LỜI NÓI ĐẦU Sau thời gian học bài và nghiên cứu môn Phân tích báo cáo tài chính đã cho em học hỏi đuược những kiếến thức quý báu , học hỏi những điều thú vị .Đặc biệt, em xin được gửi lời cảm ơn chân thành đến Th.S Hoàng Thị Kim Thoa đã tận tình hướng dẫn, giảng dạy một cách đầy chi tiết và quan tâm . Nhờ thế mà các tiết học của cô vô cùng thú vị và hấp dẫn. Trong thời gian học tập vừa qua, em đã tiếp thu thêm được nhiều kiến thức bổ ích, quý giá, từ những lời cô giảng dạy em cũng đã học hỏi nhiều kiến thức bổ ích tuy vốn hiểu biết bị hạn hẹp . Em đã cố gắng vận dụng những kiến thức đã học được và tìm tòi thêm nhiều thông tin để hoàn thành bài tập lớn này. Tuy nhiên, do kiến thức còn hạn chế và không có nhiều kinh nghiệm trên thực tiễn nên khó tránh khỏi những thiếu sót trong bài làm. Rất kinh mong cô cho em thêm những góp ý để bài báo cáo của chúng em được hoàn thiện hơn. em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 2 MỤC LỤC 3 DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT…………………………………………….4 DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 DANH MỤC BIỂU ĐỒ 6 CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO 7 1.1. Tình hình cơ bản tại Công ty ………………………………………………7 1.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty…………………………….. 8 1.1.2.Chức năng, nhiệm vụ của Công ty……………………………………… 11 1.1.2.1.Chức năng………………………………………………………………12 1.1.2.2.Nhiệm vụ……………………………………………………………….13 1.2.Phân tích tình hình chính của Công ty……………………………………...14 1.2.1. Phân tích cơ cấu và biến động tài sản……………………………………14 1.2.1.1.Phân tích cơ cấu tài sản………………………………………………...15 1.2.1.2. Phân tích biến động tài sản…………………………………………….18 1.2.2. Phân tích cơ cấu và biến động nguồn vốn ………………………………31 1.2.2.2. Phân tích biến động nguồn vốn………………………………………..33 1.2.3. Phân tích kết quả kinh doanh thông qua Báo cáo kết quả kinh doanh…..45 1.2.4. Phân tích tình hình doanh thu và thu nhập khác ………………………...48 1.2.5. Phân tích biến động chi phí……………………………………………...52 1.2.6. Phân tích biến động lợi nhuận …………………………………………..56 1.2.7. Lưu chuyển tiền tệ ………………………………………………………61 1.2.7.1. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh ……………………………61 1.2.7.2. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư …………………………………63 1.2.7.3. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính ………………………………64 1.2.8 Phân tích các chỉ số tài chính…………………………………………….65 1.2.8.1.Chỉ số về tính thanh khoản TSvà khả năng thanh toán nợ ngắn hạn ….65 1.2.8.2. Chỉ số về hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản………………………...76 1.2.8.3. Chỉ số về khả năng sinh lời …………………………………………...88 CHƯƠNG 2: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẮM HOÀN THIỆNTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 95 2.1. Đánh giá chung về tình hình tài chính của Cty Cổ phần TRAPHACO…...96 2.1.1 Ưu điểm ………………………………………………………………….96 2.1.2.Nhược điểm ……………………………………………………………...96 2.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính của công ty ……….97 DANH MỤC THAM KHẢO 98 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CCDC Công cụ dụng cụ CĐKT Cân đối kế toán CMKT Chuẩn mực kế toán NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp NCTT Nhân công trực tiếp SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng cơ bản DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Cơ cấu tài sản của công ty CP giai đoạn năm 2021-2023 ……………….15 Bảng 1.2: Biến động tài sản của công ty qua 3 năm 2021 – 2023…………………..18 Bảng 1.3: Cơ cấu nguồn vốn của công ty CP giai đoạn năm 2021-2023 ……………32 Bảng 1.4: Biến động nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2021 – 2023………………35 Bảng 1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2021-2023……………………..46 Bảng 1.5.1 Tình hình doanh thu và thu nhập khác của công ty……………………...47 Bảng 1.5.2 Tình hình chi phí biến động qua 3 năm :2021-2023……………………..52 