KHÁI QUÁT VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP
Những khái niệm cơ bản liên quan đến tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế dưới hình thái tiền tệ giữa doanh nghiệp và môi trường xunh quanh nó, những mối quan hệ này nảy sinh trong quá trình tạo ra và phân chia các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.
1.1.2 Bản chất Để tiến hành bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào thì nhà kinh doanh đều phải có một lượng vốn ban đầu nhất định được huy động từ các nguồn khác nhau như: Tự có, ngân sách cấp, liên doanh liên kết, phát hành chứng khoán hoặc vay của ngân hàng Số vốn ban đầu đó sẽ được đầu tư vào các mục đích khác nhau như: xây dựng nhà xưởng, mua sắm máy móc thiết bị, vật tư và thuê nhân công Như vậy, số vốn ban đầu khi phân phối cho các mục đích khác nhau thì hình thái của nó không còn giữ nguyên dưới dạng tiền tệ ban đầu mà đã biến đổi sang hình thái khác là những hiện vật như nhà xưởng, máy móc thiết bị, đối tượng lao động Quá trình phân chia và biến đổi hình thái của vốn như vậy là quá trình cung cấp hay nói cách khác là quá trình lưu thông thứ nhất của quá trình sản xuất kinh doanh.
(QT cung cấp) (QT sản xuất) (QT tiêu thụ)
Tiền Hiện vật SPdở dang TH.Phẩm
Tiền (Nhà xưởng,vật tư) Một câu hỏi đặt ra là: Tại sao quá trình vận động như trên của vốn lại diễn ra được? câu trả lời là : Chính nhờ hệ thống các mối quan hệ của doanh nghiệp với môi trường xung quanh nó Hệ thống các mối quan hệ đó rất phức tạp, đan xen lẫn nhau nhưng ta có thể phân chia thành các nhóm cơ bản như sau:
Nhóm 1: Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp và nhà nước khác. hàng.
Nhóm 2: Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp và các tổ chức và cá nhân Nhóm 3: Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp và hệ thống tài chính, ngân
Nhóm 4: Các mối quan hệ phát sinh trong nội bộ của doanh nghiệp
Hệ thống các mối quan hệ trên có những điểm chung là:
- Đó là những mối quan hệ kinh tế, những quan hệ liên quan đến công việc tạo ra sản phẩm và giá trị mới cho doanh nghiệp
- Chúng đều được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ, thông qua đồng tiền để đo lường, để đánh giá.
- Chúng đều nảy sinh trong quá trình tạo ra và phân chia các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.
1.1.3 Chức năng của tài chính doanh nghiệp
Theo các nhà kinh tế học, tài chính doanh nghiệp được coi là có hai chức năng cơ bản là:
- Chức năng kiểm tra (giám đốc) bằng tiền.
Trước hết nói về chức năng phân phối của tài chính, ta thấy rằng để có thể tiến hành bất kỳ một quá trình sản xuất kinh doanh nào thì số vốn huy động được của doanh nghiệp phải được phân chia cho các mục đích khác nhau Một phần vốn dùng cho việc đầu tư xây dựng nhà xưởng, mua sắm máy móc thiết bị, những phần khác dùng cho mục đích mua sắm các đối tượng lao động và thuê nhân công Nếu tiền vốn tập trung lại mà không chia ra cho các mục đích như trên thì nó chỉ có ý nghĩa là phương tiện dự trữ giá trị mà không giúp gì cho việc sáng tạo giá trị mới cho doanh nghiệp Tuy vậy, việc phân phối phải dựa trên các tiêu chuẩn và định mức được tính toán một cách khoa học trên nền tảng là hệ thống các mối quan hệ kinh tế của doanh nghiệp với môi trường xung quanh nó.
Ta hãy xét một trường hợp giả định như sau: Giả sử một người có trong tay số tiền 500 triệu đồng, số tiền này có thể huy động từ nhiều nguồn khác nhau, nếu người đó đem toàn bộ số tiền mua thành vàng hoặc đá quý để cất giữ, việc làm như vậy không giúp người đó có thêm số lượng vàng mới và những lượng giá trị mới theo thời gian. Với mục đích duy nhất là cất giữ như vậy nên số vốn ban đầu chỉ có vai trò là phương tiện dự trữ giá trị, người chủ của nó không cần quan tâm đến các mối quan hệ kinh tế với môi trường xung quanh, thậm chí còn cố gắng để không tiết lộ các thông tin liên quan đến số tiền đó Trường hợp ngược lại, số vốn trên được đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích làm cho nó sinh sôi nảy nở càng nhiều, thì nó phải được phân chia.
