đánh giá thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam

Mục tiêu, phạm vi, đối tượng nghiên cứu Mục tiêu chung của đề án là đánh giá được thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2019-2

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

ĐÈ ÁN TÓT NGHIỆP

ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HE SO AN TOAN VON TAI NGAN HANG THUONG MAI

CO PHAN NGOAI THUONG VIET NAM

NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGAN HANG

PHAN ĐĂNG THẮNG

HÀ NỘI 2024

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

ĐÈ ÁN TỐT NGHIỆP

ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HE SO AN TOAN VON TAI NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN NGOAI THUONG VIET NAM

Tác giả xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của bản thân tác giả Các kết qua nghiên cứu và các kết luận trong luận văn là trung thực, không sao chép từ bất kỳ một nguồn nào và dưới bất kỳ hình thức nào Việc tham khảo các nguồn tài liệu (nếu có) đã

được thực hiện trích dẫn và ghi nguồn tài liệu tham khảo đúng quy định

Tác giả đề án

Phan Đăng Thắng

Tac gia xin tran trong cam on TS Nguyễn Thu Thủy và các cán bộ, lãnh đạo bộ phận,

phòng ban tại Ngân hàng Thương mại cô phần Ngoại thương Việt Nam đã đóng góp ý kiến cho kết quả nghiên cứu này

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TÁT wl DANH MUC CAC BANG, BIEU DO, SO DO „2 PHAN MỞ ĐẦU eee wed

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về quản lý hệ số an toàn vốn tại các ngân hàng thương mại và một số bài học kinh nghiệm 5- << << ss << se se se 11

1.1 Khái niệm, vai trò của hệ số an toàn vốn và hoạt động quản lý hệ số an toàn VỐN Ặ SH HH HH Hi II

1.2 Một số quy định, quy chuẩn quốc tế về quản lý hệ số an toàn vốn 12 1.2.1 Quản lý hệ số an toàn vốn theo quy chuẩn Hiệp ước Basel 12 1.2.2 Hiệp ước Basel tại các nước trên thế giới và trong khu vực 20 1.3 Kinh nghiệm hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại một số Ngân hàng

thương mại tại VIỆT ÌNaIm - 6 tk St TH HH HH nghiệt 2

1.3.1 Kinh nghiệm hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam

1.3.2 Kinh nghiệm hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP

Việt Nam Thịnh Vượng - + + + ©k++k+xk+k#EkEEkeEkekeEkerkerksrrkrrkerkererrkrrke 25 1.3.3 Bài học kinh nghiệm từ hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại các Ngân hàng TMCP tại Việt Nam - - 6 tt tt TH HH 211.11 run 25

Chương 2: Thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt ÏNaim 5° 5< << HH1 g00800801400400008008 0450 27

2.1 Lịch sử phát triển và mục tiêu, tầm nhìn, chiến lược của Ngân hàng TMCP

Ngoại thương Việt Nam tt E101 1111 11.111 grrey 27 2.2 Hệ thông các quy định pháp luật của Việt Nam về hệ số an toàn vốn và quản ly

hệ số an toàn vốn 2+ +2E++++9EE211111271111117111111121111110.101112.10111 0.1111 cee 29

2.2.1 Quá trình xây dựng, ban hành, cập nhật các quy định về hệ số an toàn vốn và

hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Việt Nam .- -cccec+ccxxersrrkerrrrvee 29 2.2.2 Thông tư 41/2016/TT-NHNN St 30 2.2.3 Thông tư 13/2018/TT-NHNN .- St seeterere, 32 2.3 Thực trạng hệ số an toàn vốn và hoạt động quản lý hệ số an toản vốn 33

2.3.1.1 Biến động hệ số an toằn VỐN . sc©+t2 x92 12EE112E1112E11271112711 221 33

2.3.1.2 Các cầu phần chính trong hệ số an toán vốn . - -: 5 37

2.3.2 Thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn của VCB giai đoạn 2019-

2.3.2.1 Thực trạng hoạt động thu thập dữ liệu và tính toán hệ số an toàn vốn 46

2.3.2.2 Thực trạng vẻ hệ thống chính sách, quy trình, quy định quản lý rủi ro liên quan đến hệ số an toàn vốn -2:++£+EVEV+2++++tt2EEEEEA2222+ttttEEEEEELeeerrree

m 61

Chương 3: Giải pháp tăng cường hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân

hàng TMCP Ngoại thương VIỆT ÏÑam 5< 5< 5S 3 9 90 59009 3e 63 3.1 Định hướng hoạt động quản lý hệ số an toàn vón tại Ngân hàng TMCP Ngoại

thương VIỆt Nam - - tt HH TH HH HH HH HH HH gtệt 63

3.2 Đề xuất giải pháp tăng cường hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - - ¿2-5252 te 64

3.2.1 Nhóm giải pháp hoàn thiện hệ thống văn bản quy định nội bộ 64 3.2.2 Nhóm giải pháp về lập và triển khai kế hoạch tăng vốn 65 3.2.3 Nhóm giải pháp hoàn thiện hoạt động quản lý an toàn vốn 165 3.2.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện về mô hình đo lường rủi ro nội bộ 65 3.2.5 Nhóm giải pháp khác 6 + té HT HT nh HH ghi 66 3.3 Một số kiến nghị đối với Ngân hàng nhà nước Việt Nam 66 3.4 Hạn chế của đề án và hướng nghiên cứu tiếp theo ccccccccccc: 67

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

ICAAP: Quy trình đánh giá nội bộ về mức đủ vốn

NHNN: Ngân hàng nhà nước Việt Nam NHTM: Ngân hàng thương mại

RWA: Tài sản tính theo rủi ro (Risk-weighted asset) TCTD: Tổ chức tín dụng

TMCP: Thương mại cổ phần VCB, Vietcombank: Ngân hàng thương mại cô phần Ngoại thương Việt Nam

DANH MUC CAC BANG, BIEU DO, SO DO Bang 1.1: So sanh cdc diém khác biệt chính giữa Hiệp uéc Basel I va Basel Il 16 Bang 1.2: So sánh yêu cầu về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của Basel II va Basel IIL 19 Hình 1.3 : Các yêu cầu chính của khung Basel III va cau phan thay đổi so với Basel

IA 20

Bang 1.4: Thực trạng áp dụng các cầu phần của chuân mực Basel III tại các quốc gia, vùng lãnh thô tại thời điểm tháng 9/2023 :¿¿£©2222v2+++ttt222EEvvvrrrrrrrrrr 21 Hình 1.5: So sánh CAR bình quân một số nước trong khu vực ASEAN năm 2022 23 Bảng 2.1: Các chỉ tiêu hoạt động của Vietcombank trong giai đoạn 2019-2022 28 Hình 2.2: Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ và hợp nhất của Ngân hàng thương mại cô phần

ngoại thương Việt Nam giai đoạn 20 19-22022 -¿- ¿- ¿+ S+S+2E‡ke£keEekrkrkerkrek 34

Hình 2.3: Hệ số an toàn vốn của một số ngân hàng tại 3 1/12/2022 -. ‹ 35 Bang 2.4: Hệ số an toàn vốn và các câu phần của hệ số an toàn vốn 3Ó

Bang 2.5: Cau phần chính trong vốn tự có giai đoạn 2019-2022 37

Hình 2.6: Tốc độ tăng trưởng vốn cấp một và vốn tự có từ 2020-2022 38

Hình 2.7: Tài sản tính theo rủi ro tín dụng giai đoạn 2019-2022 - «5+ 39

Bảng 2.8: Danh mục loại tài sản có rủi ro tín dụng giai đoạn 2019-2022 40

Bảng 2.9: Danh mục phân loại tài sản có rủi ro tín dụng theo ngành kinh tế 42 Bang 2.10: Tài sản có rủi ro tín dụng trước và sau giảm thiểu giai đoạn 2019-2022 43 Hình 2.11: Tốc độ tăng trưởng vốn yêu cầu cho rủi ro hoạt động giai đoạn 2019-

"SN GEP- ẦấR AHL) , 44

Hình 2.12: Vốn yêu cầu cho rủi ro thị trường giai đoạn 2019-2022 - 45 Hình 2.13: Mô tả hệ thống thu thập và tính toán hệ số an toàn vồn 47 Hình 2.14: Quy trình đánh giá nội bộ về mức đủ vốn ICA AP - 58

TOM TAT KET QUA NGHIEN CUU

Tên đề tài: Đánh giá thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phẫn Ngoại thương Việt Nam

Họ và tên học viên: Phan Đăng Thắng Người hướng dẫn: TS Nguyễn Thu Thủy

1 Mục tiêu, phạm vi, đối tượng nghiên cứu Mục tiêu chung của đề án là đánh giá được thực trạng hoạt động quản lý hệ số an

toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2019-2022, từ đó đề

xuất một số giải pháp phù hợp cho hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn cho NHTMCP Ngoại thương nói riêng và các NHTMCP tại Việt Nam nói chung Cụ thẻ:

e Hệ thong hóa cơ sở lý luận về hệ số an toàn vốn và hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn

e Tổng hợp được kinh nghiệm của các ngân hàng thương mại khác trong quản lý hệ số an toàn vốn, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng TMCP Ngoại thương

Việt Nam

e_ Phân tích được thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn của Ngân hàng

TMCP Ngoại thương Việt Nam trong giai đoạn 2019-2022, đánh giá kết quả đạt được,

hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế đó e Đề xuất một số giải pháp nhằm khắc phục các hạn chế tồn tại, tăng cường hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Đối tượng nghiên cứu: Đề án tập trung nghiên cứu về hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn (CAR) tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam; Về thời gian: đề án nghiên cứu hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn trong giai đoạn 2019- 2022, giải pháp được đưa ra cho giai đoạn 2023-2026

