Còn đối với Ban lãnhđạo Công ty, qua việc phân tích tài chính Công ty, từ đó có thé đánh giá đầy đủ điểmmạnh, điểm yếu trong công tác quản lý doanh nghiệp và tìm ra các biện pháp sát thự
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ DOANH NGHIỆP
CAC CHỈ TIÊU PHAN ANH HIỆU QUA HOAT ĐỘNG KINH DOANH CUA DOANH NGHIEP
1.3.1.Phân tích hiệu quả sử dung tài san
Khi phân tích hiệu quả sử dụng tài sản, cần phải nghiên cứu một cách toàn diện cả về không gian, thời gian, môi trường kinh doanh và đồng thời đặt nó trong mối quan hệ với sự biên động giá cả của các yêu tô sản xuât.
Do vậy, khi phân tích hiệu quả sử dụng tài sản trước hết phải xây dựng được hệ thống các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chỉ tiết, phù hợp với đặc điểm của từng nhóm tài sản được sử dụng trong các doanh nghiệp, sau đó vận dụng phương pháp phân tích thích hợp Việc phân tích phải được tiến hành trên cơ sở phân tích từng chỉ tiêu sau đó tong hợp lại, từ đó đưa ra các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản, nhằm khai thác hêt công suât các tài sản đã đâu tư.
Các chỉ tiêu thường sw dụng phân tích hiệu qua sw dụng tài sản như sau:
1.3.1.1.Tỷ suất sinh lời của tài sản:
Chỉ tiêu thể hiện khả năng tạo ra lợi nhuận sau thuế của tài sản mà doanh nghiệp su dụng cho hoạt động kinh doanh Chi tiêu nay được tinh như sau:
Tỷ suất sinh lời của tài sản(ROA) = inhi Sa thud x 100
Cách xác định chi tiêu này tương tự như phan phân tích khái quát hiệu qua kinh doanh Chỉ tiêu này cho biết, trong một kỳ phân tích, doanh nghiệp đầu tư 100 đồng tài
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc sản, thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Tỷ suất sinh lời của tài sản càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp là tốt, góp phần nâng cao khả năng đầu tư của chủ doanh nghiệp.
1.3.1.2.Số vòng quay của tài sản
Trong hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp mong muốn tài sản vận động không ngừng để đây mạnh tăng doanh thu, là nhân tố góp phần tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Số vòng quay của tài sản có thé xác định bằng công thức:
Số vòng quay của tài san - xa ài sản bình quân
Chỉ tiêu này cho biết, trong một kỳ phân tích, các tài sản quay được bao nhiêu vòng, chỉ tiêu này càng cao, chứng tỏ các tài sản vận động với tốc độ nhanh, góp phần làm tăng doanh thu và là điều kiện nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Nếu chỉ tiêu này thấp, chứng tỏ các tài sản này vận động chậm, có thé có hàng tồn kho, sản pham dé dang nhiều, làm cho doanh thu của doanh nghiệp giảm Tuy nhiên, chỉ tiêu này phụ thuộc vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh, đặc điểm cụ thể của tài sản trong các doanh nghiệp.
1.3.1.3.Suất hao phí của tài sản so với doanh thu thuần
Khả năng tạo ra doanh thu thuần của tài sản là một chỉ tiêu kinh tế cơ ban dé dự kiến vốn đầu tư khi doanh nghiệp muốn một mức doanh thu thuần như dự kiến, chỉ tiêu này thường được xác định như sau:
Sudt hao phí của tai sẵn = Doanh thu thuan bán hang
Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích, doanh nghiệp thu được 1 đồng doanh thu thuần thì cần bao nhiêu đồng tài sản đầu tư Chỉ tiêu này càng thấp hiệu quả sử dụng tài sản càng tốt, góp phan tiết kiệm tài sản và nâng cao doanh thu thuần trong kỳ của doanh nghiệp Ngược lại, chỉ tiêu này càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản càng thấp, nghĩa là doanh nghiệp phải tiêu tốn nhiều tài sản hơn dé tạo ra doanh thu thuần trong kỳ.
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
1.3.1.4.Suất hao phí của tài sản so với lợi nhuận sau thuế
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng tạo ra lợi nhuận sau thuế của các tài sản mà doanh nghiệp đang sử dụng cho hoạt động kinh doanh, chỉ tiêu này thường được xác định như sau:
Tài sản bình quân Suat hao phí của tài so với lợi nhuận sau thuê “Lợi nhuận sau thuế TNDN
Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích, doanh nghiệp thu được 1 đồng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp thì cần bao nhiêu đồng tài sản, chỉ tiêu này càng thấp hiệu quả sử dụng các tài sản càng cao, hâp dân các cô đông đâu tư.
1.3.2.Phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn
Nguồn vốn của doanh nghiệp đó là nguồn hình thành nên các tài sản của doanh nghiệp Nguồn vốn của doanh nghiệp thông thường đến từ 2 nguồn cơ bản:
- Nguôn von chủ sở hữu - No phải trả.
Các nhà đầu tư thường coi trọng chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu vì họ quan tâm đến khả năng thu được lợi nhuận từ những đồng vốn mà họ đã bỏ ra Mặt khác, chỉ tiêu này giúp cho nhà quản trị tăng cường kiểm soát và bảo toàn vốn, góp cho doanh nghiệp tăng trường bền vững.
Các chỉ tiêu thường được sử dụng dé phân tích hiệu qua sử dụng nguồn von:
1.3.2.1.Ty suất sinh lời của vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu này được xác định như sau:
Lợi nhuận sau thuê Tài sản bình quân
Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE)= x100
Chỉ tiêu này cho biết, cứ 100 đồng vốn chủ sỡ hữu đầu tư thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Chỉ tiêu này càng cao, càng biểu hiện xu hướng tích cực Chỉ tiêu này cao thường giúp cho các nhà quản trị có thê đi huy động vốn mới trên thị trường tài chính dé tài trợ cho sự tăng trưởng và phát triển của
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc doanh nghiệp Ngược lại, nêu chỉ tiêu này nhỏ và vôn chủ sở hữu dưới mức vôn điêu lệ thì hiệu quả kinh doanh thấp, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc thu hút vốn.
Tuy nhiên, sức sinh lợi của vôn chủ sở hữu cao không phải lúc nào cũng thuận lợi vì có thé là do ảnh hưởng của đòn bay tài chính, khi đó mức độ mạo hiểm càng lớn.
Do vậy khi phân tích chỉ tiêu này cân kêt hợp với cơ câu của vôn chủ sở hữu trong từng doanh nghiệp cụ thê.
1.3.2.2.Hiệu quả sử dụng lãi vay Chỉ tiêu này được xác định như sau:
Hiệu quả sử dụng lãi vay ee kế toán trước thué+Chi phí lãi vay iéu quả sử dụng lãi vay = Chỉ phí lãi vay
THỰC TRẠNG HOAT DONG KINH DOANH CUA CONG TY CO PHAN THƯƠNG MAI VÀ
GIỚI THIEU CHUNG VỀ CONG TY CO PHAN THƯƠNG MẠI VA DỊCH VỤ 3S
2.1.1.Lý do ra đời va sự phát triển
Hiện nay, cùng với quá trình hội nhập của nước ta trên khu vực và thế giới, với mục tiêu phát triển bộ mặt nền kinh tế quốc gia đến năm 2020 cơ bản thành một nước công nghiệp, các doanh nghiệp đã và đang phải đương đầu với nhiều khó khăn thách thức Sự hội nhập đem lại nhiều lợi ích nhưng cũng mang lại không ít những trở ngại đôi với các doanh nghiệp, việc cạnh tranh trên thị trường càng ngày càng trở nên căng
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc thắng và gay gắt hơn Thị trường là yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp, có thị trường thì doanh nghiệp mới có thể tiêu thụ được hàng hóa, dịch vụ Chính vì vậy, các hoạt động marketing nhằm mở rộng thị trường ngày càng trở nên quan trọng hơn đối với các doanh nghiệp.
Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ 3S ra đời cùng với sự phát triển của ngảnh marketing nói chung và lĩnh vực tô chức sự kiện nói riêng.
Công ty Cô phần Thương mai và Dich vụ 3S được thành lập vào năm 2010 theo quyết định của Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội, với vốn điều lệ là 3.000.000.000 đồng
Giai đoạn mới thành lập, công ty đã gặp phải rất nhiều khó khăn, thiếu thốn Bên cạnh đó, nhân sự của Công ty chưa được hoàn chỉnh, trình độ chuyên môn và kinh nghiệm kinh doanh còn ít Nhận ra được sự thiếu sót và non trẻ đó, ban lãnh đạo đã từng bước khắc phục những khó khăn ban dau, bằng việc thực hiện công tác huấn luyện kiến thức về Marketing, vừa đào tạo đội ngũ nhân viên với phong cách làm việc chuyên nghiệp, sáng tạo.
Hiện nay, công ty đã và đang khẳng định được vi trí của mình trên thị trường.
Trong thời gian qua, công ty đã thực hiện nhiều sự kiện cho các công ty lớn trên thị trường trên nhiều lĩnh vực như: hàng tiêu dùng, công ty xuất nhập khâu, ngân hàng
2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ và lĩnh vực kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương mại và
Với các trang thiết bị về đàn dựng tổ chức có tính chuyên nghiệp và quy mô, đội ngũ nhân viên có tay nghề cao, sáng tạo và năng động có thé làm việc trong mọi hoàn cảnh, cùng với sự góp sức của các chuyên gia kinh nghiệm về thiết kế và tổ chức, sẽ mang đến cho khách hàng những dịch vụ quảng cáo và tổ chức sự kiện hội chợ ấn tượng và nồi bật.
Phương châm của công ty, đó là hỗ trợ các doanh nghiệp xây dựng, quảng bá thương hiệu, giới thiệu sản phẩm, hàng hóa ra thị trường; tạo cầu nối giữa doanh nghiệp và các đối tác, phát triển kênh phân phối, khách hàng trong nước và quốc tế.
Qua đó giúp cho doanh nghiệp tối ưu hóa năng lực sản xuất kinh doanh của mình.
Phương châm này đã được công ty thực hiện rất tốt trong thời gian qua.
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Sản phẩm của Công ty được chia thành 3 nhóm chính, mỗi nhóm có những sản phẩm rất đa dạng:
> _ Thiết kế đồ họainấn e_ Thiết kế in ấn Menu, tờ rơi, tờ gấp các loại. e Thiết kế Logo. e Thiết kế bộ văn phòng, nhận diện thương hiệu.