Chức năng giám đốc bằng tiền của tài chính, ta thấy sau mỗi quá trình sản xuất kinh doanh kết quả mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều được thể hiện bằng các chỉ tiêu tài chính như thu, chi, lãi, lỗ Các chỉ tiêu tài chính đó tự bản thân nói lên kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đạt ở mức độ nào đồng thời cũng thể hiện quá trình phân phối còn bất hợp lý ở chỗ nào tức là có mối quan hệ tài chính nào chưa được thực hiện thoả đáng, qua đó nhà quản lý có thể thấy được cách điều chỉnh chúng như thế nào để kết quả của kỳ kinh doanh sau đạt được cao hơn.
Khi nói đến chức năng kiểm tra bằng tiền của tài chính, ta có thể nhầm lẫn với công tác thanh tra, kiểm tra tài chính Thực ra hai khái niệm này rất khác nhau Công tác kiểm tra, thanh tra tài chíng là một hoạt động chủ quan của con người trong việc thực hiện chức năng tài chính, nó có thể tồn tại hoặc không tồn tại, có thể đúng đắn, cũng có thể sai lệch Công tác này thường chỉ được thực hiện bởi nhân viên của các cơ quan chức năng quản lý của nhà nước, của ngành đối với doanh nghiệp vi phạm chế độ quản lý kinh tế, tài chính, hay bị thua lỗ kéo dài nợ dây dưa bị kiện cáo Nếu các nhân viên thanh tra có đủ năng lực,trình độ chuyên môn, công minh chính trực thì kết quả thanh tra mới phản ánh đúng tình hình kinh tế, tài chính của doanh nghiệp, trường hợp ngược lại thì kết quả thanh tra sẽ bị sai lệch Còn chức năng kiểm tra hay giám đốc bằng đồng tiền của tài chính là thuộc tính vốn có của nó Nó luôn luôn tồn tại và luôn luôn đúng bởi vì khi đã có quá trình sản xuất kinh doanh thì nhất định sẽ có hệ thống các chỉ tiêu tài chính cho dù nhà sản xuất kinh doanh có ghi chép nó vào các sổ sách hay không Chẳng hạn theo ví dụ trên, kết quả kinh doanh lỗ mà chủ xe vẫn thành tốt và tiếp tục khai thác không có sự điều chỉnh nào thì chắc chắn sau một thời gian kinh doanh nhất định anh ta sẽ chẳng còn tiền mua xăng nhớt, thuê lái xe và thực hiện các nhu cầu chi khác!
Hai chức năng trên đây của tài chính có mối quan hệ mật thiết với nhau. Chức năng phân phối xảy ra ở trước, trong và sau mỗi quá trình sản xuất kinh doanh, nó là tiền đề cho quá trình sản xuất kinh doanh, không có nó không thể có quá trình sản xuất kinh doanh Chức năng giám đốc bằng tiền luôn theo sát chức năng phân phối, có tác dụng điều chỉnh và uốn nắn tiêu chuẩn và định mức phân phối để đảm bảo cho nó luôn luôn phù hợp với điều kiện và tình hình thực tế của sản xuất kinh doanh
1.1.4 Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp
Chức năng tài chính được thực hiện bởi chủ doanh nghiệp, như vậy, nói nhiệm vụ tài chính doanh nghiệp có nghĩa là nói đến nhiệm vụ của chủ doanh nghiệp để đảm bảo cho tài chính doanh nghiệp thực hiện tốt chức năng của mỉnh. Để thực hiện tốt các chức năng của tài chính thì các bộ phận quản lý có liên quan của doanh nghiệp phải thực hiện tốt các nhiệm vụ cụ thể sau đây:
- Thiết lập những mối quan hệ khăng khít với thị trường vốn để luôn luôn chủ động về vốn cho sản xuất kinh doanh.
