CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠN

iii TÓM TẮT ĐỀ ÁN Đề án tốt nghiệp này tập trung nghiên cứu về hiệu quả của hoạt động tín dụng và công tác Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Phát Triển Thành PhốCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠNCÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH

LÊ NGUYỄN AN KHƯƠNG

CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH

TRƯỜNG SƠN

ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG TRÌNH THẠC SĨ ỨNG DỤNG

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số chuyên ngành: 8340201

Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2024

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH

LÊ NGUYỄN AN KHƯƠNG

CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH

TRƯỜNG SƠN

ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG TRÌNH THẠC SĨ ỨNG DỤNG

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số chuyên ngành: 8340201

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN QUỐC THẮNG

Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2024

i

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả xin cam đoan Đề án tốt nghiệp này là công trình nghiên cứu độc lập mà tác giả đã nỗ lực nghiên cứu, cùng với sự hướng dẫn của Người hướng dẫn khoa học – TS Nguyễn Quốc Thắng và không có sự sao chép từ bất kỳ nguồn nào khác Ngoài ra, trong Đề án có sử dụng một số nguồn tài liệu tham khảo đã được trích dẫn nguồn và chú thích rõ ràng

Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về sự cam đoan này

ii

LỜI CÁM ƠN

Lời đầu tiên, tác giả xin gửi lời cám ơn đến tất cả Quý thầy cô đã có những bài giảng rất tâm huyết và cuốn hút, kết hợp giữa lý thuyết và thực tiễn để học viên có sự chú tâm tiếp thu kiến thức và đưa đến phương pháp học tập hiệu quả Tiếp theo là lời cám ơn đặc biệt tác giả xin gửi đến Người hướng dẫn khoa học – TS Nguyễn Quốc Thắng đã tận tình hỗ trợ, giúp đỡ để tác giả có thể hoàn thành Đề án tốt nghiệp này một cách tốt nhất

Bên cạnh đó, tôi xin chân thành gửi lời biết ơn sâu sắc đến sự quan tâm, giúp đỡ của Ban Lãnh đạo, các anh chị em đang công tác tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Phát Triển Thành Phố Hồ Chí Minh – Phòng Giao Dịch Trường Sơn đã hỗ trợ và tạo điều kiện để tôi tiếp thu nhiều kiến thức chuyên ngành và trải nghiệm thực tế một cách hiệu quả

Trong quá trình nghiên cứu và thực hiện Đề án tốt nghiệp, dù đã cố gắng để hoàn thiện nhưng cũng không tránh khỏi những thiếu sót, kính mong nhận được những lời góp ý chân thành từ Quý Thầy Cô

Tôi cam kết sẽ cố gắng nâng cao kiến thức, cũng như trải nghiệm thực tiễn thật nhiều để có thêm nhiều kinh nghiệm, phát huy khả năng và định hướng ngày càng tốt hơn đối với công việc hiện tại

Cuối cùng, tôi xin chúc Quý thầy cô và Quý Ban lãnh đạo, các anh chị em tại Đơn vị thật nhiều sức khỏe và luôn thành công trong công việc

Xin chân thành cảm ơn

iii

TÓM TẮT ĐỀ ÁN

Đề án tốt nghiệp này tập trung nghiên cứu về hiệu quả của hoạt động tín dụng và công tác Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Phát Triển Thành Phố Hồ Chí Minh – Phòng Giao Dịch Trường Sơn

Mục tiêu nghiên cứu nhằm tìm hiểu về hoạt động cấp tín dụng, đi sâu đánh giá và phân tích các nội dung về quản trị rủi ro tín dụng để từ đó có thể đưa đến định hướng về việc tiếp tục phát huy những ưu điểm hiện có hoặc tìm ra các giải pháp nâng cao hiệu quả công tác Quản trị rủi ro tín dụng tại Đơn vị kinh doanh

Trong quá trình thực hiện đề tài, tác giả thực hiện nhiều biện pháp nghiên cứu và tập trung đánh giá vào những thông tin sẵn có, cùng với đối chiếu những dữ liệu thực tế, đồng thời sử dụng nhiều phương pháp để cho ra kết luận cụ thể nhất về kết quả hoạt động của Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Phát Triển Thành Phố Hồ Chí Minh – Phòng Giao Dịch Trường Sơn, đặc biệt đối với nghiệp vụ cấp tín dụng

Từ đó, Đề án tốt nghiệp được hoàn thành dựa trên một kết quả nghiên cứu cụ thể và sâu rộng, với những sự kết hợp phân tích đánh giá có căn cứ giữa lý thuyết và thực tiễn, đưa đến những kết luận chặt chẽ và những định hướng, giải pháp hiệu quả đối với mục tiêu nghiên cứu – cụ thể là công tác Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Phát Triển Thành Phố Hồ Chí Minh – Phòng Giao Dịch Trường Sơn

Phát Triển Thành Phố Hồ Chí Minh HDBANK TRƯỜNG SƠN Ngân Hàng TMCP Phát Triển Thành

Phố Hồ Chí Minh - PGD Trường Sơn

v

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

2.1 Mục tiêu tổng quát 1

2.2 Mục tiêu cụ thể 2

3 Câu hỏi nghiên cứu 2

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

5 Phương pháp nghiên cứu 2

1.1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng 5

1.1.1.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng 7

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong các Ngân hàng thương mại 9

1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 9

1.1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng 10

1.1.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 12

1.1.2.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng 16

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 18

1.2.1 Khái niệm và vai trò của quản trị rủi ro tín dụng 18

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại 19

1.2.2.1 Xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng và quy trình quản trị rủi ro tín dụng 19

1.2.2.2 Nhận diện rủi ro tín dụng 222

vi

1.2.2.3 Phân tích tín dụng 23

1.2.2.4 Đo lường rủi ro tín dụng 25

1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá trong công tác quản trị rủi ro tín dụng 35

1.2.3.1 Nợ quá hạn 35

1.2.3.2 Nợ xấu 35

1.2.3.3 Hệ số rủi ro tín dụng 35

1.2.3.4 Các chỉ tiêu thể hiện dự phòng rủi ro tín dụng 35

1.2.4 Kiểm soát rủi ro tín dụng 37

1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại 38

1.3.1 Nhân tố bên trong 38

1.3.2 Nhân tố bên ngoài 40

Kết luận chương 1 41

CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠN ……… 42

2.1 Tổng quan về Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh – Phòng giao dịch Trường Sơn 42

2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh – Phòng giao dịch Trường Sơn 42

2.1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức và nhân sự 44

2.1.3 Kết quả kinh doanh 45

2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 45

2.1.3.2 Tình hình lợi nhuận 48

2.2 Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh – Phòng giao dịch Trường Sơn 49

2.2.1 Quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh – Phòng giao dịch Trường Sơn………49

vii

2.2.2 Thực trạng về hoạt động tín dụng 51

2.2.3 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh – Phòng giao dịch Trường Sơn………61

2.2.3.1 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng, các phương pháp và công cụ quản trị rủi ro tín dụng 61

2.2.3.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng 64

2.3 Đánh giá chung về thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh – Phòng giao dịch Trường Sơn 67

3.1 Đề xuất giải pháp xây dựng và hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh – Phòng giao dịch Trường Sơn 70

3.1.1 Giải pháp xử lý nợ 70

3.1.2 Hoàn thiện và nâng cấp hệ thống thông tin đánh giá khách hàng 71

3.1.3 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định khách hàng và hoàn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng 71

3.2 Một số kiến nghị 72

3.2.1 Đối với Nhà nước và các bộ ngành có liên quan 72

3.2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 73

Kết luận chương 3 74

KẾT LUẬN 75

TÀI LIỆU THAM KHẢO 77

Bảng 1.5 Mô hình xếp hạng của “Moody và Standard & Poor” 34

Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn của HDBank Trường Sơn giai đoạn 2020 – 2022 45

