Để phù hợp với yêu cầu của học phần và thời lượng giảng dạy đối với sinh viên Cao đẳng chuyên ngành Kế toán, trường Cao đẳng Xây dựng số 1 đã nghiên cứu tổ chức biên soạn giáo trình Tài
TIỀN TỆ VÀ LƯU THÔNG TIỀN TỆ
Nguồn gốc ra đời và khái niệm tiền tệ
Sự phát triển các quan hệ trao đổi, nảy sinh và dần hoàn thiện vật ngang giá chung
Hình thái giá trị giản đơn hay ngẫu nhiên: Đây là giai đoạn đầu của trao đổi hàng hoá, trao đổi mang tính chất ngẫu nhiên, người ta trao đổi trực tiếp hàng lấy hàng
Ví dụ: 1m vải (hàng hoá 1) = 10 kg thóc (hàng hoá 2)
Giá trị của vải được thể biện bằng thóc, thóc là cái được dùng làm phương tiện để biểu hiện giá trị của vải Sở dĩ như vậy vì bản thân thóc cũng có giá trị
Giá trị của hàng hoá 1 được biểu hiện như là một giá trị tương đối tức là đang ở trong hình thái tương đối của giá trị Còn hàng hoá 2 làm chức năng một vật ngang giá, hay đang ở trong hình thái ngang giá
Hình thái giá trị đầy đủ hay mở rộng: Khi lực lượng sản xuất phát triển, phân công lao động xã hội lần thứ 1- diễn ra vào thời kỳ cuối của chế độ công xã nguyên thủy: chăn nuôi tách khỏi trồng trọt diễn ra làm cho sản phẩm thặng dư của các bộ lạc nhiều hơn Số lượng sản phẩm được đưa ra trao đổi cũng nhiều và quan hệ trao đổi cũng diễn ra thường xuyên hơn Tương ứng với quan hệ trao đổi này là hình thái đầy đủ hay mở rộng của giá trị
=3.5 kg vàng Đặc điểm: giá trị sử dụng của nhiều hàng hoá được sử dụng làm vật ngang giá cho một hàng hoá, tuy nhiên vẫn là trao đổi trực tiếp, tỷ lệ trao đổi chưa cố định
Hình thái chung của giá trị
Xuất hiện trong thời kỳ diễn ra đại phân công xã hội lần thứ 2, thủ công tách khỏi nghề nông là thời kỳ đánh dấu sự phát triển cao hơn của lực lượng sản xuất xã hội, sản phẩm thặng dư nhiều hơn và trao đổi đã trở thành nhu cầu cần thiết thường xuyên
Hình thái chung của giá trị có những tiến bộ hơn đó là:
+giá trị của các hàng hoá được biểu hiện một cách đơn giản, vì giá trị của chúng được biểu hiện ở một hàng hoá duy nhất
+ Giá trị của các hàng hoá được biểu hiện một các thống nhất vì chỉ có một hàng hoá ở vị trí vật ngang giá hình thái chung của giá trị là phổ biến, nhưng vật ngang giá chung lại hoàn toàn mang tính chất địa phương hay khu vực
Do đó trong qúa trình trao đổi tiếp xúc rộng hơn thì các vật ngang giá địa phương đã loại trừ lẫn nhau
Tiền tệ là một hàng hoá đặc biệt, đóng vai trò vật ngang giá chung để đo lường giá trị của các hàng hoá khác, làm phương tiện để trao đổi hàng hoá, dịch vụ và thanh toán các khoản nợ
Bản chất này đã đem lại cho tiền tệ một tính chất đặc biệt, đó là khả năng có thể đổi lấy bất cứ một hàng hoá hay dịch vụ nào…
+ Giá trị sử dụng: khả năng thoả mãn nhu cầu trao đổi của xã hội
+Giá trị: sức mua của tiền hay số lượng hàng hoá mà tiền có thể trao đổi được
Hình thái tiền tệ
Khi lực lượng sản xuất và phân công lao động xã hội phát triển hơn nữa, sản xuất hàng hoá và thị trường ngày càng mở rộng, thì tình trạng có nhiều vật ngang giá chung làm cho trao đổi giữa các địa phương khó khăn, đòi hỏi phải có vật ngang giá chung thống nhất Hình thái tiền của giá trị xuất hiện
Như vậy, quá trình phát triển của quan hệ trao đổi đã dẫn đến sự xuất hiện của những vật ngang giá chung Vật ngang giá chung là những hàng hoá có thể trao đổi trực tiếp với nhiều hàng hoá thông thường khác Đặc điểm của vật ngang giá chung là có giá trị sử dụng thiết thực, dễ bảo quản vận chuyển, quý hiếm và mang tính đặc thù địa phương Những bộ lạc du mục đã từng dùng vải, muối, lương thực cư dân vùng biển dùng lưỡi câu, da thú, xương động vật… làm vật ngang giá chung trong trao đổi
Nghĩa là dùng một loại hàng hóa nào đó làm vật trung gian trao đổi giữa những hàng hóa khác nhau Những hàng hóa được dùng làm tiền tệ là những hàng hóa quen thuộc với những người sử dụng Nó có giá trị và giá trị sử dụng đối với người nhận nó: trâu, bò và các loại súc vật và chúng có đặc điểm là quý hiếm, có công dụng thiết thực
Hóa tệ (tiền hàng hóa) có nhược điểm: giá trị của nó có thể suy giảm do người ta sản xuất được nhiều hơn và bị hao mòn theo thời gian và chi phí bảo quản cao Vì vậy, hóa tệ dần bị thay thế bằng các loại tiền tệ khác
Cùng với sự phát triển của trao đổi hàng hoá, vai trò tiền tệ chuyển dần sang kim loại Kim loại được sử dụng làm vật ngang giá chung đầu tiên là sắt, kẽm sau đó là đồng rồi đến bạc,cố định ở vàng Trong thời kỳ đó vàng có nhiều đặc tính ưu việt hơn các hàng hoá khác lúc bấy giờ trong việc thực hiện các chức năng của tiền tệ như: tính đồng nhất của vàng cao, dễ phân chia, dễ mang theo, không hao mòn, giá trị cao
Tiền dấu hiệu là tiền không có giá trị thực mà chỉ là dấu hiệu của hàng hóa theo quy ước hoặc dấu hiệu của vàng hoặc bạc do các ngân hàng phát hành và chịu trách nhiệm về giá trị của nó (như tiền giấy) Về nguyên tắc, phải nộp vào ngân hàng một lượng vàng cụ thể và phải đựơc nhân ra một số lượng tiền giấy có giá trị tương đương với quy định cụ thể hàm lượng vàng trong một đơn vị tiền giấy
Các loại tiền dấu hiệu được sử dụng hiện nay gồm:
+ Giấy bạc ngân hàng: có bảo chứng vàng và không có bảo chứng vàng + Tiền điện tử: séc, thẻ,… Tồn tại dưới hình thức số dư tài khoản tiền thanh toán tại các ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác và được chi trả khi ngân hàng ghi
Nợ, Có trên các tài khoản dựa trên các chứng từ thanh toán do chủ tài khoản phát hành và gửi tới cho ngân hàng
Là tiền pháp định, nó được luật pháp cho phép phát hành và yêu cầu phải được chấp nhận khi đem ra thanh toán
-ưu điểm: khắc phục tình trạng thiếu phương tiện lưu thông trên thị trường tiền tệ trong điều kiện nền kinh tế phát triền Tiết kiệm được chi phí lưu thông
- Nhược điểm: Dễ bị làm giả, gây ra lạm phát
Chức năng và vai trò của tiền tệ
1.3.1 Chức năng của tiền tệ a Chức năng Phương tiện lưu thông: Là chức năng đầu tiên và là chức năng quan trọng nhất của tiền
- Thực hiện chức năng này Tiền đóng vai trò là môi giới trung gian trong quá trình trao đổi, là phương tiện nhưng không là mục đích của trao đổi
Quá trình này được diễn đạt bằng công thức: H – T – H
- Việc sử dụng tiền tệ làm vật trung gian đã khắc phục được những hạn chế của hình thức trao đổi trực tiếp qua đó giúp cho việc trao đổi được thực hiện dễ dàng hơn Thể hiện:
• Quá trình trao đổi hàng hoá được tách thành hai giai đoạn riêng biệt là bán và mua
• Hành vi mua và bán tách rời về không gian và thời gian Điều kiện để thực hiện chức năng
- Phải có một lượng tiền thực sự tham gia vào lưu thông
- Có thể sử dụng tiền dấu hiệu như tiền giấy, tiền qua ngân hàng (séc, thẻ thanh toán )
- Lưu thông chỉ chấp nhận một lượng tiền nhất định
Bản thân tiền hàng hóa có sự khan hiếm vốn có
Tiền quy ước: tín tệ, tiền pháp định, tiền điển tử, khan hiếm do có sự can thiệp của NN
- ưu điểm: Việc sử dụng tiền làm phương tiện trung gian trong trao đổi hàng hoá làm cho nền kinh tế hoạt động trôi chảy hơn, hiệu quả hơn, tiết kiệm được các khoản chi phí giao dịch, tiết kiệm đựoc thời gian do không phải tìm những người trùng hợp về nhu cầu trao đổi b Chức năng thước đo giá trị
- Chức năng thước đo giá trị của tiền thể hiện ở chỗ tiền được sử dụng làm phương tiện để so sánh với giá trị của hàng hóa hay dịch vụ khác
Giá trị của tiền được coi là “chuẩn mực” để giá trị của tất cả các hàng hóa khác phải so sánh với nó
Như chúng ta đã được nghiên cứu trong môn kinh tế chính trị giá trị hàng hóa: là hao phí lao động xã hội kết tinh trong hàng hóa, do đó khi thực hiện chức năng thước đo giá trị, cũng có nghĩa là tiền được sử dụng để đo hao phí lao động kết tinh trong hàng hóa ấy
Biểu hiện bằng tiền của giá trị hàng hóa gọi là giá cả hàng hóa Thực chất giá cả hàng hoá được xác lập trên quan hệ so sánh giữa giá trị của nó, với giá trị của tiền Nếu loại trừ các yếu tố: cung, cầu hàng hoá, tâm lý người mua ta có công thức xác định giá cả hàng hoá:
Giá cả hàng hoá = Giá trị hàng hoá
Giá trị của tiền ( giả sử loại trừ những yếu tố ngoại lai như cung cầu, tâm lý người mua…)
Trên thực tế do tác động của các yếu tố cung cầu, tâm lý làm cho giá cả luôn tách rời giá trị, xoay xung quanh giá trị của nó
- Điều kiện để thực hiện chức năng
➢ Tiền phải có đầy đủ giá trị: Tất cả các hàng hóa đều có giá trị nội tại, vì vậy để đo được những lượng giá trị này thì bản thân thước đo - tiền phải có giá trị Như đã nghiên cứu ở bài trước về bản chất tiền tệ: tiền tệ có hai thuộc tính đó là: giá trị và giá trị sử dụng
Giá trị của tiền? giá trị của tiền tệ được đặc trưng bởi sức mua của tiền tệ, tức là khả năng đổi được nhiều hay ít hàng hoá khác của tiền tệ đó trong quan hệ trao đổi
+ Tiền hàng hoá: (tiền có đầy đủ giá trị) sức mua của tiền tệ phụ thuộc vào giá trị trao đổi của chính hàng hoá dùng làm tiền tệ so với các hàng hoá khác Đến lượt giá trị trao đổi của hàng hoá tiền tệ lại phụ thuộc vào lại phụ thuộc vào cung - cầu của hàng hoá đó trên thị trường với tư cách là một hàng hoá
+ Tiền dấu hiệu: (tiền giấy, giấy bạc ngân hàng ) tiền khi này có giá trị bản thân thấp, giá trị của tiền tệ không còn được đảm bảo bằng giá trị của nguyên vật liệu tạo ra nó, mà phụ thuộc vào tình hình Cung - Cầu tiền tệ trên thị trường, mức độ lạm phát, tình trạng hưng thịnh hay suy thoái của nền kinh tế, cũng như niềm tin của người sử dụng vào đồng tiền đó và người ta nói rằng một đồng tiền là có giá trị khi nó mua được nhiều hàng hoá, và nó kém giá trị đi khi nó chỉ mua được ít hàng hoá
➢ Tiền phải có tiêu chuẩn giá cả: vậy thì thế nào là Tiêu chuẩn giá cả?
+ Tiêu chuẩn giá cả là một trọng lượng vàng ( hoặc kim loại tiền khác) được luật pháp quy định cho tiền đơn vị và tên gọi của nó
Ví dụ: tiền đơn vị của hợp chủng quốc Hoa Kỳ (USA) gọi là dollar ký hiệu quốc tế: USD và năm 1973 tiêu chuẩn giá cả của đồng tiền này là: 1USD = 0.736662 gr vàng ròng
Tại sao tiền lại phải cần có tiêu chuẩn giá cả để thực hiện chức năng thước đo giá trị của mình? Thế giới hàng hoá rất đa dạng và phong phú, trong đó có những hàng hoá có giá trị cao, nhưng lại có những hàng hoá có giá trị thấp, hoặc rất thấp.để có thể đo được tất cả những lượng giá trị phong phú này, đòi hỏi tiền phải có tiêu chuẩn giá cả
+ Để có thể đo lường được giá trị của tất cả các loại hàng hoá có giá trị cao thấp khác nhau , tiền tệ phải có tiêu chuẩn giá cả
+ Hệ thống thước đo giá trị bao gồm: tiền đơn vị, tiền ước số và tiền bội số
Tiền đơn vị là chuẩn mực của thước đo, được biểu hiện bằng 01 đơn vị Ví dụ
Tiền ước số là phần thập phân của tiền đơn vị Ví dụ: 01 USD = 1cent, hay 1 cent = 0.01 USD
Tiền bội số, là tiền có mệnh giá gấp một số lần tiền đơn vị Ví dụ 500 VND, hay 500.000 VND
Mỗi quốc gia có thước đo giá trị riêng,tức là có một đồng tiền riêng như Mỹ đồng dollar hay Cent, Anh có đồng Bảng, Việt Nam có VND Do trình độ phát triển kinh tế và năng suất lao động ở mỗi quốc gia là khác nhau, nên tiền đơn vị của các quốc gia cũng có giá trị khác nhau Trên thị trường quốc tế tiền đơn vị của quốc gia này có thể là bội số hoặc ước số của tiền đơn vị của quốc gia khác Ví dụ: 1 USD = 17.650 VND, hay 1 EUR = 27.389 VND Và giá trị của các đồng tiền này là khác nhau c Chức năng Phương tiện dự trữ giá trị
Cung và cầu tiền tệ
Trong nền kinh tế tồn tại những khối tiền khác nhau, mục đích dùng làm trung gian để trao đổi hàng hoá và được chia theo tính lỏng của các phương tiện đó
1.4.1.1 Khối lượng tiền trong lưu thông
Lưu thông hàng hoá quyết định lưu thông tiền là nguyên lý cơ bản Vì vậy khối lượng và phạm vi lưu thông hàng hoá tăng lên và mở rộng thì lưu thông tiền cũng thay đổi tương ứng
Tuỳ thuộc vào quy chế tài chính và sự tiến bộ của công nghệ ngân hàng mà giữa các quốc gia sốlượng các phương tiện được chấp nhận là tiền không giống nhau Còn tổng khối lượng các phương tiện được coi như tiền tại một thời điểm thì khó xác định chính xác Bởi vì khối lượng tiền này phụ thuộc vào nhiều yếu tố như các tác nhân phát hành, chế độ và phương thức sử dụng phương tiện lưu thông, không gian và thời gian nghiên cứu, phương pháp thống kê
Khối lượng tiền trong lưu thông là tổng các phương tiện đựoc chấp nhận làm trung gian trao đổi với mọi hàng hoá, tại một thị trường nhất định và trong một thời gian nhất định
Khả năng thanh toán và chi trả nhanh hay chậm của mỗi loại phương tiện, được gọi là tính lỏng của phương tiện đó trên thị trường Tức là khả năng chuyển từ phương tiện này thành hàng hoá cần sử dụng
Khối lượng tiền trong lưu thông: Ms (Money supply) bao gồm các bộ phận sau”
- M1: (khối tiền giao dịch) gồm những phương tiện có tính lỏng cao nhất trong lưu thông M1 lại được phân theo thứ tự sau:
+ Giấy bạc ngân hàng và thẻ thanh toán
+ Ngoại tệ tự do chuyển đổi
+ Các chứng từ có giá có khả năng thanh toán
+ Tiền gửi không kỳ hạn
- M2: (khối tiền mở rộng) gồm những phương tiện có tính lỏng thấp
+ Tiền gửi có kỳ hạn
- M3: (khối tiền tài sản) tổng thể tính lỏng thấp nhất Gồm
+ Trái khoán và cổ phiếu
Ms = M3+ Các phương tiện có khả năng thanh toán khác
Khối lượng tiền trong lưu thông lớn hay nhỏ phụ thuộc vào nhiều yếu tố
+ Số lượng các phương tiện được phát hành từ ngân hàng
+ các phương tiện được phát hành từ các tổ chức tài chính không phải ngân hàng + Các phương tiện được phát hành từ doanh nghiệp
+ Các phương tiện phát hành từ chính phủ
1.1.4.2 Khối lượng tiền cần thiết cho lưu thông
Khối lượng tiền cần thiết cho lưu thông là khối lượng tiền do tổng nhu cầu của nền kinh tế quốc dân trong một thời kỳ nhất định
Trong việc nghiên cứu chức năng phương tiện lưu thông của tiền tệ, C.Mác đã đưa ra quy luật số lượng tiền cần thiết cho lưu thông, được gọi là quy luật lưu thông tiền tệ Nội dung quy luật này được phát biểu tổng quát như sau: Số lượng tiền cần thiết thực hiện chức năng phương tiện lưu thông tỷ lệ thuận với tổng giá cả hàng hoá trong lưu thông và tỷ lệ nghịch với tốc độ bình quân của tiền tệ trong thời kỳ đó
V Trong đó: Mn (Necessary Money) : số lượng tiền cần thiết thực hiện chức năng phương tiện lưu thông
PQ: Tổng giá cả hàng hoá trong lưu thông
V: Tốc độ lưu thông bình quân của tiền tệ: là đại lượngchỉ rõ trong một thờigian nhất định số lượng tiền trong lưu thông thực hiện được bao nhiêu lần chức năng phương tiện lưu thông
1.4.2 Cung và cầu tiền trong lưu thông
1.4.2.1 Cung tiền trong lưu thông
Các chủ thể tham gia vào cung ứng tiền trong lưu thông:
- Ngân hàng Trung ương: cơ quan Chính phủ có chức năng theo dõi, bao quát hệ thống hoạt động ngân hàng và có trách nhiệm thực hiện việc chỉ đạo các chính sách tiền tệ
- Ngân hàng Trung ương giữ độc quyền phát hành vào lưu thông giấy bạc ngân hàng, ngân phiếu thanh toán và các phương tiện lưu thông thanh toán khác, thông qua các nghiệp vụ sau:
Mua vàng, ngoại tệ trên thị trường ngoại hối
Cho các NHTG và các tổ chức tín dụng vay:
+ Tái chiết khấu các thương phiếu, các chứng chỉ tiền gửi, các chứng từ có giá của các ngân hàng thương mại và của các tổ chức tín dụng
+ Tái cầm cố thương phiếu, các chứng chỉ tiền gửi, các chứng từ có giá của các ngân hàng thương mại và của các tổ chức tín dụng
NHTW ứng tiền cho ngân sách nhà nước
NHTW mua chứng khoán qua nghiệp vụ thị trường mở
- Các ngân hàng Thương mại và các tổ chức tín dụng: là các trung gian tài chính, họ nhận tiền gửi từ các cá nhân và các tổ chức và thực hiện việc cho vay
Các tác nhân và tổ chức phi ngân hàng
Toàn bộ khối lượng tiền cung ứng được NHTW xác định theo hệ số tạo tiền so với lượng tiền cơ bản do NHTW phát hành theo công thức:
MS: Mức cung tiền giao dịch (bao gồm 2 bộ phận chính là tiền mặt trong lưu thông và tiền gửi không kỳ hạn)
MB: Cơ số tiền m: hệ số tạo tiền
M = 1+C/D r D + r E + C/D C/D: Tỷ lệ tiền mặt trong lưu thông so với tiền gửi không kỳ hạn r D : Tỷ lệ dự trữ bắt buộc r E : Tỷ lệ dự trữ dư thừa của các ngân hàng thương mại
1.4.2.2 Cầu tiền trong lưu thông
Khái niệm: Cầu tiền tệ là số lượng tiền tệ mà dân chúng, các doanh nghiệp và các tổ chức xã hội, các cơ quan Nhà nước cần giữ nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng và bảo toàn giá trị trong điều kiện giá cả và các biến số vĩ mô cho trước
Thành phần mức cầu tiền tệ
Tiền tệ xuất hiện do kết quả hoạt động của nền kinh tế thị trường, nhưng nếu thiếu tiền thì nền kinh tế thị trường sẽ không tồn tại và phát triển được Nhưng nhu cầu này không phải vì bản thân tiền mà vì tiền có khả năng trao đổi được trực tiếp với mọi hàng hoá và dịch vụ Vì vậy mà nhu cầu về tiền trong nền kinh tế rất đa dạnh và với số lượng tăng lên không hạn chế a/ Nhu cầu tiền cho giao dịch
- Toàn bộ số tiền đáp ứng cho nhu cầu giao dịch của các thể nhân và pháp nhân trong nền kinh tế
- Quy mô của nhu cầu tiền cho giao dịch vụ phụ thuộc vào việc cân nhắc giữa lợi ích và cái giá phải trả cho việc giữ lại tiền
Nhu cầu về tiền của doanh nghiệp và dân cư ở đây chỉ đề cập đến nhu cầu về tiền mặt
+ Các doanh nghiệp cần tiền để mua nguyên nhiên vật liệu, các hàng hoá cho sản xuất kinh doanh, để trả công lao động và thanh toán các khoản khác
+ Dân cư cần tiền để mua các tư liệu sinh hoạt thường xuyên, thanh toán công nợ và dịch vụ, mua sắm các tư liệu tiêu dùng cần thiết khác
NGÂN HÀNG
Sự ra đời và phát triển của hệ thống ngân hàng
2.1.1 Hệ thống ngân hàng trên thế giới
Hoạt động Ngân hàng, với các nghiệp vụ truyền thống là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng dịch vụ thanh toán cho khách, ra đời khi quan hệ sản xuất và trao đổi hàng hóa của xã hội đã phát triển ở mức độ cao Quá trình hoàn thiện các nghiệp vụ Ngân hàng và sự ra đời một ngân hàng hoàn chỉnh kéo dài hàng nghìn năm, bắt đầu từ nghiệp vụ ngân hàng sơ khai vào khoảng 3.500 năm trước Công nguyên cùng với sự khởi đầu của các thiết chế tổ chức xã hội Có thể chia quá trình phát triển của ngân hàng thành các giai đoạn chủ yếu sau:
Từ 3.500 đến 1.800 trước Công nguyên là giai đoạn phát triển của các ngân hàng sơ khai Nghiệp vụ ban đầu của nghề kinh doanh tiền tệ là nhận giữ tiền vàng và các tài sản có giá trị khác được thực hiện bởi các nhà kim hoàn, các lãnh chúa và các nhà thờ Sauk hi gửi tiên, người gửi tiền được nhận một tờ biên lai làm căn cứ để xác định quyền sở hữu và phải trả lệ phí gửi tiền
Dần dần những người nhận giữ tiền phát hiện ra là trong cùng một khoảng thời gian nhất định, có một số người đến đổi chứng thư lấy tiền nhưng cũng có những người khác lại gửi tiền vào Sự bổ sung giữa lưu lượng gửi vào và rút ra làm xuất hiện một lượng tiền nhàn rỗi trong kho Điều này cho thấy những người nhận giữ vàng chỉ cần dự trữ tiền vàng (để thanh toán) với một tỷ lệ nhất định so với lượng nhận giữ, phần còn lại có thể sử dụng để cho vay Đến đây các ngân hàng đã bắt đầu tham gia vào quá trình cung ứng tiền
Thời kỳ từ thế kỷ V đến thế kỷ XVII Đây là giai đoạn phát triển và hoàn thiện các nghiệp vụ của một ngân hàng thương mại Các nghiệp vụ ghi chép sổ sách, hình thành các số liệu tài khoản, chi tiết đến đối tượng cho vay, mục đích cho vay cũng như nguồn vốn cho vay – tiền than của kế toán NH ra đời từ thế kỷ thứ V đến thế kỷ thứ X Cho đến thế kỷ thứ XVII các nghiệp vụ của một ngân hàng kinh doanh đã hoàn thiện bao gồm:
+ Nhận tiền gửi, cho vay
+ Phát hành tiền giấy có khả năng đổi ra vàng
+ Chuyển tiền, thanh toán bù trừ và bảo lãnh Động lực chủ yếu của quá trình phát triển nhanh chóng này là sự phát triển không ngừng của các hoạt động thương mại trong từng quốc gia cũng như quốc tế cùng với việc tìm ra châu Mỹ và các vùng đất mới Một ngân hàng hoàn chỉnh các nghiệp vụ đã được hình thành đầu tiên ở Hà Lan (năm 1609) Sau đó là ngân hàng Thụy Điển
(năm 1656), hệ thống ngân hàng Anh (năm 1694), hệ thống ngân hàng Hoa Kỳ (năm 1791), ngân hàng pháp (năm 1800)
Thời kỳ từ thế kỷ XVIII đến cuối XIX
Các ngân hàng thực sự được công nhận như một doanh nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ và phát hành tiền dưới dạng các chứng thư hay kỳ phiếu thay cho vàng Vì tất cả các ngân hàng đều có quyền phát hành tiền nên nhà nước không thể kiểm soát được khối lượng tiền trong lưu thông và càng không thể kiểm soát được tính chất đảm bảo của lượng tiền lưu thông đó Tình trạng này gây ra sự mất ổn định trong lưu thông tiền tệ và nhà nước buộc phải can thiệp nhằm thiết lập trật tự và thống nhất cho việc phát hành tiền, đảm bảo an toàn cho các giấy chứng nhận nợ của ngân hàng, kết quả của sự can thiệp là hệ thống ngân hàng bị chia thành hai nhóm:
+ Nhóm thứ nhất là các ngân hàng được phép phát hành tiền giấy, được gọi là các Ngân hàng phát hành
+ Nhóm thứ hai bao gồm những ngân hàng còn lại, không được phép phát hành tiền mà chỉ làm trung gian tín dụng và trung gian thanh toán của nền kinh tế, được gọi là Ngân hàng trung gian
Thời kỳ từ đầu thế kỷ XX đến nay
Cùng với sự hoàn thiện về chức năng của các ngân hàng trung ương, các ngân hàng trung gian cũng phát triển đa dạng về nghiệp vụ kinh doanh Hoạt động của các ngân hàng không chỉ giới hạn ở các nghiệp vụ ngân hàng thương mại truyền thống Tuy nhiên, ngân hàng thương mại vẫn là loại hình ngân hàng phổ biến và quan trọng nhất hiện nay
Ban đầu, các ngân hàng độc quyền phát hành tiền vẫn được tiếp tục tham gia hoạt động vay và cho vay đối với nhân dân, giống như các ngân hàng còn lại Điều này đã dẫn đến những xung đột và một số mâu thuẫn giữa ngân hàng độc quyền phát hành và các ngân hàng khác Do vậy, để sắp xếp một cách tôt hơn hệ thống ngân hàng Đầu thế kỷ XX các chính phủ tiến thêm một bước, không cho ngân hàng độc quyền phát hành tiếp xúc với công chúng nữa Ngân hàng này trở thành trung tâm của các ngân hàng còn lại hoạt động ngân hàng chuyển sang giai đoạn hiện đại
2.1.2 Hệ thống NH Việt Nam
- Ra đời năm 1951 theo sắc lệnh số 15 của Chủ Tịch Hồ Chí Minh – NH Quốc gia Việt Nam Chức năng chủ yếu: Phát hành giấy bạc, quản lý kho bạc, thực hiện chính sách tín dụng và quản lý tiền tệ.
Năm 1960, NH Quốc Gia Việt Nam đổi tên thành NH Nhà Nước Việt Nam;
Năm 1975 tiếp quản NH quốc gia Việt Nam cộng hòa;
Tháng 7/ 1976 hợp nhất NH QG Việt Nam cộng hòa ở miền Nam vào NHNN Việt Nam
Hệ thống ngân hàng duy nhất của cả nước;
Năm 1978 hợp nhất về tiền tệ - đổi tiền lần đầu tiên (Đổi tiền lần 2 năm 1985)
- Cho đến năm 1987, hoạt động của Ngân hàng Việt Nam vẫn mang tính chất lưỡng tính: Vừa thực hiện chức năng quản lý và điều tiết lưu thông tiền tệ, vừa thực hiện chức năng của các ngân hàng trung gian và được tổ chức thống nhất từ trung ương tới cơ sở
Hệ thống ngân hàng hai cấp (1988 - nay)
- Bước sơ khai của hệ thống ngân hàng hai cấp được thể hiện trong nghị định 53 (ngày 26/3/1988), theo đó, hệ thống ngân hàng Việt Nam bao gồm hai cấp: Ngân hàng nhà nước và các ngân hàng chuyên doanh
- Ngân hàng nhà nước hoạt động với tư cách là ngân hàng độc quyền phát hành, là cơ quan quản lý nhà nước về tiền tệ, tín dụng và là cơ quan quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước.
+ NH Chuyên doanh: ….Chuyên doanh khác trung gian ngày nay như thế nào???
- NH Nông Nghiệp: chuyên doanh trên lĩnh vực NN
- NH Vietcombanhk: Chuyên lĩnh vực XNK
NH trung gian hiện nay hoạt động không còn mang tính chất chuyên doanh nữa mà đa doanh
❖ Trước khi Pháp xâm lược: chưa có NH
❖ Giữa TK XIX - đầu TK XX: thiết lập NH Đông Dương và Pháp Hoa Ngân hàng (hoàn toàn trong tay người ngoại quốc)
❖ 1927: An Nam ngân hàng (tại Sài Gòn)
❖ 1949 – 1950: Việt Nam công thương NH
❖ 1954: hai miền đất nước có 2 hệ thống NH
❖ 1975: hệ thống NH cả nước được hoà nhập
❖ 1988: hệ thống NH chia thành 2 cấp
❖ 1988 – nay: hệ thống NH phát triển không ngừng
Ngân hàng trung gian
Ngân hàng là một loại định chế tài chính mà hoạt động thường xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền đó để cho vay và cung cấp các dịch vụ thanh toán
Ngân hàng trung gian là một đơn vị kinh doanh được giấy phép của chính quyền (có tư cách pháp nhân) Hoạt động chính là kinh doanh tiền tệ bằng việc nhận các khoản tiền gửi có trả lãi để thu hút vốn nhàn rỗi, rồi dùng chính những khoản đó để cho vay lại đối với nền kinh tế
Mỗi loại hình ngân hàng sẽ khác nhau về một mức độ thực hiện các nghiệp vụ trên, đồng thời khác nhau về tính chất kinh doanh cũng như mục tiêu hoạt động Ở đây thuật ngữ “ trung gian” được xem như “cầu nối” bao gồm hai ý nghĩa:
+ Trung gian giữa Ngân hàng trung ương và nền kinh tế: Thông qua ngân hàng trung gian, việc phát hành tiền, thực hiện chính sách tiền tệ của Ngân hàng trung ương sẽ tác động đến nền kinh tế Cũng thông qua ngân hàng trung gian, tình hình sản lượng, giá cả, công ăn việc làm, nhu cầu tiền mặt, tổng cung tiền tệ, lãi suất, tỷ giá hối đoái,… được phản hồi về Ngân hàng trung ương
+ Trung gian tài chính: Các ngân hàng trung gian được xem là các trung gian tài chính bởi lẽ nó chuyển hóa các khoản tiền tạm thời nhàn rỗi của các chủ thể kinh tế thừa vốn đến các chủ thể kinh tế thiếu hụt vốn tạm thời đang cần vay để sản xuất, kinh doanh, hoặc tiêu dùng Với chức năng trung gian tài chính, các ngân hàng trung gian là một tổ chức kinh doanh giúp cho người cho vay và người đi vay trong nền kinh tế gặp nhau
2.2.2 Các loại hình ngân hàng trung gian
Là loại hình TCTD được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng (hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán) và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận
❖ Theo tính chất và lĩnh vực hoạt động
- Ngân hàng chuyên môn hóa
Là loại hình NH chuyên hoạt động trong một hoặc một số lĩnh vực nhất định hoặc trong phạm vi một hoặc một số địa bàn nhất định Đặc điểm:
- Hạn hẹp về đối tượng khách hàng, địa bàn hoạt động
- Quy mô hoạt động không lớn Ưu điểm
▪ Lượng khách hàng tương đối ổn định
▪ Có điều kiện để đào tạo nhân viên có trình độ chuyên sâu
▪ Khả năng cạnh tranh không cao
▪ Khó nắm bắt được diễn biến của toàn bộ nền kinh tế
▪ Tạo ra sự phân cách trong chu trình tài chính của mỗi quốc gia
Là Ngân hàng cung cấp mọi dịch vụ ngân hàng cho mọi đối tượng Đặc điểm:
- Phạm vi khách hàng rộng lớn
- Sản phẩm, dịch vụ đa dạng
- Lĩnh vực hoạt động rộng lớn Ưu điểm
▪ Thoả mãn nhu cầu đa dạng của khách hàng
▪ Tận dụng được lợi thế kinh tế nhờ quy mô và nhờ phạm vi
▪ Cạnh tranh tốt hơn về chủng loại sản phẩm
▪ Khó hơn trong vấn đề tuyển dụng và đào tạo nhân viên cũng như cán bộ quản lý
▪ Cạnh tranh ngày càng gay gắt
▪ Phân tán về nguồn lực
❖ Theo quy mô và khối lượng giao dịch
Là loại hình NH mà hoạt động chủ yếu của nó là cung cấp các dịch vụ trực tiếp cho doanh nghiệp, hộ gia đình, các cá nhân, các khoản tín dụng nhỏ Đặc điểm:
- Quy mô vốn hạn chế nhưng phân tán nhỏ lẻ tới lượng KH lớn, đa dạng
- Tính ổn định của vốn thấp
- Mạng lưới hoạt động rộng
- Giá trị mỗi giao dịch nhỏ nhưng số lượng giao dịch lớn
- Sản phẩm, dịch vụ đa dạng
- Chi phí nhân viên chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí Ưu điểm:
- Dễ phân tán rủi ro
- Dễ mở rộng giao dịch với nhiều đối tượng KH
- Dịch vụ NH bán lẻ thường kết hợp sản phẩm đa tiện ích, được xây dựng trên cơ sở công nghệ hiện đại
- Chi phí hoạt động lớn
Là loại hình NH mà hoạt động của nó chủ yếu là thực hiện với các KH lớn như: các NH, các công ty tài chính, Nhà nước, các doanh nghiệp lớn Đặc điểm:
- Quy mô vốn lớn nhưng chỉ tập trung giao dịch đối với một số lượng nhỏ KH
- Số lượng giao dịch của NH nhỏ nhưng giá trị của các khoản giao dịch lớn
- Thường là các NH lớn, hoạt động tại các trung tâm tài chính quốc tế và phát triển mạnh về các hoạt động kinh doanh quốc tế
- Chi phí giao dịch bình quân nhỏ( số lượng giao dịch ít mà giá trị giao dịch lớn)
- Mức độ trung thành của KH cao( phục vụ một số ít KH, số lượng các NH bán buôn cũng là không nhiều)
- Cạnh tranh về giá( tiềm năng lớn)
- Khó phân tán rủi ro( do chỉ tập trung vào một số ít KH, một số ít lĩnh vực)
2.2.2.2 Các ngân hàng trung gian khác
Các NHTG khác còn được gọi là các NH đặc biệt tuân thủ nguyên tắc hoạt động ngân hàng tương tự như các NHTM, tính chất đặc biệt của nó so với các NHTM là thể hiện ở mục đích hoạt động và do đó là cơ cấu nguồn vốn cũng như sử dụng vốn Theo luật NHNN Việt Nam và luật các tổ chức tín dụng Việt Nam các NH hoạt động vì mục đích đặc biệt bao gồm: Ngân hàng phát triển, NH chính sách, NH đầu tư và
NH hợp tác – Các tổ chức tín dụng hợp tác
❖ Là nơi cung cấp vốn chủ yếu cho nền kinh tế
Ngân hàng thương mại đóng vai trò là “cầu nối” giữa người dư thừa vốn và người cần vốn
Thông qua việc huy động các khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, ngân hàng thương mại hình thành nên quỹ cho vay để cung cấp tín dụng cho nền kinh tế Với chức năng này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò là người đi vay vừa đóng vai trò là người cho vay Với chức năng trung gian tín dụng, ngân hàng thương mại đã góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia, bao gồm người gửi tiền, ngân hàng và người đi vay, đồng thời thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế
+ Đối với người gửi tiền: Thu được lợi từ khoản vốn tạm thời nhàn rỗi của mình dưới hình thức lãi tiền gửi mà ngân hàng trả cho họ Hơn nữa, ngân hàng còn đảm bảo cho sự an toàn về khoản tiền gửi đó, cũng như cung cấp các dịch vụ thanh toán tiện lơi + Đối với người đi vay: Thỏa mãn được nhu cầu vốn để kinh doanh, chi tiêu, thanh toán mà không phải mất chi phí nhiều về sức lực, thời gian cho việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn tiện lợi, chắc chắn và hợp pháp
+ Đối với NHTM: Tìm kiếm được lợi nhuận từ chênh lệnh giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi hoặc hoa hồng môi giới Lợi nhuận này chính là cơ sở để tồn tại và phát triển của NHTM
❖ NHTG là công cụ quan trọng thúc đẩy sự phát triển của sản xuất lưu thông hàng hóa Đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế vì nó đáp ứng nhu cầu vốn đảm bảo quá trình tái sản xuất được thực hiện liên tục và để mở rộng quy mô sản xuất Với chức năng này, NHTM đã biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích quá trình luân chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển
Thông qua vai trò là trung gian thanh toán: khắc phục được những hạn chế của hình thức thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt giữa các chủ thể kinh tế, như rủi ro do phải vận chuyển tiền, chi phí thanh toán lớn, thời gian thanh toán lâu, đặc biệt là với các khách hàng ở cách xa nhau Thúc đẩy lưu thông hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ đó góp phần phát triển kinh tế
❖ Là công cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế
Ngân hàng trung ương
- Là một định chế tài chính công thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về hoạt động lưu thông tiền tệ tín dụng Là ngân hàng phát hành tiền và ngân hàng của các ngân hàng.
Khái niệm NHNN đã được quy định cụ thể trong luật Ngân hàng Nhà nước (tháng 12/1997) như sau: Ngân hàng nhà nước Việt Nam là cơ quan của chính phủ và là ngân hàng trung ương của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng; Là ngân hàng phát hành tiền, ngân hàng của các tổ chức tín dụng, và ngân hàng làm dịch vụ tiền tệ cho chính phủ
2.3.2.1 Mô hình Ngân hàng trung ương trực thuộc chính phủ
- Ngân hàng trung ương nằm trong nội các của chính phủ, chịu sự chi phối trực tiếp của Chính phủ về nhân sự, tài chính và đặc biệt về các quyết định liên quan đến việc xây dựng và thực hiện chính sách tiền tệ
- Các nước áp dụng mô hình này phần lớn là các nước châu Á Nó phù hợp với yêu cầu tập trung quyền lực để khai thác tiềm năng phát triền kinh tế trong thời kỳ tiền phát triển
- Theo mô hình này, chính phủ dễ dàng sử dụng NHTW như là công cụ phục vụ cho các mục tiêu cấp bách trước mắt của quốc gia Thực hiện được sự kết hợp đồng bộ giữa chính sách tiền tệ với các chính sách kinh tế vĩ mô khác nhàm đảm bảo mức độ và liều lượng tác động hiệu quả của tổng thể các chính sách đối với các mục tiêu vĩ mô trong từng thời kỳ Điều này một mình NHTW không thể thực hiện được
NHNN Việt Nam: Được tổ chức theo mô hình phụ thuộc (trực thuộc)
Chính phủ Là một pháp nhân, có vốn pháp định thuộc sở hữu nhà nước, có trụ sở tại thủ đô Hà Nội
2.3.2.2 Mô hình Ngân hàng trung ương độc lập với chính phủ, trực thuộc quốc hội
- NHTW không nằm trong nội các của chính phủ, mà trực thuộc Quốc hội Quan hệ giữa NHTW và Chính phủ là quan hệ hợp tác
- Theo mô hình này, NHTW có quyền quyết định đến xây dựng và thực hiện chính sách tiền tệ mà không bị ảnh hưởng bởi các áp lực chi tiêu của NSNN hoặc các áp lực chính trị khác
Chính sách tiền tệ, sử dụng các công cụ:
+ Hoạt động thị trường mở
Pháp luật, biện pháp hành chính:
+ Ngân sách + Khu vực kinh tế công cộng + Trợ cấp, bảo hiểm
+ Duy trì mức giá cả ổn định
+ Tạo công ăn, việc làm giảm thất nghiệp
1 Ngân hàng trung ương là ngân hàng phát hành
- NHTW là chủ thể duy nhất được phép phát hành tiền theo các quy định trong luật, nhằm đảm bảo tính an toàn và thống nhất cho hệ thông tiền tệ của quốc gia Tổ chức in, đúc, bảo quản, vận chuyển tiền, thực hiện nghiệp vụ phát hành, thu hồi thay thế và tiêu hủy tiền.
- Vai trò độc quyền trong phát hành còn gắn với trách nhiệm của NHTW trong việc đảm bảo giá trị của đồng tiền, duy trì sức mua ổn định của đồng tiền phát hành
- Nguyên tắc phát hành tiền: Nhằm hình thành căn cứ để kiểm soát lượng tiền trong lưu thông, đảm bảo đủ tiền cho nhu cầu lưu thông hàng hóa và giữ cho lưu thông tiền tệ ổn định Đảm bảo tính chất khan hiếm của tiền tệ
+ Nguyên tắc phát hành tiền có đảm bảo bằng vàng
+ Nguyên tắc phát hành tiền có đảm bảo bằng hàng hóa
- Kênh phát hành tiền của NHNN:
+ Phát hành thông qua nghiệp vụ tín dụng với các NHTM: Cho vay ngắn hạn dưới hình thức tái cấp vốn
+ Phát hành tiền thông qua kênh cho vay đối với chính phủ + Phát hành tiền qua kệnh nghiệp vụ thị trường mở: NHTW mua các chứng từ có giá trên thị trường tiền tệ: Mua tín phiếu kho bạc, các chứng từ có giá ngắn hạn khác
+ Phát hành tiền qua kênh thị trường ngoại hối: NHTW tham gia mua vàng, ngoại tệ trên thị trường ngoại hối Nghiệp vụ này còn giúp NHTW thực hiện được chính sách tỷ giá và sử dụng quỹ dự trữ ngoại hối hiệu quả hơn
2 Là ngân hàng của các ngân hàng
- Mở tài khoản và nhận tiền gửi của các ngân hàng trung gian: Tiền gửi dự trữ bắt buộc và tiền gửi thanh toán
- Là trung tâm thanh toán cho hệ thống ngân hàng trung gian
- Cấp tín dụng cho các ngân hàng trung gian
3 Là ngân hàng của chính phủ
NHTW có nghĩa vụ cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho Chính phủ, đồng thời làm đại lý và tư vấn chính sách cho Chính phủ
- Làm thủ quỹ cho Kho bạc nhà nước thông qua quản lý tài khoản của kho bạc Chính phủ có thể ủy quyền cho Bộ Tài Chính hoặc Kho bạc đứng tên chủ tài khoản tại NHTW NHTW có trách nhiệm theo dõi, chi trả lãi, thực hiện thanh toán và cấp vốn theo yêu cầu của Kho bạc và sử dụng số dư đó khi nhàn rỗi tương tự như tài khoản của khách hàng tại một ngân hàng thương mại
- Cho Chính phủ vay: Cung cấp các khoản tín dụng cho Chính phủ bù đắp thâm hụt NSNN
- Làm đại lý và tư vấn cho chính phủ
+ Đại lý phát hành chứng khoán Chính phủ
+ Kiểm soát Dự trữ quốc tế, quản lý Dự trữ ngoại hối nhà nước
+ Chủ trì lập và theo dõi kết quả thực hiện cán cân thanh toán quốc tế
+ Đại diện cho Chính phủ Việt Nam tại các tổ chức tiền tệ và ngân hàng quốc tế, ký kết, tham gia điều ước quốc tế về tiền tệ và hoạt động ngân hàng theo sự ủy quyền của Chính phủ
4 Chức năng quản lý nhà nước của Ngân hàng trung ương
- NHTW có trách nhiệm xây dựng và thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia
+ Tham gia xây dựng chiến lược và kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước
+ Xây dựng dự án chính sách tiền tệ quốc gia để chính phủ xem xét trình Quốc hội quyết định và tổ chức thực hiện chính sách này, xây dựng chiến lược phát triển hệ thống ngân hàng và các tổ chức tín dụng Việt nam
+ Xây dựng các dự án luật, pháp lệnh và các dự án khác về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng theo thẩm quyền
- Thanh tra, giám sát hoạt động của hệ thống ngân hàng:
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH
Tổng quan về tài chính
3.1.1 Sự ra đời và phát triển của tài chính
- Tài chính ra đời trong điều kiện lịch sử nhất định, khi có các hoạt động kinh tế xã hội khách quan xuất hiện và tồn tại
- Thời kỳ cuối của chế độ Công xã nguyên thủy, khi có phân công lao động thì chế độ tư hữu ra đời, theo đó tiền tệ xuất hiện
- Việc sử dụng tiền tệ phục vụ sản xuất, trao đổi hàng hóa xuất hiện tài chính
- Chế độ tư hữu dẫn tới sự ra đời của nhà nước, nhà nước sử dụng quyền lực chính trị huy động một phần nguồn tài chính quốc gia bắt buộc (thuế, vay nợ ) tạo ra quỹ tiền tệ tập trung của nhà nước – Ngân sách nhà nước
- Việc phân phối và sử dụng quỹ này để thực hiện các chức năng của nhà nước, hay chính là quá trình tạo lập và sử dụng ngân sách nhà nước dẫn tới sự xuất hiện của tài chính
Tài chính ra đời do: Kinh tế hàng hóa phát triển – Điều kiện quyết định
Sự ra đời của nhà nước – Điều kiện định hướng
- Nền sản xuất hàng hóa ra đời là nhân tố khách quan
- Nhà nước đầu tiên của lịch sử loài người là nhân tố chủ quan quyết định sự ra đời của phạm trù tài chính
3.1.2.1 Khái niệm về tài chính – nguồn tài chính (nguồn tài lực hay nguồn lực tài chính)
Cũng giống như mọi đối tượng nghiên cứu khác, tài chính có hình thức biểu hiện bên ngoài (hiện tượng) và nội dung bên trong (bản chất) của nó
Việc xác định đúng đắn hiện tượng và bản chất của tài chính có ý nghĩa quan trọng để phân biệt phạm trù tài chính với các phạm trù khác, qua đó sử dụng tốt phạm trù tài chính phục vụ cho công cuộc quản lý, xây dựng và phát triển kinh tế - xã hội
Biểu hiện ra bên ngoài của tài chính rất đa dạng và phức tạp:
+ Thu, chi bằng tiền của một chủ thể nào đó trong xã hội
VD: Dân cư, Doanh nghiệp nộp thuế bằng tiền cho nhà nước; Doanh nghiệp chi tiền mua vật tư thiết bị; Nhà nước cấp phát tiền từ ngân sách nhà nước tài trợ cho xây dựng đường giao thông, trường học, bệnh viện công
Qua các hiện tượng tài chính kể trên có thể thấy, hình thức biểu hiện bên ngoài của tài chính thể hiện ra như là sự vận động của vốn tiền tệ Tiền tệ xuất hiện với chức năng là phương tiện thanh toán - ở các chủ thể chi ra và phương tiện cất trữ - ở các chủ thể thu vàc Ở đây tiền đại diện cho một lượng giá trị, một thế năng về sức mua nhất định được gọi là nguồn tài chính (Nguồn tài lực hay nguồn lực tài chính) Trong thực tế, nguồn tài chính xuất hiện dưới nhiều tên gọi khác nhau như: tiền vốn, vốn tiền tệ, vốn bằng tiền, vốn kinh doanh, vốn tín dụng, vốn Ngân sách, vốn trong dân Ở mỗi chủ thể kinh tế - xã hội, khi nguồn tài chính được tập trung lại (thu vào) là khi các quỹ tiền tệ được tạo thành và khi các nguồn tài chính được phân tán ra (chia ra) là lúc quỹ tiền tệ được sử dụng Như vậy quá trình vận động của các nguồn tài chính cũng chính là quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ
+ Sự vận động của các nguồn tài chính – quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ
Nguồn tài chính: là khả năng tài chính mà các chủ thể trong xã hội có thể khai thác, sử dụng nhằm thực hiện các mục đích của mình
Nội dung (Bản chất): Tài chính phản ánh các quan hệ kinh tế trong phân phối các nguồn tài chính, phân phối của cải xã hội dưới hình thức giá trị, giữa các chủ thể với nhau trong xã hội, đây là một mặt của quan hệ sản xuất
Nhóm quan hệ sản xuất: Nhà nước – công dân: thuế, cho vay
Nhà nước – doanh nghiệp: thuế,
Doanh nghiệp – công nhân: tiền lương,
Doanh nghiệp – trung gian tài chính:
Kết luận: Tài chính là sự vận động của vốn tiền tệ gắn liền với các chủ thể trong xã hội, đồng thời phản ánh hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình phân phối nguồn tài chính gắn liền với việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ nhất định, nhằm đáp ứng các nhu cầu của các chủ thể trong xã hội
3.1.2.1 Khái niệm và đặc điểm quỹ tiền tệ a/ Khái niệm: Qũy tiền tệ là một lượng nhất định các nguồn tài chính được huy động để sử dụng cho những mục đích nhất định b/ Đặc điểm
+ Tính mục đích: quỹ tiền tệ được lập nên của mỗi chủ thể đều có những mục đích nhất định
Các quỹ tiền tệ bao giờ cũng thể hiện tính mục đích Đây là đặc điểm chủ yếu của các quỹ tiền tệ Phần lớn các quỹ tiền tệ đều có mục đích cuối cùng – tích lũy hoặc tiêu dùng Ví dụ: NSNN – quỹ tiền tệ đặc biệt của nhà nước để duy trì hoạt động của bộ máy nhà nước và phục vụ việc thực hiện các chức năng của nhà nước; Vốn của doanh nghiệp – quỹ tiền tệ đặc biệt của các DN phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của DN; qũy khấu hao TSCĐ trong các DN để tái sản xuất giản đơn TSCĐ của DN; Quỹ BHXH để trợ cấp cho người lao động khi họ mất sức lao động tạm thời hoặc vĩnh viễn; Ngân sách gia đình phục vụ cho chi tiêu của mỗi gia đình; Tuy nhiên với sự phát triển đa dạng của các hoạt động kinh tế, đặc biệt là trong điều kiện kinh tế thị trường như hiện nay có cả các quỹ tiền tệ trung gian (quỹ kinh doanh của các tổ chức tín dụng, công ty tài chính ) được hình thành và sử dụng có thời hạn cho việc hình thành các quỹ tiền tệ có mục đích cuối cùng khác
+ Tính sở hữu: Chủ thể có quyền tự do định đoạt quỹ đó Việc sử dụng các quỹ tiền tệ phụ thuộc vào quyền sở hữu, cũng như tùy thuộc vào quy ước, nguyên tắc sử dụng quỹ và ý chí chủ quan của người sở hữu trong quá trình phân phối
+ Tính vận động thường xuyên: tất cả các quỹ tiền tệ luôn được sử dụng và tạo lập một cách thường xuyên nhằm phục vụ cho một mục đích cụ thể nào đó
Các quỹ lớn được chia thành các quỹ nhỏ hơn hoặc các quỹ nhỏ có thể được khuếch trương nhờ tập trung các quỹ nhỏ tương ứng vd: Ngân sách nhà nước được chia thành các quỹ dùng cho phát triển kinh tế, văn hóa, giáo dục, y tế, Các quỹ tập trung của các tổng công ty được tạo từ các quỹ tương ứng của các doanh nghiệp trực thuộc
3.1.4 Các chức năng của tài chính
- Là chức năng mà nhờ vào đó các nguồn lực tài chính đại diện cho những bộ phận của cải của xã hội, được đưa vào các quỹ tiền tệ khác nhau để sử dụng cho các mục đích khác nhau, nhằm đảm bảo nhu cầu lợi ích khác nhau của xã hội
- Đối tượng phân phối của tài chính: Các nguồn tài chính, của cải của xã hội dưới hình thức giá trị
Nội dung: + Của cải của xã hội tạo ra trong kỳ (của cải mới tạo ra + các kỳ trước để lại)
+ Thu nhập từ cho thuê hoặc nhượng bán tài nguyên thuộc sở hữu quốc gia
+ Của cải của xã hội chuyển ra nước ngoài hoặc ngược lại
+ Nguồn tài chính hữu hình: Tiền tệ, đất đai, tài sản khác
+ Nguồn tài chính dạng vô hình: Số liệu thống kê, bí kíp công nghệ, phát minh sáng chế
- Chủ thể của hoạt động phân phối: doanh nghiệp, tổ chức xã hội, hộ gia đình, nhà nước, cá nhân với tư cách sở hữu quỹ tiền tệ
Vd: NN thu thuế NN là chủ thể phân phối
NH cho khách hàng vay vốn NH là chủ thể phân phối, nhưng chỉ tồn tại khi là
1 chủ thể sở hữu khi hết thời hạn mua quyền sở hữu trả tiền cho người chủ sở hữu thực
+ Phân phối lần đầu: Đó là việc phân phối tại các khâu cơ sở, các khâu trực tiếp tham gia vào quá trình, hoạt động sản xuất tạo ra sản phẩm của nền kinh tế được tiến hành trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh cho các chủ thể tham gia vào quá trình đó Ở lĩnh vực sản xuất giá trị sản phẩm xã hội qua phân phối lần đầu hình thành 4 phần: Bù đắp giá trị hao mòn máy móc, tiền nguyên vật liệu
Trích lập quỹ bảo hiểm
Thu nhập của chủ sở hữu vốn và tài nguyên
+ Phân phối lại: Là việc tiếp tục phân phối những thu nhập cơ bản, những quỹ tiền tệ đã được hình thành trong phân phối lần đầu ra phạm vi toàn xã hội, hoặc theo những mục đích cụ thể hơn của các quỹ tiền tệ
Hệ thống tài chính
3.2.1 Quan niệm về hệ thống tài chính và khâu tài chính
Hệ thống tài chính là tổng thể các hoạt động tài chính ở các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế quốc dân, nhưng có mối quan hệ mật thiết với nhau trong quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của các chủ thể trong nền kinh tế
Là tổng hợp các nguồn tài chính, là nơi diễn ra việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ gắn liền với các chức năng và nhiệm vụ của mỗi một chủ thể trong các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế
• Tiêu thức xác định khâu tài chính trong hệ thống tài chính:
- Là điểm hội tụ của các nguồn tài chính và ở đó quỹ tiền tệ được tạo lập và sử dụng
- Sự vận động của nguồn tài chính phải gắn bó với môt chủ thể xác định
- Khi sự vận động của các nguồn tài chính có cùng tính chất và mục đích trong quá trình tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ thì được xếp vào cùng một khâu của HTTC
- Cấu trúc HTTC Việt Nam hiện nay: gồm có 5 khâu tài chính
+ Tài chính nhà nước - Ngân sách nhà nước: khâu chủ đạo + Tài chính tín dụng : Khâu trung gian
+ Tài chính bảo hiểm: khâu trung gian + Tài chính doanh nghiệp
+ Tài chính hộ gia đình và tổ chức xã hội
- Thị trường tài chính là nơi mua bán quyền sử dụng tiền tệ
+ Thị trường tiền tệ: Nơi diễn ra hoạt động mua bán ngắn hạn quyền sử dụng tiền tệ - Nơi mua bán ngắn hạn các giấy tờ có giá (Công cụ tài chính – Tín phiếu kho bạc, tín phiếu NHNN, Thương phiếu, trái phiếu mua bán trong ngắn hạn, )
+ Thị trường vốn: nơi diễn ra hoạt động mua bán trung hạn và dài hạn quyền sử dụng tiền tệ - Nơi mua bán trung hạn và dài hạn các giấy tờ có giá (công cụ tài chính )
• Thị trường tài chính trung - dài hạn
• Thị trường chứng khoán: Cổ phiếu, Trái phiếu
3.2.2 Nhiệm vụ của các khâu trong hệ thống tài chính
Khái niệm: NSNN được coi là khâu chủ đạo trong HTTC quốc gia, nhằm mục đích thực hiện chức năng và nhiệm vụ của nhà nước
+ NSNN được thành lập chủ yếu từ các nguồn: thuế, phí, lệ phí, các nguồn thu từ tài nguyên thiên nhiên quốc gia,
+ Động viên, tập trung các nguồn tài chính cho việc tạo lập quỹ tiền tệ của nhà nước – quỹ ngân sách
Các nguồn tài chính từ các khâu tài chính khác được thu hút vào NSNN có thể dưới hình thức bắt buộc (Thuế, phí, lệ phí, ), cũng có thể dưới hình thức các khoản đóng góp mang tính tự nguyện (tín dụng nhà nước, vay nợ quốc tế, viện trợ quốc tế, Và có thể thu hút trực tiếp từ các khâu tài chính hoặc gián tiếp thông qua thị trường tài chính
+ Phân phối và sử dụng NS cho việc thực hiện các nhiệm vụ kinh tế, chính trị, xã hội từng thời kỳ ( duy trì bộ máy nhà nước, củng cố quốc phòng, an ninh, phát triển văn hóa xã hội )
+ Kiểm tra, giám sát đối với các khâu tài chính khác và với mọi hoạt động kinh tế - xã hội gắn liền với quá trình thu, chi ngân sách
Là khâu tài chính gắn liền với chủ thể là nhà nước, NSNN có mối liên hệ rỗng rãi với mọi lĩnh vực hoạt động khác nhau của xã hội, với tất cả các khâu trong tài chính, do đó nó có khả năng và cần phải thực hiện việc kiểm tra đối với quá trình vận động của các nguồn tài chính có quan hệ với việc tạo lập và sử dụng quỹ NSNN ở mọi khâu tài chính và mọi lĩnh vực hoạt động kinh tế - xã hội
Với vị trí và quy mô như vậy, NSNN có vai trò đặc biệt quan trọng đối với sự phát triển của hệ thống tài chính quốc gia và sự phát triển của kinh tế - xã hội của đất nước
3.2.2.2 Tài chính doanh nghiệp a Khái niệm: Là khâu cơ sở trong hệ thống tài chính quốc gia, là nơi tích tụ và tập trung các nguồn lực tài chính trong xã hội gắn với chức năng và nhiệm vụ của doanh nghiệp hoạt động tài chính doanh doanh nghiệp luôn gắn liền với chủ thể của nó là doanh nghiệp thể nhân hoặc pháp nhân
Thể nhân hay tự nhiên nhân là một con người có thể cảm nhận được thông qua các giác quan và bị các quy luật tự nhiên chi phối,
Pháp nhân có nhiều định nghĩa, song theo pháp luật Việt Nam thì pháp nhân là những tổ chức có tư cách tham gia các hoạt động kinh tế, xã hội Một tổ chức được công nhận là pháp nhân khi có đủ các điều kiện sau đây:
1 Được thành lập hợp pháp;
2 Có cơ cấu tổ chức chặt chẽ;
3 Có tài sản độc lập với cá nhân, tổ chức khác và tự chịu trách nhiệm bằng tài sản đó;
4 Nhân danh mình tham gia các quan hệ pháp luật một cách độc lập Theo quy định trên thì doanh nghiệp tư nhân không có tư cách pháp nhân vì doanh nghiệp tư nhân không có sự tách bạch độc lập giữa tài sản của chu doanh nghiệp tư nhân và tài sản của doanh nghiệp b Nhiệm vụ chủ yếu của khâu tài chính doanh nghiệp Ở khâu tài chính doanh nghiệp, các quỹ tiền tệ mang hình thức vốn điều lệ của sản xuất kinh doanh, các quỹ dự trữ tài chính, các quỹ chuyên dùng cho mục đích tích lũy để mở rộng sản xuất kinh doanh, các quỹ bù đắp như quỹ khấu hao – quỹ bù đắp tài sản cố định, quỹ bù đắp vốn lưu động, quỹ tiền lương
Các quỹ tiền tệ trong doanh nghiệp có những tính chất và đặc điểm khác nhau, nhưng chúng đều gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và phục vụ cho quá trình duy trì sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp (là số vốn do tất cả thành viên góp và được ghi vào bản Điều lệ của một công ty, Vốn này được hình thành dựa trên phương án sản xuất kinh doanh của một công ty trong một giai đoạn nhất định Tổng vốn từ các nguồn đảm bảo cho công ty thực hiện được phương án đó và có thể có vốn dự phòng Nếu một công ty thay đổi phương án kinh doanh, nó có thể thay đổi số vốn điều lệ.Vốn có thể thay đổi nhiều lần dựa trên nghị quyết của các cổ đông Khi có nghị quyết tăng vốn, công ty sẽ tiến hành huy động vốn từ các nguồn có thể rồi đăng ký lại vốn tại nơi đăng ký kinh doanh.Với một số ngành mà luật quy định phải cấp phép (ngành kinh doanh có điều kiện), vốn điều lệ ít nhất phải bằng vốn pháp định để được phép thành lập công ty nếu có quy định (vốn điều lệ tối thiểu),
+ Lựa chọn và đưa ra các quyết định đầu tư + Đảm bảo vốn và cung ứng vốn đúng thời điểm, đúng đối tượng, đáp ứng nhu cầu của hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Tổ chức việc chu chuyển vốn liên tục và có hiệu quả
+ Phân phối thu nhập và lợi nhuận của doanh nghiệp theo đúng quy định của nhà nước
+ Kiểm tra, giám sát mọi quá trình vận động của các nguồn tài chính gắn với hoạt động của doanh nghiệp
+ Kế hoạch hóa hoạt động tài chính trong doanh nghiệp: toàn bộ hoạt động tài chính của doanh nghiệp phải được lập kế hoạch từ trước
- Là một dịch vụ tài chính Tính chất chung của các quỹ bảo hiểm là được tạo lập và sử dụng để bồi thường các tổn thất cho các chủ thể tham gia bảo hiểm
- Có hai loại hình bảo hiểm
KHÂU TÀI CHÍNH
NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Ngân sách nhà nước, hay ngân sách chính phủ, là một thành phần trong hệ thống tài chính Thuật ngữ "Ngân sách nhà nước" được sử dụng rộng rãi trong đời sống kinh tế, xã hội ở mọi quốc gia Song quan niệm về ngân sách nhà nước lại chưa thống nhất, người ta đã đưa ra nhiều định nghĩa về ngân sách nhà nước tùy theo các trường phái và các lĩnh vực nghiên cứu Các nhà kinh tế Nga quan niệm: Ngân sách nhà nước là bảng liệt kê các khoản thu, chi bằng tiền trong một giai đoạn nhất định của quốc gia Luật Ngân sách Nhà nước đã được Quốc hội Việt Nam thông qua ngày 16/12/2002 định nghĩa: Ngân sách Nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của nhà nước Ngân sách nhà nước bao gồm ngân sách trung ương và ngân sách địa phương Ngân sách trung ương là ngân sách của các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ và các cơ quan khác ở trung ương Ngân sách địa phương bao gồm ngân sách của đơn vị hành chính các cấp có Hội đồng nhân dân và Ủy ban nhân dân
Là bản dự toán thu chi trong một năm đã được cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, nhằm mục đích thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của nhà nước
- NSNN luôn gắn với sở hữu nhà nước
- Việc tạo lập và sử dụng các quỹ luôn gắn chặt với quyền lực của nhà nước
- Hoạt động thu chi của NSNN được thực hiện theo nguyên tắc không hoàn trả trực tiếp
- Là một quỹ tiền tệ, vì vậy NSNN cũng có những đặc điểm giống với các quỹ tiền tệ khác - tính sở hữu, tính mục đích và tính vận động thường xuyên (tính mở)
- Điều tiết trong kinh tế, thúc đẩy phát triển kinh tế: Là công cụ chủ yếu phân bổ trực tiếp hoặc gián tiếp các nguồn tài chính quốc gia, định hướng sản xuất hình thành cơ cấu kinh tế mới, thúc đẩy tăng trưởng và ổn định bền vững
Ngân sách nhà nước là công cụ định hướng hình thành cơ cấu kinh tế mới, kích thích phát triển sản xuất kinh doanh và chống độc quyền
Trước hết, Chính phủ sẽ hướng hoạt động của các chủ thể trong nền kinh tế đi vào quỹ đạo mà chính phủ đã hoạch định để hình thành cơ cấu kinh tế tối ưu, tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển ổn định và bền vững
Thông qua hoạt động chi Ngân sách, Nhà nước sẽ cung cấp kinh phí đầu tư cho cơ sở kết cấu hạ tầng, hình thành các doanh nghiệp thuộc các ngành then chốt trên cơ sở đó tạo môi trường và điều kiện thuận lợi cho sự ra đời và phát triển các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế (có thể thấy rõ nhất tầm quan trọng của điện lực, viễn thông, hàng không đến hoạt động kinh doanh của các Doanh nghiệp) Bên cạnh đó, việc cấp vốn hình thành các doanh nghiệp Nhà nước là một trong những biện pháp căn bản để chống độc quyền và giữ cho thị trường khỏi rơi vào tình trạng cạnh tranh không hoàn hảo Và trong những điều kiện cụ thể, nguồn kinh phí trong ngân sách cũng có thể được sử dụng để hỗ trợ cho sự phát triển của các doanh nghiệp, đảm bảo tính ổn định về cơ cấu hoặc chuẩn bị cho việc chuyển sang cơ cấu mới hợp lý hơn Thông qua hoạt động thu, bằng việc huy động nguồn tài chính thông qua thuế, ngân sách nhà nước đảm bảo thực hiện vai trò định hướng đầu tư, kích thích hoặc hạn chế sản xuất kinh doanh
- Giải quyết các vấn đề xã hội: Là công cụ của nhà nước để điều chỉnh trong lĩnh vực thu nhập, góp phần giải quyết được các vấn đề xã hội Thông qua các khoản thuế, trợ cấp trực tiếp, trợ giá, - điều tiết bớt các thu nhập cao và nâng đỡ thêm các thu nhập thấp
Trợ giúp trực tiếp dành cho những người có thu nhập thấp hay có hoàn cảnh đặc biệt như chi về trợ cấp xã hội, trợ cấp gián tiếp dưới hình thức trợ giá cho các mặt hàng thiết yếu, các khoản chi phí để thực hiện chính sách dân số, chính sách việc làm, chống mù chữ, hỗ trợ đồng bào bão lụt
- Góp phần ổn định thị trường, chống lạm phát, và bình ổn giá cả:
Nhà nước chỉ điều tiết những mặt hàng quan trọng những mặt hàng mang tính chất chiến lược Cơ chế điều tiết thông qua trợ giá, điều chỉnh thuế suất - thuế xuất nhập khẩu, dự trữ quốc gia Thị trường vốn sức lao động: thông qua phát hành trái phiếu và chi tiêu của chính phủ
Cùng với ngân hàng trung ương với chính sách tiền tệ thích hợp NSNN góp phần điều tiết thông qua chính sách thuế và chi tiêu của chính phủ kiềm chế lạm phát
- NSNN góp phần củng cố tăng cường sức mạnh bộ máy nhà nước, bảo vệ đất nước giữ gìn an ninh trật tự, an toàn xã hội
- Vai trò kiểm tra của NSNN
4.1.2.1 Khái niệm và đặc điểm thu NSNN Đứng về phương diện pháp lý, thu NSNN bao gồm những khoản tiền Nhà nước huy động vào ngân sách để thỏa mãn nhu cầu chi tiêu của Nhà nước
Về mặt bản chất, thu NSNN là hệ thống những quan hệ kinh tế giữa Nhà nước và xã hội phát sinh trong quá trình Nhà nước huy động các nguồn tài chính để hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước nhằm thỏa mãn các nhu cầu chi tiêu của mình a Khái niệm: là việc NN dùng quyền lực của mình để tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung của đất nước – NSNN, nhằm phục vụ cho các mục đích hoạt động của nhà nước b Đặc điểm
- Thu NSNN nhằm thỏa mãn các nhu cầu chi tiêu của nhà nước
- Thu NSNN gắn với thực trạng kinh tế và sự vận động của các phạm trù giá trị như giá cả, lãi suất, thu nhập Sự vận động đó tác động tới sự tăng giảm mức thu, và đồng thời đặt ra yêu cầu nâng cao tác dụng điều tiết của các công cụ thu NSNN
- Thu NSNN chứa đựng các quan hệ phân phối dưới hình thức giá trị
Theo Luật NSNN hiện hành, nội dung các khoản thu NSNN bao gồm:
- Thuế, phí , lệ phí do các tổ chức và cá nhân nộp theo quy định của pháp luật
Phí: bù đắp một phần kinh phí do nhà nước bỏ ra; Lệ phí: bù đắp chi phí cho việc cung cấp dịch vụ phục vụ đối tượng nộp,
- Các khoản thu từ hoạt động kinh tế của Nhà nước: Các khoản thu từ phần doanh thu – khi nhà nước là người cho vay vốn, từ lợi nhuận sau thuế - khi nhà nước đóng vai trò là chủ thể đứng ra sản xuất kinh doanh hoặc góp vốn vào kinh doanh DN nhà nước, các công ty cổ phần mà nhà nước tham gia với vai trò 1 cổ đông,
• Thu từ phần vốn góp của NN vào các cơ sở kinh tê
• Tiền thu hồi vốn của nhà nước tại các cơ sở kinh tế: khi rút vốn ra khỏi
DN mà NN tham gia góp vốn, hoặc bán các doanh nghiệp thuộc sở hữu nhà nước,
• Thu hồi tiền cho vay của nhà nước đối với các chủ thể khác trong nền kinh tế cả trong và ngoài nước: tính cả phần gốc và lãi
• Thu từ việc bán hoặc cho thuê tài nguyên thuộc sở hữu quốc gia
- Thu từ các hoạt động sự nghiệp: kinh tế, văn hóa, chính trị, giáo dục, y tế,
- Thu từ vay nợ và viện trợ không hoàn lại của chính phủ các nước, các tổ chức, cá nhân nước ngoài; các khoản đóng góp tự nguyện của các tổ chức và cá nhân trong và ngoài nước
- Các khoản thu khác theo quy định của pháp luật: tịch biên tài sản, tịch thu,
Bảo hiểm
Bảo hiểm là những quan hệ kinh tế gắn với quá trình hình thành phân phối và sử dụng quỹ bảo hiểm nhằm xử lý các rủi ro, các biến cố bảo hiểm, bảo đảm cho quá trình tái sản xuất và đời sống của xã hội diễn ra bình thường.
4.2.2 Các hình thức bảo hiểm
1/ Căn cứ vào mục đích hoạt động của các tổ chức bảo hiểm: Phân chia bảo hiểm thành bảo hiểm có mục đích kinh doanh và bảo hiểm không có mục đích kinh doanh
- Hoạt động bảo hiểm mang tính chất kinh doanh: là hoạt động của các công ty bảo hiểm trong lĩnh vực bảo hiểm kinh doanh Người bảo hiểm tìm kiếm lợi ích kinh tế trên cơ sở hợp đồng bảo hiểm mà qua đó, đổi lấy phí bảo hiểm, người bảo hiểm cam kết thực hiện bồi thường hoặc trả tiền bảo hiểm cho người được bảo hiểm khi xảy ra sự kiện bảo hiểm Các tổ chức bảo hiểm này tiến hành hoạt động kinh doanh bảo hiểm cũng có nghĩa là đứng ra cung cấp dịch vụ bảo hiểm trên thị trường, trên cơ sở đó, họ muốn tìm kiếm một khoản lợi nhuận nhất định để tồn tại và phát triển Hoạt động của các tổ chức này bị chi phối bởi các quy luật cạnh tranh khắt khe của cơ chế thị trường Do đó, họ không những phải chú ý tới chất lượng dịch vụ cung cấp, tới thị hiếu nhu cầu của khách hàng, mà còn phải chú ý tới yếu tố giá cả của sản phẩm cung cấp
- Hoạt động bảo hiểm không vì mục đích kinh doanh, tìm kiếm lợi nhuận tiêu chí hoạt động của chúng là nhằm mục đích tương hỗ giữa các thành viên tham gia
Với tư cách là tổ chức quản lý quỹ xã hội, quỹ tài chính tập trung, BHXH hoạt động không vì mục đích lợi nhuận, mà phục vụ cho chính sách xã hội, vì mục đích và quyền lợi của người lao động có tham gia BHXH Cũng dựa trên nguyên tắc đó, quỹ dự trữ tập trung của nhà nước, các quỹ tương hỗ, quỹ dự trữ trong các doanh nghiệp, các gia đình phục vụ cho mục tiêu an toàn, ổn định sự phát triển của nền kinh tế, của từng đơn vị doanh nghiệp, từng hộ gia đình hay cá nhân công dân là những dạng bảo hiểm vô vị lợi Tuy không đặt ra mục tiêu lợi nhuận nhưng trong tổ chức quản lý quỹ phải tuân thủ nguyên tắc cân đối giữa thu và chi có nhiệm vụ bảo toàn và phát triển vốn góp của các thành viên
2/ Theo phương thức sử lý rủi ro
Tức là việc cá nhân hay tổ chức kinh tế tự gánh chịu rủi ro hay chuyển giao rủi ro sang cho các tổ chức bảo hiểm, hoạt động bảo hiểm được chia thành các hoạt động tự bảo hiểm và hoạt động chuyển giao, phân tán rủi ro
- Phương thức chuyển giao, phân tán rủi ro : Theo cơ chế này, người tham gia bảo hiểm sẽ chuyển giao, phân tán các rủi ro mà bản thân họ không muốn hoặc không thể gánh chịu được cho các tổ chức bảo hiểm, bằng việc trích nộp một phần thu nhập của mình cho các tổ chức bảo hiểm dưới dạng phí bảo hiểm
Vì các tổ chức này chuyên môn hoá trong lĩnh vực bảo hiểm nên họ thông hiểu về mặt kỹ thuật nghiệp vụ trong việc phân tích rủi ro, ước lượng được mức độ rủi ro và phân tán rủi ro Nhờ vào cơ chế chuyển giao rủi ro này mà việc gánh chịu rủi ro, đặc biệt là những rủi ro trầm trọng trở nên rủi ro dễ dàng hơn Mặt khác, các tổ chức bảo hiểm còn có trách nhiệm trong việc bảo toàn, tăng trưởng quỹ và sử dụng chúng cho các mục tiêu đề phòng hạn chế rủi ro và khắc phục hậu quả rủi ro nên phương thức bảo hiểm này là hình thức hoạt động hết sức có hiệu quả trên mọi phương diện của nền kinh tế
- Phương thức tự bảo hiểm: Thay vì việc chuyển giao rủi ro cho các tổ chức chuyên môn hoá trong hoạt động bảo hiểm, tự bảo hiểm là việc các tổ chức, cá nhân, các doanh nghiệp thành lập các quỹ dự trữ riêng để bù đắp các tổn thất có thể xảy ra đối với quá trình sản xuất và đời sống của mình
Việc tự bảo hiểm cho mình thường thực hiện khi họ có đủ khả năng tài chính Việc tự bảo hiểm cho mình, thường thực hiện khi họ có đủ khả năng tài chính Mặt khác các chi phí đối với việc tổ chức và quản lý các quỹ dự trữ bảo hiểm này sẽ có thể thấp hơn so với phí bảo hiểm nhờ vào tiết kiệm được chi phí hành chính và lợi nhuận của công ty bảo hiểm Được xếp vào loại này là hoạt động của quỹ dự trữ tập trung của Nhà nước, quỹ dự phòng của doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh, quỹ dự trữ của các hộ gia đình, đặc biệt là hoạt động bảo hiểm nội bộ của các tập đoàn lớn, các tổng công ty mà tiềm năng tài chính của họ rất mạnh
3/ Căn cứ vào phương thức quản lý quỹ bảo hiểm
Các quỹ bảo hiểm có thể được quản lý theo kỹ thuật phân chia hay tồn tích
+ Quản lý bằng kỹ thuật phân chia: Là một cách thức quản lý nhằm cân đối lại các khoản thu nhập từ phí và chi phí bồi thường giữa các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn ngắn, thường là một năm
+ Quản lý bằng kỹ thuật tồn tích vốn: Là một cách thức quản lý nhằm cân đối lại các khoản thu - chi của các hợp đồng bảo hiểm dài hạn kéo dài qua nhiều năm tài chính
1 Bảo hiểm là một loại dịch vụ tài chính đặc biệt
Sản phẩm của bảo hiểm không giống như các loại hàng hoá khác - sản phẩm vô hình Sản phẩm bảo hiểm, trước hết là sự đảm bảo về mặt tài chính trước rủi ro cho người được bảo hiểm và kèm theo là các dịch vụ liên quan Rủi ro là cơ sở của hoạt động bảo hiểm, là nguồn gốc phát sinh các hoạt động dự trữ bảo hiểm Để bảo vệ mình, người tham gia bảo hiểm nộp phí cho nhà bảo hiểm, để đổi lấy lời hứa, cam kết của nhà bảo hiểm là sẽ trả tiền bảo hiểm khi rủi ro xảy ra Như vậy, ở đây chỉ có cam kết từ hai phía - nhà bảo hiểm và người tham gia bảo hiểm, trong đó, người tham gia bảo hiểm phải cam kết nộp phí, còn nhà bảo hiểm lúc đó trở thành con nợ của những người tham gia bảo hiểm, cam kết sẽ bồi thường hay trả tiền bảo hiểm khi có sự cố bảo hiểm xảy ra
- Sản phẩm: là sản phẩm vô hình, thể hiện sự cam kết về tài chính của công ty bảo hiểm đối với người được bảo hiểm, khi có sự cố bảo hiểm xảy ra Thông thường sự cam kết này được ghi rõ trong hợp đồng bảo hiểm – HĐBH chỉ có ở BH tự nguyện , đối với những loại hình bảo hiểm mang tính bắt buộc các điều lệ cam kết đều tuân theo quy định của NN, mà không cần hợp đồng bảo hiểm
Trong hoạt động bảo hiểm, sản phẩm được bán ra trước, doanh thu được thực hiện trước, sau đó mới phát sinh chi phí Các tổ chức bảo hiểm nhận phí bảo hiểm trước của người tham gia bảo hiểm đóng góp và thực hiện nghĩa vụ sau với bên được bảo hiểm khi xảy ra sự cố bảo hiểm thực tế Đặc điểm này tạo ra tính nhàn rỗi của nguồn vốn bảo hiểm (tạo lập từ các khoản phí thu) trong những thời gian nhất định, cho phép các tổ chức bảo hiểm có thể sử dụng chúng tham gia vào thị trường tài chính để sinh lời nhằm tăng khả năng tài chính cho bồi thường, trả tiền bảo hiểm và có thể làm tăng thu nhập cho các tổ chức bảo hiểm
+ Hoạt động kinh doanh khác: Chi phí Sản phẩm Doanh thu + Hoạt động kinh doanh bảo hiểm: Doanh thu Sản phẩm Chi phí
2 Bảo hiểm vừa mang tính bồi hoàn vừa mang tính không bồi hoàn
Trong thời gian được bảo hiểm nếu:
Tín dụng
4.3.1 Những vấn đề chung a Sự ra đời và phát triển tín dụng
Trong chế độ công xã nguyên thuỷ, khi nền kinh tế còn dựa vào chế độ công hữu về tư liệu sản xuất, trình độ sản xuất thấp kém thì giữa các cơ sở kinh tế chưa có hiện tượng vay mượn Khi xuất hiện chế độ tư hữu về tư liệu sản xuất và có sự phân công lao động xã hội thì bắt đầu hình thành quan hệ trao đổi hàng hoá, các mối quan hệ kinh tế trong xã hội cũng xuất hiện và đã có sự phân hoá giàu nghèo Điều đó đã tạo ra những quan hệ phụ thuộc về kinh tế phát sinh trong quá trình trao đổi hàng hoá và đời sống xã hội, nó đã thúc đẩy các quan hệ tín dụng ra đời và phát triển từ thấp đến cao nhằm đáp ứng và thúc đẩy nền kinh tế
- Khi có sự phân công lao động xã hội và sở hữu tư nhân về tư liệu sản xuất
Sự phát triển của tín dụng
Trong các phương thức sản xuất mang tính tự cấp tự túc luôn tồn tại tín dụng nặng lãi Tín dụng nặng lãi ra đời khi chế độ công xã nguyên thuỷ bắt đầu tan rã, nó tồn tại và phát triển mạnh mẽ trong các chế độ chiếm hữu nô lệ và phong kiến Trong các chế độ này, người nông dân và thợ thủ công khi vay nặng lãi còn phải cầm cố ruộng đất, khi đến hạn trả nợ mà không trả được nợ gốc và lãi thì ruộng đất của họ sẽ bị các chủ nợ chiếm đoạt
Như vậy, tín dụng nặng lãi chính là phương tiện để ruộng đất tập trung vào tay bọn chủ nợ, nếu người vay không có ruộng đất để gán nợ thì chính họ hoặc gia đình họ sẽ trở thành nô lệ cho bọn chủ nợ và bị mua bán như súc vật
Tín dụng nặng lãi đã làm cho người sản xuất trở nên khánh kiệt, sản xuất xã hội trì trệ Đặc điểm của tín dụng nặng lãi là lãi suất của nó rất cao, vì lẽ đó nên người đi vay không thể nào sử dụng tiền vay để đầu tư cho sản xuất được, mà chủ yếu là đáp ứng cho nhu cầu tiêu dùng , làm kìm hãm sự phát triển của sản xuất xã hội
Mặt khác, tín dụng nặng lãi lại là nhân tố thúc đẩy kinh tế tự nhiên tan rã và mở rộng kinh tế hàng hoá, bởi vì người đi vay nặng lãi phải bán được các sản phẩm của mình mới có tiền trả nợ, do đó làm cho các quan hệ hàng hoá - tiền tệ ngày càng được mở rộng Tín dụng nặng lãi cũng tạo ra tiền đề cho một phương thức sản xuất mới ra đời, đó là nền kinh tế sản xuất hàng hoá tư bản chủ nghĩa
*Tín dụng tư bản chủ nghĩa
Khi phương thức sản xuất tư bản chủ nghĩa ra đời thì tín dụng nặng lãi vẫn đang tồn tại nhà tư bản không thể sử dụng tín dụng nặng lãi để kinh doanh đựoc Để giải quyết vấn đề này, giai cấp tư sản đã sử dụng công cụ Nhà nước để ban hành các đạo luật khống chế mức lãi suất của tín dụng nặng lãi, mặt khác các nhà tư sản đã liên kết với nhau để lập ra các hội tín dụng với mức lãi suất vừa phải để đảm bảo cho kinh doanh có lãi, các hội tín dụng này phát triển dần thành các ngân hàng tư bản sau này Chính các hội tín dụng của giai cấp tư sản ra đời đã trở thành đối thủ cạnh tranh của các tổ chức cho vay nặng lãi, buộc các tổ chức này phải chuyển sang kinh doanh theo cơ chế thị trường của tư bản chủ nghĩa Như vậy, sự ra đời của các quan hệ tín dụng tư bản chủ nghĩa là tất yếu của nền sản xuất hàng hoá lớn
Tín dụng tư bản chủ nghĩa ra đời và phát triển từng bước đáp ứng nhu cầu về vốn cho các nhà tư bản, chủ thế kinh tế, Nhà nước… với mức lãi suất thấp
Hơn nữa nó biểu hiện sự phân chia quyền lợi kinh tế một cách bình đẳng giữa các bên tham gia vào quá trình thực hiện quan hệ tín dụng này.Cho nên tín dụng TBCN không những mang tính chất sản xuất mà còn là động lực thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội
Trong xã hội hiện đại, các kênh truyền dẫn tín dụng được đa dạng hoá tối đa nhằm huy động và sử dụng các nguồn lực tàichính trong xã hội phục vụ các hoạt đông kinh tế - xã hội Bên cạnh kênh truyền dẫn tín dụng dân gian, kênh truyền dẫn tín dụng qua thị trường chứng khoán và nhất là kênh truyền dẫn tín dụng qua các tổ chức trung gian tài chính được phát triển rộng khắp
Bản chất của tín dụng
Tín dụng là quan hệ kinh tế giữa người cho vay và người đi vay Giữa họ có mối liên hệ với nhau thông qua quá trình vận động giá trị vốn tín dụng Quá trình này được khái quát qua ba giai đoạn sau:
- Giai đoạn 1: Cho vay: vốn tiền tệ hoặc vật tư, hàng hoá được chuyển từ người cho vay sang người đi vay
- Giai đoạn 2: sử dụng vốn đi vay: người đi vay sử dụng giá trị vốn tín dụng để thoả mãn một mục đích nhất định Tuy nhiên người đi vay không có quyền sở hữu giá trị đó mà chỉ được quyền sử dụng trong một thời gian nhất định
- Giai đoạn 3: sự hoàn trả của tín dụng: Sự hoàn trả của tín dụng là đặc trưng thuộc về bản chất vận động của tíndụng, phân biệt phạm trù tín dụng với các phạm trù kinh tế khác Sự hoàn trả này luôn luôn phải được bảo tồn về mặt giá trị và có phần tăng thêm dưới hình thức lợi tức
Vậy bản chất của tín dụng được thể hiện dưới hình thức vận động của vốn tiền tệ theo nguyên tắc có hoàn trả nhằm mục đích thúc đẩy sự tăng trưởng của nền kinh tế, nâng cao đời sống của người dân
Khái niệm: Tín dụng là quan hệ vay mượn theo nguyên tắc có hoàn trả, có lợi tức và có thời gian c/ Nguyên tắc của tín dụng
- Nguyên tắc có thời hạn: do hai bên tham gia quan hệ tín dụng thỏa thuận Thời hạn tín dụng có thể là ngắn, trung hay dài hạn
- Nguyên tắc hoàn trả: Người đi vay buộc phải hoàn trả khoản vay cho người cho vay theo thỏa thuận cho dù kết quả sử dụng vốn của người đi vay là như thế nào Quyền đòi nợ của người cho vay được bảo hộ bởi pháp luật
- Nguyên tắc có lãi: Tiền lãi là phần giá trị tăng thêm mà người cho vay được hưởng
- Nguyên tắc có sự tin tưởng: Người cho vay tin tưởng người đi vay sẽ thực hiện đúng các nghĩa vụ của mình khi đến hạn và người đi vay thì tin tưởng vào khả năng sinh lời của vốn vay
4.3.1.2 Chức năng a/ Tập trung và phân phối lại vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội
Tài chính doanh nghiêp
- DN là tổ chức kinh tế thực hiện chức năng kinh doanh
- DN có thể đươc hiểu là môt tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có tru sở giao dich ổn định, đươc đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện ổn định các hoạt động kinh doanh
- Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào như nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu , sức lao động để tạo ra yếu tố đầu ra là hàng hóa, dịch vụ và tiêu dùng hàng hóa đó để thu lợi nhuận
Doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế hiện nay có mối quan hệ khăng khít với Ngân sách Nhà nước (NSNN), với các tổ chức, doanh nghiệp khác trong nền kinh tế và quan hệ trong chính bản thân nội tại của doanh nghiệp Nảy sinh các quan hệ tài chính chủ yếu sau:
- Quan hệ với NSNN thông qua các hình thức:
+ Nộp thuế – Lệ phí cho NSNN
+ Các doanh nghiệp có thể còn thực hiện chia lãi cổ phần cho Nhà nước trong trường hợp Nhà nước tham gia góp vốn với tư cách là một cổ đông
+ Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp tiền thu sử dụng (vốn đối với với các doanh nghiệp được cấp phát vốn)
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các tổ chức và cá nhân khác trong nền kinh tế nó thể hiện qua các quan hệ:
+ Quan hệ mua bán vật tư, hàng hoá dịch vụ;
+ Quan hệ về vay vốn và trả nợ tiền gửi, nhận lãi tiền gửi giữa doanh nghiệp với các tổ chức ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng và các công ty tài chính;
+ Quan hệ giữa doanh nghiệp tham gia đóng bảo hiểm phí và nhận tiền bồi thường bảo hiểm;
+ Quan hệ liên doanh, liên kết mua bán cổ phần, trái phiếu trên thị trường chứng khoán
- Quan hệ tài chính phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp như:
+ các hoạt động phân chia điều hoà vốn cho các bộ phận trực thuộc doanh nghiệp
+ Quan hệ hình thành và sử dụng các quỹ trong doanh nghiệp (quỹ phát triển kinh doanh, quỹ phúc lợi v.v…)
Hiện tượng: TCDN biểu hiện sự vận động dịch chuyển các luồn giá trị phục vụ trong quá trình hoạt động SXKD của DN
Bản chất: TCDN là hệ thống các quan hệ kinh tế nảy sinh trong quá trình phân phối các nguồn tài chính gắn liền với viêc tạo lập và sự dụng các quỹ tiền tệ của DN để phục vụ cho yêu cầu SXKD của DN nhằm đạt tới mục tiêu nhất định
Tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở trong hệ thống tài chính quốc gia Đây là một tụ điểm tích tụ và tập trung các nguồn lực tài chính gắn với sản xuất sản phẩm và cung ứng các dịch vụ xã hội Hoạt động tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền với các chủ thể của nó là các doanh nghiệp, nên nó có các đặc điểm sau đây:
Thứ nhất, Là khâu cơ sở trong hệ thống tài chính quốc gia, tài chính doanh nghiệp gắn liền với các hoạt động SXKD của DN
Thứ hai, Mọi sự vận động của nguyoofn tài chính trong doanh nghiệp đều nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp
4.4.1.3 Vai trò của TCDN a Tổ chức huy động các nguồn tài chính nhằm đảm bảo đầy đủ và kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp
- Khi doanh nghiệp có nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh (ngắn hạn, dài hạn) thì hoạt động tài chính có vai trò xác định phương pháp và hình thức thích hợp nhằm thu hút nguồn vốn từ bên trong và bên ngoài doanh nghiệp
- Doanh nghiệp sẽ chủ động khai thác thu hút các nguồn vốn mục đích thu được nhiều nguồn vốn nhất với chi phí huy động vốn ở mức thấp nhất b Tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc sử dụng vốn có hiệu quả và tiết kiệm:
- Thông thường, việc huy động vốn đã khó thì việc sử dụng vốn đã huy động đ- ược còn khó hơn rất nhiều bởi vì hiệu quả sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp đạt được hay không phụ thuộc lớn vào việc tổ chức và sử dụng vốn
- Trong nền kinh tế thị trường hiện nay mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều được phản ánh bằng các chỉ tiêu giá trị, các chỉ tiêu tài chính, qua các sổ kế toán và bảng cân đối kế toán Do vậy cán bộ tài chính phải phân tích, đánh giá, dự báo xu hướng phát triển sản xuất kinh doanh với mục tiêu đạt hiệu quả cao, vốn kinh doanh được bảo toàn và tiết kiệm
- Tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng vào việc đánh giá và lựa chọn dự án đầu tư, trên cơ sở phân tích khả năng sinh lời và mức độ rủi ro của dự án góp phần chọn ra dự án tối ưu
- Mặt khác thì doanh nghiệp phải xây dựng để huy động tối đa số vốn hiện có để đa vào hoạt động sản xuất kinh doanh để giảm bớt nhu cầu vay cốn giảm được các khoản tiền trả lãi vay hạ giá thành sản phẩm c Tài chính DN là công cụ để thúc đẩy SXKD phát triển:
- Trong nền kinh tế thị trường thì doanh nghiệp phải coi tất cả các đối tác là bạn hàng với các quan hệ tài chính cũng vậy nó chỉ diễn ra khi cả (ít nhất) hai bên cùng có lợi và trong khuôn khổ của pháp luật
Tài chính hộ gia đình và các tổ chức xã hội
4.5.1 Tài chính hộ gia đình
- Được hình thành từ tiền lương, tiền công, thu nhập của các thành viên trong gia đình do lao động hay sản xuất kinh doanh, từ nguồn thừa kế tài sản, từ nguồn biếu tặng lẫn nhau trong quan hệ gia đình hay quan hệ xã hội; từ các nguồn khác như lãi tiền gửi ngân hàng, lợi tức từ những khoản góp vốn
- Được sử dụng chủ yếu cho mục đích tiêu dùng của gia đình Một phần tham gia vào gia vào quỹ ngân sách nhà nước dưới hình thức nộp thuế, phí, lệ phí; tham gia quỹ bảo hiểm…
4.5.2 Tài chính các tổ chức xã hội
- Tổ chức xã hội là các tổ chức chính trị - xã hội, các đoàn thể xã hội, các hội nghề nghiệp…
- Quỹ tiền tệ của cá tổ chức xã hội được hình thành do dống góp của các thành viên tham gia, quyên góp, ủng hộ, tặng, biếu của các tập thể và cá nhân, tài trợ từ nước ngoài, tài trợ của chính phủ và từ nguồn hoạt động có thu của tổ chức
- Quỹ của các tổ chức xã hội được chi tiêu cho những mục tiêu khác nhau tùy vào tổ chức tuy nhiên đều có tính chất chung là không vì mục đích kinh doanh
CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG 4
Câu 1: Trình bày khái niệm, đặc điểm, vai trò và các yếu tố ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước?
Câu 2: Trình bày khái niệm, vai trò của bảo hiểm?
Câu 3: Nêu các nguyên tắc của bảo hiểm?
Câu 4: Trình bày khái niệm, chức năng tín dụng?
Câu 5: Tài chính doanh nghiệp có vai trò như thế nào trong hệ thống tài chính?
Câu 6: Hãy cho biết tài chính hộ gia đình và tổ chức xã hội có đặc điểm và vai trò gì?