báo cáo thực tập thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần daikin air conditioning việt nam

LOI CAM DOAN Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập “Thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cô phần Daikin Air Conditioning Việt Nam" là công trình nghiên cứu của em dư

HOC VIEN NGAN HANG CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO

BÁO CÁO THỰC TẠP Tên đề tài: THỰC TRANG TUAN THỦ THUÊ THU NHẬP DOANH NGHIEP TAI CONG TY CO PHAN DAIKIN AIR CONDITIONING

VIET NAM

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thu Hà

Lớp: K24CLCTCD

Khoa hoc: K24-CLC

Mã sinh viên: 24A4013090

Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Quỳnh Thơ

Hà Nội, 2024

HOC VIEN NGAN HANG CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO

BÁO CÁO THỰC TẠP Tên đề tài: THỰC TRANG TUAN THỦ THUÊ THU NHẬP DOANH NGHIEP TAI CONG TY CO PHAN DAIKIN AIR CONDITIONING

VIET NAM

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thu Hà

Lớp: K24CLCTCD

Khoa hoc: K24-CLC

Mã sinh viên: 24A40 13090

Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Quỳnh Thơ

Hà Nội, 2024

LOI CAM DOAN

Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập “Thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cô phần Daikin Air Conditioning Việt Nam" là công trình nghiên cứu của em

dưới sự hưởng dẫn của cô Nguyễn Quỳnh Thơ Tất cả số liệu, tải liệu tham khảo đều

được trích dẫn từ nguồn trung thực và đáng tin cậy và đúng quy định

LOI CAM ON

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Nguyễn Quynh Thơ đã hỗ trợ nhiệt

tình trong quá trình làm bài khóa luận tốt nghiệp của em Mặc dù gặp rất nhiều khó khăn trong việc triển khai ý tưởng và tiễn hành nghiên cứu, nhưng nhờ có sự tư vẫn và

đồng hành của cô mà em có thê hoàn thành được bài làm tốt nhất có thê

Em cũng xin gửi lời cảm ơn đến các anh chị trong Daikin Air Conditioning Việt Nam đã tiếp nhận và hỗ trợ em trong quá trình thực tập tại đây Các anh chị đã không ngại chỉ dạy, tạo cơ hội cho em tiếp xúc với các nghiệp vụ thực tế, giúp em có thê hoàn thiện bản thân và tích lũy kinh nghiệm đề tạo tiền đề cho công việc sau này

Em xin chân thành cảm ơn!

Nhận xét va xác nhận của đại diện đơn vị thực tập

NHAN XET CUA GIANG VIEN HUONG DAN

Giảng viên hướng dẫn

Ký và ghi rõ họ tên

MUC LUC

DANH MUC VIET TAT

DANH MUC BANG BIEU

LOI MO DAU

CHUONG 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TAP

1.1 Quá trình hình thành và phát triển

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghè kinh doanh

1.3 Cơ cầu tổ chức bộ máy và nhân sự

1.4 Một số chỉ tiêu hoạt động ( Nếu có)

1.5 Khái quát về bộ phận thực tập và vị trí thực tập

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG NỘI DUNG THỰC TẬP TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP

DANH MUC TU VIET TAT

DANH MUC BANG BIEU

LOI MO DAU

1 Đặt vấn đề

Thuế là nguồn thu chủ yếu và quan trọng của ngân sách Nhà nước, thông qua nguồn thu này, Chính phủ chỉ cho các công trình máy tính và thực hiện an sinh xã hội

Đề đáp ứng nhu cầu phát triển hội nhập của đất nước, hệ thống chính sách thuế từng

bước được cải cách và hoàn thiện Từ khi thực hiện chủ trương đổi mới, hội nhập kinh

tế, Nhà nước luôn tạo hành lang pháp lý thúc đây sản xuất kinh doanh cho các thành

phần kinh tế nhằm ổn định và phát triển đời sống nhân dân, tăng thu cho ngân sách nhà

nước Vì vậy, nộp thuế theo quy định của pháp luật là quyền và nghĩa vụ của cá nhân,

tổ chức Tại Việt Nam, hầu hết các doanh nghiệp đều phải nộp 3 loại thuế chính là thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN Sau khi hoàn tắt thủ tục đăng ký thành lập công ty,

được Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp giấy phép kinh doanh và mã số thuế, doanh nghiệp

phải tiễn hành lập hồ sơ khai thuê ban đầu với cơ quan thuê và nộp các loại thuế nêu

trên

Thuế TNDN là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh

nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các

khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật Tuy nhiên, thuế là khoản thu trực

tiếp không được hoàn lại nên việc tự giác nộp thuế TNDN của doanh nghiệp là rất khó khăn dẫn đến tồn đọng, nợ đọng thuế Thêm vào đó, trong vải năm gần đây, nên kinh

tế đã phải đôi mặt với nhiều thách thức vì tình hình chính trị và kinh tế thế giới không

ồn định, công với những vấn đề chưa được giải quyết một cách triệt để từ những năm trước Những áp lực như khả năng hấp thụ vốn của nên kinh tế không cao, nợ xâu đang trở nên nặng nè, tiêu thụ hàng hóa trong nước chậm, năng lực quản lý và cạnh tranh của doanh nghiệp thấp đã gây ra nhiều khó khăn cho các cá nhân và doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh và tài chính Hơn nữa, tình trạng nợ đọng thuế cũng đang

trở thành một vấn đề nghiêm trọng

Theo đó, để phục vụ cho việc nghiên cứu với nghiệp vụ và mục tiêu đề tài thực tập đã chọn là thực trạng nghĩa vụ thuế TNDN của doanh nghiệp, trong thời gian thực

tập tại công ty, em đã chọn đề tài: “Thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp tại

Công ty cô phần Daikin Air Conditioning Việt Nam"

2 Giới thiệu vị trí và nghiệp vụ thực tập

Tên công ty: Công ty cô phần Daikin Air Conditioning Việt Nam

Địa chỉ: Chi nhánh Hà Nội, Tang 12, toa nha Ocean Park Tower, | Dao Duy

Anh, Q Đống Đa, Hà Nội

VỊ trí thực tập: Thực tap sinh kế toán thuế

Mô tả về nghiệp vụ: Tính và thực hiện các khoản nộp thuế, thực hiện các công

việc khác liên quan đến thuế gồm: phụ trách các vấn đề về khai báo thuế, xác định cơ

sở nghĩa vụ tính thuế, xác định cơ sở tính thuế và thực hiện việc lập các báo cáo liên

quan đến nghĩa vụ thuế của Công ty

3 Kết cầu báo cáo thực tập

Báo cáo gồm 3 chương:

Chương I: Giới thiệu chung về doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cổ phần

Daikin Air Conditioning Viét Nam

Chương 3: Giải pháp tăng cường tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp trong

Công ty cô phần Daikin Air Conditioning Việt Nam

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VẺ CÔNG TY CỎ PHẢN DAIKIN AIR

CONDITIONING VIỆT NAM

1.1 Vài nét về quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp

Là thành viên của nhà sản xuất điều hòa không khí hàng đầu thế giới với hơn 95

năm kinh nghiệm, Daikm Việt nam trải qua 25 năm hỉnh thành và phát triển, khang

định vị thế dẫn đầu ngành công nghiệp điều hòa không khí tại Việt Nam, tiếp tục mở

rộng xuất khâu sang các thị trường khu vực Châu Á và quốc tế

Từ năm 1995, Công ty CP Việt Kim — Tiền thân của Daikin Việt Nam — Công

ty Cổ phần ViêuKim được thành lâm Từ khi ra đời, ViêuKim là môucông ty nhv chuyên phân phối các sản phẩm điều hoà không khí NhâuuBản tại thị trường ViêtÉNam Năm 2008, Công ty chính thức trở thành thành viên của Tập đoàn Daikin Đầu năm

2015, Công ty Cổ phần Việt Kim chính thức đổi tên thành Công ty Cô phần Daikin Air

Conditioning (Vietnam) Daikin Việt Nam trở thành môtitrong những đầu mối phân phối chính của Tập đoàn Daikin ở khu vực Đông Nam Á - Châu Đại Dương, tiếp tục đóng góp vào sự thành công của Daikin trong viêngiữ vững vị trí dẫn đầu trong ngành công nghiêp điều hòa không khí

Daikin Vietnam đã có những bước tiến mạnh mẽ, khẳng định vị thế dẫn đầu

trong ngành điều hòa không khí tại Việt Nam, liên tục nằm trong Top 500 doanh

nghiệp lớn nhất Việt Nam, Top 500 doanh nghiệp tăng trưởng nhanh nhất Việt Nam và

Top 50 doanh nghiệp Việt Nam xuất sắc do VNR (Vietnam Report) bình chọn Gần

đây nhất, Daikin cũng vinh dự đạt giải Điều hòa xuất sắc 3 năm liên tiếp do tạp chí

VNExpress tô chức Năm 2018, Daikim đã đầu tư hơn 72 triệu USD xây dựng nha may

sản xuất điều hòa không khí ứng dụng công nghệ hiện đại nhất Tập Đoàn Daikin toàn

cầu tại tỉnh Hưng Yên với quy mô 210.000m2, với năng lực sản xuất lên đến I triệu bộ

sản phẩm/năm

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh

Công ty cỗ phần Daikin Air Conditioning (Vietnam) hoạt động trong lĩnh vực

sản xuất và kinh doanh các sản phẩm và dịch vụ và điều hòa không khí và hệ thống

thông gió Cụ thể, các lĩnh vực hoạt động của công ty bao gồm:

Sản xuất và kinh doanh điều hòa không khí:

Daikin Air Conditioning là một trong những nhà sản xuất điều hòa hàng đầu thế giới, sản xuất ra các sản phâm đa dạng như điều hòa tường, âm trần, máy lạnh, máy

lọc không khí và các phụ kiện đi kèm Điều hòa Daikin có tính năng tiết kiệm điện

năng và thân thiện với môi trường, được sử dụng rộng rãi trong các khu dân cư, văn

phòng, nhà máy và các công trình công cộng

San xuất và kinh doanh hệ thông thông giỏ:

Ngoài sản xuất điều hòa không khí, Daikin còn sản xuất các sản phẩm và dịch

vụ liên quan đến thông gió như quạt gió, của gió, Ống gió, máy hút gió, máy lọc không

khí, hệ thống tự động kiểm soát nhiệt độ và độ ấm Các sản phâm này được sử dụng dé

dam bao không khí trong các khu vực như hội trường, nhà hàng, trung tâm thương mại, sân bay và các tòa nhà cao tầng

Cung cấp dịch vụ kỹ thuật và bảo trì:

Daikm cung cấp các dịch vụ kỹ thuật và bảo trì cho khách hàng sử dụng các sản

phẩm của công ty Các dịch vụ này bao gồm lắp đặt, bảo trì, sửa chữa và nâng cấp hệ thống điều hòa không khí và hệ thống thông gió Công ty cũng cung cấp các dịch vụ tư

vấn và hỗ trợ khách hàng về các sản phẩm và giải pháp kỹ thuật

Nghiên cứu và phát triển:

Daikin đầu tư mạnh mẽ vào nghiên cứu và phát triển để tạo ra các sản phẩm và giải pháp kỹ thuật tiên tiến nhất cho thị trường Công ty thường xuyên nghiên cứu và phát triển các sản phâm và công nghệ mới, và tiếp tục cải tiền các sản phâm hiện có để cung cấp cho khách hàng các sản phẩm và giải pháp tối ưu nhất

Kinh doanh quốc tế:

Datikm Air Conditioning không chỉ hoạt động trong thị trường trong nước mà còn mở rộng hoạt động sang các thị trường quốc tế, như châu Á, Châu u và Bắc Mỹ Công ty đã xây dựng được mạng lưới đại lý và hệ thông bán hàng rộng khắp trên thế giới, tạo ra nguôn thu nhập ôn định cho công ty và đóng góp vào sự phát triển kinh tế của các quôc ø1a

1.3 Cơ cấu tổ chức

Sơ đồ 1: Sơ đồ tô chức bộ máy công ty

HOI DONG QUAN TRI BAN GIAM DOC

Về cơ cấu tô chức của công ty bao gồm hội đồng quản trị, ban giám đốc, phòng

kỹ thuật, phòng hành chính quản trị, phòng tài chính kế toán, quản lý kho, hệ thống

showroom bán hàng và công ty sản xuất Ban Giám đốc của Công ty bao gồm 03 (ba

người): 01 Tông Giám đốc và 02 Phó Giám đốc Nội Chính và Kinh Doanh Giám đốc điều hành, quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của

Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao Các Phó Giám đốc giúp việc Tổng Giảm đốc trong từng lĩnh vực

cụ thê và chịu trách nhiệm trước Giám đồ về các nội dung công việc được phân công,

chủ động giải quyết những công việc được Giám đốc ủy quyền theo quy định của Pháp

luật và Điều lệ Công ty

Phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm trong công tác xây dựng, tiếp nhận chuyên giao và quán lý các quy trình thực hiện tư vấn, thiết kế các công trình dự án, bóc tách định mức các hạng mục công trình, dự án Giám sát chất lượng cũng như tiến độ thi công các dự án, công trình của Công Ty Quản lý hồ sơ dự án, xây dựng và theo dõi kế hoạch vận hành các công trình Kết hợp với các bộ phận liên quan xây dựng và thực hiện nội dung chương trình đảo tạo, tô chức thi nâng bậc kỹ thuật cho nhân viên hàng nam

Phòng hành chính quan tri đảm nhận và chịu trách nhiệm trước Công ty về việc

xây dựng kế hoạch quản trị nhân lực, hành chính văn phòng Đảm nhận và chịu trách

nhiệm trong công tác tham mưu xây dựng cơ cấu tô chức quản lý kinh doanh, quy hoạch cán bộ: Tham mưu và làm các thủ tục pháp lý trong việc ký kết, giám sát thực hiện, thanh quyết toán các hợp đồng kinh tế với các nhà cung cấp Tông hợp báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh và các báo cáo thống kê theo quy định và yêu cầu quản trị của Công ty Lập kế hoạch đảo tạo và tuyên dụng lao động, xây dựng định mức lao động và đơn giá tiền lương hàng năm; tham mưu cho Ban giám đốc xây dựng quy chế trả lương, thưởng Thực hiện các chế độ chính sách cho người lao động theo luật định và quy chế của Công ty Theo dõi, giám sát việc chấp hành nội quy lao động, nội quy, quy chế của Công ty và thực hiện công tác kỷ luật Thực hiện

các nhiệm vụ của công tác hành chính, văn thư lưu trữ

Phòng tài chính kế toán đảm nhận và chịu trách nhiệm trước Công ty về lĩnh

vực tài chính kế toán Phòng có chức năng xây dựng và tô chức thực hiện kế hoạch tải chính hàng năm; Tô chức công tác hạch toán kề toán, lập báo cáo tài chính theo quy định và các báo cáo quản trị theo yêu cầu của Công ty Thực hiện thu tiền bán hàng, quản lý kho quỹ: Chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc lập hóa đơn chứng từ ban đầu cho công tác hạch toán kế toán, hướng dẫn, tổng hợp báo cáo thông kê

Quản lý kho quản lý các kho vật tư, nguyên liệu, công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất, bán hàng, Thực hiện công tác xuất, nhập vật tư, nguyên liệu, theo dõi, đối chiếu, lập các bảng kê bán hàng, báo cáo nhập xuất tồn hàng ngày, tuần, tháng gửi các phòng Nghiệp vụ của công ty và Tổng Công ty theo quy định

Và nhà máy sản xuất, các showroom bán hàng, đại lý, trung tâm dịch vụ 1.4 Khái quát về bộ phận thực tập và vị trí thực tập

Sơ đồ 2: Sơ đô tô chức bộ máy kế toán của công ty

Kế toán Trưởng Kế toán Tổng

hợp

Kế toán Thuế TH Lương Kế toán TẾ | Kho | Thủ quỹ

Công tác kế toán của Công ty được tập trung tại phòng Kế Toán, thực hiện mọi

Kế toán tông hợp: Người giữ vai trò kế toán tổng hợp có trách nhiệm quan trọng

về tài chính của công ty và chịu trách nhiệm thực hiện công việc kế toán tổng hợp

Kế toán thuế: Tính và thực hiện các khoản nộp thuế, thực hiện các công việc

khác liên quan đến thué

Kế toán tiền lương: Theo dõi tiền lương, đặt và trích BHYT, BHXH, BHTN

Kế toán công nợ: Theo dõi phương pháp hạch toán, quá trình thi công, trách nhiệm thu tiền công lắp đặt, xây lắp các công trình sửa chữa của Công ty

Kho bãi: Có nhiệm vụ nhập, xuất, phân phối Các mặt hàng

Thủ quỹ: Là người chuyên thu tiền, có trách nhiệm thu, chỉ tiền trong các hoạt động tài chính của công ty, thường xuyên lập số quỹ tiền mặt và đối chiếu với số kế toán thanh toán hàng ngày

CHUONG 2: THUC TRANG THUC HIỆN NGHIA VU NOP THUÊ TNDN TẠI CONG TY CO PHAN DAIKIN AIR CONDITIONING VIET NAM

2.1 Thực trạng thực biện nghĩa vụ nộp thuế tndn tại công ty cỗ phần Daikin Air Conditioning việt nam

2.1.1 Tinh trang dang ky

Đăng ký thuế là bước đầu tiên để người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế Công ty cô phần Daikin Air Conditioning Việt Nam đã nộp hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 01-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư

sô 95/2016/ TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính;

+ Bản sao không cần chứng thực Giấy phép thành lập và hoạt động

Công ty nộp hồ sơ trực tiếp tai Chi cục thuê Quận Đồng Đa

Ngày 24/07/2000, Công ty cô phan Daikin Air Conditioning Viét Nam được

cấp mã số thuê 0301450 108

2.1.2 Về kê khai thuế TNDN

Theo quy định của Luật Quản lý thuế, người nộp thuế phải đảm bảo tính chính

xác, trung thực và đầy đủ của các nội dung trên tờ khai thuế và các phụ lục đi kèm, mà

Bộ Tài chính đã quy định, không được thay đối hình thức, bỗ sung hoặc xóa bv bất kỳ

chỉ tiêu nào trong tờ khai thuế và phải nộp đầy đủ các chứng tử được quy định trong

hồ sơ quyết toán thuế Họ phải nộp hồ sơ quyết toán thuế cho cơ quan thuế đúng thời

hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt nghĩa vụ thuế hoặc tạm ngừng kinh doanh

Hiện tại, Công ty cô phần Daikin Air Conditioning Việt Nam đang sử dụng phần mềm “Hỗ trợ kê khai thuế” do Tổng cục Thuế xây dựng và cung cấp miễn phí cho các tô chức, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế

- Công ty cô phần Daikin Air Conditioning Việt Nam thực hiện quyết toán thuế

TNDN theo mẫu số 01/TNDN và báo cáo tài chính năm

- Nơi nộp tờ khai Chỉ cục thuế Quận Đống Da

- Cách thức: Gửi văn bản điện tử qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế

và in bản cứng gửi cơ quan thuế

Từ năm 2000 đến năm 2023, Công ty Daikin Việt Nam đã nộp đầy đủ tờ khai quyết toán thuê TNDN đúng thời hạn Điều này cho thấy công ty khá chú ý đến việc

kê khai thuê TNDN Đây là tin hiệu đáng mừng của Công ty trong việc thực hiện