ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH BÀI BÁO CÁO MÔN: KINH TẾ TÀI CHÍNH 1 KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ MOBOT GVHD: Th.s Nguyễn Quang Huy Lớp: K56C Kế toán Huế, ngày 22 tháng 10 năm 2023 MỤC LỤC I. Tổng quan về công ty cổ phần Công nghệ Mobot 1.1 Thông tin tổng quan 2 1.2 Ngành nghề kinh doanh của công ty 2 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 2 1.4. Tình hình nguồn lực 3 II.Tổng quan về phòng kế toán của công ty 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán 4 2.2 Chức năng các vị trí trong bộ máy kế toán 4 2.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 4 2.4 Chế độ và một số chính sách áp dụng 4 III. Thực trạng kế toán khoản phải thu khách hàng tại Công ty Công Nghệ MOBOT 3.1 Chứng từ 4 3.2 Tài khoản 4 3.3 Trình tự thu thập và xử lí thông tin 5 3.4 Cung cấp thông tin 6 3.5 Khoản phải thu khách hàng 6 IV. Đánh giá và biện pháp cải thiện 6 Phần I: Tổng quan về công ty cổ phần Công nghệ Mobot: 1.1. Thông tin tổng quan Tên công ty: Công ty cổ phần Công nghệ Mobot Địa chỉ: Tầng 3, 20 Lê Lợi, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Người đại diện pháp luật: Trần Đại Nghĩa 1.2. Ngành nghề kinh doanh của công ty: • Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm • Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông • Lập trình máy vi tính • Tư vấn máy vi tính và quản trị hệ thống máy vi tính • Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính • Xử lý dữ liệu, cho thuê và các hoạt động liên quan • Cổng thông tin • Hoạt động thiết kế chuyên dụng 1.3.Tổ chức bộ máy quản lý của công ty (sơ đồ tổ chức quản lý) 1.4. Tình hình nguồn lực (lao động, tài sản, lợi nhuận năm gần nhất) • Tình hình lao động của công ty trong năm 2023: Đầu năm: 15 người (nam: 11 người, nữ: 4 người). Quý 3 tăng 1 người, tổng 16 gồm có: 11 nam và 5 nữ Lý do tăng: do nhu cầu công việc và chuyên môn nghiệp vụ nên công ty tuyển dụng thêm để đảm bảo khối lượng công việc và khả năng vận hành công ty. • Lợi nhuận của công ty năm 2022: 1.357.875.301 (VNĐ) • Tài sản cố định (máy tính): Phần II: Tổng quan về phòng kế toán của công ty 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán (kẻ sơ đồ bộ máy kế toán ) Dựa vào hình thức nhật kí chung vào quy mô công ty nhỏ nên bộ máy kế toán sẽ chỉ do một nhân viên kế toán thực hiện. 2.2 Chức năng các vị trí trong bộ máy kế toán. Nhân viên kế toán: là người chịu trách nhiệm thu thập, xử lý, phân tích và tổng hợp các thông tin tai chính của một tổ chức, đảm bảo tuân thủ luật pháp và các quy định về thuế. 2.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Nhật kí chung 2.4. Chế độ và một số chính sách kế toán áp dụng: Chế độ kế toán: Doanh nghiệp nhỏ và vừa (doanh nghiệp siêu nhỏ) thuộc tất cả các lĩnh vực, các thành phần kinh tế theo quy định của luật pháp về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Văn bản pháp luật: Thông tư 1332016TTBTC ngày 2682016 của Bộ tài chính. III.Thực trạng kế toán khoản phải thu khách hàng tại công ty cổ phẩn Công nghệ Mobot: 3.1. Chứng từ: chứng từ công ty sử dụng để kế