện biến động của môi trường” và theo Henry Fayol (1841 - 1925), tác giả của lý thuyết

Quản lý tổng quát cũng đã chỉ ra rằng “Quản lý là một hoạt động mà mọi tổ chức (gia đình, doanh nghiệp, chính phủ) đều tồn tại, nó gồm 5 yếu tố cấu thành là kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo, điều chỉnh và kiểm soát Quản lý chính là thực hiện kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo điều chỉnh và kiểm soát ấy”

Dựa trên các lý thuyết này, từ đó hình thành khái niệm về QLNX Theo Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (2005) thì hoạt động QLNX của NHTM được hiểu như sau: “QLNX là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững; trong đó tăng cường các biện pháp nhằm phòng ngừa và hạn chế sự phát sinh nợ xấu, đi kèm với các biện pháp xử lý những khoản nợ xấu đã phát sinh, từ đó nhằm tăng doanh thu, giảm chí phí và nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động kinh doanh trong cả ngắn hạn và dài hạn của NHTM" Và trong khuôn khổ luận văn này, tác giả sẽ sử dụng định nghĩa của Ủy Ban Basel (2005) làm căn cứ xác lập mục tiêu cũng như nội dung QLNX

2.2.2 Mục tiêu của hoạt động quản lý nợ xấu

NHTM có chức năng như đầu lọc hai chiều giúp dẫn vốn từ nơi có khả năng cung ứng đến những nơi có nhu cầu sử dụng vốn bằng khoảng chênh lệch về chi phí, nhằm tạo điều kiện trao đổi cho nên kinh tế phát triển Cho nên, mục tiêu của hoạt động QLNX bao gồm việc giảm thiểu rủi ro tín dụng, cải thiện hiệu suất hoạt động của ngân hàng, tăng cường vốn lưu động và đảm bảo sự ổn định về tài chính Đồng thời, cũng nhằm tối ưu hóa việc thu hồi nợ và giảm tỷ lệ nợ xấu trong hệ thống tài chính giúp giảm thiểu tổn thất và tăng cường hiệu suất tài chính của tổ chức và được trình bày như sau:

Thứ nhất, giảm thiểu rủi ro tín dụng: Đảm bảo rằng ngân hàng có thể giảm thiểu tổn thất từ các khoản nợ không trả được thông qua việc tăng tỷ lệ thu hồi nợ bằng cách tăng tỷ lệ phần trăm của số tiền nợ được thu hồi so với số nợ tổng ban đầu và duy trì mức độ rủi ro tín dụng ở mức an toàn

Thứ hai, tối ưu hóa hiệu quả tài chính: Tăng cường hiệu suất tài chính bằng cách tái cấu trúc danh mục tín dụng hoặc thu hồi nợ một cách hiệu quả, giúp ngân hàng tối ưu hoá lợi nhuận và chi phí

Thứ ba, bảo vệ uy tín và hình ảnh: Bảo vệ uy tín và hình ảnh của ngân hàng bằng cách thực hiện biện pháp thu hồi các khoản nợ không trả được một cách công bằng, minh bạch, văn minh và có trách nhiệm

Thứ tư, tăng cường khả năng duy trì và phát triển mối quan hệ tín dụng: Đảm bảo rằng việc xử lý nợ xấu sẽ không ảnh hưởng đến khả năng duy trì và phát triển mối quan hệ tín dụng đối với tệp KH có khả năng trả nợ

Cuối cùng, tuân thủ pháp lý và quy định: Đảm bảo rằng các hoạt động QLNX tuân thủ đầy đủ các quy định pháp lý và quy định của ngành nói riêng và quy định của nhà nước nói chung, giúp ngăn ngừa rủi ro pháp lý và tiếp tục hoạt động một cách bền vững Việc quản lý nợ cá nhân và doanh nghiệp một cách hiệu quả, duy trì kỷ luật tài chính, và tìm kiếm sự hỗ trợ khi cần thiết là rất quan trọng để tránh rơi vào tình trạng nợ xấu và giảm thiểu các tác động tiêu cực của nó

2.2.3 Nội dung của hoạt động quản lý nợ xấu

Để đạt được mục tiêu đã đề ra, hoạt động quản lý chất lượng cần có nội dung cụ thể Nội dung này bao gồm việc xác định, triển khai và duy trì những hệ thống đảm bảo chất lượng, bao gồm các chính sách, quy trình, tài liệu và tài nguyên cần thiết Nội dung quản lý chất lượng còn liên quan đến việc giám sát và đánh giá hiệu quả của các hệ thống để đảm bảo chúng tiếp tục đáp ứng các yêu cầu và mục tiêu chất lượng.

2.2.3.1 Hoạt động thực hiện quản lý nợ xấu

• Tổ chức bộ máy QLNX của NHTM

Hoạt động QLNX là tập hợp nhiều phân đoạn quản lý khác nhau, có sự liên quan chặt chẽ với nhau và bổ trợ cho nhau

Bảng 2.1 Tổ chức bộ máy Quản lý nợ xấu

Tín dụng Đánh giá khả năng tài chính và rủi ro của KH trước khi cấp vay

Thiết lập và thực hiện các chính sách và tiêu chuẩn về việc cho vay

Theo dõi và đánh giá hiệu suất của các khoản vay đang tồn tại, đặc biệt là những khoản có dấu hiệu của nợ xấu (kiểm soát sau vay)

Quản lý Rủi ro Đánh giá và xác định nợ xấu trong danh mục tài sản của tổ chức

Phân loại các khoản nợ theo mức độ rủi ro và mức độ khả năng thu hồi Xây dựng các mô hình và công cụ để đo lường rủi ro và dự báo nợ xấu trong tương lai

Phát triển chiến lược QLNX bao gồm biện pháp phòng ngừa và xử lý nợ

Cung cấp tư vấn và hỗ trợ pháp lý trong việc xử lý các vấn đề liên quan đến nợ xấu, bao gồm việc đàm phán, tái cấu trúc nợ, và thu hồi nợ

Thực hiện các biện pháp pháp lý cần thiết để bảo vệ quyền lợi và lợi ích của tổ chức và KH trong quá trình xử lý nợ xấu

Liên lạc và gặp gỡ KH để đàm phán thu hồi các khoản nợ đến hạn theo quy định

Thực hiện các biện pháp thu hồi nợ, bao gồm việc tìm kiếm các phương án đàm phán, tái cấu trúc nợ, hoặc thậm chí là việc tiến hành các biện pháp pháp lý để thu hồi nợ

Kiểm soát nội bộ Đảm bảo rằng các quy trình và chính sách QLNX tuân thủ các quy định và tiêu chuẩn nội bộ của tổ chức

Theo dõi và đánh giá hiệu quả của các biện pháp QLNX và đề xuất cải tiến khi cần thiết để tối ưu hóa quy trình

Nguồn: Tổng hợp của tác giả

Các nhân tố tác động đến công tác quản lý nợ xấu

2.3.1 Nhóm các nhân tố chủ quan

Chính sách tín dụng và chiến lược rủi ro đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý mức nợ xấu Tiêu chuẩn cho vay, mức lãi suất và yêu cầu đảm bảo ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ nợ xấu Ngoài ra, chiến lược rủi ro như xác định các ngành có rủi ro cao và cách tiếp cận với các khoản vay rủi ro cũng ảnh hưởng đến chất lượng nợ xấu.

Phương thức quản lý rủi ro: Cách thức đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng gồm việc xác định các chỉ số rủi ro và việc áp dụng các mô hình dự báo, đóng vai trò quan trọng trong nhận diện và phân loại nợ xấu bao gồm tiêu chuẩn và quy định cho việc phân loại các khoản vay, ảnh hưởng đến cách thức nhận diện và xử lý nợ xấu Phương pháp định giá rủi ro và dự phòng rủi ro cũng ảnh hưởng đến cách ngân hàng xử lý nợ xấu Quy trình và biện pháp xử lý nợ xấu gồm các biện pháp tái cấu trúc, thu hồi tài sản đảm bảo, và các biện pháp pháp lý, cũng quyết định đến hiệu quả của hoạt động QLNX

Cán bộ nhân viên có trình độ chuyên môn sẽ góp phần quan trọng vào hiệu quả quản lý nợ xấu (QLNX) của tổ chức tài chính Mức độ đào tạo và hướng dẫn về QLNX và nợ xấu giúp họ nhận diện và xử lý chính xác tình trạng nợ Kỹ năng và kinh nghiệm trong phân tích rủi ro và tìm giải pháp xử lý nợ xấu cũng ảnh hưởng đáng kể đến chất lượng QLNX.

Văn hóa tổ chức: Giá trị và niềm tin trong văn hóa tổ chức đối với quản lý rủi ro và công bằng trong xử lý nợ xấu cũng ảnh hưởng đến cách thức ngân hàng tiếp cận và xử lý nợ xấu Bên cạnh đó, hành vi và ứng xử của nhân viên và các cấp lãnh đạo trong việc đối phó với công tác QLNX cũng phản ánh một phần văn hóa của tổ chức

Yếu tố cạnh tranh: Môi trường cạnh tranh thể hiện qua mức độ cạnh tranh trong ngành tài chính và giữa các ngân hàng với nhau cũng có thể tạo áp lực để tăng cường hoạt động QLNX giúp duy trì hoặc nâng cao thị phần của tổ chức

2.3.2 Nhóm các nhân tố khách quan

Tình hình kinh tế: Mức độ tăng trưởng kinh tế tổng thể ảnh hưởng đến năng lực trả nợ của KH Kinh tế phát triển thường đi đôi với tăng trưởng tín dụng, nhưng cũng có thể tăng cả rủi ro nợ xấu nếu không được quản lý cẩn thận Tỷ lệ thất nghiệp cao có thể làm giảm khả năng trả nợ của cá nhân và doanh nghiệp, dẫn đến tăng rủi ro nợ xấu

Tình hình thị trường tài chính: Mức độ lãi suất ảnh hưởng đến chi phí vay của

KH và khả năng trả nợ của họ Lãi suất cao thường tăng rủi ro nợ xấu, đồng thời biến động trong tỷ giá hối đoái có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của các doanh nghiệp nhập khẩu và xuất khẩu

Chính sách tài chính: Chính sách tiền tệ của ngân hàng trung ương có thể ảnh hưởng đến mức độ lãi suất và tình hình tài chính tổng thể của quốc gia, từ đó ảnh hưởng đến nợ xấu Chính sách tài khóa cũng có thể ảnh hưởng đến tình hình tài chính tổng thể và khả năng trả nợ của KH

Tình hình thị trường tác động đáng kể đến khả năng trả nợ của khách hàng Cạnh tranh khốc liệt, biến động giá cả và biến động bất động sản có thể ảnh hưởng đến giá trị tài sản đảm bảo, tăng nguy cơ nợ xấu Doanh nghiệp cho vay cần theo dõi chặt chẽ các yếu tố này để đánh giá rủi ro chính xác và thiết lập các biện pháp bảo vệ thích hợp.