Bảng 1.5.3 phân tíchLợi nhuận của công ty qua 3 năm 2021-2023…………………55 Bảng 1.6 Phân tích lưu chuyển tiền tệ thông qua Báo cáo luân chuyển tiền tệ qua 3 năm…………………………………………………………………………………...60 Bảng 1.7 Phân tích chỉ số thanh toán và khả năng thanh toán nợ ngăn hạn qua 3 năm 2021-2023 …………………………………………………………………………....65 Bảng 1.8 Phân tích hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản …………………………….75 Bảng 1.9. Phân tích chỉ số về khả năng sinh lời của công ty ………………………..86 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1.1: Sơ đồ thể hiện cơ cấu TS của công ty qua 3 năm 2021 – 2023…16 Biểu đồ 1.2 Tình hình biến động của tài sản ngắn hạn ……………………….21 Biểu đồ 1.3 Tình hình Tài sản dài hạn qua 3 năm …………………………….28 Biểu đồ 1.4: Sơ đồ thể hiện cơ cấu nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2021 – 2023……………………………………………………………………………33 Biểu đồ 1.5: Tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2021 – 2023…………….47 Biểu đồ 1.6: Tổng chi phí của công ty qua 3 năm 2021 – 2023 ……………….52 Biểu đồ 1.7 Tình hình Tổng lợi nhuận qua 3 năm ……………………………..56 Biểu đồ 1.8. Biến động của lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh qua 3 năm ………………………………………………………………………………..….61 Biểu đồ 1.9. Biến động của lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư qua 3 năm 2021-2023………………………………………………………………………62 Biểu đồ 1.10. Biến động của lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính qua 3 năm 2021 – 2023…………………………………………………………………….63 Biểu đồ 1.11. Biến động khả năng thanh toán hiện hành của Công ty qua 3 ….66 Biểu đồ 1.12: Biến động khả năng thanh toán nhanh của công ty qua 3 năm 2021-2023 của Công ty cố phần TRAPHACO……………………………………….67 Biểu đồ 1.13. Biến động khả năng thanh toán tức thời của Công ty qua ……...69 Biểu đồ 1.14. Số lần hoàn trả lãi vay ngắn hạn của Công ty qua ……………...71 Biểu đồ 1.15. Số vòng quay tài sản TAT của công ty năm 2022-2023………...72 Biểu đồ 1.16. Suất hao phí của tài sản so với doanh thu thuần ………………..74 Biểu đồ 1.17. Số vòng quay hàng tồn kho của công ty năm 2022-2023……….76 Biểu đồ 1.18. Số ngày dự trữ hàng tồn kho của công ty năm 2022-2023……...79 Biểu đồ 1.19. Số vòng quay các khoản phải thu của công ty năm 2022-2023…80 Biểu đồ 1.20. Kỳ thu tiền bình quân của công ty năm 2022-2023 ……………81 Bảng 1.21 .Số vòng quay các khoản phải trả…………………………………..82 Biểu đồ 1.22. Số vòng quay của tài sản ngắn hạn của công ty ………………...84 Biểu đồ 1.23: Tỷ lệ lãi gộp năm 2022- 2023…………………………………..87 CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO 1.1. Tình hình cơ bản tại Công ty Một số thông tin cơ bản của Công ty Cổ phần Traphaco ( TRA ) Tên công ty: Công ty cổ phần TRAPHACO ( Tên viết tắt: TRAPHACO ) Trụ sở chính: Số 75 Yên Ninh, Ba Đình, Hà Nội, Việt Nam. Website: traphaco.com.vn Email: info@traphaco.com.vn Số chứng nhận đăng ký kinh doanh: 0100108656 – đăng ký lần đầu ngày: 24/12/1999 – Nơi cấp: Sở Kế hoạch Đầu tư TP. Hà Nội Số giấy phép kinh doanh Dược phẩm: 1065/QĐ-BYT-cấp ngày: 13/04/2011 – Nơi cấp: Bộ Y Tế. Người đại diện của công ty theo pháp luật: ThS. Trần Túc Mã. Lĩnh vực hoạt động : - Xuất thân từ công ty chuyên dược, Traphaco hoạt động chính trong các lĩnh vực: sản xuất và kinh doanh dược phẩm, dược liệu, mỹ phẩm, vật tư và trang thiết bị y tế, thực phẩm chức năng. Bên cạnh đó, phần doanh thu phụ thuộc vào các hoạt động như xuất nhập khẩu nguyên phụ liệu làm thuốc, tư vấn các dịch vụ khoa học, chuyển giao công nghệ trong y dược, và cả sản xuất, buôn bán nước giải rượu, trà thảo dược, xuất nhập khẩu các mặt hàng của công ty kinh doanh… - Các sản phẩm đóng góp vào doanh thu lớn nhất trong năm 2022 là Hoạt Huyết Dưỡng Não, Boganic (giải độc gan), Cebraton (thuốc bổ não) và Tottri (điều trị trĩ), thuốc ho Methorphan và Chùm nước súc miệng T-B. - Bên cạnh đó, trong gần 20 năm qua Traphaco đã tích cực tổ chức các hoạt động tư