2 Nội dung chính Đề án bao gồm 3 nội dung chính như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về quan lý hệ số an toàn vốn tại các ngân hàng thương mại và một số bài học kinh nghiệm Tác giả đã đi sâu vào các lý luận chung về

quản lý hệ số an toàn vốn theo chuẩn mực của hiệp ước Basel, thực trạng áp dụng tại một số NHTM tại Việt Nam và bài học kinh nghiệm rút ra

Chương 2: Thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Tác giả đã đi sâu vào phân tích hoạt động quản lý hệ số an toàn von, bao gồm các hoạt động: quản lý các cầu phần trong hệ số an toàn vốn, tính toán hệ số an toàn vốn, bộ máy tổ chức và hệ thông văn bản nội bộ về quản lý an toàn vốn, quy trình quản lý an toàn vn Qua đó đánh giá các kết quả đạt được và hạn chế, nguyên nhân

hạn chế

Chương 3: Giải pháp tăng cường hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, bao gồm 05 nhóm giải pháp đề khắc phục các hạn chế đã ghi nhận trong chương 2

3 Kết luận và giải pháp Kết quả nghiên cứu ghi nhận thực trạng về hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn

tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đã cơ bản đạt được các mục tiêu và yêu

cầu Ngân hang đã duy trì hệ số an toàn vốn theo quy định pháp luật và hiệp ước Basel

Hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn được tô chức và thực hiện khá đầy đủ, đảm bảo tuân thủ các quy định của NHNN và quy định nội bộ của Vietcombank Tuy nhiên, nghiên cứu cũng chỉ ra một số hạn chế như văn bản quy định nội bộ chưa hoàn thiện, khó khăn trong thực hiện kế hoạch tăng vốn, và thiếu thận trọng trong xây dựng kịch

ban bat loi Thông qua những phân tích, tác giả đưa ra được những giải pháp trọng điểm để tăng cường hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, bao gồm 05 nhóm giải pháp, phù hợp với định hướng, mục tiêu, tầm nhìn và xu hướng phát triển của Ngân hàng

PHAN MO DAU 1 Tính cấp thiết của đề tài

Sau các cuộc khủng hoảng tài chính đã xảy ra trong lịch sử thế giới, an toàn vốn đã

được xem là một chuẩn mực quan trọng đối với các tổ chức ngân hàng và định chế tài

chính trên toàn thế giới nhằm đảm bảo cho hoạt động thông suốt và có khả năng chịu đựng được những cú sốc khi nền kinh tế, thị trường tài chính dién bién bat loi (Basel Committee on Banking Supervision 2023, Basel III monitoring report) Nam 1988, khai

niệm và quy định về hệ số an toàn vốn được ra đời sau một quá trình tham van, nghién

cứu, đánh giá kéo dài trong nhiều năm của Uỷ ban Basel về giám sát ngân hang (Basel Committee on Banking supervision - BCBS) và ngân hàng trung ương của các nước trong nhóm G-10 và các quốc gia khác trên phạm vi toàn thế giới

Theo đó, hệ số an toàn vốn là một chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ giữa vốn tự có

với tài sản có điều chỉnh rủi ro của ngân hang (Basel Committee on Banking Superivion

1988, Basel I) Việc đảm bảo một tỷ lệ an toàn vốn phù hợp mang lại nhiều lợi ích cho

Ngân hàng nói riêng và ngành Ngân hàng, nền kinh tế nói chung, có thể nhắc tới năm

lợi ích chính, bao gồm:

Thứ nhất, bảo vệ lợi ích của khách hàng Ngân hàng là tổ chức nhận tiền gửi và cung cấp các dịch vụ tài chính Quản lý hệ số an toàn vốn đảm bảo rằng ngân hàng có đủ vốn đề hoàn trả, bồi thường khách hàng trong tình huống ngân hàng gặp khó khăn, hứng chịu tổn thất về tài chính Điều này giúp bảo vệ lợi ích và lòng tin của khách hàng đối với ngân hàng

Thứ hai, đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật và các tiêu chuẩn ngành: Hiện nay tỷ lệ an toàn vốn tối thiêu theo quy định của NHNN Việt Nam đang áp dụng là

8%, được đưa ra dựa theo tiêu chuân của Hiệp ước Basel II (phiên bản thứ hai của Hiệp

ước Basel, bao gồm các tiêu chuẩn về vốn, được ban hành bởi Ủy ban Basel) Trong khi đó các ngân hàng trong khu vực và trên thế giới đã và đang triên khai áp dụng phiên bản thứ ba của Hiệp ước Basel Quan ly hệ số/ tỷ lệ an toàn vốn là một phần trọng yếu trong việc tuân thủ yêu cầu này và đảm bảo rằng ngân hàng hoạt động theo quy định của pháp

luật, và hướng tới mục tiêu đáp ứng được các tiêu chuẩn, quy chuẩn đang áp dụng phô biến tại các nước trên thế giới

Thứ ba, tăng khả năng chống chịu rủi ro: Quản lý hệ số an toàn vốn giúp ngân hàng tăng khả năng chịu đựng rủi ro Bằng cách duy trì một mức vốn đủ cao, ngân hàng có thê đối phó với các tác động tiêu cực từ biến động của thị trường, các tôn thất về tài chính, hay các rủi ro khác có thê phát sinh trong hoạt động hàng ngày của ngân hàng

Thứ tư, tạo lòng tin của thị trường, nâng cao danh tiếng, thương hiệu cho ngân hàng: Một ngân hàng có tỷ lệ an toàn vốn tốt gửi tín hiệu tích cực về khả năng quản lý rủi ro và sự ôn định tài chính Điều này giúp tạo lòng tin của thị trường, hấp dẫn thêm các nhà đầu tư tiềm năng, thu hút khách hàng và góp phần vào sự vận hành và tăng trưởng bền vững của ngân hàng

Thứ năm, đảm bảo sự ôn định của hệ thống tài chính: Đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn

giúp ngăn chặn sự lan truyền của rủi ro trong hệ thống tài chính Trong trường hợp một ngân hàng gặp vân đẻ, tỷ lệ an toàn vốn phù hợp là công cụ ngăn chặn sự suy thoái không lan rộng đến các ngân hàng khác, giữ cho hệ thống tài chính an toàn và ồn định

Các cuộc khủng hoảng, sụp đồ trong lĩnh vực ngân hàng có xu hướng gia tăng và ngày cang tram trong hon trong giai đoạn 2020-2023 Tại Việt Nam, ngân hàng Sai gon (SCB) trong tháng 10/2022 xảy ra hiện tượng người dân rút tiền ồ ạt do các thông tin thất thiệt, gây thiệt hại lớn cho Ngân hàng và cả người gửi tiền Tại Mỹ, chỉ trong 5 tháng đầu năm 2023 đã có 3 ngân hàng sụp đô: First Republic Bank, Silicon Valley Bank, Signature Bank Tại Châu âu, ngân hàng hơn 167 năm tuôi Credit Suisse cũng gặp khủng hoảng và cuối cùng bị mua lại bởi ngân hàng UBS Các rủi ro, khủng hoảng này đặt ra yêu cầu ngày càng cao trong hoạt động quản lý rủi ro nói chung và hoạt động quản lý hệ sô an toàn vôn nói riêng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcobank) là một trong những ngân hàng có quy mô lớn nhất trong hệ thống ngân hàng thương mại trong nước (báo cáo thường niên năm 2022 Vietcombank) Theo Nghị quyết của Hội đồng quản trị năm 2022, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đặt mục tiêu đến năm 2025, tầm nhìn 2030

trở thành ngân hang s6 1 trong nước, một trong 100 ngân hàng lớn nhất châu Á, một trong 300 ngân hàng - tô chức tài chính lớn nhất thế giới, một trong 1000 công ty có vốn hóa lớn nhất thê giới Đề hiện thực hóa các mục tiêu rất lớn này, Ngân hàng TMCP Ngoại

thương Việt Nam đã xác định các chỉ tiêu, mục tiêu đường dẫn, quan trọng cần đạt được,

trong đó có chỉ tiêu về hệ số an toàn vốn cần đạt từ 10% đến 12% (Báo cáo thường niên

Vietcombank, 2022)

Trong giai đoạn từ 2019 đến 2022, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam có hệ số

an toàn vốn riêng lẻ (của ngân hàng mẹ) dao động từ 8,97%-9,59%, và hệ số an toàn vốn

hợp nhất (đã bao gồm các công ty con) dao động từ 9,31%-9,95% Giai đoạn này cũng chứng kiến sự sụt giảm trong năm 2021 cả hai hệ số an toàn vốn riêng lẻ, hợp nhất Nguyên nhân chủ yếu là do tác động của đại dịch COVID-19 khi nền kinh tế trong nước

chịu ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh, tăng trưởng kinh tế năm 2021 chỉ ở mức 2,58%

thấp nhát trong vòng 30 năm (Tổng cục Thống kê: Tình hình kinh tế - xã hội quý IV và

năm 2021) Chịu ảnh hưởng từ sự sụt giảm của kinh tế vĩ mô nói chung, hệ số an toàn

vốn của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam cũng phản ánh được mức độ rủi ro gia tăng về vốn cho các hoạt động của ngân hàng Theo các báo cáo của Quỹ tiền tệ quốc tế trong năm 2023, đã dự báo trong giai đoạn 2023-2025 còn nhiều rủi ro đối với

sự ổn định tài chính toàn cầu do áp lực lạm phát cao ở nhiều nước,căng thang dia chinh

trị và xung đột các quốc gia, sự phục hồi chưa chắc chắn và không đồng đều của nền kinh tế toàn cầu Với nền kinh tế mở của Việt Nam, ngành Ngân hàng chịu tác động mạnh từ tính ôn định, sự phát triển của nền kinh tế Các ảnh hưởng kéo dài từ khủng

hoảng địa chính trị, hậu quả kéo dài của COVID tới nền kinh tế, các bất ồn vẫn còn tiềm

an trong hệ thống ngân hàng, dẫn tới các rủi ro, thách thức trong hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Ngoài ra, hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn của Vietcombank vẫn đang trong quá trình hoàn thiện và phát triên,

có thê tồn tại các điểm yếu, điểm cần cải thiện

Với ý nghĩa và tầm quan trọng đó, học viên đã chọn đề tài "Đánh giá thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng thương mại cỗ phần Ngoại thương