Bảng 2.2 Tình hình lợi nhuận của HDBank Trường Sơn 48

Bảng 2.3 Dư nợ tín dụng theo sản phẩm tại HDBank Trường Sơn 52

Bảng 2.4 Dư nợ tín dụng theo kỳ hạn tại HDBank Trường Sơn 54

Bảng 2.5 Doanh số thu nợ theo sản phẩm tại HDBank Trường Sơn 56

Bảng 2.6: Doanh số thu nợ theo thời hạn tại HDBank Trường Sơn 58

Bảng 2.7 Tỷ lệ nợ quá hạn trong tổng dư nợ tại HDBank Trường Sơn 64

ix

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức 44 Sơ đồ 2.2 Quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng 49 Biểu đồ 2.1 Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động 46 Biểu đồ 2.2 Dư nợ tín dụng theo sản phẩm tại HDBank Trường Sơn giai đoạn 2020 - 2022 53 Biểu đồ 2.3 Dư nợ tín dụng theo kỳ hạn tại HDBank Trường Sơn giai đoạn 2020 - 2022 55 Biểu đồ 2.4 Doanh số thu nợ theo thời hạn tại HDBank Trường Sơn giai đoạn 2020 - 2022 59 Biểu đồ 2.5 Tỷ lệ nợ quá hạn trong tổng dư nợ tại HDBank Trường Sơn giai đoạn 2020 - 2022 65

1

MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài

“Ngân hàng" là một trong các trung gian tài chính, là một kênh dẫn vốn quan trọng cho nền kinh tế, góp phần phân bố hợp lý các nguồn lực giữa các vùng trong quốc gia, tạo điều kiện phát triển cân đối nền kinh tế, nhằm đảm bảo cho các đơn vị sản xuất kinh doanh được hoạt động liên tục

Hoạt động cấp tín dụng (đi đầu là nghiệp vụ cho vay) là hoạt động kinh doanh chủ lực trong hệ thống ngân hàng, vì nó tạo ra tiền lãi từ cho vay, đó là nguồn thu nhập lớn, phản ánh hiệu quả kinh doanh, quy mô hoạt động,…, là tiêu chí quan trọng giúp Ngân hàng ngày càng hoàn thiện bộ máy hoạt động, tạo phương thức kinh doanh hiệu quả, chứng tỏ uy tín trên thị trường

Tuy nhiên, hoạt động tín dụng luôn đi liền với nhiều rủi ro tiềm ẩn, rủi ro xảy ra vì nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan: do chính sách nội tại của ngân hàng, ảnh hưởng của kinh tế chính trị xã hội, của khách hàng,…, cũng như có nhiều yếu tố bất khả kháng xảy ra mà đôi khi chúng ta không thể lường trước được (cụ thể như sự tác động nặng nề của dịch Covid 19)

Vì vậy, đi đôi với việc nâng cao, phát triển về hoạt động kinh doanh cho ngân hàng, đặc biệt đối với nghiệp vụ tín dụng, thì việc quản trị rủi ro TDNH cũng là một yêu cầu cấp thiết và được đưa lên hàng đầu, gắn liền với hoạt động hàng ngày của toàn hệ thống nói chung và tại mỗi đơn vị kinh doanh nói riêng

Từ những căn cứ, quan điểm đề cập ở trên, kết hợp thực tế trải nghiệm công việc tại HDBank Trường Sơn, tôi đã chọn đề tài: "CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠN" làm đề tài nghiên cứu cho Đề án tốt nghiệp của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát

Thông qua việc tìm hiểu, nghiên cứu về RRTD và phân tích công tác quản trị RRTD trong hoạt động của NHTM, tác giả đã đúc kết được những kinh nghiệm quý báu, có thể làm sáng tỏ nhiều vấn đề lý luận và trên cơ sở đó, tác giả tiếp tục

2 đi sâu phân tích vào thực tiễn, đánh giá thực trạng quản trị RRTD tại Ngân hàng TMCP Phát triển TP HCM – PGD Trường Sơn giai đoạn 2020 – 2022

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị RRTD tại HDBank Trường Sơn

3 Câu hỏi nghiên cứu

Đề án này tập trung vào việc nghiên cứu để nhằm mục đích trả lời cho các câu hỏi sau:

- Thực trạng về hoạt động tín dụng và RRTD tại HDBank Trường Sơn? HDBank Trường Sơn đã đạt được những kết quả kinh doanh như thế nào?

- Thực trạng của hoạt động quản trị RRTD của HDBank Trường Sơn là gì (ưu điểm, hạn chế, nguyên nhân dẫn đến RRTD)?

- Giải pháp nào được đưa ra để hoàn thiện công tác quản trị RRTD tại HDBank Trường Sơn?

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: công tác quản trị RRTD tại Ngân hàng

- Phạm vi nghiên cứu: đề tài nghiên cứu về thực trạng công tác quản trị RRTD được thực hiện tại Đơn vị kinh doanh là HDBank Trường Sơn

5 Phương pháp nghiên cứu

- Tác giả thực hiện phương pháp thu thập, tổng hợp dữ liệu từ các nguồn, sau đó thống kê, mô tả và vẽ biểu đồ

- Phương pháp phân tích, so sánh: dựa trên các số liệu hoạt động, công tác quản trị rủi ro của HDBank Trường Sơn qua các năm, tác giả tiến

3 hành phân tích và so sánh số liệu từng năm để đưa ra nhận định về xu hướng RRTD, từ đó đánh giá hiệu quả trong hoạt động kinh doanh, quản trị rủi ro của Đơn vị kinh doanh

Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG SƠN

4

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN

DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tín dụng và rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

1.1.1 Tín dụng

1.1.1.1 Khái niệm

Tín dụng là mối quan hệ giữa “người vay” và “người cho vay" Trong đó, “người cho vay” là bên chuyển giao quyền sử dụng về tiền (hoặc hàng hóa) cho “người vay” trong một khoảng thời gian nhất định nào đó Người vay/bên vay có nghĩa vụ phải trả đủ số tiền (hoặc hàng hóa) đã vay khi đến hạn, có thể trả thêm lãi hoặc không tùy theo thỏa thuận giữa hai bên

Khái quát lại, chúng ta hiểu được rằng: “Tín dụng” là một phạm trù kinh tế, nó phản ánh “mối quan hệ giao dịch” giữa hai chủ thể, trong đó: một bên là “bên chuyển giao” một lượng giá trị cho “bên nhận chuyển giao” được sử dụng lượng giá trị đó trong một khoảng thời gian nhất định, đồng thời, bên nhận được giá trị chuyển giao phải cam kết sẽ hoàn trả đúng thời gian như đã thỏa thuận

“Mối quan hệ giao dịch” này thể hiện các nội dung sau:

- Bên vay sẽ nhận chuyển giao từ bên cho vay một lượng giá trị nhất định, nó có thể là tiền tệ hoặc hiện vật như hàng hóa, MMTB, BĐS,…

- Theo thỏa thuận, bên vay chỉ được sử dụng giá trị chuyển giao trong một khoảng thời gian nhất định và phải hoàn trả đúng hạn cho bên cho vay

- Thông thường, bên vay phải hoàn trả một lượng lớn hơn giá trị nhận được lúc chuyển giao, hoặc nói cách khác, đó là phần lợi tức (lãi vay) phải trả thêm

“Tín dụng ngân hàng” là mối quan hệ về tín dụng giữa một bên là ngân hàng với một bên còn lại là những chủ thể khác của nền kinh tế, trong đó, ngân hàng vừa

5 là bên vay vừa là bên cho vay Hay nói cách khác, Ngân hàng là một “trung gian tài chính" luân chuyển nguồn vốn từ nơi tạm thời thừa sang nơi tạm thời thiếu Giá (hoặc “Lãi suất”) của khoản vay do Ngân hàng ấn định cho khách hàng vay là mức “lợi tức” mà khách hàng phải trả trong suốt thời gian mà khoản vay tồn tại

Chủ thể xuất hiện trong mối quan hệ TDNH là ngân hàng, nhà nước, KHCN, KHDN và hộ dân cư Đối tượng chủ yếu được sử dụng trong mối quan hệ TDNH là “tiền”, vì vậy, nó không phải chịu vấn đề giới hạn về hàng hoá và vận động được đa phương, đa chiều Đây cũng chính là ưu điểm vô cùng nổi bật, là điểm khác biệt của TDNH so với các loại hình tín dụng khác

1.1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng

- Về cơ bản, hiện nay TDNH được chia làm 2 loại chính gồm: + Tín dụng cá nhân: Phục vụ cho những nhu cầu sử dụng vốn của KHCN như mua nhà, mua xe, kinh doanh, trang trải cuộc sống cá nhân,

+ Tín dụng doanh nghiệp: Phục vụ cho những nhu cầu sử dụng vốn của KHDN như mua sắm tài sản, thanh toán công nợ, bổ sung vốn lưu động,

Ngoài ra, còn có các cách phân loại khác, căn cứ vào nhiều yếu tố trong quan hệ TDNH, có thể được phân loại như sau:

- Phân theo thời hạn: + Tín dụng “ngắn hạn”: không quá 12 tháng + Tín dụng “trung hạn”: từ 12 tháng đến 60 tháng + Tín dụng “dài hạn”: lớn hơn 60 tháng

- Phân theo đối tượng: + Tín dụng “vốn lưu động” (VLĐ): mục đích sử dụng để hình thành VLĐ của các tổ chức kinh doanh

+ Tín dụng “vốn cố định”: mục đích sử dụng để hình thành TSCĐ

- Phân loại theo sự đảm bảo hoàn trả nợ:

6 + “Tín chấp”: hình thức cho vay vốn dựa vào uy tín của bên vay để đảm bảo trách nhiệm hoàn trả nợ Hình thức này áp dụng khi bên cho vay và bên vay có quan hệ thân tín, hoặc bên vay có uy tín rất lớn và được sự công nhận của mọi người (ví dụ như là nhà nước)

+ “Thế chấp”: hình thức cho vay vốn mà trách nhiệm hoàn trả nợ không chỉ được đảm bảo bởi uy tín của bên vay, mà nó còn được bảo đảm bằng tài sản của bên vay hoặc người bảo lãnh cho bên vay

- Phân loại theo lãnh thổ hoạt động: + “Tín dụng nội địa”: hình thức tín dụng giữa các bên mà hoạt động trong cùng phạm vi lãnh thổ của một quốc gia

+ “Tín dụng quốc tế”: hình thức tín dụng giữa các bên mà hoạt động của họ nằm trên các lãnh thổ khác nhau, ví dụ như: giữa hai chính phủ, hai công ty hoặc hai cá nhân tại hai quốc gia khác nhau, hoặc với tổ chức nào đó mà hoạt động trên quy mô quốc tế Trong quá trình hoạt động, “tín dụng quốc tế” phải chấp nhận sự chi phối vô cùng phức tạp của luật pháp, tập quán quốc gia và cả quốc tế “Tín dụng quốc tế” đi cùng với mối quan hệ về chính trị - thương mại giữa các nước và có tác động lớn đến uy tín quốc gia trên trường quốc tế Vì vậy, “tín dụng quốc tế” đều phải hoạt động dưới sự giám sát chặt chẽ

- Phân theo chủ thể tham gia tín dụng: + “Tín dụng thương mại”: là quan hệ tín dụng do các doanh nghiệp, TCKT, doanh nhân cấp cho nhau không có sự tham gia của hệ thống ngân hàng Hình thức phổ biến nhất của tín dụng thương mại là mua chịu hàng hóa

+ TDNH: các chủ thể bao gồm một bên là các ngân hàng, các TCTD và bên còn lại có thể là KHDN, các cấp quản lý nhà nước, tổ chức, hoặc KHCN,… (nói chung là các “chủ thể kinh tế - tài chính” của toàn xã hội)

7 + “Tín dụng nhà nước”: là quan hệ vay mượn giữa nhà nước với xã hội để phục vụ cho việc thực thi các chức năng quản lý kinh tế - xã hội của mình

+ Tín dụng tiêu dùng: phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng của dân cư, phát sinh giữa bên vay có mục đích chính là tiêu dùng và bên cho vay có thể là cá nhân hoặc các doanh nghiệp (hoạt động chuyên môn về SXKD, các công ty tài chính, )

1.1.1.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng

- Đối với khách hàng: + TDNH hỗ trợ vốn kịp thời cho khách hàng, giúp khách hàng thỏa mãn mục đích, nhu cầu về việc sử dụng vốn, đồng thời nắm bắt kịp cơ hội để phát triển đầu tư, kinh doanh Về ưu điểm, TDNH không có quy định giới hạn, cũng không quá khắc khe về thời hạn và mục đích vay vốn, từ đó tạo nên sự nhanh chóng, dễ dàng để khách hàng có thể tiếp cận nguồn vốn phù hợp với các nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng

• Hoạt động tín dụng tiêu dùng mang đến cho khách hàng nhiều lợi ích, thỏa mãn nhu cầu tiêu dùng cấp thiết và tạo cho họ thói quen tiêu dùng hợp lý Từ đó giúp khách hàng tiếp cận nhiều hơn, đa dạng hơn về chủng loại hàng hóa, sở hữu nhiều hàng hóa chất lượng, thúc đẩy nâng cao chất lượng đời sống

• Hoạt động tín dụng phục vụ SXKD: hỗ trợ vốn cho khách hàng, tạo điều kiện để khách hàng nắm bắt kịp thời cơ hội đầu tư, mở rộng SXKD hoặc khách hàng có thể thực hiện phương án SXKD mới, rút ngắn quá trình đi vay mượn và góp phần to lớn giúp khách hàng tránh xa được với những hợp đồng/thỏa thuận vốn đối với các chủ thể khác ngoài khách hàng, mà khách hàng phải chịu chấp nhận các

8 điều kiện gắt gao (ví dụ như những bẫy tín dụng đen đang ngày càng diễn biến phức tạp)

• TDNH còn tạo điều kiện cho khách hàng đẩy mạnh mô hình hoạt động với nhiều lựa chọn trong việc tiếp cận và sử dụng công nghệ mới: khách hàng có thể vay vốn ngân hàng để đầu tư phát triển mô hình công nghệ ngày càng hiện đại, nâng cấp và đổi mới dây chuyền SXKD, nâng cao chất lượng, đặc biệt sản xuất được nhiều sản phẩm đa dạng, có thể thoả mãn nhu cầu của người tiêu dùng trong nước và cả nước ngoài

+ TDNH góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho khách hàng So với việc sử dụng vốn chủ sở hữu thì ngân hàng buộc khách hàng phải có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc và lãi theo đúng hạn đã thỏa thuận Do đó, khách hàng buộc phải nổ lực hết khả năng của mình để sử dụng vốn vay hiệu quả nhằm đảm bảo nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng

- Đối với nền kinh tế: + TDNH thúc đẩy sự phát triển của SXKD, lưu chuyển hàng hóa và tiền tệ được thông suốt, hỗ trợ tái sản xuất mở rộng nhanh chóng và góp phần điều tiết hoạt động kinh tế vĩ mô Trên cơ sở thực hiện theo nguyên tắc hoàn trả trong hoạt động phân phối lại vốn tiền tệ, TDNH giúp tạo ra sự hợp lý trong việc điều phối hoạt động SXKD, tạo điều kiện cho khách hàng hình thành các phương án sử dụng, chế độ luân chuyển nguồn vốn và vật tư một cách hiệu quả

+ Đồng thời, TDNH có vai trò quan trọng trong việc tạo ra cơ cấu tối ưu trong phát triển kinh tế, là phương tiện để Nhà nước cung ứng tiền cho nền kinh tế phù hợp với sự phát triển kinh tế TDNH đóng vai trò trung gian trong việc điều hoà mối quan hệ cung - cầu về vốn, điều tiết dòng chảy xuyên suốt của nguồn vốn một

9 cách hợp lý, chuyển giao vốn phù hợp từ nơi tạm thời thừa sang nơi tạm thời thiếu – tình trạng hiển nhiên xảy ra trong tiến trình SXKD của mọi ngành nghề

+ TDNH còn là công cụ điều tiết kinh tế - xã hội của nhà nước Thông qua việc cấp tín dụng vào những ngành nghề, khu vực/vùng kinh tế trọng điểm, NHTM góp phần thúc đẩy các ngành nghề, khu vực/vùng kinh tế đó phát triển, tạo nên sự tối ưu về cơ cấu kinh tế

+ Về đối ngoại, thông qua các hoạt động tín dụng quốc tế, bằng nhiều hình thức, TDNH tạo điều kiện mở rộng mối quan hệ kinh tế các nước, cụ thể như phát triển sự gắn kết giữa các chính phủ; giữa các tổ chức và cá nhân với chính phủ; cá nhân với cá nhân; trong mối quan hệ tín dụng với nhiều hình thức phù hợp, hỗ trợ qua lại cùng nhau phát triển

- Đối với ngân hàng: + Tín dụng luôn là nghiệp vụ mang lại lợi nhuận quan trọng nhất cho mỗi ngân hàng, đảm bảo tính cạnh tranh trên thị trường, hoạt động theo nguyên tắc hoàn trả đúng hạn và có phát sinh lợi tức (lãi) Vì vậy, ngân hàng sẽ gặp khó khăn nếu không quan tâm sâu sát và đầu tư phát triển hiệu quả cho hoạt động tín dụng

+ Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng mở rộng được các loại hình dịch vụ khách hàng như thanh toán, thu hút tiền gửi, kinh doanh ngoại tệ, từ đó đa dạng hóa hoạt động kinh doanh, gia tăng lợi nhuận

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong các Ngân hàng thương mại

1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

RRTD theo định nghĩa Ủy ban Basel II: đó là rủi ro xảy ra sự mất mát do người đi vay hoặc đối tác gây ra

Theo Khoản 1 Điều 3 Thông tư số 01/VBHN-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành: "RRTD trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách

10 hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết"

Nhìn chung, chúng ta có thể đúc kết nội dung cơ bản của RRTD như sau:

- RRTD khi bên vay không thực hiện đúng nghĩa vụ trả nợ theo HĐTD, bên vay không thanh toán hoặc thanh toán không đúng hạn khi đến kỳ trả vốn hoặc lãi theo lịch trả nợ

- RRTD phát sinh sẽ làm tổn thất tài chính (giảm thu nhập ròng và giảm giá trị về mặt thị trường của vốn) và nghiêm trọng hơn, nó hoàn toàn có khả năng dẫn đến kinh doanh thua lỗ, hoặc ngay cả việc phải phá sản

- Trong một phạm vi nhất định thì: “lợi nhuận kỳ vọng càng cao, rủi ro tiềm ẩn càng lớn”, vì “rủi ro” và “lợi nhuận kỳ vọng” của ngân hàng là hai đại lượng tỷ lệ thuận, đồng biến với nhau

1.1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng

- Phân loại theo nguyên nhân: + “Rủi ro giao dịch”: là RRTD phát sinh do có sự hạn chế trong quá trình tiếp cận, thực hiện giao dịch và công tác xét duyệt, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm:

• “Rủi ro lựa chọn”: là rủi ro của quá trình đánh giá - phân tích tín dụng, khi ngân hàng ra quyết định cấp tín dụng thông qua việc “lựa chọn” phương án/phương thức vay vốn có hiệu quả

• “Rủi ro bảo đảm”: phát sinh từ các tiêu chuẩn như: các điều khoản trong HĐTD, các loại TSBĐ, chủ thể và hình thức bảo đảm, hạn mức tín dụng tính được dựa trên trị giá của TSBĐ

• “Rủi ro nghiệp vụ”: phát sinh do công tác quản lý tín dụng và hoạt động nghiệp vụ tín dụng Trong đó, bao gồm cả việc xử lý các khoản

11 nợ có vấn đề, thông qua hệ thống xếp hạng rủi ro và hình thức sử dụng các biện pháp xử lý kỹ thuật

+ “Rủi ro danh mục”: phát sinh do việc quản lý danh mục tín dụng của ngân hàng còn hạn chế, bao gồm:

• “Rủi ro nội tại”: xuất phát từ đặc điểm riêng biệt của ngành/lĩnh vực hoạt động hoặc hình thức sử dụng vốn đặc trưng của khách hàng • “Rủi ro tập trung”: phát sinh do sự tập trung của ngân hàng vào một

phương thức nhất định, không đa dạng hóa hình thức cấp tín dụng, ví dụ như: cấp nguồn lớn vốn tín dụng cho khách hàng và nhóm khách hàng trong cùng một hệ sinh thái; hoặc chỉ tập trung vào một vài ngành/lĩnh vực, vùng kinh tế giới hạn

+ “Rủi ro tác nghiệp”: phát sinh trực tiếp do các hạn chế từ nội tại ngân hàng (do CBNV nghiệp vụ yếu kém, hệ thống quản lý lỗi thời, quy trình tác nghiệp nội bộ còn lổ hỏng,…) hoặc gián tiếp do tác động từ bên ngoài ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng

- Phân loại theo tính khách quan và chủ quan: + “Rủi ro khách quan”: phát sinh do môi trường kinh tế - xã hội có sự biến động trên toàn cầu hoặc trong phạm vi nội địa, những bất cập trong cơ chế, chính sách của Nhà nước; hay là hành lang pháp lý cho hoạt động của ngân hàng chưa hoàn thiện và những nguyên nhân bất khả kháng như: thiên tai, lũ lụt, dịch bệnh, đều nằm ngoài dự đoán, cả ngân hàng và khách hàng đều không chủ động được

+ “Rủi ro chủ quan”: phát sinh do sự chủ quan của bên cho vay và cả bên vay Ở người vay đó là tình hình sản xuất kinh doanh thiếu ổn định vững chắc, tình hình tài chính không ổn định, công tác quản lý kinh doanh còn nhiều hạn chế và một số hiện tượng cố ý lừa đảo Người cho vay tồn tại một số nguyên nhân: chính sách

12 tín dụng thiếu nhất quán, quy trình cho vay còn nhiều kẻ hở, quá trình giám sát trước và sau khi vay còn lỏng lẻo, trình độ yếu kém của CBNV ngân hàng,

- Phân loại theo khả năng trả nợ của khách hàng: + “Rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn”: khi thực hiện ký kết HĐTD, ngân hàng và khách hàng đã có sự thỏa thuận, thống nhất quy ước về thời hạn vay và lịch trả nợ vay cụ thể Tuy nhiên, khách hàng vẫn không thực hiện thanh toán nợ vay đúng hạn đã quy ước

+ “Rủi ro do không có khả năng trả nợ”: sau khi được giải ngân và sử dụng vốn theo mục đích vay một thời gian thì khách hàng mất khả năng trả nợ do kinh doanh yếu kém hoặc do một số nguyên nhân khách quan nào đó, dẫn đến việc ngân hàng phải thanh lý TSBĐ để thu nợ khách hàng

- Phân loại theo mức độ tổn thất: + “Rủi ro mất vốn”: phát sinh khi bên vay hoàn toàn không thể trả nợ (gốc hoặc lãi hoặc cả gốc lẫn lãi) theo HĐTD, nguồn trả nợ chính chỉ còn nằm ở việc thanh lý TSBĐ Loại rủi ro này làm phát sinh nhiều chi phí và giảm lợi nhuận cho ngân hàng (chi phí quản trị, giám sát và xử lý nợ, dự phòng RRTD gia tăng,…)

+ “Rủi ro đọng vốn”: phát sinh khi khách hàng không thanh toán nợ đúng hạn, làm ảnh hưởng đến những hoạch định về sử dụng vốn của ngân hàng và làm khoản vay bị trì trệ, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của khách hàng, gây cản trở cho khách hàng nếu phải đi đến bước xử lý, cơ cấu nợ cho khách hàng

Ngoài ra, còn nhiều hình thức phân loại khác nhau như phân loại căn cứ theo những cơ cấu các loại hình rủi ro, phân loại theo nguồn gốc hình thành, theo đối tượng sử dụng vốn vay,

1.1.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

13

- Các nhân tố chủ quan: + Chính sách tín dụng: ngân hàng đưa ra chính sách tín dụng không phù hợp với đặc điểm và thực trạng của nền kinh tế, hướng mạnh vào mục tiêu lợi nhuận dẫn đến cho vay đầu tư liều lĩnh Đồng thời, nếu ngân hàng không minh bạch về chính sách tín dụng sẽ làm hoạt động tín dụng vận hành sai cách, cấp tín dụng sai đối tượng, tạo khe hở cho khách hàng lách luật, vi phạm HĐTD, chiếm dụng vốn bất hợp pháp Ngân hàng thường có xu hướng cấp tín dụng tập trung vào ngành nghề/lĩnh vực/vùng kinh tế nhất định làm hạn chế tính linh hoạt của ngân hàng trước những biến động của thị trường cạnh tranh gây tổn thất cho ngân hàng

+ Cơ chế lãi suất và quản lý rủi ro về lãi suất: Lãi suất là yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng tới kết quả họat động của NHTM, vì lãi suất huy động đầu vào và lãi suất cho vay đầu ra quyết định đến lợi nhuận của NHTM Lãi suất còn ảnh hưởng đến quyết định của khách hàng về việc có nên sử dụng sản phẩm, dịch vụ của ngân hàng hay không Vì vậy, điều kiện cấp thiết dành cho NHTM là nghiên cứu phát triển một cơ chế lãi suất phù hợp