> Thiết ké-thi công nội thất e Thiết kế Show room, shop, gian hàng triển lãm. e Thiết kế văn phòng. e Thiết kế các công trình dân dụng. e Trang trí hội nghị, hội thảo.
> Thiết ké-thi công các loại biển quảng cáo, Led e_ Thiết kế và thi công các loại biển quảng cáo trong nhà, ngoài trời, biển đèn Led, đèn Neon
“se Dịch vụ cung cấp chính của Công ty:
> _ Tổ chức sự kiện e Tổ chức sự kiện lễ khởi công, lễ động thé, lễ khánh thành. e Tổ chức sự kiện hội nghị, hội thảo, họp báo. e Tổ chức sự kiện triển lãm, gian hàng. e Tổ chức các hoạt động ra mắt sản phẩm mới. e Tổ chức các hoạt động Teambuilding. e Tổ chức sự kiện cho các lễ kỉ niệm. e Tổ chức các sự kiện mang tính xã hội khác.
2.1.3.Bộ máy tô chức quan lý
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
D6i thi D6i thi Đội thi Xuong công 1 công 2 cong 3 gia công
2.1.4.Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban
Do đặc điểm hoạt động của lĩnh vực marketing, quảng cáo và quy mô công ty nên cơ cấu tổ chức của công ty khá gọn nhẹ, bộ máy gián tiếp được sắp xếp phù hợp với từng đặc thù chuyên môn, ngoài ra có thê kiêm nhiêu việc.
Giám đốc công ty: Phạm Thanh Tuấn, là người có quyền lãnh đạo điều hành c nhất.
Hoạt động và nhiệm vụ của các phòng ban:
1 Phòng hành chính nhân sự: e Thực hiện các công việc hành chính văn phòng của Công ty. e Thực hiện các công tác tuyên dụng nhân sự cho Công ty. e Quan lý nội dung làm việc trong công ty.
SV:Bui Thị Phương ao
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc e Thực hiện hạch toán kế toán, đảm bảo việc sử dụng vốn của Công ty có hiệu quả và đúng quy định pháp luật. e Quản lý tài chính cho Công ty, thực hiên việc xuất tiền chi tiêu cho các hoạt động kinh doanh và các hoạt động liên quan khác.
3 Phòng kinh doanh: e Tìm kiếm khách hàng mới. e Chăm sóc khách hang. e Thực hiện kế hoạch tiêu thụ của Công ty e Đề xuất các phương án kinh doanh cho Công ty. e Đánh giá tính khả thi của các công việc thực hiện trong các ki tới. e Mở rộng, phát triển thị trường trong và ngoài nước, tiếp cận nhiều lĩnh vực khác nhau.
4 Phòng thiết kế: s Thiet kê tô chức sự kiện: * © = Thực hiện công việc thiết kế toàn bộ hình anh. e Duara các ý tưởng của các chương trình. e Lên kế hoạch cho các chương trình và gửi lên cấp trên phê duyệt, sau đó bản đã được phê duyệt cho khách hàng xem xét và đưa ra ý kiến đóng góp, từ đó chỉnh sửa cho phù hợp với yêu cầu của khách hàng. e Hoàn thiện các chỉ tiết và chạy thử chương trình.
PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3
2.2.1.Phân tích tình hình doanh thu qua 3 năm
Doanh thu của Công ty bao gồm:
-Doanh thu từ thiết kế đồ họa in ấn: là toàn bộ số tiền thu được từ việc in ấn menu, tờ rơi, thiết kế logo, nhận diện thương hiệu.
-Doanh thu từ thiết kế thi công nội thất: là toàn bộ số tiền thu được từ việc thiết kế showroom, gian hàng triển lãm, văn phòng
-Doanh thu từ thiết kế thi công các loại biển quảng cáo, Led: là toàn bộ số tiền thu được từ việc thiết kế và lắp đặt các loại biển quảng cáo trong nhà, ngoài trời, biển đèn
-Doanh thu từ tổ chức sự kiện: là toàn bộ số tiền thu được từ việc tổ chức sự kiện LỄ khởi công, lễ động thé, lễ khánh thành; tổ chức sự kiện hội nghị, hội thao, họp báo, triển lãm
- Doanh thu từ dịch vụ Marketing: là toàn bộ số tiền thu được từ việc cung cấp các dịch vụ marketing.
Ta có công thức tính tổng doanh thu như sau:
Doanh Doanh Doanh thu Doanh
DOANH L | thu tr the tr “hi côi ee thụ từ tố | | Doanhthu THU thiết kế thiết kê 1 cong chức sự từ dịch vụ
1 đô họa thicông | Cấcloại — 1 Marketing
W in ấn nội thất biên quảng kiện cáo, Led
GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Bảng 1-Doanh thu và tỷ trọng từng loại sản phẩm, dịch vụ trên Đơn vị tính: đồng doanh thu năm 2015, 2016 và 2017
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tổng Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ doanh thu trọng trọng trọng
Doanh thu | 1.051.815.145 | 33.02 | 1.180.859.87 | 22.51 | 898.721.100 | 18.38 từ thiết kế % 6 % % đồ họa in ấn
Doanhthu | 827.981.124 | 26.00 | 900.814.128 | 17.17 | 720.712.600 | 14.74 từ thiết kế % % % thi công nội thất
Doanh thu | 665.524.900 | 20.89 | 1.000.091.20 | 19.07 | 1.056.000.215 | 21.59 từ thiết kế % 0 % % thi công các loại biển quảng cáo, Led
Doanh thu | 486.9726621 | 15.30 | 1.656.521.79 | 31.58 | 1.755.908.511 | 35.90 từ tô chức % 0 % % sự kiện Doanh thu | 152.801.627 | 4.79% | 506.721.523 | 9.67% | 459.465.423 | 9.39%
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc động
(Nguôn: Báo cáo doanh thu của Công ty năm 2015, 2016, 2017) Từ bảng trên, có thể nhận xét như sau:
Doanh thu năm 2016 tăng so với năm 2015, nhưng 1 năm sau đó, doanh thu năm 2017 giảm so với năm 2016.
Năm 2015, doanh thu từ thiết kế đồ họa in ấn chiếm tỷ trọng lớn nhất (33.02%), đứng thứ hai là doanh thu từ thiết kế và thi công nội thất và nhỏ nhất là doanh thu từ hoạt động Marketing (4.79%) Điều đó cho thấy, năm 2015, nguồn thu chủ yếu của Công ty là từ hoạt động in ấn và thiết kế nội thất Nhìn vào toàn cảnh vi mô năm 2015, xu hướng thiết kế nội thất mang hơi thở hiện đại lên ngôi, khiến cho ngành thiết kế nội thất cũng đi lên theo, Công ty đã năm bắt được tình hình thị trường và phát triển thiên về lĩnh vực này.
Năm 2016, chiếm tỷ trọng lớn nhất về doanh thu không phải từ thiết kế đồ họa in ấn như năm 2015, thay vào đó doanh thu từ tô chức sự kiện chiếm tỷ trọng lớn nhất, lên đến 31.58 %, tăng 16.28% so với năm 2015 (15.30%) Nhìn chung, doanh thu ở tat cả các mảng đều tăng, tuy nhiên xét về tỷ trong thì doanh thu từ thiết kế đồ hoa in ấn, doanh thu từ thiết kế thi công nội thất và doanh thu từ thiết kế thi công biển quảng cáo, Led đều giảm Dễ hiểu rằng, thiết kế thi công nội thất lên ngôi năm 2015, sau đó các doanh nghiệp khác trên thị trường cũng theo xu thế và khai thác vào lĩnh vực này.
Chính vì thé thị phần ngành này đã bị “san sẻ” đi đáng kê Trong khi doanh thu đến từ hoạt động tô chức sự kiện thì tăng đột biến Dưới góc độ vĩ mô, năm 2016 tuy có nhiều biến động đối với Thế giới nói chung, do có 3 sự kiện quan trọng, đó là : việc Anh quyết định Brexit, FED quyết định tăng lãi suất và sự kiện nổi bật tại nước Mỹ đó là Donald Trump đắc cử Tổng thống Nền kinh tế Việt Nam bị ảnh hưởng đáng kể Tuy nhiên ở một góc độ khác, FDI chảy vào Việt Nam tăng lên, đặc biệt phải ké đến nguồn FDI đến từ Hàn Quốc Tận dụng cơ hội này, Công ty đã kịp thời nắm bắt được xu thế tổ chức sự kiện như: lễ khai trương, lễ động thé, mà các đối tượng hướng tới là các
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Công ty FDI Đây chính là lí do giải thích vì sao Doanh thu từ tổ chức sự kiện tăng đột biên như vậy.
Năm 2017, tiếp nối năm 2016, Doanh thu từ tổ chức sự kiện và hoạt động Marketing tiếp tục tăng, trong khi Doanh thu từ các hoạt động còn lại tiếp tục giảm nhẹ.
Kha năng phân tích vĩ mô và quyết định đưa ra hướng đi đúng dan của Ban giám đốc là thực sự cần thiết và quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của Công ty.
Nhìn vào kết quả của những năm vừa qua, có thể đưa ra đánh giá khách quan rằng:
Lãnh đạo Công ty đã nỗ lực, thay đổi cơ cấu hoạt động các nguồn thu phù hợp với diễn biến thị trường.
2.2.2.Phân tích tình hình chi phí qua 3 năm
Bảng 2- Chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2015-2017 Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Giá vôn hàng 2.798.863.442 4.598.808.814 3.084.134.977 bán Chi phí tài 0 0 0 chính
Chi phí quan 683.644.535 855.852.941 792.761.488 ly kinh doanh
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cua Công ty năm 2015, 2016 và 2017)
Qua bảng số liệu trên cho thấy:
Năm 2016, giá vốn hàng bán tăng 1.799.945.372 đồng so với năm 2015, tương đương với 64,31%.Cùng với đó, chi phí quản lý kinh doanh cũng tăng lên khoảng 25.19%.
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Năm 2017, cả 2 chỉ tiêu giá vốn hàng bán và chi phí quan lý doanh nghiệp đã được giảm xuống Giá vốn hàng bán năm 2017 giảm 614.673.837 so với năm 2016, tương đương với 13.37% Năm 2017, chỉ phí quản lý kinh doanh giảm 63.091.453đồng so với năm 2016, tương đương với 7.37%.Có thé xem đây như một dấu hiệu của việc quản lý chặt chẽ hơn, có chiến lược hơn.
Công ty không phải chi cho chỉ phí tài chính, nghĩa là Công ty không phải trả bất cứ 1 khoản lãi vay nào trong suốt 3 năm qua Do đó, chi phí tài chính bằng không Cho thay, Công ty đã tự đảm bao chỉ trả các khoản chi trong suốt 3 năm gần đây, không phụ thuộc vào bat kỳ tổ chức tin dụng nào khác trên thị trường.
2.2.3.Phân tích tình hình lợi nhuận 3 năm qua
Sau quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp thường hay quan tâm cái gì thu được và thu được bao nhiêu Do đó mà chỉ tiêu lợi nhuận được các chủ doanh nghiệp đặc biệt quan tâm và đặt nó vào mục tiêu quan trọng bậc nhất của doanh nghiệp Còn đối với các nhà quản tri thì lợi nhuận vừa được coi là mục tiêu cần đạt được vừa được coi là cơ sở đê tính toán các chỉ tiêu hiệu quả của doanh nghiệp.
Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là phần chệnh lệch giữa doanh thu và chỉ phí.
Do vậy, lợi nhuận được xác định bằng công thức sau:
Lợi nhuận = Doanh thu — Chi phí Đối với thực trạng sản xuất kinh doanh của Công ty Cô phần Thương mại và Dịch vụ 3S, ta có bảng sau:
Bảng 3- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
1 Doanh thu bán hàng | 3.185.095.417 5.245.008.517 4.890.807.849 và cung cap dịch vu
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc doanh thu
3 Doanh thu thuan về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp về 386.231.975 646.199.703 906.672.872 bán hàng và cung cấp dịch vụ
6 Doanh thu hoạt 841.488 2.057.006 449.787 động tài chính
8.- Trong đó: Chị phí 0 0 0 lãi vay
9 Chi phí quan lý 683.644.535 855.852.941 792.761.488 kinh doanh
10 Lợi nhuận thuần từ |_ (296.571.072) (207.596.232) 114.361.171 hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 0 0 0 12 Chi phí khác 1.691.000 0 42.143.681
14 Tổng lợi nhuận kế | (298.262.072) (207.596.232) 72.217.490 toán trước thuế
15 Chi phí thuế thu 0 0 0 nhập doanh nghiệp
16 Lợi nhuận sau thuế | (298.262.072) (207.596.232) 72.217.490 thu nhập doanh nghiệp
(Nguôn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2015, 2016 và
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Qua bảng số liệu trên, nhận thấy tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của
Doanh thu và doanh thu thuần của Công ty năm 2016 tăng lên đáng ké : năm 2016 tăng 2.059.913.100 đồng , tương đương với 64.67% so với năm 2015 Tuy nhiên, doanh thu và doanh thu thuần năm 2017 giảm nhẹ: 354.200.668 đồng, tương đương với 6.75%.
Giá vốn hàng bán của Công ty từ năm 2015-2016 cũng tăng rất mạnh : năm 2016 tăng 1.799.945.372 đồng, tương đương với 64.31% so với năm 2015, làm cho lợi nhuận gộp tăng 259.967.728 đồng, tương đương với 67.31% Tiếp đến năm 2017, giá vốn hàng bán giảm so với năm 2016, chiếm 81.46% doanh thu thuần, tuy nhiên lợi nhuận gộp vẫn tăng 1 lượng là 40.31%.
Chi phí quản lý kinh doanh của Công ty năm 2015-2016 tăng 25.19%, năm 2016-
2017 giảm 7.37% Nguyên nhân giảm là do năm 2017, trước tình hình cạnh tranh gay gắt trên thị trường nói chung và trong lĩnh vực quảng cáo, tổ chức sự kiện nói riêng, Ban lãnh đạo Công ty đã phải thực hiện việc cắt giảm nhân sự và cắt giảm 1 số chi phí liên quan khác.
Năm 2015, 2016, chỉ phí quản lý kinh doanh vượt quá doanh thu thuần dẫn đến doanh nghiệp không có lãi, hay nói một cách rõ hơn là doanh nghiệp bị lỗ trong 2 năm đó Tuy nhiên cho đến năm 2017, Doanh nghiệp đã cắt giảm chỉ phí, đồng thời vẫn giữ được doanh thu thuần tăng Do đó, ta có thé kết luận rằng: để tối đa hóa lợi nhuận thì cân phải quan tâm đên việc cắt giảm chi phí.
PHAN TÍCH HIỆU QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CUA CONG TY CO PHẢN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 3S
2.3.1.Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản
2.3.1.1.Số vòng quay của tài sản:
Bảng 5 - Số vòng quay của tài sản Công ty năm 2015-2017 Đơn vị: vòng/năm
Chỉ tiêu Công thức Năm
Số vòng quay Tổng doanh thu thuân
Tài sản bình quân của tài sản 2.04 1.17 0.83
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Số vòng quay của tài sản của Công ty năm 2015 khá cao là 2.04 vòng/năm Tức là trong năm 2015, tốc độ quay vòng tài sản của Công ty khá cao.
Năm 2016, số vòng quay của tài sản của Công ty là 1,17 vòng/năm Năm 2017, số vòng quay của tài sản của Công ty chỉ còn 0.83 vòng/năm Tức là trong năm này, doanh nghiệp sử dụng tài sản nhưng doanh thu về số vốn đã bỏ ra. Điều này chứng tỏ, các tài sản vận động với tốc độ chậm lại và là không tốt đối với doanh nghiệp.
2.3.1.2.Suất hao phí của tài sản so với doanh thu thuần Đề đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản, ta có bảng sau:
Bang 6 - Suat hao phi của tài sản so với doanh thu thuần của Công ty năm 2015-
Chỉ tiêu Công thức Năm
Suất hao phí | Tài sản bình quân của tài sản so | Doanh thu thuân 0.49 0.85 121 với doanh thu thuần
Suất hao phí của tài sản so với doanh thu thuần của Công ty tăng qua các năm. Điều nay chứng tỏ rang, hiệu quả sử dung tài sản của Công ty thấp, nghĩa là Công ty phải tiêu tốn nhiều tài sản hơn dé tạo ra doanh thu trong năm.
Năm 2015, dé tạo ra 1 đồng doanh thu thuần, Công ty phải bỏ ra 0.49 đồng tài sản bình quân.
Năm 2016, Công ty phải bỏ ra 0.85 đồng tài sản bình quân mới thu về được 1 đồng doanh thu thuần
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Năm 2017, Công ty đã phải sử dụng lớn hơn 2 lần lượng tài sản để tạo ra doanh thu so với năm 2015 Dé tạo ra 1 đồng doanh thu, Công ty đã phải bỏ ra 1.21 đồng tài sản bình quân.
2.3.1.3.Suất hao phí của tài sản so với lợi nhuận sau thuế
Bảng 7 - Suất hao phí của tài sản so với lợi nhuận sau thuế của Công ty năm
Chỉ tiêu Công thức Năm
Suất hao phí của tài sản Tài sản bình quân -5.23 -21.51 82.01 so với lợi Lợi nhuận sau thuê TNDN nhuận sau thuế
Trong năm 2015 và 2016, Công ty đã biết quản lý tài sản một cách hợp lí Tuy nhiên, năm 2017, con số 82.01 cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty là rất thấp Nghĩa là Công ty phải mất 82.01 đồng tài sản thì mới tạo ra được 1 đồng lợi nhuận sau thuế TNDN.
Từ các chỉ tiêu trên cho thấy, nhìn chung trong thời gian qua, hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty là rất thấp Đây có thé coi là một trong những yếu tố gây nên tình trạng lễ cho Công ty ở các năm qua.
2.3.2 Phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn
Trong thời gian qua, từ năm 2015-2017, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cô phần Thương mại và Dịch vụ 3S hoàn toàn dựa vào vốn chủ sở hữu, hay nói cách khác, Công ty không vay nợ từ bất cứ một tô chức tín dụng nào trên thị trường.
Do vậy, khi phân tích hiệu qua sử dụng nguồn vốn ở Công ty Cé phần Thuong mại và Dịch vụ 3S, bỏ qua 2 chỉ tiêu: Hiệu quả sử dụng lãi vay và tỷ suất sinh lời tiền vay.
Xét chỉ tiêu tỷ suât sinh lời trên vôn chủ sở hữu, ta có bảng sau:
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Bang 8 - Ty suất sinh lời trên vốn chủ sé hữu của Công ty năm 2015-2017
Don vi: % Chi tiéu Công thức Năm
Tỷ suất sinh Lợi nhuận sau thuê 100
NA Ok Von chu sở hữu bình quân x loi trén von -47.7 -10.8 3.7 chu sở hữu
Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu của Công ty năm 2015 là -47.7%.
Năm 2016, tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu của Công ty là -10.8%, tăng mạnh, gấp hơn 4 lần so với năm 2015.
Năm 2017, tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu của Công ty tăng đáng ké lên 3.7%, cho thấy khả năng sinh lợi trên vốn chủ sở hữu càng tốt lên, cũng đồng nghĩa với việc Công ty đã sử dụng vốn chủ sở hữu một cách có hiệu quả hơn.
2.3.3.Phân tích hiệu quả sử dụng chỉ phí
2.3.3.1.Tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán
Bang 9 - Ty suất sinh lời của giá vốn hàng bán của Công ty năm 2015-2017
Chi tiéu Công thức Năm
Tỷ suất sinh | Lợi nhuận gộp về bán hàng
In: ` P X lời của giá Giá vốn hàngbán 1379 | 1405 | 22.75 vốnhàng bán 100
Ty suất sinh lời của giá vốn hang bán tăng, chứng tỏ mức lợi nhuận Công ty thu được trong giá vốn hàng bán càng lớn Năm 2015, Công ty bỏ qua 100 đồng giá vốn hàng bán thì thu về 13.79 đồng Năm 2016, số đó chỉ lớn hơn năm 2015 là 0.26 đồng.
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Nhưng đến năm 2017, khi Công ty bỏ ra 100 đồng giá vốn hàng bán thì lợi nhuận gộp về bán hàng gấp hơn 1.6 lần so với năm 2015.
2.3.3.2 Tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý kinh doanh
Bảng 10 - Tỷ suất sinh lời của chỉ phí quản lý kinh doanh của Công ty năm 2015-
Chi tiéu Công thức Năm
Tỷ suất Lợi nhuận thuần từ HDKD
Chi phí quản lý kinh doanh -43.38 -24.26 14.43 sinh lời của chi phí quản lý kinh doanh
Năm 2015 va 2016, cho dù Công ty bỏ ra 100 đồng chi phí quan lý kinh doanh nhưng vẫn không thu hồi được lợi nhuận, hay nói cách khác là Công ty vẫn lỗ.
Năm 2015, Công ty bỏ ra 100 đồng chỉ phí quản lý kinh doanh thì lợi nhuận thuần lỗ -43.38 đồng.
Năm 2016, khi Công ty bỏ ra 100 đồng chỉ phí quản lý kinh doanh thì lợi nhuận thuần lỗ -24.26 đồng. Đến năm 2017, Công ty bỏ ra 100 đồng chi phí quản lý kinh doanh thì lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh thu được là 14.43 đồng, tăng đáng ké so với 2 năm trước đó Dấu hiệu đáng mừng đó là một con số dương.
Cho thấy, năm 2017 Công ty đã sử dụng khá hiệu quả chi phí quản lý kinh doanh 2.3.3.3.Tý suất sinh lời của tông chi phi
Bang 11 - Tỷ suất sinh lời của tông chi phí của Công ty năm 2015-2017
Don vi: % Chi tiéu Công thức Năm
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Tỷ suất Lợi nhuận kế toán trước thuê
Tổng chi phí 100 sinh lời -43.52 -24.26 8.65 cua tong chi phi
Khi Công ty bỏ ra 100 đồng bao gồm tat cả các chi phí liên quan phục vụ cho hoạt động kinh doanh, thì năm 2015 và 2016 đều không thu được lợi nhuận.
Cho tới năm 2017, con số thu lại được chi là 8.65 đồng trên 100 đồng chi phí bỏ ra Con số này đã cho thấy, Công ty chưa tiết kiệm được các khoản chi phí chi ra trong kỳ Toàn bộ chỉ phí bỏ ra để trang trải cho các hoạt động kinh doanh đều không hiệu quả và lợi nhuận tạo ra còn rất thấp.
Ban lãnh đạo Công ty cần đưa ra hướng giải quyết phù hợp, kịp thời để vực dậy tình hình hoạt động kinh doanh.
2.4.PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
Thông qua việc phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp, ta có thể đánh giá chất lượng hoạt động tai chính, năm được việc chấp hành ky luật thanh toán, đánh giá được sức mạnh tải chính hiện tại, cũng như dự đoán được tiềm lực trong thanh toán và an ninh tài chính của doanh nghiệp trong tương lai.
CỔ PHAN THƯƠNG MAI VÀ DỊCH VỤ 3S
NHỮNG VẤN ĐỀ ANH HUONG ĐẾN HIỆU QUA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CUA
CÔNG TY VÀ GIẢI PHÁP CHUNG
Hoạt động kinh doanh của Công ty đang được điều chỉnh chủ yếu bởi Luật Quảng cáo, Luật sở hữu trí tuệ, Luật Thương mại Ngoài ra, Công ty cũng chịu tác động của các chính sách và chiến lược phát triển của ngành Trong giai đoạn hoàn thiện khung pháp lý, các thay đổi của luật và văn bản đưới luật có thể tạo ra rủi ro về luật pháp.
Công ty cần tiếp tục trang bị cho mình những hiểu biết sâu sắc về luật pháp, cập nhật thường xuyên thông tin cần thiết về thị trường, đối thủ và đối tác, nghiên cứu luật pháp quốc tế dé thực sự sẵn sàng cùng ngành quảng cáo hội nhập.
Trong giai đoạn hội nhập nền kinh tế khu vực và thế giới, nền kinh tế Việt Nam sẽ bị tác động mạnh hơn bởi các yếu tô của kinh tế thế giới, nhất là biến động của giá dầu thô và giá vàng Các thách thức của hội nhập kinh tế sẽ là những yếu tổ biến động khó lường, có tác động lớn đến tình hình phát triển kinh tế của Việt Nam.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ 3S Với tốc độ tăng trưởng GDP của Việt Nam khá cao và ôn định như hiện nay, có khả năng đạt trên 6.7% - theo Thủ tướng thông báo trong phiên họp Chính phủ thường kỳ diễn ra vào sáng ngày 20/08/2018 Có thé nói rằng, trong các năm tới, việc tốc độ tăng trưởng GDP của Việt Nam tăng trưởng trên mức 6.7% Kinh tế phát triển lạc quan, đời sống của người dân nâng cao,một kỳ vọng về kinh tế Việt Nam sẽ trong thời kỳ thịnh vượng, điều đó có thể đồng nghĩa với việc các Công ty, các thương hiệu chi mạnh tay hơn đối với quảng cáo, marketing và tô chức sự kiện, tác động tốt đến sự phát triển của ngành quảng cáo cũng như hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần
Thương mại va Dich vụ 3S.
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
Sự gia nhập ngành của các Công ty quảng cáo mới làm gia tăng sức ép cạnh tranh giữa các công ty trên thị trường nội địa Việt Nam đã, đang và sẽ gia nhập nhiều hơn các tổ chức kinh tế khu vực và thế giới, cùng với sự đỡ bỏ các hàng rào thuế quan sẽ thu hút sự tham gia các công ty hoạt động trong lĩnh vực quảng cáo từ nước ngoài có tiềm lực tài chính mạnh Từ đó, tạo ra môi trường cạnh tranh khốc liệt hơn đối với các doanh nghiệp trong nước vê mặt giá ca, chat lượng và sự sáng tạo trong san phâm.
GIẢI PHAP CỤ THE ĐỀ KHẮC PHỤC VÀ NÂNG CAO HIỆU QUA HOẠT ĐỘNG KINH
3.2.1.Biện pháp nâng cao doanh thu
3.2.1.1.Mở rộng thị trường a) Thị trường Hà Nội
Sau khi đã phân tích doanh thu của sản phẩm theo thị trường tiêu thụ ta nhận thay thị trường Hà Nội vẫn là thị trường mục tiêu Trong năm 2019, giải pháp tốt đối với Công ty là tiếp tục thực hiện mục tiêu khai thác và phát triển khách hàng trên địa bàn Hà Nội Trong thời gian qua, Công ty chủ yếu khai thác khách hàng trong nội thành.
Tuy nhiên, trong năm 2019, Công ty cần chú ý đến khu vực ngoại thành Hà Nội Bởi khu vực này cũng đang dần phát triển và đô thị hóa mạnh mẽ Đây là thị trường rất tiềm năng. b) Thị trường các tỉnh lận cận Hà Nội
Các tỉnh lân cận Hà Nội là khu vực tập trung rất nhiều các khu công nghiệp lớn, vừa và nhỏ Chăng hạn như:
-Tai Bắc Ninh: khu công nghiệp Tiên Phong, khu công nghiệp Qué Võ , khu công nghiệp Tiên Phong, khu công nghiệp Thuận Thành, khu công nghiệp Gia Bình,
-Tại Vĩnh Phúc: khu công nghiệp Bình Xuyên, khu công nghiệp Khai quang, khu công nghiệp Kim Hoa, khu công nghiệp Tam Dương, khu công nghiệp Vĩnh Thịnh, khu công nghiệp Phúc Yên,
-Tại Hà Nam: khu công nghiệp Đồng Văn, khu công nghiệp Châu Sơn, khu công nghiệp Hòa Mac, khu công nghiệp Asendas,
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc
-Tại Hải Dương: khu công nghiệp Cộng Hòa- Chí Linh, khu công nghiệp Đại An, khu công nghiệp Nam Sách, khu công nghiệp Tan Trường,
Và một số các tỉnh khác như Bắc Giang, Thái Nguyên, Hải Phòng, Hưng Yên, Đây đều là các tỉnh có tốc độ phát triển nhanh, xuất hiện nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ đến các Công ty có quy mô Do đó, nhu cầu quảng cáo, marketing, tô chức sự kiện đên từ các khu vực này là rât lớn.
Doanh thu của Công ty chịu ảnh hưởng trực tiếp của ba nhân tố là:
- Dịch vụ cung cấp được, - Khối lượng sản phẩm bán ra,
- Giá bán sản phâm, dịch vụ.
Nếu giá bán phụ thuộc vào tình hình cung cầu và biến động trên thị trường, thì để tăng doanh thu tiêu thụ chỉ còn cách là tăng khối lượng sản phâm bán ra và tăng dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
Một trong những cách tăng khối lượng sản phẩm bán ra là xúc tiến quá trình bán hàng Có thể xúc tiến bán hang bằng một số biện pháp sau:
- Xây dựng đội ngũ bán hàng ngày càng chuyên nghiệp trong phong cách chào bán hàng, quản lý khách hàng, quản lý chỉ tiêu cá nhân.
- Xây dựng các chương trình chào hàng thích hợp, tận dụng trang Web để giới thiệu sản pham của Công ty trên mạng, tham gia những dot hội chợ quốc tế.
- Đầu tư chiều sâu chính sách chăm sóc khách hàng Tăng khách hàng mới, giữ tốt mối quan hệ với khách hàng cũ nhằm giữ và mở rộng thị phần theo phân khúc thu nhập cao và trung bình.
3.2.2.Biện pháp tiết kiệm chi phí
3.2.2.1.Giải pháp về nguồn cung ứng nguyên vật liệu
Trên thị trường luôn chứa đựng nhiều rủi ro và luôn biến động Dé giảm bớt sự lệ thuộc vào các nhà cung cấp, làm tăng uy tín với khách hàng, Công ty phải có chính sách thu mua và dự trữ nguyên liệu hợp lý để hoạt động kinh doanh trở nên hiệu quả
Chuyên dé tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Hong Ngọc nhất Hơn nữa, do nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản phẩm (khoảng 40% - 60%) nên biến động giá cả nguyên vật liệu sẽ tác động mạnh đến lợi nhuận của Công ty.
- Luôn thắt chặt mối quan hệ với các nhà cung cấp, tiến hành ký kết hợp đồng dài hạn, thực hiện đầy đủ các điều khoản được ký kết trong hợp đồng, đặc biệt là việc thanh toán tiền hàng.
- Thường xuyên nam bắt thông tin thị trường, đặc biệt là thông tin của ngành. Đồng thời nắm rõ giá cả hàng hóa từ các nhà cung cấp để có chiến lược kinh doanh phù hợp cũng như thỏa thuận hợp đồng với khách hàng.
- Mua theo từng đợt lớn dé giảm các chi phí phát sinh như hợp đồng, đi lại, vân chuyên đồng thời được hưởng nhiều ưu đãi về giá hơn so với việc mua nhiều lần với số lượng nhỏ.
- Tìm biện pháp khai thác các khoản chiết khấu, giảm giá mà nhà cung ứng đưa ra. Đồng thời xem xét diễn biến hoạt động kinh doanh của họ nhăm tránh những rủi ro có thê xảy ra.
- Tao ra sự cạnh tranh lành mạnh cho các nhà cung cấp hiện tại dé nang cao chat lượng của các nguồn hang và tìm được một mức gid hợp lý hơn.