Việt Nam" để thực hiện đề án tốt nghiệp thạc sĩ của mình

Mục tiêu chung của đề án là đánh giá được thực trạng hoạt động quản lý hệ số an

toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2019-2022, từ đó dé xuất một số giải pháp phù hợp cho hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn cho NHTMCP Ngoại thương nói riêng và các NHTMCP tại Việt Nam nói chung

Nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể: e Hệ thong hóa cơ sở lý luận về hệ số an toàn vốn và hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn

e Tổng hợp được kinh nghiệm của các ngân hàng thương mại khác trong quản lý hệ số an toàn vốn, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng TMCP Ngoại thương

Việt Nam

e_ Phân tích được thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam trong giai đoạn 2019-2022, đánh giá kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế đó

e Đề xuất một số giải pháp nhằm khắc phục các hạn chế tồn tại, tăng cường hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

3 Phạm vi và đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Đề án tập trung nghiên cứu vẻ hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn (CAR) tai Ngan hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Pham vỉ nghiÊn cứu:

e_ Về không gian: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam e_ Về thời gian: đề án nghiên cứu hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn trong giai

đoạn 2019-2022, giải pháp được đưa ra cho giai đoạn 2023-2026 e_ Về nội dung: Đề án tập trung nghiên cứu thực trạng hoạt động quản lý hệ só

an toàn vốn (CAR) tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, đề xuất

giải pháp tăng cường hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn cho NHTMCP

Ngoại thương nói riêng và các NHTMCP tại Việt Nam nói chung 4 _ Phương pháp nghiên cứu

Dé đạt được mục tiêu và các nhiệm vụ nghiên cứu đặt ra, trong quả trình thực hiện

đề án, tác giả đã sử dụng kết hợp các phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp nghiên cứu tài liệu tại bàn: Thông qua việc thu thập, tổng hợp, nghiên

cứu các giáo trình, sách, báo, văn bản pháp luật, tài liệu nước ngoài, chuân mực quốc tế,

báo cáo, văn bản nội bộ, quy định, hướng dẫn, quy trình của ngân hàng v.v để rút ra những vấn đề, đặc điểm cơ bản liên quan đến phạm vi và đối tượng nghiên cứu Những vấn đề lý luận và thực tiễn này có ý nghĩa cho việc hình thành nên những cơ sở cho nghiên cứu

Phương pháp thu thập số liệu: Đề án nghiên cứu dựa trên việc thu thập, tổng hợp

các số liệu thứ cấp (hay còn gọi là dữ liệu thứ cấp) là những dữ liệu được thu thập từ

những nguồn sẵn có và đã qua ít nhất một lần tổng hợp, xử lý Mục đích của phương

pháp này là để có được những số liệu phục vụ cho việc nghiên cứu và đảm bảo cho số liệu thu thập được là đáng tin cậy

Phương pháp phân tích, thống kê, so sánh số liệu: Đề án sử dụng phương pháp so

sánh các số liệu, chỉ số theo thời kỳ để tìm xu hướng vận động của các chỉ tiêu, gia tri

Ngoài ra đề án sử dụng phương pháp so sánh số liệu, chỉ số với các ngân hàng khác, thông lệ quốc tế đề tìm các hiện tượng nôi bật, khác biệt, từ đó rút ra các đánh giá, nhận

xét về thực trạng của đối tượng nghiên cứu

5 Đóng góp của đề án Đóng góp về khoa học: Đê án nghiên cứu có thê tập trung vào việc giải quyêt các thách thức mới và đặc thù của ngành ngân hàng hiện đại nói chung và của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam nói riêng trong quản lý rủi ro an toàn vốn Các vấn đề như mô hình kinh doanh phức tạp, quản lý rủi ro hệ thông, yêu cầu về tuân thủ quy định pháp luật, xu hướng áp dụng các chuẩn mực quy định quốc tế có thể được đề cập và đề xuất các giải pháp có tính thực tiễn

Đóng góp thực tiễn: Đề án có thể áp dụng kết quả nghiên cứu vào thực tế và định hướng cho hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Các khía cạnh như tôi ưu hóa sử dụng vốn, cải thiện quy trình và chính sách quản

lý rủi ro hoặc nâng cao khả năng ứng phó với biến động thị trường có thê được nhắm đến

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài danh mục bảng biểu, từ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo, phần mở đầu và kết luận, Đề án có kết câu ba chương như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về quản lý hệ số an toàn vốn tại các ngân hàng

thương mại và một số bài học kinh nghiệm

Chương 2: Thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Chương 3: Giải pháp tăng cường hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về quản lý hệ số an toàn vốn tại các ngân hàng thương mại và một số bài học kinh nghiệm

1.1 Khái niệm, vai trò của hệ số an toàn vốn và hoạt động quản lý hệ số an toàn

vốn

Khái niệm, phương pháp tính toán của tỷ lệ an toàn vốn cũng như các yêu cầu về

hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn được ra đời từ năm 1988 bởi Ủy ban Basel - một tô

chức uy tín quốc tế chuyên về quy định ngân hàng và hệ thông tài chính, tên chính thức của tô chức là "Ủy ban Quy định Ngân hàng Quốc tế" - The Basel Committee on Banking Supervision

Theo ủy ban Basel định nghĩa: * Hệ số an toàn vốn là tỷ lệ giữa vốn của ngân hàng trên rủi ro của chính ngân hàng đó Hệ số an toàn vốn đo lường vốn của một ngân hàng, thể hiện dưới dạng phân

trăm (%) của vốn trên tài sản có tính rủi ro của ngân hang”

“Hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn là hoạt động của ngân hàng nhằm đảm bảo hệ số an toàn vốn tuân thủ quy định của pháp luật, phù hợp với khẩu vị rúi ro và yêu cầu

von cho kinh doanh”!.®

Vai trò của hệ số an toàn vốn: là hệ số quan trọng thể hiện mức độ an toàn vốn của

mỗi ngân hàng, là công cụ đề các cơ quan giám sát quản lý mức độ an toàn của hệ thống, là chỉ tiêu để so sánh, đánh giá các ngân hàng

Vai trò của hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn đối với ngân hàng bao gồm: đảm bảo việc tuân thủ quy định của pháp luật, các tiêu chuẩn quốc tế; phòng vệ cho ngân hàng trước những rủi ro trọng yếu, có sẵn nguồn vốn đề ứng phó rủi ro; thúc đây việc triển khai hệ thông quản lý rủi ro hiệu quả, đầy đủ, đồng bộ, nhất quán; tăng tính ôn định cho ngân hàng nói riêng và hệ thống tài chính nói chung: tạo điều kiện cho sự phat trién bền vững, nâng cao uy tín, tính cạnh tranh của mỗi ngân hàng

Từ khi được xây dựng, ban hành và áp dụng, quy định về tỷ lệ an toàn vốn đã được

Ủy ban Basel thay đổi, cập nhật, bô sung nhiều lần Có thể chia thành 3 giai đoạn chính tương ứng với ba phiên bản của Hiệp ước Basel (Basel I, II, II)

' Basel I: International Convergence Of Capital Measurement And Capital Standards (1988)

Tại Việt Nam, với thông tư 41/2016/TT-NHNN được ban hành ngày 30/12/2016

bởi Ngân hàng nhà nước Quy định về tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài là văn bản quy định pháp luật cụ thê đầu tiên được ban hành và áp dụng đồng nhất cho các ngân hàng trong nước Thông tư được xây dựng dựa trên

khung chuẩn mực của Hiệp ước Basel II và có sự điều chỉnh, cập nhật để phù hợp với môi trường thực tiễn tại Việt Nam

1.2 Một số quy định, quy chuẩn quốc tế về quản lý hệ số an toàn vốn 1.2.1 Quản lý hệ số an toàn vốn theo quy chuẩn Hiệp ước Basel

Từ khi ra đời năm 1988 đên nay, Hiệp ước Basel vê hệ sô an toàn vôn là một khung chuẩn mực quốc tế được áp dụng rộng rãi và là thước đo về độ an toàn, phát triển của

các ngân hàng và hệ thông ngân hàng tại các quốc gia Với ba lần thay đôi, cập nhật lớn tương ứng với ba phiên bản của Hiệp ước, thê hiện sự thay đổi, biến động của thị trường

và hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng, đồng thời cũng thể hiện sự liên tục cập nhật đảm bảo sự an toàn, ôn định, quan tri rủi ro của khung chuẩn mực này Với từng giai đoạn, việc thực hiện phân tích cụ thể cho ra nhiều bài học kinh nghiệm khi áp dụng

các quy định, quy chuân quốc tế về tỷ lệ an toàn vốn Từ đó có cách tiếp cận phù hợp với thực tiễn, thực trạng, mục tiêu của từng quốc gia nói chung và từng ngân hàng nói riêng