Những yếu tố xã hội và chính trị có thể ảnh hưởng đáng kể đến khả năng trả nợ của khách hàng Biến động xã hội như thay đổi dân số, cơ cấu gia đình và các vấn đề xã hội khác có thể tác động đến tình hình tài chính của khách hàng Tương tự, chính sách chính trị và biến động chính trị có thể gây ra sự không chắc chắn kinh tế, tác động đến môi trường kinh doanh và làm tăng rủi ro nợ xấu.

Công nghệ thông tin: Phát triển của công nghệ tài chính có thể tạo ra cơ hội mới cho các mô hình kinh doanh và quản lý rủi ro, nhưng cũng có thể tạo ra các rủi ro mới Cùng với các đổi mới trong ngành ngân hàng, bao gồm sự phát triển của dịch vụ tài chính kỹ thuật số, cũng có thể ảnh hưởng đến QLNX

Những nhân tố này cùng tác động qua lại với nhau và có thể cùng tần số, mức độ ảnh hưởng đến hiệu suất và thành công của hoạt động QLNX tại các ngân hàng.

Lược khảo các nghiên cứu có liên quan đến Quản lý nợ xấu của các NHTM

Ở nước mà ngành ngân hàng đóng vai trò như trụ cột kinh tế của Quốc gia, thì những hoạt động liên quan đến quản lý nợ luôn là một chủ đề được Nhà nước và các định chế tài chính đặc biệt quan tâm, nghiên cứu, đồng thời đề cập đến từ nhiều năm nay Vì vậy, cho đến thời điểm này, có không ít các luận án tiến sỹ, luận văn thạc sỹ, các đề tài khoa học đề cập đến nội dung này Và khi nghiên cứu đề tài này, tác giả nhận thấy trước đó đã có một số công trình nghiên cứu ở nhiều góc độ khác nhau

2.4.1 Các nghiên cứu liên quan nước ngoài

Omar Masood và cộng sự (Non-Performing Loans and Credit Managers’ Role:

A Comparative Approach from Pakistan and Turkey, 2010) trong bài báo này, các tác giả nghiên cứu vai trò mà các nhà quản lý tín dụng có thể thực hiện trong việc cho vay các khoản nợ xấu ngân hàng (NPLs) Các tác giả áp dụng cách tiếp cận so sánh để điều tra câu hỏi chính của mình dựa trên dữ liệu từ Pakistan và Thổ Nhĩ Kỳ Phương pháp khảo sát của họ dựa trên các cuộc phỏng vấn trực tiếp với các nhà quản lý tín dụng Các quy luật thực nghiệm của các tác giả đối với Thổ Nhĩ Kỳ cho thấy rằng Quy định, Thực hành và Chất lượng trong ngân hàng không còn là những yếu tố nhất quán giải thích các khoản nợ xấu Các quy luật thực nghiệm đối với Pakistan cho thấy rằng chủ yếu việc ra quyết định của các nhà quản lý tín dụng đã bị ảnh hưởng trong thời kỳ khủng hoảng ngân hàng bởi một số yếu tố bên ngoài như lợi ích cá nhân và tham nhũng chính trị

Các khoản nợ xấu (NPLs) ảnh hưởng tiêu cực đến báo cáo thu nhập do phải trích lập dự phòng, tạo ra rủi ro hệ thống, gây ra sự hoảng loạn trong việc rút tiền gửi và hạn chế nghiêm trọng sự trung gian tài chính Bài nghiên cứu này đã sử dụng phương pháp phỏng vấn để thu thập dữ liệu từ các thành viên đội ngũ quản lý của Ngân hàng Thương mại Châu Phi, xác định những nguyên nhân chính gây ra NPLs là: thực hành quản lý tín dụng và rủi ro kém, sử dụng phương pháp định tính để thu nợ, quá phụ thuộc vào tài sản thế chấp, mối quan hệ lâu dài của người vay, hệ thống giám sát kém và quản lý không hiệu quả Ngân hàng đã đưa ra các chính sách và thủ tục mới, đánh giá rủi ro nghiêm ngặt các đề xuất tín dụng, sử dụng các phương tiện không chính thức để thu thập thông tin, kiểm tra đề xuất tín dụng bởi ban quản lý cấp cao, áp dụng chiến lược xoay vòng, tái cấu trúc, sử dụng công nghệ mới và tiếp thị mạnh mẽ để giải quyết những thách thức do NPLs gây ra.

Julian Nyawuana Nyong’o (The relationship between credit risk management and non - performing loans in commercial banks in Kenya, 2014) Tác giả cho rằng hầu hết các NTHM cần phải áp dụng các biện pháp QLNX để cải thiện hiệu suất tài chính bởi vì hầu hết các nền kinh tế đang phát triển trải qua quá trình tự do hóa tài chính đều chịu gánh nặng của một tỷ lệ lớn các khoản vay xấu và tín dụng rủi ro Thông qua việc sử dụng phương pháp thống kê mô tả và suy luận, khảo sát này được coi là thiết kế tốt nhất để đạt được mục tiêu của nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu là tất cả 43 NHTM ở Kenya được đăng ký bởi NHTW Kenya (CBK) tính đến 31/12/2013 Phương pháp điều tra toàn bộ được sử dụng cho nghiên cứu này vì dân số nhỏ và biến đổi và các tổ chức này dễ tiếp cận; do đó, kích thước mẫu là tất cả 43 NHTM ở Kenya Dữ liệu sơ cấp được thu thập bằng bảng câu hỏi bao gồm cả câu hỏi đóng và mở Các câu hỏi đóng cho phép nhà nghiên cứu thu thập dữ liệu định lượng trong khi các câu hỏi mở cho phép nhà nghiên cứu thu thập dữ liệu định tính Dữ liệu thứ cấp được lấy từ các báo cáo thường niên của các ngân hàng Dữ liệu thu thập được bao phủ một khoảng thời gian 5 năm từ 2009-

Nghiên cứu tiến hành năm 2013 cho thấy hầu hết các ngân hàng sở hữu hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả Vì vậy, ban quản lý cấp cao cần xây dựng chính sách và quy trình nhằm xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro này Sau khi thu thập được dữ liệu và kiểm tra tính đầy đủ, nhóm nghiên cứu tiến hành phân tích bằng phần mềm SPSS-17 dành cho khoa học xã hội Nghiên cứu chỉ ra rằng các ngân hàng cần áp dụng giải pháp quản lý nợ xấu như bảo đảm tỷ số an toàn vốn đầy đủ, hạn chế cho vay vào các lĩnh vực kinh doanh khác nhau, chứng khoán hóa khoản vay, thiết lập khung đánh giá rõ ràng cho các cơ sở cho vay và sử dụng các thủ tục giải quyết khoản vay có vấn đề Kết quả nghiên cứu cũng khẳng định mối quan hệ tích cực giữa giải pháp quản lý nợ xấu và hiệu suất tài chính của các ngân hàng thương mại tại Kenya.

Mbonigaba Celestin (Panoramas and experiments in Financial Performance of Commercial Banks in Rwanda: lesson from non-performing loan management, 2019), mục tiêu chính của nghiên cứu này là phân tích tác động của QLNX đến hiệu suất tài chính của các NHTM ở Rwanda Phương pháp nghiên cứu sử dụng dữ liệu định tính và định lượng, với đối tượng nghiên cứu là 295 nhân viên của ECOBANK Rwanda, trong khi kích thước mẫu là 170 người trả lời Kết quả tìm thấy về mối quan hệ giữa QLNX và hiệu suất tài chính được xác nhận bởi hệ số tương quan là 74,1% Kết luận, theo các kết quả thu được khẳng định rằng có sự đóng góp lớn của QLNX vào hiệu suất tài chính của các ngân hàng thương mại, đặc biệt là ECOBANK Rwanda ECOBANK Rwanda nên tiếp tục cải tiến vì kết quả cho thấy QLNX đóng góp 74,1% vào hiệu suất tài chính, họ nên sử dụng tất cả các chiến lược để đạt được 100,0% hiệu suất

Ketut Suardika và Mertyani Sari Dewi (Effectiveness of Non-Performing Loans Management at the Penglatan Traditional Village Credit Institution – LPD, 2021) cho rằng nghiên cứu này nhằm xác định tính hiệu quả của việc quản lý các khoản nợ xấu (NPL) tại Desa Adat Penglatan thông qua Tỷ lệ cho vay không hiệu quả (NPL), Tỷ lệ an toàn vốn (CAR), Tỷ lệ cho vay trên tiền gửi (LDR), Chất lượng tài sản sinh lời (KAP) và Chi phí hoạt động doanh thu (BOPO) Nghiên cứu này được thực hiện tại Tổ chức tín dụng làng (LPD) của Làng truyền thống Penglatan Công cụ được sử dụng để thu thập dữ liệu trong nghiên cứu này là bảng câu hỏi Nghiên cứu này sử dụng dân số và mẫu 36 tháng hoặc 3 năm sử dụng kỹ thuật lấy mẫu có mục đích Kỹ thuật thu thập sử dụng quy trình quan sát dữ liệu báo cáo tài chính Các kỹ thuật được sử dụng để phân tích dữ liệu là Phân tích Hồi quy tuyến tính đa biến, Phân tích kiểm định giả thuyết cổ điển, Phân tích kiểm định F-Test, Phân tích xác định và Phân tích kiểm định T-Test Kết quả của nghiên cứu này giải thích rằng Kết quả của nghiên cứu này cho thấy tỷ lệ an toàn vốn (CAR) có tác động tiêu cực đáng kể đến nợ xấu và tỷ lệ cho vay trên tiền gửi (LDR), chất lượng tài sản sinh lời (KAP), và chi phí hoạt động doanh thu (BOPO) có tác động đáng kể đối với tỷ lệ nợ xấu