- Xác định mục đích phân phối vốn đúng đắn, rõ ràng.
- Tính toán xác định các tiêu chuẩn phân phối vốn đúng với các mục đích đã xác định.
- Tổ chức thực hiện công tác bảo toàn vốn một cách khoa học.
- Tổ chức công tác theo dõi, ghi chép phản ánh đầy đủ, liên tục, có hệ thống các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp.
- Tổ chức công tác phân tích đánh giá toàn diện tình hình thực hiện các định mức và tiêu chuẩn phân phối, tình hình thực hiện hệ thống các chỉ tiêu tài chính để kịp thời phát hiện những bất hợp lý trong quá trình thực hiện các mối quan hệ của doanh nghiệp với môi trường kinh tế xung quanh từ đó có những quyết định điều chỉnh hợp lý.
- Cùng với các bộ phận quản lý khác của doanh nghiệp, công tác quản lý tài chính góp phần duy trì và phát triển quan hệ với bạn hàng, khách hàng và các mối quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp Đồng thời luôn đảm bảo thực hiện tốt các quy định, chế độ quản lý của nhà nước.
Chức năng của tài chính có được thực hiện tốt hay không, hiệu quả công tác quản trì tài chính có cao hay không phụ thuộc vào công sức và trí tuệ của toàn thể cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp mà quan trọng nhất là kiến thức về quản trị tài chính và năng lực lãnh đạo của người lãnh đạo cao nhất của doanh nghiệp.
1.1.5 Nội dung cơ bản về quản trị tài chính doanh nghiệp
Tài chính Doanh nghiệp bao gồm các nội dung cơ bản sau: a) Quản lý vốn cố định- tài sản cố định
- Vốn cố định- tài sản cố định là một yếu tố quan trọng để thực hiện hoạt động sản xuất kinh Doanh nghiệp
- Vốn cố định- tài sản cố định là một yếu tố cơ bản tạo ra khối lượng sản phẩm nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm
- Vốn cố định-tài sản cố định phản ánh quy mô, năng lực sản xuất của Doanh nghiệp tại một thời điểm nghiên cứu, nó phản ánh giá trị của Doanh nghiệp chính là vốn
- Qua công tác quản lý Vốn cố định- tài sản cố định có thể làm căn cứ xác định nhu cầu về vốn
* Ý nghĩa: Nhàm phát hiện ra những bất hợp lý, sai sót trong quá trình sử dụng, xác định nhu cầu để điều chỉnh Vốn cố định- tài sản cố định Từ đó đưa ra các biện pháp phù hợp
* Khái niệm: - Tài sản cố định là những tư liệu lao động với nội dung vật chất là Vốn cố định
* Đặc điểm: Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và qua mỗi một chu kỳ nó vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó giảm dần và dịch chuyển dần vào sản phẩm thông qua hình thức khấu hao năng tác dụng, giá trị, thời gian sử dụng để quản lý tốt tài sản cố định người ta tiến hành phân loại Tuỳ theo mục đích nghiên cứu người ta có các cách phân loại tương ứng và với mỗi cách phân loại sẽ cho một cơ cấu tài sản cố định tức là số lượng và tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng thể và qua mỗi một cơ cấu người ta sẽ có các biện pháp quản lý phù hợp
+ Phân loại căn cứ vào hình thái vật chất:
- Tài sản cố định hữu hình: tài sản cố định có hình thái vật chất
- Tài sản cố định vô hình:tài sản cố định không có hình thái vật chất
Những chỉ tiêu tài chính đặc trưng
1.2.1 Nhóm tỷ số khả năng thanh toán
Nhóm chỉ tiêu này thể hiện được năng lực thanh toán của doanh nghiệp. Đây là nhóm chỉ tiêu được nhiều người quan tâm như: các nhà đầu tư, người cho vay, người cung cấp nguyên vật liệu họ luôn đặt ra câu hỏi là liệu doanh nghiệp có đủ khả năng trả các món nợ tới hạn không. a) Hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Hệ số này phản ánh khả năng quan hệ giữa tài sản mà doanh nghiệp hiện đang quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả Nó cho biết cứ trong một đồng nợ phải trả có bao nhiêu đồng tài sản đảm bảo.
