phân biệt tài chính bhxh với nsnn và tcdn trình bày phương pháp phân tích tài chính bhxh phân loại quỹ bhxh và mục đích sử dụng quỹ bhxh

Khái niệm Là một khâu tài chính trong hệ thống tài chính quốc gia tham gia vào quá trình huy động, phân phối và sử dụng các nguồn tài chính nhằm đảm bảo ổn định cuộc sống của người lao

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH

***

HỌC PHẦN: BẢO HIỂM XÃ HỘI

Đề bài: Phân biệt tài chính BHXH với NSNN và TCDN Trình bày phương pháp phân tích tài chính BHXH Phân loại Quỹ BHXH và mục đích sử dụng Quỹ BHXH Trình bày về đầu tư quỹ BHXH và các hình thức đầu tư quỹ BHXH

Giảng viên hướng dẫn : TS Tô Thị Hồng

Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 04

Lớp tín chỉ : BHKT1106(123)_02

Hà Nội, 2023

DANH SÁCH NHÓM

5 Hoàng Thị Xuân Huyền 11212686

MỤC LỤC

Phân bi t tài chính BHXH v i NSNN và TCD ệ ớ N…….………… 4

Trình bày phương pháp phân tích tài chính BHXH.………….9

Phân lo i Qu BHXH và m ạ ỹ ục đích sử ụ d ng Qu BHX ỹ H…….10

Phân loại.………… ………… ……… ………… …………10 Mục đích.………… ………… ……… ………… ………….12

Trình bày v ề đầu tư quỹ BHXH và các hình th ức đầu tư quỹ

S c n thi t c ầ  a đầu tư quỹ BHXH ………… ………… ………… 13

Nguy n t c đầ ư quỹ u t BHXH ………… ………… ……… 14

C c h nh thá ì ức đầu tư ………… ………… ………16 Thc trạng đầu tư quỹ BHXH ca Vi t Nam hi n nay ệ ệ .………18

1 Phân bi t tài chính BHXH v i NSNN và TCDN ệ ớ

Giống nhau TC BHXH - TCDN:

- Đều là 2 khâu tài chính trong hệ thống tài chính quốc gia có mối quan hệ hữu cơ, tác động qua lại

- Đều ra đời tồn tại và phát triển theo yêu cầu của các chủ thể trong nền kinh tế xã hội.-

- Hình thái biểu hiện vật chất là các quỹ tiền tệ, nội dung thu chi phải đảm bảo yêu cầu pháp luật

Giống nhau TC BHXH - NSNN:

- Đều là các khâu tài chính nằm trong hệ thống tài chính quốc gia có cùng bản chất, chức năng và có mối quan hệ hữu cơ chặt chẽ

- Có cùng chủ thể, đều là các công cụ của Nhà nước, không hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận, mà phục vụ lợi ích của NN và nhân dân

- Dưới hình thái biểu hiện về mặt vật chất là các quỹ tiền tệ nội dung thu chi của hai khẩu tài chính này đều phải tuân thủ theo các quy định của pháp luật đều được quản lý theo nguyên tắc cân đối thu chi

- Đều phải chịu sự phê chuẩn của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền

Khái niệm

Là một khâu tài chính

trong hệ thống tài chính

quốc gia tham gia vào

quá trình huy động,

phân phối và sử dụng

các nguồn tài chính

nhằm đảm bảo ổn định

cuộc sống của người lao

động khi gặp rủi ro, góp

phần phát triển kinh tế -

xã hội của đất nước

Là tổng thể các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ hoặc vốn hoạt động của doanh nghiệp nhằm mục tiêu lợi nhuận trong khuôn khổ pháp luật NN

Là toàn bộ các khoản thu, chi của NN trong dự toán

đã được cơ quan NN có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước

- Có tính chủ thể thống

nhất - là NN

- Có tính đa chủ thể,

đa sở hữu

- Ra đời, tồn tại và hoạt động gắn liền với việc

Đặc điểm

+ Tuy có nhiều bên

tham gia đóng góp để

tạo lập nhưng quyền

quyết định thành lập và

sử dụng vẫn thuộc về

NN

+ Để thực hiện chức

năng quản lý xã hội, NN

ban hành các đạo luật

về quản lý TC BHXH,

hình thức, chế độ

BHXH, điều kiện và

mức hưởng…

- Không vì mục tiêu lợi

nhuận

- Có tính công cộng

+ Thể hiện rõ nét trong

việc hình thành và sd

quỹ tiền tệ Quỹ BHXH

được hình thành từ sự

đóng góp của người

tham gia BHXH và sự

hỗ trợ của NN

+ NN cũng có trách

nhiệm ban hành chính

sách hỗ trợ BHXH, đặc

biệt ở trường hợp quỹ

ko đủ khả năng thanh

toán

- Có sự kết hợp giữa

tính hoàn trả và không

hoàn trả, giữa bắt buộc

và tự nguyện

+ Vì DN phải có vốn kinh doanh tối thiểu bằng mức vốn pháp định

+ Hơn nữa, cần nguồn vốn lớn để áp dụng công nghệ kỹ thuật hiện đại để tồn tại và phát triển

- Hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận

- Sự vận động của các quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có những nét riêng biệt

+ Vì quá trình tạo lập

và sử dụng vốn kinh doanh luôn gắn với yếu tố sản xuất nên luôn thay đổi hình thái biểu hiện từ vốn bằng tiền, sang vốn dự trữ, sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm…

- Gắn liền với quá trình hoạt động kinh doanh của DN

thực hiện chức năng, nhiệm vụ của NN gắn với chủ thể duy nhất - là

NN

- Là quỹ tiền tệ tập trung

có quy mô lớn nhất trong nền kinh tế

- Không vì mục tiêu lợi nhuận

- Luôn chứa đựng những lợi ích chung, lợi ích công cộng, thiết lập và thực thi hoàn toàn vì mục tiêu mưu cầu lợi ích chung cho toàn thể quốc gia, không phân biệt người hưởng thụ các lợi ích đó

là ai, thuộc thành phần kinh tế nào hay đẳng cấp nào trong xã h ội

- Là kế hoạch tài chính của toàn quốc gia, được trao cho chính phủ tổ chức thực hiện nhưng phải đặt dưới sự giám sát của quốc hội

+ Quốc hội quyết định dự toán NSNN và phân bổ NSNN, phê chuẩn quyết

toán NSNN

+ Chính phủ chịu trách nhiệm trước quốc hội, quản lý và điều hành

NSNN

Chức

năng

- Tạo lập vốn

+ Đây là một trong

những nguồn vốn quan

trọng của TC quốc gia

trong ngắn, trung và dài

hạn

+ TC BHXH tạo lập vốn

dưới hình thức đóng

góp bắt buộc hay tự

nguyện của người tham

gia, hình thành nên quỹ

BHXH

- Phân phối và phân bổ

các nguồn lực tài chính

+ Nhằm xác định rõ

từng lượng thu nhập

hay nguồn lực TC được

dùng vào đâu

- Kiểm soát

+ Nhằm tối thiểu hóa

vấn đề lựa chọn đối

nghịch và rủi ro đạo

đức do thông tin ko cân

xứng

+ Phát huy trong giới

hạn của việc hình thành,

phân bổ và sử dụng quỹ

đối với quy mô, mục

đích, hiệu quả hđ

+ Gắn với quá trình xây

dựng và thực hiện kế

hoạch thu chi TC của

đơn vị dự toán

- Tạo và luân chuyển nguồn vốn, đảm bảo luôn đáp ứng đủ nguồn vốn để doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong lâu dài

- Phân phối thu nhập hợp lý nhằm cân đối nguồn vốn công ty cũng như tạo ra hiệu quả tối ưu trong đầu tư

và kinh doanh

- Kiểm tra, giám sát quá trình vốn được luân chuyển để có thể đưa ra những chiến lược phù hợp trong việc nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn của nhà quản trị

- Huy động nguồn tài chính để đảm bảo nhu cầu chi tiêu của Nhà nước và thực hiện sự cân đối thu chi tài chính của Nhà nước

- Là công cụ tài chính của Nhà nước góp phần thúc đẩy sự tăng trưởng của nền kinh tế, điều chỉnh kinh tế vĩ mô

- Phân bổ nguồn lực, phân phối lại thu nhập trong xã hội

+ NN thực hiện phân bổ nguồn lực vào những lĩnh vực địa bàn then chốt, có nhiều rủi ro, cần khuyến khích hoặc hạn chế phát triển; đồng thời có thể thu hút, lôi kéo sự tham gia phân bổ nguồn lực của các thành phần kinh tế và khu vực tư nhân + NN sử dụng công cụ thuế và công cụ chi tiêu nhằm hạn chế bớt sự phân hoá xã hội, sự bất bình đẳng về thu nhập

Sự ra đời,

tồn tại và

phát triển

- Ra đời gắn với sự phát

triển của kinh tế hàng

hóa Việc thực hiện

chính sách Bảo hiểm xã

hội để giải quyết mâu

thuẫn khi xảy ra với

người lao động

- Quy mô phụ thuộc vào

mức sống của người lao

động, số lượng các chế

độ thực hiện, hiệu quả

đầu tư

- Ra đời gắn với sự phát triển của nền kinh

tế hàng hóa tiền tệ - nhằm phục vụ cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh trong doanh nghiệp

- Quy mô phụ thuộc vào lượng vốn góp, hoạt động sản xuất kinh doanh

- Ra đời sớm gắn với sự

ra đời của hệ thống quản

lý Nhà nước và sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa, tiền tệ nhằm thực hiện chức năng kinh tế -

xã hội của Nhà nước

- Quy mô phụ thuộc vào

sự phát triển của kinh tế -

xã hội của bộ máy quản lý Nhà nước

Vai trò

trong hệ

thống tài

chính

quốc gia

- Là khâu tài chính trun

gian, phản ánh lợi ích

của các bên tham gia

Bảo hiểm xã hội, có vai

trò dẫn vốn

- Là khâu tài chính cơ

sở trong hệ thống TC quốc gia Nó được coi

là tế bào có khả năng tái tạo ra các nguồn tài chính và có mối quan

hệ rất mật thiết với tất

cả các bộ phận của hệ thống TC

- Có tác động lớn tới đời sống kinh tế - xã hội, tới sự phát triển hay suy thoái của nền sản xuất

- Là khâu tài chính tập trung, đóng vai trò chủ đạo trong hệ thống TC quốc gia, phản ánh lợi ích Quốc gia và toàn xã hội

Tính chất

pháp lý

- Có tính chất pháp lý

thấp hơn, chủ yếu dựa

trên cơ sở quan hệ lợi

ích giữa các bên tham

gia Bảo hiểm xã hội

+ Thu chi tuy được pháp

luật điều chỉnh, nhưng

chủ yếu vẫn dựa vào

quan hệ lợi ích của

những người tham gia

BHXH, ko tham gia th

ko được hưởng quyền

- Chủ yếu dựa trên cơ

sở quan hệ lợi ích giữa các chủ thể tham gia góp vốn kinh doanh

- Quan hệ phân phối của Ngân sách nhà nước mang tính pháp lý cao chủ yếu dựa trên cơ sở quyền lực chính trị - kinh

tế của Nhà nước + NN ban hành các phá

lệnh để thực hiện thu chi

và quản lý NSNN

lợi khi gặp rủi ro dù rủi

ro đó thuộc phạm vi của

BHXH

- Hoạt động dưới sự

điều chỉnh trực tiếp của

Luật Bảo hiểm xã hội,

các văn bản dưới luật

- Chịu sự điều chỉnh của các luật, văn bản dưới luật như: Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư…

- Chịu sự điều chỉnh của luật Ngân sách nhà nước

Bản chất

kinh tế

- Kết hợp phân phối và

phân phối lại, hoàn trả

và không hoàn trả

+ Tính hoàn trả thể hiện

khi người tham gia và

gia đình được hưởng

chế độ trợ cấp hưu trí và

tử tuất vì đây là những

biến cố mang tính tất

nhiên

+ Tính hoàn trả + ko

hoàn trả thể hiện ở

những trợ cấp do những

biến cố làm giảm/mất

khả năng lao động, mất

việc làm, rủi ro trái

ngược ý muốn con

người: Ốm đau, thai

sản, tai nạn lao động…

Nếu NLĐ ko gặp rủi ro

đó thì ko đc hoàn trả

- Phản ánh mối quan hệ

kinh tế giữa các bên

tham gia đóng góp Bảo

hiểm xã hội

- Mang tính hoàn trả trực tiếp

+ Các chủ thể tham gia góp vốn vừa có quyền sở hữu số vốn

đã góp, vừa được tham gia phân phối lợi nhuận do kết quả kinh doanh mang lại trên

cơ sở tỷ lệ góp vốn của từng chủ thể

- Thể hiện mối quan hệ kinh tế trong phân phối giữa những người tham gia góp vốn và góp sức lao động

- Quan hệ phân phối chủ yếu là phân phối lại và không mang tính chất hoàn trả trực tiếp Nó phản ánh lợi ích xã hội, lợi ích quốc gia và chi phối các lợi ích khác nhằm đảm bảo nền kt-xh đất nước ổn định và phát triển với tốc độ cao

+ Các chủ thể có nghĩa

vụ đóng góp các khoản

thu vào NSNN do phá

luật quy định (thuế GTGT, TNDN, XNK…) không được NN hoàn trả trực tiếp Ngược lại, các chủ thể được hưởng thụ các khoản chi NSNN cũng không phải hoàn trả lại số tiền mà NN đã cấp phát cho họ

- Thể hiện các mối quan

hệ kinh tế trong phân phối giữa một bên là Nhà nước với một bên là các tổ chức kinh tế xã hội và các - tầng lớp dân cư Ngoài ra còn có mối quan hệ giữa

NN với các NN ở các

quốc gia khác

Mục đích

hoạt động

Ổn định cuộc sống cho

người tham gia BHXH

và thân nhân khi gặp rủi

ro hoặc mất/giảm thu

nhập từ lao động

Hoạt động vì mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận của các chủ thể

Đảm bảo thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của

NN Góp phần hình thành

cơ cấu kinh tế mới, góp phần thực hiện các mục tăng trưởng kinh tế ổn định và bền vững

➔ Tài chính BHXH, NSNN và TCDN đều là các tụ điểm vốn độc lập thuộc

hệ thống TC quốc gia Tuy mỗi bộ phận có vị trí và vai trò khác nhau nhưng chúng có mối quan hệ thường xuyn và chặt chẽ với nhau trong một hệ thống tài chính thống nhất

2 Trình bày phương pháp phân tích tài chính BHXH

Phương pháp phân tích tài chính bảo hiểm xã hội là một quá trình đánh giá hiệu quả tài chính của hệ thống bảo hiểm xã hội Phương pháp phân tích tài chính BHXH gồm các bước sau:

- Thu thập dữ liệu: Thu thập các thông tin về các khoản thu và chi của hệ

thống bảo hiểm xã hội, bao gồm các khoản thu từ các nguồn khác nhau như đóng góp của người lao động, doanh nghiệp, ngân sách nhà nước và các khoản chi như trợ cấp bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm hưu trí và các khoản chi khác

- Phân tích dữ liệu: Phân tích các dữ liệu thu thập được để đánh giá hiệu

quả tài chính của hệ thống bảo hiểm xã hội Các chỉ số quan trọng để phân tích bao gồm tỉ lệ đóng góp và chi tiêu, tỉ lệ bảo hiểm và tỷ lệ trợ cấp

- Đánh giá hiệu quả tài chính: Dựa trên kết quả phân tích dữ liệu, đánh giá

hiệu quả tài chính của hệ thống bảo hiểm xã hội Nếu tỉ lệ đóng góp và chi tiêu không cân đối, Hoặc tỷ lệ bảo hiểm và trợ cấp không phù hợp, Thì hệ thống bảo hiểm xã hội có thể gặp khó khăn trong việc duy trì hoạt động

và cung cấp các dịch vụ bảo hiểm cho người dân

- Đề xuất giải pháp: Dựa trên kết quả đánh giá hiệu quả tài chính, đề xuất

các giải pháp để cải thiện hoạt động của hệ thống bảo hiểm xã hội Các

giải pháp có thể bao gồm tăng thu nhập từ các nguồn khác nhau, giảm chi tiêu hoặc tăng hiệu quả quản lý chi tiêu

Một số phương pháp thường được áp dụng đó là:

- Phân tích nguồn vốn kinh doanh và sử dụng nguồn vốn: Điều này liên

quan đến việc xác định nguồn vốn mà tổ chức bảo hiểm xã hội sử dụng để hoạt động và cung cấp dịch vụ Phân tích này giúp đánh giá hiệu suất sử dụng vốn và tìm kiếm cơ hội tối ưu hóa

- Phân tích tình hình thanh toán: Đây là việc xem xét khả năng của tổ chức bảo hiểm xã hội thanh toán các yêu cầu bồi thường từ người tham gia Phân tích này đảm bảo rằng tổ chức có đủ tài chính để đáp ứng các cam kết thanh toán

- Phân tích tình hình công nợ: Điều này liên quan đến việc đánh giá các

khoản nợ và các khoản phải thu của tổ chức bảo hiểm xã hội Phân tích này giúp xác định khả năng thu hồi và quản lý nợ một cách hiệu quả

- Đề xuất giải pháp tăng cường hoạt động tài chính: Dựa trên phân tích, tổ

chức bảo hiểm xã hội có thể đề xuất các biện pháp để cải thiện quản lý tài chính, tăng cường hiệu suất và đảm bảo tính bền vững trong hoạt động kinh doanh

3 Phân loại Quỹ BHXH và m ục đích sử ụ d ng Qu BHXH ỹ

a) Phân lo i ạ

Quỹ BHXH được phân chia thành những loại khác nhau tùy theo tiêu chí phân loại, cụ thể như:

Phân lo i theo hình ạ thức BHXH

- Quỹ b t bu c: h nh th nh t nguắ ộ ì à ừ ồn đóng g p c a có ủ ác đối t ng b t buượ ắ ộc tham gia BHXH

- Quỹ t nguy n: h nh th nh t nguự ệ ì à ừ ồn đóng g p c a có ủ ác đố ượi t ng tham gia BHXH t nguyự ện

Phân lo i theo h nh thạ ì ức BHXH gi p ng i thu c nhú ườ ộ óm đố ượi t ng bắt buộc tham gia BHXH nh n thậ ức được tr ch nhi m, cá ệ òn đố ới v i BHXH t ự nguy n th t y theo nhu c u v ệ ì ù ầ à khả n ng c a mă ủ ình Đồng th i, vi c phờ ệ ân loại giúp các cơ quan ch c năng ki m tra, đôn đốc quá trình th c hi n BHXH ứ ể ự ệ theo đúng quy định của pháp luật Hơn nữa, còn giúp cơ quan BHXH có chính s ch phù h p v i t ng nhá ợ ớ ừ óm đố ượng BHXH m m nh qu n l i t à ì ả ý Phân lo i theo t nh ch t s d ng qu BHXH ạ í ấ ử ụ ỹ