+ Trình độ nghiệp vụ của CBNV yếu kém và việc cán bộ tín dụng vi phạm đạo đức nghề nghiệp cũng gây RRTD: cán bộ tín dụng không đánh giá đầy đủ chính xác về thông tin khách hàng, thiếu TSBĐ hoặc đính giá quá cao TSBĐ, cho vay vượt mức an toàn, gây ra RRTD khi đánh giá chưa đầy đủ và chính xác về hiệu quả của phương án vay,… Cán bộ tín dụng chưa đủ kinh nghiệm và hiểu biết về lĩnh vực hoạt động của khách hàng, hoặc đôi khi họ cố tình làm sai để đạt được chỉ tiêu quy định

+ Rủi ro chủ quan do CV QHKH đánh giá không sát sao về khoản vay, ưu ái và cả nể khách hàng thân thiết, dẫn đến bỏ qua nhiều bước trong quy trình cấp tín dụng, đặc biệt không quan tâm đến quá trình kiểm soát sau cho vay

+ Các ngân hàng thường tập trung nguồn lực và đẩy mạnh về công tác thẩm định, quyết định cấp tín dụng mà nới lỏng hoạt động kiểm soát sau, đánh giá

14 hiệu quả sử dụng vốn sau cho vay Vì vậy, sự thiếu cảnh giác đa phần dẫn đến tổn thất do khoản vay không được sử dụng đúng mục đích, hoạt động SXKD của khách hàng gặp khó khăn kéo dài gây trễ hạn trả nợ, mà ngân hàng thường chỉ quan tâm và hành động khi phát sinh những khoản nợ từ nhóm 3

+ Ngân hàng quá chú trọng về lợi nhuận, thường tập trung mở rộng quy mô tín dụng dành cho những mục tiêu mang lại lợi nhuận cao trước mắt, bỏ qua việc nghiên cứu phát triển những khoản tín dụng mang đến thu nhập ổn định, lâu dài và có sự an toàn về vốn cho ngân hàng Hơn nữa, đôi khi ngân hàng còn chủ động nới lỏng một số điều kiện cần có để thu hút khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ, nhằm đạt chỉ tiêu kinh doanh, mang về nhiều lợi nhuận, nâng cao uy tín và sức cạnh tranh trên thị trường tín dụng

+ Trong môi trường làm việc của tất cả ngành nghề nói chung và ngân hàng nói riêng, thường phát sinh những vấn đề liên quan đến mối quan hệ, sự cả nể cấp trên cấp dưới, sự lo sợ mất đoàn kết nội bộ,… dẫn đến việc kiểm tra kiểm soát nội bộ còn nhiều lỏng lẻo, khiến cho việc đánh giá kết quả kiểm tra không trung thực, và gây trì trệ, ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động, có thể là mầm mống của rủi ro nội tại ngân hàng

- Nguyên nhân xuất phát từ khách hàng: + Trình độ giáo dục, môi trường sinh sống và làm việc, trải nghiệm kinh doanh của khách hàng còn hạn chế khiến cho năng lực quản trị, điều hành SXKD yếu kém, dùng đồng vốn không hiệu quả hoặc sai mục đích, dẫn đến thua lỗ không trả được nợ vay ngân hàng

+ KHDN thiếu trung thực, không minh bạch và không chủ động trong việc cung cấp các xác thực về tình hình tài chính, đặc biệt là các báo cáo về số liệu tài chính, sổ sách kế toán Chính vì lý do này, ngân hàng vẫn luôn dựa vào TSBĐ làm căn cứ chính yếu và chủ đạo để phòng ngừa RRTD

+ Khách hàng cố ý lừa đảo, hòng chiếm dụng vốn ngân hàng, bằng việc

15 cung cấp những hồ sơ giả về tư cách pháp nhân, giấy tờ TSBĐ, con dấu, địa chỉ hoạt động không có thực hoặc đúng địa chỉ nhưng không phải là của chính khách hàng,…

- Nguyên nhân khách quan: + Môi trường vĩ mô:

• “Môi trường pháp lý”: một hệ thống pháp lý đầy đủ, mang tính đồng bộ và hoạt động ổn định sẽ giúp các ngân hàng dễ dàng hơn trong việc xây dựng kế hoạch kinh doanh của mình, ngăn chặn kịp thời những rủi ro, tiêu cực có thể xảy ra, góp phần vào việc nâng cao hiệu quả cấp tín dụng

• “Môi trường chính trị - xã hội”: để có thể thúc đẩy hoạt động đầu tư SXKD của khách hàng vay hoặc đưa đến các quyết định mạnh tay mở rộng cung cấp vốn của ngân hàng thì cần thiết đến một môi trường ổn định về chính trị - xã hội và không có sự biến động lớn, gây cản trở đến tiến trình phát triển của thế giới nói chung và từng quốc gia nói riêng

• “Môi trường kinh tế”: có rất nhiều yếu tố tác động đến hiệu quả cấp tín dụng của ngân hàng và cũng là phản ánh khả năng thanh toán của khách hàng như: chu kỳ kinh tế, sự luân chuyển dòng tiền, chính sách kinh tế vĩ mô, xu thế toàn cầu hóa, tỷ giá, miễn giảm thuế, trợ cấp, lạm phát, tỷ lệ thất nghiệp, triển vọng kinh tế,

• “Môi trường văn hóa - xã hội”: ở từng quốc gia đều có đặc điểm đặc trưng về văn hóa và tập quán xã hội (lối sống, tuổi thọ trung bình, học vấn,…), nhu cầu phát triển (thu nhập, sở thích, định hướng phát triển,…), thói quen tiêu dùng (thẩm mỹ, xu hướng thị trường,…), điều này ảnh hưởng rõ nét đến định hướng SXKD và đầu ra sản phẩm của nhà sản xuất, tác động đến hiệu quả sử dụng vốn của khách

16 hàng

• “Môi trường công nghệ”: sử dụng các ứng dụng về công nghệ và nắm bắt kịp thời xu hướng ngày càng hiện đại của công nghệ để đưa đến sự lựa chọn công nghệ tối ưu, tạo điều kiện tồn tại và phát triển của mọi chủ thể kinh tế Môi trường này tác động lớn đến khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng

+ Môi trường vi mô: khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng bị tác động khi phát sinh các rủi ro sau đây:

• Nhà cung cấp không giao hàng hoặc chậm giao, chất lượng hàng hóa kém, không thực hiện theo thỏa thuận về việc bảo hành – bảo dưỡng sản phẩm, không có đủ phụ tùng/thiết bị thay thế,

• Người mua hủy đơn hàng đột ngột, nhận hàng nhưng thanh toán chậm hoặc không thanh toán,

• Về TSBĐ: o CBNV ngân hàng chưa đủ hiểu biết về TSBĐ, thiếu thông tin và

chưa đủ trình độ thẩm định, kỹ thuật yếu kém dẫn đến khó định giá hoặc định sai giá trị TSBĐ; TSBĐ khó mua bán, đặc biệt với các TSBĐ chuyên dụng

o TSBĐ bị thay đổi hiện trạng hoặc biến động theo hướng bất lợi về giá trị

o Tranh chấp pháp lý làm cho việc xử lý tài chính trở nên khó khăn o Khách hàng không hợp tác trong việc giao tài sản, đôi khí có

hành vi đe dọa cán bộ ngân hàng

1.1.2.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng

- Hậu quả đối với ngân hàng: + RRTD làm phát sinh chi phí, giảm doanh thu và giảm lợi nhuận RRTD

17 gây ra những thiệt hại về mặt tài chính cho ngân hàng khi không thu được vốn và lãi trực tiếp làm giảm doanh thu, mất thời gian và chi phí cho việc thu hồi nợ, giảm vòng quay vốn tín dụng, bỏ qua các chi phí cơ hội đầu tư khác, việc trích lập dự phòng RRTD lại càng làm chi phí tăng lên

+ RRTD làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng: RRTD ảnh hưởng tới việc hoàn trả tiền gửi của ngân hàng Các khoản đầu tư, cho vay thu hồi chậm hoặc không thu hồi được trong khi ngân hàng vẫn phải trả vốn và lãi huy động đúng kỳ hạn, làm hạn chế khả năng thanh toán của ngân hàng

+ RRTD làm giảm uy tín và khả năng kinh doanh của ngân hàng: uy tín của một NHTM bị giảm sút khi ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao, phát sinh nợ khó đòi chiếm tỷ trọng lớn trên tổng dư nợ, hoặc bị NHNN kiểm soát đặc biệt Ngân hàng có thể phải dừng hoạt động để ngăn ngừa tiếp diễn về thiệt hại và thất thoát nếu không giảm thiểu được RRTD trong thời gian dài Ngoài ra, khả năng thực hiện nghĩa vụ thanh toán của ngân hàng đối với hoạt động huy động vốn cũng bị giảm thiểu nếu RRTD xảy ra Như vậy, RRTD ảnh hưởng rất lớn tới hoạt động của toàn bộ ngân hàng