Hệ số thanh toán tổng quát
(H1) Tổng tài sảnTổng nợ
Nếu H1>1: Chứng tỏ khả năng thanh toán của doanh nghiệp là tốt
Nếu H1 2 quá nhiều chứng tỏ vốn lưu động của doanh nghiệp bị ứ đọng, trong khi đó hiệu quả kinh doanh chưa tốt.
H2 < 2 cho thấy khả năng thanh toán hiện hành chưa cao H2 < 2 quá nhiều thì doanh nghiệp không thể thanh toán được hết các khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả, đồng thời uy tín đối với các chủ nợ giảm, tài sản để dự trữ kinh doanh không đủ.
Như vậy, hệ số này duy trì ở mức độ cao hay thấp là phụ thuộc vào lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của từng doanh nghiệp và kỳ hạn thanh toán của các khoản nợ phải thu, phải trả trong kỳ. c) Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh cho biết công ty có bao nhiêu đồng vốn bằng tiền và các khoản tương đương tiền (trừ hàng tồn kho) để thanh toán ngay cho một đồng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nhanh ( H3) = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛−ℎà𝑛𝑔 𝑡ồ𝑛 𝑘ℎ𝑜
H3 = 1 được coi là hợp lý nhất vì như vậy doanh nghiệp vừa duy trì được khả năng thanh toán nhanh vừa không bị mất cơ hội do khả năng thanh toán nợ mang lại.
H3 < 1 cho thấy doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ.
H3 > 1 phản ánh tình hình thanh toán nợ không tốt vì tiền và các khoản tương đương tiền bị ứ đọng, vòng quay vốn chậm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
Tuy nhiên, cũng như hệ số thanh toán nợ ngắn hạn, độ lớn của hệ số này cũng phụ thuộc vào lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của từng doanh nghiệp và kỳ hạn thanh toán của các khoản nợ phải thu, phải trả trong kỳ. d) Hệ số thanh toán nợ dài hạn
Nợ dài hạn là những khoản nợ có thời gian đáo hạn trên 1 năm, doanh nghiệp đi vay dài hạn để đầu tư vào tài sản cố định Nguồn để trả nợ dài hạn chính là tổng giá trị tài sản cố định của doanh nghiệp được hình thành từ vốn vay chưa được thu hồi Vì vậy, người ta thường so sánh giá trị còn lại của tài sản cố định hình thành từ vốn vay với số dư dài hạn để xác định khả năng thanh toán nợ dài hạn.
Giá trị còn lại của TSCĐ được hình thành
= từ nguồn vốn vay hoặc nợ dài hạn
H4< 1 hoặc = 1 được coi là tốt vì khi đó khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp luôn được đảm bảo bằng tài sản cố định.
H4 > 1 phản ánh tình trạng không tốt về khả năng thanh toán nợ dài hạn của doanh nghiệp. e) Hệ số khoản phải thu trên khoản phải trả:
Bất cứ một doanh nghiêp nào cũng có khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng và lại phải đi chiếm dụng các doanh nghiệp khác So sánh phần đi chiếm dụng và phần bị chiếm dụng sẽ cho biết thêm về tình hình công nợ của doanh nghiệp.
𝑇ỷ 𝑠ố 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 𝑠𝑜 𝑣ớ𝑖 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑝ℎả𝑖 𝑡𝑟ả Các khoản phải trả Nếu các khoản phải thu lớn hơn các khoản phải trả thì có nghĩa là doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn và ngược lại doanh nghiệp chiếm dụng vốn của doanh nghiệp khác.
ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ LẠNH SEAREFICO VÀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ & KỸ THUẬT CƠ ĐIỆN LẠNH R.E.E
Giới thiệu chung về các doanh nghiệp
2.1.1 Công ty cổ phần Phương Bắc
Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG BẮC
Tên tiếng anh: Phuong bac Joint Stock company Địa chỉ: Lô CN14, Cụm công nghiệp An Tràng, Thị Trấn Trường Sơn, Huyện An Lão, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam
Mã số thuế: 0200923171 Điện thoại: 02253 503 140/0318 601567 - Fax: 02253
Loại hình hoạt động: Công ty cổ phần ngoài NN
Ngân hàng: Vietcombank chi nhánh Hải Phòng Đại diện pháp luật: VŨ ĐỨC THỤ & NGUYỄN ĐỖ GIANG
- Hóa chất xử lý bề mặt sắt, thép, nhôm, Inox
- Thiết bị súng sơn Wager
- Hóa chất xử lý nước thải
- Cung cấp thiết bị ngành sơn, hóa chất
- Tư vấn công nghệ tiền xử lý
- Tư vấn quy trình công nghệ sơn tĩnh điện
- Hóa chất và dụng cụ phòng thí nghiệm
Lịch sử hình thành và phát triển:
Công ty Cổ phần Phương Bắc được thành lập ngày 26/05/2009 tại thành phố Hải Phòng Phương Bắc ra đời trong giai đoạn mà cả thế giới đang hướng tới sự phát triển bền vững, một nền kinh tế thân thiện với môi trường – nền kinh tế xanh Là một công ty hoạt động trong ngành sơn và hóa chất, Phương Bắc nhận thức rõ những lợi ích to lớn mà mô hình kinh tế này mang lại Do đó Phương Bắc đã lựa chọn mô hình tăng trưởng xanh làm định hướng phát triển của công ty Từ khi thành lập, mặc dù phải đối mặt với vô vàn khó khăn do ảnh hướng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, nhưng công ty chúng tôi vẫn kiên định với con đường mà công ty đã lựa chọn Để khai thác đối đa lợi thế, tăng hiệu quả kinh tế và khả năng cạnh tranh, Phương Bắc đã không ngừng nghiên cứu và ứng dụng công nghệ tiên tiến, phát triển nguồn nhân lực, nhằm giảm tối đa những ảnh hưởng xấu tới môi trường và hướng phát triển bền vững.
Sản phẩm mà Phương Bắc cung cấp luôn đảm bảo về chất lượng, hợp lý về giá cả, thân thiện với môi trường, nhanh chóng trong giao nhận và thuận tiện trong thanh toán.
Bởi vì những nỗ lực không ngừng nghỉ đó, Phương Bắc đã nhận được sự tin cậy của khách hàng dành cho các sản phẩm của Phương Bắc Cho đến nay, trong lĩnh vực mà công ty đang hoạt động, sản phẩm của công ty đã chiếm được ba phần tư thị phần của toàn Miền Bắc Những thành công bước đầu này chính là động lực to lớn giúp công ty kiên trì theo đuổi mục tiêu mà chúng tôi lựa chọn khi thành lập.
Cam kết của công ty
Công ty không ngừng đổi mới tư duy và công nghệ, nâng cao chất lượng dịch vụ để luôn phát triển và phục vụ khách hàng tốt hơn Công ty luôn hướng tới môi trường sản xuất xanh, sạch, an toàn và chất lượng đối với những sản phẩm, dịch vụ mà công ty cung cấp Công ty luôn có một lời hứa về những dòng sản phẩm thân thiện với môi trường.
Sơ đồ bộ máy tổ chức
2.1.2 Công ty cổ phần Kunjek Cage No1 Việt Nam
Tên giao dịch: KUNJEK VIET NAM CAGE NO1 JOINT STOCK
Tên viết tắt: KUNJEKCAGE JSC
Loại hình hoạt động: Công ty cổ phần ngoài NN
Mã số thuế: 0202048043 Địa chỉ: Ngõ 177, Cụm công nghiệp An Tràng, Thị Trấn Trường Sơn, Huyện An Lão, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam Đại diện pháp luật: NGUYỄN HOÀNG VƯƠNG & VŨ ĐỨC THỤ & ANTHONY JOSEPH LEE
- Sản xuất sơn, véc ni và các chất sơn, quét tương tự; sản xuất mực in và ma tít Chi tiết: sản xuất sơn, véc ni và các chất sơn, quét tương tự, ma tít, sơn tĩnh điện (bao gồm gia công)
- Sản xuất thùng, bể chứa và dụng cụ chứa đựng bằng kim loại
- Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại
- Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu
- Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
- Kho bãi và lưu giữ hàng hóa
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu Chi tiết: Dịch vụ xuất nhập khẩu hàng hóa
2.1.3 Sự cạnh tranh trong ngành
Là một trong những ngành trọng yếu gắn với lĩnh vực thi công xây dựng, cơ điện lạnh (M&E) được đánh giá là có triển vọng ngày càng sáng sủa trong bối cảnh ngành công nghiệp xây dựng, bất động sản đang có tốc độ tăng trưởng cao.Tuy nhiên, với đòi hòi quy trình nghiêm ngặt, kết hợp nhiều yếu tố từ trường thầu thi công cơ điện lạnh từ trước đến nay là một lĩnh vực khó tiếp cận đối với doanh nghiệp trong nước.