toán khoản phải thu khách hàng là gì? Chứng từ gồm: Đối với khách hàng là các doanh nghiệp: Hợp đồng kinh tế, biên bản đổi soát, hóa đơn GTGT Đối với khách hàng không lấy hóa đơn: Biên bản đối soát, thống kê, hóa đơn GTGT Sổ chi tiết phải thu khách hàng 3.2 Tài khoản: Tài khoản tổng hợp, chi tiết để kế toán khoản phải thu khách hàng? Tổng hợp: TK 131: phải thu khách hàng chi tiết Chi tiết: 131.OP: Phải thu khách hàng đối tượng là Công ty cổ phần Thương mại và dịch vụ trực tuyến OnePAY. 131.KL: Phải thu khách hàng đối tượng là những khách hàng cá nhân. 3.3 Trình tự thu thập và xử lý thông tin: mô tả trình tự luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán (hoặc nhập liệu vào máy tính – nếu công ty làm kế toán máy) đối với các nghiệp vụ liên quan đến chủ đề kế toán phải thu khách hàng. Lấy ví dụ thực tế tại công ty để minh họa, trích các chứng từ, sổ sách liên quan đến ví dụ vào báo cáo. Đối tác sẽ gửi biên bản đối soát (BBĐS) hàng tuần về bộ phận Kế toánhành chính. BP KTHC tiến hành đối soát và phản hồi thông tin lại cho đối tác, tiếp đến sẽ xuất hóa đơn giá trị gia tăng (HĐ GTGT) sau đó gửi HĐ GTGT. Sau 2 ngày số liệu đối soát và xuất hóa đơn, phía đối tác thanh toán tiền qua ngân hàng. Bộ phận chăm sóc khách hàng tổng hợp và lập bảng thống kê danh sách khách hàng không lấy hóa đơn gửi về BP Kế toán hành chính để đối soát và xuất HĐ GTGT. 3.3.1. Nhận biên bản đối soát và thống kê. 3.3.2. Kiểm tra lại thông tin và xuất hóa đơn, gửi hóa đơn đến người nhận (khách hàng, đối tác). 3.3.3. Nhập liệu: Trường hợp trong hợp đồng có ghi chú phần ngày thanh toán sau khi đối soát và xuất hóa đơn kế toán cần phải lập hóa đơn trên BBĐS đã hoàn thành và đã được khách hàng xác nhận, căn cứ vào hóa đơn, ghi là: (Ghi nhận doanh thu) Nợ TK 131 (chi tiết cho từng khách hàngđối tác) (Tài khoản 131) – Phải thu của khách hàng Có TK 511 (Tài khoản 511) – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 3331 (Tài khoản 3331) – Thuế giá trị gia tăng phải nộp Khi doanh nghiệp nhận được tiền thanh toán của đợt đối soát đã hoàn thành hoặc khoản ứng trước từ phía khách hàng, ghi là: Nợ các TK (Tài khoản): 111 – Tiền mặt; 112 – Tiền gửi ngân hàng Có TK 131 (chi tiết cho từng khách hàngđối tác) (‘Tài khoản 131’) – Phải thu của khách hàng. Trường hợp khách hàng thanh toán luôn: Nợ TK 111112(chi tiết ngân hàng nhận tiền) Có TK 511 Có TK 3331 Khoản tiền phí xử lý dịch vụ được khách hàngđối tác khấu trừ thẳng vào số nợ phải thu, ghi là: Nợ TK 6421 Nợ TK 1331 Có TK 131 3.4. Cung cấp thông tin: đối tượng kế toán liên quan đến chủ đề của nhóm được trình bày thông tin trên báo cáo nào của công ty? Báo cáo kết quả kinh doanh Công ty cổ phần Công nghệ Mobot. 