+ RRTD có nguy cơ dẫn đến phá sản ngân hàng: RRTD làm giảm lòng tin của khách hàng đối với ngân hàng, tâm lý sợ mất tiền gửi vào ngân hàng vì thế họ sẽ rút tiền đồng loạt, làm ngân hàng không kịp trở tay, không thể xoay xở vốn chi trả hết cùng một lúc, dẫn đến nguy cơ tê liệt hoạt động của hệ thống ngân hàng và làm cho các ngân hàng khác cũng có thể rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán do hiệu ứng domino

- Hậu quả đối với khách hàng: + Các chủ thể kinh doanh chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay của ngân hàng nên khi có rủi ro xảy ra sẽ làm giảm hoặc mất nguồn vốn đầu tư, ảnh hưởng đến tính liên tục của quá trình sản xuất và có thể ngiêm trọng hơn là gây ra phá sản doanh nghiệp

18 + Đối với chủ thể kinh doanh gây ra RRTD thì không chỉ mất vốn vay của ngân hàng, bản thân khách hàng không đủ khả năng chi trả vốn và lãi đã vay của ngân hàng thì họ sẽ bị liệt kê vào nợ xấu Những TSBĐ của họ phải đem ra phát mãi, và trên hệ thống về sau họ khó có khả năng được vay tiếp vốn trong nền kinh tế vì không còn uy tín trong khả năng trả nợ

- Hậu quả đối với nền kinh tế: + Hoạt động của ngân hàng liên quan đến rất nhiều chủ thể trong nền kinh

tế Vì vậy, kết quả kinh doanh của ngân hàng phản ánh cặn kẽ hiệu quả hoạt động của nền kinh tế và chịu sức ảnh hưởng rất lớn vào tình hình SXKD của các thành phần kinh tế trong xã hội Vì vậy, nếu kinh tế bất ổn, thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng không thể đạt kết quả tốt, ngân hàng sẽ gặp nhiều rủi ro

+ RRTD phát sinh kéo theo sự mất ổn định của nền kinh tế, tác động tiêu cực đến thị trường tiền tệ, các doanh nghiệp SXKD gặp nhiều khó khăn, gây trì trệ cho tiến trình phát triển kinh tế và nâng cao đời sống xã hội

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm và vai trò của quản trị rủi ro tín dụng

- Khái niệm: Nhìn vào mô hình hoạt động nói chung của các NHTM, với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận ở một mức độ kiểm soát rủi ro duy trì trong phạm vi có thể chấp nhận được, NHTM đã tiến hành xây dựng và thực hiện các chiến lược - chính sách nhằm đưa đến các biện pháp quản lý và thực thi hoạt động tín dụng hiệu quả, ngăn ngừa và giảm nhẹ rủi ro ở một mức cho phép Quá trình này được hiểu là Quản trị RRTD

Theo Nguyễn Minh Duệ (2007): "Quản trị RRTD là dự kiến, ngăn ngừa và đề xuất biện pháp kiểm soát các rủi ro nhằm loại bỏ, giảm nhẹ hoặc chuyển chúng sang một tác nhân khác tạo điều kiện sử dụng tối ưu nguồn lực của doanh nghiệp."

Để có thể kiểm soát RRTD ở mức quy định, NHTM tăng cường nghiên cứu và đưa ra các giải pháp phòng ngừa, giảm thiểu hoặc tốt nhất là hạn chế hoàn toàn

19 việc phát sinh nợ quá hạn/nợ xấu trong hoạt động tín dụng Việc này có thể rất khó khăn hoặc cả là bất khả thi, tuy nhiên, nếu ngăn chặn được nợ quá hạn/nợ xấu phát sinh, ngân hàng sẽ tăng được doanh thu, giảm chi phí cho công tác bù đắp RRTD và nhiều chi phí phát sinh khác kéo theo Từ đó, ngân hàng có thể kinh doanh hiệu quả, cải thiện và hoàn thiện hoạt động tín dụng, trong ngắn hạn và cả dài hạn

Theo Basel Committee on Banking Supervision, 2000: "Hiệu quả quản trị RRTD là một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi ro tổng thể và được coi là đóng vai trò cốt tử cho sự thành công của ngân hàng trong dài hạn"

- Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng:

+ Tối đa hóa lợi nhuận, giảm thiểu rủi ro trong các hoạt động ngân hàng Bằng việc thực hiện các hoạt động theo dõi thị trường tài chính, kiểm soát nội bộ và đề ra những giải pháp hiệu quả, hệ thống quản trị RRTD sẽ duy trì được thường xuyên tình trạng cân đối giữa nhu cầu và khả năng có được nguồn vốn trong mọi điều kiện để đảm bảo sự ổn định, vững chắc về tài chính cho ngân hàng và làm thỏa mãn nhu cầu của khách hàng

+ Điều tiết những tác động tiêu cực của rủi ro, chi phí của ngân hàng bỏ ra để điều tiết phải thấp hơn giá trị thiệt hại do những rủi ro ngân hàng có khả năng xảy ra và thậm chí ở mức độ giá trị cao nhất khi chúng xảy ra

+ Chủ động phát hiện những cơ hội và nguy cơ có khả năng xảy ra làm tác động đến mục tiêu dự án, từ đó thực hiện giải pháp phù hợp nhằm làm tăng cơ hội và giảm các nguy cơ Tiết kiệm chi phí và thời gian thực hiện dự án ngay từ giai đoạn lập kế hoạch Đồng thời, bộ phận quản trị RRTD cần phải linh động, nhạy bén để đề ra chiến lược mới khi rủi ro đổi hướng xoay chuyển để đáp ứng kịp thời, hạn chế tổn thất lớn nhất

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại

1.2.2.1 Xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng và quy trình quản trị rủi ro tín dụng

20

- Mô hình quản lý RRTD: Mô hình quản lý RRTD chính là hệ thống kiểm soát RRTD được xây dựng và áp dụng một cách hoàn chỉnh, toàn diện, liên tục trong suốt quá trình hoạt động và quản lý của ngân hàng đối với nghiệp vụ tín dụng, bao gồm các mô hình: tổ chức quản lý, mô hình đo lường và mô hình kiểm soát đối với rủi ro

Hiện nay, đang có hai mô hình quản lý RRTD phổ biến được áp dụng ở Việt Nam:

+ Mô hình quản lý RRTD tập trung: trong mô hình này, các chức năng: quản lý RRTD, chức năng kinh doanh và chức năng tác nghiệp được tách biệt và được thực thi một cách độc lập Điều đó nhằm giảm thiểu RRTD ở mức thấp nhất (mục tiêu hàng đầu), đồng thời tạo điều kiện cho từng vị trí của CBNV trong các nghiệp vụ tín dụng có thể phát huy một cách tối đa và chứng tỏ được kỹ năng chuyên môn, khả năng xử lý công việc

• Điểm mạnh: thiết lập được hệ thống quy trình quản lý RRTD và duy trì môi trường thực thi đồng bộ, thống nhất trên toàn ngân hàng, hoạch định chiến lược phù hợp cho hoạt động quản lý và hoạt động kinh doanh, nâng cao hiệu quả giám sát RRTD và đảm bảo cho ngân hàng khả năng cạnh tranh trong thời gian lâu dài; thích hợp với NHTM có quy mô lớn

• Điểm yếu: mất nhiều thời gian và công sức để có thể xây dựng và triển khai; cần thiết đào đạo CBNV đảm bảo về mặt kiến thức và kỹ năng, có thể gắn kết lý thuyết và thực tiễn

+ Mô hình quản lý RRTD phân tán: chưa tách bạch các chức năng như mô hình tập trung, mà phòng tín dụng của ngân hàng phải thao tác đầy đủ các chức năng và hoàn thành mọi khâu trong công tác chuẩn bị cho vay

• Điểm mạnh: thích hợp với ngân hàng quy mô nhỏ vì cơ cấu tổ chức

21 đơn giản, gọn nhẹ

• Điểm yếu: chỉ có một bộ phận thực hiện quá nhiều công việc nên sẽ thiếu sự sâu sát, dễ bị lỏng lẻo hoặc có thể sẽ bị bỏ qua một hay một vài bước tác nghiệp, không đầy đủ theo quy trình; việc quản lúc cũng gặp trở ngại khi giám sát từ xa hoặc chỉ phân tích báo cáo hoạt động nên cũng khó có tính chuẩn xác