vấn, chăm sóc sức khỏe, cấp phát thuốc và thăm khám sức khỏe miễn phí cho người lớn tuổi và phụ nữ trên toàn quốc. - Khai thác thêm các dự án vùng để trồng dược liệu sạch, công ty Traphaco đã tạo việc làm, xoá đói giảm nghèo, nâng cao thu nhập cho cộng đồng bà con dân tộc tại nhiều địa phương như Lào cai, Nam định, Hoà Bình. Ngoài ra, tích cực tài trợ các hoạt động nhân đạo, hoạt động từ thiện, đồng hành cùng trẻ em khó khăn thông qua Quỹ Bảo trợ trẻ em Việt Nam. - Trong đại dịch Covid-19, Traphaco hỗ trợ quỹ vaccine phòng chống Covid-19, tài trợ 200.000 chai T-B Fresh cho chương trình Túi thuốc điều trị tại nhà cho F0 và tham gia dự án sản xuất buồng lấy mẫu cách nhiệt cho y bác sĩ, tặng hàng phòng dịch cho các bệnh viện, trung tâm y tế. 1.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty - Từ xí nghiệp chế thuốc bổ mắt đến đế chế ngành dược Việt Nam. Công ty Traphaco được người tiêu dùng biết đến với danh hiệu “Thương hiệu nổi tiếng nhất ngành dược Việt Nam”. Từ một xưởng dược nhỏ thành lập năm 1972, với nhiệm vụ chủ yếu pha chế thuốc theo đơn, trong thời kỳ kháng chiến chống Mỹ cứu nước Traphaco đã sản xuất thuốc cho công, nhân viên ngành đường sắt. - Năm 1972: Là một tổ sản xuất thuốc thuộc Ty y tế đường sắt, được thành lập vào ngày 28/11/1972 và trụ sở chính được đặt tại số 75 Yên Ninh – Hà Nội cùng với Ty Y tế Đường sắt. - Năm 1993: xí nghiệp dược Đường Sắt được ra đời, lấy tên giao dịch là TRAPHACO, có tư cách pháp nhân, có con dấu, có tài khoản riêng, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất cung ứng thuốc. Có 80 cán bộ công nhân viên, với vốn pháp nhân là 150 triệu đồng. Tuy nhiên trang thiết bị còn thô sơ, lạc hậu, có nhiều khó khăn. - Năm 1994: Đến ngày 16/05/1994 thành lập công ty dược và thiết bị vật tư y tế giao thông vận tải, tên giao dịch là Traphaco với chức năng sản xuất và mua bán dược phẩm, vật tư, thiết bị y tế. Trực tiếp tham gia lưu thông phân phối đã giúp cho doanh nghiệp này nắm bắt được nhu cầu thị trường. - Năm 1999: ngày 27/09/1999 xí nghiệp dược Đường Sắt này quyết định cổ phần hóa thành Công ty cổ phần dược và thiết bị vật tư y tế giao thông vận tải, vốn nhà nước nắm giữ 45% đã hoạt động theo công ty cổ phần. Đây là thời điểm quan trọng, công ty tích cực chuẩn bị điều kiện pháp lý cho Đại hội đồng cổ đông sáng lập. - Từ 01/2000 đến ngày 05/07/2001, công ty đã đổi tên ngắn gọn hơn thành Công ty cổ phần Traphaco, kinh doanh đa ngành phát triển theo thị trường. - Năm 2008: Traphaco chính lên sàn HOSE .Nam với mã cổ phiếu TRA. Vinh dự được nhận Cúp Vàng nhân ái Việt Nam. - Năm 2011: tháng 11/2011, Traphaco đã chào mua thành công CTCP công nghệ cao Traphaco, tăng tỷ lệ sở hữu tại công ty mẹ Traphaco CNC từ 12,83% lên 50,96%. Sau đó, Traphaco đã thành lập thêm 5 chi nhánh tại: Bình Thuận, Đồng Nai, Quảng Ngãi, Cần Thơ, Khánh Hòa. - Năm 2015, Traphaco cho xây dựng nhà máy Dược Việt Nam với tổng giá trị lên đến khoảng 500 tỷ đồng và nhà máy sản xuất thuốc tân dược đạt chuẩn GPs-WHO được hoàn thiện vào tháng 08/2017. - Cuối năm 2021, Traphaco thực hiện tái cấu trúc doanh nghiệp lần thứ hai với sự chuyển đổi ở nhiều khía cạnh về văn hoá, mô hình tổ chức và quản trị doanh nghiệp. Tính đến nay, Traphaco đã là một công ty có bề dày lịch sử hơn 50 năm. - Sau hơn 21 năm, Traphaco hiện nay đã là một trong những công ty dược phẩm lớn nhất Việt Nam, với hơn 1600 nhân viên và giá trị vốn hoá thị trường 2500 tỷ đồng. Traphaco được bộ công thương công nhận là thương hiệu quốc gia Việt Nam. - Trong vòng 10 năm kể từ khi cổ phần hoá, doanh thu công ty tăng hơn 20 lần, từ 50 tỷ lên đến trên 1000 tỷ đồng vào năm 2011. Traphaco là một trong số rất ít doanh nghiệp sản xuất đông dược tại Việt Nam sử dụng đến 90% nguyên liệu là dược liệu trong nước với vùng trồng đạt tiêu chuẩn GACP-WHO (Good Agricultural and Collection Practices) tập trung ở các tỉnh Lào Cai, Hòa