Thực tế, tại Việt Nam, các nhà thầu nước ngoài với tiềm lực mạnh, chuyên môn cao đang chiếm ưu thế trên thị trường; chỉ có một số ít doanh nghiệp nội với tên tuổi thực sự nổi bật như Công ty cổ phần Cơ điện lạnh (REE) hay Công ty cổ phần Kỹ nghệ lạnh Searefico (SRF) mới có thể tham gia được các gói thầu trong lĩnh vực này.
Theo kết quả xếp hạng Top 5 nhà thầu cơ điện uy tín năm 2019, cuộc đua giành thị phần thị trường cơ điện lạnh vẫn thuộc về các ông lớn trong lĩnh vực này, chủ yếu giữa 2 tên tuổi là REE và SRF Đứng vị trí đầu bảng xếp hạng, REE được biết đến là một trong số ít những doanh nghiệp nội hàng đầu về cơ điện lạnh từ lâu đã thực hiện thành công nhiều gói thầu thi công các dự án của Chính phủ và nhiều dự án bất động sản lớn. Để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính cảu 2 doanh nghiệp này ta đến với phần 2 để đưa ra một số so sánh cụ thể.
Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp
2.2.1 Đánh giá chung kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
BẢNG 1: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG
BẮC VÀ CÔNG TY CỔ PHẦN KUNJEK CAGE NO1 VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2021 – 2022
TT CHỈ TIÊU Đơn vị NĂM 2021 NĂM 2022 So sánh với năm gốc (%)
4 Lao động bình quân Người 50 52 1.04
4 Lao động bình quân Người 261 270 1.03
Theo bảng tình hình thực hiện các chỉ tiêu chủ yếu (bảng 1), ta thấy doanh thu và lợi nhuận của 2 công ty tăng trưởng không ổn định, doanh thu có xu hướng tăng, nhưng lợi nhuận có xu hướng giảm qua các năm 2021-2022 Sở dĩ lợi nhuận giảm do giá vốn hàng bán tăng.
-Công ty Cổ phần Phương Bắc: Về doanh thu năm 2022 tăng 12% so với năm 2021; Lợi nhuận của công ty biến động khá nhiều, năm 2022 giảm khoảng 64% so với chỉ số này của năm 2021 (khoảng hơn 579 triệu đồng) Về chi phí tăng 14% của năm 2022 so với năm 2021 ( tăng khoảng hơn 6 tỷ đồng) Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn duy trì các dây chuyền sản xuất, tạo công ăn việc làm cho nhân viên nên lao động bình quân của 2 năm 2021 và 2022 không biến động nhiều vụ thể năm 2021 có lao động bình quân là 50 người, năm 2022 có lao động bình quân là 52 người, tăng khoảng 4% so với năm 2021 Về đóng góp ngân sách nhà nước trong năm 2022 giảm 26% so với chỉ số này năm 2021. Nhìn chung kết quả hoạt động kinh doanh trong 2 năm gần đây tương đối và là cơ sở để Công ty Cổ phần Phương Bắc khắc phục khó khăn, phát triển hơn trong năm 2023 và những năm tiếp theo.
- Công ty cổ phần Kunjek Cage No1 Việt Nam: Ta thấy, doanh thu năm
2022 tăng mạnh so với năm 2021, từ 18.605.210.812 đồng năm 2021 tăng lên 30.231.987.301 đồng năm 2022 tương ứng mức tăng là 62% Các khoản chi phí của công ty năm 2022 tăng 85 % so với năm 2021 Lợi nhuận của công ty năm
2022 lỗ 8.268.518.428 đồng, trong khi đó lợi nhuận của năm 2021 lỗ 2.191.011.533 đồng Lao động bình quân của công ty không biến động nhiều giao động từ 261 đến 270 người tương ứng với năm 2021 và năm 2022 Công ty mới hoạt động từ 25/09/2020 vì vậy có đang trong tình trạng lỗ chưa nên chưa có lợi nhuận để nộp ngân sách nhà nước Nhìn chung kết quả hoạt động kinh doanh trong
2 năm gần đây đang từng bước khắc phục khó khăn, phát triển trong những năm tiếp theo.
BẢNG 2: SO SÁNH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU CHỦYẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG BẮC VÀ CÔNG TY CỔ
PHẦN KUNJEK CAGE NO1 VIỆT NAM GIAI ĐOẠN NĂM 2022
TT CHỈ TIÊU Đơn vị DOANH NGHIỆP
DOANH NGHIỆP KUNJEK CAGE JSC
So sánh tình hình thực hiện các chỉ tiêu chủ yếu của Công ty Cổ phần Phương Bắc và Công ty cổ phần Kunjek Cage No1 Việt Nam năm 2022 ta thấy + Về doanh thu chênh lệch 19.356.003.956 đồng
+ Về lợi nhuận chênh lệch lợi nhuận là khá lớn 8.599.238.284 đồng.
2.2.2 Đánh giá tình hình tài sản
BẢNG 3: TÌNH HÌNH CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG BẮC VÀ CÔNG TY CỔ
PHẦN KUNJEK CAGE NO1 VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2021 – 2022
TT D.N/CHỈ TIÊU CƠ CẤU NĂM
- Tiền, các khoản tương đương tiền 539.577.051.904 651.668.665.185 112.091.613.281 1,21
II TÀI SẢN DÀI HẠN
TT D.N/CHỈ TIÊU CƠ CẤU NĂM
DOANH NGHIỆP KUNJEK CAGE JSC
1 - Tiền, các khoản tương đương tiền 51.399.276.486 63.100.216.101 11.700.939.615 1,23
II TÀI SẢN DÀI HẠN
Theo bảng trên ta thấy, cơ cấu tài sản của Cổ phần dịch vụ & kỹ thuật cơ điện lạnh REE trong 2 năm 2019, 2020, có biến động tương đối Nhìn chung tài sản ngắn hạn và dài hạn của công ty đều tăng từ năm 2019 đến năm 2020, cụ thể tài sản ngắn hạn tăng 24%, tài sản dài hạn 10 % Điều này do năm 2019, công ty đã cơ bản hoàn thành toàn bộ xây dựng cơ bản và đầu tư máy móc thiết bị, tài sản tăng lên chủ yếu do lượng hàng tồn kho lớn Những năm đầu của quá trình sản xuất, công ty chưa tính toán được lượng tồn kho an toàn Công ty cần xúc tiến việc cân đối lượng hàng sản xuất trong năm, tránh tình trạng ứ đọng tồn kho, gây tăng them chi phí lưu kho bãi, cũng như giảm vốn kinh doanh cải thiện quan hệ thanh toán với khách hàng, tuy nhiên các khoản nợ phải thu cũng tăng lên do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19.
Còn công ty Công ty cổ phần kỹ nghệ lạnh SEAREFICO thì cơ cấu tài sản giảm đi do các khoản phải thu giảm mạnh, cũng như không mở rộng được thị trường Tài sản ngắn hạn năm 2020 giảm 6% so với cùng kỳ năm trước (giảm 73.873.258.080 đồng) Tuy nhiên, tài sản dài hạn lại tăng mạnh 66% từ năm
2019 đến năm 2020 tương ứng với 190.270.946.680 đồng.
Thực tế, tại Việt Nam, các nhà thầu nước ngoài với tiềm lực mạnh,chuyên môn cao đang chiếm ưu thế trên thị trường; chỉ có một số ít doanh nghiệp nội với tên tuổi thực sự nổi bật như Công ty cổ phần Cơ điện lạnh (REE) hay Công ty cổ phần Kỹ nghệ lạnh Searefico (SRF) mới có thể tham gia được các gói thầu trong lĩnh vực điện lạnh Nên mức tăng trưởng của 2 doanh nghiệp này vẫn duy trì ổn định.
