Bài tự luận môn nguyên lý kế toán ehou eg17 đại học mở hà nội

Bài tự luận môn nguyên lý kế toán ehou eg17 đại học mở hà nội................................................

BÀI KIỂM TRA TỰ LUẬN

MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

-Sinh Viên: Lê Minh Tuân

-Lớp BLHT219

Đề số 02:

Tại Công ty TNHH Tân Bình áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên,

tính thuế GTGT theo PP khấu trừ, có một số thông tin sau:

A Số dư ngày 01/01/20xx

Tài sản

vốn

Số tiền

Tài sản cố định ddmmyyyy Phải trả người bán 2.500.000 Tiền gửi ngân hàng 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 4.300.000 Sản phẩm dở dang 12.000.000 Quỹ khen thưởng 1.500.000 Nguyên vật liệu 100.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 142.000.000 Phải thu của khách hàng 4.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000

Thành phẩm 30.000.000 Thuế và các khoản phải nộp

NN

500.000 Hao mòn TSCĐ (200.000) Vay dài hạn ngân hàng ddmmyyyy

-Ghi chú: “ddmmyyyy” là ngày, tháng, năm sinh của sinh viên Ví dụ SV

sinh ngày 05/02/1990 thì ddmmyyyy = 05021990 tức là 5.021.990

B Các sự kiện phát sinh trong kỳ

1 Trả lãi kỳ trước cho các cổ đông bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền

300.000;

2 Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 1.600.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền;

3 Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ đầu tư phát triển, số tiền

2.400.000;

4 Thanh toán chi phí điện, nước và các dịch vụ khác ở văn phòng

bằng chuyển khoản, giá chưa thuế 11.000, thuế GTGT 10%;

5 Khách hàng trả nợ 3.000.000 qua ngân hàng;

6 Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn bộ số nợ kỳ trước;

7 Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 25.000.000, thuế GTGT

10%, khách hàng đã thanh toán 1/2 bằng TGNH, số còn lại

thanh toán vào tháng sau; Giá vốn lô hàng 20.000.000;

8 Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 7.600.000;

9 Chuyển khoản nộp hết tiền thuế còn nợ kỳ trước;

10.Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên B, số tiền 3.000 lấy từ quỹ khen thưởng;

11.Dùng TGNH trả nợ vay hết số nợ vay ngân hàng;

12.Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên;

13.Tạm ứng cho nhân viên A 10.000 bằng tiền mặt để công tác;

14.Nhân viên A thanh toán tạm ứng, chi phí đi lại, ăn ở trong thời

gian đi công tác theo giá chưa thuế 8.000, thuế GTGT 10%, phần

C Yêu cầu

1 Định khoản các sự kiện phát sinh?

2 Lập bảng Cân đối thử vào ngày cuối kỳ ? (Mẫu phía dưới)

 Sinh viên chỉ làm 1 trong các đề;

 Làm trên word, excel hoặc viết tay

 Nộp bài trên rãnh nộp bài trên lớp

 Đặt tên file theo cấu trúc: HoVaTenSV.NgayThangNamSinh,

o (ví dụ HoQuangTuan.01.08.1988)

Mẫu bảng Cân đối thử (dạng đơn giản)

Tài khoản

Số đầu kỳ Số phát sinh Số cuối kỳ

Dư nợ Dư có Phát sinh

nợ

Phát sinh có

Dư nợ Dư có

Tổng cộng

BÀI LÀM

I Định khoản

1 Trả lãi kỳ trước cho các cổ đông bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 300.000

Nợ TK 338 : 300.000

Có TK 112 : 300.000

2 Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 1.600.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền

Nợ TK 152 : 1.600.000

Nợ TK 133 : 160.000

Có TK 331 : 1.760.000

3 Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ đầu tư phát triển, số tiền 2.400.000;

Nợ TK 421: 2.400.000

Có TK 414: 2.400.000

4 Thanh toán chi phí điện, nước và các dịch vụ khác ở văn phòng bằng chuyển khoản, giá chưa thuế 11.000, thuế GTGT 10%;

Nợ TK 642: 11.000

Nợ TK 133: 1.100

Có TK 112: 12.100

5 Khách hàng trả nợ 3.000.000 qua ngân hàng;

Nợ TK 112: 3.000.000

Có TK 131: 3.000.000

6 Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn bộ số nợ kỳ trước;

Có TK 331: 2.500.000

7 Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 25.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng

đã thanh toán 1/2 bằng TGNH, số còn lại thanh toán vào tháng sau; Giá vốn lô hàng 20.000.000;

Ghi nhận giá vốn

Nợ TK 632: 20.000.000

Có TK 155: 20.000.000

Ghi nhận doanh thu

Nợ TK 112: 13.750.000

Nợ TK 131: 13.750.000

Có TK 511: 25.000.000

Có TK 333: 2.500.000

8 Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 7.600.000;

Nợ TK 155: 7.600.000

Có TK 154: 7.600.000

9 Chuyển khoản nộp hết tiền thuế còn nợ kỳ trước;

Nợ TK 333: 500.000

Có TK 112: 500.000

10 Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên B, số tiền 3.000 lấy từ quỹ khen thưởng;

Nợ TK 353: 3.000

Có TK 111: 3.000

11 Dùng TGNH trả nợ vay hết số nợ vay ngân hàng;

Nợ TK 341: 4.121.998

Có TK 112: 4.121.998

12 Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên;

Nợ TK 334: 2.250.000

Có TK 112: 2.250.000

13 Tạm ứng cho nhân viên A 10.000 bằng tiền mặt để công tác;

Nợ TK 141: 10.000

Có TK 111: 10.000

14 Nhân viên A thanh toán tạm ứng, chi phí đi lại, ăn ở trong thời gian đi công tác theo giá chưa thuế 8.000, thuế GTGT 10%, phần thừa trả lại cho doanh nghiệp bằng tiền mặt

Nợ TK 642: 8.000

Nợ TK 133: 800

Có TK 141: 8.800

Nợ TK 111: 1.200

Có TK 141: 1.200

II.Bảng cân đối thử

Tài

khoả

n

Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ

112 12.000.000

0

19.250.00

0 7.184.098 24.065.902 131

4.000.000 13.750.00 3.000.000 14.750.000

133 161.900 161.900

152 100.000.00

101.600.00

0

155

0 17.600.000

0

142.000.00

0

Tổng

cộng

162.221.99

8 162.221.99

71.967.09

8

71.967.09

8

187.107.00

0 187.107.00

0