- Quy trình Quản trị RRTD: + Bước 1: định hướng chiến lược tín dụng, xây dựng các quy trình, chính sách tín dụng Từ việc hoạch định được chiến lược tín dụng hiệu quả, ngân hàng có thể quản lý và kiểm soát RRTD, đảm bảo hoạt động tín dụng đạt được những kết quả khả quan như chiến lược đã đề ra Quản lý và kiểm soát RRTD là một hệ thống những công cụ, chính sách, tiêu chuẩn và biện pháp nhằm ngăn ngừa và xử lý RRTD trong một ngân hàng gồm: chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, bộ máy quản trị RRTD, các giới hạn tín dụng

+ Bước 2: Phân tích tín dụng: Đây là nội dung cơ bản nhất của quản trị RRTD Phân tích tín dụng là việc thu thập và xử lý thông tin, xem xét đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ vay của khách hàng, làm cơ sở cho việc đưa ra các quyết định cho vay phù hợp

+ Bước 3: Xử lý RRTD Ở bước này, ngân hàng sẽ đưa ra các quyết định và biện pháp để tài trợ, khắc phục và hạn chế thấp nhất chi phí rủi ro và tổn thất mà RRTD đã gây ra cho ngân hàng Chúng ta còn có thể hiểu đây là bước phân tán RRTD

Thực hiện tốt quy trình phân loại và trích lập dự phòng RRTD cũng như các quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng, thành lập hệ thống nội bộ cho điểm và xếp hạng khách hàng trên cở sở giám sát thường xuyên tình hình hoạt động của khách hàng với các chỉ số cảnh báo sớm như các chỉ số phân tích tài chính và các thông tin về khách hàng vay vốn ở ngân hàng

22 ➢ Tóm lại, khi quản trị RRTD trong hệ thống ngân hàng cần lưu ý: Hoàn thiện

hệ thống cảnh báo sớm RRTD, hoàn thiện và nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng, xây dựng chính sách riêng biệt cho các ngành đặc thù và ngành trọng điểm, tăng cường quản lý và giám sát trước và sau giải ngân, nâng cao trình độ cho đội ngũ CBNV ngân hàng

1.2.2.2 Nhận diện rủi ro tín dụng

Là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Hoạt động tín dụng đương nhiên sẽ đi liền với RRTD, vì vậy việc cấp thiết của ngân hàng là phải luôn trong quá trình theo dõi và phát hiện sớm RRTD có thể xảy ra để thực hiện các biện pháp ngăn ngừa, xử lý hiệu quả, giảm thiểu tổn thất ở mức chấp nhận được

Nhận diện RRTD là bước đầu tiên trong quá trình quản lý RRTD tại ngân hàng Nhận diện rủi ro được xem xét trên hai góc độ: thứ nhất là về phía ngân hàng, RRTD sẽ được phản ánh rõ nét qua quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu và dự phòng rủi ro Hai là về phía khách hàng, khi khách hàng có những dấu hiệu rủi ro tiềm ẩn, ngân hàng cần nhận biết và đánh giá để bắt kịp tình hình phát triển của RRTD, từ đó có thể ứng phó, khắc phục kịp thời

- Giai đoạn nhận diện RRTD chủ yếu bao gồm các nội dung sau: + Phân tích đánh giá danh mục tín dụng của ngân hàng: đánh giá về quy mô tín dụng, ngành nghề, cơ cấu tín dụng, tiền tệ,… là những tác nhân có thể mang đến nguy cơ RRTD phát sinh nên cần được theo dõi đặc biệt để có thể phát hiện sớm

+ Phân tích đánh giá khách hàng: không chỉ tập trung hoàn chỉnh các khâu thẩm định, quyết định tín dụng trước cho vay, mà ngân hàng cần phải thu thập hồ sơ, thông tin khách hàng thường xuyên sau cho vay để nhằm phân tích, đánh giá việc sử dụng vốn, tình hình hiệu quả của khoản vay và khả năng thanh toán của từng khách hàng, từ đó có thể phát hiện những RRTD tiềm ẩn và xử lý kịp thời

- Các phương pháp nhận diện RRTD: Phương pháp phân tích tài chính,

23 phương pháp thẩm định đi thực tế khách hàng - thanh tra hiện trường, phương pháp lập bảng điều tra - thiết lập bảng kê, phương pháp phân tích các tổn thất, phương pháp tham khảo ý kiến các chuyên gia, phương pháp phân tích lưu đồ, Mỗi phương pháp có những ưu và nhược điểm riêng, việc áp dụng như thế nào cho khoa học, hiệu quả tùy thuộc vào điều kiện của từng ngân hàng

- Các tiêu chí nhận diện RRTD: + Nợ quá hạn: là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD, nợ quá hạn càng lớn chứng tỏ RRTD của ngân hàng càng cao Khi bên vay không thể thanh toán đầy đủ số tiền theo thời hạn đã cam kết trong HĐTD sẽ làm phát sinh nợ quá hạn Nợ quá hạn được phân loại thành 5 nhóm:

• Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn • Nhóm 2: nợ cần chú ý • Nhóm 3: nợ dưới tiêu chuẩn • Nhóm 4: nợ nghi ngờ

• Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn + Nợ xấu: bao gồm nợ nhóm 3, 4, 5 theo phân loại ở trên Nợ xấu phản ánh rõ nét RRTD của ngân hàng, đa phần khách hàng phát sinh nợ xấu là do làm ăn thua lỗ liên tục, tuyên bố phá sản hoặc đã tẩu tán tài sản, mất khả năng thanh toán,… Theo Ngân hàng thế giới, tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ của NHTM chỉ nên hạn chế ở mức 1-3%

1.2.2.3 Phân tích tín dụng

Phân tích tín dụng nhằm đánh giá tính khả thi của một đề nghị vay vốn thông qua tiến trình xem xét các yếu tố (định tính, định lượng) liên quan đến khoản vay và người vay Từ đó đưa đến hiệu quả đánh giá về mức độ RRTD

- Chỉ tiêu định tính: là căn cứ xem xét một cách khái quát hiệu quả hoạt

24 động tín dụng của NHTM: đây là yếu tố không thể thiếu khi tiến hành phân tích hiệu quả của hoạt động tín dụng ở NHTM, dù nó khó xác định hơn các yếu tố định lượng và mang tính chất tương quan Về cơ bản, thì các chỉ tiêu định tính của ngân hàng bao gồm:

+ Hệ thống, cơ sở pháp lý; các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà Nước, của NHNN

+ Nguyên tắc cho vay: khách hàng đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích và thực hiện đúng nghĩa vụ trả nợ đã thỏa thuận trong HĐTD + Quy trình tín dụng: đây là chỉ tiêu quan trọng, phản ánh khách quan

hiệu quả hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng + Uy tín của NHTM: ngân hàng hoạt động càng hiệu quả, uy tín của

họ trên thị trường càng cao, danh tiếng được càng nhiều khách hàng biết đến và ủng hộ cũng như lôi kéo nhiều khách hàng khác quan tâm, vì vậy đây cũng là chỉ tiêu quan trọng

- Chỉ tiêu định lượng: có thể căn cứ vào chỉ tiêu này để đánh giá một cách khoa học, cho kết luận chính xác về hiệu quả hoạt động tín dụng của NHTM vì nó hệ thống các chỉ tiêu được lượng hóa thành từ các dữ liệu sơ cấp ban đầu Các chỉ tiêu có thể xem xét:

+ Doanh số cấp tín dụng: phản ánh chính xác và tuyệt đối về sự phát triển của hoạt động tín dụng, đánh giá được tiềm năng và khả năng hoạt động tín dụng qua các năm

+ Dư nợ cấp tín dụng: lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng chủ yếu được đặt vào doanh số thu lãi từ các khoản cấp tín dụng, do đó dư nợ cấp tín dụng luôn được quan tâm và phát triển mở rộng, phản ánh uy thế và quy mô mạng lưới kinh doanh của ngân hàng

+ Doanh số thu nợ: được gọi là “số tiền thực tế” mà trong một khoảng thời hạn nhất định, khách hàng phải trả cho ngân hàng Doanh số thu nợ của ngân