2.4.2 Các nghiên cứu liên quan trong nước

Nguyễn Thị Hoài Phương (2012), “Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại Việt nam”, một quy trình QLNX khoa học và toàn diện hơn đã được đề xuất so với quy trình hiện tại Chỉ khi các khoản nợ xấu được xác định và đo lường chính xác thì ngân hàng mới có thể quản lý chúng một cách hiệu quả Cụ thể, các ngân hàng phải ước tính xác suất vỡ nợ của các khoản vay, xác định ngưỡng mà tại đó một khoản vay được coi là nợ xấu, đồng thời thiết lập các quy trình và cơ cấu đo lường tổn thất từ các khoản nợ xấu nhằm ngăn chặn và giải quyết chúng một cách thích hợp Luận án này đề xuất phân loại nợ thành 10 nhóm tương ứng với 10 mức dự phòng rủi ro từ 0% đến 100% và khẳng định mô hình quản lý rủi ro tín dụng toàn diện có hiệu quả trong QLNX tại các NHTM Việt Nam Nghiên cứu cho thấy các NHTM Việt Nam dù có quy mô nhỏ và năng lực tài chính yếu vẫn có thể áp dụng mô hình bằng cách xây dựng các liên kết công nghệ, thông tin và quản lý để đáp ứng các điều kiện hoạt động của mô hình Điều quan trọng nhất là thống nhất phương pháp, nội dung QLNX Nghiên cứu cũng xác định 4 yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động QLNX là: Môi trường pháp lý và kinh tế, vốn chủ sở hữu ngân hàng, công nghệ ngân hàng và nguồn nhân lực tham gia QLNX

Nguyễn Thị Thu Cúc (2015), “Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam” dựa trên cơ sở lý luận chung về QLNX, luận án đã phát triển và phân tích theo chiều sâu nội dung về QLNX của các NHTM trên 4 hoạt động: Nhận diện nợ xấu, Phân loại và đánh giá nợ xấu, Ngăn ngừa nợ xấu và Xử lý nợ xấu Mục tiêu của QLNX là kiểm soát ở mức độ ngân hàng có thể chấp nhận dựa trên cơ sở cân đối giữa rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng trong từng giai đoạn cụ thể Bên cạnh đó, luận án cũng hệ thống hóa các nhân tố ảnh hưởng đến công tác QLNX, xây dựng các chỉ tiêu để đánh giá công tác QLNX tại các NHTM bao gồm 5 chỉ tiêu định lượng như: Tỷ lệ nợ xấu mục tiêu, Tỷ lệ nợ xấu được xử lý, Tỷ lệ nợ xấu được xử lý trên từng biện pháp, Tốc độ gia tăng nợ xấu, Tốc độ gia tăng nợ xấu so với tốc độ tăng trưởng tín dụng và 4 chỉ tiêu định tính bao gồm: Đảm bảo đạt được mục tiêu đề ra, đảm bảo sự chặt chẽ, độc lập và đầy đủ của các khâu trong QLNX, đảm báo tính chính xác và kịp thời của việc nhận diện, ngăn ngừa nợ xấu

Nghiên cứu của Nguyễn Thị Hồng Vinh (2017), “Nợ xấu của hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam”, nghiên cứu này sử dụng phương pháp ước lượng dữ liệu bảng động GMM để đánh giá các nhân tố ảnh hưởng và tác động của nợ xấu đến các NHTN giai đoạn 2005 - 2015 Luận án đã góp phần tìm hiểu lý thuyết và mối quan hệ giữa nợ xấu với các yếu tố đặc thù, đặc điểm ngành cũng như các yếu tố kinh tế vĩ mô ở một Quốc gia có nền kinh tế đang phát triển như Việt Nam Ngoài ra, nghiên cứu còn cung cấp bằng chứng thực nghiệm về sự tồn tại của các yếu tố ảnh hưởng đến nợ xấu và hậu quả của nợ xấu đối với hệ thống ngân hàng Việt Nam Tuy nhiên, do nghiên cứu này nhắm đến toàn bộ hệ thống NHTM Việt Nam và dữ liệu thu thập được mang tính khái quát, tổng thể nên kết quả nghiên cứu của luận án này không thể áp dụng hoàn toàn vào nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý nợ xấu tại VIB

Nghiên cứu của Trương Thi Đức Giang (2020) sử dụng phương pháp định tính để xây dựng nội dung quản lý nợ xấu (QLNX) trong hoạt động tín dụng, đánh giá tình trạng QLNX tại Vietinbank, xác định thành tựu, hạn chế và nguyên nhân dẫn đến nợ xấu Ngoài ra, tác giả còn nghiên cứu kinh nghiệm QLNX tại BIDV và VCB để rút ra bài học hạn chế tái phát nợ xấu tại các ngân hàng thương mại.

Khamkiew Phandavong (2021), “Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào”, nghiên cứu này đã làm sáng tỏ và hệ thống hóa cơ sở lý luận về nợ xấu và QLNX tại các NHTM để phù hợp hơn với những thay đổi khi các ngân hàng tiến tới thực hiện Hiệp định Basel 2 Luận án cũng xác định các yếu tố chủ quan và khách quan ảnh hưởng đến công tác QLNX tại các NHTM, đồng thời nghiên cứu kinh nghiệm QLNX của các ngân hàng BIDV, VCB và rút ra những bài học quý giá áp dụng cho các NHTM tại Lào Ngoài ra, luận án còn đề xuất các giải pháp tập trung vào 4 lĩnh vực chính: (i) Tiếp tục hoàn thiện việc xây dựng và ban hành các chính sách, chiến lược và quy trình quản lý nợ xấu; (ii) Tiếp tục hoàn thiện mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy QLNX; (iii) Tăng cường hoạt động QLNX, bao gồm cải tiến đo lường và phân loại, đa dạng hóa phương pháp xử lý nợ xấu, tăng cường các biện pháp kiểm soát, phòng ngừa liên quan đến thu hồi, xử lý và xử lý tài sản xấu, đồng thời tăng cường thanh tra, giám sát việc thực hiện công tác QLNX

Vũ Ngọc Anh (2021), “Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam” Tác giả xây dựng mô hình nghiên cứu với các nhân tố: Quan điểm QLNX của lãnh đạo cấp cao, chính sách tài chính, văn hoá quản lý nợ, phương pháp thực hiện QLNX, nguồn nhân lực và nền tảng công nghệ Bằng các phương pháp kiểm định độ tin cậy của thang đo thông qua hệ số Cronbach’s Alpha, phân tích nhân tố khám phá (EFA), phân tích hồi quy bội với dữ liệu 212 đối tượng là các quản lý và nhân viên được khảo sát trong thời gian từ tháng 06/2019 đến tháng 8/2019, kết quả nghiên cứu đã cho thấy các nhân tố Quan điểm QLNX của lãnh đạo cấp cao, Chính sách tài chính, Văn hoá quản lý nợ, Phương pháp thực hiện QLNX, Nguồn nhân lực và Nền tảng công nghệ có tác động tích cực đến công tác QLNX tại Techcombank Trên cơ sở kết quả nghiên cứu, các tác giả đã đề xuất các hàm ý quản trị bao gồm xây dựng hệ thống văn bản riêng về QLNX, tập trung chính sách tài chính để xử lý nợ xấu, tăng cường tổ chức đào tạo chuyên sâu và phân công trách nhiệm gắn với quyền lợi của người lao động.

Những vấn đề chưa được đề cập nghiên cứu và cần giải quyết

Hiện nay, các vấn đề về nợ xấu và QLNX gần như đã được nghiên cứu rất nhiều trong các công trình khoa học trước đây, tuy nhiên số lượng các nghiên cứu có xem xét một cách toàn diện các thành phần và yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động này vẫn còn hạn chế Và khi đi sâu vào đề tài, tác giả nhận thấy rằng: Ở góc độ quản lý vi mô tại các chi nhánh NHTM việc nghiên cứu ít được triển khai, các tác giả chưa nghiên cứu sâu hoặc cũng chỉ đề cập vấn đề trong một giai đoạn nhất định và với một chi nhánh Ngân hàng cụ thể như: Luận văn Thạc sỹ “QLNX tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh TP.Hà Nội” của Thạc sĩ Nhữ Phương Anh (2016); Luận văn Thạc sĩ “QLNX tại Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hà Tĩnh” của Thạc sĩ Nguyễn Đình Hồng (2015); Luận văn Thạc sĩ “Hoàn thiện hoạt động QLNX tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình” của Thạc sĩ Lê Phương Hoa (2020); Luận văn Thạc sĩ “QLNX trong cho vay thương mại tại NHTM Cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Tĩnh” của Thạc sỹ Trần Thị Hồng Thắm (2017) hoặc Luận văn Thạc sĩ “QLNX tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Láng Hạ” của Thạc sĩ Nguyễn Thu Trang (2020) Và đến hiện nay, chưa có đề tài nào nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động QLNX tại NHTM cổ phần Quốc tế Việt Nam

Nhìn chung, các công trình nghiên cứu khoa học đã mang đến cho tác giả một đánh giá toàn diện về vấn đề nợ xấu, bao gồm các nguyên nhân dẫn đến phát sinh nợ xấu, phương thức xử lý và quản lý nợ xấu hiệu quả tại các tổ chức tín dụng.

NHTM, đồng thời tác giả cũng có tham khảo và phát triển một số lý luận về nợ xấu từ các nguồn thông tin, dữ liệu rút ra bởi các nghiên cứu trên Tuy nhiên, các nghiên cứu về hoạt động QLNX trong những năm trước chủ yếu mang tính chất định tính, chưa thiết lập được mối quan hệ giữa các yếu tố ảnh hưởng và kết quả nợ xấu bằng các mô hình kinh tế lượng hoặc kinh tế định lượng Vì vậy, kết luận được trình bày có phần mang tính chủ quan Chính vì lẽ đó, khoảng trống trong các nghiên cứu trước đây chính là điều mà luận văn này hướng tới nhằm làm sáng tỏ hơn về hoạt động QLNX Cho đến khi tác giả hoàn thành việc lên ý tưởng cho luận văn này, dường như vẫn còn thiếu một công trình nghiên cứu mà đề cập đến chủ đề này một cách toàn diện như dự định của tác giả Đồng thời trong khuôn khổ luận văn này, tác giả sẽ bám sát các công trình khoa học có liên quan đến hoạt động QLNX để làm luận cứ khoa học cho nghiên cứu này.

Bảng 2.2 Tóm tắt các nghiên cứu liên quan

Tác giả Vấn đề nghiên cứu

Các nhân tố trong mô hình

Nghiên cứu điều tra các phản ứng chiến lược đối với thách thức của các khoản nợ xấu của NHTM Châu Phi

Các nhân viên cho vay, kiểm tra đề xuất tín dụng bởi ban quản lý cấp cao, sử dụng chiến lược xoay vòng, tái cấu trúc, áp dụng công nghệ mới, tiếp thị mạnh mẽ, thay đổi lãnh đạo và thay đổi văn hóa tổ chức

Phân tích nội dung đã được sử dụng để phân tích dữ liệu sơ cấp định tính đã được thu thập thông qua việc thực hiện các cuộc phỏng vấn và thông tin thứ cấp từ tổ chức

Kết quả nghiên cứu cho thấy các nhân tố đề xuất có ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động QLNX tại NHTM Châu Phi

Nghiên cứu về QLNX tại

Môi trường pháp lý và môi trường kinh tế, Vốn chủ sở hữu của ngân hàng, Công nghệ ngân hàng, Nguồn nhân lực thực hiện công tác QLNX

Phương pháp phân tích thực chứng, phân tích chuẩn tắc, kết hợp với việc sử dụng phân tích định lượng trong thống kê thông qua một số mô hình

Kết quả phân tích cho thấy 4 nhân tố được đề cập ảnh hưởng đến hoạt động QLNX tại NHTM Việt Nam

Nghiên cứu về QLNX trong hoạt động tín dụng của NHTMCP Công Thương

Việt Nam Ý thức cán bộ, hệ thống CNTT, trình độ chuyên môn đạo đức nghề nghiệp của CBNV, VCSH, môi trường kinh doanh, cơ chế chính sách, giám sát của NHTW, phẩm chất KH

Tổng hợp, xử lý thông tin dữ liệu, phương pháp định tính kết hợp phỏng vấn chuyên sâu, phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, suy luận logic

Kết quả nghiên cứu đã cho thấy toàn bộ 8 nhân tố trong mô hình có ảnh hưởng tích cực đến công tác QLNX

Nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến QLNX tại Ngân hàng

TMCP Kỹ thương Việt Nam

Quản lý nợ là một lĩnh vực quan trọng trong hoạt động doanh nghiệp Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý nợ bao gồm: - Quan điểm quản lý nợ của lãnh đạo cấp cao.- Chính sách tài chính của doanh nghiệp.- Văn hóa quản lý nợ.- Phương pháp thực hiện quản lý nợ.- Nguồn nhân lực quản lý nợ.- Nền tảng công nghệ hỗ trợ quản lý nợ.

Phương pháp kiểm định độ tin cậy thang đo qua hệ số Cronbach’s Alpha, phân tích nhân tố khám phá, phân tích hồi quy bội

Kết quả nghiên cứu đã cho thấy toàn bộ 6 nhân tố trong mô hình có ảnh hưởng tích cực đến công tác QLNX tại Techcombank

Nghiên cứu về QLNX tại

NHTM Cộng hoà Dân chủ nhân dân Lào

Môi trường pháp lý kinh tế, biến động của môi trường tự nhiên, VCSH của ngân hàng, công nghệ ngân hàng, Nguồn nhân lực thực hiện công tác QLNX, phẩm chất KH

Phương pháp thu thập thông tin, dữ liệu, Phương pháp tổng hợp và xử lý thông tin, dữ liệu, Phương pháp thu thập (phỏng vấn)

Kết quả nghiên cứu đã cho thấy toàn bộ 6 nhân tố trong mô hình có ảnh hưởng tích cực đến công tác QLNX

Nguồn: Tổng hợp của tác giả

Trên cơ sở lược khảo các nghiên cứu liên quan của Kellen Mathara (2010), Nguyễn Thị Hoài Phương (2012), Trương Thị Đức Giang (2020), Vũ Ngọc Anh (2021) và Kham kiew Phandavong (2021)… tác giả tổng hợp các nhân tố tác động và chiều hướng tác động của các nhân tố này đến hoạt động QLNX Kết quả tổng hợp được trình bày trong bảng 2.3 bên dưới

Bảng 2.3 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý nợ xấu

Kham kiew Phandavong (2021) Tầm nhìn của lãnh đạo về

Nguồn: Tổng hợp của tác giả

Chương 2 là hệ thống hóa lý luận cơ bản liên quan tới nội dung đề tài nghiên cứu, bao gồm: khái niệm ngân hàng thương mại (NHTM), nợ xấu và hoạt động quản lý nợ xấu (QLNX) Bên cạnh đó, chương trình bày các lý thuyết có liên quan như lý thuyết hoạt động, lý thuyết quản lý Đồng thời, cuối chương tác giả cũng đã lược khảo các nghiên cứu trong và ngoài nước về chủ đề nghiên cứu để xây dựng cơ sở đề xuất mô hình nghiên cứu.

Trên cơ sở lý thuyết đã được trình bày trong chương 2, tiếp đến chương 3 tác giả sẽ trình bày phương pháp nghiên cứu của luận văn.

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Quy trình thực hiện nghiên cứu

Nghiên cứu này được thực hiện bằng cách kết hợp nghiên cứu định tính và nghiên cứu định lượng, theo quy trình dưới đây:

Nguồn: Đề xuất của tác giả

Sơ đồ 3.1 Sơ đồ quy trình thực hiện nghiên cứu kết hợp nghiên cứu định tính và nghiên cứu định lượng

Khảo sát nhà quản lý

Thu thập dữ liệu chính thức (mẫu lớn)

Kiểm định mô hình, thang đo, giả thuyết

Kiểm định độ tin cậy của thang đo

Phân tích hồi quy bội (OLS) và kiểm định các giả thuyết

Kết luận và đưa ra hàm ý quản trị

Nghiên cứu định đính

3.2.1 Các giả thuyết nghiên cứu

• Tầm nhìn của lãnh đạo về quản lý nợ xấu (TN)

Nếu lãnh đạo cấp cao có quan điểm rõ ràng, chiến lược tốt và hỗ trợ hoạt động QLNX, thì hoạt động này thường sẽ được thực hiện hiệu quả hơn Lãnh đạo cấp cao chia sẻ mục tiêu và giá trị với nhóm QLNX, giúp tạo đồng thuận và đẩy mạnh nỗ lực Do đó, quan trọng là có sự phù hợp và đồng thuận giữa lãnh đạo cấp cao và nhóm quản lý cấp trung để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động QLNX Sự giao tiếp, hiểu biết và thực hiện mục tiêu chung có vai trò quan trọng, nhằm đảm bảo rằng tác động của họ là cùng chiều và hướng tới cùng mục tiêu chung của tổ chức Và nếu lãnh đạo có tầm nhìn mạnh mẽ và cam kết đối với việc QLNX và tạo ra một môi trường văn hóa nền tảng cho việc quản lý rủi ro và nâng cao nhận thức về QLNX trong toàn bộ tổ chức, có thể:

Xác định và xử lý nợ xấu hiệu quả là yếu tố thiết yếu trong quản lý rủi ro của VIB Lãnh đạo đã xây dựng chính sách cụ thể và quy trình quản lý rủi ro chặt chẽ để giảm thiểu nợ xấu Một quy trình nghiêm ngặt trong việc xác định và xử lý nợ xấu cho phép VIB ngăn chặn sự gia tăng không kiểm soát của các khoản nợ xấu Song song đó, VIB đầu tư vào việc đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, trang bị cho nhân viên kiến thức và kỹ năng quản lý rủi ro và nợ xấu Điều này giúp tăng cường năng lực xử lý các tình huống rủi ro và đảm bảo tính hiệu quả trong kiểm soát nợ xấu.

Tầm nhìn lãnh đạo mạnh mẽ thúc đẩy đổi mới thông qua việc áp dụng công nghệ và phương pháp mới Ví dụ, VIB đã nghiên cứu và đề xuất sử dụng trí tuệ nhân tạo và phân tích dữ liệu để dự đoán rủi ro nợ xấu, nâng cao quá trình ra quyết định, góp phần vào tầm nhìn chiến lược của doanh nghiệp.

H1: Tầm nhìn của lãnh đạo về QLNX được đánh giá càng cao thì hoạt động QLNX càng hiệu quả và ngược lại

• Năng lực quản lý nợ xấu của cán bộ (NL)

Tập trung vào năng lực của cán bộ là ưu tiên hàng đầu tại VIB, vì đội ngũ này đóng vai trò quan trọng trong quản lý rủi ro tài sản (REL) Sự kết hợp giữa kỹ năng, trình độ chuyên môn và đào tạo của nhân viên, cùng với tinh thần làm việc và sự hỗ trợ của ban lãnh đạo, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả REL Đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng, nhân viên cần áp dụng kinh nghiệm thực tiễn, tư duy phân tích logic và nhạy bén với rủi ro để đưa ra quyết định cấp tín dụng phù hợp Đánh giá không trung thực hoặc thiếu sót trong việc đánh giá rủi ro có thể dẫn đến quyết định cho vay sai lầm, làm tăng khả năng chuyển thành nợ xấu Bằng cách đảm bảo năng lực của đội ngũ REL, VIB tăng cường khả năng quản lý và giảm thiểu rủi ro nợ xấu.

Kiến thức chuyên môn: Các cán bộ QLNX cần có kiến thức chuyên môn vững về các khía cạnh tài chính, pháp lý và ngành ngân hàng để có thể hiểu rõ tình trạng của các khoản nợ và đưa ra các biện pháp xử lý phù hợp Cán bộ QLNX của VIB được đào tạo để có kiến thức vững về phân tích tài chính có thể đánh giá mức độ rủi ro của các khoản nợ và đề xuất các giải pháp tái cấu trúc

Kỹ năng đàm phán: Các cán bộ QLNX cần có kỹ năng đàm phán tốt để có thể thương lượng với các KH nợ và đạt được các thỏa thuận phù hợp để giải quyết nợ xấu Cán bộ QLNX của VIB có khả năng đàm phán tốt có thể đạt được thỏa thuận về vấn đề xử lý TSBĐ theo hướng có lợi cho cả ngân hàng và KH

Tinh thần làm việc đội nhóm: Các cán bộ QLNX thường làm việc trong một môi trường đội nhóm, do đó tinh thần làm việc đồng đội và khả năng làm việc trong nhóm là rất quan trọng Cán bộ VIB khi thực hiện công tác QLNX có khả năng làm việc hiệu quả trong nhóm, có thể cùng đồng nghiệp tìm ra các giải pháp sáng tạo và hiệu quả cho việc xử lý nợ xấu đồng thời có thể bổ trợ cho các đồng nghiệp khác

H2: Năng lực QLNX của cán bộ được đánh giá có chất lượng và đủ số lượng sẽ góp phần tăng cường QLNX

• Phương thức thực hiện quản lý nợ xấu (PT)

Nhân tố phương thức thực hiện QLNX có ảnh hưởng đến cách VIB tiếp cận, xử lý và giảm thiểu rủi ro từ nợ xấu bằng cách thực hiện QLNX bao gồm bốn bước: Nhận diện, đo lường, ngăn ngừa và xử lý như đã trình bày trong phần 2.2.3.2 “Quy trình thực hiện hoạt động QLNX”, trong đó:

Quy trình xử lý nợ xấu bao gồm các biện pháp và quy trình giúp xử lý nợ xấu từ khi phát hiện cho tới khi giải quyết Các quy trình và biện pháp này bao gồm đàm phán với khách hàng nợ, tái cấu trúc nợ, thu hồi nợ, góp phần giảm rủi ro, tối ưu hóa hiệu suất tài chính và giải quyết hiệu quả nợ quá hạn.

Sử dụng công nghệ: Phương thức thực hiện QLNX liên quan đến việc sử dụng công nghệ để tăng cường khả năng phát hiện, đánh giá và xử lý nợ xấu VIB sử dụng hệ thống phân tích dữ liệu và trí tuệ nhân tạo để dự đoán nguy cơ một khoản vay có thể trở thành nợ xấu, tối ưu hóa quy trình đàm phán có thể giúp VIB tiết kiệm thời gian và tài nguyên Đào tạo nhân viên: Phương thức thực hiện QLNX cũng bao gồm việc đào tạo và phát triển nhân viên để họ có những kỹ năng và kiến thức cần thiết để xử lý các trường hợp nợ xấu một cách hiệu quả Đội ngũ nhân sự của VIB luôn chú trọng đến việc đào tạo nhân viên về kỹ năng đàm phán, phân tích tài chính, và pháp lý có thể giúp họ đối phó với các tình huống phức tạp liên quan đến nợ xấu Bằng cách thực hiện các phương thức QLNX một cách hiệu quả và chặt chẽ, VIB có thể giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa hiệu suất trong việc quản lý rủi ro từ nợ xấu

H3: Phương thức thực hiện QLNX càng chặt chẽ, đồng nhất và khoa học thì kết quả QLNX đạt được càng hiệu quả và ngược lại

• Văn hoá quản lý nợ xấu (VH)

Bằng cách xây dựng và thúc đẩy một văn hoá QLNX tích cực, VIB có thể tạo ra một môi trường làm việc tích cực và hiệu quả trong việc quản lý rủi ro từ nợ xấu, đồng thời tăng cường uy tín và hiệu suất của tổ chức

Tôn trọng và trách nhiệm: Một văn hoá QLNX tích cực ở VIB có thể tạo ra một môi trường nơi mọi thành viên trong tổ chức đều hiểu rõ và tôn trọng trách nhiệm của mình trong việc quản lý rủi ro từ nợ xấu Các cán bộ nhân viên VIB được khuyến khích và đào tạo để xử lý các vấn đề nợ xấu một cách trách nhiệm, linh hoạt và hiệu quả

Truyền cảm hứng và mục tiêu chung: Một văn hoá QLNX tích cực cũng có thể được xây dựng trên sự truyền cảm hứng từ lãnh đạo và mục tiêu chung của tổ chức Nếu mục tiêu chung của VIB là giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu và tăng cường hiệu suất tài chính, mọi nhân viên sẽ hướng tới mục tiêu này trong các hoạt động hàng ngày của họ

Phương thức giao tiếp và hợp tác: Văn hoá QLNX cũng thể hiện qua phương thức giao tiếp và hợp tác giữa các bộ phận và nhân viên trong tổ chức Việc thúc đẩy giao tiếp mở cửa và hợp tác giữa các bộ phận như phòng tín dụng, phòng tài chính và phòng kế toán có thể giúp tối ưu hóa quá trình xử lý nợ xấu và giảm thiểu rủi ro

H4: Văn hóa QLNX càng được chú trọng, quan tâm sẽ góp phần tác động tích cực tới hoạt động QLNX

• Cơ chế chính sách (CS)

Nếu các quy định của chính sách tài chính, tài khoá được ban hành không hợp lý sẽ là một trở ngại cho doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh, từ đó gây trở ngại cho ngân hàng trong công tác thu hồi nợ khi KH gặp phải các rủi ro về tài chính Chính sách tài chính có thể tạo ra môi trường kinh doanh có lợi hoặc không lợi cho hoạt động QLNX, việc hiểu và đáp ứng đối với các yếu tố này là quan trọng để đảm bảo hiệu quả trong công tác QLNX như lãi suất, chính sách tiền tệ, các quy định và quy tắc tài chính, các chính sách tài khoá…Nhân tố cơ chế chính sách sẽ định hình cách VIB tiếp cận, xử lý và giảm thiểu rủi ro từ nợ xấu Bằng cách thiết lập và thực thi các cơ chế chính sách phù hợp, VIB có thể tăng cường khả năng quản lý và giảm thiểu rủi ro từ nợ xấu như:

Nghiên cứu định lượng

3.3.1 Các phương pháp ước lượng:

• Kiểm định độ tin cậy của thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha

Hệ số Cronbach’s Alpha được sử dụng để kiểm định độ tin cậy của từng thang đo các nhân tố trong mô hình Cụ thể, một thang đo đảm bảo độ tin cậy khi hệ số Cronbach’s Alpha lớn hơn 0.6, đồng thời hệ số tương quan biến - tổng của các biến quan sát trong từng thang đo phải lớn hơn 0.3 để các biến quan sát đảm bảo độ tin cậy khi tiến hành phân tích nhân tố khám phá theo quan điểm của (Nunnally & Bernstein, 1994)

• Kiểm định giá trị thang đo thông qua phân tích nhân tố khám phá (EFA)

Phân tích nhân tố khám phá được sử dụng trong nghiên cứu để trích ra các nhân tố đại diện cho các biến quan sát trong từng thang đo Các nhân tố này được trích ra dựa trên giá trị Eigenvalue Cụ thể, các nhân tố được trích ra phải có giá trị Eigenvalue lớn hơn

1 Bên cạnh đó, số lượng nhân tố trích ra được phải có tổng phương sai giải thích được lớn hơn 50%, để đảm bảo các nhân tố trích ra chứa đựng trên 50% giá trị thông tin của các biến quan sát trong từng thang đo Ngoài ra, để đảm bảo phân tích nhân tố khám phá phù hợp với dữ liệu thu thập được từ khảo sát tác giả thực hiện các kiểm định sau:

- Kiểm định hệ số KMO: Hệ số KMO (Kaiser Meyer Olkin) là chỉ số được dùng để phân tích xem xét sự phù hợp với dữ liệu nghiên cứu Hệ số KMO càng lớn mang ý nghĩa là cỡ mẫu phân tích nhân tố càng thích hợp Tiêu chuẩn: 0,5 ≤ KMO ≤ 1

H0: Các biến quan sát không có tương quan với nhân tố đại diện

H1: Các biến quan sát có tương quan với nhân tố đại diện Để thực hiện được phân tích nhân tố khám phá, các biến quan sát cần phải có tương quan với nhân tố đại diện Do đó, giá trị Sig của kiểm định Bartlett cần phải nhỏ hơn mức ý nghĩa 5% Sau đó, dựa trên ma trận xoay nhân tố, các nhân tố đại diện được tính toán bằng cách lấy giá trị trung bình của các biến quan sát thành phần

• Phân tích hồi quy bội Để xác định các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động QLNX tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam – VIB, tác giả tiến hành xây dựng mô hình hồi quy dựa trên các nhân tố trích ra được từ phân tích nhân tố khám phá (EFA), cụ thể như sau:

𝑌 = 𝛽 $ + 𝛽 % 𝐹 % + 𝛽 & 𝐹 & + ⋯ + 𝛽 ' 𝐹 ' + 𝜀 Trong đó, Y là nhân tố đại diện cho hoạt động QLNX tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 𝐹 % , 𝐹 & , … , 𝐹 ' là các nhân tố đại diện cho các biến quan sát trong mô hình các các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động QLNX tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam

β $, β %, β &, …, β ' lần lượt là hệ số chặn và các hệ số hồi quy ứng với các yếu tố đại diện được trích xuất từ phân tích EFA, trong khi 𝜀 là phần dư trong mô hình Để đảm bảo độ tin cậy của phân tích hồi quy, tác giả thực hiện các kiểm định sau:

H0: Các hệ số hồi quy đều bằng 0, mô hình không có ý nghĩa

H1: Tồn tại ít nhất một hệ số hồi quy khác 0, mô hình có ý nghĩa Kleinbaum và cộng sự (1988)

- Kiểm định hiện tượng đa cộng tuyến

Hiện tượng đa cộng tuyến xảy ra khi các biến độc lập trong mô hình có tương quan tuyến tính với nhau Khi đó, kết quả ước lượng các hệ số hồi quy sẽ không còn chính xác Theo Kleinbaum và cộngsự (1988), như một quy tắc kinh nghiệm, khi chỉ số VIF lớn hơn 5 thì có hiện tượng đa cộng tuyến cao giữa các biến

- Kiểm định hiện tượng tự tương quan

Kiểm định Durbin - Watson được thực hiện nhằm kiểm định cho giả định về tính độc lập của sai số (không có tự tương quan) Hiện tượng tự tương quan xảy ra khi các phần dư có tương quan với nhau Khi đó, phân tích hồi quy bội sẽ không xác định được các tham số trong mô hình Kiểm định hiện tượng tự tương quan được thực hiện thông qua hệ số Durbin – Watson (d) Cụ thể:

Nếu 1 < d < 3: Mô hình không có hiện tượng tự tương quan

Nếu d < 1 hoặc d> 3: Mô hình có hiện tượng tự tương quan

- Kiểm định hiện tượng phương sai thay đổi

Hiện tượng phương sai thay đổi xảy ra khi phương sai của phần dư trong mô hình thay đổi Khi đó, các ước lượng hệ số hồi quy sẽ không còn chính xác Trong nghiên cứu này, tác giả kiểm định hiện tượng phương sai thay đổi bằng kiểm định Breusch-Pagan

H0: Không có hiện tượng phương sai thay đổi

H1: Có hiện tượng phương sai thay đổi

3.3.2 Mẫu và cách thức thu thập mẫu

Do số lượng cán bộ công tác tại VIB thay đổi liên tục, tác giả xác định kích thước mẫu tối thiểu bằng cách sử dụng phương trình sau:

Trong đó: n : là cỡ mẫu tối thiểu

Z : là giá trị thống kê tương ứng với mức độ tin cậy của nghiên cứu Đối với mức độ tin cậy 95%, ( Z ) là 1,96

P : là xác suất phản hồi khảo sát thành công từ một nhân viên quản lý Căn cứ các yếu tố khách quan ảnh hưởng đến khảo sát, tác giả chọn ( p = 0,5 tương đương 50%) e : là giới hạn sai số cho phép đối với các ước tính Trong nghiên cứu này, tỷ lệ sai số có thể chấp nhận được là 5%, do đó ( e = 0,05 )

Do đó, kích thước mẫu tối thiểu sẽ là:

Làm tròn số để đảm bảo đủ cỡ mẫu, tác giả dự kiến phát 336 bảng câu hỏi khảo sát Cán bộ quản lý được lựa chọn để khảo sát theo phương pháp chọn mẫu thuận tiện, đặc biệt thông qua các cán bộ là những người đang làm việc tại chi nhánh/phòng giao dịch và trụ sở chính Các cuộc khảo sát được thực hiện thông qua bảng câu hỏi trên giấy hoặc khảo sát điện tử được mã hóa dưới dạng mã vạch ma trận (QR – Quick Response)

Trong chương 3, tác giả đã trình bày quy trình thực hiện nghiên cứu bằng phương pháp nghiên cứu định tính và phương pháp nghiên cứu định lượng Cụ thể, nghiên cứu định tính được sử dụng để xây dựng mô hình và phát triển thang đo các nhân tố trong mô hình Bên cạnh đó, nghiên cứu định tính cũng được sử dụng để hiệu chỉnh thang đo các nhân tố và hình thành bảng câu hỏi khảo sát Trong khi đó, nghiên cứu định lượng được thực hiện thông qua đánh giá độ tin cậy của các thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha, phân tích nhân tố khám phá (EFA), phân tích hồi quy bội

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

Thực trạng công tác quản lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt

VIB được thành lập ngày 18/09/1996 và đi vào hoạt động với số vốn điều lệ ban đầu là 50 tỷ đồng cùng với 23 cán bộ nhân viên Sau gần 28 năm hình thành và phát triển, VIB đã đạt được những bước phát triển vượt bậc và hiện đang là một trong các ngân hàng có tỷ lệ bán lẻ và hiệu quả sinh lời dẫn đầu ngành, với thị phần top đầu ở các mảng kinh doanh trọng yếu Đến ngày 31/12/2023, vốn điều lệ VIB đạt 25.368 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu đạt 37.845 tỷ đồng và tổng tài sản đạt hơn 410.000 tỷ đồng (tăng gần 20% so với đầu năm) VIB hiện có hơn 12.000 cán bộ nhân viên tại 189 chi nhánh và phòng giao dịch ở 29 tỉnh/thành trọng điểm trên cả nước.

Tổng hợp thông tin tổng quan về VIB

Tên đầy đủ bằng tiếng việt NHTM Cổ phần Quốc Tế Việt Nam

Tên đầy đủ bằng tiếng Anh Vietnam International Commercial Joint Stock Bank

Tên viết tắt bằng tiếng Việt Ngân hàng Quốc Tế

Tên viết tắt bằng tiếng Anh Viet Nam International Bank (VIB)

Mã niêm yết (HOSE) VIB

Trụ sở chính của ngân hàng Tầng 1,2 Tòa nhà Sailing Tower, 111A Pasteur, Bến

Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Website www.vib.com.vn

Nguồn: Điều 2 Điều lệ số 1001.GC.2022(1) của Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam

4.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của VIB

Biểu đồ 4.1: Lợi nhuận trước thuế và Tỷ suất lợi nhuận trên Vốn chủ sở hữu (ROE) theo Quý Đơn vị tính (tỷ đồng,%)

Nguồn: Báo cáo KQKD của VIB năm 2022

Biểu đồ 4.2: Lợi nhuận trước thuế và Tỷ suất lợi nhuận trên Vốn chủ sở hữu (ROE) theo Năm Đơn vị tính (tỷ đồng,%)

Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo thường niên của VIB năm 2022

Tại thời điểm năm 2022, VIB bước vào năm đầu tiên trong giai đoạn II (2022 - 2026) của hành trình chuyển đổi chiến lực 10 năm (2017 - 2026), đây cũng là năm thứ 6 VIB

Lợi nhuận trước thuế và Tỷ suất lợi nhuận trên Vốn chủ sở hữu (ROE)

Lợi nhuận trước thuế ROE đạt được tốc độ tăng trưởng mạnh mẽ về doanh thu, lợi nhuận và cũng là năm thứ 3 liên tiếp đạt hiệu suất sinh lời ROE cao nhất ngành Bên cạnh đó, VIB đạt được lợi nhuận trước thuế là 10.581 tỷ đồng giúp đưa mức tăng trưởng kép (CAGR) lên mức 57%/năm cho giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2022 và ROE luôn duy trì ở mức 30% liên tục trong

Trong giai đoạn 2020-2022, nền kinh tế Việt Nam phải trải qua nhiều thách thức, bắt đầu với đại dịch COVID-19, tiếp theo là xung đột địa chính trị và thắt chặt chính sách tiền tệ của các ngân hàng trung ương toàn cầu.

4.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý rủi ro tại VIB

Mô hình QLNX tại VIB được tổ chức song song với mô hình quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng và được triển khai theo hướng dẫn của Hiệp định Basel 2 cùng với

3 tuyến phòng thủ được mô tả như sau:

Tuyến bảo vệ thứ nhất của hệ thống quản trị rủi ro nội bộ bao gồm các đơn vị kinh doanh tham gia trực tiếp vào hoạt động và chịu trách nhiệm chính trong việc xác định, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro Là đầu mối liên hệ ban đầu, các đơn vị này có nhiệm vụ quản lý rủi ro thường xuyên bằng cách thực hiện các biện pháp kiểm soát trong quy trình hoạt động hoặc chức năng của các bộ phận hỗ trợ chuyên môn.

Tuyến bảo vệ thứ hai: Đây là những đơn vị chịu trách nhiệm xây dựng các chính sách quản lý rủi ro như mô hình đánh giá rủi ro, đo lường rủi ro, quy định nội bộ về quản lý rủi ro và giám sát việc thực hiện chính sách quản lý rủi ro Họ thiết lập và phân bổ các hạn mức rủi ro trong các phòng ban/đơn vị; kiểm soát, ngăn chặn, đề xuất các biện pháp, tiêu chí kiểm soát rủi ro và giám sát độc lập tuyến phòng thủ đầu tiên Họ đảm bảo việc ra quyết định rõ ràng, chính xác và minh bạch phù hợp với các tiêu chí chiến lược của ngân hàng

Tuyến bảo vệ thứ ba : Đây là các đơn vị kinh doanh có chức năng như Kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ đánh giá độc lập, khách quan công tác quản lý rủi ro theo quy định Việc này bao gồm xem xét, giám sát, kiểm tra và đánh giá độc lập việc tuân thủ các cơ chế, chính sách và quy định nội bộ do Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc đặt ra và tuyến phòng thủ thứ nhất và thứ hai, bao gồm xác định các hạn chế và nguyên nhân hiện có.

Thực trạng hoạt động quản lý nợ xấu tại VIB

4.2.1 Tiêu chí đảm bảo an toàn

Với châm ngôn “Quản trị rủi ro hiệu quả và luôn luôn tuân thủ” VIB là một trong những ngân hàng tư nhân Việt Nam triển khai thành công cả 03 trụ cột Basel II theo quy định tại Thông tư 41/2016/TT-NHNN và Thông tư 13/2018/TT-NHNN Ban kiểm soát của VIB luôn thuẹc hiện thẩm định định kỳ với kết quả được công ty kiểm toán KPMG Việt Nam soát xét và chứng nhận VIB đã áp dụng một cách hiệu quả vào quản trị hoạt động kinh doanh, năng lực quản trị rủi ro của Ngân hàng cũng được tăng cường mạnh mẽ để đảm bảo nền tảng phát triển bền vững trong thời gian tới

VIB đã triển khai thực hiện Chính sách Quản lý rủi ro với đầy đủ nguyên tắc, tiêu chí về chiến lược quản lý chung cũng như quản lý các rủi ro trọng yếu bằng cách áp dụng các hạn mức rủi ro đối với các loại rủi ro trọng yếu chặt chẽ hơn so với quy định của pháp luật Các rủi ro trọng yếu đều được phân cấp theo dõi, giám sát và xử lý bởi các đơn vị chức năng phù hợp, theo mô hình 3 tuyến bảo vệ để giảm thiểu phát sinh và tổn thất Đối với quản trị rủi ro tín dụng, VIB hạn chế cấp tín dụng các ngành kinh doanh có rủi ro cao theo khuyến nghị của Ngân hàng Nhà nước VIB thực hiện quản lý rủi ro tín dụng tập trung một cách chặt chẽ, dư nợ cho vay KH doanh nghiệp của VIB chiếm dưới 10% tổng dư nợ, dư nợ của 100 KH lớn nhất luôn đảm bảo không vượt quá 10% tổng dư nợ tín dụng, tỷ lệ thấp nhất ngành ngân hàng VIB là một trong những ngân 7 hàng có tỷ trọng trái phiếu trên tổng dư nợ thấp nhất ngành ngân hàng, chỉ chiếm 0,8% Theo Tài liệu Đại hội đồng cổ đông VIB (Phiên họp thường niên ngày 15/03/2023), VIB luôn tuân thủ các chỉ số quản trị rủi ro theo quy định của NHNN, cụ thể tính đến hết cuối năm 2022:

Tỷ lệ an toàn vốn: 12,8%

Tỷ lệ dư nợ cho vay trên tổng tiền gửi: 76%

Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung, dài hạn: 30%

4.2.2 Tiêu chí phân loại nợ xấu tại VIB

Theo VIB, các khoản trả thay cam kết ngoại bảng sẽ được phân loại dựa trên số ngày chậm trả, tính từ ngày thực hiện nghĩa vụ theo cam kết.

Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn: Nếu quá hạn dưới 30 ngày;

Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ: nếu quá hạn từ 30 ngày đến dưới 90 ngày;

Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn: nếu quá hạn 90 ngày trở lên

Trường hợp một KH có nhiều hơn một khoản nợ với VIB mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì VIB buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của KH đó vào nhóm nợ có rủi ro cao nhất

Khi VIB tham gia cho vay hợp vốn, VIB thực hiện phân loại các khoản nợ (bao gồm cả khoản vay hợp vốn) của KH đó vào nhóm rủi ro cao hơn giữa đánh giá của các ngân hàng tham gia cho vay hợp vốn và đánh giá của VIB

VIB cũng thu thập kết quả phân loai nợ đối với KH do Trung tâm Thông tin tín dụng thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ("CIC") cung cấp tại thời điểm phân loại nợ để điều chỉnh kết quả tự phân loại nợ Trường hợp nợ và cam kết ngoại bảng của KH được phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro thấp hơn nhóm nợ theo danh sách do CIC cung cấp, VIB điều chỉnh kết quả phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo nhóm nợ được CIC cung cấp

Trong Báo cáo thường niên của VIB năm 2022 cho thấy kết quả rằng:

Nợ đủ tiêu chuẩn: 301,815,047 triệu đồng

Nợ cần chú ý: 10,154,939 triệu đồng

Nợ dưới tiêu chuẩn: 1,540,756 triệu đồng

Nợ có khả năng mất vốn: 2,441,307 triệu đồng

Các hoạt động được tính vào nguồn vốn huy động gồm: cho vay khách hàng, mua nợ, đầu tư chứng khoán (trừ cổ phiếu, tín phiếu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, trái phiếu Chính phủ) và tiền gửi, cho vay các tổ chức tín dụng khác (trừ tiền gửi không kỳ hạn).

4.2.3 Xây dựng và ban hành chiến lược, chính sách quản lý nợ xấu tại VIB

VIB là ngân hàng tiên phong tại Việt Nam áp dụng các chuẩn mực quản trị rủi ro hàng đầu bao gồm Basel II, Basel III, IFRS, xếp hạng tín nhiệm, cơ chế quản trị theo từng rủi ro trọng yếu kết hợp với mô hình 3 tuyến phòng vệ (Đơn vị kinh doanh – Đơn vị quản lý - Kiểm toán nội bộ) nhằm đảm bảo giảm thiểu phát sinh và tổn thất với việc tập trung mạnh vào mục tiêu ngăn ngừa rủi ro

- Khẩu vị rủi ro thận trọng;

- Đầu tư mạnh vào hệ thống và năng lực, bao gồm LOS, Basel, Data, Scorecard, AML,…

- Tỷ lệ nợ xấu đang ở trong mức khẩu vị rủi ro chấp nhận với 1,75% tại tháng 12 năm 2021 và 1,79% tại tháng 12 năm 2022;

- Mức độ rủi ro tập trung thấp nhất , số dư trái phiếu doanh nghiệp ở mức tối thiểu (1,9 nghìn, 0,8% tổng tín dụng);

- Số hoá trong khuôn khổ đưa ra quyết định rủi ro với: Nền tảng New Credit, đưa ra quyết định dựa trên Dữ liệu rủi ro kết hợp với mô hình chấm điểm thông minh và phân tích định tính

VIB đã xây dựng và nâng cấp mô hình chấm điểm để định lượng rủi ro của KH trong quá trình chọn lọc KH tốt từ đầu vào (Application scorecard) và quản lý KH sau khi giải ngân/phát hành thẻ (Behaviour scorecard) VIB thường xuyên rà soát và điều chỉnh thẩm quyền phê duyệt tín dụng để đảm bảo quản trị tốt chất lượng tín dụng và phù hợp với thực tế mô hình hoạt động kinh doanh của từng khối/ban Hoàn thiện hệ thống văn bản, quy trình, quy định liên quan đến TSBĐ và cơ chế triển khai kiểm soát, khâu kiểm tra sau giải ngân như:

- Quy định rõ các điều kiện nhận và không nhận TSBĐ, chú trọng vào những TSBÐ có mức độ thanh khoản cao và tính pháp lý đầy đủ từ đó áp dụng chính sách cho vay tối đa theo từng loại TSBĐ Hạn chế nhận bất động sản có tính thanh khoản kém

- Chủ trương phân tách thẩm quyền định giá TSBĐ độc lập với các đơn vị kinh doanh của VIB, thường xuyên điều chỉnh thẩm quyền định giá theo kết quả chấm điểm tín nhiệm đối với các công ty thẩm định giá được đo lường qua các tiêu chí đinh lượng rủi ro và kết quả soát xét, kiểm tra chéo chất lượng định giá từ các phòng giám sát nội bộ của công ty thẩm định giá và VIB

• Nhận diện rủi ro sớm, quản trị danh mục và tăng cường thu hồi nợ

Công tác nhận diện rủi ro tín dụng được triển khai đồng bộ thông qua các công cụ phân tích dữ liệu hệ thống và kiềm tra hồ sơ trực tiếp bởi 03 tuyến phòng thủ nhằm phát hiện sớm, phân tích nguyên nhân cốt lõi, thực hiện đánh giá, đo lường từ đó có các giải pháp giảm thiểu và ngăn ngừa rủi ro phát sinh từ đầu nguồn cũng như xử lý sớm các rủi ro sẽ phát sinh tổn thất cho VIB

Quản trị danh mục tín dụng được VIB đẩy mạnh thực hiện nhằm đảm bảo tuân thủ các hạn mức tín dụng, phân tích xu hướng thay đổi trên toàn danh mục để sớm dự báo biến động có thể dẫn đến rủi ro, thực hiện kiến nghị đề xuất thay đổi chính sách liên quan và các phương án xử lý sớm rủi ro đã phát sinh nhằm giảm thiểu tối đa tổn thất VIB luôn chủ động rà soát chất lượng các khoản vay và giá trị TSBĐ để thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Thông tư 11/2021-NHNN Nhờ đó, danh mục tín dụng của VIB luôn giữ được mức độ rủi ro tín dụng thấp, chất lượng tín dụng tốt và ổn định với tỷ lệ nợ xấu là 1,79% tại thời điểm 31.12.2022

• Báo cáo phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro và xử lý tổn thất

Theo quy định tại Điều 22 Thông tư 11/2021/TT-NHNN ngày 30.07.2022, VIB báo cáo Đại hồi đồng Cổ đông về kết quả phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng rủi ro, kết quả sử dụng dự phòng rủi ro và kết quả xử lý tổn thất tính đến thời điểm ngày 31.12.2022 như sau:

Kết quả phân loại nợ tại 31.12.2022

Tổng dư nợ nội bảng: 317.661.745 triệu đồng

Tổng nợ xấu: 5.691.759 triệu đồng

Tỷ lệ nợ xấu: 1,79% Tổng cam kết ngoại bảng: 8.766.019 triệu đồng

Kết quả trích lập dự phòng rủi ro tại 31.12.2022

Tổng dự phòng chung đã trích lập: 1.767.914 triệu đồng

Tổng dự phòng cụ thể đã trích lập: 1.343.466 triệu đồng

Kết quả sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro từ 01.01.2022 đến 31.12.2022

Kết quả nghiên về các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý nợ xấu tại Ngân hàng TPCP Quốc tế Việt Nam (VIB)

Theo Hair và cộng sự (1998), để có thể tiến hành phân tích nhân tố khám phá (EFA) cần thu thập dữ liệu với kích thước mẫu tối thiểu là 5 mẫu trên 1 biến quan sát

Mô hình nghiên cứu mà tác giả đề xuất có số biến quan sát là 31 Nếu theo tiêu chuẩn của Hair và cộng sự (1998) thì kích thước mẫu cần thiết là N = 155 (5*31)

Theo Tabachnick và Fideel (1996) để phân tích hồi qui tối thiểu N > 50+8m (m: là biến độc lập) = 50 + 8*7 = 105 Bên cạnh đó để loại trừ tỷ lệ thông tin bị lỗi (thiếu thông tin câu trả lời, hoặc nhiều hơn 1 câu trả lời, hoặc có cơ sở ghi nhận thông tin không đáng tin cậy, ) vì vậy, tác giả đã phát ra 336 phiếu khảo sát trong đó thu về được là 314 phiếu khảo sát và khi loại bỏ 6 phiếu không đạt tiêu chuẩn, số phiếu khảo sát đảm bảo yêu cầu để tiến hành phân tích là 308 phiếu

Như vậy, dữ liệu phục vụ nghiên cứu này bao gồm 308 quan sát Kết quả thực hiện thống kê mô tả mẫu được trình bày trong bảng 4.1:

Bảng 4.1 Thống kê mô tả mẫu theo giới tính Tiêu thức phân loại Tần số Phần trăm Phần trăm giá trị

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.1 cho thấy mẫu nghiên cứu có 170 nam, chiếm tỷ lệ 55.20% và có 138 nữ, chiếm tỷ lệ 44.80% Như vậy, tỷ lệ nam và nữ trong mẫu nghiên cứu có sự chênh lêch nhưng không quá lớn Lý giải vấn đề chọn mẫu này bởi vì tác giả tiến hành khảo sát tại nhiều phòng ban thuộc khối quản lý nợ, tại đây có nhiều công việc yêu cầu là nam như cán bộ xử lý nợ trực tiếp

Bảng 4.2 Thống kê mô tả mẫu theo kinh nghiệm công tác Tiêu thức phân loại Tần số Phần trăm Phần trăm giá trị

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Mẫu nghiên cứu có sự phân bố kinh nghiệm công tác đồng đều giữa hai nhóm cán bộ: 156 cán bộ có kinh nghiệm trên 5 năm, tương đương 50,60% và 152 cán bộ có kinh nghiệm dưới 5 năm, chiếm tỷ lệ 49,40%.