3.5 Khoản phải thu khách hàng Phần IV. Đánh giá và biện pháp cải thiện: • Mặt tích cực: Bộ máy kế toán, với mô hình được tổ chức vừa tập trung vừa phân tán mà công ty đang áp dụng rất phù hợp với quy mô, phạm vi hoạt động của công ty. Cùng với việc áp dụng vi tính vào công tác kế toán đã giúp chi việc ghi số được gọn nhẹ hơn. Hình thức kế toán tại công ty, hiện nay công ty đang sử dụng hình thức nhật kí chung, cùng với áp dụng chương trình kế toán máy vào công tác kế toán. Vì vậy công tác kế toán được tiền hành đơn giản, nhanh chóng, đảm bảo thông tin chính xác, thuận tiện trong việc kiểm tra đối chiếu số liệu và cung cấp số liệu kịp thời khi có yêu cầu. Việc quản lý của công ty về mọi mặt rất chặt chẽ, kể cả hoạt động sản xuất và nhân sự. • Mặt tiêu cực: Tuy nhiên phạm vi hoạt động của công ty còn nhỏ nên công tác quản lý còn bất cập. Hình thức kế toán nhật ký chung, đòi hỏi nhân viên kế toán phải có trình độ cao Hạch toán công nợ phải thu, công ty là doanh nghiệp thương mại kinh doanh là lập trình máy vi tính,cùng với nhiều dịch vụ và sản phẩm khác. Nên về các khoản phải thu khách hàng nhiều khi còn phức tạp, nên có nguy cơ xảy ra nhiều vấn đề trong công nợ. • Biện pháp: Tạo một hệ thống theo dõi hoàn chỉnh: Cách quản lý công nợ phải thu hiệu quả là lập một quy trình quản lý công nợ phải thu theo tiêu chuẩn của doanh nghiệp. Trong đó, quy trình cần phải đảm bảo: xác định rõ trách nhiệm của cá nhân làm việc với khách hàng, quy định cụ thể cách thức nhắc nhở khách hàng, cũng như thời gian nhắc nhở… Người làm kế toán công nợ phải nắm rõ quy trình kế toán: kiểm soát chứng từ, luân chuyển chứng từ, quy trình thanh toán… Gửi hóa đơn, các chứng từ đến khách hàng nhanh chóng: Kế toán công nợ phải theo dõi chặt chẽ đường đi của hóa đơn xuất bán để đảm bảo khách hàng nhận được hoá đơn đúng thời gian. Tránh sai sót, thất lạc, chậm trễ. Duy trì nhật ký thu nợ: Với mỗi khoản nợ quá hạn, bộ phận kế toán phải lưu nhật ký khi theo dõi cuộc gọi hoặc email đã được gửi đi, cùng với một hồ sơ về phản ứng của khách hàng để theo dõi các cuộc gọi. Những vướng mắc trong quá trình thu nợ như thiếu hàng, thiếu chứng từ, khách hàng phàn nàn về hàng hóa, khách hàng hứa trả tiền vào ngày…cần được ghi chú lại và phản ánh với bộ phận liên quan để xử lý kịp thời. Viết cho Kế toán tài chính Được doanh nghiệp cung cấp các số liệu tham khảo.
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH - - BÀI BÁO CÁO MƠN: KINH TẾ TÀI CHÍNH KẾ TỐN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ MOBOT GVHD: Th.s Nguyễn Quang Huy Lớp: K56C Kế toán Huế, ngày 22 tháng 10 năm 2023 MỤC LỤC I Tổng quan công ty cổ phần Công nghệ Mobot 1.1 Thông tin tổng quan 1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.4 Tình hình nguồn lực II.Tổng quan phịng kế tốn cơng ty 2.1 Tổ chức máy kế tốn 2.2 Chức vị trí máy kế tốn .4 2.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 2.4 Chế độ số sách áp dụng .4 III Thực trạng kế toán khoản phải thu khách hàng Công ty Công Nghệ MOBOT 3.1 Chứng từ 3.2 Tài khoản 3.3 Trình tự thu thập xử lí thơng tin 3.4 Cung cấp thông tin 3.5 Khoản phải thu khách hàng IV Đánh giá biện pháp cải thiện .6 Phần I: Tổng quan công ty cổ phần Công nghệ Mobot: 1.1 Thông tin tổng quan - Tên công ty: Công ty cổ phần Công nghệ Mobot - Địa chỉ: Tầng 3, 20 Lê Lợi, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế - Người đại diện pháp luật: Trần Đại Nghĩa 1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty: Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thơng Lập trình máy vi tính Tư vấn máy vi tính quản trị hệ thống máy vi tính Hoạt động dịch vụ cơng nghệ thông tin dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính Xử lý liệu, cho thuê hoạt động liên quan Cổng thông tin Hoạt động thiết kế chuyên dụng 1.3.Tổ chức máy quản lý công ty (sơ đồ tổ chức quản lý) GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN BỘ PHẬN KẾ BỘ PHẬN BỘ PHẬN CHĂM KỸ THUẬT TỐN- HÀNH TEST SĨC KHÁCH HÀNG CHÍNH 1.4 Tình hình nguồn lực (lao động, tài sản, lợi nhuận năm gần nhất) Tình hình lao động công ty năm 2023: - Đầu năm: 15 người (nam: 11 người, nữ: người) -Quý tăng người, tổng 16 gồm có: 11 nam nữ -Lý tăng: nhu cầu công việc chuyên môn nghiệp vụ nên công ty tuyển dụng thêm để đảm bảo khối lượng công việc khả vận hành công ty Lợi nhuận cơng ty năm 2022: 1.357.875.301 (VNĐ) • Tài sản cố định (máy tính): Phầ n II: Tổng quan phịng kế tốn cơng ty 2.1 Tổ chức máy kế toán (kẻ sơ đồ máy kế toán ) - Dựa vào hình thức nhật kí chung vào quy mơ cơng ty nhỏ nên máy kế tốn nhân viên kế toán thực 2.2 Chức vị trí máy kế toán - Nhân viên kế toán: người chịu trách nhiệm thu thập, xử lý, phân tích tổng hợp thơng tin tai tổ chức, đảm bảo tuân thủ luật pháp quy định thuế 2.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: Nhật kí chung 2.4 Chế độ số sách kế tốn áp dụng: - Chế độ kế toán: Doanh nghiệp nhỏ vừa (doanh nghiệp siêu nhỏ) thuộc tất lĩnh vực, thành phần kinh tế theo quy định luật pháp hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa - Văn pháp luật: Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ tài III.Thực trạng kế tốn khoản phải thu khách hàng cơng ty cổ phẩn Công nghệ Mobot: 3.1 Chứng từ: chứng từ cơng ty sử dụng để kế tốn khoản phải thu khách hàng gì? Chứng từ gồm: - Đối với khách hàng doanh nghiệp: Hợp đồng kinh tế, biên đổi sốt, hóa đơn GTGT - Đối với khách hàng khơng lấy hóa đơn: Biên đối sốt, thống kê, hóa đơn GTGT - Sổ chi tiết phải thu khách hàng 3.2 Tài khoản: Tài khoản tổng hợp, chi tiết để kế toán khoản phải thu khách hàng? - Tổng hợp: TK 131: phải thu khách hàng chi tiết - Chi tiết: 131.OP: Phải thu khách hàng - đối tượng Công ty cổ phần Thương mại dịch vụ trực tuyến OnePAY 131.KL: Phải thu khách hàng - đối tượng khách hàng cá nhân 3.3 Trình tự thu thập xử lý thơng tin: mơ tả trình tự ln chuyển chứng từ, ghi sổ kế tốn (hoặc nhập liệu vào máy tính – cơng ty làm kế tốn máy) nghiệp vụ liên quan đến chủ đề kế toán phải thu khách hàng Lấy ví dụ thực tế cơng ty để minh họa, trích chứng từ, sổ sách liên quan đến ví dụ vào báo cáo - Đối tác gửi biên đối soát (BBĐS) hàng tuần phận Kế tốn-hành BP KT-HC tiến hành đối sốt phản hồi thơng tin lại cho đối tác, tiếp đến xuất hóa đơn giá trị gia tăng (HĐ GTGT) sau gửi HĐ GTGT Sau ngày số liệu đối sốt xuất hóa đơn, phía đối tác toán tiền qua ngân hàng - Bộ phận chăm sóc khách hàng tổng hợp lập bảng thống kê danh sách khách hàng khơng lấy hóa đơn gửi BP Kế tốn - hành để đối soát xuất HĐ GTGT 3.3.1 Nhận biên đối sốt thống kê 3.3.2 Kiểm tra lại thơng tin xuất hóa đơn, gửi hóa đơn đến người nhận (khách hàng, đối tác) 3.3.3 Nhập liệu: - Trường hợp hợp đồng có ghi phần ngày tốn sau đối sốt xuất hóa đơn kế tốn cần phải lập hóa đơn BBĐS hồn thành khách hàng xác nhận, vào hóa đơn, ghi là: (Ghi nhận doanh thu) Nợ TK 131 (chi tiết cho khách hàng/đối tác) - (Tài khoản 131) – Phải thu khách hàng Có TK 511 (Tài khoản 511) – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 (Tài khoản 3331) – Thuế giá trị gia tăng phải nộp - Khi doanh nghiệp nhận tiền toán đợt đối sốt hồn thành khoản ứng trước từ phía khách hàng, ghi là: Nợ TK (Tài khoản): 111 – Tiền mặt; 112 – Tiền gửi ngân hàng Có TK 131 (chi tiết cho khách hàng/đối tác) (‘Tài khoản 131’) – Phải thu khách hàng - Trường hợp khách hàng tốn ln: Nợ TK 111/112(chi tiết ngân hàng nhận tiền) Có TK 511 Có TK 3331 * Khoản tiền phí xử lý dịch vụ khách hàng/đối tác khấu trừ thẳng vào số nợ phải thu, ghi là: Nợ TK 6421 Nợ TK 1331 Có TK 131 3.4 Cung cấp thông tin: đối tượng kế tốn liên quan đến chủ đề nhóm trình bày thông tin báo cáo công ty? - Báo cáo kết kinh doanh Công ty cổ phần Công nghệ Mobot 3.5 Khoản phải thu khách hàng Phần IV Đánh giá biện pháp cải thiện: Mặt tích cực: Bộ máy kế tốn, với mơ hình tổ chức vừa tập trung vừa phân tán mà công ty áp dụng phù hợp với quy mô, phạm vi hoạt động công ty Cùng với việc áp dụng vi tính vào cơng tác kế tốn giúp chi việc ghi số gọn nhẹ - Hình thức kế tốn cơng ty, cơng ty sử dụng hình thức nhật kí chung, với áp dụng chương trình kế tốn máy vào cơng tác kế tốn Vì cơng tác kế tốn tiền hành đơn giản, nhanh chóng, đảm bảo thơng tin xác, thuận tiện việc kiểm tra đối chiếu số liệu cung cấp số liệu kịp thời có yêu cầu - Việc quản lý công ty mặt chặt chẽ, kể hoạt động sản xuất nhân Mặt tiêu cực: Tuy nhiên phạm vi hoạt động công ty cịn nhỏ nên cơng tác quản lý cịn bất cập - Hình thức kế tốn nhật ký chung, địi hỏi nhân viên kế tốn phải có trình độ cao - Hạch tốn cơng nợ phải thu, cơng ty doanh nghiệp thương mại kinh doanh lập trình máy vi tính,cùng với nhiều dịch vụ sản phẩm khác Nên khoản phải thu khách hàng nhiều phức tạp, nên có nguy xảy nhiều vấn đề công nợ Biện pháp: -Tạo hệ thống theo dõi hồn chỉnh: Cách quản lý cơng nợ phải thu hiệu lập quy trình quản lý công nợ phải thu theo tiêu chuẩn doanh nghiệp Trong đó, quy trình cần phải đảm bảo: xác định rõ trách nhiệm cá nhân làm việc với khách hàng, quy định cụ thể cách thức nhắc nhở khách hàng, thời gian nhắc nhở… Người làm kế tốn cơng nợ phải nắm rõ quy trình kế toán: kiểm soát chứng từ, luân chuyển chứng từ, quy trình tốn… -Gửi hóa đơn, chứng từ đến khách hàng nhanh chóng: Kế tốn cơng nợ phải theo dõi chặt chẽ đường hóa đơn xuất bán để đảm bảo khách hàng nhận hoá đơn thời gian Tránh sai sót, thất lạc, chậm trễ -Duy trì nhật ký thu nợ: Với khoản nợ hạn, phận kế toán phải lưu nhật ký theo dõi gọi email gửi đi, với hồ sơ phản ứng khách hàng để theo dõi gọi Những vướng mắc trình thu nợ thiếu hàng, thiếu chứng từ, khách hàng phàn nàn hàng hóa, khách hàng hứa trả tiền vào ngày…cần ghi lại phản ánh với phận liên quan để xử lý kịp thời Viết cho Kế tốn tài Được doanh nghiệp cung cấp số liệu tham khảo