1.2.1.1 Giai đoạn đầu ra đời và ý nghĩa của hệ số an toàn vốn - Hiệp ước Basel I

Các quy tắc đầu tiên về định nghĩa, cách tính của hệ số an toàn vốn (Capital adequacy ratio - CAR) được đưa ra vào tháng 07 năm 1988 bởi Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision) dưới sự hướng dẫn của Peter Cook (còn gọi là “Cook ratio — ty 1¢ cook”) Chỉ số này được định nghĩa là tỷ lệ giữa vốn cốt lõi (core capital) của ngân hàng trên tài sản và nợ ngoại bảng được tính theo rủi ro Vốn cốt lõi được cho là “đệm” nhằm bảo vệ ngân hàng trước những tồn thất do rủi ro tín dụng Đồng thời Ủy ban đã xác định tỷ lệ này không được thấp hơn 8% CAR nhanh chóng trở thành một tiêu chuẩn toàn cầu về đo lường khả năng thanh toán của ngân hang, công thức tính toán của nó theo quy tắc năm 1988 như sau:

CAR = Vốn cấp 1 + vốn cấp 2 — các khoản loại trừ khỏi vốn

Tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng

Tài sản tính theo rủi ro tín dụng (RRTD) được tính toán trên cơ sở hệ thống tỷ trọng cho từng loại tài sản nội bảng và ngoại bảng của ngân hàng Theo đó, tài sản được chia

thành bốn nhóm theo tính chất, mức độ rủi ro liên quan của tài sản đó và được chia thành

4 nhóm với các trọng số rủi ro khác nhau (quốc gia - 0%, ngân hàng - 20%, vay thế chấp nhà ở - 50%, doanh nghiệp - 100%) Việc chấp nhận một phương pháp tính toán cho phép xếp các loại tài sản vào một nhóm tương đồng là một bước tiến lớn và đột phát, là cơ sở đề so sánh tỷ lệ an toàn vốn giữa các ngân hàng Tuy nhiên, cách tính này vẫn chưa hoàn thiện và có nhiều ý kiến chỉ trính, trong số đó có thê kê tới việc áp dung chung một mức rủi ro đối với các khoản tín dụng cho tô chức phi tài chính (rủi ro tín dụng đối với từng nhóm tô chức phi tài chính có sự khác biệt lớn)

Hệ số an toàn vốn năm 1988 chỉ tính đến rủi ro tín dụng, với cơ sở nhận định do đây là loại rủi ro cơ bản đe dọa an toàn vốn của ngân hàng Các loại rủi ro khác không được tính đến, chăng hạn như rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động Những nhược điểm này

đã thúc đây việc sửa đôi công thức trong giai đoạn tiếp theo Vao thang | nim 1996, Uy ban Basel đã chấp nhận sửa đổi phương pháp tính hệ số an toàn vốn bằng cách bố sung vốn yêu cầu cho rủi ro thị trường (RRTT) Công thức

trường là nhân với 12,5 (tức là đảo ngược tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ở mức 8%) và có

thêm vào rủi ro thị trường ở phần mẫu số Với sự thay đôi này, ngân hàng cần tăng thêm

một lượng vốn mới để đảm bảo đạt được tỷ lệ tối thiểu 8% của hệ số CAR Theo đó, dé

tim được giá trị vốn pháp định cần thiết để bù đắp rủi ro thị trường, trước tiên các ngân hàng cần phải định lượng rủi ro Vì mục đích này ngân hàng được quyền lựa chọn một trong các phương pháp được Ủy ban Basel hướng dẫn và cho phép:

e_ Phương pháp tiêu chuẩn do Cơ quan giám sát (Ngân hàng trung ương) đưa ra

¢ Phuong phap dựa trên việc đo lường rủi ro thị trường bằng cách sử dụng các mô hình đo lường rủi ro nội bộ cho phép ước tính Giá trị rủi ro (Value at Risk - VaR); những mô hình này chỉ có thê được các ngân hàng áp dụng khi có sự chấp thuận của cơ quan giám sát và phải đáp ứng với các yêu cầu cụ thê về số lượng và chất lượng

Basel I lần đầu tiên đã đưa ra được khái niệm, định nghĩa mang tính quốc tế chung nhất về vốn của ngân hàng và một cái gọi là hệ số vốn an toàn cho ngân hàng Tiêu chuân này quy định:

Vốn Cấp 3 (Dành cho rủi ro thị trường) bao gồm Vay ngắn hạn Đánh giá chung, quy định về tỷ lệ an toàn vốn của Basel I van còn nhiều thiếu sót

bao gồm: việc chưa tính toán đền rủi ro hoạt động, chất lượng của từng loại vốn cũng như công tác báo cáo, giám sát việc thực hiện

1.2.1.2 Hiệp ước Basel II Dé đáp ứng được các sự phát triên của ngành ngân hàng cũng như sự ra đời của các sản phẩm, dịch vụ tài chính mới trong ngân hàng, Ủy ban Basel đã xây dựng một cách tiếp cận khác đề đo lường mức độ an toàn vốn, được trình bày trong Hiệp ước Basel II

Công việc soạn thảo các khung quy định, chuân mực này đã bắt đầu từ năm 1999, và

chính thức ban hành áp dụng vào năm 2004 Sự cần thiết phải đưa ra những thay đổi trong ước tính CAR là kết quả của ba yếu tố:

e©_ Sự phát triển năng động của thị trường tài chính và sự ra đời của nhiều sản phẩm dịch vụ ngân hàng mới

e_ Việc phân loại các khoản tín dụng và trọng số được quy cho chúng quá đơn giản trong Basel 1 nam1988

e_ Việc các ngân hàng theo đuổi việc mở rộng khả năng sử dụng các mô hình nội

bộ của mình đê tính toán yêu câu về vốn đôi với các loại tài sản cụ thê

Ủy ban Basel đề xuất đo lường, đánh giá an toàn vốn dựa trên ba trụ cột chính, bao gồm:

Trụ cột 1 (Pillar 1): Yêu cầu về vốn tối thiểu — bao gồm các yêu cầu tối thiêu liên

quan đến an toàn vốn cho từng loại rủi ro, bao gồm rủi ro tín dụng, thị trường và hoạt động,

Trụ cột 2 (Pillar 2): Quy trình rà soát và giám sát — tạo thêm cơ hội cho cơ quan giám sát để đánh giá liệu vốn pháp định có đáp ứng được quy mô và hồ sơ rủi ro hay không, thông qua việc theo dõi tình trạng vốn của ngân hàng và có các biện pháp can thiệp khi cần thiết

Trụ cột 3 (Pillar 3): Kỷ luật, nguyên tắc thị trường — theo đó các ngân hàng có nghĩa vụ công bố các thông tin về vốn, hệ số an toàn vốn, danh mục rủi ro, mức độ đủ vốn

thông qua các báo cáo và mô tả chỉ tiết

Công thức tính CAR mới theo Basel II được đưa ra: Vốn cấp 1 + vốn cấp 2 — các khoản loại trừ khỏi vốn + vốn cấp 3

Tổng tài sản rủi ro tín dụng + 12.5 + tài sản theo rủi ro thị trường và hoạt động CAR

Hiệp ước Basel II cung cấp thêm các cách thức, phương pháp đo lường rủi ro tín

dụng, thị trường và rủi ro hoạt động So sánh các thay đổi chính của Hiệp ước Basel I và

Basel II theo bảng dưới đây:

?_Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework

Cách tiếp cân được chuẩn hóa cho rủi ro tín dung (standardized approach)

Áp dụng một trong ba phương pháp

xác định: + cách tiếp cân được chuẩn hóa cho

rủi ro tín dụng

+ cách tiếp cận theo mô hình xếp loại rủi ro nội bộ cơ bản (basic IRB model

approach)

+ cách tiếp cận theo mô hình xếp loại

rủi ro nội bộ nâng cao

Rủi ro

thị trường

Lua chọn một trong hai phương pháp:

+ cách tiếp cân được

chuân hóa cho rủi ro thị

trường + cách tiếp cận theo mô hình giá trị rủi ro (VaR)

Áp dụng một trong hai phương pháp:

+ cách tiếp cân được chuân hóa cho rủi ro thị trường

+ cách tiếp cận theo mô hình giá trị

rủi ro (VaR)

Rủi ro hoạt

động

Áp dụng một trong ba phương pháp

xác định: + cách tiếp cận theo chỉ số cơ bản

(basic index approach)

+ cách tiếp cân đươc chuẩn hóa cho rủi ro hoạt động ( standardized

approach) + cách tiếp cận theo đo lường nâng cao (AVM)

II Quy trinh rà soat giam sat

Không quy định Yêu cầu về đánh gia rui ro, khau vi

rủi ro, vai trò của quản lý câp cao và các biện pháp giám sát được áp dụng

lõi nhằm ngăn chặn những hậu quả tiêu cực do CAR suy giảm Một điểm đáng ghi nhận của Hiệp ước mới là cách tiếp cận toàn diện đối với tất cả những rủi ro trọng yếu của

ngân hàng, tạo cơ hội cho việc triển khai, ứng dụng các công cụ tính toán hiệu quả hơn Tuy nhiên, sự phức tạp của các quy tắc, cách tiếp cận tính toán là một thách thức thực

sự, ngay cả đối với những chuyên gia giỏi nhất Đề triển khai các hệ thống mới và các thay đôi, các ngân hàng sẽ phải chịu chỉ phí vận hành cao hơn Các mô hình càng phức

tạp được sử dụng để tính toán nhu cầu vốn thì chỉ phí sẽ càng lớn Với trụ cột thứ hai và

thứ ba được Ủy ban Basel đưa ra giúp cho cơ quan quản lý, thị trường, nhà đầu tư, khách hàng và những bên quan tâm khác sẽ có thê ước tính mức độ rủi ro do ngân hàng tạo ra,

đây có thể là thông tin rất quan trọng, đặc biệt trong tình hình thị trường tài chính đầy

biến động Nhìn chung Hiệp ước Basel II đã cải thiện và bô sung các điểm còn thiếu, chưa

hoàn thiện của Hiệp ước Basel I, nâng cấp khung chuẩn mực về an toàn vốn và hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn, đạt được các mục tiêu: quản trị rủi ro tốt hơn, ứng dụng được

các mô hình tính toán định lượng rủi ro nội bộ, tăng cường chất lượng vốn, tăng cường

sự minh bạch và chế độ báo cáo

1.2.1.3 Hiệp ước Basel II Với hệ quả của cuộc khủng hoảng tài chính năm 2007-2008, Ủy ban Basel đã xây dựng và đưa ra phiên bản thứ 3 của Hiệp ước Basel: Basel II Hiệp ước được đưa ra chính thức tháng 11/2010 và hiệu lực từng phần trong các năm 2013-2015 Tuy nhiên do nhiều lý do đến tháng 1/2023 Hiệp ước Basel III mới chính thức có hiệu lực Cơ sở dé Uy ban Basel đưa ra những cập nhật, sửa đổi đáng kể trong Hiệp ước Basel bao gồm:

Cuộc khủng hoảng tài chính giai đoạn 2007-2008 bắt đầu từ bong bóng bất động

sản và sự giám sát thiếu toàn diện ở Hoa kỳ Ngay lập tức cuộc khủng hoảng tác động lên các ngân hàng, hệ thống tài chính của Hoa Kỳ Tiếp đó, cuộc khủng hoảng nhanh chóng lan rộng ra một phạm vi rộng hơn ở các nước trên thể giới Đối với những quốc gia này, các kênh truyền tải ít trực tiếp hơn, chủ yếu chịu tác động do thanh khoản toàn cầu suy giảm nghiêm trọng, khả năng cung cấp tín dụng xuyên biên giới và nhu cầu xuất khẩu Với phạm vi và tốc độ lan truyền của các cuộc khủng hoảng gần đây và trước đó

trên toàn cầu cũng như tính chất khó lường của các cuộc khủng hoảng trong tương lai, điều quan trọng là tắt cả các quốc gia nâng cao khả năng phục hồi của khu vực ngân hàng trước các cú sôc cả trong và ngoài nước

Qua đánh giá của Basel, một trong tác nhân chính gây ra cuộc khủng hoảng kinh tế và tài chính nghiêm trọng này đến từ việc ngân hàng của nhiều quốc gia đã sử dụng đòn bay quá mức cả trong và ngoài bảng cân đối kế toán Điều này đi kèm với sự xói mòn dần dần về mức độ và chất lượng của nguồn vốn Đồng thời, nhiều ngân hàng thiếu đi nguồn thanh khoản dự phòng (thanh khoản đệm) Do đó, hệ thống ngân hàng không thé hap thụ được các tôn that mang tính chất hệ thống, lan tỏa cũng như không thê xử lý được các tài sản ngoại bảng lớn với những rủi ro đã tích tụ trong hệ thống ngân hàng

trong một giai đoạn dài Cuộc khủng hoảng còn được khuếch đại hơn nữa bởi một quá

trình giảm đòn bây theo chu ky và bởi sự liên kết của các thé chế hệ thống thông qua

một loạt các giao dịch phức tạp Trong giai đoạn nghiêm trọng nhất của cuộc khủng

hoảng, thị trường mắt niềm tin vào khả năng thanh toán và thanh khoản của nhiều tô chức tài chính Những điểm yếu trong khu vực ngân hàng đã nhanh chóng lan truyền

sang phần còn lại của hệ thống tài chính và toàn bộ nền kinh tế thực, dẫn đến sự sụt giảm

lớn về tính thanh khoản và khả năng tín dụng Cuối cùng, khu vực công đã phải can thiệp bằng việc bơm thanh khoản, vốn chưa từng có Các chính phủ, ngân hàng lớn phải thực hiện hỗ trợ và bảo lãnh băng chính tiền của người nộp thué

Để giải quyết những thất bại thị trường do cuộc khủng hoảng gây ra, Ủy ban Basel đưa ra một số cải cách cơ bản đối với khuôn khổ pháp lý quốc tế Những cải cách tăng cường quy định ở cấp ngân hàng hoặc an toàn vi mô, điều này sẽ giúp đảm bảo khả năng phục hồi của các ngân hàng trong các trường hợp, giai đoạn căng thắng Quy định mới giải quyết các rủi ro mang tính hệ thống có thê phát sinh trong toàn ngành ngân hàng cũng như sự khuếch đại thuận chu kỳ của những rủi ro này theo thời gian Mục tiêu rõ ràng của phương pháp tiếp cận mới đề đảm bảo an toàn vĩ mô, tăng cường khả năng phục hồi ở cấp độ từng ngân hàng, từ đó làm giảm nguy cơ xảy ra các cú sốc trên toàn hệ thống

Công thức tính tỷ lệ an toàn von mdi theo Basel III:

Vốn cấp 1 + vốn cấp 2

~ Tổng tài sản rủi ro tín dụng + 12.5 + tài san theo rủi ro thị trường và hoạt động

Các thay đổi chính của Basel III so voi Basel IT:

Yêu câu cao hơn về chât lượng của vôn tự có, loại bỏ vôn câp 3, yêu câu mới về tỷ lệ vôn đệm

Cấu phần Basel III

Basel Tôi ke Đệm dự a Đệm dự a Tông z Tỷ lệ yêu cầu = Aah

H thiêu | phòng bảo ¡phòng phản 2 thêm cho các

toàn vốn chu kỳ ngân hàng

vôn cấp l+ cấp, 8% 8% 10,5% - 13%

2 Bảng 1.2: So sánh yêu cầu về tỷ lệ an toàn vón tối thiêu của Basel II và Basel III (nguon: Basel Committee on Banking Superivion (2011) Basel III)

Bồ sung yêu cầu về tỷ lệ đòn bẩy tài chính (levegare ratio): đặt giới hạn về tỷ lệ đòn bây tài chính Thay đôi về cách tính rủi ro tín dụng: điều chỉnh cách tiếp cận theo phương pháp tiêu chuẩn, đặt ra các tiêu chuẩn khắt khe hơn về việc áp dụng các mô hình

định lượng rủi ro nội bộ

Thay đổi về phương pháp tính toán rủi ro tín dụng đối tác: đưa ra phương pháp mới SA-CCR với mức độ phức tạp hơn và nhạy hơn với rủi ro Thay đổi về phương pháp tính toán rủi ro thị trường: điều chỉnh một số căn cứ phân biệt giữa số kinh doanh và số ngân

hàng, cập nhật cách tiệp cận theo mô hình định lượng rủi ro nội bộ Thay đổi về phương

pháp tính toán rủi ro hoạt động: đưa ra cách tiếp cận tiêu chuân mới, đưa ra yêu cầu về

thu thập dữ liệu tôn thất

Yêu cầu về mức sàn tối thiêu của tổng tài sản chịu rủi ro: trường hợp ngân hàng áp dụng phương pháp mô hình nội bộ IRB thì giá trị tổng tài sản chịu rủi ro không thấp hơn

12,5% nếu áp dụng cách tiếp cận tiêu chuẩn Giới thiệu các chỉ số thanh khoản như

Liquidity Coverage Ratio (LCR) và Net Stable Funding Ratio (NSER) để đảm bảo ngân hàng giữ mức thanh khoản an toàn và nguồn lực tài chính ồn định trong dài hạn

Tý lệ an toàn vôn yêu cầu tối thiểu uy trình giám sát của cơ quan quản lý SH se Công bô thông tin a hae

Vốn tự có “ Kiệm soat | ae ran sách | |Rùiro lãi suất

ICAAP rang thai ri he ti nà | ae trên sô ngân

Yodan” ¿ ú | [ương thưởng hàng

Hình 1.3 : Các yêu cầu chính của khung Basel III và cấu phần thay đổi so với Basel II

(nguồn: Basel Committee on Banking Superivion (2011), Basel III)

1.2.2 Hiệp ước Basel tại các nước trên thế giới và trong khu vực Theo số liệu của Ủy ban Basel tai thang 9/2023, 2§ nước và khu vực là thành viên của BIS đã áp dụng một phần hoặc toàn bộ Hiệp ước Basel III, số lượng ngân hàng đã áp dụng chiếm 90% tông tài sản của các ngân hàng trên toàn thế giới:

Tình trạng tuân thủ các chuẩn mực Basel II

Quốc gia/Vùng lãnh | thé Von theo | dam lýiệbáo [Tỷ nguôn vôn | tr; rải rang |Yêucầu cho nhóm

rủi ro thanh + ôn định ` ro lớn ngần ` %

x tuân thủ phan lớn XXX phần lớn không tuân thủ

Bang 1.4: Thực trạng áp dụng các cầu phần của chuẩn mực Basel III tại các quốc gia,

vùng lãnh thô tại thời điểm tháng 9/2023?

Tại khu vực Đông Nam Á, một số quốc gia cũng đang trong quá trình triển khai và áp dụng khung Basel III cho hệ thống ngân hàng:

Tại Thái Lan: Ngân hàng trung ương đã ban hành các quy định về giám sát an toàn vốn theo Hiệp ước Basel III dựa trên hướng dẫn của Ủy ban Basel Các quy định này nhằm đảm bảo rằng các Ngân hàng tại Thái Lan có đủ nguồn vốn chất lượng tốt đê có thé hấp thụ tôn thất trong thời kỳ bình thường và căng thăng, đồng thời duy trì sự ôn định

3 Bank for International Settlements, RCAP Jurisdictional assessments: regulatory implementation consistency 2023, https://www.bis.org/bcbs/implementation/reap_jurisdictional.htm?m=3060

của hệ thông tài chính tổng thê Ngoài ra, quy định nay đã được sửa đôi để phù hợp với

việc thực hiện chuân mực IFRS 9 của Thái Lan: có hiệu lực từ 01/01/2020

Tại Malaysia: Vào ngày 20/01/2023, Ngân hàng trung ương Malaysia (Bank Negara Malaysia - BNM) đã ban hành dự thảo Khung an toan vén (Basel III — Tài sản tinh theo rủi ro): Phương pháp tiếp cận tiêu chuân hóa đối với rủi ro tin dung dé lay ý kiến góp ý Dự thảo này được xây dựng tiếp nói khung an toàn vốn của BNM và khung an toàn vốn dành cho các Ngân hàng Hồi giáo (cầu phần yêu cầu về von), ban hành vào ngày 9 tháng 12 năm 2020 Dự thảo đặt ra các yêu cầu đề xuất đề tính yêu cầu vốn theo Phương pháp tiếp cận chuân hóa đối với rủi ro tín dụng trong Basel III, nhằm tạo điều

kiện thuận lợi cho một nên tài chính an toàn và lành mạnh Những yêu cầu này được đề

xuất áp dụng cho tất cả các ngân hàng và định ch tài chính Các điểm mới này dựa trên

các chuân mực được đưa ra bởi Ủy ban Basel và tiêu chuân của Ủy ban Dịch vụ Tài

chính Hồi giáo (IFSB) BMN lưu ý rằng chuẩn mực Basel và tiêu chuẩn IFSB đã được sửa đổi và điều chỉnh để phù hợp với nền kinh tế và hệ thống tài chính Malaysia Quá trình tham vân kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2023 Các tổ chức tài chính cũng được yêu cầu trả lời các câu hỏi cụ thể và hoàn thành mẫu báo cáo Nghiên cứu tác động định

lượng được nêu trong dự thảo rủi ro Các yêu cầu được đề xuất dự kiến sẽ có hiệu lực từ

ngày 01/01/2025 Tại Philippines: Vào ngày 15/01/2013, Ngân hàng trung ương Philippines (Bangko Sentral ng Pilipinas - BSP) đã ban hành Thông tu s6 781 về khung chuẩn mực sửa đôi

an toàn vốn dựa trên rủi ro, đặc biệt là về vốn tối thiểu và các yêu cầu công bố thông tin theo Basel II, có hiệu lực vào năm 2014 và được áp dụng cho tất cả các ngân hàng

thương mại và ngân hàng đa năng (Universal bank) Quy định cho phép các ngân hàng có một thời gian chuyền tiếp hợp lý đề tuân thủ các yêu cầu tối thiểu mới Trong khi các quy tắc quốc tế cho phép thực hiện từng cầu phần của Hiệp ước Basel II, BSP đã áp dụng toàn bộ các yêu cầu về vốn, dé cao an toàn vốn trong hệ thống ngân hàng của Philippines

Theo thong kê, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của các nước trong khu vực ASEAN tại cuối năm 2022 đều ở mức tương đối cao, cụ thể CAR bình quân của Indonesia là 23,3%,

cua Philippines la 16,29%, Thai Lan 19,3%, Maylaysia 18,3%, Singapore 17,2% Trong

khi đó tỷ lệ an toàn vốn bình quan tai thoi diém thang 10/2022 của Việt Nam theo NHNN

công bố chỉ đạt I 1,71%, còn thấp so sánh với các nước trong khu vực (hình 1.5)

25,00%

9 23,00% 22,60%

21,00% 19,60% 9

17,00% 15,00%

11,00% 9,00% 7,00% 5,00%

Indonesia Philippines Thái Lan Malaysia Singapore Việt Nam

Hình 1.5: So sánh CAR bình quân một số nước trong khu vực ASEAN năm 2022

(nguôn: Minh Vy (2022), Toàn cảnh Tỷ lệ an toàn vốn CAR của các ngân hàng tại Liệt

Nam cuối năm 2022, T: ap chi dién tử Nhịp song thị trường)

1.3 Kinh nghiệm hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại một số Ngân hàng thương mại tại Việt Nam

Đê hiệu hơn về kinh nghiệm trong hoạt động quản lý hệ sô an toàn vôn tại các NHTM

trong nước, đề án lựa chọn Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) và Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) là hai bài học kinh nghiệm điển

hình Trong đó, BIDV là ngân hàng hệ số an toàn vốn thấp hơn VCB nhưng ngân hàng có nhiều điểm tương đồng về mô hình, cơ câu sở hữu, quy mô và cũng là ngân hang đi đầu trong chuyên đổi số trong các ngân hàng có vốn nhà nước VPBank là một trong các NHTM ngoài quốc doanh có quy mô lớn, được đánh giá cao trong việc triển khai các chuân mực, thông lệ quốc tế, áp dụng công nghệ mới trong hoạt động

1.3.1 Kinh nghiệm hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Dau

tư và phát triên Việt Nam

Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) là một ngân hàng TMCP có vốn nhà nước, có quy mô tài sản, doanh thu, lợi nhuận luôn trong 4 ngân hàng lớn nhất trong nước

BIDV được Ngân hàng nhà nước công bố chấp thuận triển khai áp dụng thông tư 41/2016/TT-NHNN vào tháng 12/2019 (là ngân hàng thứ 2 trong nhóm 4 ngân hàng có

vốn nhà nước, chỉ sau Vietcombank) Dé đạt được kết quả này, BIDV đã thực hiện triển khai một loạt các dự án trong giai đoạn từ 2015 đến 2019 bao gồm: dự án cơ câu tô chức quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel II, dự án đo lường về quản lý các loại rủi ro trọng

yếu, dự án về xây dựng hoàn thiện các phương pháp luận quản lỷ rủi ro, dự án về khung quản trị và quản lý dữ liệu, dự án nâng cao năng lực kiểm toán theo chuẩn mực Basel II Từ 2019 đến 2022, hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn của BIDV cũng ghi nhận kết quả đáng ghi nhận: hệ số an toàn vốn luôn đáp ứng tỷ lệ yêu cầu của thông tư 41 và

có cải thiện, tăng qua các năm, cụ thể: năm 2019 (8,74%), năm 2020 (8,61%), năm 2021

(8,97%), năm 2022 (9,34%) Hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn được thực hiện đầy

đủ, liên tục và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật Tuy nhiên công tác quản lý hệ số an toàn vốn của BIDV cũng gặp một số vướng mắc, khó khăn: yêu cầu về vốn bổ sung cho ngân hàng trở nên cấp thiết, trong bối cảnh cả thị trường đều chịu ảnh hưởng từ các quy định chung về von, đặc thù là ngân hàng có vốn nhà nước do vậy công tác tăng von, huy động thêm vốn của ngân hàng gặp nhiều thách thức về quy trình, phê duyệt của cơ quan quản lý Yêu cầu cao về nguồn lực cho hệ thông công nghệ thông tin, nhân lực chất lượng cao để đáp ứng được yêu cầu triển khai theo chuân mực quốc tế

Sau khi được công nhận đáp ứng được tiêu chuân Basel II năm 2019, BIDV xác định mục tiêu tiếp theo là triên khai thành công Basel III, do vậy BIDV đang tiếp tục đây

mạnh cải cách hoạt động vận hành, tinh giản hóa các quy trình, nghiệp vụ ngân hàng,

đầy mạnh hiệu quả hoạt động quản lý rủi ro, chủ động chuyển đổi số, áp dụng công nghệ vào hoạt động của ngân hàng nói chung, hoạt động quản lý hệ số an toàn vn nói riêng

1.3.2 Kinh nghiệm hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Việt

Nam Thịnh Vượng Ngân hàng TMCP Thịnh Vượng Việt Nam (VPBANK) là một trong những ngân hàng tư nhân hang đầu tại Việt Nam VPBank được thành lập vào ngày 12 thang 8 nam 1993 và đã phát triển nhanh chóng, trở thành một trong những ngân hàng lớn và uy tín

tại Việt Nam Tại thời điểm 31/12/2023, quy mô vốn chủ sở hữu của ngân hàng đạt 139,9

nghìn tỷ đồng, vốn điều lệ 79,3 nghìn tỷ đồng cao nhất trong hệ thông ngân hàng tại Việt

Nam

VPBank là một ngân hàng có tốc độ phát triển thuộc nhóm cao nhất trong các ngân

hàng tư nhân tại Việt Nam, cùng với đó là tầm nhìn, chiến lược, kế hoạch phát triển của ngân hàng luôn định hướng theo các thông lệ, chuẩn mực quốc tế Trong đó, hoạt động

quản trị rủi ro của VPBank đã đáp ứng các chuẩn mực cấp độ cao theo thông lệ quốc tế

như Basel II và hướng tới Basel III, chuân mực kế toán quốc tế IFRS 9 Năm 2022

VPBank đã triển khai toàn diện Basel II về quản lý rủi ro thanh khoản, hoàn thiện

phương pháp luận và mô hình, công cụ tính toán đề theo dõi hai chỉ số quan trọng trong basel III là tỷ lệ dự trữ thanh khoản (LCR) và tỷ lệ quỹ ôn định ròng (NSER)