Bình, Phú Thọ, Nam Định và Phú Yên. - Traphaco hiện có 4 nhà máy sản xuất với các chức năng riêng. Các nhà máy của Traphaco đều đáp ứng tiêu chuẩn WHO-GMP, hiện tại việc đầu tư nâng chuẩn EU-GMP cho nhà máy Tân dược Hưng Yên vẫn đang trong giai đoạn đánh giá khả thi. - Traphaco có 26 chi nhánh và 4 công ty con đại diện khắp 63 tỉnh thành,ngày càng nhiều khách hàng tin dùng. Traphaco đã góp phần thúc đẩy sự nghiệp phát triển ngành dược Việt Nam với những sản phẩm Đông dược hàng đầu vươn ra thị trường quốc tế. Traphaco hiện nay đã trở thành đơn vị hàng đầu của ngành dược nói riêng và các ngành kinh tế Việt Nam nói chung. Tầm nhìn và sứ mệnh - Chiến lược chuyển đổi số cụ thể trong giai đoạn 2023-2026 cũng đã được vạch ra để tối ưu hoá toàn diện các quy trình, đưa Traphaco đi xa hơn nữa trong cuộc cách mạng Pharma 4.0. Với tầm nhìn chuyển đổi số được xác định: “ Traphaco trở thành doanh nghiệp Dược chuyển đổi số toàn diện, dẫn dắt tại Việt Nam về quản trị vận hành với nền tảng dữ liệu và tối ưu hoá hoạt động chuỗi giá trị trên cơ sở năng lực số”. Năm 2024 công ty trọng tâm tăng tốc số hoá trong quản trị vận hành và quản lý, phát triển hoạt động kinh doanh. Đầu tư nhiều ứng dụng, phần mềm giúp bổ sung năng lực quản trị vận hành và hỗ trợ hoạt động bán hàng, đồng thời bắt đầu quá trình chuyển đổi, nâng cấp, hiện đại hoá hạ tầng công nghệ thông tin để đáp ứng vận hành. Hiện Traphaco đã để ra 5 Quick-wins và 10 ứng dụng chuyển đổi số sẽ được triển khai năm nay. - Tầm nhìn của Traphaco đến năm 2025 là trở thành doanh nghiệp dược số 1 Việt Nam với chiến lược kinh doanh “ duy trì, giữ vững vị thế số 1 đông dược - tập trung đầu tư phát triển ngoài đông dược” về tốc độ tăng trưởng, doanh thu và lợi nhuận. Cụ thể, tổng doanh thu tăng trưởng kép .....
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO
Tình hình cơ bản tại Công ty
Một số thông tin cơ bản của Công ty Cổ phần Traphaco ( TRA )
Tên công ty: Công ty cổ phần TRAPHACO ( Tên viết tắt: TRAPHACO )
Trụ sở chính: Số 75 Yên Ninh, Ba Đình, Hà Nội, Việt Nam.
Email: info@traphaco.com.vn
Số chứng nhận đăng ký kinh doanh: 0100108656 – đăng ký lần đầu ngày: 24/12/1999 –
Nơi cấp: Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội
Số giấy phép kinh doanh Dược phẩm: 1065/QĐ-BYT-cấp ngày: 13/04/2011 – Nơi cấp: Bộ Y Tế.
Người đại diện của công ty theo pháp luật: ThS Trần Túc Mã.
- Xuất thân từ công ty chuyên dược, Traphaco hoạt động chính trong các lĩnh vực: sản xuất và kinh doanh dược phẩm, dược liệu, mỹ phẩm, vật tư và trang thiết bị y tế, thực phẩm chức năng Bên cạnh đó, phần doanh thu phụ thuộc vào các hoạt động như xuất nhập khẩu nguyên phụ liệu làm thuốc, tư vấn các dịch vụ khoa học, chuyển giao công nghệ trong y dược, và cả sản xuất, buôn bán nước giải rượu, trà thảo dược, xuất nhập khẩu các mặt hàng của công ty kinh doanh…
- Các sản phẩm đóng góp vào doanh thu lớn nhất trong năm 2022 là Hoạt Huyết Dưỡng Não, Boganic (giải độc gan), Cebraton (thuốc bổ não) và Tottri (điều trị trĩ), thuốc ho Methorphan và Chùm nước súc miệng T-B.
- Bên cạnh đó, trong gần 20 năm qua Traphaco đã tích cực tổ chức các hoạt động tư vấn, chăm sóc sức khỏe, cấp phát thuốc và thăm khám sức khỏe miễn phí cho người lớn tuổi và phụ nữ trên toàn quốc.
- Khai thác thêm các dự án vùng để trồng dược liệu sạch, công ty Traphaco đã tạo việc làm, xoá đói giảm nghèo, nâng cao thu nhập cho cộng đồng bà con dân tộc tại nhiều địa phương như Lào cai, Nam định, Hoà Bình Ngoài ra, tích cực tài trợ các hoạt động nhân đạo, hoạt động từ thiện, đồng hành cùng trẻ em khó khăn thông qua Quỹ Bảo trợ trẻ em Việt Nam.
- Trong đại dịch Covid-19, Traphaco hỗ trợ quỹ vaccine phòng chống Covid-19, tài trợ 200.000 chai T-B Fresh cho chương trình Túi thuốc điều trị tại nhà cho F0 và tham gia dự án sản xuất buồng lấy mẫu cách nhiệt cho y bác sĩ, tặng hàng phòng dịch cho các bệnh viện, trung tâm y tế.
1.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty
- Từ xí nghiệp chế thuốc bổ mắt đến đế chế ngành dược Việt Nam Công ty Traphaco được người tiêu dùng biết đến với danh hiệu “Thương hiệu nổi tiếng nhất ngành dược Việt Nam” Từ một xưởng dược nhỏ thành lập năm 1972, với nhiệm vụ chủ yếu pha chế thuốc theo đơn, trong thời kỳ kháng chiến chống Mỹ cứu nước Traphaco đã sản xuất thuốc cho công, nhân viên ngành đường sắt.
- Năm 1972: Là một tổ sản xuất thuốc thuộc Ty y tế đường sắt, được thành lập vào ngày 28/11/1972 và trụ sở chính được đặt tại số 75 Yên Ninh – Hà Nội cùng với Ty Y tế Đường sắt.
- Năm 1993: xí nghiệp dược Đường Sắt được ra đời, lấy tên giao dịch là TRAPHACO, có tư cách pháp nhân, có con dấu, có tài khoản riêng, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất cung ứng thuốc Có 80 cán bộ công nhân viên, với vốn pháp nhân là 150 triệu đồng Tuy nhiên trang thiết bị còn thô sơ, lạc hậu, có nhiều khó khăn.
- Năm 1994: Đến ngày 16/05/1994 thành lập công ty dược và thiết bị vật tư y tế giao thông vận tải, tên giao dịch là Traphaco với chức năng sản xuất và mua bán dược phẩm, vật tư, thiết bị y tế Trực tiếp tham gia lưu thông phân phối đã giúp cho doanh nghiệp này nắm bắt được nhu cầu thị trường.
- Năm 1999: ngày 27/09/1999 xí nghiệp dược Đường Sắt này quyết định cổ phần hóa thành Công ty cổ phần dược và thiết bị vật tư y tế giao thông vận tải, vốn nhà nước nắm giữ 45% đã hoạt động theo công ty cổ phần Đây là thời điểm quan trọng, công ty tích cực chuẩn bị điều kiện pháp lý cho Đại hội đồng cổ đông sáng lập.
- Từ 01/2000 đến ngày 05/07/2001, công ty đã đổi tên ngắn gọn hơn thành Công ty cổ phần Traphaco, kinh doanh đa ngành phát triển theo thị trường.
- Năm 2008: Traphaco chính lên sàn HOSE Nam với mã cổ phiếu TRA Vinh dự được nhận Cúp Vàng nhân ái Việt Nam.
- Năm 2011: tháng 11/2011, Traphaco đã chào mua thành công CTCP công nghệ cao Traphaco, tăng tỷ lệ sở hữu tại công ty mẹ Traphaco CNC từ 12,83% lên 50,96% Sau đó, Traphaco đã thành lập thêm 5 chi nhánh tại: Bình Thuận, Đồng Nai, Quảng Ngãi, Cần Thơ, Khánh Hòa.
- Năm 2015, Traphaco cho xây dựng nhà máy Dược Việt Nam với tổng giá trị lên đến khoảng 500 tỷ đồng và nhà máy sản xuất thuốc tân dược đạt chuẩn GPs-WHO được hoàn thiện vào tháng 08/2017.
- Cuối năm 2021, Traphaco thực hiện tái cấu trúc doanh nghiệp lần thứ hai với sự chuyển đổi ở nhiều khía cạnh về văn hoá, mô hình tổ chức và quản trị doanh nghiệp. Tính đến nay, Traphaco đã là một công ty có bề dày lịch sử hơn 50 năm.
- Sau hơn 21 năm, Traphaco hiện nay đã là một trong những công ty dược phẩm lớn nhất Việt Nam, với hơn 1600 nhân viên và giá trị vốn hoá thị trường 2500 tỷ đồng.Traphaco được bộ công thương công nhận là thương hiệu quốc gia Việt Nam.
- Trong vòng 10 năm kể từ khi cổ phần hoá, doanh thu công ty tăng hơn 20 lần, từ 50 tỷ lên đến trên 1000 tỷ đồng vào năm 2011 Traphaco là một trong số rất ít doanh nghiệp sản xuất đông dược tại Việt Nam sử dụng đến 90% nguyên liệu là dược liệu trong nước với vùng trồng đạt tiêu chuẩn GACP-WHO (Good Agricultural and Collection Practices) tập trung ở các tỉnh Lào Cai, Hòa Bình, Phú Thọ, Nam Định và Phú Yên.
Phân tích tình hình chính của Công ty
1.2.1 Phân tích cơ cấu và biến động tài sản:
Tài sản doanh nghiệp cơ bản công bố trên bảng cân đối kế toán thể hiện cơ sở vật chất,tiềm lực kinh tế doanh nghiệp dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiệp được thực hiện bằng cách và so sánh tình hình biến động của kì phân tích so với kỳ gốc của từng bộ phận tài sản chiếm trong tổng số tài sản
- Phân tích cơ cấu tài sản: là để đưa ra quyết định thích hợp (làm thế nào để tối đa hóa lợi nhuận, giảm rủi ro) thông qua việc đánh giá tính hợp lý trong việc thay đổi kết cấu tài sản Việc hiểu rõ cơ cấu tài sản cho phép giám đốc doanh nghiệp đề ra quyết định đúng đắn về các nguồn tài chính hợp lý, đặc biệt trong việc cân đối giữa nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.