Bảng 4.3 Thống kê mô tả mẫu theo vùng công tác Tiêu thức phân loại Tần số Phần trăm Phần trăm giá trị Phần trăm tích lũy

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.3 cho thấy mẫu nghiên cứu có 106 cán bộ công tác vùng Bắc, chiếm tỷ lệ 34.40% và có 98 cán bộ công tác vùng Trung, chiếm tỷ lệ 31.80% và 104 cán bộ tham gia khảo sát công tác thuộc vùng Nam chiếm tỷ lệ 33.80% Như vậy, tỷ lệ phân bổ công tác theo vùng của các đối tượng tham gia khảo sát trong mẫu nghiên cứu tương đối đồng đều và mang tính đại diện cho toàn bộ lượng dư nợ của KH được phân bổ trên cả nước

Bảng 4.4 Thống kê mô tả mẫu theo giới tính và thu nhập

Tiêu thức phân loại Vùng công tác

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.4 cho thấy số lượng cán bộ tham gia khảo có kinh nghiệm trên 5 năm quản lý ở

3 vùng đối tượng KH Bắc - Trung Nam tương đối đồng đều so với số lượng cán bộ có kinh nghiệm dưới 5 năm, tương ứng tỷ lệ từ 15.60% đến 17.50% (mức chênh lệch lớn nhất chỉ là 1.90%) Kết quả thống kê này cũng phản ánh đúng thực trạng KH dựa trên tỷ lệ phân bổ nợ xấu ở 3 vùng, đại diện cho tổng dư lượng nợ xấu tại VIB

4.3.2 Kết quả đánh giá, kiểm định độ tin cậy của thang đo bằng Cronbach's Alpha

• Thang đo nhân tố tầm nhìn của lãnh đạo về QLNX

Bảng 4.5 Kiểm định độ tin cậy thang đo nhân tố tầm nhìn của lãnh đạo về QLNX

Trung bình của thang đo nếu bỏ biến

Phương sai của thang đo nếu bỏ biến

Hệ số tương quan biến - tổng

Hệ số Cronbach's Alpha nếu bỏ biến

Cronbach's Alpha 0.750 Số biến quan sát 4

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.5 cho thấy thang đo nhân tố tầm nhìn của lãnh đạo về QLNX đảm bảo độ tin cậy để tiến hành phân tích nhân tố khám phá vì hệ số Cronbach’s Alpha của thang đo này có giá trị 0.750 (lớn hơn 0.6 và nhỏ hơn 0.95) đảm bảo độ tin cậy Bên cạnh đó, các biến quan sát trong thang đo nhân tố tầm nhìn của lãnh đạo về QLNX cũng đều đảm bảo độ tin cậy vì có hệ số tương quan biến - tổng lớn hơn 0.3

• Thang đo nhân tố năng lực QLNX của cán bộ

Bảng 4.6 Kiểm định độ tin cậy của thang đo nhân tố năng lực QLNX của cán bộ

Trung bình của thang đo nếu bỏ biến

Phương sai của thang đo nếu bỏ biến

Hệ số tương quan biến - tổng

Hệ số Cronbach's Alpha nếu bỏ biến

Cronbach's Alpha 0.794 Số biến quan sát 4

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.6 cho thấy thang đo nhân tố năng lực QLNX của cán bộ đảm bảo độ tin cậy để tiến hành phân tích nhân tố khám phá vì hệ số Cronbach’s Alpha của thang đo này có giá trị 0.794 (lớn hơn 0.6 và nhỏ hơn 0.95) đảm bảo độ tin cậy Bên cạnh đó, các biến quan sát trong thang đo nhân tố năng lực QLNX của cán bộ cũng đều đảm bảo độ tin cậy vì có hệ số tương quan biến - tổng lớn hơn 0.3

• Thang đo nhân tố phương thức thực hiện QLNX

Bảng 4.7 Kiểm định độ tin cậy của thang đo nhân tố phương thức thực hiện QLNX

Trung bình của thang đo nếu bỏ biến

Phương sai của thang đo nếu bỏ biến

Hệ số tương quan biến - tổng

Hệ số Cronbach's Alpha nếu bỏ biến

Cronbach's Alpha 0.823 Số biến quan sát 4

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.7 cho thấy thang đo nhân tố phương thức thực hiện QLNX đảm bảo độ tin cậy để tiến hành phân tích nhân tố khám phá vì hệ số Cronbach’s Alpha của thang đo này có giá trị 0.823 (lớn hơn 0.6 và nhỏ hơn 0.95) đảm bảo độ tin cậy Bên cạnh đó, các biến quan sát trong thang đo nhân tố phương thức thực hiện QLNX cũng đều đảm bảo độ tin cậy vì có hệ số tương quan biến - tổng lớn hơn 0.3

• Thang đo nhân tố văn hoá QLNX

Bảng 4.8 Kiểm định độ tin cậy của thang đo nhân tố văn hoá QLNX

Trung bình của thang đo nếu bỏ biến

Phương sai của thang đo nếu bỏ biến

Hệ số tương quan biến - tổng

Hệ số Cronbach's Alpha nếu bỏ biến

Cronbach's Alpha 0.886 Số biến quan sát 4

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.8 cho thấy thang đo nhân tố văn hoá QLNX đảm bảo độ tin cậy để tiến hành phân tích nhân tố khám phá vì hệ số Cronbach’s Alpha của thang đo này có giá trị 0.886 (lớn hơn 0.6 và nhỏ hơn 0.95) đảm bảo độ tin cậy Bên cạnh đó, các biến quan sát trong thang đo nhân tố văn hoá QLNX cũng đều đảm bảo độ tin cậy vì có hệ số tương quan biến - tổng lớn hơn 0.3

• Thang đo nhân tố cơ chế chính sách

Bảng 4.9 Kiểm định độ tin cậy của thang đo nhân tố cơ chế chính sách

Trung bình của thang đo nếu bỏ biến

Phương sai của thang đo nếu bỏ biến

Hệ số tương quan biến - tổng

Hệ số Cronbach's Alpha nếu bỏ biến

Cronbach's Alpha 0.775 Số biến quan sát 4

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.9 cho thấy thang đo nhân tố cơ chế chính sách đảm bảo độ tin cậy để tiến hành phân tích nhân tố khám phá vì hệ số Cronbach’s Alpha của thang đo này có giá trị 0.775 (lớn hơn 0.6 và nhỏ hơn 0.95) đảm bảo độ tin cậy Bên cạnh đó, các biến quan sát trong thang đo nhân tố cơ chế chính sách cũng đều đảm bảo độ tin cậy vì có hệ số tương quan biến - tổng lớn hơn 0.3

• Thang đo nhân tố phẩm chất KH

Bảng 4.10 Kiểm định độ tin cậy của thang đo nhân tố phẩm chất KH

Trung bình của thang đo nếu bỏ biến

Phương sai của thang đo nếu bỏ biến

Hệ số tương quan biến - tổng

Hệ số Cronbach's Alpha nếu bỏ biến

Cronbach's Alpha 0.785 Số biến quan sát 3

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.10 cho thấy thang đo nhân tố phẩm chất KH đảm bảo độ tin cậy để tiến hành phân tích nhân tố khám phá vì hệ số Cronbach’s Alpha của thang đo này có giá trị 0.785 (lớn hơn 0.6 và nhỏ hơn 0.95) đảm bảo độ tin cậy Bên cạnh đó, các biến quan sát trong thang đo nhân tố phẩm chất KH cũng đều đảm bảo độ tin cậy vì có hệ số tương quan biến - tổng lớn hơn 0.3

• Thang đo nhân tố nền tảng công nghệ

Bảng 4.11 Kiểm định độ tin cậy của thang đo nhân tố nền tảng công nghệ

Trung bình của thang đo nếu bỏ biến

Phương sai của thang đo nếu bỏ biến

Hệ số tương quan biến - tổng

Hệ số Cronbach's Alpha nếu bỏ biến

Cronbach's Alpha 0.737 Số biến quan sát 4

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Thang đo nhân tố nền tảng công nghệ có độ tin cậy cao để phân tích nhân tố khám phá vì hệ số Cronbach's Alpha đạt 0,737, nằm trong phạm vi chấp nhận được từ 0,6 đến 0,95 Ngoài ra, hệ số tương quan biến - tổng của các biến quan sát trong thang đo đều lớn hơn 0,3, cho thấy các biến này có độ tin cậy tốt.

• Thang đo nhân tố hoạt động QLNX (biến phụ thuộc)

Bảng 4.12 Kiểm định độ tin cậy của thang đo nhân tố hoạt động QLNX

Trung bình của thang đo nếu bỏ biến

Phương sai của thang đo nếu bỏ biến

Hệ số tương quan biến - tổng

Hệ số Cronbach's Alpha nếu bỏ biến

Cronbach's Alpha 0.805 Số biến quan sát 4

Nguồn: Tác giả tính toán từ phần mềm SPSS

Bảng 4.12 cho thấy hệ số Cronbach’s Alpha của thang đo nhân tố hoạt động QLNX có giá trị là 0.805 lớn hơn 0.6 và nhỏ hơn 0.95 cho thấy thang đo nhân tố hoạt động QLNX đảm bảo độ tin cậy Bên cạnh đó, các biến quan sát trong thang đo nhân tố hoạt động QLNX đều có hệ số tương quan biến - tổng lớn hơn 0.3 cho thấy các biến quan sát đều đảm bảo độ tin cậy Như vậy, thang đo nhân tố hoạt động QLNX đảm bảo độ tin cậy để tiến hành phân tích nhân tố khám phá

4.3.3 Phân tích nhân tố khám phá (Exploratory Factor Analysis - EFA)

4.3.3.1 Phân tích nhân tố khám phá với các nhân tố độc lập v Phân tích tương quan: