giáo trình thực tập kê khai thuế ngành kế toán doanh nghiệpkế toán xây dựng trung cấp

- Để bắt đ¿u thực hiện kê khai tß khai thuế bạn c¿n lựa chọn các thông tin đ¿u vào như: + Kỳ tính thuế: Āng dụng sẽ để mặc định kỳ tính thuế bằng tháng hoặc quý.. Chỉ tiêu này sẽ được c

Bà XÂY DþNG TR¯äNG CAO ĐẲNG XÂY DþNG SÞ 1

GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN: THþC TÀP KÊ KHAI THU¾ NGÀNH: K¾ TOÁN DOANH NGHIÞP /KÊ TOÁN XÂY DþNG

TRÌNH Đà: TRUNG CÂP

(Ban hành kèm theo Quyết định số: 368ĐT/QĐ-CĐXD1 ngày 10 tháng 08 năm 2021

của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Xây dựng số 1)

Hà Nái, nm 2021

LäI GIâI THIÞU

Thực tập kê khai thuế là môn thực tập gắn liền với thực tế, giúp cho ngưßi học hiểu và vận dụng kiến thāc về các loại thuế nói chung, pháp luật thuế nói riêng trong điều kiện phát triển kinh tế - xã hái ngày càng phát triển hiện nay Với nhận thāc đó, cuốn giáo trình <Thực tập kê khai thuế= được biên soạn cho chuyên ngành kế toán - hệ Trung cÁp nhằm đáp āng kịp thßi nhu c¿u đào tạo cÿa trưßng Cao đẳng Xây dựng số 1 với mục tiêu giúp cho các cán bá gi¿ng dạy, cán bá nghiên cāu, sinh viên, học sinh có tài liệu nghiên cāu và thực tập

Trong quá trình nghiên cāu, biên soạn và hoàn thiện cuốn giáo trình này, tập thể gi¿ng viên Bá môn Kế toán – Trưßng Cao đẳng Xây dựng số 1 đã cập nhật những quy định pháp lý mới nhÁt về kế toán, về thuế, chọn lọc nái dung cơ b¿n và biên soạn theo hướng tiếp cận năng lực cho sinh viên

Cuốn giáo trình <Thực tập kê khai thuế= được biên soạn trên cơ sá sự đóng góp cÿa tập thể tác gi¿ là các gi¿ng viên thuác tá môn Kế toán, khoa Kế toán tài chính

Trong quá trình biên soạn, mặc dù tập thể tác gi¿ đã cố gắng song bài gi¿ng chắc chắn không thể tránh khỏi những hạn chế nhÁt định, vì vậy chúng tôi rÁt mong nhận được nhiều ý kiến góp ý để cuốn tài liệu được hoàn thiện hơn

Tập thể tác gi¿ xin chân thành c¿m ơn!

Hà Nội, năm 2019

1.2 Báo cáo k¿t quÁ thÿc hißn nhißm vÿ 1 20

NHIÞM Vþ 2: KÊ KHAI THU¾ THU NHÀP CÁ NHÂNError! Bookmark not defined.21 2.1 LÁp tå khai m¿u 05/TNCN và tå khai quy¿t toán thu¿ TNCN m¿u 05/QTT-TNCN 21

2.1.1 Quy đánh pháp luÁt vÁ thu¿ TNCN 21

2.1.2 Đng ký mã sß thu¿ TNCN 21

2.1.3 Ph°¡ng pháp lÁp tå khai thu¿ TNCN 28

2.1.4 Ph°¡ng pháp lÁp tå khai quy¿t toán thu¿ TNCN 33

2.2 Báo cáo k¿t quÁ thÿc hißn nhißm vÿ 2 41

NHIÞM Vþ 3 QUY¾T TOÁN THU¾ THU NHÀP DOANH NGHIÞP 42

3.1 LÁp tå khai quy¿t toán thu¿ thu nhÁp doanh nghißp m¿u 03/TNDN 42

3.1.1 Quy đánh pháp luÁt vÁ thu¿ TNDN Error! Bookmark not defined 3.1.2 Xác đánh các chß tiêu trên phÿ lÿc k¿t quÁ ho¿t đáng kinh doanh (Phÿ lÿc 03-1A) 44

3.1.3 Xác đánh các chß tiêu trên phÿ lÿc k¿t chuyển lß (Phÿ lÿc 03-2A) 46

3.1.4 Ph°¡ng pháp lÁp tå toán thu¿ TNDN 45

3.2 Báo cáo k¿t quÁ thÿc hißn nhißm vÿ 3 50

GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN Mã mô đun: MĐ21

Thåi gian thÿc hißn mô đun: 60 giß; (Lý thuyết: 0 giß; Thực hành, thí nghiệm, th¿o

luận, bài tập: 58 giß; Kiểm tra: 02 giß)

I Vá trí, tính chÃt của mô đun:

- Vị trí:

+ Mô đun được bố trí á kỳ học thā 3 + Chương trình/Mô đun tiên quyết: Thực tập kế toán tại doanh nghiệp ¿o

II Mÿc tiêu mô đun:

+ Tự chÿ, đác lập trong công việc

III Nái dung mô đun:

NHIÞM Vþ 1: KÊ KHAI THU¾ GIÁ TRà GIA TNG

Thßi gian: 20 giß

Thông tư 95/2016/TT-BTC: Thông tư này quy định về hß sơ, trình tự, thÿ tục đăng ký thuế; thay đái thông tin đăng ký thuế; chÁm dāt hiệu lực mã số thuế, khôi phục mã số thuế, tạm ngừng kinh doanh; đăng ký thuế đối với trưßng hợp tá chāc lại, chuyển đái mô hình hoạt đáng cÿa tá chāc; trách nhiệm qu¿n lý và sử dụng mã số thuế

Hóa đ¡n

Thông tư 39/2014/TT-BTC Thông tư 26/2015/TT-BTC Thông tư 37/2017/TT-BTC có hiệu lực 12/06/2017

Thu¿ GTGT

Thông tư 219/2013/TT-BTC Thông tư 119/2014/TT-BTC Thông tư 151/2014/TT-BTC Thông tư 130/2016/TT-BTC Thông tư 173/2016/TT-BTC Thông tư 93/2017/TT-BTC VBHN số 14/VBHN-BTC ngày 9/5/2018 hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng và nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 cÿa chính phÿ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành mát số điều luật thuế giá trị gia tăng

1.1.2 Ph°¡ng pháp lÁp tå kê khai thu¿ GTGT

Tên gọi: Tß khai thuế giá trị gia tăng khÁu trừ mẫu 01/GTGT - Từ menu chāc năng <Kê khai/Thuế Giá trị gia tăng= chọn <Tß khai GTGT khÁu trừ 01/GTGT, khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau:

- Để bắt đ¿u thực hiện kê khai tß khai thuế bạn c¿n lựa chọn các thông tin đ¿u vào như:

+ Kỳ tính thuế: Āng dụng sẽ để mặc định kỳ tính thuế bằng tháng hoặc quý + Trạng thái tß khai: Chọn trạng thái tß khai là

+ Chọn các phụ lục đi kèm tß khai: Chương trình mặc định không chọn các phụ lục c¿n kê khai NSD có thể chọn các phụ lục c¿n kê khai Sau đó nhÁn vào nút lệnh <Đßng ý= để hiển thị ra tß khai GTGT khÁu trừ mẫu 01/GTGT

* Lập tờ khai lần đầu

- Trên màn hình <Chọn kỳ tính thuế= chọn trạng thái tß khai là Tå khai lần đầu

sau đó nhÁn nút <Đßng ý=, màn hình kê khai hiển thị ra như sau:

+ Chß tiêu sß [22]: Chỉ tiêu Thuế GTGT còn được khÁu trừ kỳ trước chuyển

sang [22] được lÁy từ chỉ tiêu [43] cÿa kỳ trước chuyển sang cho phép sửa Nếu sửa khác với chỉ tiêu [43] cÿa kỳ trước thì āng dụng đưa câu c¿nh báo vàng <Giá trị cÿa chỉ tiêu này khác với giá trị cÿa chỉ tiêu kỳ trước chuyển sang Đề nghị xem lại.= và vẫn cho phép in tß khai Nếu không có tß khai kỳ trước thì đặt giá trị mặc định bằng 0 và cho phép NSD nhập giá trị Các trưßng hợp hß trợ chuyển từ chỉ tiêu [43] cÿa kỳ trước sang chỉ tiêu [22] cÿa kỳ sau là:

+ Chuyển từ tß khai tháng sang tß khai tháng + Chuyển từ tß khai quý sang tß khai quý + Chuyển từ tß khai tháng sang tß khai quý: chuyển từ tháng 3 sang quý 2, chuyển từ tháng 6 sang quý 3, chuyển từ tháng 9 sang quý 4, chuyển từ tháng 12 sang quý 1 năm sau