- Phân tích biến động tài sản: thông qua việc so sánh giữa đầu kì và cuối kì về số tuyệt đối và số tương đối của từng chỉ tiêu, của tổng tài sản Qua đó, đánh giá khái quát sự biến động về quy mô kinh doanh, năng lực kinh doanh của Công ty cổ phần và đánh giá chi tiết sự biến động của từng chỉ tiêu tài sản
- Phân tích cơ cấu tài sản giúp doanh nghiệp so sánh được tỷ số vốn tổng hợp của cuối kỳ so với đầu năm Bên cạnh đó, bạn cần xem xét từng khoản vốn và tài sản của doanh nghiệp chiếm bao nhiêu trong tổng số đó để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
1.2.1.1.Phân tích cơ cấu tài sản
Bảng 1.1: Cơ cấu tài sản của công ty CP giai đoạn năm 2021-2023 ĐVT : đồng
Biểu đồ 1.1: Sơ đồ thể hiện cơ cấu tài sản của công ty qua 3 năm 2021 – 2023
Qua biểu đồ 1.1 và bảng 1.1: Cơ cấu tài sản của công ty Cổ phần TRAPHACO qua 3 năm 2021-2023, ta thấy Tổng tài sản của công ty đang có xu hướng tăng dần qua các năm.Trong đó, TSNH năm 2021-2023 tăng nhẹ , TSDH 2021-2023 giảm dần Cụ thể như sau :
+ Năm 2021:Tổng tài sản của công ty là 1,486,102,057,182 đồng TSNH là
943,654,620,900 đồng chiếm 63,50% trong tổng tài sản TSDH là 542,447,436,282 đồng chiếm 36,50% trong tổng tài sản
+ Năm 2022:Tổng tài sản của công ty là 1,525,909,062,241 đồng TSNH là
965,299,503,788 đồng chiếm 63,26% trong tổng tài sản TSDH là 560,609,558,453 đồng chiếm 36,74 % trong tổng tài sản
+ Năm 2023:Tổng tài sản của công ty là 1,871,149,160,101 đồng TSNH là
1,287,565,419,885 đồng chiếm 68,81% trong tổng tài sản TSDH là 583,583,740,216 chiếm 31,19 % trong tổng tài sản
Qua 3 năm cho ta thấy :
+Cơ cấu tổng TS của công ty đều có xu hướng tăng từ năm 2021 – 2023 Tỷ trọng TSNH lớn hơn TSDH
+TSNH năm 2021- 2022 chiếm 63,50% giảm xuống 63,26% Năm 2022-
+TSDH năm 2021-2022 chiếm 36,50% tăng 36,74% Năm 2022-2023 , TSDH từ 36,74% giảm xuống 31,19%.
Những phân tích trên cho ta thấy rằng, Tổng tài sản của Công ty có chiều hướng tăng dần qua các năm 2021- 2023 về chủ yếu tỷ trọng TSNH Điều này cho thấy Công ty cổ phần TRAPHACO đang được diễn ra và hoạt động hiệu quả Tuy TSDH giảm mạnh hơn so với TSNH nhưng đó không phải yếu tố làm chậm quá trình hoạt động của cty vì Công ty TRAPHACO chủ yếu về chuyên các nghành dược nên TSDH giảm hơn TSNH là hết sức hợp lý
1.2.1.2 Phân tích biến động tài sản
Bảng 1.2: Biến động tài sản của công ty qua 3 năm 2021 – 2023
I Tiền và các khoản tương đương tiền -74,734,129,339 -45.45 190,732,730,476 212.60
2 Các khoản tương đương tiền -45,386,150,685 -53.15 70,000,000,000 175.00
II.Đầu tư tài chính ngắn hạn 31,209,740,782 11.81 79,079,372,367 26.76
2.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 21,209,740,782 8.02 79,079,372,367 27.70
III.Các khoản phải thu ngắn hạn 73,332,616,737 32.80 47,825,313,189 16.11 1.Phải thu ngắn hạn của khách hàng 78,267,705,262 38.31 40,258,870,504 14.25 2.Trả trước cho người bán ngắn hạn -6,443,652,393 -43.71 319,180,649 3.85
3 Phải thu ngắn hạn khác 4,498,699,444 45.80 8,391,168,490 58.60 4.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -2,990,135,576 56.53 -1,143,906,454 13.82
2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -733,123,779 631.42 215,859,976 -25.42
V.Tài sản ngắn hạn khác 3,527,922,904 24.82 695,992,747 3.92 1.Chi phí trả trước ngắn hạn -909,251,790 -69.69 605,780,711 153.17 2.Thuế GTGT được khấu trừ 4,902,697,708 39.41 90,212,036 0.52 3.Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước -465,523,014 -99.48 0 0.00
B.TÀI SẢN DÀI HẠN 18,162,122,171 3.35 22,974,181,763 4.10 I.Tài sản cố định 13,065,943,489 8.71 16,748,029,091 10.27
1 Tài sản cố định hữu hình 13,410,211,180 13.53 16,310,413,882 14.49
Giá trị hao mồn lũy kế -9,073,840,464 5.72 -14,090,774,824 8.40 2.Tài sản cố định vô hình -344,267,691 -0.68 437,615,209 0.87