BẢNG 4: SO SÁNH CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ LẠNH SEAREFICO VÀ
CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ & KỸ THUẬT CƠ ĐIỆN LẠNH R.E.E NĂM 2020
TT D.N/CHỈ TIÊU DOANH NGHIỆP
- Tiền, các khoản tương đương tiền 651.668.665.185 63.100.216.101 -588.568.449.084 0,10
II TÀI SẢN DÀI HẠN
Nhìn vào bảng so sánh cơ cấu tài sản của Công ty Cổ phần dịch vụ & kỹ thuật cơ điện lạnh REE và Công ty cổ phần kỹ nghệ lạnh SEAREFICO năm
2020 ta thấy cơ cấu tài sản ngắn hạn và dài hạn của công ty REE lớn hơn hẳn công ty SRF Cả 2 công ty đều giữ mức độ quan tâm như nhau đối với tài sản ngắn hạn và dài hạn Về cơ cấu tài sản ngắn hạn năm 2020 của Công ty cổ phần kỹ nghệ lạnh SEAREFIC là 1.264.443.668.585 đồng, công ty Công ty Cổ phần dịch vụ & kỹ thuật cơ điện lạnh REE là 4.680.074.544.295 đồng mức, chênh lệch rất lớn khoảng 3.415.630.875.710 đồng, hay ở chỉ số này công ty SRF chỉ bằng 27 % so với chỉ số này của công ty REE Về cơ cấu tài sản dài hạn năm
2020 của Công ty Cổ phần dịch vụ & kỹ thuật cơ điện lạnh REE là 4.072.798.542.292 đồng, Công ty cổ phần kỹ nghệ lạnh SEAREFICO là 477.965.212.875 đồng, chênh lệch 3.594.833.329.417 đồng Sở dĩ có sự chênh lệch này do ngoài việc kinh doanh trong lĩnh vực điện lạnh, công ty REE còn đầu tư vào các mảng như đầu tư tài chính, đầu tư chứng khoán và bất động sản.
2.2.3 Đánh giá tình hình nguồn vốn
BẢNG 5: TÌNH HÌNH CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ LẠNH SEAREFICO VÀ
CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ & KỸ THUẬT CƠ ĐIỆN LẠNH R.E.E
D.N/CHỈ TIÊU NĂM 2019 NĂM 2020 So sánh với năm gốc (%) DOANH NGHIỆP
II VỐN CHỦ SỞ HỮU
II VỐN CHỦ SỞ HỮU
Theo bảng 5 - Tình hình cơ cấu nguồn vốn ta thấy cơ cấu nguồn vốn của cả 2 công ty Công ty Cổ phần dịch vụ & kỹ thuật cơ điện lạnh REE và Công ty
Cổ phần kỹ nghệ lạnh SEAREFICO khá tương đồng và ổn định Nợ vay của công ty tăng giảm theo tình hình thực tế sản xuất của công ty Nếu các đơn hàng nhiều, công ty không kịp lo vốn thì sẽ vay tiền công ty mẹ để nhập nguyên liệu, linh phụ kiện, …
Nguồn vốn kinh doanh của Công ty Cổ phần dịch vụ & kỹ thuật cơ điện lạnh REE và Công ty cổ phần kỹ nghệ lạnh SEAREFICO tăng nhẹ trong 2 năm.
Cụ thể, công ty REE tăng vốn chủ sở hữu năm 2020 lên hơn 12% so với năm
2019 Và công ty SRF tăng vốn chủ sở hữu năm 2019 lên hơn 14% Sở dĩ có sự tăng này là do sự kêu gọi các quỹ đầu tư tài chính, dòng tiền từ bên ngoài được đẩy mạnh Cụ thể ở công ty REE nguồn vốn từ các quỹ đầu tư năm 2020 tăng 45% so với năm 2019 và ở công ty SRF nguồn vốn từ các quỹ đầu tư năm 2020 tăng tận 50% so với chỉ số này cùng kì năm trước.