+ Chuyển từ tß khai quý sang tß khai tháng: chuyển từ quý 1 sang tháng 4, chuyển từ quý 2 sang tháng 7, chuyển từ quý 3 sang tháng 10, chuyển từ quý 4 sang tháng 1 năm sau

+ Chß tiêu [23], [24], [25], [26], [29], [30], [31], [32], [32a], [33]: Cho phép

nhập dạng số, có thể âm, mặc định là 0

+ Chß tiêu [27] = Chỉ tiêu [29] + Chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [32] + [32a] + Chß tiêu [28] = Chỉ tiêu [31] + Chỉ tiêu [33]

+ Chß tiêu [31]: Āng dụng hß trợ tính [31] = [30]*5%, cho phép sửa Kiểm tra

với công thāc (chỉ tiêu [30]*5% +- ngưỡng (0,01%*[30], nếu ngưỡng 0,01%*[30] mà lớn hơn 100.000 thì chỉ cho phép +- 100.000)), nếu ngoài giá trị trên thì āng dụng đưa ra c¿nh báo vàng <Số thuế không tương āng với Doanh thu và thuế suÁt=

+ Chß tiêu [33]: Āng dụng hß trợ tính [33] = [32] * 10%, cho phép sửa Kiểm

tra với công thāc (chỉ tiêu [32]*10% +- ngưỡng, (0,01%*[32], nếu ngưỡng 0,01%*[32] mà lớn hơn 100.000 thì chỉ cho phép +- 100.000)), nếu ngoài giá trị trên thì āng dụng đưa ra c¿nh báo vàng <Số thuế không tương āng với Doanh thu và thuế suÁt=

+ Chß tiêu [34] = [26] + [27], không cho sửa + Chß tiêu [35] = [28], không cho sửa

+ Chß tiêu [36] = [35] - [25], không cho sửa + Chß tiêu [37], chß tiêu [38]: Cho phép NSD nhập kiểu số không âm, mặc định

+ Chß tiêu [40b]: Cho phép NSD nhập, kiểm tra [40b] <= [40a], nếu không

thỏa mãn thì āng dụng đưa ra c¿nh báo đỏ

+ Chß tiêu [40]: Āng dụng hß trợ tự đáng tính theo công thāc [40] =

[40a] – [40b], nếu [40] khác 0 thì không cho nhập [42]

Trường hợp chỉ tiêu <40 - Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ> trên tờ khai = 0, NNT có đính kèm phụ lục và kê khai bảng kê phân bổ khác 0, cụ thể ở các chỉ tiêu sau:

• Phụ lục 01-7/GTGT: Chỉ tiêu [6] số thuế GTGT phải nộp ≠ 0 • Phụ luc 01-6/GTGT: Chỉ tiêu [15] ≠ 0 và Chỉ tiêu [17] ≠ 0 (tương ứng chỉ tiêu 16, 18 khác 0)

• Phụ lục 01-2/TĐ-GTGT: Chỉ tiêu [6] Số thuế GTGT phải nộp ≠ 0 Kê khai các chỉ tiêu trên khác 0 thì UD cảnh báo đỏ, không cho ghi và kết xuất tờ khai

+ Chß tiêu [41] N¿u

[36] - [22] + [37] - [38] - [39] < 0 thì [41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] [36] - [22] + [37] - [38] - [39] >=0 thì [41] = 0

+ Chß tiêu [42]: Cho phép NSD nhập kiểu số, không âm, kiểm tra điều kiện

[42]f[41] nếu không thỏa mãn thì hiển thị c¿nh báo đỏ <Thuế GTGT đ¿u vào chưa khÁu

trừ hết ph¿i nhỏ hơn hoặc bằng số thuế GTGT chưa khÁu trừ hết kỳ này= Riêng đối với TH kê khai bá sung thì không kiểm tra ràng buác này

+ Chß tiêu [43] = [41] - [42], Không cho sửa chỉ tiêu [43] Chỉ tiêu này sẽ được

chuyển lên chỉ tiêu [22] cÿa kỳ tính thuế tiếp theo liền kề

doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng bất động sản ngoại tỉnh

- Chi tiết các chỉ tiêu c¿n nhập + Cát (1) - STT: Chương trình tự đáng tăng lên khi thêm dòng + Cát (2); (4): NNT tự nhập kiểu text

+ Cát (5): Chọn trong danh mục cơ quan thuế qu¿n lý (gßm CQT cÁp Cục và CQT qu¿n lý)

+ Cát (3): Tự nhập kiểu ngày tháng và không được lớn hơn ngày hiện tại + Cát (6): Tự nhập kiểu số, không âm