25 hàng cao chứng tỏ khách hàng vay hoạt động kinh doanh ổn định, đảm bảo khả năng thanh toán đúng nghĩa vụ, chứng minh khoản vay đạt hiệu quả Từ đó, đánh giá được sự hiệu quả trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, tránh được rủi ro tổn thất từ nợ quá hạn/nợ xấu

+ Chỉ tiêu vòng quay vốn cấp tín dụng: hệ số vòng vay vốn cao chứng tỏ ngân hàng quản lý vốn hiệu quả, luân chuyển vốn thông suốt và đạt doanh số cấp tín dụng, doanh số thu nợ đúng kế hoạch

+ Nợ quá hạn: như đã phân tích, tỷ lệ này càng cao, nguy cơ RRTD trong ngân hàng càng lớn, tình hình hoạt động tín dụng càng giảm hiệu quả, có thể dẫn đến hậu quả kinh doanh thua lỗ cho ngân hàng

+ Dự phòng RRTD: tại điều 2 Quyết định 493/2005/QĐNHNN quy định: “Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của TCTD không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết"

Ngân hàng luôn phải trích lập dự phòng RRTD trên tổng dư nợ, nếu tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ càng lớn thì các NHTM phải trích lập dự phòng RRTD càng nhiều Cách tính tỷ lệ dự phòng RRTD:

“Tỷ lệ dự phòng RRTD = ((Tổng dư nợ tín dụng) / (Dự phòng RRTD đã trích lập) x 100%”

1.2.2.4 Đo lường rủi ro tín dụng

26 • Bảo lãnh khoản vay + 2 Capacity – Năng Lực Tài Chính:

• Năng lực pháp lý • Hồ sơ pháp lý • Lịch sử kinh doanh • Loại hình pháp lý • Cấu trúc sở hữu • Năng lực quản lý + 3 Capital – Cấu Trúc Vốn:

• Thu nhập đã qua, doanh thu bán hàng, tình hình phân chia cổ tức • Cashflow hiện tại và Cashflow dự kiến

• Tính thanh khoản của “tài sản lưu động” • Vòng quay nợ phải thu/phải trả và hàng tồn kho • Tình trạng vay nợ, cơ cấu nguồn vốn

• Kiểm soát các khoản chi phí phát sinh • Khả năng trả lãi

• Khả năng quản lý, chất lượng quản lý • Về phương pháp hạch toán kế toán, có thay đổi gần đây? + 4 Collateral – TSBĐ:

• Các loại tài sản? Khả năng tài sản bị mất giá, bị lỗi thời? • Giá trị và mức độ chuyên biệt của tài sản

• Tình trạng bảo hiểm, hoặc bị cầm cố, thế chấp • Các hạn chế khác của tài sản?

• Tài sản đã được bảo lãnh cho người khác chưa? • Ngân hàng có vị thế trong việc đòi cầm cố/thế chấp như thế nào

đối với tài sản?

27 • Trong tương lai, nhu cầu vay vốn là gì? + 5 Conditions – Điều Kiện:

• Thị phần dự kiến trong thời gian tới, địa vị cạnh tranh của khách hàng thời điểm hiện tại trong ngành

• So với đối thủ cạnh tranh, khách hàng có đạt hiệu quả hoạt động lớn hơn?

• Sản phẩm có thể được tiêu thụ tốt trên thị trường? • Sự nhạy cảm của khách hàng đối với chu kỳ SXKD và tình hình

công nghệ thay đổi • Điều kiện, tình trạng môi trường kinh doanh của khách hàng • Tình hình lạm phát

• Xu hướng phát triển của ngành • Chính trị - xã hội, yếu tố pháp lý, + 6 Control – Kiểm Soát (Hoặc Coverage: Bảo hiểm)

• Quy định pháp luật, quy chế hiện hành, văn bản nhà nước,… liên quan đến căn cứ xem xét khoản vay

• Thu thập hồ sơ giấy tờ đầy đủ để phục vụ công tác kiểm tra kiểm soát và ký kết hợp đồng/biên bản, tất cả đều được đảm bảo sự thống nhất và được ký đầy đủ bởi người đại diện hợp pháp của các bên

• Thực hiện đánh giá mức độ phù hợp của khoản vay dựa trên quy định/quy chế của ngân hàng

• Thu thập các ý kiến đánh giá khách quan của nhiều nhà chuyên môn và đánh giá các yếu tố có thể ảnh hưởng khoản vay như: các chuyên gia về kinh tế - kỹ thuật - môi trường của ngành, đánh giá xu hướng tiêu thụ sản phẩm, tình hình thế giới,…

28 Qua việc đặt cái nhìn sâu rộng vào Mô hình 6C, chúng ta nhận thấy sức mạnh của việc kết hợp đồng bộ những yếu tố quan trọng trong hoạt động tín dụng Từ việc đáp ứng nhu cầu khách hàng đến việc tối ưu hóa kỹ năng tổ chức; từ việc quản lý và hạn chế chi phí đến việc đối mặt với cạnh tranh; từ xây dựng hình ảnh thương hiệu đến việc tối ưu hóa phối hợp, Mô hình 6C không chỉ là một công cụ phân tích mà còn là một bản đồ chiến lược, giúp doanh nghiệp tạo ra giá trị tối đa trong môi trường đầy thách thức của hoạt động tín dụng ngày nay

Ưu điểm của mô hình này là tương đối đơn giản khi sử dụng Tuy nhiên nó cũng mang một số hạn chế: phụ thuộc khả năng của CV QHKH về trình độ dự báo, phân tích thông tin, và vì vậy còn bị chi phối bởi mức độ chính xác của thông tin thu thập được

- Mô hình điểm số tín dụng Z (Altman’s Z-Score Model):

“Mô hình điểm số Z” được xây dựng bởi giáo sư I.Altman (1968), Đại học New York, được hình thành để chấm điểm tín dụng dành cho các công ty SXKD của Mỹ và hiện tại rất nhiều ngân hàng đang áp dụng

Đại luợng “Z” là thước đo tổng hợp được dùng để phân loại RRTD đối với người đi vay, nó phụ thuộc vào:

▪ Giá trị các chỉ số tài chính của người đi vay (Xi)

▪ Tầm quan trọng của (Xi) trong việc xác định “xác suất vỡ nợ” của người đi vay trong quá khứ

➔ Từ đó phát sinh mô hình sau:

“Z” = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5

Trong đó:

Tỷ số X1 là “vốn lưu động ròng/tổng tài sản” Tỷ số X2 là “lợi nhuận giữ lại/tổng tài sản” Tỷ số X3 là lợi nhuận trước thuế và tiền lãi/tổng tài sản” Tỷ số X4 là “thị giá cổ phiếu/giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”

29 Tỷ số X5 là “doanh thu/tổng tài sản” Đại lượng “Z” càng cao, thì xác suất vỡ nợ của người vay càng thấp và ngược lại

Với Z>3: người vay không có khả năng vỡ nợ Với: 1,8>Z>3: không xác định được

Với Z<1,8: người vay có khả năng rủi ro Với ưu điểm là kỹ thuật đo lường RRTD tương đối đơn giản thì “mô hình điểm số Z” cũng còn tồn tại hạn chế vì chưa phân biệt được khách hàng thành hai nhóm: nhóm khách hàng vỡ nợ và nhóm khách hàng không vỡ nợ; không có bằng chứng thuyết phục chứng minh các thông số thể hiện tầm quan trọng của các chỉ số trên công thức là không đổi trong bối cảnh điều kiện tín dụng và hoàn cảnh tài chính không ngừng biến động; không tính toán đến một số nhân tố mang tính chất định tính ảnh hưởng đến chất lượng khoản vay Ngoài ra, mô hình Z được nghiên cứu đối với các doanh nghiệp ở Mỹ, và chưa được sử dụng phổ biến ở Việt Nam trong việc xếp hạng tín dụng doanh nghiệp

- Đo lường rủi ro khoản vay theo cách tiếp cận của Basel II

Đo lường rủi ro khoản vay:

EL = PD × LGD × EAD

Trong đó:

EL (Expected Loss): Tổn thất dự kiến PD (Probability of default): Xác suất vỡ nợ của khách hàng/ngành hàng đó là bao nhiêu

LGD ( Loss Given Default): Tỷ trọng % số dư rủi ro ngân hàng sẽ bị tổn thất khi khách hàng không trả được nợ

EAD ( Exposure at Default): Số dư nợ vay (và tương đương) của khách hàng/ngành hàng đang chịu rủi ro

- Mô hình tính điểm tín dụng tiêu dùng: