báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán nguyên vật liệu tại công ty truyền tải điện đà nẵng

Qua thời gian thực tập tìm hiểu tại Công Ty Truyền tải điên Đà Nẵng và với những kiến thức mà em đã được học trên trường em đã quyết định chọn đề tài “KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY

Giới thiệu về Công ty truyền tải điện Đà Nẵng

Công ty truyền tải điện Đà Nẵng, là đơn vị cấp 4 trực thuộc EVN và sau này là EVNNPT Tổng công ty Truyền tải điện Quốc gia, là một công ty chuyên sản suất, kinh doanh vật tư thiết bị điện phục vụ sản xuất và truyền tải điện của Việt Nam

Công ty bắt đầu đi vào hoạt động vào ngày 19/5/1994, Giám đốc công ty: Nguyễn Tuấn Anh,

Trụ sở đặt tại: 467 Núi Thành, Hòa Cường Nam, Hải Châu, Đà Nẵng,

Mã số thuế: 0102743068-006 Truyền tải điện Đà Nẵng hạch toán kinh tế phụ thuộc, có tài khoản tại ngân hàng riêng, sử dụng con dấu độc lập cho giao dịch và ký kết các hợp đồng kinh tế, tuân theo chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và sự uỷ quyền của Giám đốc Công ty Truyền tải điện 2

Nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh được cấp bởi Công ty truyền tải điện

2, được chuyển cho Truyền tải Điện Đà Nẵng mỗi quý, bao gồm các chỉ số về sản lượng điện thương phẩm, tỷ lệ tổn thất năng lượng điện, chi phí sửa chữa thiết bị lớn, kinh phí lương, thuế thu nhập Tất cả các khoản chi tiêu đều được báo cáo về Công ty Truyền tải điện 2 để thực hiện việc hạch toán lãi lỗ Công ty sử dụng giá thành như một phương tiện để theo dõi và giảm thiểu chi phí Mỗi quý, Công ty Truyền tải điện 2 sẽ nhận được phần thưởng nếu Truyền tải Điện Đà Nẵng hoàn thành kế hoạch đề ra.

Đặc điểm gành nghề kinh doanh, hoạt động chính của công ty

- Quản lý vận hành, sửa chữa hệ thống truyền tải điện Quốc gia;

- Hoạt động truyền tải điện theo giấy phép hoạt động của điện lực;

- Thực hiện các hoạt động đổi mới hệ thống, nâng cấp mạng lưới điện, và cung cấp một loạt các dịch vụ khác có liên quan

- Đầu tư và phát triển hệ thống truyền tải điện Quốc gia;

Quá trình phát triển của công ty Truyền tải điện Đà Nẵng

Trong năm vừa qua công ty đã hoàn thành chỉ tiêu và nhiệm vụ mà Tập đoàn điện lực đã giao nổi bật là sản lượng điện truyền tải đạt 8,299 tỷ kWh, tổn thất điện năng 3,01%, sửa chữa lớn hoàn thành 100% hạng mục công trình, suất sự cố thực hiện theo chỉ tiêu Tổng công ty giao Trong công tác đầu tư xây dựng PTC2 đăng ký thực hiện 15 dự án với giá trị giải ngân 62,078 tỷ đồng

Công ty Truyền tải điện Đà Nẵng chịu trách nhiệm xây dựng, vận hành và bảo dưỡng hệ thống truyền tải điện quốc gia Hoạt động của họ không chỉ là kết nối nguồn năng lượng sản xuất và tiêu thụ, mà còn tập trung vào tối ưu hóa hệ thống, nâng cao hiệu suất và đảm bảo an toàn, bền vững cho môi trường Công ty liên tục đầu tư vào nâng cấp hệ thống, áp dụng công nghệ hiện đại để tối ưu hóa vận hành, giảm mất mát năng lượng và tăng cường độ tin cậy.

Tình hình tài chính của công ty truyền tải điện Đà Nẵng

Qua các chỉ tiêu bên dưới cho ta thấy được Công ty truyền tải điện Đà Nẵng tính tự chủ về tài chính của công ty rất thấp điều này cũng là đúng với thực tế vì công ty là một đơn vị phụ thuộc truyền tải điện Đà Nẵng trực thuộc tập đoàn Điện Lực Việt Nam

Qua bảng tóm tắt trên có thể nhận thấy rằng Tổng số tài sản (Tổng TS) của công ty đã có sự giao động tương đối lớn những nhìn chung là vẫn tăng qua 3 năm Từ con số 25 186

532 083đồng năm 2021 nó đã tang mạnh lên 29 432 700 180 đồng năm 2022 và giảm mạnh xuống còn 26 698 126 452 đồng năm 202 Chứng tỏ công ty truyền tải điện Đà Nẵng có sự mở rộng và phát triển đáng kể trong khoảng thời gian này và phát triển song song theo tình

SVTT: Nguyễn Trần Thái Sơn – 46k06-CT2.1 2 hình kinh tế chính trị trong nước lẫn quốc tế Ngoài ra, sự gia tăng nợ phải trả (NPT) và vốn chủ sở hữu (VCSH) là kết quả của nhu cầu về vốn đầu tư ban đầu để khởi đầu hoạt động kinh doanh sản xuất của công ty Ta thấy về tỷ số nợ của công ty khá lớn việc này là lẽ đương nhiên vì công ty là một chi nhánh cấp 4 trực thuộc Tập đoàn điện lực Việt Nam nên các khoản nợ phải trả trong nội bộ là cực kỳ lớn chiếm đến hơn 98% qua các năm

Dựa trên các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp trong ba năm 2021, 2022 và 2023, có thể nhận thấy trong khoảng thời này, doanh nghiệp đã trải qua một quá trình phát triển tích cực và ấn tượng Trong đó, DT thuần về BHVCCDV đã có sự tăng trưởng đáng kể, từ mức 4 165 546 vào năm 2021 lên đến 8 153 213 vào năm 2022 và có sự giảm giảm tương đối ở năm 2023 với 6 642 964 Đây là kết quả của kế hoạch sử dụng nguồn vốn từ công ty cấp trên tốt Tuy nhiên, điều đáng chú ý là sự tăng của doanh thu cũng đi đôi với việc tăng GVHB Sự tăng này là một nguyên phản ánh mức độ tăng trưởng của sản xuất hoặc mức độ tăng của giá cả vật liệu, cũng như áp lực lên lợi nhuận gộp của doanh nghiệp Mặc dù vậy, doanh nghiệp đã thể hiện sự khả năng quản lý và tối ưu hóa hiệu quả chi phí, điển hình là CP QLKD giúp doanh nghiệp cải thiện lợi nhuận gộp về BHVCCDV

Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023

Bảng 1 Bảng tóm tắt một số chỉ tiêu của BCĐKT

DT thuần về BHVCCDV 6 642 964 906 8 153 213 231 4 165 546 263 Giá vốn hàng bán 5 867 700 191

Bảng 2 Bảng tóm tắt một số chỉ tiêu từ BCKQHĐKD

SVTT: Nguyễn Trần Thái Sơn – 46k06-CT2.1 3

Tổ chức quản lý kinh doanh của Công ty truyền tải điện Đà Nẵng

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty truyền tải điện Đà Nẵng

1.5.1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý tại công ty

Sơ đồ 1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

1.5.1.2 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận

Mỗi phòng ban, đội, tổ và tổ chức năng trong Truyền tải Điện Đà Nẵng đều duy trì một mối liên hệ chặt chẽ với nhau, và đều phải tuân thủ sự lãnh đạo trực tiếp từ Truyền tải Điện

2 Lãnh đạo sẽ điều phối mối quan hệ này một cách hài hòa, đồng bộ, nhằm thực hiện các mục tiêu được đề ra bởi các cấp lãnh đạo Hệ thống tổ chức của công ty được thiết kế dưới dạng mô hình trực tuyến chức năng để đảm bảo hiệu quả trong quản lý và thực thi các nhiệm vụ

Giám đốc Do sự bổ nhiệm của Giám đốc Tổng của Công ty Truyền tải Điện 2, người này đảm nhiệm vai trò một thủ trưởng và chịu trách nhiệm hoàn toàn về mọi hoạt động của truyền tải điện trước công ty Truyền tải Điện 2, tuân thủ pháp luật và quy định của công ty, và đối diện với toàn bộ cán bộ và nhân viên công ty Truyền tải Điện Đà Nẵng Người này có quyền ra quyết định về việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, và điều chuyển công việc đối với tất cả cán bộ và nhân viên trong công ty

Phó giám đốc do giám đốc công ty truyền tải điện 2 bổ nhiệm, chỉ đạo mọi công việc về công tác hành chính nhân sự, tài chính của công ty

Phó giám đốc kỹ thuật Do quyết định của Giám đốc của Công ty Truyền tải Điện 2, người đó chịu trách nhiệm hướng dẫn giải quyết các thách thức kỹ thuật trong vận hành và một số dịch vụ liên quan khác, nhằm hỗ trợ cho việc vận hành hệ thống truyền tải điện

1.5.1.3 Nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban

Phòng tổng hợp: Truyền tải điện Đà Nẵng không có chức năng tuyển nhận lao động, số lao động bổ sung do Công ty truyền tải điện 2 phân về Do đó phòng hành chính - tổ chức chỉ quản lý, điều hành lao động theo quyết định của giám đốc; đảm nhận các công việc về hành chính; Tính lương, thưởng cho công nhân viên chức

Phòng kỹ thuật - kế hoạch - vật tư: Có chức năng xây dựng kế hoạch về mọi mặt của toàn công ty truyền tải điện 2, điều hành lưới điện, chịu trách nhiệm về công tác an toàn

SVTT: Nguyễn Trần Thái Sơn – 46k06-CT2.1 4 và lập các dự án cải tạo lưới điện, xác định nguyên nhân và giải quyết các sự cố vận hành đảm bảo những thiết bị vật tư trong phục vụ sản xuất kinh doanh, nghiên cứu, thiết kế và tổ chức thực hiện các công trình hoàn thiện truyền tải điện năng, đảm bảo an toàn vận hành lưới điện quốc gia

Phòng tài chính - kế toán: Do đặc điểm của ngành điện, nên chỉ báo cáo số liệu lên

Công ty truyền tải điện 2 để công ty tính lỗ lãi, giá thành 1KWH điện nên phòng tài chính kế toán chỉ theo dõi và hạch toán các hoạt động không phải kinh doanh điện Phòng tài chính - kế toán quản lý, bảo toàn và phát triển nguồn vốn Công ty giao; phân phối lương, thưởng cho CNVC; báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh đối với cơ quan chủ quản và cơ quan thuế

Ngoài ra còn những những phòng ban khác có nhiệm vụ thực hiện theo dõi tình hình vận hành, điều độ hệ thống điện, chỉ huy, theo dõi việc đóng, cắt lưới điện trung và cao thế

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty truyền tải điện Đà Nẵng

1.5.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Nhận xét về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty: Được tổ chức một cách chặt chẻ và hợp lý, mỗi kế toán được đảm nhận một vai trò, nhiệm vụ tách biệt, giúp cho hệ thống quy trình xử lý các nghiệp vụ được phân công đảm bảo không vi phạm sự bất kiêm nhiệm tại công ty Ngoài ra, kế toán trưởng đứng đầu bộ máy kế toán giúp kiểm tra, giám sát cũng như hỗ trợ công việc cho các kế toán viên một cách kịp thời và nhanh chóng

Kế toán trưởng : Được bổ nhiệm bởi Giám đốc của Công ty Truyền tải Điện 2, vị trí

Kế toán Tổng hợp đồng thời có trách nhiệm hướng dẫn và điều chỉnh các hoạt động kế toán được thực hiện bởi nhân viên kế toán Tham gia vào việc lập quyết toán tài chính cho các dự án được phê duyệt, cũng như tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế với các bên liên quan Đồng thời, hàng kỳ tổng kết và báo cáo tài chính được trình lên Công ty Truyền tải Điện 2 và Giám đốc của TTĐ Đà Nẵng Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước cả Giám đốc của Công ty TTĐ Đà Nẵng và Giám đốc của Công ty TTĐ 2

Kế toán tài sản cố định kiêm thủ kho : Thực hiện hạch toán đầy đủ, đúng hạn và chính xác tình hình tăng giảm tài sản cố định tại công ty dựa trên sổ thẻ kế toán chi tiết Đồng thời, lập bảng phân bổ khấu hao, định kỳ cung cấp cơ sở cho việc tổng hợp chi phí sản xuất Công ty không sử dụng các tài khoản 212 và 213

Kế toán tiền lương, BHXH: Bảng tính lương được phòng tổng hợp lập, sau đó bộ phận kế toán lương kiểm tra tính chính xác của nó và tiến hành thanh toán lương cho công nhân viên Dựa vào bảng lương của các phòng ban, đội, tổ, kế toán lập bảng phân bổ tiền lương, tính bảo hiểm xã hội, tiền thưởng và tập hợp chi phí tiền lương, sau đó phân bổ cho từng hoạt động sản xuất kinh doanh Các khoản bảo hiểm xã hội được tính theo quy định của nhà nước

Kế toán trưởng (Kế toán tổng hợp)

Kế toán tiền lương, BHXH Kế toán ngân hàng Thủ quỹ, kiêm kế toán thuế Kế toán vật tư Kế toán giá thành Kế toán tài sản cố định kiêm thủ kho

Kế toán ngân hàng: Hoàn tất các thủ tục cập nhật số liệu thanh toán qua ngân hàng hàng ngày và tiến hành thanh toán qua ngân hàng

Kế toán vật tư: Cập nhật hàng ngày tình hình nhập, xuất và tồn vật tư, nguyên vật liệu; đối chiếu và kiểm tra sổ sách với thủ kho; lập bảng phân bổ để phục vụ cho kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành Vì sử dụng nhiều loại vật tư và có mật độ nhập xuất cao, vật liệu tại công ty truyền tải điện Đà Nẵng được hạch toán chi tiết theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển Từ ngày 01/01/2005, áp dụng thống nhất một phương pháp tính giá vật liệu thực tế xuất dùng trong toàn Công ty là lấy giá tồn đầu kỳ Hạch toán vật liệu tổng hợp và các tài sản lưu động khác được thực hiện theo đúng trình tự qui định của chế độ kế toán Hiện nay, tại công ty, khâu kế toán tổng hợp vật liệu được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên

Kế toán giá thành kiêm thủ kho : Tại công ty truyền tải điện Đà Nẵng, chỉ áp dụng phương pháp tính giá thành sản xuất khác Giá thành được tính theo phương pháp trực tiếp

Kế toán tổng hợp các yếu tố giá thành theo từng công trình, ghi vào bảng tính giá thành Cuối tháng, thông tin được nhập vào nhật ký và bảng kê Nhiệm vụ của kế toán là lập báo cáo tổng hợp về lượng vật tư tiêu thụ trong tháng và dựa trên đó tính lãi lỗ cho từng công trình

Thủ quĩ kiêm kế toán thuế : Quản lý tiền mặt tại công ty bắt đầu từ việc kiểm tra các chứng từ thu, chi để đảm bảo tính hợp lệ và pháp lý để thực hiện thanh toán Cuối ngày, số tiền tồn quỹ được ghi vào sổ quỹ Dựa vào các hóa đơn mua vào và bán ra, kế toán lập báo cáo "GTGT" theo các mẫu quy định

Kế toán tổng hợp: Phần hành kế toán tổng hợp được thực hiện bởi kế toán trưởng Kế toán trưởng tiến hành kiểm tra tính chính xác của các số liệu trên các chứng từ kế và các bảng kê do các kế toán viên tính toán, bằng cách so sánh giữa các chỉ tiêu ở sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết Dựa trên kết quả này, kế toán trưởng lập báo cáo tổng hợp và các báo cáo kế toán khác

1.5.2.2 Hình thức sổ kế toán ỉ Cụng ty ỏp dụng Chế độ kế toỏn doanh nghiệp theo thụng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 ỉ Kỳ kế toỏn: Bắt đầu từ ngày 01 thỏng 01 và kết thỳc vào ngày 31 thỏng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ áp dụng: Đồng Việt Nam ỉ Hỡnh thức sổ kế toỏn: Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức Nhật ký chung Cụng tỏc kế toỏn hằng ngày được thực hiện qua kế toán máy và sử dụng phần mềm kế toán ORACLE ERP để hỗ trợ

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại MÁY VI TÍNH

Sổ kế toán tổng hợp

- Báo cáo kế toán quản trị

Sơ đồ 3 Quy trình kế toán tại đơn vị

Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu

1.5.2.3 Các chính sách kế toán được áp dụng tại công ty truyền tải điện Đà Nẵng

- Công ty sử dụng đồng Việt Nam trong quá trình hạch toán và ghi chép sổ sách kế toán cũng như lập Báo cáo tài chính Trong trường hợp có nghiệp vụ kinh tế, tài chính liên quan đến ngoại tệ, Công ty ghi chép đồng thời cả theo nguyên tệ và đồng Việt Nam dựa trên tỷ giá hối đoái thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ Nếu loại ngoại tệ đó không có tỷ giá hối đoái với đồng Việt Nam, Công ty sẽ quy đổi thông qua một loại ngoại tệ khác có tỷ giá hối đoái với đồng Việt Nam

- Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ trong việc tính toán và kê khai thuế giá trị gia tăng

- Công ty kế toán hàng tồn kho theo phương pháp giá gốc, bao gồm chi phí mua, chế biến và các chi phí khác liên quan trực tiếp Giá gốc này được tính bằng phương pháp bình quân gia quyền tức thời và được hạch toán thông qua kê khai thường xuyên

1.5.2.4 Quy trình xử lý Xử lý dữ liệu chung

Hàng ngày, các bộ phận khác cung cấp chứng từ kế toán, sau đó phòng kế toán kiểm tra tính chính xác và hợp lệ của chúng Chứng từ được chuyển đến các bộ phận kế toán liên quan, và từ đó mỗi kế toán viên hạch toán các thông tin vào hệ thống máy tính thông qua phần mềm kế toán

Sau khi nhập liệu, phần mềm kế toán tự động cập nhật thông tin lên các sổ tổng hợp, sổ chi tiết và thẻ kế toán tương ứng Khi kỳ kế toán kết thúc, mỗi kế toán tiến hành đối chiếu giữa các sổ tổng hợp và sổ chi tiết để phát hiện sai sót Nếu không có sai sót nào được phát hiện, phó phòng kế toán lập báo cáo tài chính Sổ kế toán tổng hợp được nộp cho Tổng Giám Đốc để theo dõi và so sánh giữa các quý hoặc năm Hiện công ty truyền tải điện Đà Nẵng đang vận dụng phần mềm kế toán ERP nên quá trình ghi sổ được thực hiện qua phần mềm kế toán ORACLE ERP

Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu tại công ty truyền tải điện Đà Nẵng

Phân loại nguyên vật liệu tại công ty truyền tải điện Đà Nẵng

* Nguyên vật liệu sử dụng cho việc xây dựng, thi công các công trình truyền tải điện, cũng như sửa chữa, nâng cấp các đường dây điện cũ, phục vụ vận hành và kinh doanh bán điện, đảm bảo an toàn và liên tục Các nguyên vật liệu này đã được phân loại và sắp xếp theo sổ danh điểm vật liệu từ cấp 1 đến cấp 4, với Công ty Truyền tải Điện Đà Nẵng là một trong những đơn vị thực hiện thống nhất này trong toàn tập đoàn điện lực Việt Nam Hiện nay, tại công ty Truyền tải Điện Đà Nẵng, nguyên vật liệu được chia thành 5 nhóm chính:

• Nhóm 1: Vật liệu chính (TK 15221) - Bao gồm các loại vật tư chủ yếu được sử dụng trong việc xây dựng các công trình điện, thi công sửa chữa các đường dây điện và các công trình liên quan Nhóm này bao gồm 385 loại vật liệu chính như cáp, dây, cầu dao, xà, đầu cốt, đầu cáp, cột, máy biến áp, dao cách ly

• Nhóm 2: Nhiên liệu (TK 1521) - Bao gồm các loại dầu, mỡ, dầu cách điện, dầu máy biến thế, nhựa cách điện, xăng Nhóm này được phân loại thành 16 loại nguyên vật liệu

• Nhóm 3: Vật liệu phụ (TK 15222) - Gồm các loại aptomat, TI, TU Nhóm này được phân loại thành 41 loại nguyên vật liệu phụ

• Nhóm 4: Phụ tùng (TK 1523) - Bao gồm các loại công tơ đo đếm điện 1 pha, 3 pha, hữu công, vô công, điện tử Nhóm này được phân loại thành 41 loại nguyên vật liệu khác nhau

• Nhóm 5: Vật liệu bị thu hồi (TK 1525) - Bao gồm các loại vật liệu vật tư đã cũ, hỏng học, cần được thu hồi khi xây dựng mới, tu bổ các công trình liên quan đến truyền tải điện.

Công tác quản lý nguyên vật liệu tại Công ty truyền tải điện Đà Nẵng

Nhận thức về vai trò quan trọng và các đặc tính đặc biệt của nguyên vật liệu trong ngành điện, như giá trị cao và dễ bị hỏng, là rất quan trọng Công ty Truyền tải Điện Đà Nẵng luôn nâng cao công tác bảo quản và quản lý vật liệu, với những yêu cầu cụ thể như:

• Kho vật tư phải đáp ứng được các yêu cầu kỹ thuật đối với từng loại vật liệu được lưu trữ và bảo quản trong đó Cần có đủ các trang thiết bị cần thiết để quản lý theo yêu cầu của từng loại vật liệu.tư

• Mỗi loại vật tư và thiết bị đều được trang bị thẻ kho để ghi lại thông tin về số liệu nhập ban đầu và cập nhật các dữ liệu về nhập, xuất, tồn cũng như qua các đợt kiểm kê Thủ kho của công ty chịu trách nhiệm hoàn toàn đối với việc quản lý toàn bộ số liệu vật tư và thiết bị tại các kho của công ty mà họ được giao nhiệm vụ quản lý

• Mỗi loại vật tư và thiết bị phải được đặt ở một vị trí cố định và được gắn ký hiệu vị trí, thông tin này cũng được ghi vào thẻ kho để dễ dàng tìm kiếm

• • Sơ đồ bố trí kho được thiết kế để phân chia và tổ chức từng khu vực cho từng loại vật liệu Các thiết bị điều hòa nhiệt độ được sắp xếp để bảo quản các vật liệu có giá trị cao nhưng dễ hỏng hóc như theo yêu cầu từ nhà sản xuất khuyến nghị

• Bảo dưỡng định kỳ được thực hiện theo đúng yêu cầu kỹ thuật từ nhà sản xuất hoặc theo hướng dẫn quy định đối với từng loại vật liệu, nhằm đảm bảo thiết bị và vật liệu được duy trì trong tình trạng hoạt động tốt (không gỉ sét, không hỏng hóc, không mối mọt ) Đồng thời, Công ty Truyền tải Điện Đà Nẵng cũng đặc biệt chú trọng vào việc kiểm tra nguyên vật liệu (NVL) và cơ cấu cố định cố định (CCDC) để ngăn chặn mất mát và sai sót, đảm bảo cung cấp vật tư kịp thời cho nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc truyền tải điện Công tác kiểm tra của công ty truyền tải điện Đà Nẵng được thực hiện cụ thể như sau:

1 Bộ phận Vật tư và Phòng Tài chính - Kế toán của đơn vị thường xuyên tiến hành kiểm tra hồ sơ số liệu, ghi chép cập nhật và phân phối vật tư, cũng như quản lý chứng từ từ quá trình nghiệp vụ trong công ty (từ kho - thống kê kho - kế toán kho) Công ty đặc biệt chú trọng vào việc kiểm tra kho đột xuất hoặc định kỳ

2 Định kỳ, công ty sẽ lên kế hoạch đối chiếu thẻ kho với tình trạng thực tế để xác định sự thừa thiếu, hỏng hóc và phân loại các vật tư không thể tiếp tục sử dụng, cũng như xác định lượng tồn kho lớn Các vật tư mà sự sử dụng nhiều nhưng gần hết hoặc đã hết sẽ được phân loại để có biện pháp cung ứng kịp thời

3 Thực hiện các biện pháp xử lý khi phát hiện thiếu vật tư.

Cách tính giá nguyên vật liệu tại công ty truyền tải điện Đà Nẵng

Cách tính giá thực tế nhập kho

Đối với vật liệu mua từ bên ngoài, giá thực tế bao gồm giá mua ghi trên hoá đơn của nhà cung cấp (+) thuế nhập khẩu (nếu có) và các chi phí thu mua thực tế như chi phí vận chuyển, bốc dỡ, lương nhân viên thu mua, các chi phí liên quan đến bộ phận thu mua như thuê kho, thuê bãi, phí lưu kho, phí lưu trữ hàng, và các khoản giảm giá được công ty hưởng từ việc mua hàng Đối với vật liệu tự sản xuất, giá thành được tính dựa trên chi phí sản xuất thực tế Đối với vật liệu thuê ngoài để gia công, giá thực tế bao gồm giá trị vật liệu xuất đi gia công cùng các chi phí liên quan như tiền thuê gia công, chế biến, vận chuyển, bốc dỡ và các chi phí hao hụt trong quá trình sản xuất Đối với vật liệu nhận đóng góp từ các đơn vị, tổ chức hoặc cá nhân tham gia vào các dự án liên doanh, giá thực tế được xác định dựa trên thoả thuận giữa các bên, cộng thêm các chi phí tiếp nhận nếu có Đối với phế liệu, giá thực tế sẽ được ước tính và có thể được sử dụng hoặc thu hồi với giá trị tối thiểu Đối với vật liệu được tặng hoặc thưởng, giá thực tế được tính dựa trên giá thị trường tương đương, cộng thêm các chi phí liên quan đến việc tiếp nhận.

Cách tính giá thực tế xuất kho

Đối với việc xuất dùng vật liệu nguyên vật liệu trong kỳ, Công ty Truyền tải Điện Đà Nẵng sử dụng phương pháp tính giá nguyên vật liệu theo bình quân gia quyền tức thời Theo phương pháp này, giá thực tế của vật liệu cùng loại được xuất dùng trong kỳ được tính bằng

SVTT: Nguyễn Trần Thái Sơn – 46k06-CT2.1 10 công thức:

Giá thực tế vật liệu xuất dùng = Số lượng vật liệu xuất dùng x Giá đơn vị bình quân

Trong trường hợp xuất hàng trực tiếp đến đơn vị sử dụng, đơn vị đó cũng phải tuân thủ các thủ tục nhập xuất kho, và giá thành sẽ được tính dựa trên phương pháp thực tế đích danh Tại Ban quản lý dự án, khi xuất vật liệu và thiết bị cho các công trình xây dựng cơ bản, giá thành được xác định theo phương pháp thực tế đích danh.

Quy trình nghiệp vụ và trình tự ghi sổ kế toán NVL

Quy trình ghi tăng nguyên vật liệu

2.3.1.1 Mô tả quy trình Để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu công ty truyền tải điện Đà Nẵng sử dụng phương pháp thẻ song song tức là căn cứ vào chứng từ mà thủ kho theo dõi tình hình xuất, nhập nguyên vật liệu về mặt lượng và cuối cuối ngày thì tính ra số tồn kho còn lại của từng loại vật liệu trên thẻ kho Định kỳ hàng ngày thủ kho sẽ có nhiệm vụ chuyển chứng từ liên quan đến NVL lên phòng kế toán để làm căn cứ ghi sổ Đối với bộ phận kế toán theo dõi cả về lượng và giá trị từng loại vật liệu phản ánh vào các sổ chi tiết Cuối tháng căn cứ vào các sổ chi tiết để lập Bảng tổng hợp chi tiết xuất tồn nguyên vật liệu Số tồn trên các số chi tiết phải khớp đúng với số tồn trên Thẻ kho

Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra

2.3.1.2 Trình tự ghi sổ kế toán

2.3.1.3 Chứng từ, tài khoản và sổ kế toán sử dụng

Các chứng từ sử dụng để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu:

• Tờ trình đề xuất mua hàng (Phụ lục 3)

• Hoá đơn giá trị gia tăng (Phụ lục 10)

• Giấy đề nghị thanh toán (Phụ lục 2)

• Phiếu xuất kho và giao hàng nội bộ (Phụ lục 11, 12)

Giá thực tế vật liệu xuất dùng Giá trị vật tư tồn kho tại thời điểm xuất vật tư

Số lượng vật tư tồn kho tại thời điểm xuất vật tư

Phiếu nhập kho Thẻ kho

Thẻ hoặc số chi tiết nguyên vật liệu

Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho NVL

Kế toán tổng hợp NVL

Sơ đồ 4 Sơ đồ quy trình nhập xuất kho

• Phiếu nhập kho (Phụ lục 1)

• Giấy đề nghị lãnh vật tư

• Uỹ nhiệm chi (Phụ lục 5)

• Phiếu chi ngân hàng (Phụ lục 5)

• Biên bản kiểm nghiệm vật tư (Phụ lục 6)

2.3.1.4 Quy trình phản ánh sổ kế toán

* Trường hợp Nhập nguyên vật liệu mua ngoài

Sau khi nhận công văn chỉ đạo từ truyền tải điện 2 thực hiện công trình thi công cải tạo hệ thống dẫn dòng điện DCL 272-2 thì phòng kế hoạch của công ty truyền tải điện Đà Nẵng đã lên kế hoạch và lựa chọn nhà cung ứng về nguyên vật liệu cho công ty sau khi đã chọn được nhà cung ứng thích thì phòng kế hoạch có nhiệm vụ gữi tờ trình (phụ lục 3) cho giám đốc công ty đễ được phê duyệt

Căn cứ vào hợp đồng đã ký công ty đã tính toán định mức tiêu thụ để xác định được nhu cầu về số lượng nguyên vật liệu cần đặt mua Sau đó, công ty đã được giám đốc chấp nhận nhà cung ứng này và bộ phận kế hoạch - vật tư lập đơn đặt hàng số lượng gửi cho công ty dịch vụ Thái Sơn yêu cầu cung cấp nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ Dựa vào đơn đặt công ty cung ứng sẽ xuất hóa đơn GTGT (Phụ lục 10) ngày 16/05/2023 lập cho đơn đặt hàng trên tờ trình trên

Sau khi nhận hàng và hoá đơn GTGT (Phụ lục 10) của đơn vị bán, Công ty tiến hành lập Biên bản kiểm nghiệm vật tư (Phụ lục 6), nếu đúng tiêu chuẩn về chủng loại, số lượng, quy cách, sẽ tiến hành nhập kho và thũ kho viết phiếu nhập kho Phiếu nhập kho được lập thành hai liên: 1 liên chuyển đến thủ kho để vào Thẻ kho (Phụ lục 7) và 1 liên kế toán sẽ lưu làm chứng từ tính toán và ghi sổ

VD: Ngày 16/05/2023 mua các loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để phục vụ công tác cải tạo như tờ trình trên của công ty Dịch vụ Thái Sơn với số tiền là 18.264.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, thanh toán qua chuyển khoản Chi phí vận chuyển do bên bán chịu

Sau khi nhận được hoá đơn bộ phận kế hoạch vật tư sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán (Phụ lục 2) Đến khi nhận được phản hồi từ công ty dịch vụ Thái Sơn chấp thuận đơn đặt hàng, nhận được hoá đơn phòng kế toán sẽ kiểm tra trạng thái của hoá đơn trên web hộ thống hoá đơn điện tử của tổng cục thuế (phụ lục 4) để xem có chính xác là hợp lệ hay tiếp theo đó bộ phận kế hoạch vật tư sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán (Phụ lục 2) tiếp đến kế toán ngân hàng của công ty sẽ tiến hành chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng cho công ty dịch vụ Thái Sơn lúc này kế toán sẽ lập ũy nhiệm chi và phiếu chi ngân hàng cho đơn hàng trên (Phụ lục 5) Hàng sẽ được chuyển về đến kho của công ty trước khi nhập kho vật liệu sẽ được cán bộ kiểm tra về chất lượng, chủng loại cùng với thủ kho, kế toán kiểm tra số lượng, giá trị các giấy tờ liên quan có hợp lý hay không, giống trong hóa đơn GTGT hay không sau đó mới thực hiện tạo Phiếu nhập kho (phụ lục 1) Căn cứ vào Phiếu nhập kho mà thủ kho tiến hành lập Thẻ kho (phụ lục 7) theo dõi số lượng chi tiết số lượng nguyên vật liệu được nhập về Đồng thời kế toán cũng tiến hành ghi sổ “Sổ chi tiết nguyên vật liệu”(Phụ lục 15) theo dõi cả giá trị và số lượng của vật tư

Sau khi nhận được hoá đơn phòng kế toán sẽ kiểm tra trạng thái của hoá đơn trên web hộ thống hoá đơn điện tử của tổng cục thuế (phụ lục 4) để xem có chính xác là hợp lệ hay chưa

Thực hiện chuyển chứng từ nhập kho: 3 liên chứng từ cán bộ mang xuống kho ký hoàn tất thủ tục gồm 1 liên giao cho cán bộ giao nhận, 1 liên giao cho thống kê vật tư và 1 liên giao

SVTT: Nguyễn Trần Thái Sơn – 46k06-CT2.1 12 cho kế toán kho ngay trong ngày cùng với biên bản kê nhập vật tư được in ra từ phần mềm kế toán có ký bàn giao chứng từ

Sau khi thực hiện xong giao dịch nhập khi, người dùng in báo cáo tại INV_001-Phiếu nhập kho, báo cáo INV_007A, INV_007B-Bảng liệt kê chứng từ nhập kho (phụ lục 8) để kiểm tra số phiếu nhập kho đã được hạch toán tăng giá trị tồn kho chưa

Trong những trường hợp vật liệu lớn và cồng kềnh như trụ sứ cách điện hoặc thùng phi dầu nhớt mà không thể nhập kho, mà phải chuyển trực tiếp đến công trình, bộ phận kế hoạch vật tư phải thông báo cho kho để tạo phiếu nhập kèm theo phiếu xuất kho.

**Trường hợp nhập vật liệu từ công ty truyền tải điện 2 cấp xuống

Khi công ty truyền tải diện 2 là đơn vị cấp trên cấp nguyên vật liệu xuống để được ghi nhận thì phải có kiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ mà không sử dụng hoá đơn để làm căn cứ để ghi nhận và kế toán sau đó làm phiếu nhập kho.(Phụ lục 11, 12)

Sau khi nhập liệu trên phần mềm, nghiệp vụ được phản ánh lên Sổ nhật ký chung (Phụ lục 13)

Sau đó, nghiệp vụ được phản ánh lên sổ cái cái TK 627(Phụ lục 14) vì công ty thực hiện nghiệp vụ trên máy tính nên không sử dụng tài khoản 1522, với công ty hạch toán nhập xuất thẳng vào công tình nên sẽ chạy thẳng vào sổ cái tài khoản 672611

Bút toán hạch toán nhập vât tư: thực hiện trên phân hệ IVN

Có Tài khoản 33191 Đồng thời hạch toán xuất đưa vật liệu vào giá thành công trinh:

Có tài khoản 1522 Ngoài sổ nhật ký chung, thì nghiệp vụ còn được phản ánh lên các sổ kế toán như

Sổ chi tiết TK 1522(phụ lục 15), 33111(phụ lục 16) bảng tổng hợp vật tư biến động xuất tồn (phụ lục 8)

Quy trình ghi giảm nguyên vật liệu

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, đối với nguyên vật liệu công ty sẽ căn cứ vào những công trình thi công của đơn vị hoặc những hợp đồng xây dựng, tu bổ cho bên đối tác Nguyên vật liệu xuất kho phải được kiểm tra cẩn thận về số lượng và đầy đủ các chứng từ cần thiết Để đáp ứng được yêu cầu trong công trình sửa chữa lớn hoặc tu bổ vận hành lưới điện, trạm điện, trạm, máy biến áp và các công trình phụ trợ liên quan, công ty căn cứ vào định lượng sử dụng do phòng kế hoạch-vật tư đề xuất cho ban giám đốc phê duyệt Sau đó chuyển sang cho phòng kế toán để tính toán số lượng và giá xuất từ đó viết phiếu xuất kho(Phụ lục 19)

Ví dụ: Căn cứ vào bảng định mức nguyên vật liệu do phòng kỹ thuật lập Khi có lệnh sản xuất thực hiện hợp đồng cung cấp dịch vụ thi công hệ thống dẫn điện từ công ty truyền tải điện 2 kế toán viết phiếu xuất kho cho hợp đồng trên theo phiếu xuất

2.3.2.2 Trình tự ghi sổ kế toán

2.3.2.3 Chứng từ, tài khoản và sổ kế toán sử dụng

• Tổng hợp dự toán chi phí vật tư thiết bị(Phụ lục 17)

• Giấy đề nghị cấp vật tư

• Phiếu xuất kho(Phụ lục 19)

• Phiếu giao hàng(Phụ lục 18)

2.3.2.4 Quy trình phản ánh sổ kế toán

Dựa vào bảng định mức nguyên phụ liệu(Phụ lục 17), kế toán sẽ tính được số lượng nguyên phụ liệu cần xuất để sản xuất cho hợp đồng và lên kế hoạch chọn nhà cung cấp nguyên vật liệu Sau khi đã nhập kho thì đơn vị nhận thi công là tổ thao tác lưu động Đà Nẵng lập giấy đề nghị cấp vật tư theo mẫu bên dưới

Tại Công ty Truyền tải Điện Đà Nẵng, nguyên vật liệu chủ yếu được sử dụng cho việc sửa chữa, vận hành và xây dựng các công trình điện chính Khi các đơn vị cần sử dụng nguyên vật liệu, họ phải bắt buộc xuất trình giấy đề nghị lĩnh vật tư hoặc đơn hàng vật tư đã được giám đốc duyệt Thủ kho sau đó sẽ xuất vật liệu dựa trên thông tin này và lập Phiếu xuất kho tương ứng Trong quá trình xuất kho, thủ kho cùng với phòng kế hoạch vật tư và các đội trưởng hoặc tổ trưởng được giao nguyên vật liệu phải thực hiện công việc cân, đong, đo và đếm một cách chính xác, đảm bảo xuất đúng loại vật liệu theo yêu cầu kỹ thuật Các hành động tự ý cho vay mượn vật liệu là nghiêm cấm đối với thủ kho Nguyên vật liệu sau khi đã được chuyển vào quá trình sản xuất, đội trưởng hoặc tổ trưởng công trình phải chịu trách nhiệm đầy đủ về quản lý và thực hiện theo đúng quy trình sản xuất, với sự kiểm tra và giám sát của phòng kỹ thuật

Trên Phiếu giao hàng được lập thành 04 liên và bao gồm chữ ký của các bộ phận: Quản lý kho (trưởng kho nếu có), Thủ kho, người nhận hàng Bộ chứng từ xuất kho sẽ bao gồm Phiếu xuất kho và Phiếu giao hàng có đủ chữ ký sẽ được giao: 01 liên cho ngừời nhận hàng,

01 liên chuyển bộ phận vật tư, 01 liên chuyển bộ phận kế toán, 01 liên thủ kho lưu

Phiếu xuất kho số 02.XHA.42.0016 Căn cứ vào hợp đồng thi công cải tạo giữa công ty ty truyền tải điện Đà Nẵng với Công ty truyền tải điện 2 kế toán sẽ tính toán số lượng nguyên vật liệu cần xuất để phục vụ việc thực hiện hợp đồng và viết phiếu xuất kho Cuối tháng kế toán sẽ tính ra đơn giá xuất cho các nguyên vật liệu xuất dùng để tiến hành ghi sổ kế toán Vì đây là trường hợp mua nguyên liệu về phục vụ cho công trình nên sẽ nhập và xuất thẳng qua công trình nên sẽ không đưa vào thẻ kho mà xuất thẳng vào công trình

CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 2

CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN ĐÀ NẴNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT

NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc - Đà Nẵng, ngày 23 tháng 03 năm 2023

GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ

Họ và tên:……Nguyễn Đức Bình ( Trưởng tổ ) Đơn vị:……… Tổ thao tác lưu động

Lý do đề nghị:… Thực hiện công trình theo HĐ số 42/2023/TTĐĐNA

Mã vật tư Tên vật tư Đơn vị tính Lượng đề nghị Lượng duyệt

00.000 Tấm lưỡng kim CU-AL Cái 12,00 12,00

00.000 Dây đồng trần 300mm2 Mét 4,20 4,20

E.00.000 Đầu cốt đồng dây 150 mm2 Cái 12,00 12,00

000 Bu lông thép M12x80mm Bộ 30,00 30,00

000 Bu lông thép M10x30mm Bộ 12,00 12,00

**Trình tự ghi chép tại kho

Mỗi ngày, thủ kho dựa vào các chứng từ nhập, xuất của nguyên vật liệu để ghi lại số lượng thực tế nhập và xuất vào thẻ kho(Phụ lục 7) hoặc sổ kho Sau khi hoàn thành việc ghi chép vào thẻ kho, thủ kho phải chuyển các chứng từ nhập, xuất tới bộ phận Tổ chức kế toán

Trình tự ghi chép ở ban kế toán:

Kế toán vật tư tại công ty sẽ tạo thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết cho từng loại nguyên vật liệu (NVL) và phân bổ cho từng danh mục NVL tương ứng với thẻ kho ở mỗi kho để theo dõi số lượng và giá trị của chúng Mỗi ngày, khi nhận được các chứng từ nhập hoặc xuất kho từ các thủ kho, kế toán nguyên vật liệu phải kiểm tra và xử lý từng chứng từ theo quy định, ghi lại đơn giá và tính toán thành tiền Sau đó, thông tin sẽ được ghi vào sổ hoặc thẻ chi tiết NVL tương ứng Cuối mỗi tháng, kế toán sẽ thực hiện công việc cộng tổng số nhập, tổng số xuất và số tồn kho của từng thủ kho, sau đó lập báo cáo tổng hợp về nhập, xuất và tồn kho theo giá trị Báo cáo này sẽ được so sánh với thông tin từ bộ phận kế toán tổng hợp NVL để tạo ra báo cáo về Nhập, Xuất và Tồn kho cũng như sổ chi tiết tài khoản nguyên vật liệu

2.3.3 Kế toán kiểm kê nguyên vật liệu công ty truyền tải điện Đà Nẵng

Giai đoạn kiểm kê tài sản là việc cân, đong, đo, đếm, số lượng, xác nhận và đánh giá chất lượng, giá trị của tài sản, nguồn hình thành tài sản có tại thời điểm kiểm kê để kiểm tra đối chiếu với số liệu trong sổ kế toán

Việc kiểm kê vật tư hàng hoá là một việc cần thiết và cực kỳ quan trọng nó có thể ngăn ngừa những hiện tượng tiêu cực trong công ty và xử lý kịp thời những vật tư, hàng hoá thiếu hụt, kém phẩm chất

Công ty, với lượng nguyên vật liệu vô cùng lớn và đa dạng, thường tiến hành kiểm kê định kỳ mỗi 6 tháng một lần Quá trình kiểm kê được tổ chức tại tất cả các kho, với mỗi kho có một bảng kiểm kê được lập bởi một nhóm gồm 3 người: thủ kho, nhân viên thống kê và kế toán vật tư Kế toán sẽ thực hiện so sánh và đối chiếu sổ chi tiết vật tư với số lượng thực tế trong kho, từ đó xác định nguyên nhân của sự dư thừa hoặc thiếu hụt vật tư Những nguyên nhân này có thể bao gồm ảnh hưởng từ thời tiết, khí hậu hoặc lỗi trong quá trình cân đo đếm Kết quả của quá trình kiểm kê được ghi vào "Biên bản kiểm kê tồn kho nguyên vật liệu"(phụ lục 8) và thực hiện đối chiếu với “Bảng tổng hợp xuất nhập tồn”(Phụ lục 9) Cuối kỳ kiểm kê, biên bản được gửi lên phòng kế toán, kế toán tổng hợp số liệu tính giá trị và xác định chênh lệch thừa thiếu cho từng loại

Ví dụ 6 tháng đầu năm 2023 công ty đã tiến hành kiểm kê kho vật tư và lập biên bản kiểm kê:

Khi phát hiện ra thiếu, hư hỏng hay mất mát NVL, căn cứ vào “Biên bản kiểm kê tồn kho NVL” của công ty kế toán ghi tăng trực tiếp vào giá vốn hàng bán mà không ghi thông qua tài khoản “Phải thu khác”.

Áp dụng phần mềm kế toán vào nghiệp vụ nguyên vật liệu

Trình tự các bước thực hiện trên hệ thống ghi tăng nguyên vật liêụ

- Hàng hóa được nhận trực tiếp vào kho Đây là tiến trình nhận hàng một bước

- Chọn kho cần nhập N(INV)-> Change Organization

- Đường dẫn: N(INV) -> Transactions -> Receiving ->EVN Receipts

- Hiển thị màn hình Find Expected Receipts và nhập các điều kiện tìm kiếm(Hình 1)

Lưu ý: Tất cả các dùng để tìm kiếm đều là tuỳ chọn Nếu Ta không nhập giá trị cho bất cứ nào, hệ thống sẽ tìm tất cả các hợp đồng

- Nhấn nút Find để bắt đầu tìm kiếm Hệ thống sẽ mở cửa sổ Receipt Header Ta cũng có thể quay về cửa sổ này khi nhấn nút Header trong cửa sổ Receipts.(Hình 2)

- Nhập chi tiết các dòng line cho phiếu nhập kho:

Các còn lại, một số được hiển thị với giá trị ngầm định, một số Ta có thể tùy chọn nhập

- Ghi lại công việc Ctrl +S hoặc (B) Save

- Chạy 3 request sau khi thực hiện tiếp nhận, nhập kho:

Request/Submit a new request/Ok Chọn Name: o Receiving Transaction Processor o Landed cost Integration Manager o Shipments Interface Import

- In chứng từ: o In Phiếu giao nhận hàng: Phân hệ PO o In phiếu nhập kho:

• In trực tiếp tại Form : Đường dẫn INV> EVN Matetial Transaction > chọn số phiếu cần in tại Issue Number hoặc Transaction Number> Hiển thị màn hình Matetial Transaction> bấm Reports để chọn phiếu cần in

• Chạy Request để in phiếu : (N)INV à (M) View à Request à (B) Submit a New Request à (B) OK à Name: Chứng từ: Phieu nhap kho - EVN_INV_001 à Chọn tham số in báo cáo à (B) Submit-àView Output (Hình 3,4)

Thực hiện luân chuyển chứng từ nhập kho: 3 liên chứng từ cán bộ giao nhận mang xuống kho ký hoàn tất thủ tục nhập gồm 1 liên giao cho cán bộ giao nhận, 1 liên giao cho thống kê vật tư và 1 liên giao cho kế toán kho ngay trong ngày cùng với bảng kê nhập vật tư được in ra từ hệ thống có ký bàn giao chứng từ

- Kiểm soát số liệu : Sau khi thực hiện xong giao dịch nhập kho, người dùng in báo cáo INV_001- phiếu nhập kho, báo cáo INV_007A, INV_007 B – bảng lệt kê chứng từ nhập kho để kiểm tra số phiếu nhập kho đã được hạch toán tăng giá trị tồn kho chưa

2.4.1.2 Nhận hàng 2 bước (Standard Receipt)

- Bước 1 : Tiếp nhận hàng tại cửa kho (Bước này thực hiện bên phân hệ PO)

Bước 2 : Nhập hàng vào kho Sau khi đã có bước tiếp nhận hàng hóa từ bên PO (Tham chiếu tài liệu hướng dẫn sử dụng phân hệ PO) Đường dẫn N -> Transactions -> Receiving ->EVN Receiving Transaction

- Hiển thị màn hình Find Receiving Transactions và nhập các điều kiện tìm kiếm như số hợp đồng tại Purchase hoặc số Receipt tại Receipt(Hình 5)

- Nhấn Find, hệ thống sẽ mở cửa sổ Receiving Transactions, lúc này Destination Type đổi thành Inventory(Hình 6)

- Ta có thể nhập vào Locator (nếu Item được quản lý tới mức Locator) để xác định hàng được nhập vào locator nào

Nhấn vào có dấu [ ] để nhập thông tin người giao hàng, bộ phận nhận hàng, bộ phận sử dụng, công trình dự án.(Hình 7)

- Sau khi nhập xong các thông tin trên click chọn nút Save để lưu tiến trình

- In chứng từ (phiếu nhập kho):

• In trực tiếp tại Form : Đường dẫn INV> EVN Matetial Transaction > chọn số phiếu cần in tại Issue Number hoặc Transaction Number> Hiển thị màn hình Matetial Transaction> bấm Reports để chọn phiếu cần in

• Chạy Request in phiếu : (N)INV à (M) View à Request à (B) Submit a New Request à (B) OK à Name: Chứng từ: Phieu nhap kho - EVN_INV_001 à Chọn tham số in báo cáo à (B) Submità View Output

- Thực hiện luân chuyển chứng từ nhập kho: 3 liên chứng từ cán bộ giao nhận mang xuống kho ký hoàn tất thủ tục nhập gồm 1 liên giao cho cán bộ giao nhận, 1 liên giao cho thống kê vật tư và 1 liên giao cho kế toán kho ngay trong ngày cùng với bảng kê nhập vật tư được in ra từ hệ thống có ký bàn giao chứng từ

- Kiểm soát số liệu : Sau khi thực hiện xong giao dịch nhập kho, người dùng in báo cáo INV_001 Phiếu nhập kho và báo cáo INV_007A, INV_007 B – Bảng liệt kê phiếu nhập kho để kiểm tra mã vật tư đã được hạch toán tăng giá trị tồn kho chưa

- Đường dẫn : (N)INV à (M) View à Request à (B) Submit a New Request à (B) OK à Name: Chứng từ: … à Chọn tham số in báo cáo à (B) Submit à View Output

2.4.1.3 Kiểm soát mảng nghiệp vụ nhập kho:

- Đối với người phụ trách Vật tư: ỉ Kiểm soỏt giữa bộ chứng từ thực tế nhận được với chứng từ nhập trờn hệ thống ỉ Cỏc thụng tin cần đối chiếu: Đối với cỏc chứng từ nhõp: § Đối chiếu thông tin từng dòng vật tư ở phiếu nhập với thông tin tương ứng trên Bảng liệt kê chứng từ nhập (EVN_INV_007A, EVN_INV_007B): mã vật tư, tên vật tư, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, số tiền § Đối chiếu các thông tin khác của phiếu nhập như: ngày nhập, mục đích nhập, diễn giải, thông tin công trình, dự án (nếu có), đối tượng nội bộ § Kiểm tra thông tin hợp đồng,nhà cung cấp, địa chỉ: Thực hiện kiểm tra trên form EVN Material Transaction để truy vấn lại số chứng từ cần kiểm tra § Kiểm tra các chứng từ nhập cho công trình đối với các báo cáo cho công trình phải đúng type, đủ thông tin công trình trên chứng từ để ghi nhận chính xác

- Đối với kế toán vật tư: ỉ Tiếp nhận cỏc bộ chứng từ nhập/xuất trong ngày ỉ Kiểm soỏt giữa bộ chứng từ nhận được từ bộ phận kho, vật tư với cỏc Bảng liệt kờ chứng từ nhập (EVN_INV_007A, EVN_INV_007B) in ra từ hệ thống ỉ Kiểm soỏt cỏch hạch toỏn tài khoản: ü Mỗi giao dịch hạch toán vào tài khoản đối ứng có đúng theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh chưa? (Tài khoản trung gian với các phân hệ khác: PO, AP, FA sử dụng phải đúng theo quy trình nghiệp vụ) ü Liên quan đến các phân hệ: tuân thủ đúng quy tắc nhập liệu của GL, CO, PM (theo file chú ý nhập liệu, quy tắc kết hợp các yếu tố) bằng cách vào form để kiểm tra ü Các giao dịch xuất – nhập kho cho công trình lưu ý phải nhập giá trị loại hình (segment5 trong tài khoản) 9000 đối với ĐTXD và 0000 đối với SCL ỉ Kiểm soỏt hàng ngày sau khi đó hạch toỏn: ü Kiểm tra số lượng chứng từ nhập kho, chứng từ điều chỉnh giá (nếu có) đã đầy đủ các chứng từ được liệt kê trên báo cáo EVN_INV_007A,B_Bảng liệt kê chứng từ nhập kho và EVN_INV_015_Bảng kê chứng từ tăng, giảm và phân bổ phụ phí

SVTT: Nguyễn Trần Thái Sơn – 46k06-CT2.1 18 ü Từng chứng từ: Đối chiếu thông tin mỗi dòng vật tư ở phiếu nhập/phiếu giao hàng với thông tin tương ứng trên EVN_INV_007A,B_Bảng liệt kê chứng từ nhập kho: mã vật tư, số lượng, đơn giá, thành tiền, tài khoản kho, tài khoản đối ứng.

Trình tự các bước thực hiện trên hệ thống ghi giảm nguyên vật liêụ

2.4.2.1 Quy trình xuất vật tư

Bước 1: Tạo yêu cầu xuất và in phiếu xuất kho Đường dẫn: (N)INV -> Move Orders -> EVN Move Orders

Nếu xuất kho quá khứ người dùng chú ý chọn lại ngày tại trường Issue date tại DFF(Hình 8)

Trường hợp là xuất nội bộ cho các đơn vị trực thuộc có theo dõi công nợ nội bộ thì bắt buộc người dùng phải nhập trường Context Value trong DFF(Hình 9, 10)

Hệ thống hỗ trợ kiểm tra lượng tồn kho của vật tư bằng cách nhấn nút On-hand(Hình 11)

Sau khi nhập xong các thông tin chọn nút Save trên thanh công cụ để ghi lại dữ liệu Chú ý chứng từ chưa được phê duyệt trường Status hiển thị Incomplete, người dùng phải phê duyệt phiếu xuất bằng cách Click vào Approve.(Hình 12)

- Đối với trường hợp Xuất ko cho công trình SCL, công trình XDCB người dùng phải chọn Transaction Type là EVN Project Move Order Issue và nhập đầy đủ thông tin về công trình tại trường Project và thông tin hạng mục công trình tại trường Task (Hình 13)

Trước khi thực hiện phiếu giao hàng người dùng phải phê duyệt chứng từ phiếu xuất kho bằng cách click nút Approve, sau đó trường Status sẽ là Approved Đóng form nhập liệu

+ In trực tiếp tại Form : In trực tiếp tại Form : EVN Matetial Transaction > chọn số phiếu cần in tại trường Issue Number hoặc Transaction Number> Hiển thị màn hình Matetial Transaction> bấm Reports để chọn phiếu cần in

+ Chạy request để in phiếu : (N)INV à (M) View à Request à (B) Submit a New Request à (B) OK à Name: Chứng từ: Phieu nhap kho - EVN_INV_002, à Chọn tham số in báo cáo à (B) Submità(B) View Output.(Hình 14)

- Thực hiện luân chuyển chứng từ nhập kho: 3 liên chứng từ cán bộ giao nhận mang xuống kho ký hoàn tất thủ tục nhập gồm 1 liên giao cho cán bộ giao nhận, 1 liên giao cho thống kê vật tư và 1 liên giao cho kế toán kho ngay trong ngày cùng với bảng kê nhập vật tư được in ra từ hệ thống có ký bàn giao chứng từ

- In phiếu: (N)INV à (M) View à Request à (B) Find à (B) View Output

Phiếu xuất kho bao gồm thành phần: Trưởng phòng Vật tư, người lập phiếu, người đề nghị ký xác nhận và sẽ được lập thành 04 liên và giao cho người nhận hàng 03 liên mang xuống kho để làm căn cứ xuất kho, 01 liên lưu tại bộ phận vật tư

Bước 2: Thực hiện xuất hàng và in phiếu giao hàng Đường dẫn : (N)INV > Move Orders > Transact Move Oders> Hiển thị màn hình tìm kiếm Find Move Order Lines Người dùng có thể tìm kiếm theo số Number hoặc số Issue

Number sau đó click nút find.(Hình 15)

Màn hình Find Move Order Lines: Nhập các điều kiện để tìm kiếm các chứng từ sẽ được thực hiện:

Sau khi nhập các thông tin, chọn nút Find để tìm kiếm.Hiển thị màn hình Transact Move

- Tích chọn dòng cần thực hiện, nút Allocate sẽ bật sáng

- Chọn Allocate, chương trình sẽ tự động tính phân bổ số hàng lấy ở lô nào

- Chọn Nút View/Update Allocations hiển thị màn hình Transact Move Order Line

Allocationsđể xem phân bổ hoặc có thể cập nhật lại số lượng vật tư cần giao hàng và chọn lot cần xuất(Hình 17)

- Chọn Nút Lot/Serial để xem chi tiết lô hàng lấy ra ( Nếu có )

- Sau khi nhập đầy đủ các trườn thông tin thực hiện việc xuất/chuyển kho bằng việc chọn nút Transact

+ In trực tiếp tại Form : Đường dẫn INV> EVN Matetial Transaction > chọn số phiếu cần in tại trường Issue Number hoặc Transaction Number> Hiển thị màn hình Matetial Transaction> bấm Reports để chọn phiếu cần in

+ Chạy Request in phiếu : (N)INV à (M) View à Request à (B) Submit a New Request à (B) OK à Name: Chứng từ: Chứng từ: Phieu giao hang - EVN_INV_003 à Chọn tham số in báo cáo à (B) Submit(Hình 19)

In phiếu: (N)INV à (M) View à Request à (B) Find à (B) View Output

Trên Phiếu giao hàng được lập thành 04 liên và bao gồm chữ ký của các bộ phận: Quản lý kho (trưởng kho nếu có), Thủ kho, người nhận hàng Bộ chứng từ xuất kho sẽ bao gồm Phiếu xuất kho và Phiếu giao hàng có đủ chữ ký sẽ được giao: 01 liên cho ngừời nhận hàng, 01 liên chuyển bộ phận vật tư, 01 liên chuyển bộ phận kế toán, 01 liên thủ kho lưu

- Kiểm soát số liệu : Sau khi thực hiện xong giao dịch người dùng in báo cáo EVN_INV_002 phiếu xuất kho, EVN_INV_003 phiếu giao hàng, EVN_INV_009A, EVN_ INV_009 B bảng liệt kê phiếu xuất kho để kiểm tra mã vật tư đã được hạch toán giảm giá trị tồn kho chưa Đường dẫn : (N)INV à (M) View à Request à (B) Submit a New Request à (B) OK à Name: Chứng từ: …… à Chọn tham số in báo cáo à (B) Submit à View Output

2.4.2.2 Kiểm soát mảng nghiệp vụ xuất kho:

- Đối với người phụ trách Vật tư: ỉ Kiểm soỏt giữa bộ chứng từ thực tế nhận được với chứng từ xuất kho, giao hàng trờn hệ thống ỉ Cỏc thụng tin cần đối chiếu: Đối với 01 bộ chứng từ bắt buộc bao gồm phiếu xuất kho và phiếu giao hàng: ü Đối chiếu thông tin từng dòng vật tư ở phiếu xuất kho, phiếu giao hàng với thông tin tương ứng trên Bảng liệt kê chứng từ xuất (EVN_INV_009A, EVN_INV_009B): mã vật tư, tên vật tư, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền ü Đối chiếu các thông tin khác của phiếu xuất kho, phiếu giao hàng như: ngày xuất, mục đích xuất, diễn giải, thông tin công trình, dự án (nếu có), đối tượng nội bộ ü Kiểm tra thông tin hợp đồng,nhà cung cấp, địa chỉ: Thực hiện kiểm tra trên form EVN Material Transaction để truy vấn lại số chứng từ cần kiểm tra ü Kiểm tra các chứng từ xuất kho cho công trình đối với các báo cáo cho công trình phải đúng type, đủ thông tin và chính xác công trình trên chứng từ

- Đối với kế toán vật tư: ỉ Tiếp nhận bộ chứng từ xuất kho bắt buộc gồm chứng từ xuất kho và chứng từ giao hàng trong ngày ỉ Kiểm soỏt giữa bộ chứng từ nhận được từ bộ phận kho, vật tư với cỏc Bảng liệt kờ chứng từ nhập (EVN_INV_009A, EVN_INV_009B) in ra từ hệ thống ỉ Kiểm soỏt cỏch hạch toỏn tài khoản: ü Mỗi giao dịch hạch toán vào tài khoản đối ứng có đúng theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh chưa? (Tài khoản trung gian với các phân hệ khác: PO, AP, FA sử dụng phải đúng theo quy trình nghiệp vụ) ü Liên quan đến các phân hệ: tuân thủ đúng quy tắc nhập liệu của GL, CO, PM (theo file chú ý nhập liệu, quy tắc kết hợp các yếu tố) bằng cách vào form để kiểm tra ü Các giao dịch xuất kho cho công trình lưu ý phải nhập giá trị loại hình (segment5 trong tài khoản) 9000 đối với ĐTXD và 0000 đối với SCL ỉ Kiểm soỏt hàng ngày sau khi đó hạch toỏn: ü Kiểm tra số lượng chứng từ xuất kho, giao hàng, chứng từ điều chỉnh giá (nếu có) đã đầy đủ các chứng từ được liệt kê trên báo cáo EVN_INV_009A,B_Bảng liệt kê chứng từ xuất kho và EVN_INV_015_Bảng kê chứng từ tăng, giảm và phân bổ phụ phí ü Từng chứng từ: Đối chiếu thông tin mỗi dòng vật tư ở phiếu nhập/phiếu giao hàng với thông tin tương ứng trên EVN_INV_009A,B_Bảng liệt kê chứng từ xuất kho: mã vật tư, số lượng, đơn giá, số tiền, tài khoản kho, tài khoản đối ứng ỉ Hiệu chỉnh thụng tin chứng từ khi sai sút:

Trường hợp giao dịch sai về số lượng, giá trị sẽ không xóa được chứng từ và sẽ yêu cầu bộ phận vật tư thực hiện giao dịch điều chỉnh bằng cách nhập lại và thực hiện xuất giao dịch đúng

3 Nhận xét về quy trình nghiệp vụ và công tác kế toán nguyên vật liêu tại công ty TTĐ

Nhận xét

Về phòng kế toán vật liệu, việc tổ chức nhân sự của Phòng Tài chính-Kế toán được điều chỉnh một cách hợp lý để đáp ứng đúng yêu cầu kế toán của công ty và phù hợp với trình độ của nhân viên Kế toán vật liệu tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc kế toán quy định bởi cả nhà nước và ngành điện, đồng thời đảm bảo phản ánh chính xác và kịp thời các giao dịch liên quan đến vật liệu nhập xuất Quá trình kế toán vật liệu được thực hiện thông qua việc so sánh chặt chẽ giữa sổ sách kế toán và thẻ kho để đảm bảo sự cân đối về số lượng Các biểu đồ và số liệu kế toán cụ thể được kiểm tra đối chiếu với tổng số liệu để đảm bảo tính chính xác Hàng năm, Phòng kế toán cử người có chuyên môn để cập nhật thông tin mới nhất từ trong và ngoài nước, đồng thời hướng dẫn các nhân viên về các thay đổi và hướng dẫn thực hiện các nhiệm vụ kế toán

Về việc hạch toán chi tiết vật liệu tại Công ty TTĐ Đà Nẵng, hiện nay phương pháp sử dụng là sổ đối chiếu luân chuyển Công ty đã chủ động tuân thủ trình tự hạch toán và ghi chép đầy đủ các biến động vật liệu Mặc dù phương pháp này có nhược điểm là công việc thường tập trung vào cuối tháng, nhưng việc áp dụng máy tính đã giải quyết được vấn đề này Các thông tin nhập xuất vật liệu được nhập vào máy tính hàng ngày, và vào cuối tháng, máy tính tự động tạo ra các Bảng kê chi tiết và tổng hợp, giảm thiểu đáng kể khối lượng công việc ghi chép và tính toán

Về việc hạch toán tổng hợp, Công ty TTĐ Đà Nẵng đã và đang sử dụng phương pháp Nhật ký chứng từ và kê khai thường xuyên Hệ thống tổ chức chứng từ và sổ sách trong quá trình ghi chép tổng hợp được tổ chức một cách hợp pháp và phù hợp với các quy định hiện hành, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công tác hạch toán tại đơn vị

Có một vài sự khác biệt so giữa thực tế tại đơn vị thực tập và lý thuyết được học trên trường đó là việc sử dụng tài sản trung gian Hiện tại công ty truyền tải điện Đà Nẵng khi sử dụng phần mềm thì theo quy trình chuẩn, hệ thống quản lý kho sẽ sử dụng tài khoản trung gian Nhập kho – Phải trả (TK33191): Sử dụng tài khoản trung gian “AP Accrual” để liên kết, đối chiếu giữa phân hệ kho và phân hệ các khoản phải trả Phân hệ Mua sắm - Vật tư khi tiếp nhận và nhập kho vật tư chưa thực hiện ghi nhận trực tiếp vào công nợ phải trả cho nhà cung cấp và treo vào tài khoản trung gian, sau khi kế toán thanh toán nhập hóa đơn và đối phiếu với phiếu nhập kho, hợp đồng mới tiến hành ghi nhận công nợ phải trả và bỏ TK trung gian

TK Trung gian hàng đang chuyển (TK1519): theo dõi được tình hình vật tư trong quá trình luân chuyển kho, quá trình bảo hành, quá trình ký gửi vật tư, xuất ra kho ngoài.

Kinh nghiệm thu nhận được

Bài học kinh nghiệm về cách thực hiện công việc 21 3.2.2 Bài học kinh nghiệm về thái độ Error! Bookmark not defined

- Sử dụng một cách thành thạo các thiết bị văn phòng tại phòng kế toán, phần mềm kế toán của công ty thì biết căn bản Chưa đủ kinh nghiệm để có thể tự mình giải quyết vấn đề phát sinh trong thực tế Nắm vững kiến thức nhưng thực tế khác xa so với lý thuyết tuy căn bản vẫn vậy khiến em lúng túng trong việc nhận thức ra vấn đề để đề ra phương hướng xử lý

- Kinh nghiệm trong giải quyết các tình huống trong xử lý dữ liệu phần mềm kế toán

- Kinh nghiệm về sử các kỹ năng khác như: Soạn thảo văn bản, soạn thảo hợp đồng, xếp, đóng dấu hợp đồng, đọc văn bản,…

Trong một công ty không giống như trong lớp học, nhà trường, ở đây cũng được coi như một xã hội thu nhỏ Nếu không muốn bị cô lập trong công ty bắt buộc em phải biết học cách tạo ra kỹ năng giao tiếp với các chô chú, anh chị trong công ty Có thể đơn giản nhất là nói

SVTT: Nguyễn Trần Thái Sơn – 46k06-CT2.1 22 chuyện về kỹ năng làm việc, kiến thức thực tế cho tới những câu chuyện đời thường trong cuộc sống, đôi lúc chia sẻ những thứ của bản thân trong cuộc sống đời thường chứ không nhất thiết về công việc Tạo ra một môi trường vui vẻ và hòa đồng không chỉ làm cho công việc trở nên hiệu quả hơn mà còn mang lại nhiều lợi ích không ngờ Khi xây dựng các mối quan hệ tốt, tôi đã nhận được sự chia sẻ và hướng dẫn từ những người đi trước đó Dù không trực tiếp liên quan đến công việc hiện tại, nhưng những kinh nghiệm này sẽ rất hữu ích cho tương lai, cả trong công việc và cuộc sống

Học được cách ứng xử tôn trọng với đồng nghiệp và cấp trên là rất quan trọng trong môi trường làm việc Đối với cấp trên, việc thể hiện sự tôn trọng phải đi đôi với sự rõ ràng và kiên quyết, không được mơ hồ hay sợ sệt Sự trao đổi trực tiếp và thẳng thắn là chìa khóa để làm cho công việc trở nên hiệu quả hơn Đối với đồng nghiệp và cấp dưới, việc giao tiếp phải được thực hiện một cách lịch sự và thân thiện, không tạo cảm giác xa cách hay cách biệt Việc quan tâm và lắng nghe ý kiến của mọi người xung quanh sẽ giúp tạo ra một môi trường làm việc thuận lợi và mạch lạc hơn

Trên đây là những lý thuyết và thực tế tồn tại về công tác hạch toán nguyên vật liệu tại truyền tải điện Đà Nẵng Kế toán nguyên vật liệu có vai trò đặt biệt quan trọng đối với kế toán của chi nhánh nói riêng và sự tồn tại phát triển không ngừng của Tập đoàn diện lực nói chung Với việc áp dụng những kiến thức mà em đã học trên trường vào thực tế một cách có khoa học và sáng tạo một cách hợp lý, kế toán nguyên vật liệu đã giúp Chi nhánh truyền tải điện Đà Nẵng đã giảm được rất nhiều chi phí nguyên vật liệu trong giá thành sản phẩm và các công trình tới mức có thể, giúp ban quản lý có những quyết định sáng suốt và hợp lý nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động để công ty truyền tải điện Đà Nẵng đạt tới mục tiêu chủ chốt đó là giảm bớt các chi phí liên quan đến việc vận hành và tạo ra nhiều thặng dư hơn cho công ty nói riêng và toàn ngành điện nói chung

Tuy nhiên để vận hành một cách an toàn, ổn định, tiết kiệm và hợp lý truyền tải điện Đà Nẵng chúng ta cần phải dần trở nên kiện toàn hơn trong tổ chức hạch toán nguyên vật liệu và các phần hành khác, phát huy hết những vai trò của phòng tài chính - kế toán trong công ty truyền tải điện Đà Nẵng

Với điều kiện và thời gian thực tập cũng như là trình độ còn hạn chế, nên chắc có lẽ báo cáo tốt nghiệp sẽ không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp và nhận xét của cô Na và cả các thầy cô trong khoa kế toán, không những thế mà còn có các cô chú, anh chị tại phòng Kế toán - tài chính của Công ty truyền tải điện Đà Nẵng và tất cả những ai luôn quan tâm tới vấn đề và em báo cáo ở đây Em rất vinh dự khi những ý kiến của mình sẽ đóng góp phần nào đó trong mục tiêu hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại chi nhánh truyền tải điện 2-Truyền tải điện Đà Nẵng

Em xin trân trọng cảm ơn cô Na đã và luôn tận thình hướng dẫn và góp ý cho em và các cô chú, anh chị trong phòng tài chính - kế toán của công ty truyền tải điện Đà Nẵng đã tận tình giúp đỡ em tìm hiểu thực tế cũng như là hoàn thành bài báo cáo thực tập này

Phụ lục 1 Phiếu nhập kho vật tư công trình DCL 272-2

2 Phụ lục 2 Giấy đề nghị thanh toán công trình DCL 272-2

Phụ lục 3 Tờ trình về việc mua sắm vật tư phục vụ công trình DCL 272-2

Phụ lục 4 Kiểm tra hóa đơn đã có mã hay chưa

Phụ lục 5 Ủy nhiệm chi và phiếu chi ngân hàng kẹp song song công trình DCL 272-2

Phụ lục 6 Biên bản kiểm tra vật tư công trình DCL 272-2

Phụ lục 7 Thẻ kho kẹp song song

Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn

Nhập dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng, cải tạo hệ thống dây dẫn dòng điện DCL 272-

7 (theo số 300/QĐ-ĐNa ngày 11/5/2023) 5/12/2023 10

Xuất dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng, cải tạo hệ thống dây dẫn dòng điện DCL 272-

7 (theo số 300/QĐ-ĐNa ngày 11/5/2023) 5/12/2023 10

Nhập dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng thiết bị ngăn 272, cải tạo HT dây dẫn dòng điện DCL 272-2 (theo số 301/QĐ-ĐNa ngày 11/5/2023) 5/16/2023 30

Xuất dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng thiết bị ngăn 272, cải tạo HT dây dẫn dòng điện DCL 272-2 (theo số 301/QĐ-ĐNa ngày 11/5/2023) 5/16/2023 30

Ký xác nhận của kế toán Đầu kỳ

Tên kho: XHA-ĐNa_XHA_Kho SXKD (Đơn vị mua) Số thẻ kho: 1105

- Tên, nhãn hiệu, qui cách vật tư: Bu lông thép M10

CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 2 Mẫu số: S12

Truyền tải điện Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số: 200/2014/TT-BTC

467 Núi Thành, Hòa Cường Nam, Hải Châu, Đà Nẵng ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

Nhập dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng, cải tạo hệ thống dây dẫn dòng điện DCL 272-7

(theo số 300/QĐ-ĐNa ngày 11/5/2023) 5/12/2023 12

Xuất dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng, cải tạo hệ thống dây dẫn dòng điện DCL 272-7

Xuất dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng thiết bị ngăn 272, cải tạo HT dây dẫn dòng điện

DCL 272-2 (theo số 301/QĐ-ĐNa ngày 11/5/2023) 5/16/2023 12

- Tên, nhãn hiệu, qui cách vật tư: Tấm lưỡng kim Cu-Al

Nhập rơ le, thanh nhôm hạng mục: bổ sung chức năng Start BF 1 pha các ngăn 272 274 tại T2QN -SCTX (theo số 207/QĐ-PTC2 ngày 24/02/2023) 5/24/2023 100

Xuất rơ le, thanh nhôm hạng mục: bổ sung chức năng Start BF 1 pha các ngăn 272 274 tại T2QN -SCTX (theo số 207/QĐ-PTC2 ngày 24/02/2023) 5/24/2023 100

Nhập dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng TB ngăn 212 , cải tạo HT dẫn dòng điện DCL tại TBA 220kV (theo số 343/QĐ-ĐNa ngày

Xuất dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng TB ngăn 212 , cải tạo HT dẫn dòng điện DCL tại TBA 220kV (theo số 343/QĐ-ĐNa ngày

- Tên, nhãn hiệu, qui cách vật tư: Đầu cốt đồng

Nhập dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng, cải tạo hệ thống dây dẫn dòng điện DCL 272-7

Xuất dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng, cải tạo hệ thống dây dẫn dòng điện DCL 272-7

Xuất dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng thiết bị ngăn 272, cải tạo HT dây dẫn dòng điện

DCL 272-2 (theo số 301/QĐ-ĐNa ngày 11/5/2023) 5/16/2023 30

- Tên, nhãn hiệu, qui cách vật tư: Bu lông thép M12x80mm

Nhập dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng, cải tạo hệ thống dây dẫn dòng điện DCL 272-7 (theo số

Xuất dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng, cải tạo hệ thống dây dẫn dòng điện DCL 272-7 (theo số

Xuất dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng thiết bị ngăn 272, cải tạo HT dây dẫn dòng điện DCL 272-2

Nhập dây đồng trần, kẹp song song hạng mục: vệ sinh bảo dưỡng TB ngăn 212 , cải tạo HT dẫn dòng điện DCL tại TBA 220kV (theo số 343/QĐ-ĐNa ngày 24/5/2023) 5/26/2023 24

- Tên, nhãn hiệu, qui cách vật tư: Bu lông thép mạ M10x30mm

17 Phụ lục 8 Bảng kiểm kê thực tế tồn kho

21 Phụ lục 9 Tổng hợp vật tư biến động xuất, nhập, tồn

22 Phụ lục 10 Hóa đơn GTGT Công ty Thái Sơn

Phụ lục 11 Phiếu xuất kho công ty cấp

Phụ lục 12 Phiếu giao hàng công ty cấp

24 Phụ lục 13 Sổ nhật ký chung

Phụ lục 14 Sổ cái TK 627

26 Phụ lục 15 Sổ chi tiết tài khoản 1522

27 Phụ lục 16 Sổ chi tiết 33111

Phụ lục 17 Bảng tổng hợp dư toán chi phí DCL 272-2

Phụ lục 18 Phiếu giao hàng DCL 272

CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 2 Truyền tải điện Đà Nẵng

XHA-ĐNA-XHA-Kho SXKD

30 Phụ lục 19 Phiếu xuất kho DCL 272-2

CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 2 Truyền tải điện Đà Nẵng

XHA-ĐNA-XHA-Kho SXKD

31 Phụ lục 20 Sổ chi tiết kẹp song song

Hình 1 Phần mềm kế toán Nhập kho

Hình 8 Phần mềm kế toán Xuất kho

Tiêu đề	KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN ĐÀ NẴNG
Tác giả	Nguyễn Trần Thái Sơn
Người hướng dẫn	THS. Lê Thị Na
Trường học	Đại học Đà Nẵng
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Năm xuất bản	2024
Thành phố	Đà Nẵng

Định dạng
Số trang	70
Dung lượng	13,24 MB