+ Các điều kiện kiểm tra: Kiểm tra Nếu cát (6) >0 thì bắt buác nhập cát (2), (3), (4), (5)

+ Nếu nhập cát (2) thì bắt buác nhập (3), (4), (5), (6)

đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không

- Các chỉ tiêu nhập: + Chỉ tiêu [08]: Chương trình tự đáng tăng lên khi thêm dòng + Chỉ tiêu [09]: cho phép NSD nhập, dạng text, đá dài tối đa 100 + Chỉ tiêu [10] cho phép NSD nhập, kiểm tra cÁu trúc cÿa MST + Chỉ tiêu [11]: Chọn trong Danh mục cơ quan thuế qu¿n lý + Chỉ tiêu [12], [13] cho phép NSD nhập, dạng số không âm

- Các chỉ tiêu tự tính toán: Āng dụng hß trợ tính theo công thāc + Chỉ tiêu [06] = chỉ tiêu [40] trên tß khai 01/GTGT

+ Chỉ tiêu [07] = chỉ tiêu [34] trên tß khai 01/GTGT + Chỉ tiêu [14] = chỉ tiêu [12] + chỉ tiêu [13]

+ Chỉ tiêu [15] = (1% * [12]) + (2% * [13]) + Chỉ tiêu [16]= Táng các chỉ tiêu [15] + Nếu [06] < [16] thì chỉ tiêu [17]= [06] *( [14] / [07]), Khi Ghi dữ liệu thì kiểm tra [06] >= [16], nếu không thỏa mãn thì thông báo để xoá dữ liệu cát 17 (cát 9)

Trường hợp chỉ tiêu <40 - Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ> trên tờ khai = 0, NNT có đính kèm phụ lục và kê khai bảng kê phân bổ Chỉ tiêu [15] <> 0 và Chỉ tiêu [17] <> 0 (tương ứng chỉ tiêu 16, 18 khác 0) UD phải cảnh báo đỏ không cho ghi và kết xuất tờ khai

+ Chỉ tiêu [18] = táng các chỉ tiêu [17], kiểm tra <= chỉ tiêu [06], ngược lại thì c¿nh báo đỏ

+ Chỉ tiêu [19]= [06] – [16] + Chỉ tiêu [20] = [06] – [18] nếu [06] < [16], ngược lại thì [20] = 0

Phụ lục 01-7/GTGT: Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho các địa phương nơi có công trình xây dựng, lắp đặt liên tỉnh

- Các chỉ tiêu nhập: + Chỉ tiêu (01) – STT: UD hß trợ tự tăng khi thêm dòng + Chỉ tiêu (2) – Tên công trình: Nhập dạng text, tối đa 250 ký tự + Chỉ tiêu (3) – Doanh thu: Nhập dạng số, không âm

+ Chỉ tiêu (4) – Cơ quan thuế địa phương qu¿n lý: UD hß trợ tách ra thành 2 cát Cơ quan thuế qu¿n lý cÁp Cục và cơ quan thuế qu¿n lý, khi in thì chỉ in ra Cơ quan thuế qu¿n lý, chọn trong danh mục

+ Chỉ tiêu (5) – Tỷ lệ phân bá (%): Nhập dạng xx,xx% + Chỉ tiêu (6) – Số thuế giá trị gia tăng ph¿i náp: Āng dụng hß trợ tính (6) = (3) * (5) * 2%

Trường hợp chỉ tiêu <40 - Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ> trên tờ khai = 0, NNT có đính kèm phụ lục và kê khai bảng kê phân bổ <Chỉ tiêu [6] Số thuế GTGT phải nộp> ≠ 0, UD phải cảnh báo đỏ không cho ghi và kết xuất tờ khai

+ Dòng Táng cáng: Hß trợ tính táng cát (6) = táng các dòng chi tiết

động sản xuất thủy điện

+ Cát (1) <STT=: hß trợ tự đáng tăng, gi¿m + Cát (2)<Tên nhà máy thÿy điện=: NSD tự nhập, kiểu text, tối đa 200 ký tự + Cát (3) Mã số thuế: nhập tối đa 14 ký tự, kiểm tra cÁu trúc mã số thuế

+ Cát (4) <Số thuế GTGT đ¿u ra cÿa hoạt đáng sx thÿy điện=: NSD nhập dạng số, không âm, mặc định là 0

+ Cát (5) <Số thuế GTGT đ¿u vào cÿa hoạt đáng sx thÿy điện=: NSD nhập dạng số, không âm, mặc định là 0

+ Cát (6) <Số thuế GTGT ph¿i náp cÿa hoạt đáng sx thÿy điện=: (6) = (4) – (5)

+ Táng cáng cát (4) = Táng các dòng cÿa cát (4) + Táng cáng cát (5) = Táng các dòng cÿa cát (5) + Táng cáng cát (6) = táng các dòng cÿa cát (6) Kiểm tra = dòng táng cáng cát (6) trên PL 01-2/TĐ/GTGT Nếu khác thì c¿nh báo vàng <Dòng táng cáng cát (6) trên PL 01-1/TĐ-GTGT ph¿i bằng dòng táng cáng cát (6) trên PL 01-2/TĐ-GTGT=

CSSX thủy điện cho các địa phương

+ Cát (1) - STT: tự đáng tăng gi¿m theo F5, F6, F7, F8 + Cát (2) - <Tên nhà máy=: NSD tự nhập, kiểu text, tối đa 200 ký tự, bắt buác nhập đối với dòng cha

+ Cát (3) - <Mã số thuế=: NSD nhập tối đa 14 ký tự, kiểm tra cÁu trúcMST + Cát <Chọn=: Nếu là Nhà máy thÿy điện thì đánh dÁu vào ô chọn, còn nếu là Địa phương phân bá thì để trống và Nếu là nhà máy thÿy điện thì không nhập dữ liệu tại cát Cơ quan thuế qu¿n lý

+ Cát (4) - <CQT địa phương nơi phát sinh hoạt đáng s¿n xuÁt thÿy điện=: Chọn trong danh mục Cơ quan thuế qu¿n lý cÁp Cục, bắt buác nhập đối với dòng con

+ Cát (5) - <Tỷ lệ phân bá (%)=:NSD tự nhập dạng xx,xx + Cát (6) - <Số thuế GTGT ph¿i náp=: NSD nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, bắt buác nhập đối với dòng cha và dòng con nếu chỉ tiêu [40] trên tß khai khác 0

+ Dòng Táng cáng số thuế GTGT ph¿i náp: Cho phép NSD tự nhập, dạng số,

không âm Kiểm tra = dòng táng cáng cát (6) trên PL 01-1/TĐ/GTGT Nếu khác thì c¿nh báo vàng <Dòng táng cáng cát (6) trên PL 01-1/TĐ-GTGT ph¿i bằng dòng táng cáng cát (6) trên PL01-2/TĐ-GTGT=

+ Trưßng hợp chỉ tiêu <40 - Thuế GTGT còn ph¿i náp trong kỳ> trên tß khai = 0, NNT có đính kèm phụ lục và kê khai b¿ng kê phân bá

<Chỉ tiêu [6] Số thuế GTGT ph¿i náp> <> 0 , UD ph¿i c¿nh báo đỏ không cho ghi và kết xuÁt tß khai

+ Phụ lục 01-7/GTGT : Chỉ tiêu [6] số thuế GTGT ph¿i náp <> 0 Dòng Táng cáng số thuế GTGT ph¿i náp: Cho phép NSD tự nhập, dạng số, không âm Kiểm tra = dòng táng cáng cát (6) trên PL 01-1/TĐ/GTGT Nếu khác thì c¿nh báo vàng <Dòng táng cáng cát (6) trên PL 01-1/TĐ-GTGT ph¿i bằng dòng táng cáng cát (6) trên PL01-2/TĐ-GTGT=

* Lập tờ khai bổ sung

- Nếu chọn trạng thái tß khai là <Tß khai bá sung= thì trên form <Chọn kỳ tính thuế= NNT ph¿i nhập thêm các thông tin về l¿n bá sung, ngày lập tß khai bá sung và cho phép đính kèm các phụ lục 01-6/GTGT, 01-7/GTGT,01-2/TĐ-GTGT như sau:

+ Nếu á tß khai l¿n đ¿u hoặc l¿n bá sung N-1, NNT đã kê khai phụ lục nào thì á Tß khai bá sung/ Tß khai bá sung l¿n N, āng dụng sẽ mặc định tích chọn phụ lục đó và cho phép NNT đính kèm thêm c¿ các phụ lục khác chưa được kê khai

- Chọn nút <Đßng ý= khi đó trên form nhập dữ liệu sẽ bao gßm sheet

<Tå khai điÁu chßnh=, các phụ lục đã tích chọn (trong danh sách: 01-

6/GTGT, 01-7/GTGT, 01-2/TĐ-GTGT) và <KHBS=

Chi ti¿t các chß tiêu trên <Tå khai điÁu chßnh=

- Āng dụng sẽ lÁy dữ liệu cÿa Tß khai g¿n nhÁt trong cùng kỳ tính thuế làm dữ liệu mặc định trên Tß khai điều chỉnh (Nếu là tß khai bá sung l¿n 1 thì lÁy dữ liệu cÿa tß khai l¿n đ¿u, nếu là tß khai bá sung l¿n n thì lÁy dữ liệu l¿n bá sung n-1) NNT sẽ kê khai bá sung điều chỉnh trực tiếp trên Tß khai điều chỉnh, kê khai như tß khai thay thế, sau đó āng dụng sẽ tự đáng lÁy các chỉ tiêu điều chỉnh liên quan đến số thuế ph¿i náp lên KHBS, NNT không kê khai trên KHBS

- Àn nút <Táng hợp KHBS= các chỉ tiêu được đưa lên KHBS gßm: [22], [25], [31], [33], [42]

Chi ti¿t các chß tiêu trên <KHBS=

+ à cát Số đã kê khai: lÁy giá trị cÿa tß khai trước đó + à cát Số điều chỉnh: LÁy giá trị được điều chỉnh trên Tß khai điều chỉnh + Cát Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai = Số điều chỉnh - Số đã kê khai

+ Số ngày náp chậm được tính từ ngày tiếp theo sau hạn náp cuối cùng cÿa tß khai đến ngày lập KHBS trên āng dụng HTKK 4.0.8 bao gßm c¿ ngày nghỉ, ngày lễ

+ Số tiền phạt náp chậm: Āng dụng hß trợ tự đáng tính theo công thāc chia theo các thßi kỳ (theo 4 mốc tỷ lệ 0,05%, 0,07%, 0,05% và 0,03% trên 1 ngày)

Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm:

+ Ngưßi náp thuế tự phát hiện số tiền thuế đã được hoàn ph¿i náp tr¿ NSNN: Nhập dạng số, không âm mặc định là 0

+ Lệnh hoàn tr¿ kho¿n thu NSNN hoặc Lệnh hoàn tr¿ kiêm bù trừ kho¿n thu NSNN: Số: Nhập dạng text

Ngày…: Nhập dạng dd/mm/yyyy Cÿa cơ quan thuế qu¿n lý: UD hß trợ cho chọn theo danh mục cơ quan thuế qu¿n lý

+ Số ngày nhận được tiền hoàn thuế: Nhập dạng số, không âm + Số tiền chậm náp: Āng dụng hß trợ tự đáng tính theo công thāc chia theo các thßi kỳ (theo 4 mốc tỷ lệ 0,05%, 0,07%, 0,05% và 0,03% trên 1 ngày), cho phép sửa

- Kỳ tính thuế: chọn kỳ Tháng hoặc Quý + Kỳ tháng: Āng dụng hiển thị Từ tháng đến tháng: mm/yyyy + Kỳ quý: Āng dụng hiển thị Từ quý đến quý: Qx/yyyy + Kiểm tra Từ kỳ - Đến kỳ không được lớn hơn kỳ có ngày hiện tại + Kiểm tra trùng kỳ: kiểm tra kỳ từ tháng đến tháng, từ quý đến quý không được trùng nhau, nếu trùng thì Āng dụng c¿nh báo

- Sau đó nhÁn nút <Đßng ý>, hệ thống hiển thị màn hình kỳ kê khai như sau:

- Chi tiết các chỉ tiêu sau: + Chỉ tiêu [Số giÁy đề nghị hoàn]: Nhập text, bắt buác nhập + [01] Trưßng hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Checkbox + Chỉ tiêu [Loại hoàn thuế]: Chọn trong danh mục:

▪ Hoàn xuÁt khÁu (mã 0002) ▪ Hoàn dự án đ¿u tư (mã 0039) + Chỉ tiêu [Kính gửi:]

▪ 4 cục thuế lớn: Hiển thị tên cơ quan thuê qu¿n lý ▪ 59 cục thuế còn lại: Hiển thị tên cục thuế trực thuác + Lý do đề nghị hoàn tr¿: Chọn trong danh mục, căn cā theo [Loại hoàn thuế] để hiển thị đúng loại Lý do đề nghị hoàn tr¿

▪ Nếu chọn Loại hoàn thuế là Hoàn xuÁt khÁu thì [Lý do đề nghị hoàn tr¿] hiển thị danh mục:

010101: Hoàn thuế GTGT đối với trưßng hợp xuÁt khÁu cÿa CSKD thương mại 010102: Hoàn thuế GTGT đối với trưßng hợp xuÁt khÁu cÿa CSKD khác 010103: Hoàn thuế GTGT đối với trưßng hợp xuÁt khÁu cÿa CSKD trực tiếp s¿n xuÁt

▪ Nếu chọn Loại hoàn thuế là Hoàn dự án đ¿u tư thì [Lý do đề nghị hoàn tr¿] hiển thị danh mục:

010201: Hoàn thuế GTGT đối với dự án đ¿u tư khác 010202: Hoàn thuế GTGT đối với CSKD mới thành lập từ dự án đ¿u tư 010204: Hoàn thuế GTGT đối với CSKD đang hoạt đáng có dự án đ¿u tư khác tỉnh/TP

010203: Hoàn thuế GTGT đối với CSKD đang hoạt đáng có dự án đ¿u tư cùng tỉnh/TP

I- Thông tin về tổ chức, cá nhân đề nghị hoàn trả:

+ [04] CMND/Há chiếu số: Cho nhập text + [04] Ngày cÁp: Cho nhập dạng dd/mm/yyyy + [04] Nơi cÁp: Cho nhập dạng text

+ [04] Quốc tịch : Cho nhập dạng text + Các chỉ tiêu [02], [03], [05], [06], [07], [08], [09], [10], [11], [12], [13], [14], [15], [16], [17], [18], [19]: LÁy từ thông tin chung Trên āng dụng chỉ hiển thị thông tin [02], [03], [04], [11], [12]

II- Nội dung đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (NSNN) 1 Thông tin về khoản thu đề nghị hoàn trả

+ Cát (1) STT: Tự đáng tăng + Cát (2) Loại thuế: Mặc định là: Loại thuế giá trị gia tăng (GTGT) (mã 03), không cho sửa

+ (3) Kỳ tính thuế: ▪ Từ kỳ (3a): Tự đáng lÁy thông tin Từ kỳ đề nghị hoàn á ph¿n header, không cho phép sửa

▪ Đến kỳ (3b): Tự đáng lÁy thông tin Đến kỳ đề nghị hoàn á ph¿n header,

không cho phép sửa

+ (4) Số tiền thuế náp thừa (tính đến thßi điểm đề nghị hoàn): Khóa không cho nhập + (5) Số thuế GTGT chưa khÁu trừ hết đã đề nghị hoàn trên tß khai thuế GTGT: Nhập số >0 Bắt buác nhập

+ (6) Số tiền đề nghị hoàn ▪ Ràng buác: 300 triệu <= Số tiền đề nghị hoàn <=Số thuế GTGT chưa khÁu trừ đã đề nghị hoàn trên tß khai thuế GTGT, sai có c¿nh báo

▪ Bắt buác nhập + (7) Lý do đề nghị hoàn tr¿: Tự đáng lÁy lý do đề nghị hoàn tr¿ á ph¿n header, không cho phép sửa

+ Táng cáng: Tự đáng tính táng cát (5), (6)

2 Hình thức đề nghị hoàn trả 2.1 Bù trừ cho khoản phải nộp NSNN

+ (1) STT: Tự đáng tăng gi¿m khi thêm hoặc bớt dòng + (2) Kho¿n ph¿i náp NSNN (loại thuế, kho¿n phạt): LÁy từ danh mục tiểu mục thông tư 300: 03 - Thuế giá trị gia tăng

+ Trưßng hợp có cọn danh mục cát 2 - Kho¿n ph¿i náp NSNN thì bắt buác ph¿i nhập số tiền thuế bù trừ tại cát 11 - số tiền thuế bù trừ và ngược lại

+ (3) Cơ quan thu - Cơ quan thuế: LÁy từ danh mục CQT + (4) Cơ quan thu - Cơ quan H¿i quan: Nhập text

+ (5) Cơ quan thu - Cơ quan khác: Nhập text + (6) Thßi gian phát sinh kho¿n ph¿i náp (Kỳ tính thuế): Cho phép chọn kỳ tính thuế như màn hình chọn tß khai, các loại kỳ: tháng, quý, năm, l¿n phát sinh Kỳ thuế ph¿i nhỏ hơn hoặc bằng Ngày lập đề nghị hoàn thuế (Ngày ký)

+ (7) Quyết định thu/ Tß khai h¿i quan - Số: Nhập text + (8) Quyết định thu/ Tß khai h¿i quan - Ngày: Nhập dạng d/mm/yyyy, kiểm tra không được lớn hơn ngày hiện tại

+ (9) Náp vào tài kho¿n - Thu NSNN: Mặc định check, không sửa + (10) Náp vào tài kho¿n - Tạm thu: Àn, không cho nhập

+ (11) Số tiền: ▪ Nhập số >=0 ▪ Kiểm tra 11<= Số tiền đề nghị hoàn á cát 6 ph¿n 1, sai có c¿nh báo + TàNG CàNG: Táng cát (11)

+ Táng số tiền náp NSNN ghi bằng chữ: Tự đáng hiển thị theo số tiền á táng cát (11)

2.2 Hoàn trả trực tiếp

+ Số tiền hoàn tr¿: Āng dụng hß trợ tính = Số tiền đề nghị hoàn (cát 6 ph¿n 1) - Táng số tiền náp ngân sách nhà nước (Táng cát 11 ph¿n 2.1)

Không cho sửa + Bằng chữ: Tự đáng hiển thị theo số tiền ▪ Chuyển kho¿n: checkbox, mặc định là tích chọn ▪ Chÿ tài kho¿n: nhập text, tối đa 200 ký tự, bắt buác nhập nếu tích chọn <Chuyển kho¿n=

▪ Tài kho¿n số: Nhập text, bắt buác nhập nếu tích chọn <Chuyển kho¿n= ▪ Ngân hàng: Nhập text, bắt buác nhập nếu tích chọn <Chuyển kho¿n= ▪ Tiền mặt: Nơi nhận tiền hoàn thuế: Kho bạc Nhà nước: Khóa không cho chọn

III- Tài liệu gửi kèm: (ghi rõ tên tài liệu, bản chính, bản sao): Nhập Text, tối đa 200

ký tự

1.2 Báo cáo k¿t quÁ thÿc hißn Nhißm vÿ 1

Sản phẩm: Tß khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT Yêu cầu sản phẩm:

+ Khớp đúng với số liệu chāng từ thực tế được cung cÁp + Đúng định dạng và mẫu tß khai

NHIÞM Vþ 2: KÊ KHAI THU¾ THU NHÀP CÁ NHÂN

Thßi gian: 20 giß

2.1.2 Đăng ký mã số thuế TNCN

a Đng ký MST cho nhân viên của doanh nghißp

Kho¿n 5 điều 6 thông tư 95\2016\TT-BTC quy định Cơ quan chi tr¿ thu nhập thực hiện đăng ký thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đăng ký thuế cho ngưßi phụ thuác cÿa cá nhân mát l¿n trong năm chậm nhÁt là 10 (mưßi) ngày làm việc trước thßi điểm náp hß sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm

Thủ tÿc đng ký mã sß thu¿ TNCN: gßm 3 bước B°ãc 1: Cá nhân (ngưßi lao đáng) chuÁn bị và náp hß sơ cho doanh nghiệp

+ GiÁy ÿy quyền đăng ký MST + GiÁy tß cá nhân: GiÁy CMTND, CCCD (b¿n sao), Há chiếu (với ngưßi nước ngoài)

B°ãc 2: Doanh nghiệp chi tr¿ thu nhập làm tß khai đăng ký thuế => náp qua mạng

Căn cā vào hô sơ do ngưßi lao đáng cung cÁp và ph¿n mềm QTTNCN 3.3.1

B°ãc 3: Nhận và thống báo kết qu¿ mã số thuế (theo đưßng gửi)

Cách sử dÿng phần mÁm QTTNCN 3.3.1 B°ãc 1: Click vào biểu tượng QTTNCN 3.3.1 màn hình sẽ xuÁt hiện như sau

B°ãc 2: Click vào <Đng ký thu¿ qua CQCT=

Tiếp đó nhập thông tin vào ph¿n mềm

Mã số thuế: Nhập mã số thuế cÿa doanh nghiệp Tên: Tên doanh nghiệp

Cơ quan thuế cÁp cục: Cơ quan thuế qu¿n lý: Số hiệu tệp: Nếu l¿n đ¿u chọn là 1 (l¿n thā 2 trá đi ph¿i sửa số 1 theo đúng số l¿n) Họ tên, Số CMT, địa chỉ,

Sau khi nhập xong thông tin cÿa từng ngưßi, ph¿i Án nút <Kiểm tra= trước khi kết xuÁt XML

Sau khi đã kiểm tra tß khai hợp lệ thì <kết suÁt hß sơ= để náp qua mạng

B°ãc 3: Náp file qua mạng

b Đng ký mã sß thu¿ cho ng°åi phÿ thuác