Giá trị hao mòn lũy kế -2,362,667,691 30.75 -2,553,472,841 25.41
II Tài sản dở dang dài hạn -1,118,400,000 -16.31 0 0.00
1 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang -1,118,400,000 -16.31 0 0.00
III.Đầu tư tài chính dài hạn 0 0.00 0 0.00
1 Đầu tư vào cty con 0 0.00 0 0.00
IV.Tài sản dài hạn khác 6,214,578,682 33.06 6,226,152,672 24.89
1 Chi phí trả trước dài hạn 5,183,964,256 104.12 3,685,564,486 36.26 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 1,030,614,426 7.46 2,540,588,186 17.11
Kết hợp giữa bảng 1.1 và 1.2 :
Sự biến động của công ty thể hiện qua các tài sản ,sự rủi ro hơn hoặc kém và ít rủi ro trong kinh doanh của một cty Và sự thay đổi của các khoản mục trong tài sản để hiểu được nguyên nhân của sự tăng giảm trong hoạt động của 1 doanh nghiệp Để đưa ra các hướng chiến lược tốt thì ta nên đi tìm hiểu nó qua sự phân tích biến động của Cty cổ phần TRAPHACO qua 3 năm 2021-2023 giữa 2 chỉ tiêu : Tài sản dài hạn và Tài sản ngắn hạn
- Tài sản ngắn hạn của công ty cổ phẩn TRAPHACO bao gồm các khoản mục
Tiền và khoản tương đương tiền , đầu tư tài chính ngắn hạn ,các khoản phải thu ngăn hạn , hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác
- Năm 2021 , TSNH của cty là 943,654,620,900 đồng chiếm 63,50% trên tổng tài sản Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao nhất là 18,65% ngoài ra , Tiền và tương đương tiền chiếm 11,07%,đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm 17,79%, Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 15,04% và tài sản ngắn hạn khác chiếm 0,96% trên tổng tài sản
- Năm 2022, TSNH của công ty là 965,299,503,788 đồng chiếm 63,26% trên tổng tài sản Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất là 19,46% Ngoài ra, tiền và khoản tương đương tiền chiếm 5,88% , đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm 19,37%, hàng tồn kho chiếm 17,40% và tài sản ngắn hạn khác chiếm 1,16%.
- Năm 2023 , TSNH của Cty là 1,287,565,419,885 đồng chiếm 68,81% trên tổng tài sản Đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất là 20,2% Ngoài ra ,Tiền và khoản tương đương tiền chiếm 14,99% , Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 18,42%,Hàng tồn kho chiếm 14,40%,Tài sản ngắn hạn khác chiếm 0,99% trên tổng tài sản
Qua bảng 1.2 : Cho thấy ảnh hưởng sự biến động qua 3 năm đối với TSNH , cụ thể như sau :
- TSNH năm 2022 tăng so với 2021 là 21,644,882,888 tương ứng với tốc độ tăng là 2,29%.
Nguyên nhân là do khoản mục Tiền và tương đương tiền giảm -74,734,129,339 đồng tương ứng -45.45% và Hàng tồn kho giảm -11,691,268,196 đồng tương ứng với -4,22 % giảm nhưng không đáng kể Ngoại trừ, các khoản mục tăng như : Đầu tư tài chính ngắn hạn tăng 31,209,740,782 đồng tương ứng với 11,81%, các khoản phải thu ngắn hạn tăng 73,332,616,737 tương ứng 32.80% và tài sản ngắn hạn khác tăng 3,527,922,904 đồng tương ứng 24,82%.
- TSNH năm 2023 tăng so với 2022 là 322,265,916,097 tương ứng với tốc độ tăng là 33,39%.
Nguyên nhân là do các khoản mục đều tăng như : Tiền và tương đương tiền tăng 190,732,730,476 đồng tương ứng 33.39 % ,đầu tư tài chính ngắn hạn tăng
79,079,372,367 đồng tương ứng 26.76 % ,các khoản phải thu ngắn hạn tăng
47,825,313,189 đồng tương ứng 16.11 %, hàng tồn kho tăng 3,932,507,318 đồng tương ứng 1.48 % và Tài sản ngắn hạn khác tăng 695,992,747 đồng tương ứng với3,92%
Biểu đồ 1.2 Tình hình biến động của tài sản ngắn hạn của công ty cổ phần TRAPHACO qua 3 năm
Việc tăng đều của tài sản ngắn hạn qua 3 năm từ 2021 – 2023 của công ty do chịu ảnh hưởng của các khoản mục sau :
1.Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, các khoản tương đương tiền và tiền đang chuyển.