Tỷ lệ an toàn vốn của VPBank tại thời điểm 31/12/2022 đạt 14,9% là ngân hàng có CAR cao thứ hai trong hệ thống các Ngân hàng tại Việt Nam, chỉ sau Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Techcombank (15,1%) Có thê thấy VPBank đã và đang

duy trì được một hệ số an toàn vốn cao hơn rất nhiều tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy

định của NHNN và đã tiệm cận với tỷ lệ an toàn vốn của các Ngân hàng lớn trong khu vue

Dé dat duoc két qua trén, VPBank da chu dong triển khai các hành động, chiến lược mang tính dài hạn và liên tục, bao gồm: lập và triển khai kế hoạch tăng vốn theo lộ

trình, ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động tính toán và quản lý hệ số an toàn vốn, áp dụng các thông lệ, chuân mực quốc tế trong hoạt động quản lý rủi ro

1.3.3 Bài học kinh nghiệm từ hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại các Ngân

hàng TMCP tại Việt Nam

Hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn của BIDV và VPBank có nhiều kết quả ghi nhận, bài học thành công có thể áp dụng tại Vietcombank Đồng thời các khó khăn, vướng mắc

trong quá trình thực hiện của 2 ngân hàng trên cũng là cơ sở để Vietcombank có rút kinh nghiệm, có phương án kha thi và hiệu quả hơn trong việc áp dụng Các bài học kinh nghiệm rút ra bao gồm:

Duy trì tăng trưởng nguồn vốn điều lệ lớn và kịp thời là cơ sở đề duy trì hệ số an toàn vốn cao hơn mặt bằng chung của các ngân hàng từ đó lại giúp tăng cường năng lực cạnh tranh trong huy động các nguồn vốn chất lượng, tiếp cận vốn ngoại của ngân hang, là cơ sở để nâng cao dang tiếng, xếp hạng tín nhiệm

Các ngân hàng có vốn nhà nước gặp nhiều khó khăn trong việc tăng vốn do đó cần có chiến lược, kế hoạch trong dài hạn về tăng vốn phù hợp với tầm nhìn kế hoạch phát triển

Cần chủ động trong công tác chuyên đổi số ở tất cả các hoạt động của ngân hàng trong đó có hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn Đầu tư vào nền tảng số, công nghệ

mang lại lợi thế cho cả hoạt động vận hành nói chung và hoạt động quản lý rủi ro nói

Chương 2: Thực trạng hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

2.1 Lịch sử phát triển và mục tiêu, tầm nhìn, chiến lược của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (tên tiêng anh: Joint stock commercial bank for foreign trade of Viet Nam -_ Vietcombank) được thành lập từ 01/04/1963 trên

cơ sở được tách ra từ Cục ngoại hối trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Năm

1990, Ngân hàng chính thức được chuyền đôi mô hình thành NHTM nhà nước và là ngân hang đầu tiên thí điểm cỗ phần hóa, phát hành cô phiếu lần đầu ra công ching (IPO) nam 2007

Sau hơn 60 năm hoạt động trên thị trường, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đã từng bước phát triền trở thành một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam Tính đến hết năm 2022, Vietcombank có mạng lưới rộng lớn với hơn 600

điểm giao dịch, bao gồm các chi nhánh, Phòng giao dịch, Văn phòng đại diện và Đơn vị thành viên, cả trong và ngoải nước Cụ thể, có 1 Trụ sở chính tại Hà Nội, 121 Chi nhánh,

510 Phòng giao dịch, và 04 Công ty con trong nước Ngoài ra, có 03 Công ty con tại nước ngoài, bao gồm Công ty Vinafico Hongkong, Công ty chuyền tiền Vietcombank tại Mỹ, và Ngân hàng Vietcombank Lào Mang tầm quốc tế, Vietcombank còn có 03 Văn phòng đại diện tại TP HCM, Singapore và Mỹ Ngoài ra, Vietcombank còn sở hữu

03 Đơn vị sự nghiệp bao gồm Truong dao tao 02 Trung tâm xử lý tiền mặt tại Hà Nội và

TP HCM Đồng thời, ngân hàng còn liên doanh và liên kết với 03 Công ty liên doanh, liên kết khác Về lực lượng nhân sự, Vietcombank tự hào sở hữu đội ngũ gần 23 nghìn cán bộ nhân viên, đóng góp vào sự thành công và ôn định của tô chức

Trong năm tài chính 2022, Vietcombank ghi nhận nhiều kết quả kinh doanh vượt

trỘI:

e là ngân hàng Việt Nam có giá trị vốn hóa lớn nhất trên thị trường, lọt vào top 1000 doanh nghiệp niêm yết toàn cầu Top 500 ngân hàng mạnh nhất khu vực Châu Á Thái Bình Dương theo xếp hạng của The Asian Banker

© S&P rating nâng xếp hạng tín nhiệm của Vietcombank lên mức cao nhất trong các ngân hàng của Việt Nam

e©_ Các chỉ tiêu vẻ tình hình tài chính, kết quả kinh doanh (tông tài sản, quy mô vốn

chủ sở hữu, doanh thu, lợi nhuận ), chỉ tiêu về hiệu qua (NIM, ROAE, ROAA), chi

tiêu về an toàn (tỷ lệ nợ xấu, hệ số an toàn vốn CAR ) đều có bước tăng trưởng liên tục

và bền vững

Đơn vị tính: tỷ VNĐ, %

2019 2020 2021 2022 Một số chỉ tiêu hoạt động kinh doanh

Tổng tài sản 1.222.814 1.326.320 1.414.986 1.813.815 Vốn chủ sở hữu 80.954 94.095 109.186 135.646 che vay khách hàng/Tông tài 60.1% 63.3% 67.9% 63.1%

Thu nhập ngoài lãi thuần 11.156 12.777 14.357 14.836

doanh Tổng chỉ phí hoạt động -15.875 -16.038 -17.666 -21.251 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh trước chi phí dự 29.819 33.024 38.964 46.832 phòng rủi ro tin dung

Chỉ phí dự phòng rủi ro tín 6.607 -9975 -11478 — -9464

dụng Lợi nhuận trước thuế 23.212 23.050 27.486 37.368 Thuế TNDN -4.614 -4.577 -5.469 -7.449 Lợi nhuận sau thuế 18.597 18.473 22.017 29.919

Bảng 2.1: Các chỉ tiêu hoạt động của Vietcombank trong giai đoạn 2019-2022

(nguôn: Vietcombank (2022), Báo cáo thường niên) Từ bề dày lịch sử phát triển với các thành tựu đã đạt được cả về quy mô, chất lượng

và danh tiếng, Vietcombank luôn đặt mục tiêu phát triển bền vững và giữ vững vị trí

ngan hang s6 1 tai Viét Nam Cu thể với định hướng đến năm 2025, Vietcombank đặt ra 05 tầm nhìn và sứ mệnh:

e Ngân hàng số | tai Việt Nam Một trong 100 ngân hàng lớn nhất khu vực Châu Á Một trong 300 tập đoàn tài chính ngân hàng lớn nhất thế giới Một trong 1000 doanh nghiệp niêm yết lớn nhất toàn cầu

© Dong góp lớn lớn vào sự phát triển bền vững của Việt Nam

Từ tầm nhìn và sứ mệnh đến năm 2/25, Vietcombank đặt ra 6 mục tiêu chiến lược,

trong đó bao gồm mục tiêu “ngân hàng hàng đâu về quản trị rủi ro tại Việt Nam” Có thé thay céng tac quan lý hệ số an toàn vốn là một câu phần vô cùng quan trọng và cũng được Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam rất quan tâm và chú trọng Ngân hàng

đã xây dựng lộ trình và đặt mục tiêu cụ thể cho hệ số an toàn vốn đến năm 2025 đạt tối

thiểu từ 10% đến 12%

2.2 Hệ thống các quy định pháp luật của Việt Nam về hệ số an toàn vốn và quản lý hệ sô an toàn vôn

2.2.1 Quá trình xây dựng, ban hành, cập nhật các quy định về hệ số an toàn vốn và

hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn tại Việt Nam

Trong khi tại các nước phát triển, quy định về hệ số an toàn vốn theo Basel đã được áp dụng từ thập niên 90 của thế kỷ 20, thì tại Việt Nam do khác biệt về tình hình phát triển kinh tế và chính sách mở cửa, phát triển kinh tế, sự ra đời và áp dụng của các tiêu chuẩn, quy định về tỷ lệ an toàn vốn có những bước đi thận trọng và chậm hơn so với

các nước khác trong khu vực và thê giới

Quyết định 297/NHNN đã được ban hành vào tháng 8 nam 1999, đánh dấu bước

đầu tiên trong việc quy định các tỷ lệ bảo đảm an toàn cho hoạt động ngân hàng Quyết định này đặt yêu cầu về tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu là 8% Sáu năm sau, Quyết định số 457/NHNN ban hành vào tháng 4 năm 2005 đã điều chỉnh và chỉ tiết hóa hơn về các quy

định về tỷ lệ bảo đảm an toàn, xác định hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) bao gồm cả

vốn cấp 1 va cp 2, được thiết lập ở mức 8% Cho đến tháng 5 năm 2006, Quyết định

112 của Thủ tướng đã phê duyệt Đề án phát triển ngành ngân hàng Việt Nam đến năm

2010 và định hướng đến năm 2020 mới chính thức đề cập đến chuẩn muc Basel trong ngữ cảnh phát triển hệ thống giám sát ngân hàng của Ngân hàng Nhà nước (NHNN)

Trong bối cảnh khó khăn của hệ thống ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2009-2010, Quyết định 254 được Thủ tướng ban hành vào năm 2012 đã một lần nữa nhân mạnh về các chuân mực Basel, đặc biệt nhắn mạnh vấn đề cơ cấu lại tài chính, hoạt động và quản trị của các tổ chức tín dụng Quyết định này đề cập đến cả ba trụ cột của Basel II, bao gồm:

ban hành chuẩn mực an toàn vốn, phát triển hệ thống quản trị rủi ro và quy định về công

bố thông tin, với thời hạn thực hiện đến cuối năm 2015

Ngân hàng Nhà nước ban hành Công văn số 1601/2014/NHNN-TTGSNH lựa chọn 10 ngân hàng thương mại của Việt Nam vào chương trình thí điểm Basel II, bao gồm:

Vietcombank, ACB, BIDV, MB, Sacombank, Techcombank, VPBank, VIB va Maritime

Bank , VietinBank vào tháng 3/2014

Năm 2016, dựa trên việc tham khảo các chuân mực, hướng dẫn của Hiệp ước Basel

II, II và kết quả thí điểm của một số ngân hàng trong nước, ngân hàng Nhà nước Việt Nam chính thức ban hành Thông tư 41/2016/TT-NHNN quy định tỷ lệ an toàn vốn Thông tư bắt đầu áp dụng kề từ năm 2020 và là quy định cụ thê, chỉ tiết đầu tiên về cách tính toán, quản lý, báo cáo về tỷ lệ an toàn vốn cho các ngân hàng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam Quy định của thông tư 41/2016/TT-NHNN tương ứng với

Tru cot I va III cua Basel II

Tiếp đó, NHNN ban hành Thông tư só 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 quy

định về hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM Sự ra đời của Thong tu 13 va mot s6 van

bản quy phạm pháp luật sửa đôi, bồ sung quy định vẻ hệ thống kiểm soát nội bộ là bước

đi hoàn thiện Trụ cột II theo quy chuẩn Basel

2.2.2 Thông tư 41/2016/TT-NHNN Thông tư số 41/2016/TT-NHNN quy định về tỷ lệ an toàn von CAR va yêu cầu về minh bạch thông tin và kỷ luật thị trường Thông tư 41 bao gồm 4 chương 24 điều và 06 phụ lục, áp dụng từ 01/01/2020 và bao gồm các nội dung:

Các quy định chung, bao gồm: Quy định về phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp

dụng, giải thích các từ ngữ, quy định về cơ cầu tô chức và kiểm toán nội bộ; dữ liệu và

hệ thông công nghệ thông tin Các quy định cụ thể về: e© Công thức tính tỷ lệ an toàn vốn:

Vốn tự có x 100% CAR=_———————— RWA+12,5(Kor+K_ )

Trong đó:

RMA: tài sản tính theo rủi ro tín dung;

K(or)/K (mr): Von yêu câu cho rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường

e_ Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là 8% e Công thức tính tài sản theo rủi ro tín dụng:

se Quyđịnh về hệ số rủi ro tín dụng cho từng loại tài sản: CRW Hệ số CRW cảng

cao thì rủi ro của khoản phải đòi càng cao e©_ Xác định hệ số chuyển đổi cho các tài sản ngoại bang (CCF) CCF cé gia tri từ

10%-100% tùy loại tài sản ngoại bảng: cam kết bảo lãnh, hạn mức tín dụng chưa sử dụng

thẻ tín dụng e_ Quy định về giảm thiểu rủi ro tín dụng bằng một hoặc nhiều biện pháp kết hợp bao gồm: tài sản bảo đảm, bù trừ số dư nội bảng, bảo lãnh của bên thứ ba, sản phẩm phái sinh tín dụng

e_ Quy định về vốn yêu cầu cho rủi ro hoạt động: tính toán theo phương pháp chỉ số kinh đoanh (BI)

e_ Quy định về vốn yêu cầu cho rủi ro thị trường Quy định về chế độ báo cáo và công bó thông tin: Định kỳ 6 tháng, các ngân hàng phải thực hiện công bó thông tin về tỷ lệ an toàn vốn

Quy định trách nhiệm của các đơn vị trực thuộc NHNN trong giám sát và thanh

kiểm tra việc chấp hành thông tư

06 phụ lục đính kèm thông tư 41 quy định chỉ tiết các cầu phần tính toán, bao gồm:

tính toán vốn tự có, tài sản tính theo rủi ro tín dụng đối tác, chỉ số kinh doanh (BI), vốn cho rủi ro thị trường, phân loại tài sản có rủi ro

Đánh giá chung, Thông tư 41 đã được Ngân hàng nhà nước xây dựng và ban hành

tiệm cận chuẩn của Basel II Thông tư là một bước đi phù hợp, có lộ trình, đảm bảo phù

hợp với thực trạng phát triển, nguồn lực, năng lực của các ngân hàng nội địa đồng thời từng bước theo kịp chuẩn mực quốc tế

2.2.3 Thông tư 13/2018/TT-NHNN

Dé dap ứng trụ cột II (Pillar II) của Hiệp ước Basel, NHNN đã xây dựng, ban hành

Thông tư 13/2018/TT-NHNN Thông tư 13 đặt ra quy định cho ngân hàng về hoạt động quản lý rủi ro, phù hợp với yêu cầu của Basel II và các thông lệ tiên tiến về quản lý rủi ro Thông tư 31 bao gồm 7 chương, 74 điều và 05 phụ lục, bao gồm các nội dung điều

khoản chính sau:

Quy định các nội dung về: phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng của thông tư;

giải thích từ ngữ; Quy định các yêu cầu đối với hệ thông kiểm soát nội bộ; Công tác lưu

trữ hồ sơ, tài liệu và công tác báo cáo Ngân hàng nhà nước Trong đó có quy định về việc Báo cáo định kỳ hàng năm về đánh giá nội bộ về mức đủ vốn (ICAAP) phải được lập và gửi về NHNN

Quy định về giám sát của quan ly cap cao bao gồm: Quy định về yêu cầu đối với giám sát của quản lý cấp cao, quy định về cơ câu tô chức của HĐQT, Hội đồng thành viên, ban kiểm soát, TGĐ và các hội đồng, ủy ban quản lý rủi ro Quy định về giám sát của quản lý cấp cao đối với: kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro, kiểm toán nội bộ và quy trình ICAAP

Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ: yêu cầu, hoạt động kiểm soát với công tác

cấp tín dụng, danh mục tự doanh, bộ máy tổ chức của bộ phận tuân thủ trong ngân hàng

Quy định chung về quản lý rủi ro và các nội dung chỉ tiết cho từng loại rủi ro chính trong hoạt động ngân hàng: quản lý rủi ro tín dụng, quản lý rủi ro thị trường, quản lý rủi ro hoạt động, quản lý rủi ro thanh khoản, quản lý rủi ro tập trung, quản lý rủi ro lãi suất trên số ngân hàng

Quy dinh vé hoat động đánh giá nội bộ về mức đủ vốn Đây là quy định cụ thé, yêu

cầu đối với hoạt động quan ly tỷ lệ an toàn vốn Bao gồm các điều khoản về: Yêu cầu, nội dung của ICA AP: đảm bảo tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiêu 8% Yêu cầu các ngân hàng thực hiện tối thiểu mỗi năm một lần và việc thực hiện đánh giá nội bộ mức đủ vốn phải được tính toán cho ít nhất một giai đoạn là từ 3 đến 5 năm tiếp theo Kiểm tra sức chịu đựng về vốn: Các ngân hàng phải lập kịch bản trong trường hợp bất lợi với các gia định về tỷ giá, lãi suất, chất lượng tín dụng và tính toán ảnh hưởng của các giả định đối

với hệ số an toàn vốn Lập kế hoạch vốn: Lập kế hoạch tăng vốn khi vốn tự có dự kiến không đáp ứng được yêu cầu vốn mục tiêu; chính sách về phân chia lợi nhuận, cổ tức; phân bổ vốn mục tiêu cho các rủi ro trọng yếu để làm cơ sở xác định các hạn mức rủi ro; xác định các mức cảnh báo sớm đề theo dõi, giảm sát việc tuân thủ hạn mức rủi ro Rà soát quy trình đánh giá nội bộ về mức đủ vốn: rà soát định kỳ tối thiểu hằng năm hoặc đột xuất bởi một bộ phân độc lập với bộ phận xây dựng và thực hiện quy trình đánh giá nội bộ về mức đủ vốn Báo cáo nội bộ về ICA AP

Thông tư còn bao gồm chỉ tiết 05 phụ lục về các mẫu báo cáo phải nộp Ngân hàng nhà nước và hướng dẫn về cách tính toán một số chỉ tiêu về vốn

So sánh với Thông tư số 44/201 1/TT-NHNN được Ngân hàng nhà nước ban hành

năm 2011 quy định về việc xây dựng và thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng thương mại thì Thông tư 44 còn chưa thật sự cụ thể, đầy đủ và

chưa đáp ứng được yêu cầu, tầm quan trọng trong ngân hàng của hệ thông kiểm soát nội bộ hiệu quả Thông tư 13 được Ngân hàng nhà nước xây dựng và ban hành đã khắc phục các điểm thiếu sót trong thông tư 44, góp phần giải quyết được những khó khăn, vướng

mắc trong thực tế khi xây dựng, hoàn thiện hệ thông kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro cho

hoạt động ngân hàng Các quy định trong Thông tư 13 được xây dựng chỉ tiết và đầy đủ hơn, đặc biệt thông tư 13 đã tiệm cận được với thông lệ quốc tế trong hoạt động xây dựng, hoàn thiện hệ thông kiểm soát nội bộ

2.3 Thực trạng hệ số an toàn vốn và hoạt động quản lý hệ số an toàn vốn

2.3.1 Thực trạng hệ số an toàn vốn của VCB giai đoạn 2019-2022

2.3.1.1 Biến động hệ số an toàn vốn