Từ bảng 1.2 cho thấy : Biến động tài sản của công ty, ta thấy khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền có biến động không đồng đều
+ Tiền và các khoản tương đương tiền của năm 2022 so với năm 2021 giảm - 74,734,129,339 đồng tương đương với -45,45% trong tổng tài sản
Nguyên nhân của sự tăng này là do các khoản tương đương tiền giảm -
45,386,150,685 đồng, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn cũng giảm -
27,563,065,594 đồng và tiền mặt giảm -2,850,933,060 Mặc dù, tiền chuyển tăng 1,066,020,000 đồng nhưng không đáng kể
=> Như vậy, vào năm 2021-2022 , tiền và các khoản tương đương tiền của công ty tăng cho thấy dòng tiền của công ty giảm sút, tính thanh khoản kém tiền và các khoản tương đương tiền của công ty giảm mạnh, cho thấy công ty đang có kế hoạch mở rộng quy mô sản xuất, tăng cường các ứng dụng công nghệ hiện đại tiên tiến trong sản xuất kinh doanh.
+ Tiền và các khoản tương đương của năm 2023 so với năm 2022 tăng, tăng
190,732,730,476 đồng tương đương 212.60 % trong tổng tài sản
Nguyên nhân tiền và các khoản tương đương tiền tăng là do khoản mục các khoản tương đương tiền tăng mạnh , tăng đến 70,000,000,000 Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn tăng 109,596,216,287 đồng với tiền mặt tăng 12,202,534,189 đồng
Tuy ,Tiền chuyển giảm -1,066,020,000 đồng nhưng điều này không ảnh hưởng gì đến nguồn tiền của Cty.
=> Như vậy, vào năm 2022-2023, tiền và các khoản tương đương tiền của công ty tăng mạnh , cho thấy công ty đang trong hoạt động sản xuất có hiệu quả Có tính thanh khoản cao , Cty kiếm lãi tốt từ gửi ngân hàng sẵn sàng trước những biến cố có thể xảy ra Tuy nhiên, điều này cũng có thể thể hiện, Công ty đang trong giai đoạn bão hòa của thị trường, tốc độ phát triển chậm xuống, không có kế hoạch mở rộng sản xuất kinh doanh, hay đầu tư thêm các sản phẩm khác.
2.Đầu tư tài chính ngắn hạn: Đầu tư tài chính ngắn hạn là loại đầu tư mà người đầu tư đặt các khoản tiền vào các tài sản có thể chuyển đổi hoặc bán nhanh chóng trong vòng từ vài ngày đến một năm để kiếm lời.Đầu tư tài chính ngắn hạn của công ty chỉ có khoản mục đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
Nhìn vào bảng 1.2: Biến động tài sản của công ty, ta thấy khoản mục đầu tư tài chính ngắn hạn có biến động thất thường
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẮM HOÀN THIỆNTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính của công ty
- Công ty cần đưa ra các chiến lược trong việc cho khách hàng chiếm dụng vốn nhưng vẫn đảm bảo không để nợ xấu xảy ra
- Khắc phục những mặt xấu nâng cao mặt tốt để duy trì hoạt động kinh doanh một cách tốt hơn.
- Thực hiện đúng nguyên tắc quản lý kế toán do nhà nước ban hành, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp Thuế Đảm bảo thanh toán đúng đủ kịp thời các chính sách chế độ cho người lao động Sản xuất kinh doanh có lợi nhuận tốt để thanh toán cổ tức cho các cổ đông, có tích luỹ để tái đầu tư phát triển sản xuất xứng đáng với tiềm năng và vị thế của công ty cũng như niềm tin yêu và kỳ vọng của các nhà đầu tư
- Tăng cường đầu tư nghiên cứu, mở rộng thị trường, đảm bảo rằng hàng hóa luôn có chất lượng, có uy tín
- Trong các kinh doanh công ty cần sử dụng tiết kiệm, hiệu quả nguồn vốn nhằm giảm nhu cầu vốn, chi phí sử dụng vốn là cơ sở để tăng lợi nhuận và hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
- Không ngừng đầu tư đẩy mạnh hoạt động sản xuất, nâng cao trình độ kỹ thuật, công nghệ nhằm tạo ra những sản phẩm có chất lượng cao, uy tín trên thị trường.
- Mở rộng mạng lưới phân phối, tăng tính đa dạng của sản phẩm, nghiên cứu phát triển sản phẩm phù hợp với từng đối tượng khách hàng
- Tăng cường chương trình xúc tiến thương mại với các đối tác nước ngoài, đẩy mạnh xuất khẩu gia tăng nguồn thu ngoại tệ
- Nâng cao trình độ quản trị doanh nghiệp, đào tạo đội ngũ kế thừa, phát huy năng lực lao động có kỹ thuật tay nghề giỏi.
- Duy trì chiến lược phát triển thị trường bền vững, đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng, tối đa hóa lợi nhuận.
